EJERCICIO N 1 HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS
COMERCIAL "JERUSALN" Ca. Ltda. Dispone de la siguiente informacion al 30 de junio de 2014. Caja $56500,00; Bancos $99400,00; Inventario de Mercaderias $15800,00; Interes Acumulada por Pagar $620,00; Arriendos Acumulados por Cobrar $800,00: Cuentas por cobrar $3300,00 Documentos por Cobrar $7100,00; Suministros de Aseo y Limpieza $400,00: Suministros de Oficina $600,00; IVA pagado en compra bienes $820,00; Impuesto a la renta retenido en la fuente $480,00 Prestamo bancario (4 aos plazo) $7900,00; Hipotecas por pagar $10000,00; Gastos preoperacionales de Constitucion $1800,00; Terrenos $4000,00; Muebles y enseres $1400,00 Equipo de Computacion $3500,00; Vehiculos $7500,00; Patentes $600,00; Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres $150,00; Depreciacion acumulada equipo de computacion $700,00 Depreciacion acumulada vehiculos $900,00; Arriendos prepagados $1600,00; Publicidad prepagada $700,00; Seguros prepagados $4000,00; Comisiones cobrtadas por anticipado $2000,00 Arriendos cobradois por anticipado $960,00; Costo de ventas $7300,00; Ventas $55890,00; Provision Cuentas Incobrables $105,00; Inversiones financieras temporales $3100,00 IVA Cobrado en venta Bienes y Servicios $3200,00; Amortizacion acumulada Gastos Preoperacionales de Constitucion $500,00; Amortizacion acumulada patentes $150,00; Cuentas por pagar $2500,00 Documentos por pagar $4100,00; Retencion en la fuente Impuesto a la renta $270,00; Superavit Ganancias Retenidas $7600,00; Edificios $25000,00; Declaracion acumulada edificios $400,00 Reserva legal $2000,00; Reserva Estatuaria 1500,00; Reserva facultativa $1000,00; Capital Social $143255,00 DATOS PARA AJUSTES 1 La empresa cierra sus libros semestralmente 2 Se estima el 1% para creditos Incobrables 3 El contrato de arrendamiento se firmo el 30 de abril del 2014, por el lapso de tiempo de 8 meses 4 La Publicidad se contrato el 1 de febrero de 2014 por 6 meses 5 El seguro se contrato el 1 de marzo de 2014 por un ao 6 Los activos fijos se deprecian por el metodo de linea recta 7 Los gastos preoperacionales de constitucion se amortizan en un 20% al igual que las patentes 8 No se han cancelado por Sueldos tanto al personal administrativo como al de ventas por $3600,00 y $1500,00 respectivamente 9 El prestamo bancario se firmo el 1 de abril del 2014 con un plazo de 2 aos a una tasa de interes anual del 14% pagadero semestralmente 10 Las Inversiones Financieras Temporales rinden un interes mensual de $550,00 dicho valor se cobra el 12 de cada mes 11 Por las hipotecas por pagar se pagan intereses semestrales a razon del 14% anual 12 Los pasivos diferidos se devengaron en un 30% 13 En el primer semestre se consumieron: Suministros de Aseo y Limpieza $100,00 y Suministros de Oficina por $190,00 14 Por olvido el contador no registro un pago realizado a un proveedor con cheque por el valor de $800,00 15 El Banco envia una N/C del banco por servicios bancarios por el valor de $600,00 por intereses 16 Se recibe una N/D del banco por servicios bancarios por el valor de $50,00 17 Se encuentra pendiente el pago de servicios basicos por el valor de $400,00 que corresponden al mes de junio 18 Se cancelo por mantenimiento y reparacion de las computadoras de las oficinas por el valor de $160,00 con cheque pero el contador equivocadamente registro $60,00 INFORMACION COMPLEMENTARIA La Junta General de Accionistas declaro Dividendos por un 60%, Reserva Legal 