UNIVERSIDAD ALAS

PERUANAS
DIRECCIN UNIVERSITARIA DE EDUCACIN A DISTANCIA
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
TRABAJO ACADMICO
CICLO ACADMICO 2009- I II MDULO

DATOS DEL CURSO

Escuela Profesional:
Asignatura:
Docente:
Ciclo:

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

DERECHO TRIBUTARIO
Giancarlo Sotil Gallegos

VIII

Periodo Acadmico:

2009-1

DATOS DEL ALUMNO

UDED:
Apellidos:
Nombres:

Cdigo:

INDICACIONES
Respecto a la presentacin del Trabajo Acadmico:
1. El Trabajo Acadmico debe ser presentado entre el 13 y 19 de Julio de 2009, hasta
las 23:59 horas del ltimo da. Envo por el campus virtual.
2. Para enviarlo a travs del Campus Virtual, debe comprimir el Trabajo Acadmico e
ingresar a la opcin Enviar Trabajo Acadmico, localizado dentro de pgina del
curso:

3. Una vez que haya ingresado a la opcin sealada en la imagen, siga las
indicaciones. Recuerde, el Trabajo Acadmico debe estar comprimido. Usted podr
colocar el archivo comprimido si tiene una capacidad no mayor a 4 Mb.
4. Recuerde verificar que el Trabajo Acadmico se ha colocado en el Campus Virtual
a travs de la siguiente opcin.

5. No se aceptar el Trabajo despus de la fecha lmite o entregada mediante

cualquier va diferente de la aqu mencionada.
6. Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser remitidas. Usted slo deber
realizar y remitir obligatoriamente el Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu.
7. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una
fuente de consulta.

Gua del Trabajo Acadmico

Estimado alumno:
La presente actividad tiene por finalidad medir logros alcanzados en el curso los
mismos que sern verificados tanto en el examen parcial como en el examen final.
Tenga en cuenta que usted debe desarrollar la actividad gradualmente, esto
quiere decir, prepararla semana por semana. Sus logros sern medidos en el
examen parcial y final.
Las preguntas que usted debe haber resuelto hasta el examen parcial es hasta
la nmero 5.
Las preguntas que usted debe haber resuelto hasta el examen final es hasta la
nmero 9.

CASO EMPRESA COSTA MAR S.A.

ANTECEDENTES
La empresa COSTA MAR S.A. con RUC 20101313095, representada por su
Gerente General Ricardo Lizarraga, va a solicitar la devolucin de percepciones y
retenciones del IGV por todo el periodo 2008, por lo que recurre a usted para que le
revise la contabilidad de la empresa y detecte posibles contingencias tributarias.
Luego de realizar la revisin documentara de la contabilidad de la empresa COSTA
MAR S.A. se encuentran los siguientes hechos:
A) La empresa COSTA MAR S.A. tiene presentadas todas las declaraciones de IGV
y pago a cuenta del Impuesto a la Renta, pero en las declaraciones de los
periodos tributarios de julio y octubre de 2008 tiene la siguiente informacin.
Perodo
Tributario
07-2008
10-2008

Tributo

Monto declarado

Monto pagado

IGV
IGV

S/. 35,000
S/. 20,000

S/. 15,000
S/ 5,000

B) La declaracin correspondiente al periodo noviembre de 2008, la ha presentado

doce (12) das calendarios posteriores a su fecha de vencimiento. Sin embargo,
no tiene obligacin tributaria sustancial pendiente de pago por dicho perodo.
C) En el mes de diciembre de 2008 no tiene registrado operaciones de venta en
sus registros contables, por lo que tuvo que rectificar su declaracin. El resultado
fue un menor pago de IGV por un monto de S/ 3,000 y un menor pago a cuenta
del Impuesto a la Renta por un monto de S/ 800 Nuevos Soles.
D) Ha encontrado una Boleta de Pago con un pago parcial de IGV correspondiente
al periodo 07-2008 por un monto total de S/.6, 000 Nuevos Soles, realizado el 31
de octubre de 2008. Dicho pago no se encuentra registrado en libros.

