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1. OBJETIVO Establecer las pautas y normas institucionales que regulen los procesos y procedimientos vinculados a la ejecucin de los ingresos, gastos y metas presupuestarias del Sistema de Gestin Presupuestaria de conformidad con las normas vigentes, determinando las responsabilidades de las diferentes Unidades Orgnicas que intervienen en su ejecucin.

2. ALCANCE Las normas y procedimientos establecidos en el Sistema de Presupuesto deben ser aplicadas y cumplidas obligatoriamente por la Direccin Superior, la Oficina de Administracin y todas las Unidades Orgnicas que intervengan en el Sistema y supervisado su cumplimiento por el rgano de Control Institucional. Los funcionarios y servidores de las Unidades Orgnicas que participan en la ejecucin de los diferentes procesos y procedimientos de Presupuesto, son responsables de la aplicacin y cumplimiento de las disposiciones legales, administrativas, tcnicas y de control, que los regulan.

3. MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES El presente Manual podr ser modificado y actualizado por efectos de la evaluacin peridica de su aplicacin, para lo cual las Unidades Orgnicas vinculadas a los referidos procesos y procedimientos presentarn la correspondiente propuesta fundamentada a la Oficina de Administracin, la que una vez evaluada ser remitida al rea de Presupuesto, para su correspondiente modificacin y trmite de aprobacin.

4. CONSIDERACIONES GENERALES 4.1. Responsables de la conduccin de los Procesos de Presupuesto

La ms alta autoridad administrativa y ejecutiva de la ENAMM es el Titular de la Unidad Ejecutora, es el , responsable de la gestin presupuestaria de la entidad, estando por tanto encargado de emitir las pautas y lineamientos para la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, modificacin y evaluacin del Presupuesto Institucional y su presentacin al Pliego y los organismos establecidos por Ley. El rgano responsable de conducir la formulacin del Presupuesto y el Plan de Inversiones y proponer al Director para obtener su aprobacin es la Oficina de Administracin. El rgano de Apoyo responsable de dirigir y supervisar los procesos de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, modificacin y evaluacin del Presupuesto Institucional es la Oficina de Presupuesto y Planificacin. El Especialista en Presupuesto de la Seccin de Presupuesto, es la mxima instancia tcnica en materia presupuestal a nivel de la Entidad, responsable de coordinar y Manual de Procesos y Procedimientos

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ejecutar los procesos de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, modificacin y evaluacin del Presupuesto Institucional, aplicando las normas vigentes. Es responsabilidad del Jefe de la Seccin de Presupuesto de evaluar permanentemente los procesos a fin de recomendar y ejecutar las mejoras continuas, evitando retrasos en la ejecucin de los procesos.

4.2. Programacin Presupuestaria En la Fase de Programacin presupuestaria se efectan las siguientes acciones: (1) Determinacin de la Escala de Prioridades de los objetivos institucionales del ao fiscal. Determinacin de las Metas Presupuestarias a conseguir compatibles con los objetivos institucionales y funciones que desarrolla la Entidad. Determinacin de la Demanda Global de Gastos de conformidad con las pautas establecidas en las normas vigentes. Desarrollo de los procesos para la estimacin de los ingresos desagregados por fuente de financiamiento, con el objeto de determinar el monto de la Asignacin Presupuestaria Total de la Entidad.

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Para la programacin y formulacin del proyecto de presupuesto, se conformar, con Resolucin Directoral, una Comisin presidida por el Jefe de Administracin y contar con la participacin de los responsables de las Unidades Orgnicas de la Entidad y tendr las siguientes funciones especficas:. (1) Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos institucionales previstos para los dos ltimos aos, a efecto de la determinacin de los objetivos para el ao fiscal que se proyecta. Analizar y proponer las actividades y proyectos en concordancia con los objetivos institucionales. Estimar los gastos que conlleven las actividades y proyectos y su forma de financiamiento, manteniendo la demanda global de gasto dentro de los lmites de la Asignacin Presupuestaria Total. Revisar las orientaciones de gasto con el objeto de efectuar reasignaciones de recursos que permitan la mayor cantidad de acciones prioritarias. Proponer los indicadores de desempeo a nivel de los Programas y los indicadores a nivel de Actividades y Proyectos.