10%; Reserva Estatutaria 5%, Reserva Facultativa 3% SE PIDE Registrar asientos de ajuste en el libro diario Elaborar Hoja de Trabajo y Estados Financieros Caja $56500,00; Bancos $99400,00; Inventario de Mercaderias $15800,00; Interes Acumulada por Pagar $620,00; Arriendos Acumulados por Cobrar $800,00: Cuentas por cobrar $3300,00 Documentos por Cobrar $7100,00; Suministros de Aseo y Limpieza $400,00: Suministros de Oficina $600,00; IVA pagado en compra bienes $820,00; Impuesto a la renta retenido en la fuente $480,00 Prestamo bancario (4 aos plazo) $7900,00; Hipotecas por pagar $10000,00; Gastos preoperacionales de Constitucion $1800,00; Terrenos $4000,00; Muebles y enseres $1400,00 Equipo de Computacion $3500,00; Vehiculos $7500,00; Patentes $600,00; Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres $150,00; Depreciacion acumulada equipo de computacion $700,00 Depreciacion acumulada vehiculos $900,00; Arriendos prepagados $1600,00; Publicidad prepagada $700,00; Seguros prepagados $4000,00; Comisiones cobrtadas por anticipado $2000,00 Arriendos cobradois por anticipado $960,00; Costo de ventas $7300,00; Ventas $55890,00; Provision Cuentas Incobrables $105,00; Inversiones financieras temporales $3100,00 IVA Cobrado en venta Bienes y Servicios $3200,00; Amortizacion acumulada Gastos Preoperacionales de Constitucion $500,00; Amortizacion acumulada patentes $150,00; Cuentas por pagar $2500,00 Documentos por pagar $4100,00; Retencion en la fuente Impuesto a la renta $270,00; Superavit Ganancias Retenidas $7600,00; Edificios $25000,00; Declaracion acumulada edificios $400,00 Reserva legal $2000,00; Reserva Estatuaria 1500,00; Reserva facultativa $1000,00; Capital Social $143255,00 No se han cancelado por Sueldos tanto al personal administrativo como al de ventas por $3600,00 y $1500,00 respectivamente El prestamo bancario se firmo el 1 de abril del 2014 con un plazo de 2 aos a una tasa de interes anual del 14% pagadero semestralmente Las Inversiones Financieras Temporales rinden un interes mensual de $550,00 dicho valor se cobra el 12 de cada mes En el primer semestre se consumieron: Suministros de Aseo y Limpieza $100,00 y Suministros de Oficina por $190,00 Por olvido el contador no registro un pago realizado a un proveedor con cheque por el valor de $800,00 Se encuentra pendiente el pago de servicios basicos por el valor de $400,00 que corresponden al mes de junio Se cancelo por mantenimiento y reparacion de las computadoras de las oficinas por el valor de $160,00 con cheque pero el contador equivocadamente registro $60,00 La Junta General de Accionistas declaro Dividendos por un 60%, Reserva Legal 10%; Reserva Estatutaria 5%, Reserva Facultativa 3% DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 DEUDOR ACREEDOR Caja 56,500.00 Bancos 99,400.00 Inventario de mercaderias 15,800.00 Interes acumulado por pagar 620.00 Arriendos acumulados por cobrar 800.00 Cuentas por cobrar 3,300.00 Documento por cobrar 7,100.00 Suministros de Aseo y Limpieza 400.00 Suministros de Oficina 600.00 IVA pagado en compras 820.00 Impuesto a la renta tetenido en la fuente 480.00 Prestamo bancario (4 aos plazo) 7,900.00 Hipotecas por Pagar 10,000.00 Gastos preoperacionales de constitucion 1,800.00 Terrenos 4,000.00 Muebles y Enseres 1,400.00 Equipo de Computacion 3,500.00 Vehiculos 7,500.00 Patente 600.00 Depreciacion acumulada muebles y enseres 150.00 Depreciacion acumulada equipo de computacion 700.00 Depreciacion Acumulada Vehiculos 900.00 Arriendos