1.

- SUPERINTENDENCIA DE BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS

1.1.- Definicin: Es una institucin autnoma con personalidad jurdica a quien corresponde la
fiscalizacin del Banco central de Chile, del Banco del Estado, de las empresas bancarias
cualquiera que sea su naturaleza y de las Cooperativas de Ahorro y Crdito. Le corresponde,
as mismo, la fiscalizacin de las entidades financieras cuyo control no est encomendado por
la ley a otra institucin y de organismos de previsin bancaria.
El Superintendente de Bancos e Instituciones Financieras es el Jefe Superior del Servicio y goza
de la ms amplia libertad para el nombramiento y remocin del personal, con entera
independencia de toda autoridad.

1.2.- Fiscalizacin: Como la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras es un ente
esencialmente fiscalizador, le corresponde velar por que instituciones fiscalizadas cumplan con
las leyes, reglamentos, estatutos y otras disposiciones que las rijan. Su Fiscalizacin comprende
tambin la aplicacin e interpretacin de las leyes y reglamentos y adems normas que rijan a
las empresas vigiladas.

Dentro de las atribuciones que competen al Superintendente, entre las que figuran:

a) Examinar, sin restriccin alguna, libros, archivos, bienes, documentos, cuentas,
correspondencia, y requerir de los administradores y personal de las empresas
fiscalizadas, todos los antecedentes y explicaciones que juzgue lo necesario para su
informacin

b) Impartir instrucciones y adoptar las medidas tendientes a corregir las deficiencias que
observare

c) Visitar, con la frecuencia que estime conveniente, las instituciones sometidas a su
fiscalizacin

d) Fijar las normas para la presentacin de balances, estados de situacin y la forma en
que debern llevar su contabilidad

e) Llamar a cualquier persona a declarar, bajo juramento, acerca de cualquier hecho cuyo
conocimiento estime necesario para establecer alguna operacin de las instituciones
fiscalizadas o la conducta de sus funcionarios, etc.

Las sanciones que puede aplicar el Superintendente de Bancos e Instituciones Financieras a las
Instituciones sometidas a su fiscalizacin, se contemplan en los artculos 19 al 23 del D.L N
1097 y van desde la amonestacin a multas de hasta por la cantidad equivalente a 5.000 U.F.
En caso de infraccin reiterada, la multa puede alcanzar hasta cinco veces el monto antes
expresado.

2.- BANCO CENTRAL DE CHILE

2.1.- Definicin: En virtud del Art. 1 de la ley N 18.840 (Ley Orgnica Constitucional del
Banco Central de Chile), publicada en el Diario Oficial El Banco Central de Chile es un
organismo autnomo, con personalidad jurdica, patrimonio propio y duracin indefinida

2.2.- Objeto del Banco Central de Chile: El Banco de Chile tiene por objeto velar por la
estabilidad de la moneda y el normal funcionamiento de los pagos internos y externos. Las
atribuciones del Banco, para estos efectos, sern la regulacin de la cantidad de dinero y de
crdito en circulacin, la ecuacin de operaciones de crdito y cambios internacionales, como
asimismo, la dictacin de normas en materias, crediticia, financiera y de cambios
internacionales

2.3.- Direccin y Administracin: La Direccin de Administracin superior del Banco esta a
cargo del Consejo del Banco Central, el que esta constituido por cinco consejeros designados
por el Presidente de la republica, mediante decreto supremos expendido a travs del
ministerio de Hacienda, previo acuerdo del senado.

2.4. Atribuciones y facultades ms importantes: Dentro de otras, las atribuciones ms
importantes del Banco Central son:

a) Potestad exclusiva de emitir billetes y acuar monedas.

b) Realizar Operaciones de cambio internacionales.

c) Otorgar financiamiento o refinanciamiento solo a empresas bancarias o financieras.

d) Fijar la tasa de encaje que deben mantener las empresas Bancarias, sociedades
financieras y cooperativas de ahorro o crdito.

e) Emitir ttulos, como asimismo, colocarlos y adquirirlos en el mercado abierto.

f) Dictar las normas y condiciones a que deben sujetarse las empresas bancarias,
sociedades financieras y cooperativas de ahorro y crdito en la captacin de fondos
del pblico.

g) Contratar en el exterior toda clase de crditos.

h) Fijar los intereses mximos que pueden pagar las empresas bancarias, sociedades
financieras y cooperativas de ahorro y crdito sobre los depsitos a la vista.

3.- SOCIEDADES FINANCIERAS

3.1.- Definicin: Son sociedades annimas cuyo nico y especfico objeto es actuar como
agentes intermediarios de fondos. El nombre de estas sociedades debe llevar la palabra
financiera y las normas sobre su organizacin y funcionamiento se contemplan en el Titulo
XIV de la Ley General de Bancos.

3.2.- Operaciones que pueden realizar: Las sociedades financieras pueden efectuar
especialmente las siguientes operaciones:

a) Recibir depsitos, salvo en cuenta corriente.
b) Emitir bonos en conformidad a la ley, sin garanta
c) Efectuar operaciones de intermediacin de documentos permitidos por el Banco
Central de Chile.