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4.3. Formulacin Presupuestaria La Fase de Formulacin Presupuestaria se basa en la definicin de la Estructura Funcional Programtica del Presupuesto Institucional de la Entidad, consistente con los objetivos institucionales, a partir de la seleccin de las Categoras Presupuestarias (Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos) contenidas en el Clasificador Funcional Programtico y en las Tablas de Actividades y Proyectos, aprobados por la DNPP. Dicha estructura debe detallarse para efectos del control y seguimiento respectivo a nivel de Metas Presupuestarias. La DNPP proporciona a cada Entidad una propuesta de Estructura Funcional Programtica detallada a nivel de Funcin, Programa, Subprograma y Actividad y la Entidad deber evaluar la propuesta de Estructura Funcional Programtica y plantear los ajustes pertinentes. Una vez diseada la Estructura Funcional Programtica se procede a establecer las Cadenas de Gastos y asignar los crditos presupuestarios por las fuentes de financiamiento que correspondan, a partir de las Actividades y Proyectos, teniendo en cuenta las Metas Presupuestarias contenidas en dichas Categoras Presupuestarias. Se entiende por cadena de gasto a la codificacin que asocia: - La Categora del Gasto, - El Grupo Genrico de Gasto, - La Modalidad de Aplicacin y - La Especfica del Gasto. Se debe registrar en el Sistema de Informacin Financiera Presupuestal el resultado de los procesos de programacin y formulacin presupuestal. Todos los documentos que se presenten en la Fase de Formulacin Presupuestaria ante la DNPP, tienen el carcter de Declaracin Jurada, y en consecuencia se sujetan a las responsabilidades y consecuencias legales correspondientes.

4.4. Aprobacin Presupuestaria Para el caso de la ENAMM es responsabilidad del Titular del Pliego aprobar, mediante Resolucin Ministerial, el Presupuesto Institucional de Apertura, ( PIA) de Ingresos y de Egresos en los formatos establecidos en las normas vigentes. Para el caso del Proyecto es responsabilidad de la oficina de Inversiones comunicar a la institucin cual es la cifra anual que puede ejecutar. El presupuesto y los Formatos respectivos debern remitirse a travs de la Direccin General de Planificacin, Presupuesto e Inversiones del pliego Mindef a la DNPP, el Congreso de la Repblica y la Contralora General de la Repblica, dentro del plazo establecido en las normas de presupuesto.

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4.5. Ejecucin Presupuestaria La ejecucin presupuestal se efecta a travs de los procesos de: Programacin de los Ingresos y los gastos y Ejecucin del Ingreso y del Gasto

Lineamientos para la ejecucin presupuestal de la Institucin: La Entidad ejecuta sus actividades y proyectos, orientados al cumplimiento de los objetivos y metas, dentro de los montos mximos que como crditos presupuestarios son aprobados en el Presupuesto Institucional para el ao fiscal y de acuerdo a su disponibilidad financiera. La menor captacin u obtencin de recursos por parte de la Entidad no reduce el marco presupuestario autorizado para el ao fiscal, pero s obliga al Titular de la Entidad a adoptar los mecanismos necesarios para que la ejecucin presupuestaria de gastos no supere los ingresos efectivamente captados u obtenidos. La Entidad debe adoptar las acciones necesarias que le permita ejecutar su Presupuesto en el marco de austeridad, racionalidad, disciplina, eficiencia, eficacia y transparencia. Los conceptos contenidos en los Clasificadores Presupuestarios son utilizados, nica y exclusivamente, para fines de registro presupuestario y no generan derechos ni obligaciones en su aplicacin. Lineamientos para la ejecucin presupuestal del Presupuesto: La programacin mensual de Ingresos y Gastos es un proceso permanente que permite la fluidez del gasto en funcin a la proyeccin de los recursos que se esperan recaudar, captar u obtener; y por lo tanto, debe ser actualizada en forma continua por el Tesorero y el Especialista en Presupuesto. La ejecucin de los ingresos administrados por la institucin, se sujeta al marco legal y administrativo establecido para cada uno de los recursos que administran. La ejecucin de los gastos se enmarca dentro de la Estructura Funcional Programtica aprobada en el Presupuesto Institucional y se supedita a los crditos presupuestarios mximos aprobados, as como a la disponibilidad efectiva de los fondos pblicos que recauda, capta u obtiene la Institucin. La incorporacin o supresin de Actividades y Proyectos se efecta a travs de Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional o en el Nivel Funcional Programtico. El Calendario de Compromisos, constituye la autorizacin para la ejecucin de los Crditos Presupuestarios, en funcin del cual se establece el monto mximo para comprometer gastos a ser devengados, con sujecin a la percepcin efectiva de los ingresos que constituyen su financiamiento. Son modificados durante el ao fiscal de acuerdo a la disponibilidad de los fondos pblicos.

