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PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS
Se ha defnido como presupuesto la presentacin formal de los
planes y objetivos de la direccin, que cubre todas las fases de
las operaciones en un periodo determinado. No existe
herramienta administrativa que ofrezca tanta direccin
operacional como un presupuesto bien estructurado y con
sentido comn. ste permite la participacin de todas las
inte!rantes de la or!anizacin y facilita el establecimiento de
metas y de objetivos.
"l presupuesto tambi#n proporciona criterios del rendimiento de
la or!anizacin en el futuro, en tanto que el proceso
presupuestal proporciona un mecanismo para asi!nar, en forma
racional y econmica, mano de obra, instalaciones y dem$s
recursos. %os presupuestos ayudan a que cualquier or!anizacin
identifque sus oportunidades, defna sus problemas y asi!ne sus
recursos apropiadamente.
&ambi#n facilitan la toma de decisiones y la coordinacin de las
actividades de los !rupos que conforman la or!anizacin.
'inalmente, proporcionan medidas objetivas de las metas de
rendimiento de la empresa.
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PRESUPUESTOS
LA PLANEACIN ESTRATGICA Y LA
PRESUPUESTACIN
(laneacin estrat#!ica es la concepcin de un m#todo para
realizar un conjunto de actividades con el fn de alcanzar una
meta en el lar!o plazo.
Aplicada a la administracin de las empresas, la
planeacin estrat!ica se caracteri"a p#r l#s si!$ientes
atri%$t#s&
Se diri!e al cumplimiento de un conjunto espec)fco y
defnido de objetivos.
"xamina formas optativas de realizar el trabajo y
proporciona una estimacin de los recursos que se
requieren.
(roporciona un patrn con el cual se puede medir lo que se
ha realizado.
%os pronsticos a lar!o plazo y la planeacin estrat#!ica no son
sinnimos. %os pronsticos, ya sean a corto o a lar!o plazo, solo
son un intento de predecir condiciones y sucesos futuros.
*ediante la planeacin estrat#!ica se concibe un conjunto de
acciones y pro!ramas que deben emprenderse ahora +a lo sumo
dentro de los prximos doce meses,. "l an$lisis del medio
ambiente y los pronsticos son elementos importantes para el
proceso de planeacin.
-n buen plan implica acciones que son las respuestas a las
oportunidades y a los ries!os que se han identifcado como
consecuencia del an$lisis del medio ambiente y de los
pronsticos.
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PRESUPUESTOS
Si el pres$p$est# n# se prepara desp$s de lle!ar a $n
ac$erd# s#%re el plan estrat!ic# p$eden s$r!ir l#s
si!$ientes pr#%lemas&
.ehacer el presupuesto, en numerosas oportunidades en
condiciones muy cr)ticas de tiempo, con mucha presin y
con una enorme p#rdida de esfuerzos.
Se establece un conjunto de metas y de medidas poco
realistas para la empresa debido a que se carece del
tiempo y de los recursos necesarios para elaborar un
presupuesto detallado.
%os presupuestos son expresiones cuantitativas del plan anual
de actividades. /l elaborar planes inte!rales, los presupuestos
forman la base para medir el pro!reso y el desempe0o durante
el a0o fscal. 1omo puntos de referencia con los cuales se miden
el pro!reso y la ejecucin de los planes, los presupuestos son el
centro de la atencin del control fnanciero. (ara poder ser
efcaces, los presupuestos deben ser expresiones v$lidas de
planes y expectativas. "sta efcacia depende del desarrollo de
planes operativos realistas y completos y de la cuantifcacin de
dichos planes.
%a
prevencin de comportamientos debe hacerse sobre bases
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estad)sticas contables 2 aunque el presupuesto no se considere
como una t#cnica contable 2 y sobre la apreciacin de hechos y
fenmenos aleatorios. (oder establecer y defnir las
posibilidades econmicas y fnancieras de la frma en un futuro
es importante, puesto que de los resultados obtenidos se toman
decisiones de !ran impacto para la entidad.
