Estudio de Costos ESPA S.A. E.S.

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ING. LEONARDO BARON PULIDO
GERENTE

EMPRESA DE SERVICIOS PBLICOS DE
AGUAZUL S.A. E.S.P.










CLCULO DE LOS COSTOS DE REFERENCIA PARA LOS
SERVICIOS DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO CON
ARREGLO A RESOLUCIN CRA 287 DE 2004















Aguazul, Abril 2013

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TABLA DE CONTENIDO

1 COSTO MEDIO DE ADMINISTRACIN 6
2 COSTO MEDIO OPERATIVO 7
2.1 Costo Medio Operati vo Particular 7
2.2 Costo Medio Operati vo Comparable 8
3 COSTO MEDIO DE INVERSIN 9
4 COSTO MEDIO DE TASAS AMBIENTALES 11
5 COSTO DE REFERENCIA Y TARIFAS 12
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NDICE DE CUADROS


Cuadro 1 Costo Medio Administrati vo .................................................................................... 6
Cuadro 2 Costo Medio Operativo ............................................................................................ 8
Cuadro 3 Fuente Costo Medio Inversin.............................................................................. 10
Cuadro 4 CMT Acueducto ...................................................................................................... 11
Cuadro 5 Parmetros para el clculo del CMT alcantarillado.................................... 11
Cuadro 6 Costo Medio de Tasas Ambientales ............................................................... 11
Cuadro 7 Cargo Variable ESPA S.A. E.S.P. ($Jun 2009) ............................................. 12
Cuadro 8 Costo de Referencia ESPA ............................................................................... 13
Cuadro 9 Tarifas Mximas ESPA S.A E.S.P 2013 .......................................................... 13




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INTRODUCCIN


La Empresa de Servicios Pblicos de Aguazul ESPA S.A. E.S. P. inici operaciones
como prestador de los servicios pblicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y
aseo en el municipio de Aguazul (Casanare) en octubre de 2001, como una Empresa
Industrial y Comercial del Estado ESPA EIC- y surti el proceso de transformacin
empresarial como ESP Oficial en el ao 2008.

Posterior a la transformacin de la empresa, se observ que no exista un estudio de
costos que permitiera soportar los costos de referencia reportados por ESPA EIC en
el Modelo de Verificacin de Estudios de Costos y Tarifa MOVET- y tampoco se
tienen los registros de informacin histrica que permita determinar qu informacin
se utiliz para elaborar dicho estudio, dado que no se cuenta con la informacin de los
aos 2002-2008.

La informacin que reposa en el MOVET corresponde a los costos registrados en la
Circular CRA 02 de 2006 para empresas entre 2.500 y 25.000 suscriptores, con un
Costo Medio de Inversin CMI- tomado de la tabla del artculo 33 de la Resolucin
CRA 287 de 2004.

Seguidamente, considerando los problemas de suficiencia financiera, la empresa
procedi a realizar un estudio de costos, el cual fue aprobado mediante Acuerdo No.
003 de 2009 y aplicado en febrero de 2010, para los consumos del mes de enero.

No obstante lo anterior, debido a inconformismo de la comunidad; mediante Acuerdo
No. 001 del 5 de marzo de 2010, la Junta Directiva de la empresa decidi suspender
la aplicacin del Acuerdo 003 de 2009, hasta el 31 de mayo y paralelamente, se
procedi a hacer devolucin de los valores facturados con la nueva tarifa.

Posteriormente, mediante Acuerdo No. 002 de 11 de junio de 2010, la Junta Directiva
decidi ampliar la suspensin de la aplicacin del Acuerdo 003 indefinidamente.

Debido a lo anterior, desde la facturacin de febrero de 2010 hasta la actualidad se
continan aplicando las tarifas que traa la anterior empresa ESPA EIC, los cuales no
reflejan la realidad de costos de la empresa.

Por consiguiente la empresa tom la decisin de elaborar el presente Estudio de
costos, con el fin de que las tarifas cobradas a los suscriptores de los servicios de
acueducto alcantarillado sean un reflejo de los costos en los que la empresa incurre
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al prestar el servicio y se pueda mejorar financieramente para de esta forma llevar un
mejor servicio a la poblacin de Aguazul.

Es importante mencionar que para la elaboracin del presente estudio se cont con la
aceptacin por parte de la Comisin de Regulacin de Agua Potable y Saneamiento
Bsico CRA-, de la informacin del ao 2009 y clculo de los puntajes de eficiencia
comparativa para el Costo Medio de Administracin CMA- y el Costo Medio de
Operacin Comparable CMOc-, a travs del procedimiento establecido en la
Resolucin CRA 367 de 2006.

