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DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD
DICTAMEN FISCAL 2012 SIPRED Y SIPIAD
EXPOSITOR: C.P.C. ROBERTO GOMEZ LEDESMA

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INDICE
I. II. III. IV. ANTECEDENTES. CONTENIDO Y MODIFICACIONES PARA 2012 INSTRUCCIONES DE CAPTURA Y ANEXOS CONDICIONADOS CRITERIOS Y RECOMENDACIONES DE ANEXOS DIFCILES, COMPLEJOS O CONFUSOS. SIPRED Y SIPIAD 2012 37 7 17 18 22
22 30 31 59
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DICTAMEN FISCAL 2012

Formato gua: Estados Financieros General. I. ANTECEDENTES. I. Obligados a dictaminar. Art. 32-A CFF.
Ingresos superiores a $39140,520.00. Decreto del 30 de marzo de 2012, Artculo 7.1. OPCIN de no dictaminar los que tengan ingresos hasta $ 40000,000.00 (*) sin exceder de activos y trabajadores sin presentar aviso alguno. (para el dictamen 2011 si fue necesario artculo Dcimo tercero del mismo decreto.) (*)Cantidad que se actualizar en trminos del artculo 17-A del CFF. Activo mayor a $ 78281,070.00 Por lo menos 300 trabajadores en cada uno de los meses del ejercicio anterior. NOTA: RMF I.2.1.7 ltimos publicados anexo 5 RMF DOF del 31 de diciembre de 2012, vigentes a partir del 1 de enero de 2013. Se considera como una persona moral: a) Que sea poseda en ms del 50% por otra persona fsica o moral. b) Que otra persona fsica o moral ejerza control efectivo. II. Las que estn autorizadas para recibir donativos. NOTA: Para el ejercicio 2012 no estn obligados a presentar dictamen fiscal simplificado los que perciban ingresos hasta por $ 2000,000.00 en trminos de la RMF I.2.15.1. publicada el 28 de diciembre de 2012.
III. Las que se fusionen por el ejercicio en que se origina dicho acto. La persona moral que subsista o que surja con motivo de la fusin, se deber dictaminar adems por el ejercicio siguiente. La escindente y las escindidas, por el ejercicio fiscal en que ocurra la escisin y por el siguiente. Por el periodo de liquidacin, cuando en el ejercicio regular inmediato anterior hubieran estado obligadas. IV. Las entidades de la administracin pblica federal, estatal o municipal. Nota: La RMF I.2.15.3 excepta de dictaminar a organismos descentralizados y los fideicomisos con fines no lucrativos que formen parte de la administracin pblica estatal y municipal; as como los que realicen actividades empresariales que tengan ingresos hasta $ 34803,950.00 Calendario de presentacin RMF II.2.11.2. DOF del 28 de diciembre de 2012: Primera letra del RFC A a la F G a la O P a la Z y el & Fecha de presentacin del dictamen Del 14 al 19 de junio de 2013 Del 20 al 25 de junio de 2013 Del 26 de junio al 1 de julio de 2013
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Opcin de no dictaminar, Decreto del 30 de marzo de 2012. Artculo 7.1. Los contribuyentes que de conformidad con el artculo 32-A, fraccin I del Cdigo Fiscal de la Federacin se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblico autorizado, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables hasta por $40,000,000.00, podrn optar por no presentar el dictamen a que se refiere el artculo citado, siempre que el valor de sus activos o el nmero de trabajadores no excedan las cantidades a que se refiere la fraccin citada. Tratndose de los contribuyentes a que se refieren los artculos 86, fraccin VI, segundo prrafo y 175, primer prrafo, segunda oracin de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que ejerzan la opcin a que se refiere este prrafo, debern presentar la declaracin del impuesto sobre la renta del ejercicio a que se refieren los artculos mencionados conforme a las reglas de carcter general que para tal efecto establezca el Servicio de Administracin Tributaria. Los contribuyentes a que se refiere el artculo 32-A, fraccin I del Cdigo Fiscal de la Federacin, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $40,000,000.00 o que el valor de sus activos o el nmero de trabajadores excedan las cantidades a que se refiere la fraccin citada y los contribuyentes que de conformidad con el artculo 16 de la Ley del Seguro Social, se encuentren obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, por contador pblico autorizado, podrn optar por no presentar los dictmenes a que se refieren la fraccin y el artculo citados, siempre que presenten la informacin en los plazos y medios que, mediante reglas