prepagados 1,600.00 Publicidad prepagada 700.00 Seguros prepagados 4,000.00 Comisiones cobradas por anticipado 2,000.00 Arriendos cobrados por anticipado 960.00 Costo de ventas 7,300.00 Ventas 55,890.00 Provision de Cuentas Incobrables 105.00 Inversiones financieras temporales 3,100.00 IVA cobrado en ventas bbyss 3,200.00 Amortizacion acumulada gastos preoperacionales de constitucion500.00 Amortizacion acumulada patente 150.00 Cuentas por pagar 2,500.00 Documento por pagar 4,100.00 Retencion en la fuente IR por pagar 270.00 Superavit ganancias retenidas 7,600.00 Edificios 25,000.00 Depreciacion acumulada edificios 400.00 CDIGO DESCRIPCIN BALANCE DE COMPR. Reserva legal 2,000.00 Reserva estatutaria 1,500.00 Reserva Facultativa 1,000.00 Capital Social 143,255.00 TOTALES 245,700.00 245,700.00 Cuentas Incobrables Gasto Arriendos Gasto Publicidad Gasto seguros Depreciacion Edificio Depreciacion Vehiculo Depreciacion Muebles y Enseres Depreciacion Equipos de Computacion Amortizacion gastos preoperacionales de constitucion Amortizacion patentes Gasto Sueldos Administrativos Gasto Sueldos de Ventas Sueldos acumulados por pagar Gasto Interes Interes acumulada por cobrar Intereses ganados Comisiones ganadas Arriendos ganados Consumo Suministros de oficina Consumo Suministros de aseo y limpieza Gastos Servicios Bancarios Gasto Servicios Basico Servicios basicos acumulados por pagar Gasto mantenimiento y reparacion Utilidad del Ejercicio Distribucion de la Utilidad del Ejercicio 15% Participacion Trabajadores 22% Impuesto Renta Utilidad liquida 10% Reserva Legal 5% Reserva Estatutaria 3% Facultativa 60% Dividendos declarados por pagar Utilidad retenida HOJA DE TRABAJO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Expresado en dlares Americanos DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE 56,500.00 600.00 960.00 99,040.00 15,800.00 976.50 1,596.50 800.00 3,300.00 7,100.00 100.00 300.00 190.00 410.00 12.00 832.00 480.00 7,900.00 10,000.00 1,800.00 4,000.00 1,400.00 3,500.00 7,500.00 600.00 70.00 220.00 583.33 1,283.33 750.00 1,650.00 400.00 1,200.00 583.33 116.67 1,333.33 2,666.67 600.00 1,400.00 288.00 672.00 7,300.00 7,300.00 55,890.00 55,890.00 104.00 209.00 3,100.00 3,200.00 180.00 680.00 60.00 210.00 2,500.00 800.00 3,300.00 2.00 272.00 7,600.00 25,000.00 625.00 1,025.00 E.R.I EST. SUPERAVIT AJUSTES BALANCE AJUSTADO 2,000.00 1,500.00 1,000.00 143,255.00 104.00 104.00 104.00 400.00 400.00 400.00 583.33 583.33 583.33 1,333.33 1,333.33 1,333.33 625.00 625.00 625.00 750.00 750.00 750.00 70.00 70.00 70.00 583.33 583.33 583.33 180.00 180.00 180.00 60.00 60.00 60.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 5,100.00 5,100.00 976.50 976.50 976.50 550.00 550.00 1,150.00 1,150.00 1,150.00 600.00 600.00 600.00 288.00 288.00 288.00 190.00 190.00 190.00 100.00 100.00 100.00 50.00 50.00 50.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 100.00 100.00 100.00 14455.50 14455.50 254,900.83 254,900.83 18,905.50 57,928.00 39,022.50 57,928.00 57,928.00 39,022.50 8,584.95 6,696.26 23,741.29 39,022.50 39,022.50 3134.129 1567.06 940.24 18804.77 6,895.08 31,341.29 EJERCICIO NO HAY COMPRAS DESCUENTO NI DEVOLUCIONES NO HAY LAS CUENTAS AUXILIARES ENTONCES SE APLIZA EL METODO DE SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE HABER DEBE HABER 56,500.00 99,040.00 15,800.00 1,596.50 800.00 3,300.00 7,100.00 300.00 410.00 832.00 480.00 7,900.00 10,000.00 1,800.00 4,000.00 1,400.00 3,500.00 7,500.00 600.00 220.00 1,283.33 1,650.00 