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Finanzas pblicas
Tema 1
Aunque el presupuesto nacional establezca que la principal fuente de
ingresos los tributos es falso pues aun Venezuela depende de los
ingresos petroleros.
Toda la actividad que realiza el sector pblico es para beneficiarnos,
es su deber hacerlo. Y el sector pblico obtiene recursos de los
particulares para realizar sus funciones la cual la educacin y la
salud deben ser provistas por el estado.
La constitucin dice que la educacin y la salud, los debe garantizar
el Estado. Pero no nos da vestido, calzado o un telfono celular. Hay
una lgica, una razn econmica.
Se necesita de un Estado para que organice nuestras necesidades, para
el vitar el estado de naturaleza (caos), el estado debe garantizar
libertad, la igualdad ante la ley, el derecho a la propiedad, el orden
pblico, la democracia, (que el estado mismo se someta a la ley, dar
ejemplo en ser el primero que se someta a la ley)

Funciones del sector pbico desde el punto de vista jurdico
Funcin normativa: funcin mediante la cual el Estado crea, modifica o
suprime una ley, a travs de la Asamblea Nacional, cuando son normas
de carcter nacional, los consejos legislativos cuando son normas de
carcter estadal y los consejos municipales cuando se trata de
ordenanzas o normas que rigen el mbito municipal, pero hay una
excepcin, tambin se puede legislar a travs de una jurisprudencia
emanada del tsj, o a travs de una habilitante para que el presidente
legisle, el Consejo Nacional Electoral en materia electoral. La
contralora general de la repblica resoluciones, desde el punto de
vista tributario providencias administrativas. Aunque hay
protagonistas principales, no es del todo competencia exclusiva.

Funcin poltica: funcin en la cual se le permite al presidente de la
repblica ejerce sus actividades como jefe de Estado, en
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representacin del pas ante la comunidad internacional dirigiendo la
accin de gobierno, pero no solo es competencia exclusiva del jefe de
estado, tambin la ejercen los dos niveles de gobierno (nacional y
municipal).

Funcin Jurisdiccional
Funcin directa que realiza el estado en busca de la justicia, y se
ejerce a travs del tsj, a travs de sus distintos tribunales,
regulando las relaciones entre los particulares y el estado, entre
particulares, y entre en estado, tambin se encuentra la justicia de
paz que es competencia municipal, pero que no se ha desarrollado del
todo.
En Los pases federales hay tribunales en gobiernos intermedios como
en EE.UU. Mxico, etc.

Funcin de Control: accin del Estado dirigida a revisar, controlar y
hacer cumplir las normas, de que se cumplan todas las actividades que
estn descritas en las normas. Cuando se habla de funcin de control
no solo es la Contralora sino tambin la Asamblea Nacional cuando se
encuentra en las comisiones de contralora, a travs del consejo
legislativo cuando se crean comisin de contralora y a travs del
consejo municipal a nivel municipal, tambin la funcin de control a
nivel municipal hoy da se ejerce a travs del poder ciudadano y las
contralora por su competencia ejerce el control. El sujeto de la
contralora social es el ciudadano.
La funcin de control es inherente a la funcin de un cargo.

Funcin Administrativa: todos los rganos y entes cumplen funciones
administrativas, se trata de la organizacin interna, el
funcionamiento, normativa de funcionamiento. Son fases del proceso
administrativo. Ejercida por el aparato burocrtico.
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Hay una serie de asuntos que no pueden resolver los particulares, es
por esto que se dictan actos administrativos. En lo que tiene que ver
en la prestacin de bienes y servicios.

Desde el punto de vista econmico hay dos puntos de vista que se deben
aplicar en el sector pblico y privado:

Ejercer sus actividades con justicia social en ambos sectores y el
rgano que controla esto es el Estado
Lograr eficiencia: Cuando se habla de eficiencia tiene que ver con que
hay un problema econmico fundamental que es lo que hace que excita
que la economa sea parte del estudio social.
Aprovechar los recursos escasos al mximo, para satisfacer en la mayor
medida posible necesidades ilimitadas.
Equidad: distribucin de recursos, igualdad en cuanto a oportunidades,
para todos las mismas herramientas. Servicios cruciales tales como:
salud, en primer lugar la que este servicio ptimo garantiza poder
tener las oportunidades para el desarrollo. Educacin, todos tengamos
las mismas oportunidades de formarnos en todos los niveles, en el caso
venezolano hay gratuidad hasta el nivel universitario. Lo fundamental
es el libre acceso a la educacin y la salud.
Tambin se contempla el sistema de proteccin en los casos de
contingencia, en los casos de enfermedades o vejez, lo tiene la
seguridad social. A manera de proteccin e igualdad.
Equidad vertical, aplicada al sistema tributario, los diferentes deben
ser tratados de manera diferentes, es decir otorgar una concesin
especial. A los iguales se les trata de la misma manera a todos.
TEORIA DE LOS FALLOS DEL MERCADO
Se supone que los mercados deben actuar de manera eficiente en
general, cuando actan bajo un marco normativo pero en libre
competencia.
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En los casos en que no hay competencia, se abusa del poder, y vende al
precio que quiere y al sector que quiere.
Hay un tipo de monopolio llamado natural que son los que tiene el
gobierno, porque es ms conveniente que haya un solo productor
distribuyendo que varios creando caos, ejemplo suministro elctrico,
suministro de agua, no tiene sentidos varias empresas suministrando
este servicios. Ya que las inversiones para ambos servicios nuevo
suele ser costoso al principio per luego el agregar un nuevo usuario
es ms econmico, en cambio en empresas privadas se suele cobrar por
esta incorporacin.
En el caso de Venezuela el gobierno ha decidido que como son servicios
fundamentales tomar el monopolio de los mismos para garantizar estos
servicios y evitar el abuso de poder.

Bienes pblicos: es aquel que tiene caractersticas que impiden que la
empresa privada actu, porque a la empresa privada no le interesa
hacer ese tipo de actividades porque no le generan ganancias ejemplo
la conservacin del ambiente, la descontaminacin de ros, entre
otros. El bien no es rival en su consumo, por tanto las personas no
estn dispuestas a revelar cunto pagaran. A esto se le llama el
problema del polizonte, pues los usuarios prefieren ir de manera
incgnita, gratuita y no revelar sus preferencias, por tanto la
empresa privada no ve la necesidad de abocarte a esta actividad, ya
que lo que busca en una ganancia.
Caractersticas del bien pblico:
1.- el consumo no es colectivo, no es rival
2.- No se puede excluir a quien no pague.
En Venezuela, la salud ni la educacin, no un bien pblico porque se
puede excluir a quien no pague. (Clnicas)
La seguridad ciudadana es un bien pblico, se presta de manera
colectiva, sin posibilidad de excluir a quien no pague. El sistema de
defensa nacional, el sistema de proteccin del ambiente, el sistema de
seales de trnsito, incluso todo el cuerpo normativo de un pas, ya
que es de cumplimiento para todos, para el que pague impuesto y para
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el que no, no se puede excluir. El cuerpo de normas tiene un carcter
de bien pblico.

Externalidades: son todos aquellos efectos positivos o negativos
involuntarios, no intencionados, que las acciones de personas o
empresas generan sobre otras, acciones que no forman parte de la
funcin inicial cuando esto no forma parte de la intencin inicial
pero se generan, se produce el problema del costo social, y la empresa
debe pagar su costo social. Si no hay nadie que le diga a las empresas
esto, se general un gran problema como por ejemplo la contaminacin.
El gobierno est para evitar las externalidades negativas y promover
las positivas, por ejemplo el mantenimiento de las fachadas de las
casas por parte del gobierno. En el caso de la contaminacin el
gobierno pone un freno mas no puede eliminarlo. (ejemplo de
externalidad es la prohibicin de fumar)
Bienes preferentes: son aquellos bienes en los cuales los particulares
no toman decisiones, en este caso se ve de manera explcita la figura
paternalista del Estado cuando interviene para decirnos que hacer o
que consumir. En economa se define como la situacin en la cual hay
un problema de miopa, se utiliza como una metfora para decir que los
usuarios no toman bien las decisiones y el gobierno tiene que decidir.
Los bienes preferentes son aquellos que el gobierno nos obliga a
consumir independientemente de nuestra voluntad, de si queremos o no,
porque si se deja al libre albedrio podemos en algunos casos tomar la
decisin incorrecta.
En el caso de obligarnos a un ahorro en la etapa productiva para luego
tener un dinero disponible en nuestra etapa done ya no seremos
activos. Llamada seguridad social, una vez que nosotros entramos a
formar parte como particulares a empleados del sector pblico o al
sector privado nos descuentan el seguro social.
La responsabilidad social de vehculos tambin es un bien preferente.
La educacin y la salud tambin tienen connotacin de bien preferente,
en la educacin los principales beneficiaros son los nios y es de
suponer que los padres quieren la mejor educacin para sus hijos, pero
no en todos los casos es as por tanto el gobierno crea una normativa
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protegiendo al nio de ser educado. All se habla del problema de
agencia.
La salud tambin, por el mismo problema de la agencia, aqu hay un
tema de que hay un principal y una agente, siendo el principal el
afectado y el agente el que est tomando las decisiones a nombre de
ese principal, en el caso de la salud el principal es la ciudadana y
el agente es el mdico.
Por que se obliga a esto?
1.- porque puede que la persona toma una decisin incorrecta
2- que el tercero que toma la decisin por el principal, la tome a su
conveniencia y genere un problema social.
El estado puede obligar a consumir un bien como a no consumirlo (caso
de drogas).
Informacin asimtrica: situacin en la cual el gobierno debe actuar,
se dice asimtrica porque en la generacin y produccin de muchos
bienes y servicios quien posee toda la informacin es el que produce,
el gobierno intervienes diciendo que si se saca un producto debe
tener todas las especificaciones de su contenido y fecha de caducidad,
para que quienes hacen las compras tomen decisiones correctas de
consumo.
Inflamacin y desempleo: surge por la crisis de los aos 40, donde las
empresas debido a los problemas econmicos. (la gran depresin)
Los gobiernos deben promover el empleo a travs de un gasto
productivo, con cierto porcentaje de desempleo, as como tambin una
estabilidad de pecios en el mercado para que los empleados consuman.
La inflacin es un caso en el que el rico se hace ms rico y el pobre
ms pobre, porque al rico se le revalorizan los bienes y al pobre no
le alcanza el dinero, sino que se empobrece.
El desempleo es un problema del sector pblico es problema del Estado
ya que es l quien se encarga de resolver este asunto.
La teora econmica dice que el gobierno tiene que actuar pare
resolver problemas hay otras teoras que dicen que no solamente hay
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fallos de mercado sino tambin fallos del Estado, como los limites que
le impiden al gobierno resolver los problemas.
El gobierno interviene con leyes y presupuestos.