3.3.- Prohibiciones: Las sociedades financieras quedan expresamente sujetas a las siguientes
prohibiciones:

a) Efectuar cualquier operacin en moneda extranjera o expresada en moneda extranjera
que no estuviere autorizada por el Banco Central de Chile.
b) Pactar o mantener cuentas corrientes mercantiles, cuentas simples, de gestin o
participacin o actuar como mandatarias a nombre propio.

4.- BANCOS COMERCIALES

4.1.- Definicin: Por Banco Comercial se entender toda institucin que se dedique al negocio
de recibir dinero en depsito y darlo, a su vez, en prstamo, sea en forma de mutuo, de
descuento de documentos o en cualquier otra forma (Art. 62 Ley de Bancos).

Los bancos obtienen sus utilidades, especialmente, de inters que perciben por los prstamos
que efectan.

4.2.- Principales operaciones que realizan: Dentro de las principales operaciones, los bancos
pueden:

a) Recibir depsitos, es decir captan dinero de las personas naturales o jurdicas
comprometindose a devolverlo en la forma convenida.
b) Celebrar contrato de cuenta corriente
c) Hacer prestamos con garanta, es decir, entregar dinero a personas naturales o
jurdicas cobrando un % de inters
d) Arrendar cajas de seguridad, esto significa dar en arrendamiento cajas de seguridad
para que el cliente que desee guarde personalmente en ella sus valores y otros
efectos.

4.3.- El Depsito: Por deposito entenderemos la cantidad de dinero que una persona natural o
jurdica entrega al banco para que este haga o no uso de el y lo devuelva en la forma
convenida.

Clasificacin de los Depsitos: Los depsitos Bancarios se dividen en Depsitos exigibles a la
vista y depsitos exigibles a plazo.

1) Depsitos exigibles a la vista: Son aquellos cuyo pago puede ser legalmente requerido
dentro de un plazo inferior de 30 das. Los Bancos por lo general, no pagan inters ni
reajuste por estos depsitos.

A los depsitos a la vista pertenecen los siguientes componentes:

a) El depsito de ahorro a la vista, se puede girar tantas veces como el interesado estime
conveniente.
b) El Vale a la Vista, es el depsito que se hace a nombre propio o de otra persona. Sirve
para dejar constancia del pago de una deuda
c) El deposito en cuenta corriente, que lo conceptualizamos como aquel que solo puede
ser retirado mediante cheque.

2) Depsitos exigibles a plazo: Son aquellos cuya devolucin puede ser legalmente
requerida al cabo de 30 das o ms (segn lo convenido). Los Bancos pagan inters por
este tipo de depsito, encuadrndose dentro de los mrgenes porcentuales que fija el
Banco Central de Chile.

A los Depsitos a Plazo pertenecen:

a) El depsito a plazo fijo, o al plazo fijo no renovable, es el depsito que gana inters
solo hasta el plazo convenido.
b) El deposito a plazo indefinido renovable, es el deposito que si al termino del plazo
convenido no se hace efectivo, sigue ganando inters capitalizable, entendindose
renovable por igual periodo en forma indefinida, en las condiciones y a la nueva tasa
de inters que el Banco determine, dentro de las limitaciones legales.
c) Depsitos de ahorro a plazo, es aquel que se reajusta anualmente y gana inters anual
sobre el capital reajustado, siempre y cuando el ahorrante no haya hecho ms de
cuatro giros durante un ao.
d) Deposito de ahorro a plazo con giros diferidos, es aquel que se reajusta
trimestralmente y gana inters sobre el capital reajustado siempre que el ahorrante no
haya hecho ms de 6 giros en el ao.

En este tipo de depsito solo se puede girar dando a la entidad bancaria un aviso previo de 30
das corridos; sin embargo, las personas naturales pueden hacer giros sin aviso previo hasta
por 30 U.F., en das distintos.

Los avisos previos se dan a formularios que para estos efectos disponen las instituciones
bancarias y que normalmente los llenan los propios funcionarios, entregndose una copia al
interesado.

4.4.- Depsitos de Ahorro del Banco del Estado de Chile: Institucin organizada y constituida
con fondos del estado, teniendo dentro de sus finalidades, incentivar el ahorro especialmente
de los sectores de mas bajos recursos ofreciendo como incentivo, prestamos para los
siguientes fines:

Profesionales y Tcnicos
Gastos universitarios, memorias de grados y seminarios
Educacionales
Adquisicin de taxis
Asistencia Social
Compras de Materias Primas , etc.

La captacin de estos recursos las hace a travs de su Departamento de Ahorro, mediante el
depsito a la vista y al plazo. Los depsitos a plazo ganan inters sobre el capital reajustado.
La persona que abre por primera vez una cuenta de ahorro recibe de parte del Banco del
estado una libreta de ahorro donde se anotan los depsitos y giros que el interesado realice.

Para realizar un depsito de ahorro el cliente debe llenar un formulario especial que para este
efecto mantiene el Banco sobre los mesones de sus oficinas.

