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3) La compaa El Lder S.A, presenta su balance general al 31 de diciembre de 2001 y pide la elaboracin del estado de situacin financiera presupuestado para 2002:
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2001 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Art. Termin TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Edificio y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores $ Documentos por pagar $ TOTAL A CORTO PLAZO $ A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado TOTAL CAPITAL ACTIVO TOTAL $ 100,000 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
$ $ $ $
$ $ $ $
$ $
5,000 40,000
$ $ $ $
Se proporciona adems los siguientes datos: 1) El presupuesto de ventas es de $90000 Ventas presupuestadas =$ 90,000
2) El presupuesto de materia prima requerida es igual al 25% del presupuesto de ventas Ventas presupuestadas =$ MP Requerida = MP Requerida = 90,000 25% Ventas presupuestadas 22,500
4) El presupuesto de mano de obra es igual al 30% de las ventas presupuestadas Ventas presupuestadas =$ Mano de obra = Mano de obra = 90,000 30% Ventas presupuestadas 27,000
5) El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos es 10% mayor que el de mano de obra Ventas presupuestadas $ = 90,000 Mano de obra = Mano de obra = Gastos de fab indirectos 10%= mayor q MO Gastos de fab indirectos $ 2,700 = (+MO) 30% Ventas presupuestadas Gastos de fab indirectos $ 29,700 = 27,000
6) El presupuesto de gastos de operacin es de $7000 Gastos de Operacin = $ 7,000 Con deprec Depreciacin presupuestada = Gastos de Operacin = $ 5,000 sin deprec 7) El inventario final deseado de artculos terminados es de $ 4600 Inventario Final Deseado de Artculos Terminados $ 4,600 = 8) El 85% de las ventas de 2002 se cobran en dicho periodo mientras que el 15% restante se cobra en el siguiente Cobro: 2002 = 2003 = 85% 15% Ventas Ventas # Ventas presupuestadas $ 90,000 $ 2003 TOTAL 13,500 $ 90,000
10) Se pagar un 80% de compras de materiales en 2002. El 20% restante se pagar en el siguiente periodo
Pagos: 2002 = 2003 = 80% 20% Compra de Materiales Compra de Materiales # Compra de Materiales $ 32,000 2003 TOTAL $ 6,400 $ 32,000
11) La depreciacin presupuestada asciende a $ 2000 ( corresponde a GIF) Depreciacin presupuestada = $ 12) Se pedir un prstamo de $15000 a corto plazo Prstamo a corto plazo = $ 13) Se liquidar la cuenta de proveedores de 2001 Pago Proveedores 2001 =$ 50,000 15,000 2,000
14) El saldo mnimo de efectivo que debe mantenerse es de $2000 Saldo mnimo de efectivo $= 2,000
(-) Costo de Ventas (=) Utilidad bruta en Ventas (-) Gastos de Operacin (=) Utilidad de Operacin
(+) Mano de Obra Directa (+) Gastos de Fabricacin (=) COSTO DE PRODUCCIN (+) Inv Inicial de Productos Terminados (=) Disponible de Productos Terminados (-) Inv Final de Productos Terminados (=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS
El Lder S.A
al 31 de Diciembre 2002 Ventas $ (-) Costo de Ventas $ (=) Utilidad bruta en Ventas $ (-) Gastos de Operacin $ (=) Utilidad de Operacin $ 90,000 (79,600) 10,400 (7,000) 3,400
Prstamo TOTAL ENTRADAS SALIDAS Pagos compra de materiales Pago cts por pagar ao anterior (2001) Salarios Gastos de Fabricacin Gastos de Operacin TOTAL DE SALIDAS (=) DIFERENCIA (+) Saldo Inicial (=) Sobrante o faltante (+) Financiamiento (=) SALDO AL 31/12/2002
$ $
15,000 106,500
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
25,600 30,000 27,000 29,700 5,000 117,300 (10,800) 2,000 (8,800) 10,800 2,000
