METODOLOGIA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La Metodologa para la auditoria administrativa comprende las siguientes fases:

1. Planeamiento
2. Ejecucin
3. Informe
1. Planeamiento
Se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de la Auditoria, el tiempo que requiere, los
criterios, la metodologa a aplicarse y la definicin de los recursos que se consideran necesarios
para garantizar que el examen cubra las actividades mas importantes de la entidad, los sistemas y
sus correspondientes controles gerenciales.
El planeamiento garantiza que la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga efectos productivos ya
que promueve significativos ahorros en el presupuesto de tiempo programado.
El planeamiento se inicia al estar previsto el examen en el Plan Anual de Auditoria.
Los enfoques que pueden utilizarse para la seleccin son: consideracin de los problemas y
debilidades conocidas e identificacin de ares importantes no auditadas anteriormente.

Los indicios pueden emerger de diversas fuentes, entre ellas: a) reuniones de trabajo, b) quejas y
reclamos, y c) indicadores de rendimiento.

El inters de evaluar un programa o actividad que no ha recibido atencin en el pasado, a pesar de
conocerse la magnitud de sus operaciones, puede incluirse aquellas reas en donde se anticipan
problemas importantes que podran presentarse de manera inesperada.

Etapas de la Fase de Planeamiento:
1. Revisin General
2.
1. Conocimiento inicial de la entidad a examinar
2. Anlisis preliminar de la entidad
3. Formulacin del Plan de Revisin Estratgica
4. Ejecucin del plan
5. Formulacin del Reporte de Revisin Estratgica
3. Revisin Estratgica
4. Elaboracin del Plan de Auditoria
1. Revisin General
Se inicia con la obtencin de informacin sobre el sobre la entidad, sistema funcional, programa o
proyecto por examinar, debindose adquirir un adecuado conocimiento de las actividades y
operaciones.
1. Conocimiento inicial de la entidad a examinar: con el objeto de evaluar.
Fines, objetivos y metas: el resultado o efecto que se desea obtener
Recursos presupuestales autorizados: asignacin de fondos autorizados, para el
cumplimiento de sus fines, pueden ser medidos en dimensiones tales como costo, tiempo y
calidad.
Sistemas y controles gerenciales: incluyen controles para asegurar el logro de los
resultados o beneficios previstos.
Los controles gerenciales constituyen los medios que asegura que el sistema es efectivo y
manejado en funcin de los criterios de eficiencia y economa y en armona con las leyes y
reglamentos vigentes.
Importancia de la auditoria y necesidades de los usuarios del Informe: guarda relacin con
los objetivos de la auditora y los usuarios potenciales del informe (consideraciones sobre cantidad
y calidad).
Seguimiento de medidas correctivas de auditorias anteriores: suministra un reporte de
progreso sobre las acciones adoptadas por la administracin y su actitud frente a las
recomendaciones de los auditores, lo que podra determinar su inclusin en el examen.
Fuentes de informacin para el planeamiento: Otra fuente de informacin para la etapa de
planeamiento es el archivo permanente de la entidad programa y/o proyecto que esta constituido
por un conjunto de documentos que contienen copias o extractos de informacin de utilidad para el
planeamiento de futuros exmenes tales como: leyes y regulaciones aplicables, sistema de
informacin gerencial, normatividad interna. Organizacin, actividades que lleva acabo la entidad,
recursos utilizados en las actividades y planeamiento.
Informacin proveniente del rgano de Auditoria Interna: puede apoyar efectivamente a las
tareas de planeamiento, eliminndose con ello la posibilidad de duplicar esfuerzos.
1. Anlisis preliminar de la entidad: El auditor lo elabora en base a la informacin
recopilada en la etapa de revisin general y considera:
2.
1. Ambiente de control interno: influye en forma persuasiva en las
actividades y objetivos establecidos por ella.
Factores del ambiente del control interno:
Integridad y valores ticos: principios morales slidos, que permiten a la persona adoptar
decisiones y tener un comportamiento correcto en las actividades que le corresponde cumplir en la
entidad.
Asignacin de autoridad y responsabilidad: refiere a la forma en que se asigna la autoridad
y responsabilidad en la entidad para el desarrollo de las actividades operativas.
Estructura organizacional. Para saber como planean, ejecutan, controlan y supervisan sus
actividades, a fin de lograr los objetivos y metas establecidos.
Polticas de administracin de recursos humanos: se relacionan con la contratacin,
orientacin, capacitacin, evaluacin, asesora, promocin, remuneracin del personal de la
entidad.
1. Los factores externos a considerar son los siguientes: Proveedores, competidores,
factores de mercado, factores de naturaleza poltica, factores psicosociales, tecnologa y
factores economicos-financieros.
El auditor debe tratar de identificar aquellas situaciones que pueden impactar en forma
negativa en el desarrollo de sus actividades.
Los factores internos se refieren a: factores administrativos, factores economicos
financieros, fatores tecnolgicos, factores psicosociales, y grupos de inters.
2. Factores externos e internos: pueden incidir en la entidad y en el logro de
sus objetivos y metas
3. reas generales de revisin: varan en funcin de la entidad, sistema funcional,
programa o actividad.
4. Fuentes de criterio aplicables: son establecidas por el auditor, permite tener una
visin global de la entidad por auditar y debe ponerse a disposicin del equipo de auditoria
designado. Cuando el auditor considere utilizar criterios de entidades ajenas, estos deben
ser reformulados.
1. Formulacin del Plan de Revisin Estratgica
El producto final de esta etapa es un reporte que contiene los resultados obtenidos en la fase de
planeamiento y un plan que servir de base para la formulacin de los programas de auditoria en la
fase de ejecucin.
Estructura del Plan de Revisin Estratgica
A. Origen de la revisin
B. Objetivos y alcance de la revisin
C. Enfoque a utilizar
D. Analizar preliminar

