LOS ESTADOS FINANCIEROS

PRESENTADO A:
BLANCA RUIZ AVILEZ
PRESENTADO POR:
JOHANA MONTALVO DIAZ
PAOLA GARCIA OLIVERA
JAVIER MONTERROSA M.
UNIVERSIDAD DE CORDOBA ODESAD
ADMON FINANCIERA VII SEM
GRUPO A NOCTURNO
MONTERIA
2008
PREGUNTAS Y RESPUESTAS
1. QUE ES LA CONTABILIDAD?
Es un sistema de informacin que permite recopilar,
clasificar y registrar de una manera sistemtica y
estructurar las operaciones mercantiles por una empresa.
2. CUAL ES EL OBJETIVO DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS?
Conocer las situaciones financieras y los estados
econmicos obtenidos en sus actividades a lo largo de un
periodo por medio de Sus informes.
3. LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSTITUYEN UNA
COMBINACION DE HECHOS REGISTRADOS,
CONVENCIONES CONTABLES Y JUICIOS
PERSONALES. EXPLIQUE CADA UNO DE ESTOS
ASPECTOS.
Lo !"#!o $"%&'$()o, se refieren a los datos
sacados de los registros contables, tales como la
cantidad de efectivo o el valor de las obligaciones.
L( #o*+"*#&o*" #o*'(,-", se relacionan con ciertos
procedimientos y supuestos, tales como la forma de
valorizar los activos, la capitalizacin de ciertos gastos.
E- ./&#&o 0"$o*(-, hace referencia a las decisiones que
puede tomar el contador en cuanto a utilizar tal o cual
mtodo de depreciacin o valorizacin de inventarios,
amortizar el intangible en un trmino ms corto o mas
largo, etc.
1. QUE ES EL BALANCE GENERAL?
Es un estado financiero bsico que informa en una fecha
determinada la situacin financiera de la empresa.
Es un resumen de todos los estados financieros.
2. CUAL ES LA ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL Y
QUE REPRESENTA CADA UNA DE SUS DIVICIONES.
R3 ENCABE4ADO5 se integra por nombre de la empresa,
denominacin y la fecha la cual se refiere la informacin.
El cuerpo se integra por
A#'&+o5 es la facilidad que tiene el dinero de convertirse en
efectivo ms rpido en un periodo de tiempo determinado.
!epresentan los bienes y derechos de la empresa.
-o A#'&+o #o$$&"*'"5 esta conformado por efectivo y
otros bienes y derechos que se esperan convertir en
efectivo en un periodo no mayor a un a"o incluye el
disponible, inversiones, deudores a corto plazo, inventario y
los gastos pagados por anticipado.
Lo A#'&+o F&.o, comprenden las cuentas de terrenos,
construcciones en curso, maquinaria y equipo, equipos de
oficina, las depreciaciones entre otras.
D&6"$&)o, comprenden gastos pagados por anticipado y
cargos diferidos.
O'$o A#'&+o, las cuentas que mane#a son bienes de arte
y cultura y diversos.
P(&+o5 representa las obligaciones totales de la empresa,
en el corto o el largo plazo, cuyos beneficiarios son por lo
general personas diferentes a los due"os de la empresa.
P('$&7o*&o5 representa la participacin de los propietarios
en el negocio, y resta, del total del activo, el pasivo con
terceros. $enominado tambin capital contable o supervit.
E- 0&" " &*'"%$( 0o$5
%otas a los estados financieros, rubros y cifras de las
cuentas de orden y nombre y firma de quien lo confecciona,
audita o interpreta.
8. QUE ES EL ESTADO DE PERDIDA Y GANACIA.
Es un estado de ingresos y egresos el cual muestra las
perdidas o utilidades que la empresa adquiere o pierde.
Es un estado financiero que refle#a la operacin de la
empresa en un lapso de tiempo determinado para dar a
conocer detalladamente y en orden el resultado del
e#ercicio contable es decir las utilidades que obtuvo la
empresa o sus perdidas.
9. ENUMERE Y EXPLIQUE LOS PRINCIPIOS
CONTABLES BASICOS.
