I.E.P ANDRS AVELINO CCERES Chincha Alta ACTIVIDAD N 01 HOJA DE TRABAJO 4 A B Apellidos y Nombres : Asignatura : ..

. Grado y Seccin : 4to Especialidad : Contabilidad

NOTA :

Prof. Jorge Almeyda Almeyda.

APRENDIZAJE ESPERADO : las empresas.

Identifica , conoce y disea la secuencia cronolgica del proceso contable aplicado en

SECUENCIA CRONOLOGICA DEL PROCESO CON

REGISTRO DE COMPRA

REGISTRO DE VENTAS ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INVENTARIO Y BALANCES

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

HOJA DE ENLACE O DE COMPROBACION COMPROBACION

LIBRO CAJA

OTROS HOJA DE TRABAJO

LIBRO

DE

INVENTARIO

BALANCE

El libro de Inventarios y Balances es un libro principal y obligatorio, se elabora al inicio de las operaciones que realiza el negocio o empresa . La foliacin de este libro es simple . En este libro se deben registrar todos los bienes y valores, deudas y obligaciones que posee un negocio o empresa ; asimismo se deber anotar el Balance General y el Estado de Ganancias de Prdida al terminar el ejercicio econmico . Este libro se utiliza dos veces al ao, uno al inicio de las operaciones mercantiles (Llamado Inventario Inicial) y otro al finalizar el periodo econmico (al 31 de diciembre, llamado Inventario final o de cierre.) I. LEGALIZACIN . La Legalizacin se materializa mediante la firma y los sellos que el Notario Pblico registra en el Libro Contable , para el mismo se necesita datos y requisitos que se requiere para dicho trmite , de no contar con los requisitos no se podr legalizar el Libro Contable. Al ser legalizado el Libro Contable adquirir Valor Legal y se podr registrar los datos que es obligacin de la empresa realizarlos considerando la sustentacin con documentos de todo lo registrado en dicho libro contable. II. INVENTARIO . Se llama inventario a la relacin detallada y pormenorizada de los valores, bienes , y derechos , as como las obligaciones o deudas que tiene una entidad al iniciar o finalizar sus operaciones en un perodo contable y que le permiten determinar con exactitud los rubros que componen su activo y pasivo , para determinar en un momento dado su situacin patrimonial. III. PARTES DEL INVENTARIO. - Activo . Representa un derecho de propiedad o de valor adquirido como tambin son un conjunto de bienes, valores y derechos con que cuenta la empresa ya sea a corto o a largo plazo. - Pasivo . son todas las deudas , obligaciones y compromisos que tiene la empresa , contraidas con segundas y terceras personas ; as como deudas de la empresa y cargas que graviten directamente sobre algn bien. - Resumen . Es la parte que se realiza comparaciones entre el total Activo con el total Pasivo , para determinar el Capital de la empresa.

CAPITAL

ACTIVO -

PASIVO

- Balance del Inventario . Es una ecuacin de equidad, consiste en balancear todos los activos con los pasivos, ms el capital y otras cuentas del patrimonio.
TOTAL ACTIVO = TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

IV . CLASES DE INVENTARIO . - Inventario inicial o de apertura . Se realiza cuando la empresa apertura sus actividades comerciales, con la finalidad de conocer el estado de la situacin de la empresa, determinndose la realidad patrimonial al inicio de su actividad. - Inventario final o de Cierre . Se realiza al terminar un ejercicio econmico , determinando as sus activos, obligaciones , recursos y capital que posee la empresa ( al 31 de diciembre de cada ao). - Inventario de situacin . Se efecta en el momento que se crea conveniente considerado dentro de un perodo econmico

I.E.P. COMERCIO N 59 ANDRS AVELINO CCERES CHINCHA ALTA

NOTA

ACTIVIDAD N : :

01

HOJA DE TRABAJO Grado y Seccin : ..

Apellidos y Nombres Asignatura

Prof. Jorge Almeyda Almeyda

APRENDIZAJE ESPERADO . Identifica y concepta el Inventario y Balance y su aspecto formal que debe contener el Libro Contable .
1. Qu se registra en el Libro de Inventario y Balance? . Quin Legaliza los Libros Contables y cuando se materializa su Legalizacin ? ........................................................................ ..................... En qu momento adquirir valor legal el Libro contable?

2.

3.

... 4. Concepto de Inventario . 5. Partes del Inventario .

