GUIA PARA LA ELABORACIN

DEL PLAN DE EMPRESA

INDICE
1. INTRODUCCIN.
2. DESCRIPCIN DE LA IDEA EMPRESARIAL.
3. IDENTIFICACIN DEL PROMOTOR/A O PROMOTORES.
4. ANLISIS ESTRATGICO.
5. PLAN DE PRODUCCIN.
6. ESTUDIO DE MERCADO
7. PLAN DE MARKETING
8. LOCALIZACIN DE LA EMPRESA.
9. INSTALACIONES NECESARIAS.
10. PLAN DE FINANCIACIN.
11. PLAN DE VIABILIDAD ECONMICA-FINANCIERA.
12. RECURSOS HUMANOS.
13. ELECCIN DE LA FORMA JURDICA.
14. TRMITES DE CONSTITUCIN Y DE PUESTA EN MARCHA.

1. INTRODUCCIN

La presente gua tiene por objetivo poner a disposicin de los alumnos/as las
cuestiones bsicas que debern tener en cuenta para elaborar el proyecto de empresa
de una manera ordenada y clara.
El PLAN DE EMPRESA es un documento en el que se va a describir el proyecto
empresarial que se pretende acometer, y que comprende desde la idea inicial hasta la
forma concreta de llevarla a cabo.
Es un documento de gran importancia por tres razones:

Nos va a permitir planificar todos y cada uno de los puntos que tenemos
previstos antes de iniciar la actividad, de tal forma que pueda tener unas
mayores probabilidades de xito.

Nos permitir detectar los problemas antes de que se manifiesten, con el fin de
tomar, con tiempo, las medidas correctoras ms adecuadas.

Nos ayudar a conseguir financiacin, atraer nuevos socios y subvenciones.

En la realizacin del proyecto empresarial deberemos cuidar la presentacin y la

forma, teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:
El documento debe ser auto-explicativo de forma que aparezca la informacin
completa sin requerir explicaciones adicionales.
La exposicin ha de ser sencilla y clara.

 Deberemos establecer un ndice detallado de las materias que hemos tratado

en el proyecto.

EL PLAN DE EMPRESA DEBE CONTENER LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:

2. DESCRIPCIN DE LA IDEA EMPRESARIAL

Explicaremos brevemente la actividad a desarrollar y expondremos los argumentos

que apoyan y justifican su eleccin.
Concretar la idea de un negocio implica dar respuesta a cuestiones como:
Cul es la actividad a desarrollar?
En qu sector de actividad se encuentra?
Por qu este negocio en concreto?
Qu caractersticas tiene el proyecto?
Cules son sus ventajas competitivas?
Cul es el objetivo que pretende alcanzar la empresa?

3. IDENTIFICACIN DEL PROMOTOR/A O PROMOTORES.

Se deber indicar qu personas van a impulsar el proyecto. Se deber especificar:

Datos personales. Constar en este apartado el nombre y los datos
personales del los promotores del proyecto (nombre, NIF, domicilio,
telfono de contacto,).
Formacin. Indicar el nivel formativo, la experiencia profesional y las
capacidades que hacen posible la puesta en marcha y gestin del nuevo
negocio.

4. ANLISIS ESTRATGICO
MISIN
VISIN
VALORES
ANALISIS DAFO
5. ESTUDIO DE MERCADO.

Sirve para poder determinar qu productos o servicios son los que deben ofrecerse,
as como las caractersticas de los mismos en atencin a las necesidades del
mercado.
Se deben analizar las siguientes cuestiones:

CLIENTES POTENCIALES: se debe determinar quines son y sern los

clientes potenciales, debern ser agrupados en grupos relativamente

homogneos

con

caractersticas

comunes

(edad,

nivel

adquisitivo,

motivaciones, hbitos de compra, costumbres), tambin deberemos describir

los elementos en los que los clientes basan sus decisiones de compra (precio,
calidad, distribucin, servicio, etc.).

COMPETENCIA:

deberemos

indicar

quienes

son

las

empresas

competidoras a las que nos vamos a enfrentar y sus fortalezas y debilidades,

caractersticas, cuota de participacin en el mercado, etc. Dentro de esta
anlisis hay que prestar especial atencin a las diferencias existentes entre el
producto o servicio que se pretende lanzar y los de la competencia
(caractersticas, precios, calidad, poltica comercial, etc)

PREVISIONES O TENDENCIAS DEL MERCADO (modas, influencias de

otros mercados,)

Especifica la etapa en que se encuentra tu producto o servicio en el

mercado, es decir, si est en perodo de crecimiento, desarrollo o declive.

