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Control Gubernamental

Revista Trimestral de la Contralora General de la Repblica

Revista

Ao 3 Nmero 11

Programa Integral Anticorrupcin en marcha


Primer curso virtual de la Contralora Fortalecimiento del Control Interno en las entidades pblicas

Gerencia Departamental

de Tarija

Ao 3, Nmero 11

Revista Trimestral de la Contralora General de la Repblica

Contenido
Editorial
Cooperacin apoya a formar profesionales en Control Gubernamental .............................................1

Institucional
Gerencia Departamental de Tarija .......................................................................................................2 Primer curso virtual de la Contralora ...................................................................................................3 Gerencia principal de control interno: Fortalecimiento del Control Interno en las Entidades Pblicas ....................................................................................................................5 Programa Integral Anticorrupcin en marcha ......................................................................................6 Informes de auditora ...........................................................................................................................8 Normativa Vigente ..............................................................................................................................12

Comit Editorial Osvaldo E. Gutirrez Ortiz Sandra Quiroga Solano Ruth Amaya Vaca Roberto Prez Cnepa Antonio Jordn Jimeno

Noticias
Seminario Regional Interamericano: Convergencia y aplicacin de las NIIF de transparencia y responsabilidad en la informacin ......................................................................14 Fortalecimiento de la Red de Capacitacin Municipal ......................................................................14 Addenda al acuerdo de capacitacin entre el Centro Nacional de Capacitacin y el Banco Central de Bolivia .......................................................................................14 Experiencia y logros de la Gerencia de Evaluaciones Ambientales en la SIRENARE ......................15 Taller de Evaluacin y Planicacin del Programa CAPACIDES .......................................................15 POA y presupuesto municipal 2009 en el marco de los planes de desarrollo ..................................15 Mejor gestin municipal para una atencin efectiva a la poblacin..................................................16 Lanzamiento primer curso de capacitacin modalidad virtual la ley 1178 en la administracin municipal .........................................................................................................16 Convenio suscrito entre la Contralora General de la Repblica y la Universidad Mayor Real y Ponticia San Francisco Xavier de Chuquisaca ......................................16 Convenio interinstitucional con el Ministerio de Educacin y Culturas..............................................16 XIV Reunion del Grupo de Coordinacin de la Organizacin de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de los paises del MERCOSUR, Bolivia y Chile .......................17 Seminario de Administracin Pblica de funcionarios de los pases de Amrica Latina y Repblica Popular de China .................................................................17 Acuerdo de capacitacin entre el Centro Nacional de Capacitacin y el Servicio Departamental de Caminos Chuquisaca .........................................................................17 Programa Sistemas de Administracin y Control Gubernamentales para becarios .........................17

Direccin
Ma. Rosa Winter Barbery

Edicin
Marlene Baldivieso Rivas

Diagramacin
Javier R. Antezana Calustro

Artculos
Red de capacitacin municipal: Alianzas estratgicas en el mbito municipal ...............................18 La modicacin de las Normas de Auditora Ambiental ....................................................................20 Programa de Deteccin de Necesidades..........................................................................................22

Internacional
XI Reunin del Comit de Capacitacin Regional (CCR) OLACEFS ..............................................24 Capital Intelectual, calidad y relacin entre sector pblico y privado ...............................................25 Seminario internacional de gestin pblica y lucha contra la corrupcin .........................................27 Biblioteca especializada en la CGR...................................................................................................28

Separata: Reglamento para el seguimiento de la tramitacin de procesos para la determinacin de responsabilidades

Revista Control Gubernamental Calle Coln e Indaburo Tel. (591) (2) 2201414 FAX (591) (2) 2000861 P.O. BOX 432 www. cgr.gov.bo LA PAZ - BOLIVIA

Editorial
Cooperacin Canadiense apoya a formar profesionales en Control Gubernamental
La Contralora General de la Repblica en el mes de mayo de 2008 cumpli sus 80 aos, fue una oportunidad para revisar la historia y tomar de ella las cosas efectivas para lograr sus objetivos, adaptndola a las necesidades actuales. En este sentido, la CGR en la permanente bsqueda de eciencia y ecacia en sus funciones y atribuciones, ha reeditado el Programa de Becarios que tan exitosamente se desarroll en la gestin 1993 y como resultado se tiene que hasta el da de hoy la Entidad cuenta con funcionarios formados a travs de este proceso que estn desarrollando en forma eciente sus funciones de scalizacin de los recursos del Estado que son manejados en las entidades pblicas. As tambin en su funcin de promover la gestin de control interno en las entidades y su obligacin de capacitar a los funcionarios pblicos del pas. Para cumplir en forma efectiva con sus atribuciones y funciones, la Contralora necesita de profesionales idneos, tcnicos y capacitados en auditora gubernamental e implantacin de los sistemas de control gubernamental en el seno de las entidades pblicas: as como el de capacitar a los funcionarios pblicos para que ejecuten estos sistemas y as evitar fallas en la scalizacin interna de carcter previo y posterior. Gracias al apoyo econmico de la Cooperacin Canadiense, este ao se inici el primer ciclo del programa, en el cual participaron 41 profesionales de las reas de auditora nanciera y/o contador pblico, ingeniera civil y abogaca, de todo el pas. En la gestin 2009, se desarrollarn dos ciclos, lo que permitir contar con profesionales jvenes y capacitados para cubrir las necesidades ms urgentes. El programa consiste en brindar la capacitacin terica en las aulas del Centro Nacional de Capacitacin (CENCAP) durante 3 meses y posteriormente realizar prcticas en auditora en las diferentes gerencias departamentales durante cuatro meses. Todo este tiempo reciben una asignacin de viticos y se les proporciona los equipos para que desarrollen sus programas, por parte de la cooperacin; nalizado el programa, estn capacitados para desarrollar todo el trabajo de scalizacin y control que se requiere. Tomando en cuenta que la Contralora no cuenta con recursos econmicos para contratar profesionales con amplia experiencia en el tema de control gubernamental, por cuanto su presupuesto es mnimo y no es posible ampliarlo y sin embargo las exigencias aumentan cada vez, este programa se convierte en una solucin idnea. De esta manera, la Contralora busca solucionar sus deciencias en cuanto a los recursos humanos y su formacin para cumplir con los requerimientos de los diferentes rganos del Estado y sobre todo, con la sociedad, buscando que los recursos que manejan los funcionarios pblicos para benecio de la poblacin en su conjunto, a travs de servicios y obras pblicas, se vean reejados en un mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin boliviana.

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Institucional
Gerencia Departamental

de Tarija

a Gerencia Departamental de Tarija coadyuva a la Contralora General de la Repblica en el cumplimiento de sus objetivos estratgicos a travs del trabajo denodado de su personal compuesto por 30 funcionarios de los cuales 26 son de planta y 4 son consultores. Del total de funcionarios 25 son profesionales y 5 son funcionarios administrativos. Las mujeres superan en nmero a los hombres (14 funcionarios y 16 funcionarias). Esta Gerencia fue creada, al igual que todas las Gerencias Departamentales, mediante Decreto Ley N 11902 de fecha 21 de octubre de 1974, como Contralora Departamental. Posteriormente, mediante Resolucin N CGR1/052/1994 de fecha 18 de octubre
Funcionarios de la Gerencia Departamental de Tarija

Dra. Julia Sedano Snchez Gerente Departamental

de 1994, la Contralora General de la Repblica modica su estructura organizativa, cambiando de Contraloras Departamentales a Gerencias Departamentales con una administracin ms centralizada.

A partir del mes de octubre la nueva Gerente Departamental es la Dra. Julia Sedano Snchez que dirige el trabajo para auditar a 22 entidades de las cuales 12 son autnomas, 2 del Gobierno Nacional y 8 del Gobierno Departamental. De las 22 entidades 9 se encuentran ubicadas en la ciudad de Tarija y las 13 restantes en las provincias del interior del Departamento. La Gerencia tambin atiende a los funcionarios pblicos que deben realizar su Declaracin Jurada y emite certicados de Solvencia Fiscal. Adems, tiene la responsabilidad de impartir los cursos que ofrece el CENCAP a los servidores pblicos de todas las entidades de ese departamento. Las reas funcionales de la Gerencia son: Auditora Externa, Auditora Externa en Autonomas Constitucionales, Auditora Interna y Servicios Tcnicos. Al igual que otras Gerencias Departamentales, ha contribuido en la formacin de personal idneo que pas a la Ocina Central a desempear cargos Ejecutivos. Infraestructura La Gerencia cuenta con un inmueble propio que fue inaugurado el 7 de septiembre de 1995 caracterizndose por pasillos de distribucin y ventanales que iluminan y alegran los ambientes; cuenta tambin con un balcn colonial en madera cedro. Las ocinas estn ubicadas en la esquina de las calles La Madrid y Suipacha.

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Primer curso virtual


El curso pretende democratizar el acceso a la informacin y responder a los requerimientos tcnicos de los Gobiernos Municipales.

de la Contralora

Doris Alandia Carvajal CENCAP

l 29 de octubre el Centro Nacional de Capacitacin de la Contralora General de la Repblica realiz el lanzamiento de su primer curso virtual de la Ley n 1178 para funcionarios municipales. El curso tuvo su inicio con el Gobierno Municipal de Yanacachi. Este programa est basado en la experiencia de los cursos de capacitacin que ofrece el Centro Nacional de Capacitacin de la Contralora General de la Repblica en sus diferentes sistemas y con carcter permanente, bajo el objetivo de actualizar y especializar la formacin tcnica y profesional para lograr mejores niveles de ecacia en el diseo e implementacin del los sistemas especcos de cada entidad. Y tambin se apoya en el curso de tutora y aula virtual para la ley n 1178 en la Administracin Municipal para docentes-tutores de 2007. Esta experiencia de educacin en modalidad virtual marca un

hito y punto de partida para el trabajo en formacin y capacitacin virtual innovador y participativo, con el apoyo del USAID/ACDIVOCA. El objetivo de este programa es preparar a los funcionarios pblicos en el contenido de la Ley n 1178, sus disposiciones legales aplicables en la gestin municipal, sistemas de administracin y control y otros, para que estos servidores optimicen su capacidad en la gestin de la administracin municipal. Con el curso virtual se pretende que los funcionarios pblicos obtengan las siguientes competencias: Aplicar sus conocimientos, habilidades y destrezas de la Ley n 1178 en las funciones que desempean. Administrar con responsabilidad y tica, tanto en la utilizacin de los recursos en funcin de los objetivos para los que fueron otorgados, como tambin el proceso y los resultados de su aplicacin. Para la realizacin de este programa se habilitaron a 23 tutores virtuales (docentes de las Gerencias Departamentales de La Paz, Santa Cruz, Potos y Oruro). El curso piloto se inicia en el Gobierno Municipal de Yanacachi, considerando la capacidad tcnica instalada en esta municipalidad mediante TELECENTROS que posibilitarn el acceso a esta modalidad de capacitacin por parte de los servidores pblicos municipales. El desarrollo de contenidos ha merecido un proceso de construccin a cargo de profesionales expertos en el rea tcnica, pedaggica e informtica. Las siguientes son las 8 unidades didcticas de aprendizaje:
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Unidad Didctica de Aprendizaje n 1: El Estado y sus poderes

Unidad Didctica de Aprendizaje n 5: Sistemas para Programar y Organizar

1. 2. 3. 4.

Introduccin. El Estado. Los poderes del Estado Boliviano. Organizaciones de defensa de la sociedad. 5. Regmenes constitucionales autnomos. 6. Organizaciones con caractersticas especiales.
Unidad Didctica de Aprendizaje n 2: Rgimen Municipal

1. Introduccin. 2. Sistema de Programacin de Operaciones. 3. Sistema de Organizacin Administrativa (SOA). 4. Sistema de Presupuesto.
Unidad Didctica de Aprendizaje n 6: Sistemas para Ejecutar

Unidad Didctica de Aprendizaje n 8: Rgimen de Responsabilidad por la Funcin Pblica

1. Introduccin. 2. El Rgimen Municipal contemplado en la Constitucin Poltica del Estado. 3. Ley de Municipalidades n 2028 4. La Administracin de la Gestin Municipal. 5. Disposiciones legales pertinentes a la Gestin Municipal. 6. Aplicacin de disposiciones legales complementarias en el mbito municipal.
Unidad Didctica de Aprendizaje n 3: La Ley n 1178 en la Gestin Municipal

1. Introduccin. 2. EL Sistema de Administracin de Personal. 3. El Sistema de Administracin de Bienes y Servicios (SABS). 4. Sistema De Tesorera y Crdito Pblico (ST y CP). 5. Sistema de Contabilidad Integrada (SCI).
Unidad Didctica de Aprendizaje n 7: Sistema para Controlar

1. 2. 3. 4.

Introduccin. La Ley n 1178. Finalidades de la Ley n 1178. Principios Rectores para la Funcin pblica. 5. Sistemas de Administracin y Control.
Unidad Didctica de Aprendizaje n 4: Sistema Nacional de Planicacin

1. Introduccin. 2. Sistema de Control Gubernamental. 3. Componentes del SCG . 4. La Ley n 2028, y las Unidades de Auditora Interna. 5. Previsiones Establecidas en La Ley N 2028, sobre la contratacin de Auditoras Externas. 6. Tipos de Auditoria que se realizan en el Ejercicio del Control Gubernamental.

1. Introduccin. 2. El Sistema Nacional de Planicacin (SISPLAN). 3. Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP). 4. Aspectos bsicos de relacin entre los sistemas de administracin y control con los sistemas nacionales.