. . . 6. Clases de Inventario . .. .. .. 7. Al realizarse un inventario, cuando la empresa inicia sus actividades comerciales . a qu clase de inventario pertenece? , Por qu ? . ....

ACTIVIDAD DEL EDUCANDO .

Desarrollar las preguntas formuladas en la presente actividad N 01

I.E.P. COMERCIO N 59 ANDRS AVELINO CCERES CHINCHA ALTA

NOTA

ACTIVIDAD N : :

02

HOJA DE TRABAJO Grado y Seccin : ..

Apellidos y Nombres Asignatura

Prof. Jorge Almeyda Almeyda

APRENDIZAJE ESPERADO . Identifica y concepta el Inventario y Balance y su aspecto formal que debe contener el Libro Contable .
1. Qu se registra en el Libro de Inventario y Balance? . 8. Quin Legaliza los Libros Contables y cuando se materializa su Legalizacin ? ........................................................................ ..................... 9. En qu momento adquirir valor legal el Libro contable?

... 10. Concepto de Inventario . 11. Partes del Inventario .

. . . 12. Clases de Inventario . .. .. .. 13. Al realizarse un inventario, cuando la empresa inicia sus actividades comerciales . a qu clase de inventario pertenece? , Por qu ? . ....

ACTIVIDAD DEL EDUCANDO .

Desarrollar las preguntas formuladas en la presente actividad N 02

CONSIDERACIONES EN EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES El Libro de Inventarios y Balances es un libro principal y obligatorio de foliacin simple , en que se registran los Activos , Pasivos y Patrimonio que tiene la empresa . INFORMACION A CONSIGNAR . La finalidad de este libro es mostrar la situacin econmica de la empresa . para estos efectos , consignar el inicio de las operaciones(cualquier mes del ao) el Inventario Inicial con el que empieza la empresa . Asimismo el cierre del ejercicio ( 31 de diciembre) , tambin se consigna el llamado El inventario Final o de Cierre). OBLIGADOS A LEGALIZAR. El Libro de Inventario y Balances , al ser un Libro vinculado a asuntos tributarios tiene la obligacin de ser legalizado, por el Notario Pblico o a falta de stos por un Juez de Paz Letrado o Juez de Paz, cuando corresponda , de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario. DATOS DE CABECERA. El Libro de inventarios y Balances debe contar con los siguientes datos de cabecera :

Denominacin del Libro o Registro Libro de Inventario y Balances Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada . Inventario de Cierre al 31 /12/2009 Nmero de RUC del deudor tributario , Apellidos y Nombres , Inversiones El Grande SRL Denominacin y/o Razn Social de ste. Es importante mencionar que esta informacin deber indicarse en todos los folios que se utilicen. INFORMACION A CONSIGNAR En el primer folio se deber consignar : Denominacin del Libro o Registro Libro de Inventario y Balances llevado en forma Perodo y/o ejercicio al que corresponde la manual informacin registrada . Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres , denominacin y/o Razn Social de ste. LIBROS Y REGISTROS

FORMATOS QUE INTEGRAN EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES.. Est integrado por los siguientes formatos: Desde 3.1 hasta 3.20 , pero mencionaremos considerables en el trabajo pedaggico . FORMATO Formato 3.1 Formato 3.2 Formato 3.3 Formato 3.7 Formato Formato Formato Formato Formato 3.9 3.10 3.11 3.12 3.16

los ms

DENOMINACION Libro de Inventario y Balances Balance General Libro de Inventario y Balances Detalle del saldo de la cuenta 10 Caja y Bancos Libro de Inventario y Balances Detalle del saldo de la cuenta 12- Clientes Libro de Inventario y Balances Detalle del saldo de la cuenta 20 Mercaderas y la cuenta 21 Productos Terminados Libro de Inventario y Balances Detalle del saldo de la cuenta 34- Intangibles Libro de Inventario y Balances Detalle del saldo de la cuenta 40 Tributos por Pagar Libro de Inventario y Balances Detalle del saldo de la cuenta 41- Remun. por Pagar Libro de Inventario y Balances Detalle del saldo de la cuenta 42 - Proveedores Libro de Inventario y Balances Detalle del saldo de la cuenta 50- Capital .