E) Le han notificado con fecha 15 de diciembre de 2008 una Orden de Pago por
concepto de Impuesto a la Renta Anual correspondiente al ao 2003 por un
monto de S/ 20,000 Nuevos Soles ms intereses moratorios.
El Gerente General le indica que est dispuesto a regularizar toda su deuda el 30 de
de noviembre de 2009.
TEMAS A DESARROLLAR
Responda las siguientes preguntas, fundamentando cada una de sus respuestas:
1.- Identifique los elemento de la relacin jurdica tributaria y determine si en el
presente caso el representante legal de la empresa es responsable solidario (01
Punto).
2.- Respecto a la deuda tributaria pendientes de pago por los perodos expuestos,
determine la fecha a partir de las cuales es exigible por parte de la
administracin tributara (01 Punto).
3.- Determine para cada perodo tributario mencionado en el caso, el monto a
regularizar por cada tributo al 30 de noviembre de 2009, identificando cada
componente de la deuda, y seale la forma de extincin de la obligacin
tributaria que utilizar para los perodos que corresponda. (05 Puntos).
4.- En caso que la SUNAT no realice ninguna accin de cobranza, cundo se
iniciara el cmputo del trmino prescriptorio para cada obligacin pendiente
de pago y a partir de qu fecha la empresa podra solicitar la prescripcin de
los tributos, sealando adicionalmente cmo la SUNAT podr interrumpir
dicho computo. (02 Puntos).
5.- Participacin en el Foro de Debates (01 punto).
Se publicarn temas relacionados al caso expuesto en el Foro de Debates,
debiendo participar como mnimo en 2 temas de discusin. Slo se considerarn
las participaciones realizadas hasta la fecha del examen parcial .
En el trabajo sealar su participacin, de acuerdo al siguiente ejemplo:
N de Tema
1
3

N de Debate
1.2
3.6

Fecha
20/06/2009
01/07/2009

Hora
9:51:23
11:31:17

6.- Responda lo siguiente:

6.1- En caso la empresa no regularice su situacin Qu contingencias
tributaras, le indicara al Gerente General en caso que la SUNAT iniciara un
procedimiento de fiscalizacin por el periodo 2008?. (2.0 Puntos).
6.2.- Con que documentos se iniciara y finalizara dicho procedimiento por parte
de la SUNAT? (01 Punto).
6.3.- En caso se inicie un procedimiento de fiscalizacin Cul sera el plazo para
llevarlo a cabo? (01 Punto).

6.4.- La Administracin Tributara aplicara base presunta? (1.5 Puntos).

7.- Respecto a la Orden de Pago notificada Podra impugnarla? (1.5 Puntos).
8.- Respecto al alcance de los derechos de la empresa como contribuyente Qu
recomendacin le dara al Gerente General? (02 Puntos).
9.- Participacin en el Foro de Debates (01 punto).
Se publicarn temas relacionados al caso expuesto en el Foro de Debates, debiendo
participar como mnimo en 2 temas de discusin. Slo se considerarn las
participaciones realizadas hasta la fecha lmite establecida para la presentacin
del Trabajo Acadmico.
En el trabajo sealar su participacin, de acuerdo al siguiente ejemplo:
N de Tema
5
7

N de Debate
5.2
7.6

Fecha
15/07/2009
20/07/2009

Tenga presente que slo se evaluar el Trabajo Acadmico

publicado en el Campus Virtual.

Hora
9:51:23
11:31:17

Recomendaciones
Tome en consideracin el cronograma de vencimientos de las obligaciones
tributarias aprobado por la SUNAT.
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2007/233_anexo1.xls
Revisar y participar oportunamente en los temas que se traten en el Foro de
Debates del campus virtual, los cuales estarn relacionados al desarrollo del
presente trabajo acadmico.
Slo se considerarn para la evaluacin las participaciones en el foro realizadas
dentro de los plazos establecidos.
Visite constantemente las ayudas y enlaces interesantes, all encontrar ms
informacin para realizar adecuadamente su actividad obligatoria.
Por tratarse de una actividad de investigacin, no debe limitarse a la informacin
contenida en su texto brindado por la DUED, sino debe consultar otras fuentes,
como las leyes pertinentes por cada tema, reglamentos, texto de otros autores, etc.
Fundamente su posicin al momento de dar respuesta a los temas propuestos
como preguntas, en forma clara y precisa.
Precise las fuentes revisadas y consultadas, de tratarse de una norma legal o
jurisprudencia realice la indicacin a pi de pgina del documento que elabore, en
forma sucinta o en sumilla, no la transcriba.
Recuerde que el trabajo acadmico es individual.
El presente Trabajo Acadmico no es un cuestionario de respuestas cortas.