6. PLAN DE PRODUCCIN.

Tendremos en cuenta los siguientes conceptos:

1. Descripcin de las caractersticas ms importantes de los productos o
servicios.
Deberemos especificar las necesidades que cubre, las ventajas que aporta, as
como los elementos innovadores que incorporan y las caractersticas
diferenciales del producto o servicio respecto a los de la competencia. Se
describir cul ser el proceso productivo empleado por la empresa.
(Adjuntar un esquema que muestre cul ser la secuencia de acciones que
se llevarn a cabo desde que entre el almacn hasta que el producto o servicio
llegue a los clientes).
2. Proveedores.
Es de gran importancia establecer los mecanismos ms adecuados para
identificar las fuentes de aprovisionamiento y seleccionar entre ellas la ms
conveniente para las necesidades de la empresa. Para ello deberemos
responder a las siguientes cuestiones:
- Qu

caractersticas

ha

de

reunir

el

producto

que

necesitamos?

Reflejaremos por escrito las caractersticas materiales de los productos que se

quieren adquirir, as como las condiciones de pago, garantas, etc.
- Quin nos lo puede proporcionar? Recogeremos informacin de diversas
fuentes de los posibles proveedores.
- En qu condiciones sera suministrado por cada uno de los posibles
proveedores?
- Seleccionar, entre las ofertas existentes, la ms conveniente para la

empresa.

Para ello deberemos elaborar un cuadro comparativo de las diferentes

ofertas que recibamos por parte de los proveedores, con la finalidad de
determinar qu empresa proveedora rene en mayor medida los requisitos que
se consideran ms importantes.

PROVEEDORES

CRITERIOS

Cumplimiento de especificaciones tcnicas.

Precio.
Forma de pago.
Descuentos.
Calidad.
Plazo de entrega.
Servicios posventa/garantas
Nmero de ventajas.

3. Normativa. Existe alguna normativa especfica (medioambiental) que

afecte al proceso productivo? Qu acciones se llevarn a cabo para su
cumplimiento?

7. LOCALIZACIN DE LA EMPRESA.

Consiste en la eleccin del lugar para la implantacin de la empresa, su correcta

localizacin tiene gran importancia en el desarrollo empresarial y depende de
diferentes factores que deben priorizarse en funcin del sector econmico en que
est ubicada la empresa.
La informacin que deberemos incluir es:
a) La ubicacin concreta de la empresa. Dnde estar situada? Por qu
motivo se ha tomado esta decisin? Es recomendable incluir un plano que
muestre la situacin de la empresa.
b) Ventajas. Qu ventajas representa para la empresa la localizacin
escogida?
c) Inconvenientes. Qu inconvenientes pueden darse segn la localizacin
elegida para la empresa? Qu medidas se tomarn para minimizarlos?

Adjunta un plano que muestre cul es la localizacin de la empresa.

8. INSTALACIONES NECESARIAS

8.1 LOCALES
Superficie total:..(metros cuadrados)
Almacn:(metros cuadrados)
Servicios:(metros cuadrados)

Alquiler
Importe mensual
Contrato de alquiler?
Aos

REGIMEN DE PROPIEDAD
Propiedad
Coste
Fecha de adquisicin

8.2 MAQUINARIA-EQUIPAMIENTO
Descripcin y anlisis del coste e los equipos de inmovilizado.
MAQUINARIA Caractersticas

IMPORTE

IVA

TOTAL

FORMA PAGO

MOBILIARIO

Caractersticas

OTROS
ELEMENTOS

Caractersticas

IMPORTE

IMPORTE

IVA

IVA

TOTAL

TOTAL

FORMA
PAGO

FORMA
PAGO

9. PLAN DE FINANCIACIN.

9.1 Recursos propios.

Aportaciones del empresario individual o de los socios en caso de sociedad
mercantil.

Cul ser la aportacin econmica de cada uno de los socios?

9.2 Recursos ajenos.

Describir los prstamos solicitados, la entidad y las condiciones de los mismos.

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En qu entidades podrs obtener los recursos ajenos?

Cul ser la cuanta?

Cul ser su coste?

9.3 Ayudas y Subvenciones.

Describir que ayudas se han solicitado, indicando el organismo y las
condiciones de las mismas.

Estars en condiciones de obtener alguna subvencin?

Dnde debes acudir para obtenerlas?

Cul ser la cuanta de las subvenciones?

