INFOUNSA

Estados financieros

CASO INTEGRADO DE ESTADOS

FINANCIEROS
Con fecha 01/01/12 se constituye la sociedad IMPORTACIONES
AMERICANA S.A.C. con un capital social de S/. 80000.00 dividido en
80000 acciones a S/. 1.00 cada una (valor nominal) dinero que queda
depositado en cuenta corriente N 00804067 del Banco Financiero

OPERACIONES:
1. Se adquiere muebles por S/. 4000.00 y enseres x S/. 2000.00 mas
IGV; el pago se efecta con el cheque N 9001 B.F.
2. Se compra mercadera x S/. 40000.00 mas IGV al crdito
3. Se vende mercadera x 75000.00 mas IGV, al crdito, costo de
ventas S/.35000.00
4. Se contrata y paga con cheque N 9002 B.F. publicidad x S/.
600.00 mas IGV
5. La empresa se hace un prstamo de largo plazo del Bco. Fin. x S/.
20000.00, dinero que es abonado en cuenta corriente
6. Se paga a proveedores con cheque N 9003 B.F. x S/. 25000.00
7. Se cobra a clientes S/. 60000.00 dinero que se deposita en cuenta
corriente del Banco Financiero.
8. Con cheque del Banco Financiero se paga los siguientes servicios:
Alquiler
S/. 1100.00
Luz
S/. 280.00 mas IGV
Agua
S/. 130.00 mas IGV
Telfono
S/.420.00 mas IGV
9. Con cheque N 9004 se paga intereses x prstamo al Banco
Financiero por S/. 600.00
10.
Con cheque N 9005 se paga sueldo al personal empleado x
S/.6500.00
11.
Efectuar descuentos y aportes de ley
Datos Adicionales:
El gasto se divide 50% administracin y 50%
ventas.
La depreciacin de muebles y enseres es S/.
50.00
Profesor: Percy Mancilla

INFOUNSA
Estados financieros

SE PIDE

:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Libro de inventarios y balance

Calculo de operaciones
Registro de operaciones libro diario
Libro mayor
Balance de comprobacin
Estados financieros bsicos
Asientos de regularizacin y cierre

CALCULO DE OPERACIONES
1.Muebles y enseres:
-

Muebles
Enseres

S/. 4000.00
S/. 2000.00
S/.6000.00
IGV (18%)
S/.1080.00

(33511 COSTO)
(33521 COSTO)
(40111 IGV CUENTA

PROPIA)
S/.7080.00

(46540 INM. MAQ. Y

EQUIPO)

2.Compra de mercaderas
Mercadera
MANuFAC.)
IGV (18%)

S/. 40000.00
S/.7200.00

(60110 MERCADERIAS
(40111 IGV CuENTA

PROPIA)
S/.47200.00

(42120 EMITIDAS)

3.Venta de mercaderas
Mercadera
IGV (18%)

S/. 75000.00
S/.13500.00

(70111 TERCEROS)
(40111 IGV CuENTA

PROPIA)
S/.88500.00

(12120 EMITIDAS EN

CARTERA)

4.PUBLICIDAD
Publicidad
IGV (18%)

S/. 600.00(63710 PUBLICIDAD)

S/.108.00
(40111 IGV CuENTA

PROPIA)
S/.708.00

Profesor: Percy Mancilla

(42120 EMITIDAS)

INFOUNSA
Estados financieros

5.SERVICIOS PUBLICOS
ALQUILER
S/.1100.00
EDIFICACIONES)
LUZ
IGV (18%)

(63520

S/.280.00 (63610 ENERGIA ELECTRICA)

S/.50.40 (40111 IGV CuENTA

PROPIA)
S/.330.40
AGUA
IGV (18%)

(42120 EMITIDAS)

S/. 130.00(63630 AGUA POTABLE)

S/.23.40 (40111 IGV CuENTA

PROPIA)
S/.153.40
TELEFONO
IGV (18%)

(42120 EMITIDAS)

S/. 420.00(63640 TELEFONO)

S/.75.60 (40111 IGV CuENTA

PROPIA)
S/.495.60

(42120 EMITIDAS)

