Facultad de Ciencias Exactas U.Na.M.

GUA
Ctedras: SISTEMA ADMINISTRATIVO I ---- Sistemas y Organizacin
Profesora: CPN Mara Eugenia Safrn
Jefe de Trabajos Prcticos: Javier L. Safrn

DE ESTUDIOS 2011

UNIDAD V: CULMINACIN DEL PROCESO CONTABLE

Objetivos especficos del aprendizaje:
Al finalizar la Unidad el alumno podr:
Confeccionar un Balance de Sumas y Saldos.
Analizar los saldos de las cuentas includas en dicho balance.
Efectuar los procedimientos contables necesarios para conciliar saldos con 3.
Realizar recuentos fsicos.
Comparar dichos recuentos fsicos con los saldos que arrojan los registros.
Confeccionar asientos de cierre de cuentas de resultado, de cuentas
patrimoniales y de otras cuentas.
Elaborar un informe patrimonial al cierre del ejercicio econmico.
Determinar el resultado de las operaciones econmicas a la fecha de cierre
del ejercicio econmico.
Preparar informes contables internos para la gestin.
Contenidos: INFORMES CONTABLES
Definicin de Informes. Clases de Informes. Usuarios de la Informacin contable.
Estados contables: objetivos y requisitos. Estado de Sit. Patrimonial.: caractersticas.
Estado de Resultados: su composicin y caractersticas. Estado de Evolucin de
Patrimonio Neto. Informacin Complementaria.
Bibliografa:
Fowler Newton Enrique CONTABILIDAD BASICA Ediciones Macchi 1992.
Editorial La Ley 2003.
Fowler Newton Enrique CUESTIONES CONTABLES FUNDAMENTALES
Ediciones Macchi, 2001.
Chaves, Osvaldo, Chyrikins Hctor y otros TEORIA CONTABLE Ediciones
Macchi, 1998.
Chaves, Osvaldo, Chyrikins Hctor y otros SISTEMAS CONTABLES Ediciones
Macchi, 2001.
Pahlen Acua Ricardo, Viegas Juan Carlos, Fronti de Garca Luisa y Chaves
Osvaldo CONTABILIDAD: PRESENTE Y FUTURO Ediciones Macchi, 1996.
Pahlen Acua Ricardo, Campo Ana M. y otros TEORA CONTABLE APLICADA
Ediciones Macchi 2000.
Resoluciones Tcnicas de la Federacin Argentina de Consejos Profesionales de
Ciencias Econmicas N 8, 9 y 16.
ACTIVIDAD N 1:
Dadas las siguientes cuentas, exponer el Estado de Resultados de la empresa
PEPE segn las RT 8 y 9.

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DE ESTUDIOS 2011

GASTOS DE COMERCIALIZACION
Honorarios contador y abogado
Honorarios directores y sndicos
Gastos de administracin
Gastos de publicidad y propaganda
Costo de Mercaderas Vendidas
GASTOS DE ADMINISTRACION
Intereses perdidos
Intereses ganados
UTILIDA BRUTA
Resultado Venta Bienes de uso
Ventas
Utilidad Bruta
Luz, Agua y Telfono
Gastos de Oficina
Alquileres
Comisiones Bancarias
Comisin a Vendedores
Impuestos, Tasas y Contribuciones
Sueldos y Jornales (Vendedores)
Sueldos y jornales (Personal Administrativo)
Gastos Servicio post. Venta
Telfono y Comunicaciones
Gastos Varios de Comercializacin
Seguros ART
Amortizaciones
Quebrantos estimados para deudores incobrables
RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
RESULTADO DEL EJERCICIO
ACTIVIDAD N 2:
Dadas las siguientes cuentas de la empresa comercial LUPITA clasificarlas en
Activo (Corriente y no corriente), Pasivo (Corriente y no corriente) o Patrimonio Neto
por el ejercicio cerrado al 31 de Diciembre/2003
Caja
Banco Macro cuenta corriente
Deudores por venta
Deudores por venta con vencimiento el 15 de Noviembre/2004
Documentos a cobrar con vencimiento el segundo semestre del 2005
Proveedores con vencimiento a Julio/2004
Deudores en gestin judicial
Deudores Morosos
Acreedores varios con vencimiento primer trimestre del 2006
Impuestos a las ganancias a pagar

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Impuestos a los ingresos Brutos

Documentos a pagar por 26 cuotas iguales a partir de Enero/2003
Capital
Sueldos a pagar
Intereses negativos a devengar por 6 meses siguientes al cierre del ejercicio
Intereses positivos a devengar por 38 meses desde el 31 de Diciembre/2003
Previsin para deudores incobrables
Mercadera
Cargas Sociales a pagar
Muebles y tiles
Edificios
Rodados
Amortizaciones acumuladas Muebles y tiles
Amortizaciones acumuladas Rodados
Amortizaciones acumuladas Instalaciones
A.R.T. a pagar
Sindicato a pagar
I.V.A. Posicin Mensual
ACTIVIDAD N 3:
Dado el siguiente Balance de Sumas y Saldos de la empresa INTENTANDO S.A. al
31/12/2003, confeccionar el Estado de Situacin Patrimonial y Estado de Resultados
segn Resoluciones Tcnicas N 8 y N 9.
CONCEPTO
Accionistas
Caja
Alquileres Pagados por Adelantado
Rodados
Mercaderas
Bco Ro c/c
I.V.A. Crdito Fiscal
Seguros Pagados por Adelantado
Documentos a Cobrar
Intereses Positivos a Devengar
tiles de Oficina
Prendas a Pagar
Proveedores
Intereses Negativos a Devengar
I.V.A. Dbito Fiscal
Sueldos y Jornales a Pagar
Capital

SUMAS
DEBE
40000,00
26000,00
1300,00
15000,00
6700,00
4000,00
1804,32
480,00
3756,95
101,64
1200,00

260,00

HABER
37000,00
6194,32
650,00
2010,00
2057,00
80,00
304,92
4000,00
7865,00
108,33
652,03
480,00
40000,00

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
3000,00
0,00
19805,68
0,00
650,00
0,00
15000,00
0,00
4690,00
0,00
1943,00
0,00
1804,32
0,00
400,00
0,00
3756,95
0,00
0,00
203,28
1200,00
0,00
0,00
4000,00
0,00
7865,00
151,67
0,00
0,00
652,03
0,00
480,00
0,00
40000,00

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GUA
Ctedras: SISTEMA ADMINISTRATIVO I ---- Sistemas y Organizacin
Profesora: CPN Mara Eugenia Safrn
Jefe de Trabajos Prcticos: Javier L. Safrn

Publicidad
Gastos Bancarios
Comisiones
Ventas de Mercaderas
Costo de Mercaderas Vendidas
Sueldos y Jornales
Intereses Negativos
Intereses Positivos
Alquileres
Seguros
Totales

DE ESTUDIOS 2011

32,00
20,00
320,00
2800,00
2010,00
480,00
108,33
101,64
650,00
80,00
104303,24

104303,24

32,00
20,00
320,00
0,00
2010,00
480,00
108,33
0,00
650,00
80,00
56101,95

0,00
0,00
0,00
2800,00
0,00
0,00
0,00
101,64
0,00
0,00
56101,95