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pe
2012 William Oria
Curso:
Gestin de Negocios I
(GP-555)
Docente:
MBA William Oria Chavarra
UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA
Facultad de Ingeniera Industrial y de Sistemas
rea de Gestin de la Produccin
Curso: Gestin de Negocios I (GP-555) Docente: MBA William Oria Chavarra
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Fuente: Elaboracin Propia
SESION
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MODULO 03:
OPERACIONES Y
PRESUPUESTOS
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MODULO IIi: Operaciones Y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia. Grfica: WEB
3.1 Principales Proveedores
3.2 Presupuesto de Produccin
3.3 Diagrama de Flujo de Produccin y/o servicios
3.4 Distribucin de Planta
3.4.1 Presupuesto de Inversin
3.4.2 Seleccin de tecnologa
3.4.3 Instalaciones y mquinas de fbrica
3.4.4 Capacidad instalada
3.4.5 Terrenos, edificios, mquinas y equipos, equipos de
oficina, muebles y enseres, vehculos y computadoras
3.5 Puestos de trabajo
3.6 Impacto ambiental
3.7 Presupuesto de Costos y Gastos
3.7.1 Inventarios
3.7.2 Requerimientos de materiales directos
3.7.3 Compras de materiales directos
3.7.4 Determinacin de costo de produccin
3.7.5 Determinacin de gastos de ventas y administrativos.
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
Identificar los principales proveedores que se requieren para la
adquisicin de los principales materiales a utilizar en la produccin, los
servicios a recibir en el caso de los negocios industriales. Para los
negocios referidos a servicios, identificar los principales proveedores
sobre todo de los servicios esenciales para el nuevo negocio. Identificar
sus fortalezas y debilidades.
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.2 Presupuesto de Produccin:
Consiste en establecer para un periodo de 5 aos lo siguiente: las
unidades a producir de nuestro producto o servicio por mes y
acumulado por ao.
Pasos para elaborar el Plan de Produccin:
1
Definir la poltica de stocks de productos terminados (para el
caso de servicios el stock es cero)
Se basa en el criterio de cobertura de ventas.
La cobertura de ventas se expresa en das.
Ejemplo:
Si en un mes se vende 1,500 unidades. (ventas mes siguiente.
Si queremos una cobertura de 15 das.
El stock a mantener es 1,500/30*15 = 750 unidades.
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia
3.2 Presupuesto de Produccin:
Pasos para elaborar el Plan de Produccin:
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Calcular la cantidad de unidades a producir (comparar con la
restriccin de la capacidad de produccin y ajustar unidades a
producir)
Ejemplo:
Si en un mes se vende 1,500 unidades.
Si queremos un stock de 750 unidades.
Para el mes 1 la produccin sera:
Produccin = Stock final + ventas Stock inicial
Produccin = 750 + 1,500 0 = 2,250
Nos preguntamos:
Podemos producir 2,250 unidades???
No. Ajustar produccin a la capacidad cambia stock final.
Se reajusta los siguientes periodos.
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.2 Presupuesto de Produccin:
Pasos para elaborar el Plan de Produccin:
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Elaborar el movimiento mensual de la produccin en funcin de
las unidades a vender y el stock calculado.
Hacer un resumen de la produccin.
Tomar en cuenta que el stock final de un periodo ser el stock inicial
del siguiente periodo.
Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia
Determinar los activos fijos necesarios para operar, determinar la
inversin en dinero requerida y el monto de financiamiento a realizar.
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia
Consiste en establecer los activos fijos que van a ser necesario para el
negocio. Involucra mquinas, equipos, muebles, enseres, edificios
propios construidos. Genera un costo o gasto de depreciacin, valor de
salvamento, ganancia o prdida por venta de activo.
Ejemplo:
3.4.1 Presupuesto de Inversin
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia
Determinacin del Monto de Financiamiento propio y de entidades
financieras.
Consiste en establecer las fuentes de obtencin del dinero para
realizar el negocio.

Genera un cronograma de deuda.
Ejemplo:
3.4.1 Presupuesto de Inversin
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Fuente : Elaboracin Propia.
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Consiste en establecer el calculo del costo unitario estimado de
nuestro producto o servicio, en el caso de mercadera es calcular el
costo de adquisicin sea de origen local o importado (costo de
importacin). No considerar el IGV. En el caso de tercerizar la
produccin se considera el costo de adquisicin.
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
Elaborar una tabla de materiales directos que consumen todos
los productos.
Esta tabla debe considerar los siguientes campos:
Cdigo del material directo.
Descripcin del material directo.
Unidad de medida de consumo del material directo.
Costo unitario en Soles por la unidad de medida de consumo.
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
1 Elaborar una tabla de materiales directos que consumen todos
los productos.
Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
2 Elaborar una tabla de consumo de materiales directos por cada
unidad de medida de cada producto
Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
3 Calcular el Costo de materiales multiplicando la cantidad de
material por el costo unitario segn la unidad de medida.
(Representa el consumo de material por unidad de producto)
Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
4 Elaborar una tabla de ruta de proceso por rea, con tiempos de
produccin (tiempos de mano de obra directa) por cada
producto.
Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
5 Elaborar una tabla con la tasa hora por personal directo que
trabajara en la produccin.
Para calcular la tasa hora se sigue el siguiente procedimiento:
Calcular el costo total por persona por mes (incluye remuneraciones,
cargas y beneficios sociales.
Estimas las horas de trabajo efectivo por mes.
La tasa hora = Costo total / Horas efectivas mes
Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
6 Elaborar un tabla de configuracin de que operario trabaja en
que proceso.

Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
7 Elaborar un tabla de tiempos de cada operario por cada
proceso por producto.

Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
8 Calcular el costo de la mano de obra por producto multiplicando
la tasa hora del operario por el nmero de horas por proceso
por producto. Sumar

Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin:
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
9 Crear una tabla que represente un escenario de costos
indirectos anualizado.

Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin:
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
10 Calcular los costos indirectos por cada producto.
Mtodos a utilizar:
Costeo tradicional:
Distribuir el total de costos indirectos a los productos en base a
las horas de la mano de obra directa.
Distribuir cada concepto de costo a cada objeto de costo
utilizando diferentes criterios de distribucin.

Costeo Moderno:
Utilizar costeo basado en actividades.
El mtodo depende del % de participacin de los costos indirectos
en la estructura de costos.
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia.
3.7.4 Presupuesto de Costos de Produccin:
Pasos para elaborar el Presupuesto de costos de productos:
10 Calcular los costos indirectos por cada producto.
Mtodos a utilizar:
Costeo tradicional:
Ejemplo:
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MODULO III: Operaciones y Presupuestos
Fuente : Elaboracin Propia
3.7.5 Presupuesto de Gastos
Consiste en establecer el calculo del gasto total de las reas
administrativas, comerciales y financieras anualizado.
Pasos para elaborar el Presupuesto de Gastos:
1
Crear una tabla que represente un escenario de gastos
anualizado.

Ejemplo:
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GRACIAS
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