de carcter general, establezcan las autoridades fiscales correspondientes. Forma de optar por presentar SIPIAD II.12.3.2. Para los efectos del segundo prrafo del Artculo 7.1. del Decreto a que se refiere este Captulo, los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblico autorizado, de conformidad con lo establecido en el artculo 32-A, fraccin I del CFF, y que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $40,000,000.00, o que el valor de sus activos o nmero de trabajadores excedan las cantidades a que se refiere la fraccin citada y opten por no presentar el dictamen fiscal, lo manifestarn en la declaracin normal del ISR que corresponda al ejercicio por el que se ejerza la opcin de referencia; dicha opcin se deber ejercer dentro del plazo que las disposiciones legales establezcan para la presentacin de la declaracin normal del ejercicio del ISR. PM 1 de abril de 2013. PF 30 de abril de 2013. Calendario de presentacin segn RMF II.12.3.2. del 28 de diciembre de 2012: Primera letra del RFC A a la F G a la O P a la Z y el & Fecha de presentacin del dictamen Del 14 al 19 de junio de 2013 Del 20 al 25 de junio de 2013 Del 26 de junio al 1 de julio de 2013
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Comentarios de SIPIDAD. comparacin SIPRED VS SIPIAD 2012.

NOMBRE DEL ANEXO o APARTADO CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PBLICO DATOS GENERALES SIPRED SIPIAD COMENTARIO
N/A En SIPIAD se solicita menos informacin pero incluye alguna adicional como: datos de CUFIN, CUFINRE, IETU, COMERCIO ESTERIOR, IMPUESTO AL ACTIVO. En SIPIAD se solicita informacin a mayor detalle en los impuestos por pagar.
ESTADO DE POSICIN FINANCIERA. ESTADO DE RESULTADOS. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. INTEGRACIN ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS. DETERMINACIN DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. ANLISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS. ANLISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS. ANLISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO. RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. RELACION DE CONTRIBUCIONES, COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES DECLARATORIA. RELACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
1 2 3 4 4.1 5 6 7 8 9
1 2 3 4 4.1
5 6
10
En SIPRED, nueva columna: DIFERENCIAS NO MATERIALES NO INVESTIGADAS POR AUDITORIA

7 Para SIPRED est en el anexo 10
N/A
11 12
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DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD BASE PARA LA DETERMINACIN DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, 13 8 Se incrementan dos columnas: I.S.R. POR RETENCIN DETERMINADO POR AUDITORIA ANTES DE APLICACIONES y CRDITO FISCAL A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 1.6. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 30 DE MARZO DE 2012 9
OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
14
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACIN DE ACCIONES). DETERMINACIN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO. RELACIN DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA L.I.D.E.). RELACIN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. INTEGRACIN DEL INVENTARIO ACUMULABLE. INTEGRACIN DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA. CUFINRE. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA. PRESTAMOS DEL EXTRANJERO. INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
15
16
10
17
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 12 11 14
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DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES. INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES. ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA. CONCILIACIN ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS. INFORMACIN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS. INVERSIONES Y TERRENOS. DETERMINACIN DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTCULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. DATOS INFORMATIVOS. OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR. OPERACIONES REALIZADAS A TRAVS DE FIDEICOMISOS. CUESTIONARIO DE DIAGNSTICO FISCAL. CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. 28 13
Nueva Columna: PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SIN DERECHO A VOTO