PRINCIPIO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

E&isten unos principios bsicos generalmente aceptados, los
cuales abarcan las convenciones, normas y procedimientos
necesarios para delimitar las prcticas contables
desarrolladas con base en la e&periencia, el criterio y la
costumbre, 'os principios ms importantes son los
siguientes

a( 'os datos contables deben e&presarse en trminos de
dinero, pero es conveniente presentar informacin adicional
que ilustre los efectos de la inflacin en los Estados
)inancieros.
b( *oda transaccin debe ser contabilizada por partida
doble.
c( 'a empresa es una entidad distinta de sus due"os.
d( Se suponen las operaciones de un negocio en marcha.
e( Se debe partir del supuesto que los Estados )inancieros
son consistentes
f( 'os +ngresos se reconocen cuando el proceso de
devengar esta cumplido o virtualmente cumplido y se ha
efectuado un intercambio econmico.
g( 'os ingresos y los gastos deben ser razonablemente
equilibrados
h( 'as partidas del balance general estn valuadas al costo.
, 'os datos contables deben registrarse en trmino de
dinero. Es decir se deben colocar valores de pesos
colombianos
, *oda transaccin debe ser contabilizada por partida
doble, as- como se debitan se acreditan. Sobre todo
activo e&istes derechos o participacin de los socios o
acreedores.
, 'a empresa en una entidad distinta de su propietario.
Esta concepcin es indispensable para sentar las bases
contables.
, Se suponen las operaciones de un negocio en marcha.
%inguna empresa podr-a registrar sus operaciones con
base en una eminente liquidacin.
, 'os ingresos y los gastos deben ser razonablemente
equilibrados.
.or e#emplo que as- como hay ingresos se debe generar
gastos que para los cuales de#an los ingresos.
:. ENUMERE Y EXPLIQUE LAS LIMITACIONES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
a( Son informes provisionales
b( !epresentan el traba#o de varias partes de la empresa,
con diferentes intereses y, adicionalmente, incluyen el
criterio personal en la valuacin y presentacin de ciertos
rubros.
c( 'os Estados )inancieros se preparan para grupos muy
diferentes entre s-. Esto implica necesariamente ciertas
restricciones y a#ustes en su presentacin.
d( 'os Estados )inancieros no muestran ciertos factores,
que, aunque afectan la situacin financiera y los resultados
de las operaciones, no pueden e&presarse monetariamente.
, En esencia son informes provisionales ya que la ganancia
o .erdida real de un negocio solo puede determinarse
cuando se vende o se liquida. .or consiguiente no puede
ser definitivo.
, los estados financieros representan el traba#o de varias
partes de la empresa, con diferentes intereses, la
gerencia, el contador, la auditoria, adems incluyen una
dosis de criterio personal en la valuacin y presentacin
de ciertos rubros.
, En una econom-a inflacionaria la contabilizacin de
activos y pasivos por su cuant-a original, no permite
establecer en un momento determinado el valor y la
situacin real de la empresa.
, 'os estados financieros se preparan para grupos muy
diferentes entre si como pueden ser la administracin,
los accionistas, las bolsas de valores, los acreedores, etc.
Esto implica necesariamente ciertas restricciones y
a#ustes en su presentacin para cada caso.
, 'os estados financieros no pueden refle#ar ciertos
factores que afectan la situacin financiera y los
resultados de las superaciones, pero los cuales no
pueden e&presarse monetariamente, como serian los
compromisos de ventas, la eficiencia de los directivos y
la lealtad de los empleados.
;. ENUMERE LAS DIVERSAS FORMAS DE
PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
'os ms comunes son los siguientes
, Estados financieros comerciales
, Estados financieros fiscales
, Estados financieros auditados
, Estados financieros consolidados
, Estados financieros histricos
, Estados financieros presupuestados
1<. DEFINE ESTADOS FINANCIEROS COMERCIALES
Son los que la empresa prepara para efecto de sus
transacciones comerciales y de crdito.
11. DEFINE ESTADOS FINANCIEROS FISCALES
Son los que se preparan para ser presentados a la
administracin de impuesto.
12. DEFINE ESTADOS FINANCIEROS
AUDITADOS.
Son estados financieros acerca de los cuales una firma de
auditores independientes de la empresa certifica que han
sido comparados con los registros contables, que estos
igualmente han sido revisados, que por lo tanto presentan
razonablemente la situacin financiera y los resultados de
las operaciones. $e acuerdo con los principios contables
generalmente aceptados.