(1) Comprensin de la entidad, sistema funcional, programa o actividad.

a. Naturaleza de las actividades y operaciones.
b. Sistemas y controles gerenciales importantes
c. Recursos financieros-presupuestarios autorizados
d. Comprensin del ambiente de control interno
e. Factores externos e internos
f. Identificacin de las fuentes de criterio aplicables
g. Revisin de informes de auditoria anteriores

(2) reas generales de revisin

a. reas generales de revisin y criterios de seleccin
b. Criterios para excluir del examen reas consideradas tpicas o recurrentes.
E. Personal asignado
F. Presupuesto de tiempo
G. Procedimientos para la revisin estratgica


1. Elaboracin del Plan de Auditoria
En esta etapa el auditor encargado y supervisor formula el proyecto del plan de auditoria para
luego presentarlo, junto con el reporte de revisin estratgica. El plan de auditoria es el documento
que se elabora al final de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen las decisiones ms
importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la auditoria administrativa.
Estructura del Plan de Auditoria
Se elabora al final de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen las decisiones ms
importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la auditora.
Su propsito es definir el alcance global de la auditoria administrativa, en trminos generales y
objetivos especficos.
Estructura del plan de auditoria
Origen de la auditoria
resultado de la revisin estratgica
objetivos de la auditoria
alcance de la auditoria, metodologa
criterios de auditoria a utilizarse
recurso de personal
reas a ser examinadas
a. objetivos y alcance de la auditoria
b. criterios de auditoria a utilizar
c. fuentes de obtencin de evidencia de auditoria
d. equipo de trabajo
Informacin administrativa
a. informes a emitir y fechas de entrega
b. estructura del informe a emitir
c. presupuesto de tiempo
d. cronograma de actividades
Plan de la auditoria




Anlisis de tiempo, papeles de trabajo y conocimiento de la estructura.










Auditoria de AplicacionesIntroduccin
Las aplicaciones o sistemas de informacin son uno de los
productos finales que genera lainfraestructura de las TI en
las organizaciones y por ende son el aspecto de
mayorvisibilidad desde la perspectiva de negocio.La siguiente
exposicin presentar una metodologa completa y
estructurada para realizarauditoras de aplicaciones adems
de las principales tcnicas de auditora para desarrollo
depruebas sustantivas en ambientes de tecnologa de
informacin, tcnicas y herramientas deauditora. Aplicada a
sistemas en funcionamiento en cuanto al grado de
cumplimiento de losobjetivos para los que fueron creados.
Problemtica de la auditora de una aplicacin informtica
Una aplicacin informtica tiene como finalidad:-

Registrar exactamente la informacin considerada de inters
en torno a lasoperaciones llevadas a cabo por una
determinada organizacin: magnitudes fsicas oeconmicas,
fechas, descripciones, atributos o caractersticas,
identificacin de laspersonas fsicas o jurdicas que
intervienen o guardan relacin con cada operacin,nombres,
direcciones.-

Permitir la realizacin de cuantos procesos de clculo y
edicin sean necesarios apartir de la informacin registrada,
almacenar automticamente ms informacinque la de
partida.-

Facilitar, a quienes lo precisen, repuesta a consultas de todo
tipo sobre lainformacin almacenada, diseadas en contenido
y forma para dar cobertura a lasnecesidades ms comunes
constatadas.-