1. Introduccin. 2. Rgimen de Responsabilidad por la Funcin Pblica. 3. Qu es la responsabilidad por la funcin pblica?. 4. Tipos de Responsabilidad Contemplados en La Ley n 1178. 4.1 Responsabilidad Administrativa. 4.2 Responsabilidad Ejecutiva. 4.3 Responsabilidad Civil. 4.4 Responsabilidad Penal. Todas las unidades didcticas cuentan con actividades de aprendizaje virtual en lnea como: ejercicios de evaluacin, chat y foros. Para este curso se ha previsto una metodologa de trabajo innovadora, cooperativa e interactiva, de modo que el participante estar permanentemente apoyado por sus facilitadores. Cada participante desarrollar un trabajo de carcter creativo, innovador y alternativo en base al material o gua de trabajo que se les proporcionar. En la planicacin de este curso virtual se han planteado actividades de apoyo pedaggico-informtico de manera continua; el monitoreo y seguimiento virtual permanente a cada uno de los participantes; la presentacin del programa y el contenido de manera presencial y virtual; el planteamiento y apoyo de un trabajo de recreacin, de cada uno de los participantes, sobre una experiencia en la gestin y administracin municipal respecto a la aplicacin de la Ley n 1178. Los participantes contarn con material pedaggico-didctico virtual. La modalidad de evaluacin que se implementar, ser de acompaamiento o procesual. Como en la modalidad presencial, el curso tiene como nota mnima de aprobacin de 71 puntos y tambin se otorgar la certicacin por la Contralora General de la Repblica.

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Gerencia principal de control interno:

Fortalecimiento del Control Interno en las Entidades Pblicas


La presencia institucional de la Contralora General de la Repblica en las entidades del sector pblico, promoviendo que las entidades pblicas asuman mayor responsabilidad en el control interno.
Hernn Ascimani Morales Subcontralora de Control Interno

a Misin y Visin de la Contralora General de la Repblica, obliga a sus unidades a ejercer el Control Gubernamental, pero adems de todos los propsitos requeridos exige dos actitudes fundamentales innovacin y renovacin, que es precisamente el valor agregado de las actividades de la Gerencia Principal de Control Interno (GPCI). La labor de la GPCI se enmarca en la poltica institucional, pretendiendo erradicar el paradigma del temor al Control Gubernamental y ms bien brindar a las entidades pblicas la conanza que debe existir entre servidor pblico y la CGR, como ente Rector que realiza el Control Externo Posterior. Una de las actividades que tuvo un gran alcance, es la Promocin del Control Interno a travs del Programa de Seminarios de Fortalecimiento del Control Interno en las Entidades Pblicas, que se inici el ao 2007 con 4 ejes temticos: Responsabilidades emergentes de la Operatoria del Sistema de Administracin de Personal; Responsabilidades emergentes de la Operatoria del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios; Reglamento del Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas; y la Importancia del Control Interno en una Gestin Pblica por Resultados. La importancia de este tipo de programas radica en la necesidad de brindar herramientas y condiciones para que las Entidades Pblicas mejoren en la administracin de los recursos del Estado, en cumplimiento a la normativa vigente. Esta serie de seminarios fue realizada con la colaboracin del CENCAP y otros profesionales independientes llegando a 5.763 servidores pblicos capacitados, entre ejecutivos, mandos medios y personal de apoyo adminis-

trativo. Las Entidades beneciarias fueron entre otras ECOBOL, CEASS, COSSMIL, LONABOL, Cmara de Diputados y Ministerio de Relaciones Exteriores. Tambin se realizaron rplicas de estos seminarios en las ciudades de Santa Cruz, Buena Vista, Trinidad y Reyes, contando con la participacin de funcionarios de varias instituciones. Otra de las labores que realiza la GPCI es la Evaluacin Integral del Control Interno. Se pretende hacer un modelo prototipo basado en la aplicacin de las guas para que sea transmitido a travs de la capacitacin de los auditores de la CGR y posteriormente continuar con los auditores de las Unidades de Auditora Interna. Tambin se aprob la Gua de Implantacin de Control Interno, con una adecuacin que pueda ser fcilmente manejable por los servidores pblicos que prestan servicio en estas reas. Entre los trabajos que estn prximos a ser publicados se encuentran la Gua de Evaluacin de los Procesos de Control Interno y el Cdigo de tica del Auditor Gubernamental. El trabajo de la GPCI es desarrollado por un personal compuesto por cuatro personas, el gerente y tres auditoras que con mucha dedicacin, aplican nuevas metodologas e ideas innovadoras, pretendiendo beneciar, no slo a la institucin, sino al Estado en su conjunto.
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Programa Integral Anticorrupcin en marcha


Walter Ferreyra Pearrieta Coordinador PIA CAPACITACIN PREVENTIVA EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN

n el marco de la ejecucin del Plan Integral de Capacitacin Preventiva por parte de las entidades que conforman el Programa Integral Anticorrupcin, se han desarrollado 14 programas de capacitacin, dirigidos a entidades pblicas priorizadas por el PIA. En ese entendido, los funcionarios del Ministerio Pblico, Unidad de Investigaciones Financieras, Viceministerio de Transparencia y Lucha Contra la Corrupcin y la Contralora General de la Repblica, han capacitado a ms de 600 servidores pblicos de las prefecturas de departamento, gobiernos municipales rurales y urbanos de los Departamentos de La Paz, Oruro, Cochabamba, Santa Cruz y Chuquisaca, servidores pblicos del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social, Aduana Nacional, FELCC, FELCN, Servicio de Impuestos Nacionales, la Corte Superior de Distrito de La Paz y el Fondo Nacional de Desarrollo Regional. El Programa de Capacitacin preventiva, fue estructurado de acuerdo al siguiente contenido: Transparencia y lucha contra la corrupcin en el ejercicio de la funcin pblica, a cargo del Viceministerio de Transparencia y Lucha Contra la Corrupcin. La Responsabilidad por la Funcin Pblica en el marco del modelo de administracin de la Ley 1178, a cargo de la Contralora General de la Repblica.
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Control y Prevencin de la Legitimacin de Ganancias Ilcitas, de responsabilidad de la Unidad de Investigaciones Financieras. Persecucin penal en delitos de corrupcin cometidos por funcionarios pblicos a cargo del Ministerio Pblico. Podemos concluir indicando que se ha cumplido el 80% del proceso de capacitacin planicado, no habiendo podido cumplir con nuestro objetivo en tres entidades pblicas, debido a los conictos sociales por los cuales el pas estaba pasando en el mes de octubre pasado.

PROCESO DE ELABORACIN DEL POA PIA

Del 13 al 14 de octubre del ao en curso, en la ciudad de Santa Cruz, en las instalaciones de la Gerencia Departamental de la Contralora General de la Repblica, se realiz el Taller Lineamientos para la Elaboracin del Programa de Operaciones Anual del Programa Integral Anticorrupcin (PIA), gestin 2009, dicho evento, cont con la participacin de los representantes de las cuatro entidades que conforman el programa, vale decir, la Unidad de Investigaciones Financieras (UIF), Ministerio Pblico, Viceministerio de Transparencia y Lucha Contra la Corrupcin y la Contralora General de la Repblica. El mencionado taller, fue realzado con la presencia y participacin de las Mximas Autoridades Ejecutivas de la Unidad de Investigaciones Financieras y la Contralora General de la Repblica, Dr. Rubn Saavedra y Lic. Osvaldo Gutirrez Ortz, respectivamente. El objetivo del mencionado taller, fue el de contar con los lineamientos

generales para la elaboracin del POA PIA 2009, como resultado de un proceso participativo. En aquella ocasin, se deni las grandes lneas de accin para el trabajo de las entidades que conforman el programa, como ser: Prevencin: A travs del la ejecucin del Programa Integral de Capacitacin del PIA y la implementacin de la Estrategia de Comunicacin del Programa, la implementacin de las Auditoras de Gestin y Municipios Transparentes. Recuperacin de Activos: Mediante las actividades de investigacin y propias de las entidades del PIA en funcin de sus mandatos legales y la implementacin de los juzgados anticorrupcin. Fortalecimiento Institucional: A travs de la ejecucin del Plan Integral de Capacitacin y el fortalecimiento

a las ocinas regionales de las entidades que componen el PIA. Sancin: Mediante el fortalecimiento de los Equipos Integrales Anticorrupcin y la conformacin de los equipos EAs en los distritos en lo cuales an no se encuentran en funcionamiento y la generacin de sistemas informacin.
TALLER DE EVALUACIN A LA EJECUCIN DEL POA PIA DE LA CGR 2008 Y ELABORACIN DEL POA PIA CGR 2009

En fechas 23 y 24 de octubre de 2008, con base a los lineamientos establecidos en el taller de elaboracin del POA PIA 2009 de las entidades que conforman el PIA, se realiz en la ciudad de Santa Cruz, en instalaciones de la Contralora General de la Repblica de la Regional Santa Cruz, el Taller de Evaluacin de la Ejecucin del POA PIA de la CGR, correspondiente al perodo enero septiembre 2008, con la participacin de 29 servidores pblicos de la CGR, entre ellos los Subcontralores de Control Interno, Auditora Externa, Subcontralora Tcnica, Gerentes Nacionales de Finanzas y del CENCAP, Gerentes Departamentales y representantes de las otras Subcontraloras. El primer da de trabajo, se circunscribi a que cada unidad ejecutora del PIA present el estado de situacin de su uni-

dad acerca del grado de cumplimiento de los compromisos asumidos con el PIA para la gestin 2008, los resultados alcanzados hasta el mes de septiembre 2008, las dicultades presentadas y las causas de las desviaciones y posibles soluciones al mes de diciembre. Con base al diagnstico efectuado y a los lineamientos denidos en el taller de Elaboracin del POA entre las cuatro entidades del Programa: Ministerio Pblico, Unidad de Investigaciones Financieras, Viceministerio de Transparencia y Lucha Contra la Corrupcin y Contralora General de la Repblica, se procedi a establecer los lineamientos internos de manera participativa para la elaboracin del Programa de Operaciones Anual, gestin 2009. Una vez de regreso a los diferentes distritos, los participantes del evento, deban replicar en trabajo con sus unidades de manera participativa y presentar el POA de su unidad a la Coordinacin del PIA para su consolidacin y posterior gestin de aprobacin ante los donantes del PIA. Lo importante de este evento, es que no slo se permiti analizar la problemtica y dicultades del PIA, sino tambin de la CGR en su integridad, anlisis que estamos seguros contribuirn a la solucin de las dicultades en pos de una mejor gestin de la entidad para el ao 2009.
FORTALECIMIENTO DE LOS EQUIPOS INTEGRALES ANTICORRUPCIN

En el marco del Acuerdo de Financiamiento Conjunto para la ejecucin del PIA, se ha previsto la implementacin de los Equipos Integrales Anticorrupcin (EAs), instancia tcnica operativa del ms alto nivel, conformado por un Fiscal Anticorrupcin del Ministerio Pblico, como el Director funcional de la investigacin, de la acusacin y del sustento de los juicios orales y como supervisor de la legalidad de las actividades investigacin; tambin conforma el equipo EA, el Auditor de la Contralora General de la Repblica, como el brazo operativo del Fiscal, orientando y asesorando en la investigacin y recoleccin de pruebas documentales y nancieras, tanto al Fiscal como al equipo EA; luego

participa el Auditor Forense del Instituto de Investigacin Forense del Ministerio Pblico, como experto en realizar peritajes de auditora en casos asignados; el Analista Financiero de la Unidad de Investigaciones Financieras, participa realizando informes de anlisis nanciero de personas investigadas. En la actualidad se encuentran en funcionamiento 7 equipos integrales anticorrupcin en los distritos de La Paz, Oruro, Cochabamba, Santa Cruz, Chuquisaca, Potos y Tarija, esperando para la gestin 2009 completar la conformacin de los EAs en los distrito de Beni y Pando. Con el propsito de fortalecer el funcionamiento de los equipos integrales anticorrupcin, entre la gestin 2007 y 2008, se ha llevado a cabo una serie de eventos de capacitacin destinado a este grupo, especialmente en aquellas reas relacionadas a temas penales, los principales eventos de capacitacin fueron los siguientes: Etapas del Proceso Penal, Lavado de Dinero, Articulacin de Esfuerzos de las entidades que conforman el PIA, Diseo Estratgico de la Investigacin, Derecho Administrativo y otros. Por otra parte, los integrantes del Comit Tcnico del PIA, se encuentran realizando una serie de recorridos por los diferentes Departamentos del pas, con el propsito de conocer el funcionamiento de los Equipos Integrales Anticorrupcin, de manera integral, los distritos visitados hasta la fecha han sido los de Chuquisaca, Potos y Tarija, donde cada equipo EA dio a conocer sus particularidades, fortalezas y dicultades en el trabajo realizado, manifestando en el 100% de las visitas realizadas por parte de los Fiscales Anticorrupcin, el excelente aporte de los auditores de la Contralora General de la Repblica con su capacidad y experiencia, as como el apoyo institucional, recibido de la CGR a la Fiscala General de la Repblica. Para el mes de diciembre se tiene planicado efectuar las entrevistas a los componentes del Equipo EA, distrito La Paz, para nalizar con todo el recorrido en la gestin 2009.