1,200.00 116.67 2,666.67 1,400.00 672.00 209.00 3,100.00 3,200.00 680.00 210.00 2,500.00 3,300.00 272.00 7,600.00 25,000.00 1,025.00 EST. SUPERAVIT E.S.F 2,000.00 1,500.00 1,000.00 143,255.00 5,100.00 550.00 400.00 8,584.95 6,696.26 23,741.29 31,341.29 3,134.13 1,567.06 940.24 18,804.77 6,895.08 31,341.29 235,995.33 235,995.33 EJERCICIO NO HAY COMPRAS DESCUENTO NI DEVOLUCIONES ENTONCES SE APLIZA EL METODO DE SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE COMERCI AL "J ERUSALN" Ca. Ltda LI BRO DI ARI O Expresado en dlares americanos CDIGO DETALLE PARCIAL 2014 12/31/2014 -1a- Cuentas Incobrables Provision de Cuentas Incobrables -2a- Gasto arriendos Arriendos prepagados -3a- Gasto Publicidad Publicidad prepagada -4a- Gasto Seguros Seguros prepagados -5a- Depreciacion Edificio Depreciacion Vehiculo Depreciacion Muebles y Enseres Depreciacion Equipos de Computacion Depreciacion Acumulada Edificio Depreciacion Acumulada Vehiculo Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres Depreciacion Acumulada Equipos de Computacion -6a- Amortizacion gastos preoperacionales de constitucion Amortizacion acumulada gastos preoperacionales de constitucion -7a- Amortizacion patentes Amortizacion acumulada patente -8a- Gasto Sueldos Administrativos Gasto Sueldos de Ventas Sueldos acumulados por pagar FECHA -9a- Gasto Interes Intereses acumulados por pagar -10a- Interes acumulada por cobrar Intereses ganados -11a- Gasto Interes Interes acumulado por pagar -12a- Comisiones cobradas por anticipado Arriendos cobrados por anticipado Comisiones ganadas Arriendos ganados -13a- Consumo Suministros de oficina Consumo Suministros de aseo y limpieza Suministros de Oficina Suministros de aseo y limpieza -14a- Documento por pagar Bancos -15a- Bancos Intereses ganados v/r. nota de credito -16a- Gastos Servicios Bancarios Bancos v/r. nota de debito -17a- Gasto Servicios Basico Servicios basicos acumulados por pagar -18a- Gasto mantenimiento y reparacion IVA pagado en compras Bancos Retencion en la fuente IR por pagar SUMAN DEBE HABER 104.00 Arriendos 104.00 Anual 1600.00 Mensual 200.00 2 meses 400.00 400.00 400.00 Publicidad Anual 700.00 Mensual 116.67 583.33 4 meses+ 583.33 583.33 Seguros prepagados Anual 4000.00 1333.33 Mensual 333.33 1,333.33 3 meses+ 1333.33 625 Activos Fijos Valor Actual Dep. anual 750 Vehiculos 7,500.00 1500 70 Edificio 25,000.00 1250 583.33 Equipo de Computacion 3,500.00 1166.67 625 Muebles y Enseres 1,400.00 140 750 70 Gastos preoperacionales 583.33 Valor 1800.00 20% 360.00 Semestral 180.00 180.00 180.00 Patentes Valor 600.00 20% 120.00 60.00 Semestral 60.00 60.00 Prestamo bancario Valor 7900.00 3600 Interes 2 aos 2212.00 1500 Meses 92.17 5100 3 Meses 276.5 Hipoteca por pagar Valor 10000.00 276.50 Anual 14% 1400.00 276.50 Semestral 700.00 Comisiones cobradas 550.00 Valor 2000.00 550.00 Devendado 30% 600.00 Arriendos cobrados 700.00 Valor 960.00 700.00 Devendado 30% 288.00 600.00 288.00 600.00 288.00 190.00 100.00 190.00 100.00 800.00 800.00 600.00 600.00 50.00 50.00 400.00 400.00 100.00 12.00 110.00 2.00 14455.50 14455.50 Semestralmente 750 625 583.33 70 COMERCI AL "J ERUSALN" Ca. Ltda Estado de Situacion Financiera Al 01 de enero del 2014 ACTIVOS 2 ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO ACTIVO DISPONIBLE 159523.33 Caja 56500 Bancos 99040 Arriendos prepagados 1200 Publicidad prepagada 116.67 Seguros prepagados 2666.67 ACTIVO EXIGIBLE 12,853.00 Cuentas por cobrar 3300 Documentos por cobrar 7100 -209 550 800 IVA pagado