6.DESCUENTOS Y APORTES DE LEY DE LA

PLANILLA
Descripci
n
Sueldos al
personal

Sueldos
bsico

ONP
(13%)

Neto A
Pagar

ESSALU
D
(9%)

S/.
S/.
S/.
S/.
6500.0 845.0 5655.0 585.0
0
0
0
0

INVENTARIO INICIAL BALANCE GENERAL

Profesor: Percy Mancilla

INFOUNSA
Estados financieros

EJERCICI
OO
PERIODO

EJERCICIO
O
PERIODO

ACTIVO

PASIVO Y
PATRIMONIO

ACTIVO
CORRIENTE

Pasivo Corriente

S/.0.00

Pasivo No Corriente

S/.0.00

TOTAL PASIVO

S/.0.00

Efectivo
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE

S/.80000.
00
s/80000.
00

ACTIVO NO
CORRIENTE

S/.0.00

Capital

S/.80000.0
0

TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE

S/.0.00

TOTAL
PATRIMONIO
NETO

S/.80000.
00

TOTAL ACTIVO

S/.80000
.00

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
NETO

S/.80000.
00

LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
Periodo : 2012
Razn Social : IMPORTACIONES AMERICANA S.A.C.
RUC :
N

FECH
A
M
D
e
ia
s

GLOSA DE
LA
OPERACI
N

0 0 0 Constitucin
0 1 1 de
Importacione
1
Profesor: Percy Mancilla

REF.
DE LA
OPER
ACIN
Co
d.
Lib
ro

N
de
Do
c

CTA CONTABLE
ASOC. A LA
OPERACIN

Co
D.

DENOMINACI
ON

14
Suscripcione
21
s
0

MOVIMIENTO

DEBE
S/.80,00
0.00

HABER

INFOUNSA
Estados financieros

s
Americanas
S.A.C.

0 0 0
0 1 1 Recepcin de
2
Aportes de
los Seores
Accionistas

0
0
3

0
0
4

0
0
5

0
0
6

0
1 Adquisicin
de muebles
y enseres

0
1 Pago por la
compra de
activo
inmovilizado

0 Compra de
1 mercaderas

0 Ingreso de
1 mercadera
adquirida al

Profesor: Percy Mancilla

50
11
0
10
41
1
14
21
0
33
51
1
33
52
1
40
11
1
46
54
0
46
54
0
10
41
1
60
11
0
40
11
1
42
12
0
20
11

S/.80,00
0.00

Acciones
Banco
Financiero

S/.80,00
0.00

Suscripcione
s

S/.80,00
0.00

Muebles

S/.4,000.
00

Enseres

S/.2,000.
00

IGV - Cuenta S/.1,080.

00
propia
Inm. Maq. Y
Equipos
Inm. Maq. Y
Equipos

S/.7,080.
00
S/.7,080.
00

Banco
Financiero
Mercaderas
Manufac.

S/.7,080.
00
S/.40,00
0.00

IGV - Cuenta S/.7,200.

00
propia
S/.47,20
0.00

Emitidas
Costo

S/.40,00
0.00

INFOUNSA
Estados financieros

almacn

0
0
7

0
0
8

0
0
9

0
1
0

0
1
1

0 Venta de
1 Mercadera

0
1 Costo de
ventas de la
mercadera
vendida

0
1 Provisin de
la publicidad
del periodo

0
1 Destino de la
publicidad
del periodo
0 Pago de la
1 publicidad
del periodo

Profesor: Percy Mancilla

1
61
11
0
12
12
0
40
11
1
70
11
1
69
11
1
20
11
1
63
71
0
40
11
1
42
12
0
95
63
0
79
11
0
42
12
0