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Informes

de auditora
Pblica de El Alto, por el perodo del 13 de mayo de 2005 al 3 de enero de 2007. El objetivo fue emitir una opinin independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo y otras normas aplicables. Como conclusin, se emitieron 2 observaciones con 4 recomendaciones, con la nalidad de que la UPEA cumpla de manera efectiva con disposiciones legales con contrataciones estatales y el artculo 18 del D.S. N 23318-A.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SIGLO XX - POTOS

ZONA FRANCA E INDUSTRIAL DE COBIJA (ZOFRA- COBIJA)

Informe EN/EP30/F03 C1 emitido el 25/09/2008 en relacin al informe de auditora especial a la Zona Franca e Industrial de Cobija (ZOFRA- Cobija) por ingresos y gastos. El objetivo de la auditora fue vericar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; asimismo, establecer si las operaciones desarrolladas fueron debidamente sustentadas. Del examen realizado se concluye que concurren indicios de responsabilidad civil por disposicin arbitraria de bienes patrimoniales del Estado por concepto de pago de bono de antigedad en exceso, falta de documentos de respaldo, doble percepcin de recursos del Estado por acumulo de cargos en la administracin pblica y falta de rendicin de cuentas. Tambin concurren indicios de responsabilidad civil solidaria por concepto de gastos prohibidos por disposiciones legales vigentes, falta de documentos de respaldo y pago de aguinaldos en exceso. El total del presunto dao econmico causado a la Entidad, segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us. 24.820,00.
GOBIERNO MUNICIPAL DE COTOCA SANTA CRUZ

Informe GS/EP23/F06 C6 emitido el 30/09/2008 en referencia a la auditora especial sobre desembolsos cargados a cuentas individuales del Gobierno Municipal de Cotoca por las gestiones 2004 y 2005. El objetivo de la auditora fue vericar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes en el registro de las cuentas individuales de Fondos en avance y vericar que las operaciones de desembolso que afectan a las cuentas antes citadas, correspondan a operaciones realmente ejecutadas y cuenten con documentacin suciente y competente. Del examen realizado se concluye que concurren indicios de responsabilidad civil, conforme al artculo 31 de la Ley N 1178 y estn sujetos a la aplicacin del artculo 77, inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por concepto de apropiacin de bienes patrimoniales del Estado, por concepto de fondos en avance sin descargo al 31 de diciembre de 2006. El total del presunto dao econmico causado a la Entidad, segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us. 29.670,00.
UNIVERSIDAD PBLICA DE EL ALTO (UPEA)

Informe GP/EP17/F07 C1emitido el 22/09/2008 en referencia a la auditora especial de gastos realizada a la Universidad Nacional de Siglo XX-Potos del 2 de enero de 2005 al 28 de febrero de 2007. El objetivo de la auditora fue expresar una opinin independiente sobre la legalidad de gastos efectuados por la Universidad Nacional de Siglo XX, si estos se encuentran comprendidos en las competencias de la Universidad, y si los mismos fueron sustentados con la documentacin respaldatoria suciente y vlida que demuestre el gasto. Del examen realizado se concluye que concurren indicios de responsabilidad civil establecidos en el informe preliminar de auditora, sujetos a la aplicacin del artculo 77 inciso i) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por concepto de prdida de activos y bienes del Estado por negligencia e irresponsabilidad de los empleados y funcionarios a cuyo cargo se encontraban, por concepto de pago de intereses a las AFP`s, por incumplimiento de pago de aportes patronales y laborales del seguro social obligatorio a largo plazo. Tambin concurren indicios de responsabilidad civil sujetos a la aplicacin del artculo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal por concepto de falta de rendicin de cuentas, pagos indebidos de becas comedor, pago de impuestos a las transacciones nancieras, percepcin indebida de benecios sociales y pago de pasajes y viticos sin documentacin de respaldo. El total del presunto dao econmico causado a la Entidad, segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us 144.151,00.
GOBIERNO MUNICIPAL DE SACABA COCHABAMBA

Informe GL/EP12/L07 emitido el 12/09/2008 en referencia a la auditora especial sobre el proceso de contratacin de la obra Edicio Acadmico Bloque B de la Universidad

Informe GC/EP11/M07 C1 emitido el 30/09/2008 en referencia a la auditora especial sobre el incumplimiento del cronograma de implantacin de las recomendaciones de informe N GC/FP14/Y05 I2. El objetivo fue expresar una opinin independiente sobre el cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 16 de la Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamental, con

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base en el cronograma presentado por el Gobierno Municipal de Sacaba. Se concluye contravencin al artculo 16 de la Ley N 1178, al haber incumplido el cronograma de implantacin de recomendaciones.
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

involucrada efectu el depsito total del cargo quedando sin efecto el mismo.
MINISTERIO DE EDUCACIN Y CULTURAS

Informe I3/R078/L08 emitido el 02/09/2008 en referencia a la evaluacin de informes de auditora interna del Servicio de Impuestos Nacionales, relativos al examen especial sobre los procesos de vericacin CEDEIM y/o devolucin impositiva al contribuyente DARWIL BOL S.R.L, por los periodos de exportacin de mayo a noviembre de 2006, enero, junio, noviembre y diciembre de 1998, cuyos resultados fueron reportados en los respectivos informes de scalizacin del Sector de scalizacin de la ex Administracin Regional de La Paz. Los informes de auditora establecen indicios de responsabilidad civil solidaria, para la aplicacin del artculo 77 incisos i) y h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por concepto de prdida de activos jos y bienes del estado. Por negligencia e irresponsabilidad de los empleados y funcionarios a cuyo cargo se encontraban las vericaciones CEDEIM al contribuyente DARWIL BOL S.R.L, por cuanto los informes nales de actuacin de dichas vericaciones, considerados como actos administrativos denitivos, originaron la indebida devolucin impositiva, ocasionando dao econmico al Estado. El total del presunto dao econmico causado a la Entidad, segn indicios de responsabilidad civil, asciende a $us 780.821,00.
EMPRESA DE CORREOS DE BOLIVIA

Informe I2/R076/L08 emitido el 09/09/2008 en referencia a informes de Auditora Interna correspondientes al examen especial de ingresos y gastos del Instituto Normal Superior de Educacin Intercultural Bilinge Simn Bolvar de Corocoro Chuquisaca por la gestin 2005. Los informes de auditora de referencia, sustentan los indicios de responsabilidad civil, incisos h) e i) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, y el resarcimiento de los mismos por concepto de disposicin y apropiacin de bienes patrimoniales del Estado, autorizar y utilizar recursos de Fondos en Avance en gastos indebidos; asimismo, por la prdida de una computadora. El total del presunto dao econmico causado a la Entidad, segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us 2.774,31. Total de indicios de responsabilidad dejados sin efecto por corresponder a pagos efectuados por los involucrados y reposicin de equipo, como resultado del proceso de aclaracin: Sus 2.774,31, no quedando saldo pendiente de recuperacin.
PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE PANDO

Informe I1/R133/N03 WA emitido el 03/09/2008 en referencia a informes de Auditora Interna referentes al examen especial del movimiento econmico-nanciero de Giros Postales, Regional ECOBOL Cobija por el periodo de enero y julio de 2003. Los informes de auditora establecen indicios de responsabilidad civil por concepto de apropiacin indebida de fondos. El total del presunto dao econmico causado a la Entidad segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us 2.810,42.
SUPERINTENDENCIA GENERAL DEL SISTEMA DE REGULACIN FINANCIERA

Informe IN/R001/E08 emitido el 12/09/2008 en referencia a informes de Auditora Interna al 18 de septiembre de 2007 sobre fondos entregados para la adquisicin de materiales de construccin destinados a la reconstruccin de viviendas de la Comunidad de Puerto Copacabana. Los informes de auditora de referencia sustentan adecuadamente los indicios de responsabilidad civil por concepto de falta de evidencia de que se hubiese presentado el descargo por los fondos entregados de Bs. 92.336,80, registrado con nota de dbito el 18 de septiembre de 2007, bajo el concepto de fondos en avance. Por lo cual se establece la aplicacin del artculo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal. El total del presunto dao econmico, segn indicios de responsabilidad asciende a $us 11.822,89.
REGISTRO NICO PARA LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL

Informe I1/R025/F08 emitido el 03/09/2008 en referencia a los informes de Auditora Interna correspondientes al examen especial sobre el manejo del Almacn de Materiales, por el periodo del 31 de diciembre de 2006 al 25 de julio de 2007. Los informes de auditora establecen indicios de responsabilidad civil por concepto de disposicin arbitraria de bienes de propiedad de la entidad. El total del presunto dao econmico causado a la entidad, segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us 13.648,25. Cabe mencionar que la

Informe I2/R092/S0 emitido el 12/09/2008 en referencia a los informes de Auditora Interna gestin 2002, correspondientes al examen especial a la partida presupuestaria 3100 (alimentos y bebidas para personas), del Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal. El informe preliminar establece indicios de responsabilidad civil, con aplicacin del inciso h) del artculo 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal, y el informe complementario, el resarcimiento del dao econmico. El total de dao econmico asciende a $us 510,83, monto que fue pagado por los involucrados como resultado del proceso de aclaracin, no quedando saldo pendiente de recuperacin.
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GOBIERNO MUNICIPAL DE COCHABAMBA

Informe IC/R002/Y08 emitido el 30/09/2008 en referencia a los informes de Auditora Interna del 6 al 9 de diciembre de 2006 del Gobierno Municipal de Cochabamba, correspondientes a la auditora especial de gastos para la Segunda Cumbre Sudamericana de Naciones. Los informes de auditora sustentan adecuadamente los indicios de responsabilidad administrativa por concepto de incumplimiento a las obligaciones sealadas en el artculo 88, incisos a), b), c) e i) del Reglamento Interno de Personal e incumplimiento al D.S. N 28955 del 29/11/2006. La recuperacin ser por la va de proceso administrativo interno.
MINISTERIO DE GOBIERNO DIRECCIN DE REGISTRO, CONTROL Y ADMINISTRACIN DE BIENES INCAUTADOS (DIRCABI).

por disposicin arbitraria de bienes patrimoniales del Estado de los funcionarios que autorizaron los desembolsos y por apropiacin arbitraria de bienes patrimoniales del Estado por la empresa, en la compra de motocicletas que no cumplen con las caractersticas ofertadas por el proveedor y no existen documentos de propiedad de las mismas. Tambin concurren indicios de responsabilidad civil por la inexistencia de estudio y construccin de graderas en la cancha de la comunidad de Santiago de Huata, por la inexistencia de estudio diseo del Hospital Huarina y por la inexistencia del estudio para la construccin del Complejo Turstico Chilaya. El total del presunto dao econmico causado a la Entidad, segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us. 347.772,00.
GOBIERNO MUNICIPAL DE YAMPARAEZ CHUQUISACA

Informe EX/EP30/J06 C6 emitido el 15/10/2008 en referencia a la auditora especial sobre a administracin y control de bienes incautados y conscados por DIRCABI. El objetivo de la auditora fue vericar que los bienes conscados se encuentren registrados en el Sistema de Registro de Bienes Incautados (SIREBI), de la Direccin de Registro, control y Administracin de Bienes Incautados (DIRCABI), de acuerdo a normativa existente; y que los vehculos conscados hayan sido enajenados de acuerdo con procedimientos establecidos en la Ley N 1970 Nuevo Cdigo Penal y Decreto Supremo N 26143. Del examen realizado se concluye que concurren indicios de responsabilidad civil, por concepto de remates efectuados por va administrativa sin orden judicial, conforme a lo dispuesto en el artculo 31 de la Ley N 1178 de administracin y Control Gubernamental y sujetos a la aplicacin del artculo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal, por disposicin arbitraria de bienes del Estado. El total del presunto dao econmico causado a la Entidad, segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us. 222.921,00.
GOBIERNO MUNICIPAL ACHACACHI LA PAZ

Informe GL/EP03/G05C1 emitido el 28/10/2008 en referencia a la auditora especial de egresos (gastos especiales) del Gobierno Municipal de Achacachi por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2004. El objetivo de la auditora fue expresar una opinin independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo y otras normas legales, y obligaciones contractuales relacionadas con la adquisicin de motocicletas para la atencin del Seguro Universal Materno Infantil, la adquisicin de bienes para el sector salud, la construccin de sedes sociales, salones de actos u otras construcciones equivalentes y la contratacin de servicios de consultora. Del examen realizado, se concluye que concurren indicios de responsabilidad civil solidaria, sujetos a la aplicacin del artculo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal,
10 Revista Control Gubernamental
2008

Informe GH/EP04/Y06 R1 emitido el 15/10/2008 en referencia a la auditora especial sobre el proceso de contratacin, ejecucin y cumplimiento de contratos de proyectos de inversin del Gobierno Municipal de Yamparaez, por las gestiones 2001, 2003 y 2004. El objetivo es establecer la legalidad de los gastos por la contratacin y ejecucin de proyectos de inversin, vericando si responden a los objetivos de la Municipalidad, si lograron los resultados esperados y si estn respaldados con la documentacin suciente y pertinente. Establecer el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a la contratacin de proyectos de inversin y establecer el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a la contratacin de proyectos de inversin. Establecer el cumplimiento de las especicaciones tcnicas y clusulas contractuales de los proyectos de inversin contratados. Concurren indicios de responsabilidad civil, por disposicin arbitraria de bienes del Estado, conforme lo dispuesto en el artculo 77 inciso c) de la Ley N 1178, sujetos a la aplicacin del artculo 77 inciso h) de la Ley del Sistema de Control Fiscal por una Inversin sin resultados El total del presunto dao econmico causado a la Entidad, segn indicios de responsabilidad civil asciende a $us 28.195,81.
HOSPITAL DE CLNICAS LA PAZ

Informe EL/EP08/N07 L1 emitido el 31/10/2008 en referencia a la auditora especial sobre la aplicacin de los recursos del Seguro Universal Materno Infantil (SUMI) del Hospital de Clnicas La Paz, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2006. Del examen realizado se concluye que el Hospital de Clnicas cumple parcialmente con las disposiciones relacionadas a la aplicacin de los recursos del SUMI, debido a que se han identicado deciencias sobre las cuales se emitieron 26 recomendaciones para subsanarlas.