4.6. Modificacin Presupuestaria

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Las modificaciones del Presupuesto se realizan de acuerdo a lo siguiente: (1) Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional Son las que varan el monto del Presupuesto Institucional vigente, y se configuran a travs de: - Crditos Suplementarios (aprobado por Resolucin del Titular del Pliego) y - Transferencias de Partidas (aprobado por Norma Legal o igual rango). (2) Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico Son las que se realizan dentro del Presupuesto Institucional vigente de la Entidad, y se configuran a travs de Habilitaciones y Anulaciones que varan los crditos presupuestarios aprobados para las actividades y/o proyectos (aprobado mediante Resolucin Ministerial).

4.7. Evaluacin Presupuestaria Lineamientos para la evaluacin presupuestal : La Evaluacin del Presupuesto Institucional, se desarrolla a nivel financiero y de metas ejecutadas, identificando los logros obtenidos, los problemas presentados, as como las sugerencias de medidas correctivas para la mejora de la gestin presupuestaria. La evaluacin del Presupuesto Institucional se efecta en periodos semestrales sobre la base de la informacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y la Ejecucin Presupuestaria y expresa los hechos ms relevantes que hayan incidido en el resultado alcanzado a nivel de cumplimiento de metas presupuestarias. La Evaluacin Presupuestaria al Primer Semestre se efecta sobre la base de la informacin correspondiente al avance financiero y los avances de las metas fsicas al 30 de junio del ao fiscal. La Evaluacin Anual del Presupuesto Institucional, se efecta en base a la informacin de los avances financieros y de metas presupuestarias, situacin financiera y de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, al cierre del ejercicio presupuestario. El Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto Institucional se detalla a continuacin: I. II. III. IV. V. Aspectos Generales de la Entidad Gestin Presupuestaria Cumplimiento de Metas Situacin Financiera (Se incluye solo en el informe anual) Logros, Identificacin de Problemas y Medidas Correctivas

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La Evaluacin Presupuestaria semestral que realiza la institucin se compone de tres (3) etapas, las cuales deben desarrollarse secuencialmente y formar parte del mismo proceso, siendo stas las siguientes: Primera Etapa: Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia, comparando la informacin de la ejecucin presupuestaria y los logros de las metas presupuestarias, con lo previsto en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). Segunda Etapa: Identificacin de los problemas presentados durante la ejecucin presupuestaria. Tercera Etapa: Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de sugerencia a los Sistemas Administrativos, para evitar o superar los inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el perodo evaluado, en base a los resultados de las etapas anteriores.

Esquema de Presentacin del Informe Semestral de la Evaluacin Presupuestaria: I. II. III. IV. V. Comportamiento de los Ingresos, Gastos y cumplimiento de Metas realizados durante el Primer Semestre. Resultado de la aplicacin de los Indicadores de Eficacia y Eficiencia. Enumeracin de los problemas presentados durante el semestre. Avances de la ejecucin de proyectos de inversin Identificacin de medidas correctivas internas y formulacin de sugerencias a los Sistemas Administrativos.

Esquema de Presentacin del Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria: I: Comprende el detalle de la Escala de Prioridades aplicable al perodo a evaluar, la explicacin del resultado obtenido a nivel de programa, los problemas presentados a nivel de pliego, as como las medidas correctivas y sugerencias. Evaluacin de Ingresos. Evaluacin de Gastos, a nivel de actividad y proyecto. Evaluacin de Metas Presupuestarias, a nivel de actividad y proyecto. Evaluacin de la Estructura Funcional Programtica y propuesta de modificacin presupuestaria efectuada por el pliego. Evaluacin de otros indicadores de gestin.

II: III: IV: V: VI:

5. DISPOSICIONES ESPECFICAS 5.1. Procedimientos de Presupuesto de la ENAMM 5.1.1 Fase de Programacin Presupuestaria

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1. El Titular del Pliego actualiza y aprueba los Objetivos Institucionales para el ao fiscal y los remite visados a las Unidades Ejecutoras. Resumen de Objetivos Institucionales

