1. Los auditores efectivos reconocen el valor de desarrollar relaciones dentro de la organizacin.

El entendimiento de los auditores internos de la gente de la organizacin, de su cultura, de la industria, y de su funcionamiento interno, es quizs su mayor activo, y esto es ampliamente adquirido a travs de las interacciones personales. Llegar a estar ms involucrado en la organizacin requiere esfuerzo. Visitas regulares con gerentes, presencia en eventos claves, y asistencia a reuniones de staff son frecuentemente valiosas inversiones de tiempo. Familiarizarse con los gerentes les ayudar a desarrollar un sentido de confianza en los criterios de auditora. Ms an, un mayor involucramiento e interaccin podr tambin ayudar a los auditores a que desarrollen un mejor entendimiento de las inquietudes de los gerentes. Por ejemplo, suponga que un gerente menciona durante una reunin organizacional asistida por personal de cuentas a pagar, que los proveedores llaman a su departamento con frecuencia para quejarse de que no se les ha pagado. Asistiendo a esta reunin, el auditor puede observar si otros gerentes hacen eco de esta queja, o si esto aparece como un incidente aislado. La informacin recogida de esa discusin podra entonces conducir a una revisin de cuentas a pagar, para determinar si ha ocurrido una interrupcin de un control. La objetividad no requiere el aislamiento los auditores pueden ser simultneamente independientes y estar involucrados. Quedarse separados de la toma de decisiones operacionales no impide que los auditores compartan informacin, que ofrezcan sugerencias, y que acten como un tablero de alarma cuando los problemas surgen.

2. Los auditores deberan enfocar ms atencin en encontrar soluciones que en escribir reportes. Los reportes de auditora simplemente cuentan una historia. Si el proceso de auditora descansa excesivamente en las condiciones o debilidades existentes, las oportunidades de mejora podran ser pasadas de alto. Los compromisos de consultora proporcionan una excelente oportunidad a los auditores de compartir su experiencia. Los proyectos que se adaptan bien para las reas de competencia de auditora incluyen la evaluacin de los controles propuestos en una implementacin de un sistema, revisar una sospecha de fraude, o slo examinar inquietudes de la gerencia acerca de un proceso en particular. Los auditores deberan intentar conformar a tantas consultas requeridas como sea posible, porque esto ayuda a construir la credibilidad del departamento y a realzar su imagen en toda la organizacin.

3. Los auditores deberan esforzarse por mantener a los gerentes actualizados de cualquier inquietud significativa que afecte sus respectivas reas, a pesar de los ciclos de auditoria programados. Cuando un problema surge, el auditor no debera simplemente archivarlo y esperar la auditoria apropiada para dirigirlo como un hallazgo. En cambio, el o ella debera contactarse con el gerente apropiado de inmediato. Si el auditor encuentra un asunto particularmente crtico tal como una potencial evidencia de fraude- la gerencia seguramente apreciar la pronta notificacin, pues la mayora de los problemas son ms fciles de controlar dentro de las primeras etapas. Algunos de los descubrimientos de auditora pueden tener una vida til corta. Compartir informacin en forma rpida ayuda a asegurar que los problemas puedan ser remediados oportuna y eficientemente.

4 Los auditores exitosos destinan su tiempo a investigar las actividades de los clientes y a preparar sus discusiones con los gerentes. Una adecuada preparacin ahorra tiempo a todos y ayuda a dejar una impresin positiva de la auditoria. An, cuando realizan una revisin, los auditores no necesitan conocer cada cosa acerca del rea bajo examen. Por ejemplo, durante una auditora de impuestos de extranjeros no residentes de EEUU, ninguno esperara que el auditor conozca los tratados impositivos que existen entre EEUU y otros pases. No obstante, el auditor debera conocer los objetivos bsicos de los clientes y entender los problemas que ellos enfrentan. Una pequea investigacin puede avanzar un gran trecho para facilitar el proceso de auditora y mejorar las relaciones auditor-cliente.

5. Sorprender de manera negativa a los gerentes con hallazgos escritos en forma extensa puede rpidamente erosionar la confianza y daar las relaciones. En cambio, los auditores deberan entregar sus hallazgos y recomendaciones a los clientes personalmente antes de asentarlos en papel. La notificacin verbal da a la gerencia la oportunidad de compartir toda la informacin relevante acerca de los findings antes que auditora interna plasme sus recomendaciones por escrito. Con frecuencia, este dilogo permitir a la auditoria delinear mejor sus hallazgos y proveer ms sugerencias significativas para el mejoramiento. Por otra parte, el aviso anticipado probablemente incrementar la receptividad de la gerencia al informe una vez que Auditoria lo presente por escrito. Los practicantes deberan tambin tener en mente que los hallazgos no tienen que ser una avalancha de malas noticias. Como auditores internos, con frecuencia subvaluamos las auditoras que carecen de hallazgos significativos. Como gerentes, reconocemos el valor de descubrir qu reas no requieren de nuestra atencin. Si las debilidades estn o no identificadas, un trabajo de calidad realizado por un grupo de auditora creble puede ser una gran ayuda en la fijacin de prioridades.

6. Los reportes de auditora presentan la culminacin del proceso de auditora. En muchas organizaciones, los reportes son altamente visibles y distribuidos hacia la alta gerencia y el comit de auditora. En consecuencia, cuando los auditores alcanzan esta etapa, la informacin que ellos presentan debe ser exacta. Reportar errores podra poner en peligro la credibilidad del auditor y daar la reputacin del departamento. Los auditores deberan tambin tratar de anticipar las preguntas que puedan surgir cuando los lectores examinen el reporte. La gerencia senior y los directores, por ejemplo, probablemente querrn conocer las ramificaciones de cualquiera de los hallazgos y cmo ellos podran impactar en el departamento inmediato y en la organizacin en conjunto. Los lectores no deberan tener que inferir las respuestas o llenar los huecos ellos mismos. En adicin, los auditores necesitan proporcionar un adecuado contexto para la informacin que presentan. En muchos casos, la informacin de fondo de los lectores sobre los tems reportados podra variar considerablemente. Despus de completar un borrador del reporte de auditoria, los auditores deberan ponerse en los zapatos de los clientes y preguntarse lo que ellos quisieran saber si la informacin presentada comprendiera todo lo que ellos saban sobre la materia. Por ltimo, los auditores deberan asegurar que el tono del reporte permanece tan neutral como sea posible, y debieran permitir que los lectores formulen sus propias conclusiones basados en los hechos.

7. Los auditores internos siempre deben esforzarse por ser imparciales cuando conducen sus revisiones. Un enfoque imparcial en las auditoras ayudar a asegurar que el departamento de auditora sea percibido como digno de confianza y responsable. Si los auditores internos abusan de su considerable acceso a la gente de la organizacin e informacin, su eficacia ser disminuida. La mayora de los clientes responden bien a los auditores que los tratan con respeto y conducen auditorias con un enfoque razonable. Mientras que los auditores poseen muchas cualidades que los hacen valorables para la organizacin, quizs ninguna sea ms importante que una reputacin imparcial.