Para hacer un giro de los depsitos de ahorro, el interesado debe llenar el formulario
respectivo y conjuntamente con su cedula de identidad presentarlo en la caja que
corresponda.

5.- CUENTA CORRIENTE BANCARIA

La cuenta corriente bancaria es un contrato a virtud del cual un Banco se obliga a cumplir las
rdenes de Pago de otra persona hasta la concurrencia de las cantidades de dinero que
hubiere depositado en ella o del crdito que se haya estipulado. Las rdenes de pago a que
alude la definicin estn constituidas por los cheques.

5.1.- Requisitos y trmites para abrir cuenta corriente: Por lo general, salvo pequeas
variaciones, para abrir una cuenta corriente las instituciones bancarias exigen del interesado:

1. Tener capacidad para contratar.
2. Ser comerciante, industrial, agricultor, profesional, artesano, o trabajador de cuya
actividad se infiera la necesidad de contar con un contrato de esta naturaleza.
3. Rol nico Tributario ( RUT)
4. Cedula de Identidad
5. Certificado de sueldo en el caso de empleados.
6. Certificado pago de impuestos, en el caso de comerciantes
7. Depsito inicial mnimo que es variable y segn la institucin bancaria
8. Ser patrocinado por dos clientes de la institucin bancaria.
9. Presentar solicitud correspondiente en la que se pide la apertura de la cuenta
corriente. Los formularios para solicitar cuenta corriente los proporcionan los
respectivos bancos.
Cumplidos estos requisitos es el Jefe de Informes o la persona responsable, quien acepta o
rechaza la solicitud, previa investigacin de la honorabilidad e informes bancarios del
solicitante.

Si la solicitud es aceptada, el interesado estampa su firma en los registros del banco. Hace su
primer deposito llenando la boleta o formulario que haya para tal efecto. Luego, el Banco
procede a entregarle un libreto de cheques que lleva el impreso N de su cuenta corriente y en
la mayora de los casos, su nombre.

5.2.- COSTO DE LA CUENTA CORRIENTE

Existen Bancos que cobran comisiones a sus clientes por la manutencin de sus cuentas
corrientes.

Aquellos bancos que cobran comisin, por lo general, hacen excepciones cuando se trata de
cuentas corrientes cuyo saldo mensual promedio sobrepasa una cantidad determinada de U.F.;
otros, exceptan de estos cargos a las cuentas corrientes con mas de 10, 20 o 30 aos de
antigedad, u otras situaciones que dependen de las normas que establece cada institucin
bancaria.

5.3.- Secreto de las Cuentas Corrientes Bancarias

El Banco deber mantener en estricta reserva respecto de terceros, el movimiento de la
cuenta corriente y sus saldos, y solo podr proporcionar estas informaciones al librador o a
quien este haya facultado para ello.

No obstante, los Tribunales de Justicia podrn ordenar la exhibicin de determinadas partidas
de la cuenta corriente en causas civiles y criminales seguidas contra el librador.

5.4.- Procedimientos para depositar en cuenta corriente

El depsito en cuenta corriente debe hacerse en la misma sucursal donde el interesado
mantiene su cuenta, aunque en la mayora de los Bancos, actualmente, han introducido
medios computarizados que permitan depositar desde cualquier sucursal del mismo Banco.

Para depositar debe llenarse una Boleta de Deposito; estas se encuentran a disposicin del
publico en los mesones de los Bancos. Se ha hecho comn que las instituciones Bancarias
utilicen una misma boleta para depositar dinero en efectivo, cheques y otros documentos; e
incluso, esta misma boleta se utiliza para efectuar depsitos de ahorro.

6.- EL CHEQUE

6.1.- Definicin: El cheque es una orden escrita y girada contra un Banco para que este se
pague, a su presentacin, en todo o parte de los fondos que el librador puede disponer en
cuenta corriente. En el giro de un cheque intervienen, a lo menos, tres personas

1. La persona que se ordena que se pague
2. La persona que debe pagar (Banco)
3. La persona que se beneficia con esta orden de pago.

6.2.- Personas que intervienen en el giro de un cheque

a) Girador o librador: Es la persona que gira el cheque contra la sucursal del Banco
donde tiene su Cuenta corriente, ordenando su pago al firmar en el ngulo inferior
derecho
b) Librado o girado: Es la persona a quien el girador ordena que se pague el cheque; esto
es la sucursal del Banco contra la cual se gira.

c) Tomador, tenedor o beneficiario: Es la persona a cuyo nombre se extiende el
documento

6.3.- Clusulas que deben llevar los cheques: Los cheques, de acuerdo con la ley, deben llevar
las siguientes clusulas.

a) Nombre del Beneficiario
b) Nombre del librado
c) Lugar y Fecha de expedicin
d) La cantidad girada, en letras y en nmeros
e) La Firma del girador

6.4.- Plazos para cobrar un cheque: El plazo para cobrar un cheque es de 60 das o de 90 das,
contados desde la fecha de su giro:

a) Es de 60 das cuando los cheques son girados en una plaza y son cobrados en ella.
b) Es de 90 das cuando los cheques son girados en una plaza y son cobrados en otra.