P A R T I D A

D O B

L E

Las operaciones que realiza la empresa se puede expresar mediante asientos contables, cumplindose en dicho registro la Ecuacin Contable. Significa que en todo asiento se va a registrar una o ms partidas deudoras y acreedoras, de tal manera que en todo asiento contable existe un doble registro que las partidas o cuentas deudoras(cargo) tendrn igual importe que las partidas o cuentas acreedoras (abono) para que equilibren la cantidad numrica. I. IMPORTANCIA . La importancia radica es que mediante la aplicacin del criterio de la Partida Doble nos hace identificar las cuentas Deudoras y Acreedoras , a la vez que nos facilita el registro de las operaciones que realiza la empresa. Como Tambin para efecto de anlisis del movimiento de las Cuentas durante el periodo y llegar a conclusiones generales , para efecto de informacin al Gerente o dueo de la empresa. II. REGLAS PARA DETERMINAR LAS CUENTAS DEUDORAS Y ACREEDORAS. Se determina hacindonos preguntas sobres cada una de las operaciones. Para las personas nos preguntaremos Quin recibe? Deudor Quin entrega? Acreedor Para las cosas nos preguntaremos Qu ingresa? Deudor Qu sale? Acreedor Para los resultados nos preguntaremos Qu pierde? Deudor Qu gana? Acreedor III. UBICACIN DE LOS TRMINOS CONTABLES DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DBITO CRDITO ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA IV. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES. No hay deudor sin acreedor , puesto que en cualquier operacin son necesario los dos elementos de la relacin cambiaria. - Como consecuencia del anterior , la suma de valor que se adeuda a una o varias cuentas ha de ser igual a la que se abone a otras referidas a un mismo hecho contable. - En un momento la suma de las cantidades deudoras que figuran en el DEBE todas las cuentas ha de ser igual a las cantidades acreedoras que figuran en el HABER. - Todo el que recibe, debe a la persona que da o entrega. - Todo valor que ingresa es deudor y todo valor que sale es acreedor. - Toda perdida es deudora (DEBE) y toda ganancia es acreedora (HABER). V. ASIENTO CONTABLE Es el registro de las operaciones que realiza la empresa aplicando la Partida Doble. Esto se realiza en el Libro Diario, avalado o sustentado con los documentos para que as ante cualquier requerimiento o informe cuando sea necesario se demuestre la veracidad de su registro. Ejemplo: 05/02/2012 La Empresa Comercial EL XITO EIRL cobra la Fact. N 01-025 a Tienda EL REY por s/.2,200.00 en efectivo. s/. S/. S/. S/. 10 2,200 00 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 10.1 EFECTIVO. . 12 Caja 2,200. 00 CUENTAS POR COBRAR 12.1 COMERCIALES Facturas por cobrar 05/02/2012 Por el cobro de la Fact. N 01-025 a Tienda EL REY

Formato 3.2 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES-DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ejercicio RUC Apellidos y Nombres o Razn Social CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA CODIGO DENOMINACION ENTIDAD FINACIERA : : : REFERENCIA DE LA CUENTA NUMERO DE LA TIPO DE MONEDA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL DEUDOR ACREEDOR

TOTALES . Representante Legal Contador Publico

Formato 3.3
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES-DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Ejercicio RUC Apellidos y Nombres o Razn Social : : : FECHA DE EMISION DEL COMPROBANTE DE PAGO

INFORNMACION DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O TIPO NUMERO RAZN SOCIAL

MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR

SALDO FINAL TOTAL . Representante Legal Formato 3.7 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES-DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 MERCADERIAS Y LA CUENTA 21-PRODUCTOS TERMINADOS Ejercicio RUC Apellidos y Nombres o Razn Social CODIGO DE LA TIPO DE EXISTENCIA EXISTENCIA : : : DESCRIPCION CODIGO DE LA CANTIDAD UNIDAD Contador Publico

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

COSTO TOTAL GENERAL . Representante Legal Formato 3.10 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES-DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR Ejercicio RUC Apellidos y Nombres o Razn Social : : : SALDO FINAL Contador Publico

CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR CDIGO DENOMINACIN

TOTAL . Representante Legal Contador Publico

Formato 3.11

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES-DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Ejercicio RUC Apellidos y Nombres o Razn Social CUENTA Y SUBCUENTA REMUNERACIONES POR PAGAR CODIGO DENOMINACIN : : : TRABAJADOR APELLIDOS Y NOMBRES