%a efciencia de la actividad empresarial debe ser el resultado
l!ico de la planeacin equilibrada, controlada y coordinada de
los diferentes factores que conforman la estructura de una
empresa. Sin esa armon)a entre los planes de venta, de
produccin y fnancieros, necesidades del mercado, capacidad
productiva y capital invertido, la obtencin razonable del
rendimiento esperado ser)a pr$cticamente imposible.
La planeacin empresarial p$ede res$mirse en&
I. ASPECTOS GENERALES'
3. 4bjetivos !enerales de la empresa tanto a corto como a
lar!o plazo 2 plan t$ctico y plan estrat#!ico 2.
5. 4bjetivos y metas espec)fcas de la empresa a corto plazo 2
plan t$ctico2
6. "strate!ias que la empresa dise0a para lo!rar los
objetivos.
7. "xposicin de las premisas de planifcacin.
II' PLAN (E UTILI(A(ES A LARGO PLA)O *ESTRATGICO+,
PRESENTA(O EN TR,INOS GENERALES
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3. (royeccin de in!resos 8 a0o a lar!o plazo.
5. (revisin de ensanches o nuevas adquisiciones.
6. .ecursos disponibles y posibles fuentes.
7. Necesidad de mano de obra y disponibilidades posibles.
O-.ETI/OS (EL PRESUPUESTO
3, PLANEACION& Se refere al conjunto de actividades y la
forma de desarrollarlas con el fn de lo!rar los objetivos
previstos.
"l presupuesto en s), es un plan que re9eja, a trav#s de
cifras, el resultado de las operaciones que se realizar$n en
un per)odo futuro. %a confabilidad de los pronsticos, es
decir, la efectividad del plan, depender$ de la informacin
estad)stica que se posea, de los m#todos de proyeccin
aplicados, de las variables que se hayan tenido en cuenta,
de las medidas econmicas previstas, de las estrate!ias o
pol)ticas de venta, movilidad de la empresa y de todos
aquellos aspectos que afecten el plan.
5, COORDINACIN& %a empresa es un sistema, todas sus
dependencias deben inte!rarse entre s) hacia un objetivo
!eneral. %os presupuestos evitan desequilibrios, por
cuanto las actividades que un departamento desarrolle
deben ser auxiliadas por otras $reas, de manera que se
cree una cadena de dependencias entre ellos.
6, DIRECCIN& 'uncin ejecutiva de supervisin, de orden
jer$rquico. %a efciencia de la direccin depender$ de un
buen presupuesto, por cuanto ser$ herramienta b$sica
para la toma de decisiones.
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7, CONTROL& :eterminacin y evaluacin de la relacin
existente entre el plan y los resultados o comportamientos
reales, con el fn de detectar las variaciones y tomar las
medidas correctivas del caso.
RE0UISITOS (EL PRESUPUESTO
"l #xito de un presupuesto no est$ medido por su nivel de
cumplimiento, pues existen diversas limitantes que lo impiden,
por ello se admite un mar!en de tolerancia por cada una de las
actividades que se planean. (ara que el presupuesto lo!re el
porcentaje de efciencia esperado.
ES NECESARIO 0UE SE CU,PLAN LAS SIGUIENTES
CON(ICIONES&
Conocimiento de la empresa& con el fn de que se
ten!an en cuenta todas las variables internas y externas
espec)fcas que afectan el plan y adem$s establecer las
bases de la planeacin; por ejemplo, alrededor de un plan
efectivo de ventas, podr)a planearse la produccin y fjar
pol)ticas sobre niveles de inventarios.
Exposicin del plan o poltica& procedimientos o
estrate!ias que aplicar$n al desarrollo del presupuesto,
mediante lo cual se asi!nar$n responsabilidades con
instrucciones y l)mites de autoridad precisos.