13. DEFINE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADO.
/uestran en forma combinada la situacin financiera y los
resultados de las operaciones de un grupo de compa"-as,
formados por una matriz y sus subsidiarias. En este caso se
e&cluyen las transacciones internas entre estas compa"-as.
11. DEFINA ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS.
Son los estados financieros que refle#an hechos ya
cumplidos, los cuales estn consignados en los registros
contables de la empresa.
12. ANALICE ESTADOS FINANCIEROS
PRESUPUESTADOS.
Se denominan tambin estados financieros pro forma y son
aquellos que prepara la empresa para periodos futuros, con
base en las e&pectativas del mercado y en las tendencias
histricas de las ventas, los costos y los gastos.
El estado de prdida y ganancia muestra los ingresos y
costos esperados para los pr&imos periodos, en tanto que
el balance general proyectado muestra la posicin
financiera, esperada al finalizar cada periodo pronosticado.
18. COMO Y DE ACUERDO CON CUALES CRITERIOS
DEBE CLASIFICARSE EL ACTIVO.
El activo debe clasificarse en corrientes, fi#os y otros
activos.
El activo corriente de acuerdo con liquidez de cada cuenta,
es decir su facilidad para convertirse en efectivo,
empezando como es obvio con la ca#a y siguiendo con las
cuentas por cobrar, el inventario, etc.
El activo fi#o, deben ordenarse de acuerdo a la durabilidad
de cada uno comenzando con los terrenos y siguiendo con
las construcciones, maquinaria, vehiculo, etc.
0tros activos, pueden resumirse en un solo rengln
denominado, pero deben resaltarse por aparte aquellas
cuentas que se consideran que tienen un valor
representativo dentro del total.
19. =COMO Y CON CUALES CRITERIOS DEBEN
CLASIFICARSE EL PASIVO?.
El pasivo debe clasificarse en pasivo de corto plazo o
corriente, pasivo de largo plazo y patrimonio, teniendo en
cuenta las siguientes consideraciones
El pasivo corriente se ordena de acuerdo con su grado de
e&igibilidad comenzando por los que deben cancelarse mas
rpidamente. E#emplo las obligaciones bancarias, siguiendo
con los proveedores, los gastos acumulados, los impuestos
por pagar.
1:. =Q/> DEBE MOSTRAR COMO MINIMO EL ESTADO
DE PERDIDA Y GANANCIA Y EN QUE ORDEN?
/uestra los ingresos y los gastos as- como la utilidad o
perdida resultante de las operaciones de empresa durante
un periodo de tiempo determinado, generalmente un a"o,
es un estado dinmico el cual refle#a actividad. Es
acumulativo, es decir resume las operaciones de una
empresa.
1grupa los activos en corrientes, fi#os y otros.
2ace nfasis en los activos operacionales 3cuentas por
cobrar, comerciales, inventarios y activos fi#os(. $iscrimina
los activos fi#os en cinco renglones terrenos, edificios,
maquinaria y equipos, muebles y enseres, veh-culos.
1grupa todos los dems activos, que no son corrientes ni
fi#os, en otros activos.
+ncluye las valorizaciones dentro de la suma del total de
activos.
1grupa los pasivos entre corrientes y de largo plazo.
El estado de prdida y ganancia se presenta resumido,
haciendo nfasis en la utilidad operacional y en la
discriminacin de los gastos financieros.
1;. =Q/> CUENTAS DEBEN GLOBALI4ARSE COMO
OTROS ACTIVOS, OTROS PASIVOS, OTROS
INGRESOS Y OTROS GASTOS?
'as cuentas que no enca#en dentro del parmetro.
0tros activos pueden resumirse en un solo rengln asi
denominado, pero deben resaltarse por aparte aquellas
cuentas que se consideran que tienen un valor
representativo dentro del total4 bienes de arte y cultura y
diversos.
0tros pasivos anticipos y avances recibidos y diversos.
0tros gastos financieros.