Los fallos del Estado
No hay acuerdos en la relacin de objetivos pblicos prioritarios.
Cuando no se toman en cuenta las necesidades de la poblacin si no que
se aplican polticas pblicas a libre eleccin de quienes tienen el
poder.
El problema de los procesos polticos
Cuando se habla de procesos polticos electorales con imperfecciones,
quiere decir que la regla de la mayora es imperfecta, no es fcil
expresar las decisiones colectivas (teorema de la imposibilidad de
arow) no hay una solucin eficiente al problema de que todos los
ciudadanos se ponga de acuerdo acerca de una decisin.
El problema de la burocracia viene concatenado con el problema de la
agencia porque el estado debe tomar las mejores decisiones para la
ciudadana, si no que toma decisiones que no favorecen a la comunidad
si no a un grupo en particular.
El problema de agencia se resuelve con el control.

OBJETIVOS DEL SECTOR PBLICO DESDE EL PUNTO DE VISTA ECONMICO
Se habla de tres grandes objetivos:
Asignacin: que se refiere a proveer (no necesariamente quiere decir
que el gobierno produzca sino que se hace responsable de que todos
tengan acceso a ese bien o a ese servicio, pudiendo contratar con un
privado o asociarse con un privado para que se de ese bien) proveer
de forma eficiente, aprovechando los recursos escasos, bienes y
servicios con fallos.
Distribucin: tiene que con equidad, ajustar los niveles de renta,
como se ajustas, se tiene un sistema de pensiones para protegerlo, le
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garantizo suministro gratuito de educacin y salud, para todas las
personas por igual, dando herramientas y oportunidades.
Estabilizacin: crecimiento econmico, que se produzcan cada vez mas
bienes y servicios, ya as se solventan necesidades. Empleando
personas y generando una estabilidad en los precios.
Perspectiva jurdica: examina como el estado obtiene sus recursos y
efecta sus gastos.
Hacienda pblica: conjunto de haberes, bienes, rentas, tributos
correspondientes al Estado.
PRESUPUESTO
Desde el punto de vista econmico, se analiza: Cuando el gobierno est
gastando bien o cuando est gastando mal. Eficiencia econmica.
El impuesto sobre la renta a personas naturales es el que da
progresividad al sistema tributario.
INGRESOS MUNICIPALES
La Ley Orgnica del poder pblico municipal habla de dos tipos de
contribuciones especiales, se pueden cobrar cuando surgen dos
circunstancias:
1. Cuando la realizacin de una obra, en jurisdiccin del municipio
implique el aumento del valor de la propiedad de algn vecino del
municipio. Esta obra debe estar bien delimitada sobre quines son sus
beneficiarios porque cuando no est claro quin es el beneficiario es
difcil cobrar tributos, pero si estamos hablando de una comunidad
claramente delimitada (una zona urbanizada que no tenia asfaltado en
sus calles, estas zonas revalorizan su propiedad) (obra del sector
pblico) esto puede dar lugar al cobro de contribuciones especiales.
Articulo 179- 183 L.O.P.P.M) cuando se quiera aplicar este tributo se
tiene que elaborar una ordenanza especialsima. Que establezca todo lo
relativo a la relacin jurdico tributaria que va a ver entre el
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Municipio y las personas directamente beneficiadas de la obra. Esta
forma de financiacin no la usa nadie.
Para esto debe estar definido cuales son los sujetos pasivos, la base
imponible, hecho imponible, el tipo de alcuota que se va a aplicar,
si va a ver alguna exoneracin, el mbito de la jurisdiccin que se va
a utilizar para determinar cules son los sujetos pasivos, que pasa si
los que viven en una casa no son propietarios si no inquilinos, eso es
algo que tiene que dirimir expresamente la ordenanza que se elabore.