GOBIERNO MUNICIPAL DE CONCEPCIN SANTA CRUZ

Informe GS/EP11/D07 T1 emitido el 31/10/2008 en relacin a la auditora especial de egresos del Gobierno Municipal de Concepcin durante la gestin 2006. El objetivo de la auditora fue vericar la razonabilidad de los costos pagados por los bienes y servicios adquiridos; vericar que los bienes y servicios adquiridos cumplan las especicaciones tcnicas; establecer que los pagos efectuados por bienes y servicios correspondan a servicios prestados y bienes recibidos por la municipalidad; y vericar que los importes cargados al programa presupuestario y grupo de gastos hayan sido apropiados correctamente en funcin del tipo de gasto (funcionamiento o inversin). Se veric que la municipalidad no ha denido procedimientos para las actividades operativas, no existe control de combustibles, no se elabora la planilla de avance o informes de trabajos en las obras ejecutadas, existe un inadecuado sistema de archivo y hay deciencias en la elaboracin de los contratos por servicios. Se emitieron 5 recomendaciones.
GOBIERNO MUNICIPAL DE MACHARETI CHUQUISACA

tro no se enmarca en lo establecido en la Gua de Asientos Contables para Municipalidades; existen registros sin documentacin de respaldo; el archivo de los procesos de contratacin es deciente y no se est realizando un adecuado control sobre el cumplimiento de contratos por obras y servicios. Se emitieron 12 recomendaciones.
GOBIERNO MUNICIPAL DE SORACACHI- ORURO

Informe GH/EP11/L07 T2 emitido el 31/10/2008 en referencia a la auditora especial de proyectos de inversin en obras concluidas del Gobierno Municipal de Machareti en las gestiones 2004, 2005 y 2006. El objetivo del examen fue expresar una opinin independiente respecto de la legalidad de los gastos por la ejecucin de proyectos de inversin en obras, vericando si responden a los objetivos de la Municipalidad y si fueron respaldados con la documentacin suciente, pertinente y de conformidad al monto contratado; el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a los procesos de contratacin de proyectos de inversin; el cumplimiento de las especicaciones tcnicas y clusulas contractuales de los proyectos de inversin contratados; objetivo que fue cubierto con el trabajo del auditor evaluador y la Subcontralora de Servicios Tcnicos. Se concluye que como resultado de la auditora, si bien los recursos fueron invertidos de acuerdo a lo previsto en las disposiciones legales vigentes, han surgido observaciones sobre diversos aspectos administrativos y de control interno vigentes en la institucin hasta la fecha de nuestro examen, que afectan al logro de los objetivos institucionales tales como: la ejecucin de operaciones al margen de las disposiciones legales, como la Ley N 1178, las Normas Bsicas de los Sistemas de Administracin y Control, as como de los documentos tcnicos emitidos por el Ministerio de Hacienda, principalmente debido a que la Entidad no cuenta con Reglamentos Especcos de los Sistemas de Administracin de Bienes y Servicios, Contabilidad Integrada y de Tesorera y Crdito Pblico; no se obtiene la certicacin de fondos con carcter previo al proceso de contratacin; existen deciencias en la administracin de almacenes; existen operaciones cuyo regis-

Informe GO/EP18/S07 C1 emitido el 31/10/2008 en referencia a la auditora especial de gastos ejecutados en los grupos presupuestarios 30000, 40000 y el movimiento de las cuentas contables del disponible y el exigible del Gobierno Municipal de Soracachi-Oruro de las gestiones 2005 y 2006. El objetivo del examen es la expresin de una opinin independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo, otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales de los gastos ejecutados en los grupos presupuestarios 30000, 40000 y el movimiento de las cuentas contables del disponible y el exigible. Como resultado de la auditora realizada, se estableci gastos indebidos en el Gobierno Municipal de Soracachi y falta de trmite de exencin del Impuesto a las Transacciones Financieras; Sin embargo los involucrados efectuaron la devolucin en efectivo por estos conceptos.
UNIVERSIDAD TCNICA DE ORURO

Informe GO/EP05/E08 T2 emitido el 31/10/2008 en referencia a la auditora especial sobre gastos y desembolsos efectuados con recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos por la Universidad Tcnica de Oruro en la gestin 2007. Como resultado de la auditora, se emitieron 19 recomendaciones para corregir los siguientes hallazgos: Reglamento Especco del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios desactualizado; deciencias en el seguimiento y evaluacin del POA; certicacin presupuestaria emitida posteriormente al inicio del proceso de contratacin, desembolso sin documentacin de sustento; deciencias en los procesos de contratacin; viticos pagados sin evidencia de viajes realizados; etc.
HOSPITAL DE SAN ROQUE DE VILLAZN POTOS

Informe EP/EP17/F08 T2 emitido el 31/10/2008 en referencia a la auditora especial de ingresos y gastos del hospital San Roque de Villazn en las gestiones 2006 y 2007. Como resultado de la auditora se emitieron 34 recomendaciones para corregir los siguientes hallazgos: Recursos sin respaldo documentario sobre su destino; servicios hospitalarios no cobrados; inadecuada elaboracin del presupuesto; inadecuados descuentos impositivos al personal eventual, inexistencia de certicaciones presupuestarias; inadecuado control de asistencia; inexistencia de formularios de autorizacin; etc.

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2008 11

Normativa Vigente
CONTROL EXTERNO
CDIGO Ver. C T S N Vol. RESOLUCIN EMISIN Remisin de informacin sobre procesos judiciales, administrativos y requerimientos de pago por las entidades del Sector Pblico Cdigo de tica del Auditor Gubernamental Reglamento para el ejercicio del Control Gubernamental sobre las personas comprendidas en el Art. 5 de la Ley 1178 Registro de Firmas y Profesionales Independientes de Auditora Externa y Consultora Especializada en Auditora Reglamento para la contratacin de Servicios de Auditora en apoyo al Control Externo Posterior Manual de Normas de Auditora Gubernamental Instructivo para la presentacin y remisin de informes de las Unidades de Auditora Interna a la CGR Instructivo sobre la codicacin complementaria para informes de las Unidades de Auditora Interna Registro de contratos con nes de Control Externo Posterior Declaracin anual de independencia del auditor gubernamental de la Contralora General de la Repblica y de las Unidades de Auditora Interna Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Pblicas Evaluacin del Proceso de Control Interno Control de la vericacin de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas Gua para la Implantacin del Control Interno FECHA TITULO DE LA NORMA

CE

V11

CGR/061/2003

23/07/2003

CE

V11

CGR-1/021/1996

06/05/1996

CE

V11

CGR-1/025/97

18/07/1997

CE

V11

CGR-1/036/98 CGR-1/032/98

25/11/1998 09/10/1998

CE

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CGR/101/2008 CGR/026/2005 CGR/079/2006

09/05/2008 24/02/2005 04/04/2006

CE

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CE

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CGR-1/015/99

27/04/1999

CE

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CGR-1/018/99

07/05/1999

CE

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CGR/115/2008

29/05/2008

CE

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CGR-1/153/02

20/09/2002

R G R G

CE CE CE CE

17 18 19 21

3 1 1 1

V11 V11 V11 V11

CGR/010/2007 CGR/027/2007 CGR/098/2004 CGR/001/2007 CGR/245/2008

15/01/2007 31/01/2007 16/06/2004 08/01/2007 23/10/2008

12 Revista Control Gubernamental

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CONTROL INTERNO
CDIGO Ver. C T S N Vol. RESOLUCIN EMISIN Gua de Auditora para el Examen de conabilidad de los Registros y Estados Financieros para las Unidades de Auditora Interna Gua para la elaboracin del Programa Operativo Anual de las Unidades de Auditora Interna Seguimiento de la Tramitacin de Procesos para la determinacin de responsabilidades Declaracin de Propsito, Autoridad y Responsabilidad de la Unidad de Auditora Interna Instructivo para la realizacin de exmenes especcos de seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental Gua para el control y elaboracin del informe de actividades de las UAIs Gua para la aplicacin de los Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental Gua para la elaboracin de informes de Auditora Interna con indicios de responsabilidad por la funcin pblica Conformacin del legajo permanente de las Unidades de Auditora Interna del sector pblico. Aplicacin de la Sentencia Constitucional N 021/2007 del Tribunal Constitucional Tareas a ser aplicadas por las Unidades de Auditora Interna ante los indicios de responsabilidad por la funcin pblica identicados en las auditoras realizadas FECHA TITULO DE LA NORMA

CI

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CGR-1/002/98

04/02/1998

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CGR-1/067/00

20/09/2000

CI

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CGR-1/028/01

16/05/2001

CI

V11

CGR-1/018/02

22/03/2002

CI

V11

CGR-1/010/97

25/03/1997

CI

V11

CGR-1/070/00

21/09/2000

CI

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CGR-1/045/01

20/07/2001

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CGR-1/173/02

31/10/2002

CI

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CGR/036/2005 CGR/051/2005

10/03/2005 25/04/2005

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CGR/133/2006

05/07/2006

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CGR/069-A/2008

20/03/2008

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CGR/140/2008

01/07/2008

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Noticias
Seminario Regional Interamericano Convergencia y Aplicacin de las NIIF de Transparencia y Responsabilidad en la Informacin Addenda al acuerdo de capacitacin entre el Centro Nacional de Capacitacin y el Banco Central de Bolivia

l 23 y 24 de octubre se realiz en la ciudad de Tarija el Seminario Regional Interamericano: Convergencia y Aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIFF): Transparencia y Responsabilidad en la Informacin. Se organiz con el objetivo de dar a conocer los fundamentos tericos relacionados con el proceso de armonizacin mundial de la informacin econmica nanciera, liderado por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad IASB (International Accounting Standard Board); y determinar el alcance del proceso de armonizacin contable, mediante las NIIF IFRS emitidas por el IASB. El objetivo del seminario fue reforzar y actualizar el conocimiento tcnico y tico en los campos de la contabilidad y auditora, tendentes a lograr la transparencia y responsabilidad en la informacin nanciera, adems de compartir fraternalmente entre los hermanos de Amrica. El evento fue organizado por el Colegio de Auditores de Bolivia, Colegio de Contadores de Bolivia y los respectivos Colegios Departamentales de Tarija, con los auspicios de la Asociacin Interamericana de Contabilidad y la Universidad Autnoma Juan Misael Saracho de Tarija. En la oportunidad, el Contralor General de la Repblica, Lic. Osvaldo Gutirrez Ortz expuso el tema: El Rol de la Contralora General de la Repblica y el Sistema de Control Gubernamental.

no de los convenios de capacitacin que ampla el plazo para su desarrollo, es el rmado el mes de marzo por el Centro Nacional de Capacitacin CENCAP de la Contralora General de la Repblica y el Banco Central de Bolivia que hicieron una addenda el mes de agosto. El objetivo del Acuerdo es planicar y organizar procesos de capacitacin en temas relacionados a la Ley n 1178, orientado a satisfacer las necesidades prioritarias de capacitacin de los servidores pblicos del Banco Central de Bolivia, de manera de mejorar su desempeo laboral. La addenda ampla la vigencia del acuerdo hasta el 31 de diciembre de 2010, tiempo en el que se continuar con la capacitacin en temas referidos a los sistemas que componen la Ley n 1178.

Fortalecimiento de la Red de Capacitacin Municipal

e realiz en la ciudad de Cochabamba del 1 al 3 de octubre de 2008 el Taller Nacional: Fortalecimiento de la Red de Capacitacin Municipal, organizado por el Centro de Capacitacin Nacional (CENCAP) con la cooperacin de InWent de Alemania. La Red de Capacitacin Municipal est integrada en cada departamento por: la Gerencia Departamental de la CGR; la Prefectura del Departamento, a travs del Servicio Departamental de Fortalecimiento Municipal y Comunitario; Asociacin de Municipios; instituciones del departamento comprometidas con el desarrollo municipal y mancomunidades. El objetivo del taller fue evaluar y a la vez realizar acuerdos para mejorar el cum-

plimiento de las funciones de la Red, mejorar los sistemas de comunicacin y la elaboracin de una estrategia para la incorporacin de nuevos actores. Se pretende construir herramientas de comunicacin efectiva en Redes de capacitacin Municipal y rmar compromisos para construir una comunicacin efectiva y cumplir los planes de capacitacin municipal. Realizar una coordinacin permanente

con las Gerencias Departamentales de la CGR y el seguimiento y monitoreo del funcionamiento de las redes Departamentales de capacitacin. Para ello, se implementar el portal que debe convertirse en la sede virtual de la Red Municipal de Capacitacin, permitiendo la participacin de sus miembros, la capacitacin virtual, el intercambio de informacin, establecimiento y seguimiento de actividades conjuntas de los miembros. Tambin se trataron aspectos como la coordinacin permanente que debe existir con los rganos Rectores en la elaboracin y ajuste de carpetas POE, para la capacitacin en los sistemas de la Ley n 1178 y sus sistemas. Se pretende programar y ejecutar cursos y seminarios en el marco de las prioridades institucionales y atencin oportuna de requerimiento de las municipalidades.

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Experiencia y logros de la Gerencia de Evaluaciones Ambientales en la SIRENARE


l Ing. Roberto Prez Cnepa, Gerente de Evaluaciones Ambientales de la Contralora General de la Repblica, fue invitado a la Superintendencia General del Sistema de Regulacin de Recursos Naturales Renovables (SIRENARE) para dar un Seminario acerca de la experiencia y logros de dicha Gerencia. El Seminario denominado Origen, desarrollo, caractersticas y resultados de la auditora ambiental se realiz el 26 de septiembre en las ocinas de SIRENARE; cont con la presencia de funcionarios pblicos de varias entidades, particularmente de las Superintendencias Agraria y Forestal, participando tambin el Lic. Ivn Castelln Quiroga, Superintendente General de SIRENARE. Como resultado de esa experiencia y a solicitud del Superintendente General de SIRENARE se enviaron copias de los informes de auditora ambiental que se realizan a las Superintendencias Agraria y Forestal, con los informes de seguimiento respectivos; esperando que con esta informacin se optimice el cumplimiento de la atribucin referida a la scalizacin de dichas Superintendencias.

POA y presupuesto municipal 2009 en el marco de los planes de desarrollo

Taller de Evaluacin y Planicacin del Programa CAPACIDES

n la ciudad de QuitoEcuador, del 19 al 21 de noviembres se llev a cabo el Taller de Evaluacin 2008 y Planicacin 2009 del Programa CAPACIDES, fortalecimiento de capacidades para procesos de descentralizacin para los pases andinos (Bolivia, Per, Ecuador, Colombia y Chile). El objetivo del taller fue conocer y evaluar el desarrollo de las actividades y resultados de la gestin 2008 del Programa CAPACIDES y conocer y comprender los insumos y antecedentes necesarios para la planicacin de la gestin 2009. En el Taller participaron representantes de la Federacin de Asociaciones de Municipios de Bolivia, Asociacin de Municipios de Santa Cruz, Centro Nacional de Capacitacin (CENCAP), Instituto de Investigacin y Capacitacin Municipal, Red de Municipios Rurales del Per, Asociacin de Municipalidades del Ecuador, Federacin Colombiana de Municipios y la Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales(FLACSO-Chile). En representacin de la Contralora General de la Repblica, particip del evento el Lic. Alcides Molina Pinto, Gerente Nacional del CENCAP, el segundo da del taller expuso las actividades y resultados del CENCAP.

l Centro Nacional de Capacitacin de la Contralora General de la Repblica, en el marco de la Red de Capacitacin Municipal, coordin con el Servicio de Fortalecimiento Municipal de la Prefectura del Departamento, la Asociacin de Municipios de La Paz (AMDEPAZ), la Mancomunidad de Municipios Interandinos, la ejecucin de un Seminario de Actualizacin de Directrices para la formulacin de POA y Presupuesto Municipal gestin 2009. El objetivo del evento fue capacitar a tcnicos municipales para contribuir en el fortalecimiento de la gestin municipal. Considerando el nmero de Gobiernos Municipales de La Paz que alcanza a 80, se coordin la convocatoria de 40 municipalidades para el da 10 de noviembre de 2008 y los restantes 40 para el da 11 de noviembre. Los temas de los eventos fueron: Sistema de Programacin Operativa y el Sistema de Presupuesto. Tomando en consideracin el requerimiento tcnico de las municipalidades, estos eventos de actualizacin en POAs y Presupuestos municipales, se ejecutaron a nivel nacional, en los nueve departamentos. Coadyuvando a este propsito concurrieron el Viceministerio de Descentralizacin y el Programa de Apoyo a la Democracia Municipal (PADEM) apoyando con el nanciamiento de refrigerios y reproduccin de material para los nueve eventos.

