1 Control Interno

Departamento Administrativo de la Funcin Pblica
Repblica de Colombia
BIENVENIDOS

MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO MECI-
CAPACITACION IMPLEMENTACION DEL MECI, 2009.


Repblica de Colombia Art. 209
CONTROL INTERNO
Dto. 1826 de 1994 Ley 87 de 1993 Dto. 1537 de 2001 Dto. 1599 de 2005
Art. 269
Art. 189
CONTROL DE GESTI GESTIN
CONSTITUCI CONSTITUCIN POL POLTICA
Ley 489 de 1998 Ley 152 de 1994
Dto. 2145 de 1999 Conpes 3294 de 2004 (SINERGIA) Resoluciones Orgnicas (5580 de 2004) Res. 048 de 2004
Art. 34: Deberes del SP: Adoptar el SCI y la Funci Funcin de Auditor Auditora Interna Independiente
Art. 343 Art. 267
CONTROL FISCAL
Art. 268 Art. 354
Ley 42 de 1993
CONTROL CONTABLE
Ley 298 de 1996
CONTROL DISCIPLINARIO
Art. 277
Ley 734 de 2002

DEFINICIN DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno es un SISTEMA integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de los planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONTROL ESTRAT ESTRATGICO CONTROL DE GESTI GESTIN
Mtodos, Procedimientos Actividades, Operaciones, Actuaciones, Administracin de la Informacin y Administracin de los Recursos
Esquema de organizacin Planes, Principios, Normas, Polticas, Metas u Objetivos
Mecanismos de Verificacin Y Evaluacin
CONTROL DE EVALUACI EVALUACIN
PHVA MECI - SGC
4. Requisitos generales
SU S CO BSI EV NT ST AL RO EM UA L A CI DE DE N
8. Medicin, Anlisis y Mejora
A U CT A R
PL
SU BS I ES CO ST TR NT EM AT RO A D G L E IC O
5. Responsabilidad de la Direccin 6. Gestin de recursos
AN
EA R
ST D EM E G AD ES E TI CO N N T RO L
SU BS I
SU ER BS I IF D S TE IC E M EV A AR AL D U EC AC O I NT N R O L
R E AC
7. Realizacin del producto o servicio

QUE ES EL MECI?
Es el Modelo Estndar de Control Interno que permite el diseo, desarrollo y operacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado.

OBJETIVO GENERAL DEL MECI

Coadyuvar al logro de institucionales permitiendo: Establecer las acciones, Las polticas, los procedimientos y mtodos, los los objetivos
Los mecanismos de prevencin, control, evaluacin y de mejoramiento continuo de la Entidad Pblica.
Departamento Administrativo Departamento Administrativo la Funcin Pblica de la de Funcin Pblica

Repblica de Colombia Repblica de Colombia
F U N D A M E N T O S
AUTOCONTROL
Capacidad de cada servidor pblico para controlar su trabajo detectar desviaciones y efectuar correctivos.
AUTORREGULACIN
Aplicar de manera participativa los mtodos y procedimientos establecidos en la normatividad que permitan el desarrollo e implementacin del SCI. Capacidad para interpretar, coordinar y aplicar la funcin administrativa que le ha sido asignada
AUTOGESTIN
SUBSISTEMAS
COMPONENTES
1.1. AMBIENTE CONTROL. DE
Departamento Administrativo ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS TICOS. de la Funcin Pblica DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.
ESTILO DE DIRECCIN.
ELEMENTOS
Repblica de Colombia METODOLOGA DE DISEO E IMPLEMENTACIN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRAT ESTRATGICO
1.2. DIRECCIONAMIENT O ESTRATGICO. 1.3. ADMINISTRACIN DE RIESGOS.
PLANES Y PROGRAMAS. MODELO DE OPERACIN POR PROCESOS. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL. CONTEXTO ESTRATGICO. IDENTIFICACIN DE RIESGOS. ANLISIS DE RIESGOS. VALORACIN DE RIESGOS. POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS. POLTICAS DE OPERACIN. PROCEDIMIENTOS. CONTROLES. INDICADORES. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS. INFORMACIN PRIMARIA. INFORMACIN SECUNDARIA. SISTEMAS DE INFORMACIN. COMUNICACIN ORGANIZCIONAL. COMUNICACIN INFORMATIVA. MEDIOS DE COMUNICACIN.
2.1. ACTIVIDADES DE CONTROL. 2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTI GESTIN
2.2. INFORMACIN.
2.3. COMUNICACIN PBLICA.
3.1. AUTOEVALUACIN. 3. SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACI EVALUACIN 3.2. EVALUACIN INDEPENDIENTE. 3.3. PLANES DE MEJORAMIENTO.
AUTOEVALUACIN DEL CONTROL AUTOEVALUACIN DE GESTIN. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. AUDITORA INTERNA. PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL. PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL. PLAN DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL.
PLAN GENERAL DE IMPLEMENTACION

