Administracin de Empresas

Software Aplicado
Impuestos y Causaciones
El IVA es el Impuesto sobre las Ventas, comnmente denominado como el Impuesto al Valor
Agregado. En Colombia es aplicado en las diferentes etapas del ciclo econmico, de la
produccin, importacin y distribucin, de algunos bienes y en la prestacin de algunos
servicios, expresamente sealados por la ley.
us porcenta!es dependen de la tarifa "ue se cobre en cada producto o servicio# normalmente
es del $%&, pero existen tarifas diferenciales "ue van desde el $,%& y '&.
Existen algunas exenciones de pago de IVA, estas se (acen a los productos o servicios "ue no
se les aplica el cobro de este impuesto por disposiciones del gobierno, ya "ue son algunos
productos b)sicos y necesarios "ue (acen parte de la canasta familiar y son de consumo
diario, y por otro lado en el caso de los servicios, a"uellos "ue se consideran vitales o b)sicos y
"ue conlleven una segunda prestacin.
Clasificacin de los bienes para efectos del Iva
*e acuerdo a lo enunciado anteriormente los bienes y servicios con respecto al Iva se clasifican
en+ ,ienes y servicios gravados+ on a"uellos "ue por disposiciones legales se les aplica la
tarifa del Iva de acuerdo a su clasificacin.
,ienes y servicios exentos+ Estos a diferencia del anterior se graban con tarifa -, y est)n
su!etos a la devolucin del impuesto.
,ienes y servicios excluidos+ .ara a"uellos "ue de acuerdo a disposiciones del estado no
causan impuestos.
El IVA lo genera "uien vende, es decir aade dic(o valor a la operacin comercial, de (ay su
nombre+ Impuesto al valor agregado.
/a retencin en la fuente no es un impuesto, es el recaudo anticipado del impuesto
sobre la renta.
En el caso de la retencin en la fuente, la reali0a "uien (ace el pago, es decir, "uien compra.
A diferencia del Iva, el cual se mane!a en una cuenta mayor denominada I1.2E34 A /A
VE53A .46 .A7A6, donde se involucra tanto el iva generado como el iva descontado para
determinar bimestralmente el saldo a pagar al estado, o en su defecto el saldo a favor, la
retencin en la fuente tiene dos connotaciones+ /a primera es "ue en la venta se la descuentan
a "uien reali0a la venta y su nombre es A53ICI.4 *E I1.2E34 8 C4536I,2CI45E,
como es una cuenta por cobrar al estado se mane!a en los AC3IV4, pero en el caso de las
compras, "uien compra retiene, generando una cuenta por pagar 9.AIV4:, "ue se
denomina+ 6E3E5CI45 E5 /A ;2E53E .46 .A7A6.
YANETH PREZ LPEZ
Contadora Pblica U. N.

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1. El art<culo ,lue =eans /ec referencia >%' de Cauca 1oda /tda. tuvo el siguiente movimiento
durante el mes+
FECHA DETALLE !IDADE" C#"T#
!ITA$I#
? Compra s@n fra.A>- ?.?-- BC.---.
B Venta s@n fra. C?B$ 9$.%--:
% Venta s@n fra. C?BB 9'--:
A Compra s@n fra. AA$ ?.'-- B'.$--.
$- Venta s@n fra. C?'- 9?.B--:
$% Compra s@n fra. AD? C.--- BA.'--.
?- Venta s@n fra. C?%B 9$.---:
?? Venta s@n fra. C?%A 9$.?--:
?% Compra s@n fra. ADD $.--- '-.---.
C- Venta s@n fra. CC-$ 9D'-:

/a empresa vende con un margen de utilidad del C-& sobre el costo de la mercanc<a vendida.

Elabore la respectiva tar!eta de control de existencias 9Eardex: por cada uno de los mFtodos
.romedio .onderado, .E. y 2E.. Elabore los asientos en cuenta 3 para cada uno de los
casos.


%. /os siguientes son los movimientos del art<culo .i!amas para 5ia referencia '% del proveedor
ueos de ,ebF, durante el mes de noviembre de ?--C+

FECHA DETALLE CD !IDADE" &AL#$ 'I&A
-C Compra ;ra. -'A> a crFdito -% $'- G'HCDB.---.
-' Venta ;ra. -?CB' a crFdito -D 9$?A: %H---.---.
-> Compra ;ra. -%'> a crFdito $? $A- %H%%-.>?-.
-D Venta ;ra. -?C'- a crFdito $> 9?-: D>-.---.
$$ Compra ;ra. ->>- a crFdito ?C ?-- >H'B-.---.
$' Venta ;ra. -?C'D a crFdito ?D 9?A-: $CHA--.---.
$> Compra ;ra. ->AA a crFdito C- ?-- >HBDC.%--.
$D Venta ;ra. -?C%% a crFdito C? 9$'-: 'H>--.---.


Elabore la respectiva tar!eta de control de existencias 9Eardex: por cada uno de los mFtodos
.romedio .onderado, .E. y 2E.. Elabore los asientos en cuenta 3 para cada uno de los
casos y compare los resultados.
ICu)l es mFtodo "ue genera mayor utilidad bruta en ventasJ ICu)l es mFtodo "ue genera menor
utilidad bruta en ventasJ
I*esde el punto de vista tributario, cu)l es el mFtodo "ue le conviene al gobierno para recaudar
m)s impuestosJ
YANETH PREZ LPEZ
Contadora Pblica U. N.