Problema 1

S.S.O. Y R.P.E.
L.P.H.
INCE
ISLR
Trabajador
Aporte
Retencin
Aporte
Retencin
Aporte
Retencin
1
99.519,00 41.466,00 26.300,00 13.150,00
2
94.673,00 39.447,00 24.900,00 12.450,00
3
102.115.00 42.548,00 27.050,00 13.525,00
4
128.977,00 53.740,00
61.50,00 15.750,00
27.945,00
5
142.460,00 59.358,00 35.300,00 17.650,00
36.011,00
TOTALES 567.744,00 236.559,00 145.050,00 72.525,00 328.380,00 63.956,00

Trabajador 1
SSO y R.P.E. = (1.315.000 + 122.500) x 12m = 331.730,76
52 sem
331.730 x 5 lunes = 1.658.650 x (4 +2) % = 99.519,00
1.658.650 x 2.5% = 41.466,00
LPH = 1.315.000 x 2 % = 26.300
1.315.000 x 1% = 13.150
INCE = (8.200.750 + 8.218.235,00 ) x 2% = 328.380,00

Trabajador

1
2
3
4
5
Total

Anticipo (4
meses)
4.1667%
239.585,00
227.918,00
245.835,00
310.502,00
342.961,00
1.366.801,00

Utilidad (12
meses)
9,74%
1.680.150,00
1.598.334,00
1.723.980,00
2.177.474,00
2.405.098,00
9.585.036,00

Utilidad a
pagar
1.440.565,00
1.370.416,00
1.478.145,00
1.866.972,00
2.062.137,00
8.218.235,00

Factor = 15% x 63.950.000 = 9,74%

98.409.000

4,1667% > 9,74% < 16,667

Por lo tanto se toma 9,74 %

INCE
%
7.203,00
6.852,00
7.391,00
9.335,00
10.311,00
41.092,00

ISLR
-----------------------------28.005,00
36.087,00
64.092,00

TABLA DE DISTRIBUCIN DE LA UTILIDAD

Utilidad del Ejercicio
Utilidad a los Trabajadores
Utilidad Gravable
ISLR
Utilidad despus de ISLR
Reserva Legal
Utilidad disponible para accionistas
Dividendos decretados: 21.949.854
Dividendos en efectivo: 25% x 21.949.854
Dividendos en acciones: 75% x21.949.854
Utilidades por Distribuir

63.950.000,00
(9.585.036,00)
54.364.964,00
(8.154.745,00)
46.210.219,00
(2.310.511,00)
43.899.708,00
(5.487.464,00)
(16.462.390,00)
21.949.854,00

ISLR
54.364.964,00/37.632 = 1.444,64 UT X 15%= 216,69

216,69 x 37.632 = 8.154.745,00

-1-

Salarios
Prima por Hogar
Gastos de Representacin
Viticos
Retencin SSO y R.P.E
Retencin LPH
Retencin ISLR
Banco

8.200.750,00
612.500,00
335.750,00
460.500,00
236.559,00
72.525,00
63.956,00
-2-

Aporte SSO y R.P.E

Aporte LPH
Aporte INCE
Aporte SSO y R.P.Ex pagar
Aporte LPH por pagar
Aporte INCE por pagar

567.744,00
145.050,00
328.380,00
567.744,00
145.050,00
328.380,00
-3-

Utilidad del Ejercicio

Utilidad a trabaj. por pagar
ISLR por pagar
Reserva legal
Dividendos por pagar
Dividendos por distribuir
Utilidades por Distribuir

63.950.000,00
9.585.036,00
8.154.745,00
2.310.511,00
5.487.464,00
16.462.390,00
21.949.864,00
-4-

Utilidad a trabaj. por pagar

Anticipo de utilidad
Retencin INCE
Retencin ISLR
Banco

9.585.036,00
1.366.801,00
41.092,00
64.092,00
8.113.051,00
-5-

ISLR por pagar

ISLR estimado y/o Banco

8.154.745,00
8.154.745,00
-6-

Dividendos por pagar

Dividendos por distribuir
Banco
Capital Social Comn
Retencin ISLR

5.487.464,00
16.462.390,00
xxxxxxxxxxxxx
16.462.400,00
xxxxxxxxxxxxx
-7-

Problema 3
S.S.O. Y R.P.E.
Aporte
Retencin
249.749
86.451
242.999
84.115
187.499
64.903
271.499
93.980
283.499
98.134
293.999
101.769
1.528.244
529.352