29 30
31
32 33 34
15 16
35
17
36 37 38 CDF CPT 18
II. CONTENIDO Y MODIFICACIONES PARA 2012. Cambios en cada uno de los anexos respecto del ejercicio anterior.
DATOS GENERALES
SIPRED 2012
01D012000 INICIO DE OPERACIONES COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO (COSTOS PREDETERMINADOS) (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE
SIPRED 2011
MODIFICACIN: ndice nuevo ndice eliminado
01D018000
[7]
01060000000000 AL 01060026000000 DEL ANEXO 6)
01D043000
SE TRATA DE:
ndice nuevo (En otros aspectos fiscales, respecto del caso afirmativo a obtener resoluciones fiscales del SAT o SHCP) ndice nuevo (En efectos fiscales, otros aspectos) ndice nuevo adicional al ndice '01D040000
01D044000
SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN LA RESOLUCION (AUTORIZACION O CONSULTA) APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES REALIZ OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS EN CASO AFIRMATIVO INDIQUE LO SIGUIENTE:
01D090000
01D103000
ndice nuevo
Nuevo ndice nuevo
'01D104000 '01D105000
SE REALIZARON CON FINES DE:
ndice nuevo
MONTO DE LA GANANCIA ACUMULABLE EN EL EJERCICIO
ndice nuevo
'01D106000 MONTO DE LA PERDIDA DEDUCIBLE EN EL EJERCICIO
ndice nuevo
EL CONTRIBUYENTE PARTICIPO EN UNA REESTRUCTURA EN LA QUE SE HAYA AUTORIZADO LA ENAJENACION DE SUS ACCIONES A COSTO FISCAL, O BIEN, EL DIFERIMIENTO DEL IMPUESTO DERIVADO DE LA ENAJENACION DE SUS ACCIONES DENTRO DEL GRUPO AL QUE PERTENECE
'01D107000
ndice nuevo
LAS ACCIONES DEL CONTRIBUYENTE RELACIONADAS CON LA REESTRUCTURA A QUE SE REFIERE EL INDICE ANTERIOR, PERMANECIERON EN EL GRUPO REESTRUCTURADO DURANTE EL EJERCICIO DICTAMINADO
'01D108000
No nuevo
'01D128000 CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE LAS ESTIMACIONES SEAN AUTORIZADAS O APROBADAS PARA SU COBRO (ARTICULOS 19 DE LA LEY Y 15, 16 Y 18 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
01D129000
CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE DEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR EL AVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTO EN EL ARTICULO 1.11. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012.
[8]

No nuevo
01D130000 CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE LAS ESTIMACIONES SEAN EFECTIVAMENTE PAGADAS CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE DEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR EL AVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTO EN EL ARTICULO 1.11. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012
01D131000
ndice nuevo. (Proyectos de infraestructura productiva de largo plazo mediante contratos de obra pblica financiada) No nuevo
01D152000
EN EL CASO DE PERDIDAS POR CREDITOS INCOBRABLES, SE CONSIDERARON REALIZADAS EN EL MES EN QUE SE CONSUMO EL PLAZO DE PRESCRIPCION, QUE CORRESPONDA, O ANTES SIEMPRE QUE HAYA SIDO NOTORIA LA IMPOSIBILIDAD PRACTICA DE COBRO Y SE PUEDE COMPROBAR (ARTICULO 31 FRACCION XVI DE LA LEY).
NOTA: EN CASO AFIRMATIVO, SEALE EN EL ANEXO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL DICTAMEN LA CAUSA QUE ORIGINO LA DEDUCCION.
Nota nueva.
01D170000 01D171000 01D172000
PARTICIPO EN ALGUNA FUSION EN EL EJERCICIO FUSIONADA FUSIONANTE NOTA: EN CASO DE HABER SIDO FUSIONANTE, SEALE EN EL ANEXO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL DICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LA ENTIDAD(ES) FUSIONADA(S), FECHA EN QUE SURTIO EFECTOS LA FUSION Y EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION ACCIONARIA.
ndice nuevo ndice nuevo ndice nuevo Nota nueva.
01D173000 01D174000
PARTICIPO EN ALGUNA ESCISION EN EL EJERCICIO ESCINDIDA
ndice nuevo ndice nuevo (EN CASO AFIRMATIVO, EN SU CALIDAD DE) ndice nuevo (EN CASO AFIRMATIVO, EN SU CALIDAD DE) Nota nueva.