Lic. Rolando Blanco, Gerente General AMDEPAZ; Lic. Osvaldo Gutirrez Ortz, Contralor General; Lic. Alcides Molina, Gerente CENCAP; y Lic. Crispn Mamani, Director Tcnico SED-FMC.)

Revista Control Gubernamental

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Mejor gestin municipal para una atencin efectiva a la poblacin

Lanzamiento primer curso de capacitacin modalidad virtual la ley 1178 en la administracin municipal

ptimizar la eciencia de la gestin pblica y la mejora de las funciones de los servidores pblicos de 48 municipios de los departamentos de La Paz (Altiplano), Santa Cruz, Chuquisaca, Potos, Cochabamba, y Tarija, para que la poblacin sea mejor asistida y cuente con servicios de calidad, es el objetivo principal de la rma de Acuerdo de Cooperacin Interinstitucional entre Plan Internacional Inc. Bolivia y la Contralora General de la Repblica, que tendr vigencia de dos aos. Ambas instituciones anan esfuerzos y establecen estrategias conjuntas en materia de capacitacin en los Sistemas de Administracin y Control Gubernamentales, para fortalecer el desempeo laboral de los servidores pblicos en las reas y municipios en los que trabaja Plan Internacional Inc. Bolivia. La denicin de un Plan General de Accin conjunto, que se ajustar cada gestin anual, apoyar en la participacin de los servidores pblicos de los Municipios de cobertura de Plan, en los programas de Capacitacin a Capacitadores que desarrolla el Centro Nacional de Capacitacin (CENCAP), con la nalidad de habilitar docentes de los sistemas de la Ley n 1178 de Administracin y Control Gubernamentales, que coadyuven al fortalecimiento de las capacidades de gestin en las municipalidades. En paralelo, este acuerdo tambin apunta a desarrollar competencias en el personal de Plan, en el marco de la Ley n1178 de Administracin y Control Gubernamentales, promoviendo una ptima coordinacin entre los municipios de cobertura y el personal de Plan. Esta estrategia se realizar en observancia de los principios de la Red de Capacitacin Municipal, tanto en el nivel departamental como nacional.

l da mircoles 29 del octubre, la Contralora General de la Repblica realiz el lanzamiento del primer curso de capacitacin La ley N 1178 en la Administracin Municipal modalidad virtual- E-learning, orientada a servidores pblicos de la administracin municipal nivel tcnico operativo. La presentacin ocial de este curso estuvo a cargo del Lic. Osvaldo Gutirrez Ortiz, Contralor General de la Repblica, que destac la importancia de iniciar el curso piloto en el Municipio de Yanacachi y agradeci a los representantes de ACDI/VOCA organizacin que apoy nanciando el desarrollo de materiales de capacitacin y el software con recursos de USAID/Bolivia. Esta modalidad permitir la capacitacin de servidores pblicos municipales a distancia en el nivel nacional, se inicia en el Gobierno Municipal de Yanacachi, puntualmente en los telecentros de esta municipalidad; sin embargo queda abierta la posibilidad de acceso a los servidores pblicos municipales con inters en capacitarse. Se puede obtener informacin sobre la metodologa y contenidos del curso mencionado ingresando a la pgina web www.cencap.gov.bo

Convenio suscrito entre la Contralora General de la Repblica y la Universidad Mayor Real y Ponticia San Francisco Xavier de Chuquisaca

unar y coordinar esfuerzos a travs de la cooperacin interinstitucional en materia de capacitacin en los sistemas de la Ley n 1178 fueron el motivo de un convenio suscrito entre la Contralora General de la Repblica y la Universidad Mayor Real y Pontica San Francisco Xavier de Chuquisaca (USFX). El Convenio apunta a la realizacin de procesos de capacitacin y especializacin para el fortalecimiento de la gestin pblica de la Universidad San Francisco Xavier de Chuquisaca y de las municipalidades de Chuquisaca. Entre otros objetivos especcos est el de coordinar con el Centro de Estudios de Postgrado e Investigacin (CEPI) de la USFX la realizacin de Programas de Postgrado (Diplomados, Especialidades y Maestras), con cobertura a servidores pblicos que cuenten con ttulo universitario a travs de un programa de becas que garanticen una participacin signicativa en temas concernientes a la Ley n 1178. Asimismo, coordinar actividades de capacitacin y entrevistas, etc. (series, programas educativos) en temticas de la Ley n 1178, a travs del Canal Universitario. El Convenio fue rmado en noviembre por el Lic. Osvaldo Elas Gutirrez Ortz, Contralor General de la Repblica y el Lic. Jaime Barrn Poveda, Rector de la Universidad Mayor, Real y Ponticia de San Francisco Xavier.

Convenio interinstitucional con el Ministerio de Educacin y Culturas

L
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a Contralora General de la Repblica rm un convenio con el Ministerio de Educacin y Culturas con el objetivo de articular y coordinar esfuerzos y acciones con la nalidad de capacitar a los servidores pblicos del Sector Educacin en los Sistemas de Administracin y Control Gubernamentales. El objetivo estratgico es el de lograr la capacitacin de servidores pblicos priorizados (personal clave) de las entidades pblicas que conforman el Sector Educacin, en un proceso sostenido de capacitacin relativos a Sistemas de la Ley n 1178, en un perodo de 5 aos, a manera de coadyuvar al fortalecimiento progresivo de una gestin pblica por resultados de este sector. El convenio fue rmado por la Lic. Mara Magdalena Cajas de la Vega, Ministra de Educacin y el Lic. Osvaldo Gutirrez Ortz, Contralor General de la Repblica.

XIV Reunin del Grupo de Coordinacin de la Organizacin de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de los paises del MERCOSUR, Bolivia y Chile

Seminario de Administracin Pblica de funcionarios de los pases de Amrica Latina y Repblica Popular de China

e realiz en la ciudad de Asuncin, Paraguay , del 18 al 20 de noviembre la XIV Reunin del Grupo de Coordinacin de la Organizacin de las Entidades Fiscalizadoras superiores de los pases del MERCOSUR Bolivia y Chile. El da 21 se llev a efecto la XIII Reunin de la Comisin mixta de Cooperacin Tcnica, Cientca y Cultural de dicha Organizacin y paralelamente se realiz el III Encuentro de la Organizacin con OCCEFS (Organizacin Centroamericana y del Caribe de EFS). En estos eventos particip en representacin de la Contralora General de la Repblica de Bolivia la Lic. Mery Riveros, Gerente de Auditora de la Subcontralora de Auditora Externa. Uno de los temas abordados fue la imagen como Organizacin a travs del Sitio comn www. efsu.com, el logotipo y la denominacin como EFSUR, tambin se abord la Planicacin Estratgica, el tema de la capacitacin y la consolidacin de los informes de auditora, entre otros.

n la Repblica Popular de China se llev a cabo el Seminario de Administracin Pblica de funcionarios de los pases de Amrica Latina del 10 al 29 de noviembre, organizado por el Ministerio de Comercio de la Repblica Popular China y promovido por los dirigentes mximos de China. El cursillo pretende ser el puente de amistad y cooperacin entre China y los pases participantes favoreciendo, mediante comunicaciones e investigaciones mutuas, la amistad tradicional y colaboraciones comerciales y de otros mbitos, asimismo, fomentar la capacitacin de recursos humanos y el desarrollo socioeconmico. Participaron representando a la CGR el Lic. Osvaldo Gutirrez Ortiz, Contralor General de la Repblica y la Lic. Miriam Vargas, Subgerente de Contabilidad de la Gerencia Nacional de Finanzas, participando de conferencias, charlas, visitas e investigaciones. El Ministerio de Comercio de China invit a los funcionarios y expertos de los departamentos correspondientes de China a presentar la trayectoria, polticas y medidas del desarrollo social y econmico de China, especialmente los xitos, experiencias y lecciones que ha obtenido China a partir de la reforma y apertura al exterior e informaciones profesionales/ monogrcas estrechamente relacionadas con el tema del cursillo.

Acuerdo de capacitacin entre el Centro Nacional de Capacitacin y el Servicio Departamental de Caminos Chuquisaca

Programa Sistemas de Administracin y Control Gubernamentales para becarios

nes de septiembre se rm un acuerdo entre el Centro Nacional de Capacitacin-CENCAP y el Servicio Departamental de Caminos Chuquisaca SEDCAM- CH con el objetivo de coadyuvar mediante un proceso de capacitacin al fortalecimiento de la gestin del SEDCAM CH en la administracin ecaz y eciente de los recursos pblicos, la generacin de informacin til, oportuna y conable, que permita la rendicin de cuentas, de manera tal de incrementar la credibilidad de la ciudadana acerca del manejo de los recursos pblicos. Los objetivos especcos son: Planicar y organizar procesos de capacitacin en temas relacionados a la Ley n 1178, orientados a satisfacer las necesidades prioritarias de capacitacin de los servidores pblicos del SEDCAM CH de manera de lograr un mejor desempeo laboral. El acuerdo fue rmado por el Lic, Osvaldo Elas Gutirrez Ortz, Contralor General de la Repblica y por el Ing. Gonzalo Walter Villafn Sandi, Director del SEDCAM CH.

l 21 de noviembre se llev a efecto el acto de clausura de la primera fase del Programa de Becarios que fue la capacitacin en los Sistemas de Administracin y Control Gubernamentales. Clausur el evento el Lic. Rolando Martnez, Subcontralor de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales. En el marco del Plan Estratgico de la Contralora General de la Repblica, con la cooperacin del Gobierno de Canad, se planic la ejecucin de tres ciclos del programa de Becarios, los cuales estn compuestos por dos fases, una de capacitacin y otra de aplicacin in situ. El objetivo del Programa de Becarios es consolidar un equipo de profesionales para realizar trabajos de auditora gubernamental en gobiernos municipales y sus empresas, con las competencias que les permitan realizar una labor especializada, con aplicacin de tcnicas modernas incorporadas dentro de un enfoque integral, independientemente del tipo o modalidad de auditora que se ejecute.
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Artculos
Red de capacitacion municipal:

Alianzas estratgicas en el mbito municipal


La gestin pblica municipal, por sus propias caractersticas, implica denir mecanismos estratgicos de intervencin en los procesos de capacitacin a servidores pblicos municipales orientados a optimizar: recursos econmicos, cobertura y alcance de las municipalidades, medios de difusin y capacidades institucionales instaladas a nivel nacional, departamental y municipal, en cuyo contexto concurren actores pblicos, privados, programas y proyectos involucrados en la temtica municipal
Doris Alandia Carvajal CENCAP

l Centro Nacional de Capacitacin-CENCAP de la Contralora General de la Repblica, con las funciones emergentes de la atribucin conferida por el Art. 23 de la Ley n 1178 de Administracin y Control Gubernamentales, capacita a los servidores pblicos en los sistemas comprendidos en dicha ley. La Administracin Municipal, por la dinmica y caractersticas propias, induce a promover la formulacin de polticas de capacitacin en el marco de una coordinacin interinstitucional de entidades pblicas y privadas involucradas en la temtica municipal. Al tenor del anlisis y consideracin tcnica, a partir de la gestin 2003 desde el CENCAP se impulsa la conformacin de una Red de Capacitacin Municipal a nivel nacional, con el propsito institucional de consolidar alianzas estratgicas que permitan ampliar la cobertura al universo de los servidores pblicos de 327 gobiernos municipales del pas. El proceso de funcionamiento de la Red de Capacitacin Municipal ha tenido interesantes procesos de participacin de los actores municipales, que a la par de sus iniciativas fueron institucionalizando una instancia de coordinacin con la aprobacin del Reglamento de Funcionamiento de la Red de Capacitacion Municipal. El reconocimiento al liderazgo en materia de capacitacin al CENCAP de la Contralora General de la Repblica, se ha consolidado con la decidida participacin de Instituciones Pblicas en los niveles de Macro y Micro Gestin.

En el transcurso de actividades, el CENCAP ha organizado eventos de carcter nacional y departamental y tambin ha participado en eventos internacionales convocados por organismos de la cooperacin internacional como INWENT mediante el programa CAPACIDES. Resultado de todas las acciones emprendidas, al presente la RED DE CAPACITACION MUNICIPAL cuenta con una visin y misin denidas en consenso con los actores, deniendo as los:
PRINCIPIOS

Optimizacin de recursos. Complementariedad. Sinergia Corporativa.


VISION

Un Red Visionaria, autosostenible, con vocacin de servicio, que involucra y articula esfuerzos de actores pblicos y privados, orientada por nuevos paradigmas, que promueve cambios de comportamiento y actitud en los servidores municipales en benecio del desarrollo local y nacional.
MISION

Coadyuvar al mejoramiento continuo de la funcin pblica a travs de la capacitacin con excelencia en los sistemas de administracin y control en el marco de una gestin pblica moderna y eciente.
OBJETIVO

Coadyuvar a una gestin municipal por resultados a travs de procesos de capacitacin estructurales para mejorar los conocimientos, la reexin y la aplicacin de los Sistemas de Adminis-

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tracin y Control Gubernamental por parte de los servidores pblicos municipales y los responsables de Control Social.
ESTRUCTURA

La gestin pblica municipal, por sus propias caractersticas, implica denir mecanismos estratgicos de intervencin en los procesos de capacitacin a servidores pblicos municipales orientados a optimizar: recursos econmicos, cobertura y alcance de las municipalidades, medios de difusin y capacidades institucionales instaladas a nivel nacional, departamental y municipal, en cuyo contexto concurren actores pblicos, privados, programas y proyectos involucrados en la temtica municipal en los siguientes niveles:
NIVELES DE COORDINACION INTERINSTITUCIONAL

Ejecucin de cursos y seminarios de acuerdo a cronograma denido en los planes de capacitacin municipal. Programacin de eventos no programados en funcin a los requerimientos tcnicos de las municipalidades. Reuniones de evaluacin del funcionamiento de las Redes de Capacitacin Municipal entre actores. Mapeo de Actores Municipales a nivel de nueve departamentos del pas.