CDIGO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO NMERO

SALDO FINAL

TOTAL

. Representante Legal

Contador Publico

Formato 3.12 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES-DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Ejercicio RUC Apellidos y Nombres o Razn Social INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO NMERO : : : MONTO DE LA CUENTA POR PAGAR FECHA DE EMISIN DEL COMP. DE PAGO

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZN SOCIAL

SALDO FINAL TOTAL

. Representante Legal

Contador Publico

Formato 3.7

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES-DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL

Ejercicio RUC Apellidos y Nombres o Razn Social DOCUMENTO DE IDENTIDAD

: : :

TIPO DE ACCIONES NUMERO DE ACCIONES O DE PARTIC. SOCIALES PORCENTAJE TOTAL DE PARTIC.

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZN SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO.

TIPO

NMERO

. Representante Legal

Contador Publico

NOTA: I.E.P ANDRS AVELINO CCRES Chincha Alta

ACTIVIDAD

04

- HOJA

DE

TRABAJO

Apellidos y Nombres : .................................................................. Grado y Seccin: 4 Asignatura: Especialidad : .. Prof. Jorge Almeyda A. APRENDIZAJE ESPERADO: Disea e Identifica la cuenta deudora y acreedora aplicando los conocimientos bsicos de la Partida Doble 1. Se cobra la Fact. N 01 049 por S/. 1,170.00 en efectivo.
COD. Y NOMBRE DE LA CUENTA DIVIS. NOMBRE PARTIDAS DEUDORA O ACRREDORA DEUDORA ACRREDORA MOVIMIENTO DEBE HABER

2. Se paga la Fact. N 01 0 249 por S/. 570.00 en efectivo.

COD. Y NOMBRE DE LA CUENTA DIVIS. NOMBRE PARTIDAS DEUDORA O ACRREDORA DEUDORA ACRREDORA MOVIMIENTO DEBE HABER

3. Se vende mercaderas segn F/. N 01 - 113 por s/. 500 +

COD. Y NOMBRE DE LA CUENTA DIVIS. NOMBRE

IGV
MOVIMIENTO DEBE HABER

PARTIDAS DEUDORA O ACRREDORA DEUDORA ACRREDORA

4. Se compra mercaderas segn Fact. N 02 0765 por s/. 753.00 + IGV

COD. Y NOMBRE DE LA CUENTA DIVIS. NOMBRE PARTIDAS DEUDORA O ACRREDORA DEUDORA ACRREDORA MOVIMIENTO DEBE HABER

5. Se deposita el dinero en Cta. Cte. N 01765459 Bco. de Crdito por S/. 510.00
COD. Y NOMBRE DE LA CUENTA DIVIS. NOMBRE PARTIDAS DEUDORA O ACRREDORA DEUDORA ACRREDORA MOVIMIENTO DEBE HABER

ACTIVIDAD DEL EDUCANDO : Interpreta y desarrolla las operaciones descritas en el presente documento.

El Libro Diario es aquel Libro donde se registran por orden cronolgico todos los acontecimientos u operaciones mercantiles que realiza la empresa. En el Libro Diario se registrara da a da , todas las operaciones de la Empresa, ser vlida sin embargo la anotacin conjunta de los totales de las operaciones por periodos no superiores al mes. A condicin de que su detalle aparezca en otros Libros o registros concordantes, aunque no estn ligados de acuerdo con la naturaleza de la actividad de que se trate. I. IMPORTANCIA. Este libro es importante, porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que la Empresa efecta en forma cronolgica , clara y ordenada, es decir da a da, mes a mes . Segn seala el calendario, indicando claramente quien es el Deudor y quien es el Acreedor. Por medio del Diario es evidente la ciencia de la Partida Doble. II. CARACTERISTICA . - Por medio del Libro Diario se demuestra claramente el mecanismo de la partida doble, porque cada operacin registrada en este libro consta de un dbito y de un crdito, equivalente entre s. - Otra caracterstica es que las cuentas que tienen movimiento en este libro, sern las mismas que se empleen en el Libro Mayor. - Una ltima y muy especial caracterstica es que todos los asientos llevan, adems de los ttulos de cuentas y de las cantidades que hayan de cargarse o abonarse , un resumen somero (glosa) , aunque completo , de todos los datos y particularidades de la operacin. III. OBLIGADOS A LLEVARLOS . Respecto de la obligatoriedad de llevar el Libro Diario, es preciso considerar que a partir del 01/10/2008 , fecha de entrada en vigencia del artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta , modificada por el Decreto Legislativo N 1086 , se ha establecido un rgimen particular para llevar libros y registros . Los contribuyentes del Rgimen General del Impuesto a la Renta: - Cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT , deben llevar como mnimo tres Libros contables en la que est incluido el Libro Diario de Formato Simplificado . - Cuyos ingresos brutos anuales superen las 150 UIT ,deben llevar contabilidad completa en las que est incluido el Libro Diario. IV. ASPECTO LEGAL. El Libro Diario al ser un Libro vinculado a asuntos tributarios tiene la obligacin de ser legalizado y para tener valor, esta legalizacin lo realiza el Notario Publico o el Juez de Paz Letrado segn corresponda.. V. DATOS DE CABECERA . El Libro Diario deber contar con los siguientes datos de cabecera : - Denominacin del Libro o Registro. - Periodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada. - Nmero de RUC del deudor tributario , Apellidos y Nombres , Denominacin y/o Razn Social de ste. Es importante mencionar que esta informacin deber indicarse en todos los folios que se utilicen. Sin embargo , tratndose del Libro Diario llevado en forma manual , bastar con incluir estos datos en el primer folio de cada periodo o ejercicio.