2<. DE ALGUNOS EJEMPLOS DE CUENTAS NO
OPERACIONALES QUE SURGEN DENTRO DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS ORIGINALES, QUE
AUNQUE NO SEAN SIGNIFICATIVOS POR SU
CUANTIA, USTED COMO ANALISTA PUEDE
CONSIDERAR IMPORTANTES PARA SU ANALISIS.
.odr-an ser las cuentas activas y pasivas de socios, las
cuales inciden en el anlisis del nivel de endeudamiento4 o
el de los ingresos recibidos por anticipado, cuenta de gran
importancia en el estudio del endeudamiento y la situacin
de la cartera.
21. =A QUE SE REFIERE EL CRITERIO DE EXACTITUD
EN LOS PLA4OS, PARA CUENTAS TANTO DEL
ACTIVO COMO DEL PASIVO? DE EJEMPLOS.
Es necesario que haya e&actitud en cuanto se refiere a
plazos, tanto en el activo como en el pasivo, e#emplo
prstamos a empleados, los cuales se recuperan a largo
plazo, pero que tienen vencimientos corrientes, estos deben
aparecer dentro del corriente y el resto a largo plazo. $e la
misma manera, dentro del pasivo corriente deben aparecer
todos los vencimientos corrientes de obligaciones a mas de
un a"o, tal como obligaciones bancarias, cesant-as etc.
22. =A QUE SE REFIERE EL CRITERIO CONSERVADOR
QUE DEBE APLICAR EL ANALISTA AL
RECLASIFICAR LOS ESTADOS FINANCIEROS?
El analista debe tener un criterio conservador cuando se
trata de reclasificar estados financieros. 1s-, en caso de
duda sobre la ubicacin ms correcta de una cuenta se
debe tomar la decisin que sea mas estricta con la
empresa, para poder tener una mayor.
Si hay duda sobre si un activo determinado se puede
convertir en efectivo a corto plazo debe tomarse como de
largo plazo, siendo as- mas estrictos con la liquidez de la
empresa.
23. =Q/> ES UN ESTADO DE FLUJO DE FONDOS?

Se conoce tambin como estado de fuentes y usos de
fondos, estado de origen y aplicacin de fondos, estado de
cambio en la situacin financiera.
Este estado resulta de la comparacin del balance general
en dos fechas determinadas. $e esta manera se deduce,
aunque con algunas limitaciones, de donde obtuvo una
empresa recursos financieros y que destinacion le dio a
esos recursos.
21. =QUE ES UN ESTADO DE FLUJO DE CAJA?
Se les da tambin los nombres de estado de flu#o de
efectivo, estado de ingresos y egresos de efectivo, estado
de fuentes y usos de efectivo.
*rata de establecer las entradas y salidas de efectivo que
ha tenido o puede tener una compa"-a en el futuro. Se
diferencia del flu#o de fondos en que este trata todos los
recursos financieros de la empresa sin distinguir si son
efectivo o no, mientras que el estado del cual nos
ocupamos se limita solamente a los ingresos y egresos de
efectivo.
22. =QUE ES UN ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL
DE TRABAJO?
Se conoce tambin como estado de conciliacin del capital
de traba#o, estado de fuentes y usos de capital de traba#o y
estado de origen y aplicacin de capital de traba#o.
Este estado e&plica los cambios que entre dos fechas
determinada, ha e&perimentado el capital de traba#o neto
de una empresa, considerando las fuentes o usos a#enos al
mismo capital de traba#o que originaron tales cambios.
28. =Q/> ES UN ESTADO DE SUPERAVIT GANADO?
Se conoce tambin como estado de conciliacin del
patrimonio, estado de ganancias apropiadas o estado de
ganancia no apropiadas.
Establece la variacin en el supervit ganado de un periodo
a otro, distinguiendo entre las utilidades que permanecen
en la compa"-a y las que han sido distribuidas a los
accionistas o utilizadas para otros fines como donaciones,
fundaciones, etc.
EJERCICIOS PROPUESTOS
1. LA COMPA?@A AUTOMOTORA DEL ORIENTE
LTDA, LOCALI4ADA EN LA CIUDAD DE
VILLAVICENCIO, SE DEDICA A LA
DISTRIBUCION DE VEHICULOS GENERAL
MOTORS Y LA PRESTACION DEL SERVICIO DE
MANTENIMIENTO.