Macro Gestin Coordinacin permanente con los rganos Rectores en la elaboracin y ajuste de Carpetas de Programacin Operativa de Eventos (POE), para la capacitacin en los sistemas de la Ley n 1178 de Administracin y Control Gubernamental y los Sistemas Nacionales de Planicacin e Inversin Pblica. Asimismo para la programacin de ejecucin de cursos y seminarios en el marco de las prioridades institucionales y atencin oportuna de requerimiento de las municipalidades. Micro Gestin Coordinacin permanente con las Gerencias Departamentales de la CGR, para el seguimiento y monitoreo del funcionamiento de las Redes Departamentales de Capacitacin Municipal. Las Redes Departamentales de Capacitacin rman convenios con actores locales involucrados en la temtica municipal. En el marco de la coordinacin y consenso con actores de las redes departamentales se estructur el documento Planes de Capacitacin Municipal bajo lineamientos y directrices emitidos al efecto.

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La modicacin de las Normas de Auditora Ambiental


Los cambios que se presentarn en la quinta versin de las Normas de Auditora Ambiental tendrn como propsito principal mejorar su aplicacin, por medio de modicaciones que hacen a la claridad de sus conceptos, al orden, a la simplicacin de algunos aspectos y a la coherencia con instrumentos normativos relacionados.
Roberto E. Prez Cnepa Subcontralora de Servicios Tcnicos

a Contralora General de la Repblica cuenta con Normas de Auditora Ambiental desde el 18 de julio de 1998. Esa primera versin fue modicada en tres ocasiones: la segunda versin fue emitida en mayo de 1999, la tercera versin en septiembre de 2000 y la cuarta versin data del mes de julio de 2002. Asimismo, cabe sealar que desde abril de 2006 la cuarta versin se emiti de forma independiente del resto de normas. Esas modicaciones surgieron como resultado de la aplicacin de las propias Normas de Auditora Ambiental. En el presente artculo se comentarn algunos aspectos que han motivado el inicio de las gestiones para emitir la quinta versin de esas normas, lo que se tiene planeado para nales del mes de diciembre de 2008.
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Desde la emisin de la cuarta versin, es decir, desde el ao 2003 al presente, se han producido un total de siete informes de auditora ambiental, cuya ejecucin permiti encontrar en las Normas de Auditora Ambiental aspectos tiles y otros que deban ser mejorados. En esas auditoras se practicaron dos de los tres tipos de auditora ambiental: de ecacia de sistemas de gestin ambiental y de desempeo ambiental, mientras que el tercero, el de resultados de la gestin ambiental no pudo ser realizado debido a limitaciones en los recursos necesarios para evaluar cambios en el estado ambiental1. Por ejemplo, en la auditora realizada a la gestin ambiental de plaguicidas en el pas, no se pudieron examinar temas que hacen a la contaminacin del ambiente por plaguicidas y su incidencia en la salud de las personas. Lo sucedido demostr la necesidad de hacer ms amplia la denicin de una auditora de resultados de la gestin ambiental, de un enfoque netamente ambiental, la variacin en el estado ambiental, a uno que permita considerar otros resultados de la gestin ambiental, que no contemplen directamente el ambiente, como por ejemplo los resultados de la implementacin de un sistema de control y vigilancia de plaguicidas. Esa ampliacin en el alcance de ese tipo de auditora ambiental permitira incorporar a sta un mandato de la Ley n 1178, establecido por su artculo 19, que se reere a la evaluacin de los resultados de la gestin considerando las polticas establecidas por los Sistemas Nacionales de Planicacin e Inversin Pblica2. Por ello, en la quinta versin se ampliar la denicin de la auditora de resultados de la gestin ambiental. Otro cambio importante, se relaciona con las auditoras de desempeo

ambiental. Esa modicacin se fundamenta en la forma en que fueron ejecutadas varias de las auditoras ambientales realizadas desde el ao 2003, ya que en esos exmenes se desarrollaron los conceptos sobre el desempeo ambiental y se comprob la necesidad de realizar cambios3. Los aspectos que deben mejorarse se reeren a los conceptos asociados a los enfoques de ecoeciencia y de grado de cumplimiento y al diseo de uno nuevo: el enfoque de efectividad; as como a la comprobacin de que el uso del verbo medir en una auditora de desempeo ambiental no es lo apropiado, puesto que se utiliza en sentido gurado para denir la forma en que alguna entidad ha trabajado respecto de una responsabilidad ambiental, por lo que es apropiado su cambio por uno que reeje mejor la emisin de una opinin sobre el desempeo. Por lo sealado, en la quinta versin de las Normas de Auditora Ambiental se conceptuar la auditora de desempeo ambiental utilizando el verbo evaluar y precisarn los enfoques ya probados en las auditoras realizadas: ecoeciencia, grado de cumplimiento y efectividad, dejando abierta la posibilidad de disear otros. Respecto de lo anterior, el enfoque de grado de cumplimiento se orientar hacia la evaluacin del grado en que una entidad ha cumplido los criterios denidos en la auditora y no, como seala ahora, respecto de las normas aplicables puesto que eso corresponde a una auditora especial. Esta diferenciacin de las auditoras que se ocupan de vericar el cumplimiento de normas es esencial considerando que las auditoras ambientales se orientan a mejorar el tema examinado y, conforme ello, no se abocan a la directa implemen-

tacin del Rgimen de Responsabilidad por la Funcin Pblica4. El cambio ms signicativo respecto de los tipos de auditora ambiental se dar en los conceptos de las auditoras de ecacia de los sistemas de gestin ambiental. La denicin de sistema de gestin ambiental de las Normas de Auditora Ambiental proviene de la correspondiente al mbito de las normas ISO 14000, pero no se estableci su relacin con los Sistemas de Administracin y Control de la Ley n 1178, que son los que en denitiva se encuentran implantados en las entidades que son parte del alcance de una auditora ambiental de ese tipo. Por ello, en la auditora ambiental de ecacia de los sistemas de gestin ambiental asociados a los planes de manejo de las reas protegidas del pas, cuyo informe fue emitido el ao 2006, se desarrollaron los conceptos que harn a la modicacin de las auditoras de sistemas de gestin ambiental, los cuales mostrarn claramente la relacin entre ese tipo de examen y los sistemas de la Ley n 1178, lo que permitir su mejor aplicacin en las auditoras ambientales. De forma directamente relacionada con los cambios en los tipos de auditora ambiental antes explicados, se proceder a mejorar el captulo de deniciones de las Normas de Auditora Ambiental. Para citar algunos ejemplos de esos cambios, se puede sealar que se mejorarn los conceptos de desempeo ambiental, de estado ambiental, de gestin ambiental, de recursos naturales, de resultados de gestin ambiental y de sistemas de gestin ambiental. Asimismo, se mejorarn las deniciones de sujeto y objeto de auditora de las vigentes Normas de Auditora Ambiental, con base en lo comprobado en la aplicacin en las auditoras realizadas en los aos 2003 a 2008. Se aclarar el concepto de objeto para evitar que se confunda con los objetivos del examen; asimismo, en el relativo al sujeto de auditora se eliminar la mencin de sistemas de gestin ambiental puesto que lo importante es denir la directa relacin con el tema que se examina. Otros cambios importantes que sern realizados tienen que ver con las normas propiamente dichas: la 241 de planicacin, la 242 de supervisin, la

243 sobre los controles ambientales, la 244 de evidencia y la 245 sobre la comunicacin de resultados. En general, las modicaciones tendrn como propsito la simplicacin de las aclaraciones de las normas mencionadas, buscando que las mismas muestren una sucesin ordenada y clara de las acciones para ejecutar una auditora ambiental. La norma 241 de planicacin ser simplicada y, principalmente, se mejorarn las aclaraciones de forma de mostrar en orden las acciones que deben ser realizadas para planicar una auditora ambiental. En la norma 242 de supervisin se simplicarn las responsabilidades de esa funcin y se aclarar la forma en que deben registrarse las labores de ese tipo. La norma 243 sobre los controles ambientales ser reformada por completo, de forma de eliminar el concepto como tal, es decir que se descartar la denicin de control ambiental. Esto porque en las auditoras ambientales ejecutadas desde el ao 2003 se comprob que el nuevo concepto de sistema de gestin ambiental los incluye pero en el marco de lo dispuesto en las vigentes normas bsicas de control interno, lo que hace innecesario un concepto como el de control ambiental que slo existe en el contexto de las auditoras ambientales. Con ello, se simplicar la forma en que se consideran los controles internos en una auditora ambiental. La norma 244 de evidencia se cambiar eliminando de la misma los as-

pectos que deben ir en la norma de planicacin, como las deniciones de mtodos y criterios; asimismo, las caractersticas de la evidencia en auditora ambiental sern uniformadas respecto de las consideradas en otros tipos de auditora gubernamental y se eliminarn aspectos cuya aplicacin demostr ser superua, como el requisito de consistencia. La norma 245 de comunicacin de resultados ser cambiada, especialmente respecto a los aspectos que pueden incluirse en el informe de auditora ambiental. Por ejemplo, se eliminar la posibilidad de incluir aspectos que no sean parte de los objetivos y alcances de una auditora ambiental, puesto que ello dara lugar a opiniones que no son parte del contexto de un examen de auditora. Asimismo, se simplicarn las condiciones que debe reunir un informe de auditora ambiental. Los cambios que se presentarn en la quinta versin de las Normas de Auditora Ambiental tendrn como propsito principal mejorar su aplicacin, por medio de modicaciones que hacen a la claridad de sus conceptos, al orden, a la simplicacin de algunos aspectos y a la coherencia con instrumentos normativos relacionados. Esto permitir un trabajo ms eciente por parte de la Gerencia de Evaluaciones Ambientales de la Subcontralora de Servicios Tcnicos y tambin se espera que las hagan ms asequibles para las unidades de auditora interna de otras entidades.

Rererencias 1 El estado ambiental lo conforman la calidad ambiental y las condiciones (polticas, econmicas, sociales, culturales, etc.), en las que se encuentra el medio ambiente en un momento dado. Por su parte, la calidad ambiental es la situacin de los componentes del medio ambiente en un momento determinado, mensurable en funcin de parmetros fsicos, qumicos, biolgicos, etc. 2 Tambin se considerar lo establecido en el artculo 42 del Decreto Supremo No 23215 (que aprob el Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General de la Repblica), que seala que para la evaluacin del resultado de la gestin de las entidades pblicas, se tomarn en cuenta las polticas gubernamentales denidas por los Sistemas Nacionales de Planicacin e Inversin Pblica y entre otros, los siguientes criterios: a) las metas cuantitativas y cualitativas establecidas por la propia entidad en la programacin de operaciones; y, b) los ndices de eciencia planeados o histricos de la entidad, u otros que sean pertinentes. 3 Informes de auditora ambiental sobre el desempeo ambiental de las entidades encargadas del proceso de emisin de licencias ambientales en el sector minero; sobre el desempeo asociado a la ecoeciencia asociada a la prestacin del servicio de agua potable en la ciudad de Cochabamba; sobre el desempeo en el control ambiental de las plantas de tratamiento de los servicios de agua potable y alcantarillado sanitario de las ciudades de La Paz y el Alto; sobre el desempeo en la gestin ambiental de la Reserva Nacional de Fauna Andina Eduardo Avaroa y, sobre el desempeo en el otorgamiento de Licencias Ambientales del proceso de Evaluacin de Impacto Ambiental. 4 Lo que no signica que en una auditora ambiental no se acte cuando se detecten actos que contravengan alguna disposicin normativa, casos en los que corresponde el inicio de la auditora especial respectiva.
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Programa de Deteccin de Necesidades


el primer paso en cualquier esfuerzo de desarrollo de competencias institucionales es detectar las necesidades que existen y, en cooperacin con la regin, elaborar y desarrollar programas que contribuyan al fortalecimiento institucional futuro mediante la satisfaccin de necesidades urgentes identicadas

l desarrollo de competencias institucionales de las Entidades de Fiscalizacin Superior (EFS) es una de las principales reas en las que se concentra la comunidad de INTOSAI. En este marco la Iniciativa para el Desarrollo de la INTOSAI (IDI), de acuerdo con su nuevo plan estratgico que entr en vigencia en enero de 2007, ha modicado su enfoque pasando de la capacitacin al desarrollo de competencias institucionales globales de las EFS de los pases en vas de desarrollo, entendiendo las competencias institucionales como la existencia e implantacin de estructuras, procesos y sistemas adecuados, as como la existencia de habilidad y capacidad de la gerencia y del personal, que le permita a las EFS realizar, con independencia y autoridad, su mandato de manera efectiva para lograr el impacto deseado.

Tanto para la IDI como para la OLACEFS, el primer paso en cualquier esfuerzo de desarrollo de competencias institucionales es detectar las necesidades que existen y, en cooperacin con la regin, elaborar y desarrollar programas que contribuyan al fortalecimiento institucional futuro mediante la satisfaccin de necesidades urgentes identicadas. Con el n de facilitar los procesos de deteccin de necesidades adecuados, la IDI dise en marzo 2007 un marco de trabajo y herramientas para la deteccin global de necesidades, los cuales fueron adaptados a la realidad de la OLACEFS, en la Reunin de Diseo y Desarrollo del Taller de Deteccin de necesidades realizado en Lima Per en junio de 2008 en el que participaron expertos especialistas de ocho EFS de la regin. El programa brinda mltiples benecios a las EFS participantes y a la regin, entre los cuales destacan:

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1.