SISTEMA DE CONTROL INTERNO SUBSISTEMAS

1. DE CONTROL ESTRAT ESTRATGICO 2. DE CONTROL DE GESTI GESTIN 3. DE CONTROL DE EVALUACI EVALUACIN
COMPONENTES ELEMENTOS

ROLES PARA LA IMPLEMENTACION DEL MECI 1000:2005
Departamento Administrativo de lade Funcin la Funcin Pblica Pblica

Responsabilidades para la Implementacin del MECI 1000:2005

Departamento Administrativo de la Funcin Pblica. Representante Legal Comit de Coordinacin de Control Interno Representante de la Direccin Equipo MECI TODOS LOS SERVIDORES PUBLICOS DE LA ENTIDAD Oficina de Control Interno (responsable de la evaluacin independiente)
VALIDACI VALIDACIN DE ROLES Y RESPONSABILIDADES:
Departamento Departamento Administrativo Administrativo la Funcin Pblica de lade Funcin Pblica

Repblica Repblica de de Colombia Colombia
ROLES Y RESPONSABILIDADES
Informa en tiempo real los inconvenientes detectados
COMIT DE COORDINACIN DE CONTROL INTERNO
Fija Pol Polticas de Mejoramiento
Evaluador Independiente
JEFE DE CONTROL INTERNO
GOBERNANTE O GERENTE Establecer, Desarrollar y Mantener. PBLICO Formular, Orientar Dirigir y Coordinar el proyecto. R. DIRECCIN
Dise Disear M Mtodos y Procedimientos.
Responsabilidad de Implementar el SCI
EQUIPO MECI SERVIDORES PBLICOS Aplicarlos.
Mide el Grado de Avance y Desarrollo del SCI

OFICINA DE CONTROL INTERNO

El rol es de: Acompaar y asesorar Realizar evaluaciones Fomentar la cultura del autocontrol Coordinar la identificacin de los riesgos Relacin con los entes externos.
No ejecutan, ni administran el control facilitan el mejoramiento de los procesos organizacionales por medio de la evaluacin independiente.

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO Su objetivo es la creacin de una cultura organizacional fundamentada en el control a los procesos de direccionamiento estratgico, administrativos y operativos de la entidad. Administra el riesgo del no cumplimiento de los objetivos institucionales y legales.

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO

CONTEMPLA: La funcin constitucional y legal de la entidad El entendimiento de la misin para la cual fue creada, La contribucin al cumplimiento de los fines del Estado Claridad de las necesidades y/o expectativas de las comunidades Debe establecer en forma consensuada y participativa, el estndar de control a la conducta de la organizacin Garantizar la transparencia, la tica institucional y el buen servicio pblico.

A. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO:
COMPONENTE: DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO.
OBJETIVO: Definir los instrumentos que permitan el control y que contribuirn al logro de los objetivos estratgicos. Se desarrolla a travs de planes y programas modelo de operacin y gestin de la Entidad.

ADMINISTRACION DE RIESGOS
Se consolida en un Ambiente de Control adecuado a la entidad y en un Direccionamiento Estratgico que fije la orientacin clara y planeada de la gestin, aportando las bases para el desarrollo adecuado de las Actividades de Control, necesarias a la ejecucin de operaciones de la entidad pblica

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO
COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
ELEMENTOS
Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos Desarrollo del Talento Humano Estilo de Direccin Planes y Programas Modelo de Operacin Estructura Organizacional Contexto Estratgico Identificacin de Riesgos Anlisis de Riesgos Valoracin de Riesgos Polticas de Administracin de Riesgos
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO ADMINISTRACIN DE RIESGOS

SUBSISTEMA CONTROL DE GESTION

SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIN Componentes de Control que al interrelacionarse entre s, aseguran el control a la ejecucin de los de la entidad procesos pblica, orientndola a la consecucin de los resultados y productos necesarios al cumplimiento de su misin.

SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION Construye estndares de Control necesarios para autocontrolar el desarrollo de las operaciones Tomando como base los lineamientos del Subsistema de Control Estratgico. Se compone de estndares de control que deben ser diseados, adoptados e integrados a la operatividad del Modelo de Operacin. Busca el cumplimiento de los resultados esperados, en el proceso Direccionamiento Estratgico de la entidad.