2.- contribucin especial sobre plusvala (art. 181, 182 L.O.P.P.M):
el aumento del valor de la propiedad, pero con ocasin a una decisin
del municipio del cambio del uso del terreno. La competencia de
ordenacin del territorio debe estar expresamente establecida en la
constitucin y en la ley orgnica del Poder Pblico Municipal.


TASAS Y PRECIOS PBLICOS
TASAS: todos aquellos servicios administrativos, (en el Municipio
tenemos los permisos para ejercer una actividad econmica, renovada
anualmente. Permisos de construccin, certificaciones, solvencias.
Precios pblicos: alquiler de un puesto en el mercado, el matadero,
las tasas de salida del terminal, agua, gas.

Otros ingresos: extraordinarios, el municipio vende algo, o multas.
Los municipios no pueden endeudarse pero si pueden meter proyectos por
la va de donaciones.

Que es lo que debe tener toda ordenanza que hable de un impuesto
especial:
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1. El hecho imponible: aquella circunstancia con cuya realizacin
de acuerdo a la ley origina una obligacin tributaria.

2. El sujeto pasivo: aquella persona natural o jurdica obligada
por ley al pago de una obligacin tributaria, ese sujeto pasivo
puede tener cualidades, el sujeto pasivo que realizo el hecho
imponible y el sujeto pasivo que no realizo el hecho imponible.
Al que realizo el hecho imponible se le llama contribuyente y el
que no lo realizo pero tiene que pagar se le llama responsable
o retenedor. En las ordenanzas esto tiene que estar muy claro
porque al nivel municipal presentamos en el caso de algunos
tributos tiene que estar claro cul es el responsable y cual el
contribuyente. En el caso de espectculos pblicos el hecho
imponible es asistir al espectculo, entonces este sera el
contribuyente, el responsable es quien organiza el espectculo.

3. La base imponible: es el elemento que se toma para cuantificar y
valorar el hecho, la referencia a la hora de cobrar el tributo,
dependiente al tipo de evento, (en el impuesto de publicidad y
propaganda dependiendo del tipo de valla) no se debe dejar lugar
a dudas sobre cuando se cobra. Elementos concretos.
Cuantificacin y valoracin. Las multas deben estar expresamente
establecidas en la ley.


4. Proporcin o monto fijo: si es una proporcin se va a
relacionar a la base imponible, en el caso del IVA es en base al
valor del producto que se est adquiriendo, y el tipo tributario
del gravamen se llama alcuota de gravamen que es el porcentaje
que se va aplicar a la base imponible para que nos de la cuota
tributaria. Si la base es una cantidad puede ser un porcentaje
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pero si es publicidad monto fijo (unidades tributarias o
salarios mnimos para imponer multas)

Los problemas que se presentan en la recaudacin
Eludir: significa aprovechar los vacios legales, situaciones que
evitan el pago de impuesto pero no se est irrumpiendo la ley
(impuesto al debito bancario, pago en efectivo para evitar este
debito) no es ilegal.
Evasin: infringir la norma, evitar el pago incurriendo en una ruptura
de la ley, siendo esto ilegal.
Costos de gestin: aquellos en que se incurre la administracin
tributaria para recaudar impuestos y que a veces los municipios
tambin, esto atenta contra la ley. Se van detrs de los que tengan
mayores ingresos. En cualquier caso el municipio o el poder nacional,
debe en todo momento disear una ordenanza que especifique claramente
la base imponible para el cobro de impuestos.
En el impuesto sobre la renta admite como deducible lo pagado en
actividades econmicas para el caso de las empresas. No hay doble
tributacin. Se habla de pagar el 0,3%.