Se utiliz por lo tanto, como ao base la informacin contable, comercial y tcnica del
ao 2009, y los costos resultantes se actualizaron a pesos de diciembre de 2012
actualizndolos con las acumulaciones de mnimo 3% que se presentaron en el
perodo.


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1 COSTO MEDIO DE ADMINISTRACIN

Para el clculo del cargo fijo de referencia, se tom el puntaje de eficiencia calculado
por la CRA de 100% (Oficio 20134010015811 del 16 de abril de 2013), as como la
informacin de Costos de Administracin CA y suscriptores utili zados para obtener
dicho puntaje. El Pdea se ajust por el factor mximo a aplicar a los costos
comparables del PUC (CA) de 1,03; obteniendo un E de 103%.

Cuadro 1 Costo Medio Administrativo


Suscriptores Acu prom 2009 5.538
Suscriptores Alc prom 2009 5.468
SAC 72,22%
P DEA - CRA 100,0%
E 103%
ICTA Junio 2009 16.168.342
CA Junio 2009 712.682.802
CTA dea 623.953.793
CTA e 640.122.135
CMA ac ($Junio 2009) 6.957
CMA alc($Junio 2009) 2.710
CARGO FIJO ($2009)

Fuente: Clculos Propios con informacin SUI y CRA

El ICTA se calcul con base en los impuestos contribuciones y tasas administrativas
presentes en el Plan nico de Cuentas de la SSPD de la cuenta 5120 con las
restricciones establecidas en el Artculo 9 de la Resolucin CRA 287 de 2004.
Bsicamente se tom el valor de las cuentas 512004-Contribuciones a la SSPD y
512005-Contribuciones a la CRA; as: del PUC de acueducto $8.769.800 y
$2.907.336 respectivamente y $3.373.000 y $1.118.206 del PUC de alcantarillado.

El factor de proporcin de los costos de administracin totales que se le asigna al
servicio de acueducto (Sac) de 72,22% se obtuvo utilizando el CA depurado
(inclusiones menos exclusiones); as: CAacu / CAtotal = ($514.715.359 /
$712.682.802)

Por decisin empresarial se decidi adoptar el 85 % del Costo Total de
Administracin, conforme al pargrafo del Articulo 5 de la Resolucin CRA 287 del
2004
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2 COSTO MEDIO OPERATIVO

El CMO se divide en un componente comparable y uno particular. Este ltimo se
compone del costo medio de energa y el costo medio de insumos qumicos. Los
impuestos y tasas operativas tienen un valor de cero dado que aquellas registradas
en la contabilidad no cumplen con las restricciones del componente ITO.


2.1 Costo Medio Operativo Particular

No se incluyeron costos de energa, dado que la empresa no presenta bombeo en
ninguno de los componentes de los servicios.


CMO
p
ac
( )
( )
( )
|
.
|

\
|

+
+

+
=
* * 57 , 0 *
1
* 1 *
p IANC
IANC
AFac
AFac
ITOac
p APac
CIQac CEac


CMO
p
al
( )
( )
|
.
|

\
|

+
+ +
=
* * 57 , 0 *
1
p IANC
IANC
AVal
AVal
ITOal CTRal CEal


Donde:
APac Agua Producida ac.
AVal Agua Vertida al
AFac Agua Facturada ac.
p* Nivel mximo aceptable de prdidas 30%
CEac Costo de Energa ac.
CEal Costo de Energa al
CIQac Costo de Insumo Qumico ac.
CTRal Costo de Tratamiento de agua residual
ITOac Impuestos y tasas operativas para ac.
ITOal Impuestos y tasas operativas para al
IANC ndice de Agua no Contabilizada para el operador
0,57 Factor de ajuste por excedente de prdidas comerciales del operador

Los Costos de insumos qumicos fueron calculados con las estadsticas de consumo
de Cloro Gaseoso, Hidroxicloruro de Aluminio y Cal hidratada que maneja la empresa
y con los precios facturados por el proveedor que ofreci los precios ms
competitivos, en un proceso de concurrencia de oferentes.
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2.2 Costo Medio Operativo Comparable

El CMO comparable se determin segn los resultados de la aplicacin del modelo de
eficiencia relativa para los costos operativos (83%), as como con la informacin de
Costos de Operacin CO, volumen de agua producida y vertida utili zada para obtener
dicho puntaje. El Pdea se ajust por el margen de 1,088, el cual busca reconocer las
particularidades no captadas en el modelo, tanto por los costos como por las variables
explicativas, obteniendo un E de 90,3%.