Mercaderas
Manufac.
Emitidas en
Cartera

S/.40,00
0.00
S/.88,50
0.00

IGV - Cuenta
propia

S/.13,50
0.00

Terceros

S/.75,00
0.00

Terceros

S/.35,00
0.00
S/.35,00
0.00

Costo
Publicidad

S/.600.0
0

IGV - Cuenta
propia

S/.108.0
0
S/.708.0
0

Emitidas

Gastos de
Ventas

S/.600.0
0

Cargas
Imputables
Emitidas

S/.600.0
0
S/.708.0
0

INFOUNSA
Estados financieros

0
1
2

0
1
3

0
1
4

0
1
5

0
1
6

0
1 Adquisicin
de prstamo
a largo plazo

0 Pago a
1 proveedores

0 Cobro a
1 clientes

0 Deposito de
1 efectivo

0
1
Provisin de
los servicios
bsicos del
periodo

Profesor: Percy Mancilla

10
41
1
10
41
1
45
11
0
42
12
0
10
41
1
10
11
0
12
12
0
10
41
1
10
11
0
63
52
0
63
61
0
63
63
0
63
64

Banco
Financiero
Banco
Financiero

S/.708.0
0
S/.20,00
0.00

Instituciones
financieras

Emitidas

S/.20,00
0.00
S/.25,00
0.00

Banco
Financiero
Caja

S/.25,00
0.00
S/.60,00
0.00

Emitidas en
Cartera
Banco
Financiero

S/.60,00
0.00
S/.60,00
0.00
S/.60,00
0.00

Caja
Edificaciones

S/.1,100
.00

Energa
Elctrica

S/.280.0
0

Agua
Potable

S/.130.0
0

Telfono

S/.420.0
0

INFOUNSA
Estados financieros

0
1
7

0
1
8

0
1
9

0
2
0

0
2
1

0
1 Destino de
los servicios
bsicos del
periodo

0 Pago de
servicios
1
bsicos

0
1 Provisin de
intereses x
prestamos

0
1 Destino de
los intereses
por
prestamos
Pago de
0 intereses por
1 prstamo

Profesor: Percy Mancilla

0
40
11
1
42
12
0
94
63
0
95
63
0
79
11
0
42
12
0
10
41
1
67
31
1
45
11
0
97
67
0
79
11
0
45
11
0
10

IGV - Cuenta
propia

S/.149.4
0
S/.2,079
.40

Emitidas
Gastos
Administrati
vos

S/.965.0
0

Gastos de
Ventas

S/.965.0
0

Cargas
Imputables
Emitidas

S/.1,930
.00
S/.2,079
.40

Banco
Financiero
Instituciones
financieras

S/.2,079
.40
S/.600.0
0

Instituciones
financieras

Gastos
Financieros

S/.600.0
0
S/.600.0
0

Cargas
Imputables
Instituciones
financieras

Banco

S/.600.0
0
S/.600.0
0
S/.600.0

INFOUNSA
Estados financieros

41
Financiero
1

0
2
2

0
2
3

0
1
Calculo de la
planilla de
remuneracio
nes del
periodo

0
1
Destino de
planilla de
remuneracio
nes del per.

0
2
4

0
2
5

0
1 Pago de
remuneracio
nes del
periodo
Provisin x
0
depreciacin
1
de muebles

Profesor: Percy Mancilla

62
11
0
62
71
0
40
31
0
40
32
0
41
11
0
94
62
0
95
62
0
79
11
0
41
11
0
10
41
1

Sueldos y
salarios
R.P.S.

S/.6,500.
00
S/.585.0
0

ESSALUD

S/.585.0
0

ONP

S/.845.0
0

Sueldos y
salarios x
pagar

S/.5,655.
00

Gastos de
Personal

S/.3,542.
50

Gastos de
Personal

S/.3,542.
50

Cargas
Imputables
Sueldos y
salarios x
pagar

S/.7,085.
00
S/.5,655.
00

Banco
Financiero

68 Muebles y
14 enseres

S/.5,655.
00
S/.50.00

INFOUNSA
Estados financieros

10

4
y enseres

0
2
6

0
1
Destino de
provisin x
depreciacin
de muebles
y enseres

TOTALES

Profesor: Percy Mancilla

39
13
4
94
68
0
95
68
0
79
11
0

Muebles y
enseres

S/.50.00

Gastos
Administrati
vos

S/.25.00

Gastos de
Ventas

S/.25.00

Cargas
Imputables

S/.50.00

S/.579, S/.579,
689.80 689.80