Coordinacin para la ejecucin del plan' :ebe existir
un sistema de informes por departamentos de tal manera
que el director de presupuestos pueda sincronizar las
actividades a trav#s de un calendario de operaciones.
ijacin del periodo presupuestal' &odo presupuesto
!eneral o sectorial debe ser limitado por el tiempo, a lar!o
plazo +m$s de un a0o, y corto plazo +un a0o,, #ste debe
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subdividirse en per)odos intermedios de acuerdo con la
estacionalidad o comportamiento de mercado.
Apo!o Directi"o' "l respaldo directivo consiste en el
an$lisis del presupuesto y en la asi!nacin de recursos
necesarios para ejecutarlo, es entonces cuando un
pronstico se convierte en (%/N, es decir, el presupuesto
deja su car$cter informativo y se convierte en un plan de
accin operativo.
CLASI1ICACIN (E LOS PRESUPUESTOS
%os presupuestos se clasifcan en varias cate!or)as. "l orden de
prioridades que se les asi!ne depende de las necesidades del
usuario<
2' 1le3i%ilidad
.)!idos, est$ticos, fjos o asi!nados
'lexibles o variables.
4' (imensin de tiemp#
/ corto plazo
/ lar!o plazo.
5' Camp# de aplica%ilidad
:e operacin o econmicos
'inancieros +tesorer)a y capital,.
6' Sect#r en 7$e se $tilicen
(blico
(rivado
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8' C$%rimient#
Sectoriales
=nte!rales
R9GI(OS, EST:TICOS, 1I.OS O ASIGNA(OS
(or lo !eneral se elaboran para un solo nivel de actividad. -na
vez alcanzado, no se permiten ajustes ori!inados por las
variaciones que sucedan. :e este modo se efecta un control
anticipado, sin considerar el comportamiento econmico,
cultural, pol)tico, demo!r$fco o jur)dico. "sta forma de control
anticipado dio ori!en al presupuesto que tradicionalmente utiliza
el sector pblico.
1LE;I-LES O /ARIA-LES
%os presupuestos 9exibles o variables se elaboran para
diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento. *uestran los
in!resos, costos y !astos ajustados al tama0o de operaciones
manufactureras o comerciales. &ienen amplia aplicacin en el
campo de la presupuestacin de los costos, !astos indirectos de
fabricacin administrativos y ventas.
A CORTO PLA)O
%os presupuestos a corto plazo se planifcan para cumplir el ciclo
de operaciones de un a0o.
A LARGO PLA)O
"n este campo se ubican los planes de desarrollo del "stado y de
las !randes empresas. "n el caso de los planes de !obierno el
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horizonte de planeamiento consulta el per)odo presidencial
establecido por normas constitucionales en cada pa)s.
L#s lineamient#s !enerales de cada plan suelen sustentarse
en consideraciones econmicas, como !eneracin de empleo,
creacin de infraestructura, lucha contra la in9acin, difusin de
los servicios de se!uridad social, fomento de ahorro,
fortalecimiento del mercado de capitales, capitalizacin del
sistema fnanciero y la apertura a los mercados internacionales.
%as !randes empresas adoptan presupuestos de este tipo
cuando emprenden proyectos de inversin en actualizacin
tecnol!ica, ampliacin de la capacidad instalada, inte!racin de
intereses accionarios y expansin de los mercados. &ambi#n se
recurre a estos planes cuando se planifcan las actividades bajo
la modalidad conocida como uno - cuatro, en la que se detalla
con amplitud el primer a0o y se presentan datos !enerales para
los a0os restantes.
1umpliendo el primer a0o ser$ necesario revisar el plan a lar!o
plazo y con base en las experiencias, adicionar un nuevo a0o a
ese plan, formular planes detallados para el se!undo a0o y
cuantifcarlos por medio del presupuesto.
(E OPERACIN O ECON,ICOS
=ncluyen la presupuestacin de todas las actividades para el
per)odo si!uiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo
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PRESUPUESTOS
se resume en un estado de resultados proyectado. "ntre estos
podr)an incluirse<
=n!resos
(roduccin.
1ompras.
-so de materiales.
*ano de obra.