SE REQUIERE ORGANI4AR EL ESTADO DE PERDIDA Y
GANANCIA DEL A?O 3, DE ACUERDO CON EL MODELO
A Y PARTIENDO DEL SIGUIENTE LISTADO DE
CUENTAS5
CUENTAS VALOR BCMILESD
D&+&)"*)o $"#&,&)o 1<.:1:
G('o +($&o ;;;
+"*'( 1.188.828
G('o )" ()7E*. 91.:<<
I*+"*'($&o )" 7"$#( B31F12
(Go 3D
231.<<<
O'$o &*%$"o 3.2;8
U'&-&)() *"'( 1<.332
Co70$( )" 7"$#(*#H( ::2.128
I*%$"o I "$+&#&o )"
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111.231
G('o )" +"*'( 122.;3<
I*+"*'($&o )" 7"$#( B<1F
<1F(Go 3D
382.<<<
No'( 5
L( '(( &70o&'&+( B2<JD
COMPAA AUTOMOTORA DEL ORIENTE LTDA
ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIA
AO 3
Ventas 1166626
(-) costos e !entas 1013456
UTILIDAD "RUTA #$3%#&'
(( ) )n*+esos o,e+ac)ona-es e se+!% Ta--e+ ###%$3.
(/) UTILIDAD OPERACIONAL 01.%&'.
(() )!)enos +ec)2)os #'%3.3
(-) *astos e a4)n)st+ac)5n &#%3''
(-) *astos e !entas #$$%63'
(/) .&%300
(() ot+os )n*+esos 3%$61
(-) *astos !a+)os 666
(/) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $'%.#6
(-) )4,7esto (0' 8) #'%'33
(/) UTILIDAD NETA .'%331
CURTIEMBRES ANTIOQUE?OS LTDA ES UNA FIRMA
UBICADA EN MEDELLIM )")&#()( ( -( #o70$(,
'$(*6o$7(#&E* K +"*'( )" 0&"-". S/ (#$"")o$" -"
"I&%"* 0$""*'($ "- ,(-(*#" %"*"$(- )" &%/(- 7(*"$(
L/" "- 7o)"-o N$o 1. )&# 31 (Go 3
CURTIEM"RES ANTIO9UEOS LTDA
"ALANCE GENERAL
DICIEM"RE 3# DEL AO 3
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTE
ca:a ; 2ancos #0%'30
,+esta4os a soc)os ##%0&.
)n!e+s)ones ,e+4anentes 0.%$&&
c7entas < co2+a+ co4e+c)ante 3$$%$'3
ot+as c7entas < co2+a+ 3'%$1.
,+o!)s)ones e ca+te+a -6%'3'
,+o7ctos te+4)naos 10%.$$
4ate+)as ,+)4a &'%36$
,+o7ctos en ,+oceso 30%#''
ot+os )n!enta+)os 3'%061
!a-o+)=ac)ones -$%0$6
TOTAL act)!os co++)entes &#.%3$&
ACTIVOS >I?OS
!a-o+)=ac)ones $%0$6
act)!os @):os e,+ec)a2-es #3$%1$$
e,+ec)ac)5n ac747-aa -$#%.6#
act)!os @):os no e,+ec)a2-es 3%6$3
act)!os )@e+)os $%&1'
tota- act)!os @):os #'.%#.#
TOTAL ACTIVOS 3#3%663

PASIVOS
ac+eeeo+es !a+)os #'.1#
o2-)*ac)ones 2anca+)as a co+to ,-a=o 0$$$3'
c7entas < ,a*a+ a ,+o!eeo+es #$6%###
cesantAas ,a+te co++)ente #.%.&&
,ens)ones e :72)-ac)5n ##%'01
o2-)*ac)ones 2anca+)as a -a+*o ,-a=o &3%1$3
ot+as o2-)*ac)ones a -a+*o ,-a=o 0%333
cesantAas 4enos ,a+te co++)ente 0&%'''
TOTAL PASIVOS $$3%$61

PATRIMONIO
ca,)ta- soc)a- 0.''''
+ese+!a -e*a- #.#.'
7t)-)aes +eten)as #%&'3
7t)-)a e- e:e+c)c)o 6%$$6
TOTAL PATRIMONIO 01$%.'0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3#3%663