2. Conforma la Comisin de Programacin y Formulacin. Comisin de Programacin y Formulacin: 3. Evala el cumplimiento de los objetivos institucionales previstos para los 2 aos anteriores, a efecto de determinar los objetivos para el ao fiscal. 4. Analiza y propone las actividades y proyectos en concordancia con los objetivos institucionales. 5. Estima gastos de actividades y proyectos, su financiamiento dentro de los lmites de la Asignacin Presupuestal Total. 6. Revisa orientaciones de gastos para la reasignacin de recursos que permitan mayor cantidad de acciones prioritarias y propone Indicadores de Desempeo a nivel de Programas. Unidad Orgnica: 7. Propone metas presupuestarias para contribuir al logro de los objetivos institucionales. Especialista en Presupuesto: 8. Revisa y analiza propuestas con las Unidades Orgnicas y determina Escala de Prioridades de los objetivos institucionales. Director de la Institucin: 9. Aprueba la Escala de Prioridades. Especialista en Presupuesto: 10. Determina las Metas Presupuestarias Unidad Orgnica: 11. El Encargado de Personal, informa al Especialista en Presupuesto el monto que se prev ejecutar por concepto de Gastos de Personal y Obligaciones Sociales (que incluye los gastos por cargas sociales de la Entidad en su condicin de empleador), las obligaciones previsionales, las Gratificaciones y las Bonificaciones, en los casos que corresponda.

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12. El Especialista en Adquisiciones y Contrataciones, informa al Especialista en Presupuesto el monto de los gastos, agrupados a nivel de Grupo Genrico de Gasto, de los bienes y servicios, para contemplarse en el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PACC). 13. Las dems unidades orgnicas informaran a la seccin de presupuesto sus necesidades para el ao fiscal segn formato. Especialista en Presupuesto: 16. Determina la Demanda Global de Gastos de conformidad con las pautas establecidas en las normas vigentes. 17. Efecta la estimacin de los ingresos desagregados por fuente de financiamiento. - Recursos Directamente Recaudados, - Donaciones y Transferencias. 18. Registrar la estimacin de los ingresos en los formatos de Presupuesto de Ingresos. 19. Determina la Asignacin Presupuestaria Total como resultado de la estimacin de los ingresos a recaudar, captar u obtener y termina el procedimiento.

5.1.2 Fase de Formulacin Presupuestaria Titular del Pliego: 1. Remite a las Unidades Ejecutoras la propuesta de Estructura Funcional Programtica proporcionada por la DNPP, detallada a nivel de Funcin, Programa, Subprograma y Actividad. Especialista en Presupuesto: 2. Evala propuesta de estructura y plantea los ajustes pertinentes en base a las normas vigentes. 3. Coordina el diseo de la Estructura Funcional Programtica, eligiendo las Categoras Presupuestarias y seleccionando las actividades y proyectos articulados con los Objetivos Institucionales. 4. Una vez aprobado la Estructura Funcional Programtica se remite al Pliego para su consolidacin y Remisin a la DNP.

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Especialista en Presupuesto: 5. Determina las Metas Presupuestarias. 6. Coordina elaboracin de Indicadores de Desempeo por Programa y por Actividad y/o Proyecto. Unidad Orgnica: 7. Presenta informacin para elaboracin de Indicadores de Desempeo por Programa y por Actividad y/o Proyecto. Especialista en Presupuesto: 8. Determina las Cadenas de Gasto y asigna los correspondientes fondos pblicos, especificndose el monto y la fuente de financiamiento respectiva. 9. Registra en el Sistema de Informacin Financiera Presupuestal el resultado de los procesos de programacin y formulacin presupuestal y actualiza el perfil de la Entidad. 10. Sustenta ante la Direccin General de Planificacin y Presupuesto del Pliego para que este ultimo consolide y remita a la DNPP el Proyecto de Presupuesto Institucional. 11. Efecta la revisin final del Proyecto de Presupuesto Institucional y elabora la "Exposicin de Motivos" y el "Informe Sustentatorio de la Propuesta de Presupuesto Institucional para el ao fiscal". Estructura del Informe Sustentatorio de la Propuesta: I. II. III. IV. V. VI. VII. Exposicin de Motivos Objetivos Institucionales Indicadores de Desempeo Ingresos Egresos Informacin Complementaria Informacin Financiera

Jefe de Administracin : 12. Revisa y visa Proyecto de Presupuesto, la "Exposicin de Motivos" y el "Informe Sustentatorio de la Propuesta de Presupuesto Institucional para el ao fiscal".

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Especialista en Presupuesto: 15. Coordina con la Direccin General de Planificacin y Presupuesto del Pliego las observaciones que hubiere lugar y termina el procedimiento.