>astos operacionales
1INANCIEROS
=ncluyen el c$lculo de partidas que inciden fundamentalmente
en el balance. 1onviene en este caso destacar el de caja o
tesorer)a y el de capital, tambi#n conocido como de ero!aciones
capitalizables.
PRESUPUESTO (E TESORER9A
Se formula con las estimaciones de fondos disponibles en caja,
bancos y valores de f$cil realizacin. &ambi#n se denomina
presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas
transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios
2 venta al contado, recuperacin de cartera, in!resos fnancieros,
redencin de inversiones temporales o dividendos reconocidos
por la intervencin del capital social de otras empresas 2, o con
la salida de fondos l)quidos ocasionada por la cancelacin de
deudas, amortizacin de cr#ditos o proveedores o pa!o de
nmina, impuestos o dividendos.
Se formula por per)odos cortos< meses o trimestres. *ediante #l
se pro!raman las necesidades de fondos l)quidos de la empresa.
1uando las disponibilidades monetarias no cubran las exi!encias
de desembolsos previstos, la !erencia acudir$ a cr#ditos. "n
caso contrario, debe evaluarse la destinacin externa de los
recursos sobrantes.
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PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO (EL SECTOR P<-LICO
%os presupuestos del sector pblico cuantifcan los recursos que
requiere la operacin normal, la inversin y el servicio de la
deuda pblica de los or!anismos y las entidades ofciales. /l
efectuar los estimativos presupuestales se complementan
variables como la remuneracin de los funcionarios que laboran
en instituciones del !obierno, los !astos de funcionamiento de
las entidades estatales, la inversin en proyectos de apoyo a la
iniciativa privada +puentes, termoel#ctricas, sistema portuario,
centros de acopio, v)as de comunicacin, etc.,, la realizacin de
obras de inter#s social +centros de salud, escuelas, y la
amortizacin de compromisos ante la banca internacional.
PRESUPUESTOS (EL SECTOR PRI/A(O
%os utilizan las empresas particulares como base de planifcacin
de las actividades empresariales.
ETAPAS (E UN PROCESO PRESUPUESTARIO
#$Pre"isin
%$ormulacin
&$Control
o PRE'I(ION)
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1onsiste en situar la empresa en el futuro utilizando
m#todos t#cnicos comprobados y comprobables.
&#cnicas de previsin<
&ren o tendencia a lar!o plazo.
1orrelacin lineal, parablica, exponencial.
&otal mvil 2 tendencia a corto plazo o m#todo de
suavizacin de curvas.
"studio de mercado.
1uestionarios.
(ara efectos presupuestarios !enera como resultado
un pro!rama.
o OR*+LACION)
1onsiste en valorar el pro!rama obtenido mediante
la previsin para obtener el presupuesto.
PRESUPUESTO = PROGRA,A ; /ALOR
UNITARIO
PRESUPUESTO (E /ENTAS = PROGRA,A (E
/ENTAS ; PRECIO (E /ENTA UNITARIO
*CALCULA(O+'
PRESUPUESTO (E ,ATERIALES =PROGRA,A
(E CONSU,O (E ,ATERIA PRI,A ; PRECIO
UNITARIO
PRESUPUESTO (E CO,PRA (E ,ATERIA
PRI,A = PROGRA,A (E CO,PRA (E ,ATERIA
PRI,A ; PRECIO (E CO,PRA UNITARIO'
o CONTROL
1onsiste en comparar lo pro!ramado o
presupuestado con lo realizado, con el fn de obtener
diferencias o desviaciones para el an$lisis
correspondiente.
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EL CONTROL (E-E SER OPORTUNO Y O-.ETI/O'
PRE(+P+E(TO DE 'ENTA(
1onsiste en establecer las unidades a vender y sus importes
correspondientes, para una vi!encia determinada.
Precio de "enta& "l precio de venta es el valor que se fja al
producto o servicio con el fn de recuperar los costos y !astos
incurridos, dejando un mar!en de utilidad para la empresa.