$ $ $ $ $ $ $ $ $
$ $
5,000 42,200
$ $ $ $
EXERCISE 7.3
3) The company "Leader SA" presents its balance sheet at December 31, 2001 and calls for the preparation of the statement of financial position budgeted for 2002:
BALANCE SHEET
At December 31, 2001 ASSETS CURRENT Cash Customers Finished Goods Inventory TOTAL CURRENT NO CURRENT Ground Building and Equipment Accumulated Depreciation TOTAL NON-CURRENT LIABILITIES SHORT TERM suppliers $ Notes payable $ TOTAL SHORT TERM $ LONG-TERM Obligations payable TOTAL LIABILITIES CAPITAL ACCOUNTANT Capital contributed Capital cattle TOTAL CAPITAL TOTAL ASSETS $ 100,000 TOTAL LIABILITIES + HERITAGE
$ $ $ $
$ $ $ $
$ $
5,000 40,000
$ $ $ $
It also provides the following information: 1) The sales budget is $ 90,000 budgeted Sales = $ 90,000
2)The materials budget required is equal to 25% of sales budget budgeted Sales = $ 90,000
Required MP = Required MP =
4)The work budget is equal to 30% of budgeted sales budgeted Sales = Labor = Labor = $ 90,000 30% Ventas presupuestadas 27,000
5) The budget of indirect manufacturing costs is 10% higher than the labor budgeted Sales = Labor = Labor= $ 90,000 30% budgeted Sales 27,000 Indirect manufacturing 10% costs => MO Indirect manufacturing $ 2,700 costs =(+MO) Indirect manufacturing $ 29,700 costs =
6) The operating expense budget is $ 7000 Operating Expenses = $ Depreciation budgeted = Operating Expenses = $ 7,000 Con deprec 5,000 sin deprec
7) The desired ending inventory of finished goods is $ 4,600 Desired Ending Inventory of Finished Goods $ = 4,600 8) 85% of 2002 sales are charged in that period while 15% will be charged on the following collection: 2002 = 2003 = 85% 15% Sales Sales # budgeted Sales $ 90,000 2003 TOTAL $ 13,500 $ 90,000
9) The 2001 account customers will be charged in 2002 Account Customers 2001 T =OTAL
10) It will pay 80% of purchases of materials in 2002. The remaining 20% will be paid in the next period Payments: 2002 = 2003 = 80% 20% Purchase Materials Purchase Materials # Compra de Materiales $ 32,000 2003 TOTAL $ 6,400 $ 32,000
11)The budgeted depreciation is $ 2000 (corresponds to GIF) Depreciation budgeted = $ 12) It will borrow $ 15,000 short-term Short term loan = 13)They settled accounts payable 2001 pay Suppliers 2001 = $ $ 15,000 2,000
14) The minimum cash balance that must be maintained is $ 2000 Minimum cash balance =$ 2,000
STATEMENT Sales (-) Cost of Sales (=)Gross profit on sales (-) Operating Expenses (=) Operating Income
COST OF SALES BUDGETED Raw Material Used (+) Direct Labor (+) Manufacturing expenses (=)COST OF PRODUCTION (+) Opening Stock of Finished Goods (=) Finished Goods Available (-) Finished Goods Ending Inventory (=) COST OF SALES
STATEMENT
El Lder S.A
to December 31, 2002 Sales (-) Cost of Sales (=) Gross profit on sales (-) Operating Expenses (=) Operating Income $ $ $ $ $ 90,000 (79,600) 10,400 (7,000) 3,400
TICKETS Deferred revenues $ Collections of Cts x charge last year (2001) $ loan $ TOTAL ENTRIES $ DEPARTURES Payments purchase of materials Accounts payable payment year (2001) Salaries Manufacturing expenses Operating Expenses TOTAL OUTPUT (=) DIFFERENCE (+) Initial Balance (=) Surplus or missing (+) Funding (=) BALANCE AL 31/12/2002 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
25,600 30,000 27,000 29,700 5,000 117,300 (10,800) 2,000 (8,800) 10,800 2,000
$ $ $ $ $ $ $ $ $
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5,000 42,200
$ $ $ $
en el siguiente