5.1.3 Fase de Aprobacin Presupuestaria Titular del Pliego: 1. Remite a las Unidades Ejecutoras el reporte "Aprobacin Institucional de Apertura para el ao fiscal", recibido de la DNPP. Especialista en Presupuesto: 2. Desagrega la informacin complementaria en los Formatos y Anexos establecidos. 3. Elabora la "Resolucin de Aprobacin del Presupuesto". 4. Adjunta los Formatos establecidos en las normas vigentes. 5. Registra la Informacin Presupuestaria en el Sistema de Informacin Financiera Presupuestal". 6. Remite documentacin de Presupuesto para su conformidad. Titular del Pliego: 7. Aprueba mediante Resolucin el Presupuesto Institucional de Apertura, con el PIA de Ingresos y el PIA de Egresos y los formatos establecidos en las normas vigentes. 8. Remite el presupuesto y los Formatos establecidos en las normas al Congreso de la Repblica, la Contralora General de la Repblica y la DNPP y termina el Procedimiento.

5.1.4 Fase de Ejecucin Presupuestaria Especialista en Presupuesto: 1. Programa trimestralmente los gastos y lo registra en el Sistema. Tesorero: 2. Registra en el Sistema la recaudacin, captacin y obtencin mensual de ingresos. Manual de Procesos y Procedimientos

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Unidad Orgnica: 3. Ejecuta los proyectos y/o actividades dentro de los montos mximos aprobados en el Presupuesto Institucional y orientados al cumplimiento de los objetivos y metas. Especialista en Presupuesto: 4. Registra y verifica la data de la ejecucin de ingresos y gastos en el Sistema de Informacin Financiera Presupuestal. 5. Efecta el cierre electrnico e imprime los formatos de ejecucin presupuestal. 6. Elabora informacin presupuestaria trimestral sobre experimentado en la ejecucin de las Metas. el avance

7. Elabora "Nota informativa" sobre acciones y hechos significativos del trimestre vinculados con los principales rubros del Presupuesto. Jefe de Administracin: 8. Revisa y Visa formatos de ejecucin presupuestal. Director Ejecutivo: 9. Aprueba Nota Informativa y formatos de Ejecucin Presupuestal y lo remite a la Direccin de Planificacin y Presupuesto del Pliego para su consolidacin y remisin a la DNPP y termina el procedimiento.

5.1.5 Fase de Modificacin Presupuestaria Especialista en Presupuesto: 4. Elabora Informacin sustentatoria e Informe Tcnico en coordinacin con las Unidades Ejecutoras. 5. Proporciona informacin tcnica para modificacin presupuestal. 6. Elabora las Notas para las Modificaciones presupustales. Director Ejecutivo: 8. Revisa, da conformidad y remite oficio al pliego para solicitar opinin favorable de la DNPP. Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP): Manual de Procesos y Procedimientos

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9. Emite informe favorable para la modificacin presupuestal. Titular del Pliego: 10. Recibe informe favorable de la DNPP. Especialista en Presupuesto: 11. Elabora informe y remite trimestralmente a la Direccin General de Planificacin y Presupuesto del Pliego las Resoluciones que aprueban los Crditos suplementarios. Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP): 12. Sobre la base de las Resoluciones propone el Proyecto de Decreto Supremo que modifica el Presupuesto Institucional.

5.1.6 Fase de Evaluacin Presupuestaria

Especialista en Presupuesto: 1. Recibe informacin de avance fsico de las Unidades Orgnicas. Evaluacin: Primer Semestre: 2. Efecta la Evaluacin del Primer Semestre sobre la base de la informacin del avance financiero y avances de las metas fsicas al 30 de junio. 3. Elabora y firma el Informe Ejecutivo de Evaluacin del Primer Semestre y contina en el Paso 9. Evaluacin: Anual: 4. Efecta la Evaluacin Anual en base a la informacin de los avances financieros y de metas presupuestarias, situacin financiera y de cumplimiento de los objetivos y metas, al cierre del ejercicio presupuestario. 5. Elabora y firma el Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto (Anual). 6. Registra la Evaluacin Presupuestal en el el mdulo Evaluacin Presupuestal del Sistema de Informacin Financiera Presupuestal. Unidad Orgnica: 7. Revisa y visa el Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto.

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Director Ejecutivo: 8. Aprueba el informe de Evaluacin Presupuestal y lo remite al Pliego para su consolidacin y remisin al Congreso de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica y a la DNPP.

6. DISPOSICIONES FINALES El presente Manual entrar en vigencia a partir del da siguiente de su aprobacin.

7. ANEXOS Procedimientos de Presupuesto de la ENAMM: Anexo 1: Anexo 2: Anexo 3: Diagrama: Diagrama: Diagrama: Procedimiento para la Programacin Presupuestal Procedimiento para la Formulacin Presupuestal Procedimiento para la Ejecucin Presupuestal

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