P$' , C - . - +
Pr#!rama de >entas
1onsiste en la planeacin de las unidades a vender para un
per)odo determinado por zonas, vendedores, re!iones,
productos, etc., mediante las t#cnicas de previsin ya
mencionadas.
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=. TREN O TENDENCIA A LAR.O PLA/O& 1onsiste en la
proyeccin de un fenmeno en funcin del tiempo,
considerando las si!uientes limitaciones<
a. "l pasado debe presentar un desarrollo ordenado, en caso
contrario se depura la serie o se aplica otro m#todo.
a. Se presupone que el futuro conservar$ un comportamiento
similar al pasado por cuanto las variables incidentes
permanecen m$s o menos constantes.
'0e1 , 'o 2 0#-31
n
?+e, @ ?entas pro!ramadas o calculadas.
?+o, @ ?entas del a0o base +ltimo dato real de que se dispone,
3 @ constante
A @ (orcentaje de incremento promedio de acuerdo a la serie
histrica de la empresa.
n @ Nmero de per)odos para los cuales se est$ haciendo la
proyeccin a partir del a0o base.
II. *4TODO DE CORRELACIN& Se aplica cuando se produce
un cambio de una variable, medible matem$ticamente, ante
una modifcacin de otra variable.
%a correlacin puede ser<
%=N"/%< cuando a la nube de puntos se ajusta una l)nea recta
(/./BC%=1/< si a la nube de puntos se ajusta una par$bola.
"D(4N"N1=/%< cuando la nube de puntos se ajusta a una
curva exponencial +ecuacin de !rado n,.
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(4%=NC*=1/< cuando la nube de puntos se ajusta a una curva
de !rado n.
,TO(OS (E C:LCULO PARA EL PRECIO (E /ENTA
I. */.>"N S4B." "% 14S&4< (orcentaje que se aplica al costo
total para obtener una determinada utilidad sobre ventas.
P' , C 2 0# + 3 +1
=n!resos totales esperados por ventas @ (+e, E F+e,
C @ 1osto total, es decir la suma de costos m$s !astos.
2 @ 1onstante
?U @ (orcentaje de utilidad pro!ramado. Se defne como
la relacin que existe entre utilidad y el costo total.
3+ , 0 + 5 C1 x #66
*4TODO DE +TILIDAD (O7RE CAPITAL)
Se aplica al costo total para obtener una determinada
rentabilidad sobre el capital total +G&, invertido. "l resultado es
un valor absoluto que corresponde a la utilidad +en una unidad
monetaria espec)fca, necesaria para cumplir con la tasa de
rentabilidad pro!ramada.
?; @ G&81 x &
?; @ 1oefciente a aplicar
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@T @ 1apital total invertido que es i!ual a la suma del
capital fjo + capital circulante.
@T @ G' + G1
@1 @ Son las inmovilizaciones puestas al servicio de la
empresa para el cumplimiento de su objetivo social.
+/ctivos fjos,
@C @ 1orresponde al capital necesario para la produccin
y comercializacin de los productos. +/ctivos corrientes,
C @ 1osto total
T @ &asa de rentabilidad pro!ramada; es la relacin que
existe entre la utilidad y el G&
T @ -8G& x 3HH
PRE(+P+E(TO DE PROD+CCIN
.epresenta el volumen de produccin planeado, considerando
las pol)ticas de la direccin sobre inventarios como base para
planifcar y preparar los presupuestos de los elementos del
proceso de fabricacin< (resupuestos de *ateriales, *ano de
4bra :irecta y 1ar!a 'abril.
PLAN DE VENTAS
PLAN DE PRODUCCIN
INVENTARIOS
MATERIALES MANO DE OBRA
CARGA FABRIL
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PRESUPUESTOS
El pres$p$est# de pr#d$ccin p$ede prepararse
%aA# d#s e3pectati>as en el B#ri"#nte de
planeacin&
2' Lar!# pla"#& *n#rmalmente 8 aC#s+
&iene como propsito proyectar necesidades de capacidad de la
f$brica, estructuras de costos, necesidades de mano de obra y
corriente de efectivo.