Desarrolla la propia capacidad de las EFS y de la regin para efectuar detecciones de necesidades, mediante la capacitacin de un equipo del personal de las EFS en el procedimiento y tcnicas de deteccin de necesidades, as como en el marco de trabajo que sirve de referencia para el fortalecimiento institucional de las EFS y que contiene criterios bsicos de desempeo adecuado. 2. Identica las necesidades para el desarrollo de competencias institucionales actuales en las EFS, que les permite determinar brechas y sus causas para abordar, orientar o desarrollar proyectos de fortalecimiento institucional tales como: Planicacin Estratgica, Mejoramiento Continuo, Aseguramiento de Calidad, Medicin de Calidad e Impacto, Sistema de Indicadores de Gestin, Sistemas de Comunicacin Interna y Externa, Gestin del Cambio, Gestin del Capital Humano, entre otros. 3. Identica las necesidades para el desarrollo de competencias comunes a varias EFS de la regin o subregiones, para ser atendidas con programas futuros de cooperacin IDI-OLACEFS. El programa ha sido diseado para las EFS interesadas y seleccionadas en la regin, en la primera parte del programa se invit a participar a las 8 EFS que enviaron a sus expertos a la reunin de adaptacin del marco de trabajo y herramientas de deteccin y de diseo y desarrollo del Taller. Previo al evento de deteccin de necesidades se realizarn talleres de reajuste que sern dictados a los equipos de las EFS que participen. Cada EFS participar con 3 funcionarios

provenientes de diferentes niveles y con diversas funciones en las EFS. El taller est previsto con una metodologa participativa y tiene como propsito introducir los conceptos, marco de trabajo y procesos de desarrollo de competencias institucionales recomendados a seguir, para detectar de manera especca las necesidades para el desarrollo de competencias institucionales de una EFS. El taller proporcionar tambin a los equipos de participantes la oportunidad de utilizar diferentes herramientas para llevar a cabo la deteccin de necesidades. Se espera que despus de asistir al taller, cada equipo realizar la tarea de la deteccin de las necesidades para el desarrollo de competencias institucionales de las EFS, mediante el uso del marco de trabajo y de las herramientas que fueron presentadas en el taller y siguiendo el proceso recomendado. El producto de esta deteccin es un informe de la deteccin de necesidades preparado por el equipo. La IDI OLACEFS proporcionar asistencia a los equipos en la realizacin de esta actividad. RESULTADOS DEL PROGRAMA Se esperan los siguientes productos del programa:
PRODUCTOS

curso ser diseado y desarrollado de conformidad con el enfoque participativo de la IDI. . Equipos de las EFS participantes capacitados en deteccin de necesidades Se espera que las EFS participantes designen un equipo de 4 o 3 miembros de la EFS y los enven al taller de cmo efectuar la deteccin de necesidades. El mismo equipo tomar parte en todas las actividades. Detecciones de necesidades llevadas a cabo a nivel de la EFS - Cada equipo realizar una deteccin de las necesidades para el desarrollo de competencias institucionales de sus EFS. Informes de la deteccin de necesidades El producto principal de la deteccin ser un informe preparado por el equipo y aprobado por la EFS. El informe se enviar a la IDI y al Presidente del Comit de Capacitacin Regional (CCR) de la OLACEFS (Per). Su contenido se presentar y revisar durante la actividad 5 del programa.
RESULTADOS

Documentacin de una metodologa de deteccin de necesidades (Gua) para las EFS.- Se espera que este producto (marco de trabajo y herramientas) sea adaptado al medio ambiente de la OLACEFS y terminado en la reunin de diseo. El material de uso pedaggico para un taller sobre Deteccin de necesidades de creacin de competencias institucionales- El

Institucionalizacin de un sistema de deteccin de necesidades Las EFS participantes establecen un mecanismo mediante el cual las EFS peridicamente llevan a cabo detecciones de necesidades, por ejemplo, para de un proceso de planicacin estratgica en la EFS. Especialistas regionales campeones en deteccin de necesidades Un importante resultado de este programa sern 5 a 10 especialistas regionales en deteccin de necesidades que estarn en condiciones de ayudar en las futuras detecciones de necesidades regionales.

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Internacional
XI Reunin del Comit de Capacitacin Regional
(CCR) OLACEFS

n la ciudad de Lima-Per, se realiz la XI Reunin del Comit de Capacitacin Regional (CCR)-OLACEFS, contando con la participacin de representantes de Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de Bolivia, Per y Venezuela, Lic. Alcides Molina, Lic. Luis Gavio y Arq. Marcelo Cartaza, respectivamente. Tambin participaron en calidad de invitados representantes de IDI-INTOSAI, OLACEFS y la EFS de Per. El evento se inici con la bienvenida a cargo del Dr. Genaro Matute Meja, Contralor General de la Repblica de Per. Los temas de la reunin se concentraron en la evaluacin del plan de capacitacin regional 2008, los logros y avances y el Plan de Capacitacin 2009.
Evaluacin del Plan Operacional de Capacitacin Regional 2008 (POCR 2008)

mover que cada EFS cuente con la infraestructura que le permita desarrollar la capacidad virtual. Se propuso disear un curso de diseo de cursos virtuales y otro de desarrollo de materiales para cursos virtuales, con base en la experiencia de las EFS que implementaron capacitacin a distancia y tambin contar con una biblioteca virtual para la Regin.
Logros y avances de los programas de capacitacin 2008

presencial y a distancia dirigido a especialistas en capacitacin de la Regin.


Programa de Capacitacin 2009

La Presidencia del CCR-OLACEFS present la recopilacin de los cursos virtuales de la regin, habiendo 5 EFS que ofrecen cursos virtuales en sus plataformas virtuales: Brasil, Colombia, Costa Rica, Per y Venezuela. En total, se cuenta con una oferta de 26 cursos y 7 programas diseados para capacitacin virtual.
Presentacin de la Iniciativa para el Desarrollo de la INTOSAI-IDI

El POCR 2008 fue evaluado, particularmente en lo que se reere al cumplimiento de actividades, sus resultados, limitaciones, recomendaciones y acciones, haciendo nfasis en las lecciones aprendidas durante el perodo evaluado. Se ratic la necesidad de disear y desarrollar el curso de Auditora de Obras Pblicas. Tambin promover la evaluacin de aprendizaje de los cursos OLACEFS, para ello se requiere solicitar a los facilitadores que diseen y apliquen un pre test y un post test de conocimientos asociados a los objetivos de aprendizaje de los cursos. Los miembros del CCR aprobaron el Modelo de capacitacin virtual elaborado por la EFS Costa Rica. Se pro-

La EFS de Per present los logros y avances de la capacitacin regional 2008 haciendo especial nfasis en las actividades de capacitacin ejecutadas y los resultados de la evaluacin de transferencia del aprendizaje en los siguientes programas de capacitacin: Curso tica Pblica en Ecuador, Curso Auditora de Deuda Pblica en El Salvador y Ecuador y Curso Planicacin de la Auditora en Venezuela y Capacitacin Virtual. Se presentaron los instrumentos para la deteccin de necesidades de capacitacin y para el relevamiento de expertos que fueron analizados y aprobados por CCR-OLACEFS para aplicarlos el 2009. Tambin se presentaron los documentos del Programa Acadmico Superior en Auditora Gubernamental y el proyecto de implementacin del sistema informtico para la gestin de la capacitacin regional. Fue presentada la metodologa para el diseo y desarrollo de materiales educativos para cursos virtuales y el Programa de capacitacin bajo la modalidad mixta (blenden learning) modalidad de educacin semi

La Instancia de Desarrollo de INTOSAI (IDI) present la ponencia Programa de Desarrollo de Competencia IDIOLACEFS que estuvo a cargo de la Ing. Yadira Espinoza Moreno, Gerente de Fortalecimiento IDI para la regin OLACEFS, mostrando los avances del Programa de Deteccin de Necesidades para el Desarrollo de Competencias Institucionales en las EFS, que se viene aplicando en la Regin OLACEFS, as tambin preciso que una EFS ser ms competente para lograr un mandato efectivo, satisfacer expectativas y lograr el impacto deseado, mientras mayor sea su capacidad institucional y su capacidad profesional.
Formulacin del Plan Operacional de Capacitacin

Considerando los logros obtenidos, avances y lecciones aprendidas en el desarrollo del POCR 2008, se ajustaron y se formularon nuevas estrategias obtenindose el POCR 2009, identicando a las EFS responsables de la ejecucin y cumplimiento de las metas.

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Capital Intelectual, calidad y relacin entre sector pblico y privado


Realizar los mayores esfuerzos posibles para que no exista fuga de capital intelectual entre los recursos humanos que han sido capacitados y entrenados para realizar trabajos especcos, tomando en cuenta la dicultad que existe en nuestros pases para lograr la formacin idnea de los tcnicos y ejecutivos de nuestras entidades.
relacin a las modalidades de asociacin entre entidades del sector pblico y privado. Lic. Carlos Guariglia, Vicepresidente del Tribunal de Cuentas de la Repblica Oriental del Uruguay.
Conclusiones

cambios que se registran en la estructura y funcionamiento de los rganos estatales. IV. La transferencia de competencias estatales (actividades, bienes y servicios) desde el sector pblico al privado ha dado nacimiento a nuevos entes reguladores; sin embargo stos no pueden actuar como si se tratara de compartimientos estancos dentro del Estado sino que, dentro del marco de sus competencias especcas, esa pluralidad de organismos de control debe llevar a predicar su actuacin coordinada tanto en forma horizontal como vertical. V. Las EFS, como instrumentos de control de mxima jerarqua dentro del ordenamiento jurdico de cada pas, son los rganos adecuados para que dicha coordinacin se haga efectiva.
Recomendaciones

el 5 al 12 de octubre de 2008 se realiz la XVIII Asamblea General de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores OLACEFS, en Bogot Colombia. Este acto fue inaugurado por el Presidente de la Repblica de Colombia, Dr. Alvaro Uribe. En esta oportunidad se eligi al presidente de la OLACEFS, recayendo el cargo en el Dr. Julio Cesar Turbay, Contralor General de la Repblica de Colombia; asimismo, la Secretara General contina siendo Panam, cuyo Contralor General es el Lic. Carlos Vallarino Rangel. Durante la Asamblea se analizaron y presentaron en las sesiones tcnicas tres temas: la EFS del Uruguay, present el tema Control de las EFS con relacin a las modalidades de asociacin entre Entidades del Sector Privado y Pblico; Bolivia present el tema: Capital intelectual en las EFS; y, Ecuador el tema: Gestin de Calidad en los Servicios de las EFS. Conclusiones y recomendaciones del tema: Control de las EFS con

I. Las consecuencias de la Reforma del Estado repercuten en todos los mbitos, incluido el rea del control a cargo de las Entidades Fiscalizadora Superiores (EFS), especialmente cuando algunas de las soluciones implican la transferencia de recursos pblicos y funciones del Estado. Es all donde stas tienen uno de los desafos ms importantes, que requiere su atencin permanente. II. La OLACEFS no ha sido ajena a las transformaciones del Estado impulsadas en los pases de sus EFS miembros, especialmente poniendo nfasis en aquellos aspectos donde el control de las nanzas pblicas pudiera verse resquebrajado, de manera tal que se fortalezcan los cometidos de los rganos superiores de control. III. En trminos generales se ha constatado que en el contexto de dichas Reformas, no se hace mencin a las EFS. Es tarea de las EFS sensibilizar a los poderes pblicos, permitiendo que las mismas asuman un rol claramente participativo en los procesos de Reforma del Estado, ante la importancia de las nuevas modalidades de control que deben enfrentar como consecuencia de los

I. Desarrollar procesos de sensibilizacin a los poderes pblicos para que asuman un rol claramente participativo en los procesos de Reforma del Estado, ante la importancia de las nuevas modalidades de control que deben enfrentar como consecuencia de los cambios que se registran en la estructura y funcionamiento de los rganos estatales. II. Extender el control de las EFS sobre los procesos de Reforma del Estado a la entidad regulada por el Derecho privado resultante del mismo, puesto que contina siendo gestora de recursos de naturaleza pblica, y no restringir dicho control slamente a la simple vericacin de la legalidad de los procedimientos que conducen a su transformacin. III. Revisar sus regmenes jurdicos a n de incluir o actualizar las competencias que les permitan desarrollar el control sobre las personas jurdicas de Derecho privado, derivadas de la asociacin de entidades pblicas y privadas, debiendo denir previamente, sus aspectos de transparencia de la gestin, el acceso a la informacin y los procedimientos de rendicin de cuentas. IV. Velar por que el rgimen de responsabilidad nanciero patrimonial aplicable a las entidades pblicas se extienda tambin a las personas jurdicas de Derecho privado, quienes debern responder nancieramente por el mal manejo de los recursos pblicos que se les transrieron. V. Considerar la necesidad de efectuar una reformulacin, tanto en el mbito interno de las EFS como en la OLACEFS, del concepto de fondos pblicos a n de extender el control a las entidades que actan en regimen de Derecho privado, siempre que gestionen fondos provenientes del Estado.
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VI. Estudiar la posibilidad de crear, al interior de la OLACEFS, un grupo tcnico de carcter permanente dedicado a evaluar los impactos de los procesos de reforma del Estado en las competencias y atribuciones de las EFS. VII. Disear, tanto en las EFS como en la OLACEFS, planes de capacitacin orientados tambin al mismo n. VIII. Propender a instaurar instrumentos de coordinacin, a nivel horizontal y vertical, entre todos los rganos de control a n de obtener con ello un benecio recproco, debiendo denir asimismo un concepto sistmico del control horizontal y vertical para evitar la superposicin de potencias y duplicidad de esfuerzos. IX. Perseverar en la modernizacin del control como mecanismo de adaptacin a las exigencias que un Estado cambiante demanda, todo ello a travs de un control moderno, pro-activo y mvil a favor de los ciudadanos. X. Procurar, de acuerdo con los cometidos especcos de cada EFS, que las transformaciones dirigidas especialmente a la transferencia de funciones, servicios, bienes, entre otros, al sector privado, se encuentren garantizadas por la transparencia que proviene de seguir los procedimientos de la licitacin pblica como forma de seleccin del inversor privado XI. Orientar los procedimientos de control a vericar tales como: los impactos scales derivados de la utilizacin de las Participaciones PblicoPrivados (P.P.P.); la viabilidad econmico-nanciera y ambiental del proyecto; los pliegos de contratacin; la ejecucin de los contratos, con especial nfasis al alcance de las metas contratuales y la jacin de las tarifas y la contraprestacin del poder pblico para los concesionarios; el sistema de control y auditora internos; la existencia de un plan sistemtico de control concomitante durante la fase de concepcin y contratacin y la realizacin de auditoras operacionales en los entes/entidades reguladoras de estas sociedades aparecen como de mxima utilidad. En el segundo tema: Capital Intelectual en las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), presentado por el Contralor General de la Repblica de Bolivia, Lic. Osvaldo E. Gutirrez Ortiz, las conclusiones y recomendaciones son las siguientes: Conclusiones y recomendaciones del tema: Capital Intelectual en las EFS
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Lic. Osvaldo E. Gutirrez Ortiz, Contralor General de la Repblica de Bolivia.