ACTIVIDADES DE CONTROL
Asegura la obtencin de los resultados, bienes o servicios definidos para cada uno de los Procesos, Cumplimiento de las directrices estratgicas, establecidas por la administracin en los Componentes Ambiente de Control, Direccionamiento Estratgico y Administracin del Riesgo, Son acciones de prevencin frente a los posibles Riesgos que pueden afectar la operacin y la gestin, Inciden en la eficiencia, eficacia, efectividad y transparencia previstas por la entidad.

MANUAL DE OPERACIN Normas que establecen objetivos, estructura y funciones de la entidad. Acto Administrativo de adopcin o modificacin del Sistema de Control Interno. Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos. Misin y Visin. Objetivos. Mapa de Procesos. Caracterizacin de Procesos incluyendo los indicadores y controles. Normograma de la entidad. Descripcin de procesos.

INFORMACION
Vincula a la entidad con su entorno y permite la ejecucin de las operaciones internas. Determina la utilidad y confiabilidad de los resultados de los procesos informados a las partes interesadas. Desde las actividades de control, y teniendo en cuenta los planes y programas y el modelo de operacion, se deben disear polticas y mecanismos de consecucin, captura, procesamiento y generacin de datos y registros.

SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIN

SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIN
COMPONENTES
ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOS
Polticas de Operacin Procedimientos Controles Indicadores Manual de Operacin Informacin Primaria Informacin Secundaria Sistemas de Informacin Comunicacin Organizacional Comunicacin Informativa Medios de Comunicacin
INFORMACIN
COMUNICACIN PBLICA

SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION

SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACIN Componentes de Control que permiten valorar en forma permanente: La efectividad del Control Interno de la Entidad Pblica. Eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos. Nivel de Ejecucin de Planes y Programas. desviaciones y Detectar establecer tendencias.

SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION

Garantiza los mecanismos e instrumentos de verificacin constante al direccionamiento, operacin y evaluacin administrativa de la entidad pblica, Monitorea permanente y continuamente los planes, programas, procesos, actividades y las operaciones Genera procesos continuos de mejoramiento en la entidad para que se mantenga alineada organizacionalmente hacia el cumplimiento de su funcin y misin.

AUTOEVALUACION Es el diseo e implementacin de los mecanismos de verificacin y evaluacin que permitan determinar la efectividad de los controles internos, y el logro de los resultados de cada proceso que ejecuta la funcin de la entidad.

PLANES DE MEJORAMIENTO
Cumplimiento de los acuerdos que tienen como base las acciones de mejoramiento surgidas en los procesos de Autoevaluacin, Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno, Auditora Interna y las recomendaciones efectuadas por los rganos de Control Fiscal. Apoyan la entidad en su objetivo de mantenerse alineada para cumplir con su funcin y misin institucional, logrando los resultados esperados en los trminos de eficiencia, eficacia, economa y transparencia.

SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACIN

SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACIN
COMPONENTES
AUTOEVALUACIN
ELEMENTOS
Autoevaluacin del Control Autoevaluacin de Gestin
EVALUACIN INDEPENDIENTE
Evaluacin del SCI Evaluacin de la Gestin (AI)
PLANES DE MEJORAMIENTO
Institucional Funcional Individual

ETAPAS PARA LA IMPLEMENTACION DEL MECI

Etapa 1: Etapa 2: Etapa 3: Etapa 4: Planeacin al diseo implementacin. Diseo e implementacin. Evaluacin a la implementacin del MECI. Elaboracin del Normograma

ETAPA 3 ACTIVIDAD ACCION/TAREA PRODUCTO/ RESULTADO RESPONRESPONSABLE
METODO LOGIA
1. Verificacin al cumplimiento del Plan de Trabajo
1.2 Verificar la suficiencia, calidad y especificaciones de los recursos asignados para la implementacin 1.3 Evaluar la conveniencia de las actividades planeadas frente a las ejecutadas
Informe de verificacin del diseo e OCI implementacin
Manual de Implementacin MECI
EVALUACION A L DISEO E IMPLMENTACION
1.1 Evaluar peridicamente el nivel de desarrollo e implementacin

METODO LOGIA
1.
Verificacin al 1.5 Evaluar la gestin cumplimiento de Responsables del Plan de Trabajo 1.6 Identificar dificul(Continuacin tades o debilidades ..) y discutirlas con el Directivo Resp. 1.7 Concluir y recomendar acciones de ajuste
Informe de verificacin del diseo e OCI implementacin
1.4 Evaluar permanentemente el desempeo de los grupos de trabajo

METODO LOGIA
2. Ajustes al 2.2 Establecer el diseo e mtodo de ajuste. implementacin. 2.3 Realizar los ajustes.
2.4 Efectuar seguimiento a los ajustes.
2.1 Analizar las acciones de ajuste propuestas.
Directivo Resp.
Elementos de Control Ajustados
OCI

ETAPAS PARA LA IMPLEMENTACION DEL MECI

Etapa 1: Etapa 2: Etapa 3: Etapa 4: Planeacin al diseo implementacin. Diseo e implementacin. Evaluacin a la implementacin del MECI. Elaboracin del Normograma

Etapa 4: Elaboracin del Normograma.

