CAPITULO I ASPECTOS GENERALES DEL CREDITO 1.

1 Antecedentes Generales del CrditoComo es de conocimiento general, las instituciones que por excelencia sededican a otorgar crditos de distintas naturalezas son los bancos einstituciones financieras, para lo cual utilizan una serie de procedimientos yherramientas para tal fin, pero no solo las instituciones bancarias otorgacrditos tambin lo hacen la gran variedad de empresas existentes (empresascomerciales, industriales, de servicios, etc.); con el nico fin de captar msclientes y aumentar sus niveles de ventas y con ello obtener utilidad y que laempresa pueda subsistir en el medio en que desarrolla.Pero tambin existe un nivel de riesgo en el cual estos entes estn inmersos,el cual es el riesgo de morosidad y hasta cierto punto de incobrabilidad de lasoperaciones al crdito que realizan sobre lo cual tratare mas adelante con elnico fin de contribuir a disminuir este riesgo dando unas pautas comosugerencia.A lo largo de todo el proceso de otorgamiento de un crdito, se torna amplioy complejo el anlisis de los aspectos y factores que se tienen que analizarentre los cuales tenemos:-Determinacin de un mercado objetivo- Evaluacin de crdito- Evaluacin de condiciones en que se otorgan- Aprobacin del mismo- Documentacin y desembolso- Poltica de cobro- Administracin del crdito en referencia, etc. Las pautas, procedimientos, polticas para otorgar un crdito previo estudio yevaluacin de los factores y variables a tener en cuenta, es el objetivos delpresente estudio y cuyo contenido se desarrollara ms adelante.1.2 Historia mundial del CrditoA lo largo de toda la evolucin del riesgo crediticio y desde sus inicios elconcepto de anlisis y criterios utilizados han sido los siguientes: desdeprincipios de 1930 la herramienta clave de anlisis ha sido el balance. Aprincipios de 1952, se cambiaron al anlisis de los estados de resultados, loque ms importaban eran las utilidades de la empresa.Desde 1952 hasta nuestros tiempos el criterio utilizado ha sido el flujo decaja. Se otorga un crdito si un cliente genera suficiente caja para pagarlo, yaque los crditos no se pagan con utilidad, ni con inventarios ni menos conbuenas intenciones, se pagan con caja.1.3 CrditoUn crdito tambin se define como una prerrogativa de comprar ahora ypagar en una fecha futura, en la actualidad es un sistema moderno decomercializacin mediante el cual una persona o entidad asume uncompromiso de pago futuro (deudor) por la aceptacin de un bien o servicioante otra persona o entidad (acreedor); en cual los pagos de las mercancasse aplazan a travs del uso general de documentos negociables. Ej. Letras decambio, cartas de crdito, factura conformada, etc.El crdito flexibiliza los trminos de una transaccin (plazos, montos, tipo deinters, etc) facilitando el acuerdo comercial, tanto al cubrir una satisfaccinde venta tanto por parte del comerciante, como la necesidad de comprar porparte del consumidor, de acuerdo a la disponibilidad de pago que presenta.1.3.1 Sujetos del CrditoEs la persona natural o jurdica que rene los requisitos para ser evaluado yposteriormente ser favorecido con el otorgamiento de un crdito, en efectivoo venta de un artculo con facilidades de pago. Estos requisitos estn comprendidos en la poltica de crditos de la empresa que otorga dichocrdito.1.3.2 Objetivo Bsico del Otorgamiento de un CrditoDesde el punto de vista empresarial, el establecer un sistema de crditostiene como objetivo principal incrementar el volumen de las ventas medianteel otorgamiento de facilidades de pago al cliente, pudiendo ser estecomerciante, industrial o pblico consumidor que no presente disponibilidadpara comparar bienes o servicios con dinero en efectivo y de esta forma,cumplir con el objetivo principal de la organizacin el cual es generarmayores ingresos y rentabilidad para la empresa.1.3.3 Composicin de los Crditos: Est compuesto por: Solicitante del Crdito (Clientes deudores)Otorgante del Crdito (Acreedores)Documentos a cobrar: Facturas, letras, pagares; etc. Deudores Morosos Garantas Reales o Prendarias Tasa de Inters Pactada Monto del Crdito Plazos y modalidad de pago. CAPITULO II CLASIFICACION Y TIPOS DE CREDITOS 2.1 Clasificacin de los Crditos. Existen una gran variedad en cuanto a clasificacin y tipos de los crditos, en el presente estudio se tratara de agruparlos de tal manera que pueda ser de gua para las personas que hagan uso de este sistema de comercializacindesde dos puntos de vista: CREDITOS FORMALES Y CREDITOS INFORMALES.