CONCEPTO

IMPORTE /

Recursos propios.
Crditos o prstamos.
Subvenciones.
Capitalizacin.
Otros (leasing, renting, aportaciones sin costes financieros,
etc.)
TOTAL

10. PLAN DE VIABILIDAD ECONMICA-FINANCIERA.

Este apartado reviste una importancia crucial, ya que en l deberemos cuantificar las
previsiones acerca de los resultados de la empresa; las ventas que esperas llevar a
cabo, los gastos en los que deberemos incurrir, los beneficios o prdidas que puedes
obtener. Recoge por lo tanto la partida de ingresos y gastos de un perodo determinado.
Para efectuar una previsin econmica-financiera deberemos tener en cuenta los
siguientes elementos:

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A) Previsin de ingresos que tendr la empresa en al menos dos ejercicios

econmicos.
Cul ser el precio de venta de nuestros productos o servicios? Argumenta tu
eleccin.
Qu ventas tendr la empresa?
Tendremos ingresos distintos a los procedentes de las ventas?
B) Valoracin de los gastos ligados al funcionamiento de la empresa.
Cul es el valor de los materiales que deber consumir la empresa?
Cul ser el importe de los salarios y el coste de la Seguridad Social?
A cunto ascender las facturas de electricidad, agua, telfono?
Si la empresa tiene deudas, cules sern los gatos financieros?
Qu papel juegan las amortizaciones?
C) Concrecin de la informacin en la cuenta de resultados provisional para dos
ejercicios econmicos.
Cul ser el resultado de la empresa?
Cul ser su rentabilidad sobre los fondos propios aportados por el empresario
o los socios de la empresa?

D) Anlisis de las necesidades de tesorera de la empresa a lo largo de cada mes,

para ello utilizaremos el presupuesto de tesorera.
Cules sern en cada momento las necesidades de tesorera de la empresa?

Para ello deberemos confeccionar los siguientes documentos:

1)

Plan de inversiones iniciales.

2)

Cuenta de prdidas y ganancias.

3)

Previsin de Tesorera.

4)

Balance de situacin.

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10.1

PLAN DE INVERSIONES INICIALES

CONCEPTO
Edificios,
terrenos.

locales

Importe

IVA
(%)

Cuota IVA

TOTAL

Forma
pago

Fecha de
adquisicin.

Instalaciones: Luz, agua,

aire acondicionado,
calefaccin
Maquinaria
Mobiliario
Herramientas y utillajes.
Equipos
informticos
(sofware y hadware)
Vehculos
Gastos de puesta en
marcha(Notara,Licencia
de apertura, promocin
publicitaria inicial,...)
Otros gastos (traspaso,
etc)
Materias primas.

TOTAL INVERSIONES

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10.2

CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS

INGRESOS

IMPORTE

IVA

TOTAL

Ventas
Existencias finales
Subvenciones
TOTAL INGRESOS
GASTOS
Compras materias primas y auxiliares
Existencias iniciales
Retribucin propia (Sueldo)
S.S. Autnomos
Sueldo personal o colaboradores
S.S. a cargo de la empresa
Otros aprovisionamientos
Tributos (contribuciones, tasas, I.A.E.)
Suministros (luz, agua, telf, etc)
Alquileres
Seguros (edificios, vehculos, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales)
Mantenimientos y reparaciones
Servicios exteriores (gestora, servicios de prevencin
y otros profesionales,...)
Gastos comerciales
Gastos diversos
Dotacin de amortizacin del inmovilizado
Gastos financieros (slo intereses de prstamos)
TOTAL GASTOS
BENEFICIOS (Ingresos Gastos)

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10.3

PREVISIN DE TESORERA

COBROS (Trimestre)
Ventas
Aportaciones de los socios
Prstamos
Subvenciones
Ingresos financieros.
Otros ingresos

Total cobros
PAGOS (Trimestre)
Proveedores
Sueldos y salarios
Seguridad social
I.R.P.F.
Impuestos y tasas
Comisiones
Servicios bancarios o similares
Publicidad y promocin
Alquileres
Suministros (agua, energa elctrica,
telfono)
Mantenimiento y reparacin
Servicios exteriores
Primas y seguros
Gastos de transportes
Pagos por inversin
Intereses de crditos
Gastos de administracin
Otros pagos

Total pagos
Diferencias pagos- cobros
IVA a ingresar o a devolver*
(IVA repercutido - IVA soportado)
Saldo anterior
Saldo acumulado

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10.4

BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO

PASIVO

Recoge los bienes y derechos propiedad de la

Recoge las deudas de la empresa.

empresa.
ACTIVO FIJO

PASIVO FIJO

Inmovilizado material:

Capital

Terrenos..