Los cheques que no son cobrados, dentro de los plazos que seala la ley se dice que caducan y
en tal caso los Bancos no tienen obligacin de pagarlos.

6.5.- Caducidad de un cheque: Un cheque ha caducado cuando se presenta al cobro fuera del
plazo legal. Si un cheque caduca el beneficiario puede recurrir al girador para que autorice al
librador de su pago. Esta autorizacin recibe el nombre de revalidacin

6.6.- Revalidacin del cheque: La revalidacin de un cheque es el escrito puesto al reverso del
documento mediante el cual el girador, con su firma, ordena al Banco su pago, a pesar de su
caducidad. Consiste en estampar la expresin: Revalidado; la fecha y la firma del girador.

6.7.- Donde y como se cobra personalmente un cheque.

Para cobrar personalmente un cheque, el tenedor debe:

1. Dirigirse a la Caja pagadora de la sucursal del Banco Librado, o cualquier otra sucursal
del banco si este mantiene un servicio computarizado que haga posible su cobro
inmediato.
2. Anotar al reverso del cheque, el numero de la cedula de identidad.
3. Identificarse ante el Cajero, lo que regularmente se hace presentando la cedula de
identidad.
4. Firmar el cheque en su anverso, en forma atravesada. A esto se le denomina
cancelacin.
5. Entregar el cheque al cajero, quien verifica si el documento esta extendido conforme a
la ley. El cheque pasa a la seccin de Cuentas Corrientes para su V B, es decir para
que se compruebe la firma del girador y si este dispone de fondos suficientes para
cubrir el valor del cheque.

Actualmente existen sucursales bancarias donde los cajeros estn provistos de medios
computarizados que les permiten ver en pantalla del microcomputador, la firma del girador del
cheque y si este tiene fondos necesarios para cubrir el valor del documento.

6.8.- Cancelacin del Cheque: Cancelacin del cheque es el escrito puesto sobre el anverso,
por medio del cual el tenedor manifiesta haber recibido conforme el dinero de parte del Banco
Librador. Consiste en firmar sobre el anverso del cheque, en forma atravesada.

6.9.- Clasificacin de los Cheques: Los cheques pueden ser girados en comisin de cobranza o
en pago de obligaciones.

1. El cheque girado en comisin de cobranza o cheque mandato, como jurdicamente se
le conoce. Es un mandato de cobro que el girador da al tenedor para retirar del banco
cierta suma de dinero con la obligacin de restituir su valor. Este tipo de cheque en la
prctica, por razones obvias, no se usa.

2. El cheque girado en pago de obligaciones, es aquel que cumple su rol ordinario, cual
es, el servir de instrumento de pago, evitando la necesidad de emplear con ese objeto
dinero en efectivo.

Los Art. 10 y 30 de la Ley de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques y prosiguiendo con
nuestro espritu didctico, podemos decir que los cheques se clasifican en :

a) Cheque al portador: Es aquel que no lleva tarjada ninguna expresin. Por este motivo,
este cheque puede ser cobrado por cualquier persona.
b) Cheque a la orden: Es aquel que lleva tarjada la expresin o al portador: En este
caso el cheque solo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extendi.

El Endoso: En el cheque el endoso, es el escrito puesto en el reverso del documento
por medio del cual el tenedor transfiere su dominio o la entrega en comisin de
cobranza.

Clasificacin del Endoso

1. Traslaticio de dominio: Es aquel en que el tenedor del documento deja de ser su
legtimo dueo; en otras palabras, transfiere el dominio.
2. En comisin de cobranza: Es aquel que solo otorga mandato para cobrar y se
caracteriza, porque adems de llevar la firma del endosante, lleva la expresin:
Valor en cobro o En Comisin de Cobranza u otra frase similar.
Si una persona encomienda el cobro de un cheque nominativo a un Banco en que
no mantenga cuenta corriente, deber, necesariamente, endosarlo en comisin de
cobranza. Esto prcticamente no se presenta, pues siempre el tenedor del
documento, ante una situacin de esta naturaleza, trata de obviar esta dificultad.

c) Cheque Nominativo: Es aquel que lleva tarjada las expresiones la orden de y o al
portador, circunstancia que lo hace intransferible y solo puede ser cobrado por la
persona a cuyo nombre fue extendido.

d) Cheque Cruzado: Es aquel que lleva sobre su anverso dos lneas paralelas y
transversales y por tal motivo solo pude ser presentado al cobro por un banco, lo que
significa que este tipo de cheque solo puede depositarse.

Se pueden cruzar los cheques al portador, a la orden y nominativo. El cruce puede
hacerlo el girador o el tenedor del documento.

Un cheque puede cruzarse general o especialmente.

1. Cheque Cruzado General: Es aquel que entre las lneas paralelas, no lleva el
nombre de ninguna Institucin bancaria, esto permite que el cheque pueda
depositarse en cualquier Banco.