A.- Crditos Formales.Los crditos formales son todos aquellos crditos que tienen caractersticas contractuales; en que las partes contratantes se obligan mutuamente al cumplimiento del mismo. Es decir este crdito se formaliza por escrito entre ambas partes. Y los crditos informales, aquellos que no cuentan con estas caractersticas. Entre los crditos formales tenemos :- Crditos de Consumo o Crditos Comerciales.- Son todos aquellos crditos otorgados por las empresas al pblico en general en los trminos sealados en el contrato de crdito. Y que son destinados a satisfacer las necesidades del pblico en general .- Crditos Empresariales.- Son todos aquellos crditos celebrados entre empresas sean estas de produccin, de comercializacin o de servicios para suministrase materias primas, insumos, suministros o para comprar productos y luego venderlos o para la prestacin o adquisicin de servicios, etc .- Crditos Bancarios.- Son todos aquellos crditos otorgados por las empresasdel sistema financiero a las distintas empresas para invertir ya sea en activosfijos, aumentar la produccin, pagar deudas a sus acreedores, aumentar suventas, aumentar sus lneas de productos, etc. As como tambin a personasque necesitan recursos para financiar sus actividades sean estas personasnaturales o jurdicas.Clasificacin de los Crditos BancariosUna entidad bancaria otorga dos tipos de Crditos bien definidos en funcina la naturaleza jurdica de las operaciones de crdito y del contrato, que le implican riesgos particulares. Esta clasificacin de los crditos es la siguiente: Crditos o Riesgos por Caja.- Son crditos directos, colocaciones queefectan los intermediarios financieros que comprometen sus propiosfondos. Contablemente estas operaciones que realizan los bancos se registran como colocaciones en sus estados financieros, de tal forma que nos muestran al cierre de cada periodo el monto puesto a disposicin de la clientela del banco. Los principales crditos por caja son: Crditos en Cuenta Corriente, Prstamos o Adelantos y Descuentos Bancarios. Crditos o Riegos no por Caja.- Son aquellos que no comprometen de manera inmediata los fondos de una entidad bancaria, porque no conlleva el apoyo de dinero en efectivo a un cliente. Contablemente estas operaciones son manejadas a travs de las cuentas Contingentes. As el Manual de Contabilidad para Instituciones Financieras, las describe como aquellas cuentas que registran las operaciones en las que la obligacin de la entidad(institucin financiera), est condicionada a que un evento se produzca o no; dependiendo de factores futuros imprevisibles. Operativamente se distinguen dos grupos de operaciones: Avales y Cartas Fianzas y los Crditos Documentarios. Otras formas de crdito que otorgan las empresas del sistema financiero son:a.- El crdito documentario; que mayormente se usa en comerciointernacional y que estudiaremos con ms detalle en el capitulo V, yb.Las Tarjetas de crdito Las Tarjetas de CrditoA travs de la tarjeta de crdito el consumidor reduce en gran medida susoperaciones gracias a la sustitucin del dinero en efectivo, adems de tener asu alcance un instrumento de crdito que difiere el cumplimiento de susobligaciones dinerarias mediante su presentacin, sin la previa provisin defondos a la entidad que asume la deuda. Por otro lado confirma unincremento en el nivel de ventas. Convirtindose de alguna manera en unartculo de necesidad.