Trabajador
1
2
3
4
5
6
TOTALES

L.P.H.
Aporte Retencin
25.500
12.750
24.500
12.250
25.000
12.500
26.000
13.000
27.000
13.500
28.000
14.000
156.000
78.000

INCE
Aporte

I.S.L.R.
Retencin
3.125
13.575
23.625
29.400
69.725

Trabajador 1

SSO y R.P.E. = (1.665.000) x 12m = 384.230,77

52sem
384.230 x 5 lunes = 1.921.150
1.921.150 x 13 % = 249.749
1.921.150x 4.5% = 86.451
LPH = 1.275.000 x 2 % = 25.500
1.275.000 x 1% = 12.750
INCE = (10.195.000 + 7.544.279) x 2% = 354.785,00
Trabajador
1
2
3
4
5
6
Total

Anticipo
(6meses)
4.1667%
416.253
405.003
312.503
452.504
472.504
490.004
2.548.771

Utilidad (12 Neto a pagar

meses)
8.25%
1.648.350
1.232.097
1.603.800
1.198.797
1.237.500
924.997
1.791.900
1.339.396
1.871.100
1.398.596
1.940.400
1.450.396
10.093.050
7.544.279

INCE
%
6.161
5.994
4.625
6.697
6.993
7.252
37.722

Factor = 15% x 67.250.000 = 8.25%

122.340.000
4.1667 < 8.25 < 16.667

ISLR

2.313
10.046
17.483
21.756
51.598

TABLA DE DISTRIBUCIN DE LA UTILIDAD

Utilidad del Ejercicio
Utilidad a los Trabajadores
Utilidad Gravable
ISLR
Utilidad despus de ISLR
Reserva Legal
Utilidad disponible para accionistas
Dividendos decretados: 23.077.118,50
Dividendos en efectivo:
Dividendos en acciones:
Utilidades por Distribuir

67.250.000,00
(10.093.050,00)
57.156.950,00
(8.573.543,00)
48.583.407,00
(2.429.170,00)
46.154.237,00
5.769.279,50
17.307.839,00
23.077.118,50

ISLR
57.156.950,00/37.632 = 1.518,84 X 15%= 227,83
255,16 x 37.632 = 8.573.543,00
ISLR ESTIMADO
1.518,84 x 80% = 1.215,07 x 15% = 182,26
204,13 X 75% = 136,69 x 37.632 = 5.144.129,00

Salarios
Horas Extras fijas
Gastos de Representacin
Viticos
Bono de produccin
Retencin SSO y RPE
Retencin LPH
Retencin ISLR
Banco

7.800.000
515.000
1.090.000
520.000
270.000
529.352
78.000
69.725
9.517.923
-2-

Aporte SSO y RPE

Aporte LPH
Aporte INCE
Aporte SSO y RPE x pagar
Aporte LPH por pagar
Aporte INCE por pagar

1.528.244
156.000
354.785
1.528.244
156.000
354.785

-3Utilidad del Ejercicio

Utilidad a trabaj. por pagar
ISLR por pagar
Reserva legal
Dividendos por pagar
Dividendos por distribuir
Utilidades por Distribuir

67.250.000,00
10.093.050,00
8.573.543,00
2.429.170,00
5.769.279,50
17.307.839,00
23.077.118,50
-4-

Utilidad a trabaj. por pagar

Anticipo de utilidad
Retencin INCE
Retencin ISLR
Banco

10.093.050
2.548.771
37.722
51.598
7.454.959
-5-

ISLR por pagar

ISLR estimado
Banco

8.573.543
4.350.000
4.223.543

-6Dividendos por pagar

Dividendos por distribuir
Banco
Capital Social Comn
Retencin ISLR

5.769.279,50
17.307.839,00
xxxxxxxxxx
17.307.899
xxxxxxxxxx
-7-

ISLR Estimado
ISLR Estimado por pagar

5.144.129
5.144.129

Problema N 4
TRABAJADOR
DEVENGADO
ANTICIPO
1
* 17.450.000
400.000
2
4.185.000
200.000
3
3.325.500
100.000
4
2.530.000
150.000
5
1.555.000
150.000
6
2.148.000
150.000
El trabajador N 1 es un directivo. La renta bruta es de Bs. 35.350.000 El
beneficio lquido es de Bs. 52.250.000. El Capital Social de la empresa es de
25.000.000
Calcule el monto que le corresponde a cada trabajador por concepto de
utilidad.
35.350.000,00 x 15% = 5.302.500 < 17.450.000 artculo 27 LISLR