La proporcin del Costo operativo total asignado al servicio de acueducto Sop (62,1%)
se utilizando el CO depurado; as: COacu / COtotal = ($ 445.402.171 / $ 716.693.769)

Cuadro 2 Costo Medio Operativo
M3 Producidos 2009 2.336.515
M3 vertidos 2009 1.063.688
SOP 62,15%
IANC 48,52%
P DEA - CRA 83,0%
E 90,3%
CO Junio 2009 716.693.769
p* 30%
CTO dea 647.203.141
CIQ ac 187.675.400
CE ac 0
CE al 0
ITOac 0
Afac 2009 1.202.767
ITOalc 0
CRT al 0
CMOp ac 114,75
CMOp alc 0,00
CMOc acu 245,92
CMOc alc 230,32
CMO acu ($Jun 2009) 360,7
CMO alc ($Jun 2009) 230,3
CMO

Fuente: Clculos Propios con informacin SUI y CRA
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3 COSTO MEDIO DE INVERSIN

El Costo medio de inversin se obtuvo, siguiendo las disposiciones sealadas en el
artculo 33 de la Resolucin CRA 287 de 2004:

Las personas prestadoras con menos de 8.000 suscriptores, podrn aplicar la
estimacin del artculo 31 del artculo 32 de la presente resolucin, o calcular su
CMI de conformidad con la siguiente tabla:

* Los valores correspondientes al Costo Medio de Inversin contenidos en la tabla
anterior se encuentran a pesos de diciembre de 2003. Por lo tanto, cuando se requiera
aplicar estos valores en un estudio con un ao base diferente, se deben actualizar
utilizando la tasa de inflacin para cada ao, mientras no exista un ndice de precios del
sector.

De esta forma, el CMI de acueducto se obtuvo con los valores y proyecciones de
poblacin, suscriptores y demanda que se observan en el siguiente cuadro:








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Cuadro 3 Fuente Costo Medio Inversin
Ao
Poblacin Crec % Suscriptores
Crec
suscrip Demanda Cons prom
2003 18.607 4306 1.252.776 24,2
2004 19.513 4,9% 4538 5,4% 1.143.480 21,0
2005 20.391 4,5% 4797 5,7% 1.190.844 20,7
2006 21.248 4,2% 5200 8,4% 1.293.924 20,7
2007 22.101 4,0% 5327 2,4% 1.325.532 20,7
2008 22.959 3,9% 5392 1,2% 1.264.782 19,5
2009 23.824 3,8% 5538 2,7% 1.202.767 18,1
2010 24.692 3,6% 5779 4,4% 1.233.780 17,8
2011 25.567 3,5% 6041 4,5% 1.359.648 18,8
2012 26.452 3,5% 6318 4,6% 1.344.595 17,7
2013 27.346 3,4% 4,6% 17,7
2014 28.246 3,3% 4,6% 17,7
2015 29.160 3,2% 4,6% 17,7
2016 30.084 3,2% 4,6% 17,7
2017 31.025 3,1% 4,6% 17,7
2018 31.973 3,1% 4,6% 17,7
2019 32.930 3,0% 4,6% 17,7
2020 33.899 2,9% 4,6% 17,7
Promedio 3,3% 4,4% 19,0
Fuente: Poblacin: DANE
Suscriptores y demanda: SUI y archivos Aguazul ESP


Para la proyeccin de usuarios y demanda, se parti del supuesto de mantener
constante el crecimiento de usuarios y demanda futura; dado que las proyecciones de
tasa de crecimiento vegetativo del DANE presentan una leve tendencia decreciente;
sin embargo, las caractersticas socioeconmicas del municipio, debido a su potencial
petrolero, muestran una tendencia contraria.

El valor del CMI obtenido con una tasa de crecimiento de los suscriptores de 4,4% y
una demanda promedio de 19 m3, ajustado (55%), considerando las inversiones
municipales es de $579 /m3 ($ de diciembre de 2012).

Para obtener el valor del CMI del servicio de alcantarillado, se sigui lo estipulado en
el Artculo 34 de la Resolucin CRA 287 de 2004 (40% del CMI de acueducto):

Las personas prestadoras del servicio de alcantarillado con menos de 8.000
suscriptores, podrn aplicar la estimacin del artculo 31 o del artculo 32 de la
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presente resolucin, o calcular el 40% de los valores de CMI contenidos en la
tabla del artculo anterior.
4 COSTO MEDIO DE TASAS AMBIENTALES

Las tasas ambientales de uso y retributivas corresponden respectivamente a los
servicios de acueducto y alcantarillado. Para este clculo se utiliz el dato presentado
por Corporinoquia, segn facturas No. 400.56.1.12.813 del 11 de abril de 2012 (TU) y
400.56.2.10.15 del 08 de marzo de 2010 (TR); segn el mtodo de Auto declaracin y
para un caudal de 60 lt/seg.

Cabe agregar que mediante Acuerdo 200.12.01.05-005 de agosto de 2005 se adopta
en Corporinoquia el cobro de la Tasa Retributiva y con Resolucin 200.41.09-0920 de
agosto 26 de 2009, se actualiza la Tarifa mnima para el ao 2009.

