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DEPARTAMENTO FINANCIERO
HOJA DE HALLAZGOS
PERIDO DEL 2000 AL 2002
H.H.1 1/2
H.H.1 2/2
Se inobserv la NIC 1 Prrafo 15 acerca de: Presentacin razonable y cumplimiento de las
NIIF
Los estados financieros debern presentar razonablemente la situacin financiera y el
rendimiento financiero, as como los flujos de efectivo de una entidad. Esta presentacin
razonable requiere la presentacin fidedigna de los efectos de las transacciones, as como
de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de
reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en el Marco Conceptual.
Se presume que la aplicacin de las NIIF, acompaada de informacin adicional cuando
sea preciso, dar lugar a estados financieros que proporcionen una presentacin
razonable
Causa:
El Director Financiero encubri los balances presentados donde las cuentas de gastos
corporativos los hicieron pasar por inversiones de largo plazo, el contador: alteracin de la
informacin financiera en referente a gastos corporativos.
Efecto:
Se present utilidad y se ocult las perdidas, atrayendo a ms inversores en la bolsa con
informacin que no era verdadera, ocasionando a los mismos una prdida de $180 000
millones, ya que tras la alteracin de informacin, cada accin perdi el 98% de su valor
nominal.
Conclusin:
Al ser reemplazadas las cuentas de Gastos Corporativos por Inversiones a largo plazo la
empresa logr esconder prdidas, proporcionando informacin incorrecta a sus inversores,
con el fin de atraerlos y hacindoles perder hasta $180 000 millones por la prdida del valor
nominal de las acciones.
Recomendaciones:
Al Director Financiero
1. Realizar una distribucin de trabajo ordenada atreves de la reparticin de tareas
2. Dar al Asistente Financiero las herramientas que necesite para poder realizar sus
actividades de manera pertinente
Al Contador:
1. Recolectar, registrar y presentar estados financieros en base a las NIIF`S
2. Realizar las tareas impuestas por el asistente contable respetando el Cdigo de tica
del Contador
FECHA: 23/05/2014
FECHA: 03/06/2014
EMPRESA WORLDCOM
DEPARTAMENTO FINANCIERO
HOJA DE HALLAZGOS
PERIDO DEL 2000 AL 2002
H.H.2 1/2
H.H.2 2/2
Causa
La falta de control por parte del Asistente Financiero para que el Contador realice
transacciones de compra y venta de acciones con empresas afines a WorldCom y otras
compaas sin respaldo alguno, las ventas benefician al Presidente de la Junta Directiva.
Falta de inters por parte del Director Financiero en la distribucin de tareas a sus
subalternos permite que el Contador pueda alterar transacciones de compra y venta de
acciones, mismas que son aprobadas por el Asistente Financiero.
Efecto
El enriquecimiento del Presidente de la Junta Directiva por un valor aproximado de 10
millones de dlares. Los estados financieros aparentaban solvencia en la Bolsa de Valores
por lo que se atraa nuevos compradores de acciones, pero al adquirir acciones sin la
respectiva documentacin a los compradores de acciones de WorldCom presentaron
prdidas que ascendieron a los 10 millones de dlares.
Conclusin
La empresa realiz registros contables de compras y ventas de acciones mismas que no
posean una documentacin de respaldo, el Presidente de la Junta Directivo enriqueci por
un valor de 10 millones de dlares y por el mismo valor la empresa adquiri
responsabilidades con los compradores de las acciones, estos compradores perdieron el valor
de su inversin.
Recomendaciones
Al Director Financiero
1. Disponer del Asistente Financiero para que supervise al Contador en las actividades
financieras que ste realiza.
Al Asistente Financiero
2. Supervisar y ejercer controles en las transacciones que la realiza el Contador y presentar
informes constantes con cualquier tipo de anormalidades que presente el Departamento
Contable
Al Contador
3. Apegarse a las NIC`s y NIIF`s para obtener estados financieros confiables y realizar la
toma de decisiones adecuada con los resultados
4. Recolectar, analizar, registrar y procesar la documentacin de compra y venta de acciones
para la emisin de informacin en los estados financieros confiable y oportuna
FECHA: 23/05/2014
FECHA: 0 3/06/2014
EMPRESA WORLDCOM
DEPARTAMENTO FINANCIERO
HOJA DE HALLAZGOS
PERIDO DEL 2000 AL 2002
H.H.3 1/3
H.H.3 2/3
Causa:
El exceso de compras sin justificacin como: la compra de empresas y el intento de exportar
las telecomunicaciones y las compras asumidas por la empresa que fueron beneficio del
Presidente de la Junta Directiva. La falta de inters por parte del Director Financiero en la
distribucin de funciones al Departamento, la falta de supervisin por parte del Asistente
Financiero hacia las actividades que realiza el Contador, las faltas ticas cometidas por el
Contador al llevar doble contabilidad.
Efecto:
La falta de solvencia en la empresa es un detonante para el quiebre de la misma, dejando las
acciones con valores muy bajos en consideracin con aos anteriores, los inversionistas
tuvieron que afrontar dudas millonarias y los trabajadores fueron desempleados y varios de
ellos no encuentran trabajo porque se consideran personas de poco fiar.
Conclusiones:
La empresa WorldCom adquiere demasiadas deudas que posteriormente le son imposibles
de cancelar, esto se debe a una falta de sistemas contables ptimos para la empresa, a la
negligencia del Director financiero, al contador por no observar normas y reglamentos
contables, estos eventos llevan a la compaa a la quiebra dejando a los accionistas con
deudas elevadas, a los trabajadores desempleados mismos que no pueden incorporarse a otro
empleo por considerarse personal en los que no se puede confiar
Recomendaciones:
Al Director Financiero
1. Disponer el Asistente Financiero para que ste supervise las funciones del Contador
2. Reportar transacciones de endeudamiento de valores significativos a la mxima autoridad
Al Asistente Financiero
3. Supervisar y controlar de manera constante las operaciones del departamento en cuestin
de endeudamiento para evitar los fraudes en el mismo
Al Contador
4. Apegarse a las NIC`s y NIIF`s para presentar una informacin eficiente y confiable y que
as las autoridades puedan tomar decisiones oportunas en la empresa
4. Recolectar, analizar, registrar y procesar todas las transacciones y realizar sus funciones
en relacin con la tica profesional dictaminada por la normativa del pas donde se encuentre
H.H.3 3/3
REALIZADO POR: GRUPO DE AUDITORA 4
FECHA: 23/05/2014
FECHA: 03/06/2014