Generar informes que sirvan de ayuda para cualquier finalidad
de inters en laorganizacin, presentado la informacin
adecuada: se aplican segn convenga,criterios de seleccin,
ordenacin, recuento y totalizacin por
agrupamientos,clculos de todo tipo, desde estadsticos
comunes hasta los ms complicadosalgoritmos.Si este
planteamiento se consigue trasladar con tenacidad a una
aplicacin informtica ylos usuarios la manejan con habilidad
y con profesionalidad, la organizacin a la quepertenecen
contar con un importante factor de xito en el desarrollo de
su actividad.Sin embargo, ni la tenacidad en la creacin de la
aplicacin ni la profesionalidad en el usode la misma pueden
ser garantizados. La profesionalidad no libra el cansancio y el
estrs,as que es de humanos cometer errores
involuntariamente. Tampoco es imposible que en unmomento
determinado un empleado descontento cometa errores
intencionalmente o que otro intente un fraude sin pruebas
para ser descubierto


REAS DE APLICACIN DE LA AUDITORIA INFORMTICA
Algunos campos de aplicacin de la informtica son las siguientes:
Investigacin cientfica y humanstica: Se usan la
las computadoras para la resolucin de de clculos matemticos,
recuentos numricos, etc. Algunas de estas operaciones:
Resolucin de ecuaciones.
Anlisis de datos de medidas experimentales, encuestas etc.
Anlisis automticos de textos.
Aplicaciones tcnicas: Usa la computadora para facilitar diseos
de ingeniera y de productos comerciales, trazado de planos, etc.
Algunas de estas operaciones:
Anlisis y diseo de circuitos de computadora.
Clculo de estructuras en obras de ingeniera.
Minera.
Cartografa.
Documentacin e informacin: Es uno de los campos ms
importantes para la utilizacin de computadoras. Estas se usan para
el almacenamiento de grandes cantidades de datos y la recuperacin
controlada de los mismos en bases de datos. Ejemplos de
este campo de aplicacin son:
Documentacin cientfica y tcnica.
Archivos automatizados de bibliotecas.
Bases de datos jurdicas.
Gestin administrativa: Automatiza las funciones de gestin tpicas
de una empresa. Existen programas que realizan las siguientes
actividades:
Contabilidad.
Facturacin.
Control de existencias.
Nminas.
Inteligencia artificial: Las computadoras se programan de forma que
emulen el comportamiento de la mente humana. Los programas
responden como previsiblemente lo hara una persona inteligente.
Aplicaciones como:
Reconocimiento del lenguaje natural.
Programas de juego complejos (ajedrez).
Instrumentacin y control: Instrumentacin electrnica,
electromedicina, robots industriales, entre otos.
OTRAS APLICACIONES
Otros campos de aplicacin no vistos anteriormente: video-juegos,
aplicaciones en el arte, procesamiento de imgenes.


Control Interno Administrativo


El Control Interno Administrativo es el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos,
instrumentos y procedimientos que ordenados entre s y unidos a las personas que conforman una
organizacin pblica, se constituyen en un medio para lograr el cumplimiento de su funcin administrativa, sus
objetivos y la finalidad que persigue, generndole capacidad de respuesta ante los diferentes pblicos o
grupos de inters que debe atender.

El Control Interno como sistema. Qu es un Sistema de Control Interno?

Son las polticas y procedimientos (controles internos) adoptados por una Entidad y orientados al logro de los
objetivos institucionales, a fin de asegurar que funcione de manera ordenada y eficiente, incluyendo la
adhesin a las polticas de administracin, la salvaguarda de activos, la prevencin y deteccin de fraude y
error, la precisin e integridad de los registros contables y la oportuna preparacin de informacin financiera
confiable. El Sistema de Control Interno se extiende ms all de los asuntos relacionados directamente con
las funciones del sistema de contabilidad.


Control Interno Administrativo


El Control Interno Administrativo es el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos,
instrumentos y procedimientos que ordenados entre s y unidos a las personas que conforman una
organizacin pblica, se constituyen en un medio para lograr el cumplimiento de su funcin administrativa, sus
objetivos y la finalidad que persigue, generndole capacidad de respuesta ante los diferentes pblicos o
grupos de inters que debe atender.

El Control Interno como sistema. Qu es un Sistema de Control Interno?

Son las polticas y procedimientos (controles internos) adoptados por una Entidad y orientados al logro de los
objetivos institucionales, a fin de asegurar que funcione de manera ordenada y eficiente, incluyendo la
adhesin a las polticas de administracin, la salvaguarda de activos, la prevencin y deteccin de fraude y
error, la precisin e integridad de los registros contables y la oportuna preparacin de informacin financiera
confiable. El Sistema de Control Interno se extiende ms all de los asuntos relacionados directamente con
las funciones del sistema de contabilidad.