2. Cheque Cruzado Especialmente: Es aquel que entre las lneas del cruce lleva el
nombre de un Banco, por lo que nicamente puede depositarse en el Banco
mencionado entre las lneas de cruce.

6.10. Depsito con cheque

En los depsitos con cheque distinguiremos:

a) El cheque es de plaza: Si el librado (sucursal bancaria) es de la misma localidad donde el
depositante mantiene su cuenta corriente.

b) El cheque es de otra plaza: Si el librado (sucursal bancaria) es de una localidad distinta de
aquella en que el depositante mantiene su cuenta bancaria.

La mayora de los Bancos disponen de una Boleta nica para los efectos de deposito (ahorro y
en Cta. CTE).

Al depositar dinero, utilizamos una sola boleta. Para depositar los cheques, o vales vistas, por
lo comn, los Bancos encasillan estos documentos en cuatro grupos:

1) cheques de mismo Banco y de Plaza
2) cheques de otros bancos y de plaza
3) cheques del mismo Banco, de otras plazas
4) cheques de otros Bancos, de otras plazas

Al depositar, se debe utilizar una boleta para cada grupo de documentos, marcando con una X
el casillero que corresponda.

6.11. Motivos por los cuales un banco puede negarse a pagar un cheque

Sin considerar aquellos casos obvios de negativas de pago de un cheque, como por ejemplo,
falta de firma del girador, falta de fecha, falta de endoso, etc., un banco debe negarse a pagar
un cheque :

1.- Cuando el girador no dispone de los fondo necesarios para cubrir el cheque
2.- Cuando el cheque ha caducado.
3.- Cuando la cantidad expresada en letras es distinta a la expresa en nmero.
4.- Cuando la firma del girado es visiblemente disconforme con la registrada en el banco.
5.- Cuando el girador ordena al banco el no pago del cheque, por causales de prdidas hurto o
robo.

6.12 Responsabilidad por el pago de un cheque falsificado o adulterado

Sin perjuicio de la accin contra el autor del delito, el librado o el librador, segn corresponda,
debe asumir la responsabilidad sobre la perdida del dinero pagado en razn de un cheque
falsificado o adulterado. A este respecto los Art. 16 y 17 sobre cuentas corrientes bancarias y
cheques manifiesta:

El librado es responsable:

1.- Si la firma del librado es visiblemente disconforme con la dejada en poder librado para
cotejo.
2.- Si el cheque tiene raspaduras, enmendaduras u otras alteraciones notorias.
3.- Si el cheque no es de la serie entregada al librador.

Si la satisfaccin se limitare al endoso, el librado no ser responsable son en el caso de haber
pagado a persona desconocida, sin tomar las precauciones establecidas por el art. 715 del
Cdigo de Comercio.

El girador es responsable: Si su firma es falsificada en cheque de su propia serie y no
es visiblemente desconforme.

6.13 Diligencias que deben practicarse en caso de prdida, hurto o robo de un cheque

El Art.29 de la ley de Cuentas Corrientes manifiesta:

En caso de prdida, hurto o robo de un cheque. El portador practicara las diligencias
siguientes:

1 Dar aviso escrito al librado, quien suspender el pago del cheque por diez das.

2 Publicara el aviso del hecho en un diario de la localidad, durante tres das.

3 Requerir del librador y endosante, dentro del mismo plazo de diez das, la anunciacin del
cheque extraviado y el otorgamiento de otro nuevo en su favor.

4 En subsidio, acudir el juez para que prohba al librado el pago del cheque extraviad. El juez
resolver breve y sumariamente, previa caucin que garantice las resultas.

La caucin subsistir por el termino de seis meses, si no se hubiere trabado litis ni hubiere
merito para cancelara.

6.14. Protesto del cheque

Por protesto entendemos la manifestacin por escrito, que al tiempo de la negativa de pago,
estampa al librado en el reverso del cheque y en el cual se expresa:

1.- El o los motivos por el cual el Banco se niega a pagar el documento
2.- El nombre, apellidos y domicilio del girador.
3.- La fecha y la hora en que se rehsa su pago.
4.- La firma de un representante del banco.

El protesto de un cheque puede ser: por falta de fondos o por causales de forma.

Cuando el cheque no es pagado por falta de fondos, el banco esta obligado a protestarlo sin
necesidad de requerimientos ni intervencin del portador.
En cambio, cuando el cheque no es pagado por causales de forma, como por ejemplo: falta de
fecha, falta de endoso, firma disconforme, orden de no pago, etc.
El banco lo devuelve sin protestar, correspondindose al portador requerir su protesto,
transmite que debe hacerse dentro de los plazos legales para su cobro.
Cuando las instituciones bancarias procedan a protestar un cheque, es comn que hagan uso
de un timbre o empleen una hoja especialmente impresa que adhieren en el reverso del
cheque.

La letra de cambio, el pagare y la tarjeta de crdito

La letra de Cambio y el Pagare son los documentos de crdito por excelencia y los
comnmente usuales en este tipo de operaciones, no obstante, y por extensin, podemos
tambin considerar a la tarjeta de crdito.