La entidad, a fin de garantizar el control de cumplimiento, debe elaborar un Normograma con las normas de carcter constitucional, legal, reglamentario y de autorregulacin que le son aplicables, verificando a travs del desarrollo del MECI, el cumplimiento de todas y cada una de dichas normas.

ELEMENTO
NORMA
ARTCULO
Constitucin Poltica 1991 Ley 190 de 1995
1,5,11,13,15,16,18,19,28,83,127 19 a 31, 66 34 a 41 24 75 Numeral 75.4 7 6,25,26,29,38,39,42,43,48,53,54 ,55,122,123
Acuerdos, compromisos, protocolos ticos
Decreto Ley 1567 de 1998 Ley 734 de 2002 Decreto 1227 de 2005 Decreto 3622 de 2005 Constitucin Poltica 1991

VENTAJAS Y RIESGOS PARA LA IMPLEMENTACIN Y CONSOLIDACIN DEL MECI

VENTAJAS DE IMPLEMENTAR EL MECI Facilita que todas las actividades y recursos de la organizacin estn dirigidos al cumplimiento de la poltica y objetivos de calidad Define y aplica medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones Mejora el servicio y atencin al usuario, destinatario o beneficiario

VENTAJAS DE IMPLEMENTAR EL MECI Mejora la rentabilidad de la entidad en cuanto a la administracin de sus reas Garantiza la estructura para el control a la estrategia, a la gestin y a la evaluacin. Evita la duplicidad administrativo de acciones y desgaste
Permite unificar criterios

RIESGOS EN LA IMPLEMENTACIN DEL MECI Falta de liderazgo y apoyo de la alta gerencia Deficiencia en las actividades previas a la implementacin: Sobredimensionar o subestimar del alcance del proyecto No disponibilidad del equipo de trabajo humano adecuado Ausencia de compromiso del personal de la entidad

RIESGOS EN LA IMPLEMENTACIN DEL MECI
Entrega de informacin pobre, incompleta o tarda No preparacin adecuada en la capacitacin No asignacin de recursos Baja disposicin al estudio y autocapacitacin Distribucin inadecuada de responsabilidades

Caso exitoso
!! GRACIAS POR ESCUCHARNOS !!

MARIE ANNE SALNAVE SANIN Asesora Direcccin de Polticas de Control Interno Estatal y Racionalizacin de Trmites
Carrera 6 No. 12 62. Piso 5 PBX: 3344080 a 87 Extensin 165 y 213. FAX: 3412120 Telfono Directo: 3360686 (Despacho) Pgina web: www.dafp.gov.co
E_mail: msalnave@dafp.gov.co

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Art. 343 Art. 267

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Ley 298 de 1996

Ley 734 de 2002

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Esquema de organizacin Planes, Principios, Normas, Polticas, Metas u Objetivos

Mecanismos de Verificacin Y Evaluacin

CONTROL DE EVALUACI EVALUACIN

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PHVA MECI - SGC

8. Medicin, Anlisis y Mejora

5. Responsabilidad de la Direccin 6. Gestin de recursos

7. Realizacin del producto o servicio

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OBJETIVO GENERAL DEL MECI

Los mecanismos de prevencin, control, evaluacin y de mejoramiento continuo de la Entidad Pblica.

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1.2. DIRECCIONAMIENT O ESTRATGICO. 1.3. ADMINISTRACIN DE RIESGOS.

2.1. ACTIVIDADES DE CONTROL. 2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTI GESTIN

2.3. COMUNICACIN PBLICA.

PLAN GENERAL DE IMPLEMENTACION

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VALIDACI VALIDACIN DE ROLES Y RESPONSABILIDADES:

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Dise Disear M Mtodos y Procedimientos.

Responsabilidad de Implementar el SCI

EQUIPO MECI SERVIDORES PBLICOS Aplicarlos.

Mide el Grado de Avance y Desarrollo del SCI

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COMPONENTE: DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO.

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