Formato 5.1
L
EJERCICIO RUC APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Nm. correl. del asien. o cod. de la oper.

O
: :: :

. CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

REFERENCIA DE LA OPERACIN Fech. oper. Glosa o descripcin de la operacin Cd. del Lib. o reg. Nm. correl Nm. del doc.susten.

CD.

DENOMINACIN

DEBE

HABER

TOTALES Representante Legal Contador Pblico

I.E.P

ANDRS AVELINO CCERES Chincha Alta A C T I V I D A D N 0 3 H O JA D E T R A B A J O

Apellidos y Nombres : ..................................................... Especialidad : .. Prof. Jorge Almeyda A.

Grado y Seccin: 4 . Asignatura: .

APRENDIZAJE ESPERADO : Interpreta cada uno de los rubros y registra en el Libro Diario Formato 5.1 , aplicando los conocimientos bsicos de la Partida Doble. .

FORMATO 5.1 L I B R O D I A R I O

La Empresa Comercial REYES S.A.C. con RUC 20193674518 , Ubicada en Calle Lima N 349 - Chincha .Alta. , inicia su actividad econmica el 01 de Abril del 2013. CON LA SIGUIENTE INFORMACIN - LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES Dinero en efectivo Dinero en Cuenta Corriente s/. 2,500.00 s/. 3,100.00 :

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Facturas por cobrar terceros . s/. 9,020.00 s/. 1,120.00

EXISTENCIAS -

Mercaderas valorizadas

INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO. Maquinarias y equipo valorizadas en s/ 5,200

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas por pagar terceros s/. 7,610.00

CAPITAL Capital Social s/. 13,330.00 OPERACIONES MES DE ABRIL 2013

03/04/2013 Se vende mercaderas, segn Fact. N 01 - 001 por un valor de 12/04/2013 Se compra mercaderas, segn Fact. N 01 00345

s/. 700.00 + IGV .

por un valor de s/. 400.00

IGV

18/04/2013 Se cobra el 60%

de la Factura (Descrito en el Inv. Inicial).

28/04/2013 Se paga el 50 % de la Fact. N 01 00345

ACTIVIDAD DEL EDUCANDO : Interpreta y registra en el formato 5.1 la informacin y operaciones descritas en el presente documento .

I.E.P

ANDRS AVELINO CCERES Chincha Alta A C T I V I D A D N 05 H O JA D E T R A B A J O

Apellidos y Nombres : ..................................................... Especialidad : .. Prof. Jorge Almeyda A.

Grado y Seccin: 4 . Asignatura: .

APRENDIZAJE ESPERADO : Interpreta cada uno de los rubros - Disea y registra en el Libro Diario Formato 5.1 , aplicando los conocimientos bsicos de la Partida Doble. .