1.- EL CREDITO

La palabra crdito viene del latn CREDERE. Creer. Tener confianza. El crdito significa,
confiar en que el beneficiario devolver lo prestado. El crdito constituye uno de los
fenmenos fundamentales de la Economa; es el sistema que permite de un consumidor
adquiera bienes de un valor importante y disponer de ellos de inmediato sin tener el dinero
necesario para pagarlo.

En el ciclo econmico, hay personas que ahorran, porque disponen de excedentes y otras que
gastan, porque tienen que cubrir necesidades. Los agentes que canalizan los ahorros hacia los
demandantes de dinero, son bsicamente los bancos, financieras y similares, que constituyen
lo que se denomina Mercado de capitales . El otorgamiento de un crdito depende, en el
fondo, de dos factores fundamentales: La solvencia moral y la solvencia econmica.
Solvencia Moral: Es el conjunto de cualidades propias del individuo: Responsabilidad,
honorabilidad, conducta social, etc.

Solvencia econmica: Es el conjunto de bienes con que cuenta una persona en un momento
dado para ser frente determinados compromisos.

El otorgamiento de un crdito esta sujeto a la ecuacin entre estos dos factores; pues una
persona puede ofrecer excelente solvencia moral pero no poseer bienes para afrontar
determinados compromisos financieros. A la inversa la persona puede acreditar gran solvencia
econmica, pero su solvencia moral no hace aconsejable el otorgamiento del crdito.

1.2 El Inters

El factor fundamental sobre el cual se sustenta todo el sistema crediticio, es el inters, termino
que podemos conceptualizarlo como EL precio que pagan los agentes econmicos, por hacer
uso de fondos ajenos. El inters se expresa como un porcentaje del monto prestado por
unidad de tiempo como puede ser: 30 das, 60 das, 1 mes, un trimestre, etc.

Dentro del sistema crediticio se distinguen:

a) Las operaciones de crdito de compraventa: Son aquellas en que unas de las partes se
obliga a dar una cosa y la otra apagarla despus de u tiempo determinado.

b) Operaciones de crdito de dinero: Son aquellas por las cuales una de las partes entrega o se
obliga a entregar una cantidad de dinero y la otra, apagarla en un momento distinto de aquel
en que se celebra la convencin.

Las operaciones de crdito de dinero pueden ser reajustables o no. Si no son reajustables,
constituyen inters cualquier suma que recibe o tiene derecho a recibir el acreedor, por sobre
el capital.

Si las operaciones de crdito de dinero son reajustables, constituyen inters, toda suma que
recibe o tiene derecho a recibir el acreedor por sobre el capital reajustado, en la misma
proporcin que haya variado la unidad de fomento en el da de la entrega de dinero y del pago
de este.

En este tipo de operaciones, en ningn caso puede estipularse un inters que exceda en ms
de un 50 % al inters corriente que rija al momento de la convencin.
Este lmite de inters se denomina inters mximo convencional.

1.3 Importancia del crdito

El crdito tiene una importancia trascendental en la actividad econmica.
el agricultor, el industrial, necesitan del crdito para desarrollar y aumentar la produccin de
sus empresas; el comerciante, para mantener el stock y el buen surtido de mercaderas y
poder conceder crditos a sus clientes, esto es, dar facilidades para el pago de los artculos que
compran y que generalmente se cancelan en cuotas. El compromiso de estas cuotas, sea del
particular para con el comerciante; del comerciante para con el industrial del particular con el
comerciante se hacen, por lo comn, con letras de cambio o pagares.
La letra de cambio o el pagare son los documentos de crditos mas importantes en la actividad
mercantil y si bien, la mayora de las veces, pueden adquirir valor en efectivo el da de su
vencimiento, los hombres de los negocios lo transforman de inmediato en dinero, mediante el
descuento en una institucin bancaria o financiera, o entregndolos en forma de pago a sus
acreedores, a travs del endoso.

2.- LA LETRA DE CAMBIO

2.1. Definicin: Es el documento por medio del cual una persona llamada librador ordena a
otra llamada librado a pagar a una tercera persona o a su propia orden, una cantidad
determinada o determinable de dinero.

2.2. Personas que intervienen en la Letra de Cambio: En el giro de una letra intervienen, a lo
menos, tres personas.

1 Librador o girador: Es la persona que gira la letra y ordena a otra que la pague

2 Librado o girado: Es la persona que recibe la orden de pagar el documento

3 Tomador o beneficiario: Es la persona a cuya orden se extiende el documento y se beneficia
con la suma que se gira.

La ley establece que el girador de una letra de cambio, para ordenar al librado que pague al
beneficiario la cantidad expresada en la letra, es necesario que haya puesto dinero en manos
del librado para que cumpla el encargo de pagarla. Esto es lo que se llama realizar la Provisin
de fondos

2.3. Formalidades de la Letra de Cambio

Las Letras de Cambio deben ser timbradas por el SII y emitirse en formularios impresos, de
numeracin correlativa, con nombre, RUT., domicilio y actividad de la firma recurrente;
adems, una leyenda que diga El impuesto de timbres y estampillas que grava este
documento se paga por ingresos mensuales de dinero en Tesorera, segn Ley N 3.475 art. 15
N 2.