Conclusiones

I. La gestin de activos intangibles en una organizacin contribuye directamente al desarrollo de un pas especialmente en las Entidades Fiscalizadoras Superiores, puesto que la scalizacin de los recursos del Estado y el apoyo en la mejora de la gestin pblica son fundamentales para contribuir a elevar los estndares y lograr de esta manera, el mejoramiento del nivel de vida de la poblacin en su conjunto. II. Esta gestin debe estar vinculada a los procesos de aprendizaje organizativo como medio para asegurar la correcta asimilacin de conocimientos claves, indispensables para la agregacin de valor. Su marco de reexin es la Administracin Pblica y en particular las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS). III. La temtica del capital intelectual en nuestras Entidades Fiscalizadoras Superiores, debe ser una preocupacin permanente y aunque existan diferencias entre cada una de nuestras organizaciones sobre cmo aprobemos el mismo; debemos intercambiar conocimientos y experiencias para que fortalezcamos y modernicemos nuestras EFS y as podamos contribuir en mayor medida a la mejora de la gestin pblica en nuestros pases.
Recomendaciones

entre los recursos humanos que han sido capacitados y entrenados para realizar trabajos especcos, tomando en cuenta la dicultad que existe en nuestros pases para lograr la formacin idnea de los tcnicos y ejecutivos de nuestras entidades. VIII. Continuar profundizando el anlisis del tema, generando procesos de intercambio entre las EFS. Conclusiones y recomendaciones del Tema: Gestin de calidad en los servicios de las EFS- Dr. Carlos Plit Faggioni, Contralor General de la Repblica de Ecuador.
Conclusiones

I. Identicar los perles de puestos que se requieren para llevar a cabo la estrategia de la Institucin. II. Generar el compromiso y responsabilidad del nivel gerencial para identicar los conocimientos requeridos y competencias para el desarrollo de los diversos proyectos. III. Orientar la remuneracin e incentivos a promover el desarrollo de competencias que requiere la organizacin. IV. Contar con registros actualizados de competencias, habilidades y conocimientos que tienen los funcionarios, de tal manera que participen en los proyectos adecuados a su formacin. V. Adoptar sistemas de Gestin del Talento Humano que involucren procesos claros e idneos de seleccin de personal, dirigidos a vincular a las EFS, a profesionales de altas calidades acadmicas y con perles competenciales apropiados para el ejercicio proactivo, reexivo y propositivo de sus funciones como servidores pblicos. VI. Adoptar esquemas participativos para la gestin de los proyectos institucionales estratgicos. Estos esquemas deben involucrar la discusin colectiva de las visiones de futuro, el anlisis conjunto de los desafos de la organizacin y propiciar el trabajo colaborativo para el cumplimiento de los objetivos. VII. Realizar los mayores esfuerzos posibles para que no exista fuga de capital intelectual

I. En la regin OLACEFS varias EFS han efectuado esfuerzos para la implementacin de un Sistema de Gestin de la Calidad y quienes as informaron, lo han hecho bajo el enfoque de la Norma Internacional ISO 9001:2000. II. Las EFS que contestaron la encuesta remitida por la EFS de Ecuador, en su totalidad estn convencidas que es necesaria la implementacin de un Sistema de Gestin de la Calidad. III. La calidad en los servicios de las EFS es indispensable ante una ciudadana consciente de sus derechos y de las obligaciones de quienes conformamos la estructura del Estado IV. Es esencial analizar la calidad de la gestin del servicio al interior de las EFS. V. En algunas EFS los presupuestos, en especial los destinados a la investigacin, son bajos y estn orientados preferentemente al pago del personal lo cual afecta la calidad de la gestin. VI. Se requiere que los controles de las EFS tengan un carcter moral para legitimar sus funciones scalizadoras. VII. Es importante determinar que la calidad de los procesos se base en los cdigos de tica de manera que estos sean aplicados en el trabajo de las EFS. VIII. El sistema de autocontrol es el mejor y debe hacerse con calidad en forma sistemtica y transparente.
Recomendaciones

I. Evaluar la necesidad de implementar un Sistema de Gestin de la Calidad para que ste se convierta en una herramienta, un vehculo, o un medio para lograr la ms alta nalidad, que es la satisfaccin de nuestros clientes y proveedores, que sobre todo, esperan que el control de los recursos pblicos o los recursos de todos, se realice de la forma ms eciente, transparente y ecaz. II. Mantener los empeos para lograr la mejora continua y ampliar el alcance, aquellas EFS que ya cuenten con sistemas de gestin de la calidad.

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III. Evaluar la conveniencia de disponer de la normativa que establezca la obligacin de implementar y mantener un Sistema de Gestin de la Calidad en las EFS, dentro de las capacidades que les otorga el marco jurdico de sus respectivos pases. IV. Aprovechar las experiencias de sus colegas de la regin para la implementacin del Sistema de Gestin de Calidad, lo cual facilitar, sin duda, el manejo de los escenarios que puedan presentarse en el proceso.

V. Analizar, por parte del Comit de Capacitacin Regional, la necesidad de disear, con el Enfoque Sistmico de la Capacitacin, promovido por IDI/INTOSAI/OLACEFS, cursos para la Regin, sobre Gestin de la Calidad, Gestin de Procesos y Auditoras de Calidad. Para ello, resulta conveniente que participen representantes de las EFS que han logrado la implementacin de sus sistemas de gestin de la calidad.

VI. Crear en OLACEFS un comit tcnico especializado que, trabajando con la IDI y la INTOSAI, disee un plan que permita congurar, mejorar y complementar los sistemas de calidad, hasta lograr la implementacin de mecanismos como la vericacin paritaria. VII. Que las EFS asignen recursos presupuestales para poder desarrollar actividades de inversin en el control de la calidad.

Seminario internacional de gestin pblica y lucha contra la corrupcin

on el auspicio del Banco Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo se realiz el jueves 9 de octubre de 2008, en el marco de la XVIII Asamblea General de la OLACEFS, el Seminario Internacional de Gestin Pblica. En la oportunidad el expositor, Profesor Dr. David Osborne, expuso el tema Lucha Contra la Corrupcin, el profesor Dr. Robert Klitgaard, el tema: Un Acercamiento Holstico a la Lucha Contra la Corrupcin. La Dra. Katherine Bliss, del programa CSIS, expuso sobre los resultados de la Conferencia de las Amricas sobre la corrupcin en Latinoamerica, descripcin de las conclusiones y recomendaciones de polticas Otra importante exposicin fue el tema Estrategias de riesgo-mitigacin para detectar y disuadir el futuro fraude; y la capacitacin en seales de precaucin en la lucha contra la corrupcin, por el Dr. Roberto de Michell del Banco Interamericano de Desarrollo, y el Dr. Juan Roderos y Dra. Karla Quintana del Banco Mundial.

El tema Instrumentos de Lucha Contra la Corrupcin fue expuesto por Enzo De Laurentis, Gerente Fiduciario para Amrica Latina y el Caribe del Banco Mundial y Roberto De Michelle del Banco Interamericano de Desarrollo. Tambin se pudo conocer las experiencias de Chile y Brasil, en lo relacionado a los procesos de compras del Estado va internet REUNIN DE ENLACES INTERNACIONALES

comunicacin entre las EFS, se vio la necesidad de que este grupo se convierta en una entidad dentro de la OLACEFS y pueda contar con presupuesto propio para realizar por lo menos una reunin anual. Para este cometido, es necesaria una modicacin de los estatutos y reglamentos que ser propuesta prximamente. HEROES DEL CONTROL La Contralora General de la Repblica de Colombia, con el n de involucrar a los nios en el control de los recursos del Estado, ha iniciado la produccin de una historieta denominada Hroes del Control, compuesta por cuatro personajes que son los hroes, quienes tratan de vencer al virus korruptus. El desarrollo de los captulos trata de la lucha entre la gente honesta y la gente corrupta, en la historieta participan tambin los agentes libres que seran todos los nios quienes ayudan a la Contralora General de la Repblica a vigilar el tesoro y los bienes de Colombia y a realizar denuncias acerca de la presuntas irregularidades cometidas por gente corrupta. Con esta iniciativa, la Contralora pretende concienciar a los nios de los colegios a partir del nivel primario, con la nalidad de que la mentalidad vaya cambiando en la sociedad y se repudie la corrupcin y la falta de tica. Este programa es de largo plazo, pues se prev que dentro de 2 o 3 generaciones se cuente con una sociedad con mayor responsabilidad y respeto por todos los recursos del Estado, sean medioambientales, econmicos fsicos, intelectuales, etc. La historieta fue presentada a las EFS en la XVIII Asamblea de OLACEFS, con la presencia de varios nios e interpretada en un espectculo teatral.

Representantes de 16 Entidades Fiscalizadoras Superiores, entre ellos la Lic. Mara Rosa Winter, Gerente de Comunicacin Institucional de la CGR de Bolivia, se reunieron para coordinar actividades que conlleven a una mejor comunicacin y coordinacin entre todos los integrantes del Grupo de Enlace, con la nalidad de que la informacin que emerja de una EFS pueda ser difundida en todas las EFS y llegue a los niveles superiores que se requiera para obtener una respuesta de manera ms rpida. Para este grupo de Enlaces, es importante la existencia de una comunicacin uida, para ello, el enlace de la Contralora General de la Repblica de Panam pondr un link en la pgina web de la OLACEFS y se convertir en el medio de comunicacin ms ecaz en este caso. Considerando la importancia del Grupo de Enlace Enlaces Internacionales de OLACEFS en lo que hace a la

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Biblioteca especializada en la CGR

a Contralora General de la Repblica comunica a las instituciones pblicas, as como a la ciudadana en general, la reapertura de su Biblioteca Especializada. Esta unidad de informacin se constituye en una alternativa documental bibliogrca para el desarrollo e investigacin del conocimiento humano que beneciar al fortalecimiento tanto de las instituciones estatales, como del mismo Estado. La CGR, convencida del rol histrico que le corresponde protagonizar en la lucha contra la corrupcin ha dedicado mucho esfuerzo para poner al servicio de la comunidad esta Biblioteca Especializada. Esta Biblioteca pretende constituirse en una real alternativa informacional especializada en control gubernamental tanto para los mismos funcionarios de la CGR como para la ciudadana, en especial estudiantes universitarios, estudiosos, investigadores y pblico en general. En su acervo bibliogrco, contiene informacin especializada en el campo de la economa, administracin, contabilidad, contadura pblica, planicacin tica administrativa, etc., as como normas y manuales relativos a los procesos de control gubernamental. Datos importantes para acceder a la bibliografa mencionada: REQUISITOS: Documento de Identidad y llenado del formulario de prstamo.

PRSTAMOS: En REPROGRAFIA:

sala Cualquier usuario puede acceder a la reprografa parcial o total, mediante servicio de fotocopias reglamentado por administracin.
HORARIOS DE ATENCIN:

Maanas de 08:30 a 12:00 Tardes de 14:30 a 18:00 DIRECCIN: Calle Indaburo esquina Coln, edicio de la Contralora, planta inferior Nuevas adquisiciones en Biblioteca:

Gestin del talento humano Chiavenato, I. Administracin de recursos humanos Chiavenato, I. Administracin Estratgica Hill, c./Jones, G. El proceso estratgico Mintzberg, H. El Factor humano en la empresa Rodriguez, J.M. Alignment Kaplan, R./Norton,D. Gestin integral de la calidad Cuatrecasas, L.Coaching de equipos Cardon, A. Planeamiento y control de gestin Ghiglioni, L. Cdigo de Etica Termes, Ferran La organizacin focalizada en la Estrategia Kaplan, R./Norton D. Anlisis de objetivos Mager, R. Cuadro de mando integral Olve, N./Roy, J. Cuadro de mando integral Kaplan, R./Norton, D. Mapas estratgicos Kaplan, R./ Norton, D. Dominar el cuadro de mando integral Horvath/Partners La organizacin del futuro Hesselbein, F.

Cmo dar forma a la organizacin del futuro Los nuevos modelos de trabajo y organizacin Cmo organizar la ventaja estratgica Cmo dirigir y preparar a los t r a b a j a d o re s del futuro Ttulo: El Cdigo de tica Autor: Ferran Termes i Angles Presenta las normas bsicas para su diseo en la Administracin Pblica El ciudadano tiene derecho a disfrutar de una buena Administracin Pblica. Una buena conducta administrativa es bsica para el desarrollo de un pas. El cdigo calica cualquier conducta dudosa. Ttulo: La Organizacin focalizada en la Estrategia Autores: Robert S. Kaplan; David Norton Este texto brinda orientacin en el modo de implementar el Balanced Scorecard. El BSC nos ha permitido ordenar nuestra gestin con xito, dice un alto ejecutivo de una empresa.

Ttulo: La Organizacin del Futuro Autor: F. Hesselbein; M. Goldsmith; R. Beckard Es un enfoque moderno de la organizacin y empresa del futuro

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NUESTRA MISIN Ejercer el control gubernamental con el compromiso de calidad, competencia e innovacin, para lograr una eficiente, eficaz y transparente gestin pblica, en beneficio de la sociedad.

NUESTRA VISIN Ser una entidad competitiva que ejerce el control gubernamental de la gestin pblica, a travs de alianzas estratgicas e innovacin tecnolgica, anticipndose a los cambios y nuevos desafos de las polticas pblicas, y reconocida por la calidad de sus resultados de impacto social, generando seguridad y confianza del conjunto de la sociedad.