Subvenciones

Edificios y construcciones.

Prstamos a largo plazo..

Maquinaria y herramientas
Elementos de transporte
Mobiliario.
Inmovilizado inmaterial:
Aplicaciones informticas..
Propiedad industrial
Investigacin + Desarrollo.
TOTAL ACTIVO FIJO ....

TOTAL PASIVO FIJO.

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Existencias..

Exigible a corto plazo..

Realizable..
Disponible..
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE..

TOTAL PASIVO CIRCULANTE

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

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11. RECURSOS HUMANOS

El factor humano es fundamental en el desarrollo de una actividad empresarial, por

tanto, acertar en la contratacin de los trabajadores es muy importante para el futuro
de la empresa. Para garantizar este acierto se debe desarrollar un proceso de
seleccin de personal que permita a la empresa elegir a la persona que mejor se
adapte al perfil profesional requerido para cada puesto de trabajo.
La gestin de personal supone para la empresa la realizacin de una serie de trmites
que va desde la seleccin del candidato apropiado para el puesto de trabajo que va a
desarrollar hasta el cumplimiento de las obligaciones que se derivan de la normativa
laboral.
Para ello deberemos dar respuesta a las siguientes preguntas:
Cuntas personas van a formar parte de la empresa?
Qu funciones desarrollaran cada una de ellas?
Qu pruebas de seleccin de personal vamos a aplicar en el proceso de
seleccin?
Qu normativa regular las relaciones entre la empresa y los trabajadores?
Cul es el convenio colectivo aplicable a nuestra actividad econmica?
Qu tipos de contratos sern los ms adecuados para cubrir los diferentes
puestos de trabajo?
Cules sern mis obligaciones laborales como empresario/a?
Cul ser el coste salarial de los trabajadores de la empresa?
Qu cantidades deber ingresar la empresa en la Seguridad Social?

En este apartado deberemos realizar las siguientes actividades:

1.-

Realizacin del organigrama de la empresa.

2.-

Definir las caractersticas del puesto de trabajo segn el modelo que se

adjunta.
3.-

Especificar los trmites que deberemos llevar a cabo para que la empresa

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est al corriente de sus obligaciones laborales.

4.-

Formalizacin de los contratos de trabajo.

5.-

Realizar la hoja de liquidacin de salarios (nmina) de un trabajador de la

empresa.
6.-

Calcular la cotizacin a la Seguridad Social que debe hacer la empresa

del trabajador elegido en la pregunta anterior.

Caractersticas del puesto del trabajo
Categora profesional:
Horario:
Perfil de la persona que la empresa
Edad:
necesita:
Titulacin:
Experiencia requerida:
Conocimientos especficos:
Rasgos de la personalidad:

Funciones que tiene que desempear:

Tipo de contrato:

Salario base:

Seguridad Social a cargo de la empresa

Coste salarial mensual:

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12. ELECCION DE LA FORMA JURDICA

Una de las cuestiones ms importantes para poner en marcha una pequea empresa
es la eleccin de su forma jurdica, ya que de la esta decisin dependen cuestiones
fundamentales como son el nivel de responsabilidad econmica del empresario o el
capital mnimo del que es preciso dispones para su constitucin.
Para ello deberemos dar respuesta a los siguientes cuestiones:
Cul sera la forma ms adecuada para la constitucin de tu empresa?
Cules son las ventajas y posibles inconvenientes de esta eleccin?
Argumenta tu decisin en base a:
Nmero de promotores o socios.
Responsabilidad que los promotores estn dispuestos a asumir.
Capital social mnimo para su constitucin.
Tratamiento fiscal.

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13. TRMITES DE CONSTITUCIN Y DE PUESTA EN MARCHA.

Propn tres posibles nombres. Qu procedimiento debers utilizar para la
legalizacin de alguno de ellos?
Confecciona los estatutos de la sociedad a partir del modelo de estatutos que
te facilitar la profesora.
Determina cul ser el importe del ITPAJD.
Enumera los trmites que debers llevar a cabo ante el Ministerio de Hacienda,
y cumplimenta los distintos impresos.
Detalla los trmites que debers llevar a cabo ante el Ministerio de Trabajo y
Asuntos Sociales.
Visitar la pgina web de la Agencia Tributaria http://www.aeat.es , y consulta el
epgrafe del impuesto de actividades econmicas al que pertenece tu actividad
empresarial, as como los distintos impresos necesarios para la puesta en marcha de
la empresa.
TRMITE

Modelo

ORGANISMO

Fecha

20