La letra de Cambio debe necesariamente contener:

a) La indicacin de ser letra de Cambio.
b) El lugar y fecha de emisin.
c) La cantidad a pagarse expresada en moneda nacional o extranjera o en U.F.
d) Nombre y apellidos del Beneficiario.
e) El nombre, apellidos y domicilio del librado.
f) El lugar y poca de pago.
g) La firma del librador

2.4. Vencimiento de la letra de Cambio: Su vencimiento es el da de trmino del plazo
acordado entre las partes. Si el da cae un da feriado, sbado o 31 de diciembre, se entiende
prorrogado para el primer da hbil siguiente. Si las letras no son pagadas dentro del plazo
legal, deben protestarse.

2.5. Pago o cancelacin de la letra: Segn la ley, el librado que paga una letra puede exigir una
constancia escrita de pago. Esta constancia puede hacerse en documento separado o sobre el
mismo documento. Cuando se hace sobre la misma letra (cancelacin) que es lo normal dentro
de la actividad comercial.

3.- EL PAGARE

3.1. Definicin: El pagare es un documento financiero por medio del cual la persona que lo
firma se confiesa deudora a otra de cierta cantidad determinada o determinable de dinero y se
obliga a pagarla en la forma que el mismo documento indica.

3.2. Requisitos que debe contener el Pagare: El pagare, de acuerdo con la Ley, debe
necesariamente contener los siguientes enunciados:

1.- La indicacin de ser pagare
2.- El lugar y fecha de emisin
3.- El lugar y poca de pago. Si el documento no indica el lugar de pago, se entender que este
debe efectuarse en el lugar de su emisin.
4.- La promesa, no sujeta a condicin, de pagar una determinada cantidad de dinero.
5.- El nombre y apellidos del beneficiario o la persona a cuya orden se debe efectuar el pago.
6.- La firma del suscriptor

La falta de uno de estos requisitos da lugar para que el documento no sea considerado pagare.

3.3. Personas que intervienen en el Pagare: En el pagare intervienen dos personas, el
suscriptor y el beneficiario.

a) El Suscriptor: Es la persona que firma el documento con la promesa de pagarlo.
b) El beneficiario: Es la persona a quien debe pagarse el documento.
DOCUMENTACION COMERCIAL O MERCANTIL

Analizaremos los siguientes documentos:

1.- SOLICITUD DE PEDIDO: Una solicitud de pedido es una peticin u orden para Compras con
el fin de obtener una cantidad determinada de material o un servicio disponible en un
momento dado.

2.- LA GUA DE DESPACHO: La gua de despacho es el documento que la ley obliga a emitir
cuando se hubiese optado en postergar el otorgamiento de la Factura, y cuando se trasladen
bienes que importen venta

2.1. Emitirse en Triplicado
La gua de despacho debe emitirse en triplicado, debiendo el original o el triplicado acompaar
a los bienes corporales muebles que se trasladan con motivo de una venta. El duplicado
deber conservarlo el emisor, en su poder, a objeto de proceder posteriormente a la
facturacin de la operacin, cuando corresponde.

2.2. La gua de despacho debe contener los siguientes requisitos.

1. Emitirse en triplicado
2. Nombre del prestador del servicio y del receptor
3. Detalle de las especies
4. Precio aproximado de las especies
5. Impresin de la frase Copia no valida para efectos tributarios

3.- LA FACTURA: La Factura es el documento que la ley obliga a emitirse en triplicado. El
original y segunda copia o copia adicional deben entregarse al cliente; la primera copia debe
quedar en poder del vendedor o prestador del servicio para su revisin posterior por el
Servicio de Impuestos Internos.

Las facturas con sus respectivas copias, sea que se emitan en forma manuscrita o por medios
computacionales, debern presentar los datos y caractersticas que se mencionan:

3.1. Datos que debe contener la factura antes de su emisin.

a) Nombre completo o razn social del contribuyente
b) Numero del RUT del emisor
c) Domicilio del establecimiento
d) Comuna o nombre del lugar, segn corresponda.
e) Giro del negocio
f) Numero telefnico y casilla cuando proceda
g) Numeracin en forma correlativa
h) Nombre o razn social del impresor de los textos (pie de imprenta)
i) La frase Copia de Factura no da derecho a Crdito fiscal
j) Sello oficial del SII (timbre)

3.2. Datos que debe contener la Factura en su emisin

a) Fecha en que se extiende
b) Nombre completo o razn social del comprador
c) Numero de RUT
d) Domicilio del comprador y comuna
e) Giro del negocio
f) Numero telefnico y casilla cuando proceda
g) Detalles de las mercaderas transferidas o naturaleza del servicio, precio unitario y
monto de la operacin
h) Indicar separadamente la cantidad recargada por concepto de impuesto.
i) Sealar nmero y Fecha de la gua de despacho, cuando proceda.
j) Expresar las condiciones de venta: al contado, en cuenta corriente, etc.

