SANCIONES

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Las principales sanciones que se pueden imponer en Colombia relacionadas con las
obligaciones tributarias de las personas naturales son :
SANCIN ORIGEN MONTO
Sancin por
extemporaneidad
Presentacin de la Declaracin de Renta
con posterioridad a su plazo lmite.
5% sobre el total del impuesto a cargo
por cada mes o fraccin de mes de
retraso sin que exceda del 100% del
impuesto a cargo si se presenta la
declaracin antes de ser emplazado por
la DIAN
10% sobre el total del impuesto a cargo
por cada mes o fraccin de mes de
retraso sin que exceda del 200% del
impuesto a cargo si se presenta la
declaracin despus de ser emplazado
por la DIAN
Sancin por
correccin
Correccin voluntaria a la Declaracin de
Renta en la cual se incrementa el
impuesto a cargo o se disminuye el saldo
a favor
10% del mayor impuesto o menor saldo
a favor si se corrige antes de la
notificacin del pliego de cargos por parte
de la DIAN.
20% si se corrige despus de dicha
notificacin
Sancin por no
declarar
No presentar la Declaracin de Renta
estando obligado a hacerlo
20% del total de las consignaciones
bancarias o de los ingresos brutos del
perodo no declarado o de los ingresos
registrados en la ltima declaracin (lo
que sea mayor)
Sancin por
errores
aritmticos
Operaciones aritmticas erradas que
llevan a un menor valor del impuesto a
cargo
30% del mayor impuesto a cargo o del
menor saldo a favor que resulte al
corregir el error aritmtico
Sancin por
inexactitud
Inclusin dentro de la Declaracin de
Renta de datos falsos o incompletos que
originan un menor impuesto a cargo
160% del mayor impuesto a cargo o del
menor saldo a favor que resulte una vez
depurada de la Declaracin de Renta la
informacin falsa
Sancin por
omisin de
activos o
inclusin de
pasivos
inexistentes
No inclusin dentro del patrimonio de la
Declaracin de Renta de datos de uno o
ms activos o inclusin de uno o ms
pasivos inexistentes
El valor del activo omitido o del pasivo
inexistente se adiciona a la renta lquida
sobre la cual se liquida el impuesto
Sancin por no
inscribirse en el
RUT estando
obligado a
hacerlo
No inscripcin o inscripcin
extempornea en el RUT
Cierre del establecimiento por 1 da por
cada mes o fraccin de mes de retraso o
multa equivalente a 1 UVT por cada da
de retraso para quienes no tengan
establecimiento de comercio
Sancin por no
actualizar
oportunamente
No actualizar la informacin del RUT
dentro del mes siguiente al hecho que
1 UVT por cada da de retraso en la
actualizacin de la informacin
2 UVT por da de retraso cuando la
el RUT genera la actualizacin desactualizacin del RUT se refiera a la
direccin o a la actividad econmica
Sancin por
informar datos
incompletos o
equivocados al
inscribirse en el
RUT
Entregar informacin incompleta o
equivocada al inscribirse en el RUT
100 UVT
Los porcentajes que se indican corresponden a las SANCIONES PLENAS y pueden
reducirse hasta a un 25% de su valor si el contribuyente dentro del proceso que le
abrir la DIAN acepta los cargos. Las sanciones tienen un valor mnimo que para el
ao 2014 son $275.000.oo y adems de la sancin deben cancelarse tambin
intereses de mora sobre el mayor impuesto que resulte con respecto a la declaracin
inicial.

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La DIAN mediante el sistema MUISCA (Modelo nico de Ingresos, Servicio y Control
Automatizado) viene cruzando datos de operaciones comerciales como : compras,
traspasos, ventas de propiedades o automviles, importaciones y exportaciones,
recibiendo adems informacin de establecimientos comerciales, bancos, notarias,
cmaras de comercio y oficinas de instrumentos pblicos entre otros. Lo anterior en un
esfuerzo por reducir la evasin de impuestos y detectar a quienes omiten informacin
en su declaracin de renta. Para detalles sobre la informacin a la que tiene
actualmente acceso la DIAN para efectuar estos cruces por favor haga clic aqu.
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