4' C#rt# pla"#& *An$al+
.equiere un enfoque diferente por la necesidad de mayores
detalles y precisin. :ebe ser fraccionado por meses o
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trimestres y detallado por productos +unidades, en la medida
m$s completa posible.
ACCIONE( NECE(ARIA( PARA DE(ARROLLAR +N
PRE(+P+E(TO DE PROD+CCIN)
3. :eterminar las necesidades totales de produccin por
productos durante el per)odo de presupuesto.
5. (ol)ticas de inventarios relativas a (roductos &erminados y
(roductos en (roceso formuladas con al!una precisin.
6. (ol)ticas sobre la capacidad de la planta +l)mites
permisibles de las desviaciones,.
7. Sufciencia de instalaciones +expansin o contraccin de
capacidad de planta,.
I. :isponibilidad de materia prima, componentes comprados
y mano de obra.
J. :eterminacin del efecto de duracin del proceso de
fabricacin.
K. :eterminacin de lotes o tandas econmicas.
L. :eterminacin de las fechas de produccin durante el
ejercicio.
"l enfoque a usar depende del tama0o de la empresa y de las
caracter)sticas de sus procesos de fabricacin.
P#lDticas s#%re in>entari#s
3. (ropsitos<
a. (lanifcar el nivel ptimo de inversin e inventarios.
b. *antener controlados los niveles establecidos.

5. "xtremos<
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a. Nivel excesivo< m$s costos de operacin, ries!o e
inversin insostenible.
b. Nivel m)nimo< imposibilidad para atender demanda
en ventas y produccin.
6. (ol)ticas<
3. :eterminacin de est$ndares de inventario + m$ximos,
m)nimos, rotaciones,.
5. /plicacin de t#cnicas que ase!uren su concordancia
con patrones de inventarios seleccionados.
EL PRE(+P+E(TO DE PROD+CCIN CO*O
8ERRA*IENTA
2' PlaniEcacin& 1imiento para las dem$s actividades de la
f$brica.
a, Necesidades de *ateria (rima.
b, Necesidades de *ano de 4bra.
c, Necesidades de Supervisin.
d, Necesidades de 1ar!a 'abril.
e, 1apacidad de la planta.
4' C##rdinacin&
a, (lanes de ?entas.
b, (ol)ticas de =nventarios.
c, "xi!encias de produccin.
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PRESUPUESTOS
d, *ovimiento de efectivo.
e, 'inanciacin.
f, =nvesti!acin y desarrollo de la produccin.
5'C#ntr#l&
a, (roduccin.
b, =nventarios.
c, 1osto de 'abricacin.
d, (ersonal de la '$brica.
PRE(+P+E(TO DE PROD+CCIN
1onstituye la fase inicial en el proceso presupuestal; en esta
etapa deber$ pronosticarse las cantidades de productos que
cada unidad industrial considera que se va a fabricar en el
per)odo objeto del presupuesto. %a determinacin de las
cantidades estar$ soportada en los planes de produccin y en
las necesidades estimadas de la demanda de productos a
vender y en las cantidades fnales de inventario que se desea
tener en almacenamiento al terminar el per)odo.
3.3. 1M%1-%4
"l c$lculo de las cantidades a fabricar de cada producto se
puede efectuar mediante la si!uiente frmula<
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CP , C' + E* 9 I I
CP @ 1antidad a producir
E1, @ "xistencia fnal m)nima del inventario de producto
C/ @ 1antidad a vender
II @ =nventario =nicial de producto terminado
PRE(+P+E(TO DE *ATERIALE(
"n esta fase se deber$n determinar las cantidades y precios de
materia prima directa que son necesarias para llevar a cabo el
pro!rama de produccin. %as cifras calculadas ser$n la base del
pro!rama de compra anual.
%os materiales y suministros indirectos no se identifcan
f$cilmente con el producto terminado y por lo tanto, son
considerados como costos indirectos de fabricacin.
"n la conf!uracin del presupuesto de materiales deber$n
considerarse tres factores fundamentales< 1antidad de material
necesario; tiempo requerido para su adquisicin y costo.