3.3. Mencin del destino de las copias.: El destino de las copias deber consignarse en el
vrtice inferior derecho de la factura y en direccin horizontal, como en el ejemplo siguiente:

ORIGINAL : Cliente
DUPLICADO : Servicio de Impuestos Internos
TRIPLICADO : Control Tributario
CUADRUPLICADO : Control Interno cobranza, (u otro destino)
QUINTUPLICADO : Control Interno Registro Existencia (u otro destino)

4.-LA ORDEN DE COMPRA: La orden de compra es el documento por medio del cual una
empresa pide a su proveedor le despachen las mercaderas o artculos que la orden de compra
indica, bajo las condiciones que el mismo documento seala.

4.1. Uso de la Orden de Compra

La orden de compra puede tener su origen en una solicitud de pedido, en la aprobacin de un
presupuesto o simplemente en la necesidad inmediata o no de contar con ciertos artculos
cuyas caractersticas y precios aparecen en catlogos y listas especiales que los proveedores
envan permanentemente a sus clientes.

La Orden de Compra se extiende en tantos ejemplares como sean las necesidades de la
empresa: original y una copia para el vendedor, quien al devolver copia firmada, da testimonio
de su aceptacin; otra copia para control de bodega, una tercera copia al departamento de
Compras, etc.

4.2. Requisitos que debe contener la Orden de Compra: La Orden de Compra debe contener,
a lo menos, los siguientes datos:

a) N de la Orden de Compra
b) Fecha de emisin
c) Nombre del comprador y el vendedor
d) RUT. del comprador y del Vendedor
e) Domicilio del comprador y del Vendedor
f) Condiciones de Venta
g) Detalles de los artculos sujetos de la compra
h) Precios unitarios y totales
i) Fecha de entrega
j) Firma del comprador (persona autorizada)

5.- LA NOTA DE DEBITO: La nota de Debito es el documento que conforme al art. 57 del D.L N
825 de 1974, debe emitirse por aumento del impuesto facturado.

5.1 Uso de la Nota de Debito: En muchas ocasiones las empresas se ven en la necesidad de
enviar Facturas a sus clientes sin incluir gastos de conduccin, embalaje, u otros. Para cargar
estos gastos al cliente, que a su vez conllevan un mayor impuesto a beneficio fiscal, el
vendedor debe emitir una Nota de Debito.

5.2 Requisitos que debe cumplir la Nota de Debito: Conforme a las disposiciones legales
vigentes, las Notas de Debito, deben cumplir con los mismos requisitos exigidos para las
facturas y solamente pueden ser emitidas al mismo comprador.

6.- LA NOTA DE CREDITO: La Nota de Crdito es el documento que conforme al Art. 57 del D.L
N 825 de 1974, debe emitirse por los descuentos o bonificaciones otorgadas con
posterioridad a la facturacin.

6.1. Uso de la Nota de Crdito: Las Firmas comerciales cuando reciben mercaderas devueltas
por sus clientes, debe emitir, una Nota de Crdito para abonar en la cuenta del cliente el
respectivo valor.

6.2. Requisitos que debe cumplir la Nota de Crdito: De acuerdo a las disposiciones legales
vigentes, las Notas de crdito, deben cumplir con los mismos requisitos exigidos para las
facturas, y solamente pueden ser emitidas al mismo comprador o beneficiario del servicio para
modificar facturas otorgadas con anterioridad.

Las notas de Crdito deben cumplir con los mismos requisitos exigidos para las facturas.

EXTRAVIO, ROBO O HURTO DE GUIAS DE DESPACHO, FACTURAS, NOTAS DE DEBITO O
NOTAS DE CREDITO LEGALMENTE AUTORIZADAS.

Todo contribuyente que extrave, o le sean robados o hurtados talonarios completos o
parciales de: guas de despacho, facturas, notas de Debito o Notas de Crdito legalmente
autorizadas, deber practicar las siguientes diligencias:

1.- Dar aviso, del hecho al Servicio de Impuestos Internos dentro del plazo de 48 horas. Esta
notificacin deber ir firmada por el propio contribuyente, o el representante Legal en el caso
de Sociedades y en ella deber dejar constancia de:
a) Individualizacin Completa del contribuyente (nombre, RUT, domicilio)
b) Cantidad, serie y nmero de los documentos extraviados, robados o hurtados.
c) Dejar establecido si estos documentos estaban utilizados o no.


2.- Ordenar la publicacin de un aviso, por tres das consecutivos en un Diario de Circulacin
nacional, donde se describa el hecho. Este aviso deber contener a lo menos, nombre o razn
social del contribuyente, domicilio completo, N de Rut. Serie y numero de los documentos, e
indicar si se trata de extravo, robo o hurto.

3.- Presentar en la Oficina de Impuestos Internos donde dio cuenta el extravo, robo o hurto de
los documentos, extractos del Diario donde aparezcan publicados los avisos.