Cuadro 4 CMT Acueducto
Tasa de uso ($Dic
2011) Norma CAR Factura No Fecha
Tasa de uso
($Jun 2009) CMT ac
0,88 RESOLUCION 0240 DE 2004 MINAMBIENTE Corporinoquia 400.56.1.12.813 11/04/2012 0,82 1,18

Fuente: Corporinoqua


Cuadro 5 Parmetros para el clculo del CMT alcantarillado
Fecha Factura No Tarifa Minima DBO
Tarifa
minima SST
Factor
Regional Carga DBO Carga SST
Valor Pagado
DBO
Valor Pagado
SST MP
Periodo
Factura
8 de mar de 10 400.56.2.10.15 103,97 44,46 1 6221 8087 646777 359550 1.006.327,0 Julio
8 de mar de 10 400.56.2.10.15 103,97 44,46 1 6221 8087 646777 359550 1.006.327,0 Agosto
8 de mar de 10 400.56.2.10.15 103,97 44,46 1 6221 8087 646777 359550 1.006.327,0 Septiembre
8 de mar de 10 400.56.2.10.15 103,97 44,46 1 6221 8087 646777 359550 1.006.327,0 Octubre
8 de mar de 10 400.56.2.10.15 103,97 44,46 1 6221 8087 646777 359550 1.006.327,0 Noviembre
8 de mar de 10 400.56.2.10.15 103,97 44,46 1 6221 8087 646777 359550 1.006.327,0 Diciembre

Fuente: Corporinoqua

El volumen de agua vertida utilizado fue el facturado en 2009. Con la informacin
anterior se obtuvieron los siguientes costos medios de tasas ambientales.

Cuadro 6 Costo Medio de Tasas Ambientales

Fuente: Clculos propios
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En suma, el componente variable de los costos de referencia para ESPA a pesos de
Junio de 2009 sera:


Cuadro 7 Cargo Variable ESPA S.A. E.S.P. ($Jun 2009)

CMO acu 360,7
CMI acu 541,1
CMT acu 1,2
CMLP acu 902,93
CMO alc 230,3
CMI alc 216,4
CMT alc 11,10
CMLPalc 457,86
CARGO POR CONSUMO ($ Jun 2009)

Fuente: Clculos propios

5 COSTO DE REFERENCIA Y TARIFAS


El costo de referencia de prestacin de los servicios de acueducto y alcantarillado a
pesos de Diciembre de 2012 se muestra a continuacin; as como el valor que vena
siendo aplicado por la empresa.

Para llevar las tarifas a diciembre de 2012, se trabaj con las actualizaciones a las
que se refiere el artculo 125 de la Ley 142 de 1994 (7,07% acumulado superior o
igual al 3% desde enero de 2010).

Es necesario tener en cuenta, que la empresa viene con un amplio rezago tarifario, al
no haber dado aplicacin a la metodologa tarifaria vigente, y que por lo tanto, se
presenta una gran diferencia entre las tarifas actuales y las resultantes de la
aplicacin de la Resolucin CRA 287.

Por lo tanto, los costos de referencia finales, seran:



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Cuadro 8 Costo de Referencia ESPA

Resultados
Costo de
Referencia ($DIC
2009)
Costo de
Referencia
($ Dic 2012)
A
Tarifa
aplicada
Estrato 4 Dic
2012 B
DIFERENCIA
(A-B)
Var %
CMA ac 6.942 7.432 4.914 2.518 51%
CMA alc 2.704 2.895 1.966 929 47%
CMLP acu 901 965 524 441 84%
CMLPalc 457 489 210 280 133%

Fuente: Clculos Propios. DANE

Teniendo en cuenta los actuales porcentajes de subsidios y contribuciones vigentes
para los servicios de acueducto y alcantarillado en el municipio de Aguazul, se
presentan a continuacin las tarifas mximas que ESPA podra facturar sus usuarios
de los diversos estratos y usos en el 2013:


Cuadro 9 Tarifas Mximas ESPA S.A E.S.P 2013

CARGO FIJO
CONSUMO
BSICO
CARGO FIJO
VERTIMIENTO
BSICO %
1 2.230 289 869 147 70%
2 4.459 579 1.737 294 40%
3 6.318 820 2.461 416 15%
4 7.432 965 2.895 489 0%
COMERCIAL 11.074 1.437 4.314 729 49%
OFICIAL 7.432 965 2.895 489 0%
ACUEDUCTO ALCANTARILLADO
ESTRATO /USO

Fuente: Clculos Propios. Porcentajes Subsidios Acuerdo de Concejo


En los anexos a este documento se encuentran los soportes de los clculos.

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