FORMATO 5.1 L I B R O D I A R I O

La Empresa Comercial REYES S.A.C. con RUC 20193674518 , Ubicada en Calle Lima N 349 - Chincha .Alta. , inicia su actividad econmica el 01 de Abril del 2013. CON LA SIGUIENTE INFORMACIN - LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES Dinero en efectivo Dinero en Cuenta Corriente s/. 2,500.00 s/. 3,100.00 :

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Facturas por cobrar terceros . s/. 9,020.00 s/. 1,120.00

EXISTENCIAS -

Mercaderas valorizadas

INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO. Maquinarias y equipo valorizadas en s/ 5,200

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas por pagar terceros s/. 7,610.00

CAPITAL Capital Social s/. 13,330.00 OPERACIONES MES DE ABRIL 2013 03/04/2013 Se vende mercaderas, segn Fact. N 01 - 001 por un valor de 12/04/2013 Se compra mercaderas, segn Fact. N 01 00345 s/. 700.00 + IGV .

por un valor de s/. 400.00

IGV

18/04/2013 Se cobra el 60%

de la Factura (Descrito en el Inv. Inicial).

28/04/2013 Se paga el 50 % de la Fact. N 01 00345

ACTIVIDAD DEL EDUCANDO : Disea , interpreta y registra en el formato 5.1 informacin y operaciones descritas en el presente documento .

la

Formato 5.2
L I B RO
PERIODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

C A J A Y B A N C O S - D E T A L L E

D E
: :: : : :

L A

C U E N T A

C O R R I E N T E

. ..

OPERACIONES BANCARIAS NUMERO CORRELATIVO DELREGISTRO O CDIGO NICO DE LAOPERACIN NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO ODE CONTROL INTERNO DE la operacin

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LAOPERACIN

MEDIO DE PAGO

DESCRIPCIN DELAOPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

CDIGO

DENOMINACN

DEUDOR

ACREEDOR

 L I B R O

D I A R I O

F O R M A T O

S I M P L I F I C A D O

PERIODO : RUC : APELLIDOS Y NOMBRES ,DENOMINACIN O RAZN SOCIAL :

FECHA OPERIO DO OPERAC ION MENSU AL

ACTIVO 10 12 14 16 20 33 401 1 401 1

PASIVO 4017 4017

PATRIMONIO 402 42 46 50 60 6 1 6 2

GASTOS 6 3 6 5 7 0 7 5

INGRESOS

TOTALES

I.E.P

ANDRS AVELINO CCERES Chincha Alta A C T I V I D A D N 05 H O JA D E T R A B A J O

Apellidos y Nombres : ..................................................... Especialidad : .. Prof. Jorge Almeyda A.

Grado y Seccin: 4 . Asignatura: .

APRENDIZAJE ESPERADO : Interpreta la informacin de la actividad en mencin y registra en el Libro Diario Formato 5.1 , aplicando los conocimientos bsicos de la Partida Doble.

FORMATO 5.1 L I B R O D I A R I O

La Empresa Comercial MINOR S.A.C. con RUC 20185464769 , Ubicada en Calle Rzuri N 149 - Chincha .Alta. , inicia su actividad econmica el 01 de Abril del 2013. CON LA SIGUIENTE INFORMACIN - LIBRO Dinero en efectivo Dinero en Cuenta Corriente s/. 3,500.00 s/. 3,200.00 DE INVENTARIO Y BALANCES :

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Facturas por cobrar terceros . s/. 19,180.00 s/. 1,100.00

EXISTENCIAS -

Mercaderas valorizadas

INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO. Maquinarias y equipo valorizadas en s/ 17,200

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas por pagar terceros s/. 16,680.00

CAPITAL Capital Social s/. 27,500.00

OPERACIONES MES DE ABRIL

2013

03/04/2013 Se vende mercaderas al contado , segn Fact. N 01 - 001 por un valor de 12/04/2013 Se compra mercaderas al contado , segn Fact. N 02 00225

s/. 1,500.00 + IGV .

por un valor de s/. 800.00

+ IGV

24/04/2013 Se compra una impresora HP , segn Factura N 03 - 0548 por s/. 550 + IGV , el pago se realiza con cheque N 00012

Nota : La impresora es para uso en la oficina

de la empresa.

29/04/2013 Se cobra el 70% de

la Factura

(Descrito en el Inv. Inicial).

NOTA :

Registrar el asiento de : Provisin - cobros y/o pagos

destino , segn corresponda .

ACTIVIDAD DEL EDUCANDO : Interpreta y registra en el formato 5.1 la informacin y operaciones descritas en el presente documento .