en Compras 832 480 ACTIVO REALIZABLE INVENTARIOS 15800 Inventario de mercaderias 15800 PAGOS ANTICIPADOS 710 410 300 3,100.00 3100 4,000.00 Terreno 4000 33221.67 Edificio 25000 -1025 Vehiculo 7500 -1650 3500 Suministros de Oficina Suministros de Aseo y Limpieza ACTIVO FINANCIERO Inversiones financieras temporales ACTIVO NO CORRIENTE Activos Tangibles no depreciables Activos Tangibles depreciables Depreciacion acumulada edificio Depreciacion acumulada vehiculo Equipo de Computacion Provision de Cuentas Incobrables Interes acumulada por cobrar Arriendos acumulados por cobrar Impuesto a la renta retenido en la fuente -1283.33 1400 -220 1510 1800 -680 Patente 600 -210 TOTAL ACTIVOS 230718.00 Depreciacion acumulada muebles y enseres ACTIVOS INTANGIBLES Gastos preoperacionales de constitucion Amortizacion acumulada gastos preoperacionales de constitucion Amortizacion acumulada patente Depreciacion acumulada equipo de computacion Muebles y Enseres PASIVOS PASIVOS CORRIENTES 50454.49 Cuentas por pagar 2500 Documentos por pagar 3300 8584.95 6696.26 18804.77 1596.50 272 3200 Sueldos acumulados por pagar 5100 400 PASIVOS A LARGO PLAZO 17900 10000 7900 2072 1400 672 70426.49 143255 143255 4500 2000 1500 1000 12536.52 6895.08 3134.13 1567.06 940.24 15% Participacion Trabajadores por pagar 22% Impuesto a la renta 60% Dividendos declarados Interes Acumulado por pagar Retencion en la fuente IR por pagar IVA Cobrado en ventas Servicios basicos acumulados por pagar Utilidad retenida PATRIMONIO RESERVAS Capital Social TOTAL PASIVOS Comisiones cobradas por anticipado Arriendos cobrados por anticipado 10% Reserva legal Reserva Legal Reserva Estatuaria Reserva Facultativa 3% Reserva Facultiva GANANCIAS RETENIDAS 5% Reserva estatutaria Hipotecas por pagar Prestamo Bancario CREDITOS DIFERIDOS 160291.516 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 230718.00 TOTAL PATRIMONIO COMERCI AL "J ERUSALN" Ca. Ltda ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE VENTAS - = - - GASTOS DE ADMINISTRACCION 8,495.67 Gasto Servicios Administrativos 3,600.00 Gastos mantenimiento y reparaciones 100.00 Cuentas Incobrables 104 Depreciacion Vehiculo 750.00 Depreciacion Edificio 625 Depreciacion Equipo de Computacion 583.33 Gasto Arriendos 400.00 Depreciacion Muebles y Enseres 70 Gasto seguros 1,333.33 Amortizacion gastos preoperacionales de constitucion180 Amortizacion patentes 60 Consumo de Suministros de Oficina 190 Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza 100 Gasto Servicios Basicos 400 GASTOS DE VENTA 2083.33 Gasto Publicidad 583.33 Gasto Sueldos de ventas 1500 GASTOS FINANCIEROS 1026.50 Gasto Interes 976.50 Gastos Bancarios 50 UTILIDAD OPERACIONAL + OTROS INGRESOS 2038 Arriendos ganados 288 Interes ganado 1150 Comisiones ganadas 600 UTILIDAD DEL EJERCICIO GASTOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA 55890 7300.00 48590.00 11,605.50 2038 39022.50 COMERCI AL "J ERUSALN" Ca. Ltda ESTADO DE SUPERAVIT GANANCIAS RETENIDAS DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Expresado en dlares Americanos UTILIDAD RETENIDA DEL AO ANTERIOR 7600 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 23741.29 SUMAN 31341.29 10% RESERVA LEGAL 3134.129 5% RESERVA ESTATUTARIA 1567.0645 3% RESERVA FACULTATIVA 940.2387 60% DIVIDENDOS DECLARADOS 18804.774 SUPERAVIT GANANCIAS RETENIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 6895.0838 ESTADO DE SUPERAVIT GANANCIAS RETENIDAS DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013