PRE(+P+E(TO DE *ANO DE O7RA 9 TIE*PO
*:;+INA
"n esta etapa presupuestal se calculan las cantidades y precios
de la mano de obra directa necesarias para cumplir con el
pro!rama de produccin; los costos de mano de obra pueden ser
de dos cate!or)as< directos o indirectos.
%os costos de mano de obra directa se vinculan directamente a
los departamentos productivos u operaciones y de all) a los
productos; la mano de obra indirecta se tomar$ en la fase
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correspondiente al presupuesto de costos de fabricacin. "l
costo de la mano de obra directa incluye el valor de sueldos,
horas extras, bonifcaciones, primas, prestaciones le!ales y
extrale!ales que se causen y los aportes patronales que ori!inen
los valores deven!ados por los trabajadores.
(IE)
PASOS PARA ELA-ORAR UN PRESUPUESTO
1A,ILIAR
%le!a a fn de mes con las justas o, simplemente, no lle!a.
Nunca puede ahorrar, menos invertir. /qu) al!unos consejos para
que deje de esperar fn de mes y planifque mejor su
presupuesto familiar.
3. .ecopile los estados de cuenta de tarjetas de
cr#dito, recibos de todo lo que compra, incluyendo el del
supermercado, y cualquier otra cosa que adquiera con
efectivo, cheque o tarjeta de d#bito.
2. &ome papel y l$piz para enumerar todos los !astos
en que incurre re!ularmente y circunstancialmente al mes.
Sea lo bastante ri!uroso, porque de ello depender$ que
lle!ue a fn de mes sin mayores an!ustias econmicas.
3. "mpiece por anotar los !astos fjos como pa!os que
vencen en una fecha espec)fca o que se hacen
re!ularmente, tales como< alquiler o hipoteca, deudas con
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PRESUPUESTOS
los bancos, pr#stamos personales, se!uros, pa!os de
pensiones del cole!io, impuestos, etc.
4. 1ontine con los !astos variables, como pasajes de
transporte pblico, !asolina, reparaciones del veh)culo,
almuerzos, paseos, servicios de electricidad, a!ua, celular,
tel#fono, tarjetas de cr#dito, necesidades personales
+peluquer)a, art)culos de aseo,, medicinas, entre otros.
5. -na vez que ten!a claramente defnidos sus !astos,
empiece a detallar sus in!resos familiares re!ulares, no los
extras. Si no tiene un monto exacto, efecte un estimado,
pero en un escenario pesimista.
6. Si maneja medianamente el excel, lleve toda esta
informacin a una hoja de c$lculo y determine la ma!nitud
de su d#fcit +in!resos menos !astos,. Si le es muy
complicado, aydese de una calculadora sencilla.
7. Na conoce el tama0o del problema, ahora detecte
donde se ori!ina. :efna cu$les son sus !astos prioritarios,
los que no puede dejar de realizar y los que si puede
poster!ar o suprimir.
8. ')jese una meta de ahorro o equilibrio. (ara ello
apunte los !astos que no efectuar$ o los que reducir$. (or
ejemplo, el si!uiente mes, voy tres veces al cine y no
cuatro.
9. Si a pesar de reducir !astos, estos si!uen siendo
mayores a sus in!resos, vea la opcin de refnanciar sus
deudas. "vite endeudarse con un banco para pa!ar la
deuda que tiene en otra institucin fnanciera. *enos an
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[ADMINISTRACION V]
PRESUPUESTOS
retire dinero en efectivo de su tarjeta de cr#dito, salvo que
se trate realmente de un caso de vida o muerte.
10. %a disciplina es clave de un presupuesto equilibrado,
por lo que revise cada semana cmo va en el
cumplimiento de su presupuesto. / fn del mes evale el
resultado y repita el ejercicio, incorporando los !astos que
no consider inicialmente.
(IE) PASOS PARA ELA-ORAR UN PRESUPUESTO
1A,ILIAR