01D175000
ESCINDENTE NOTA: EN CASO DE HABER SIDO ESCINDENTE, SEALE EN EL ANEXO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL DICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LA ENTIDAD(ES) ESCINDIDA(S), FECHA EN QUE SURTIO EFECTOS LA ESCISION Y EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION ACCIONARIA.
01D176000
MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE FIDEICOMISOS PARA LA ADQUISICION O CONSTRUCCION DE INMUEBLES
ndice nuevo
[9]
01D177000
EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOS ARTICULOS 223 Y 224 DE LA LEY
ndice nuevo
01D178000
MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE SOCIEDADES MERCANTILES PARA LA ADQUISICION O CONSTRUCCION DE INMUEBLES EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOS ARTICULOS 223 Y 224-A DE LA LEY FORMO PARTE DE UN FIDEICOMISO PARA LA ADQUISICION O CONSTRUCCION DE INMUEBLES EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOS ARTICULOS 223 Y 224 DE LA LEY
ndice nuevo
01D179000
ndice nuevo
01D180000
ndice nuevo
01D181000
ndice nuevo
01D182000
ES UNA SOCIEDAD MERCANTIL PARA LA ADQUISICION O CONSTRUCCION DE INMUEBLES EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOS ARTICULOS 223 Y 224-A DE LA LEY EN CASO DE HABER ENAJENADO BIENES INMUEBLES PARA SER OBJETO DE RESTAURACION O REHABILITACION, APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTCULO 1.10. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012
ndice nuevo
01D183000
ndice nuevo
01D184000
ndice nuevo (ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES)
'01D185000
CUENTA CON LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DEL PAGO DEL ISR PAGADO EN EL EXTRANJERO QUE ACREDITO
ndice nuevo
(ACREDITAMIENTOS)
'01D186000
CUMPLE CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 6 DE LA LISR PARA ACREDITAR EL ISR PAGADO EN EL EXTRANJERO OBTUVO INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES, A TRAVES DE ENTIDADES O FIGURAS JURIDICAS EXTRANJERAS QUE SEAN TRANSPARENTES FISCALES EN EL EXTRANJERO
ndice nuevo
01D187000
ndice nuevo
'01D188000
EL CONTRIBUYENTE EFECTUO ALGUN PAGO A UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, EN EL QUE EL ISR QUE LE CORRESPONDIO A DICHO RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, FUE CUBIERTO POR EL PROPIO CONTRIBUYENTE
ndice nuevo (RETENCIONES Y/O RESPONSABILIDAD SOLIDARIA)
[10]
'01D189000
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 1.17. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012
ndice nuevo. (no entrega de constancias de retencin a personas fsicas del Art. 127 y 143 LISR y 1-A F-II a) y 32 F-V LIVA cuando entreguen CFDI con retenciones) ndice nuevo (En caso de haber aplicado el tratado para evitar la doble tributacin) ndice nuevo (Crdito fiscal del 80% del ISR por pagos a arrendadores de aviones que cuenten con concesin del Gob. Fed para uso comercial) ndice nuevo (PM de Exportadoras, retencin de IVA de proveedores nacionales) ndice nuevo (IVA por importaciones de jugos o nctares que se combinan con lcteos)
'01D192000
CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PARA APLICAR UNA TASA DE RETENCION PREFERENCIAL.
01D193000
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 1.6. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012.
'01D237000
APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 3.1. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012
'01D238000
'01D239000
ndice nuevo (No presentar informacin de IVA en declaracin anual de ISR si se presentaron las DIOTs correcta y oportunamente) ndice nuevo
'01D244000
ESTUVO OBLIGADO AL PAGO DEL I.E.P.S. EN EL EJERCICIO
[11]
DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.
01100008000000 MONTO PENDIENTE APLICADO EN EL EJERCICIO, DEL ESTIMULO FISCAL POR PROYECTOS DE INVERSION EN LA PRODUCCION TEATRAL NACIONAL DE EJERCICIOS ANTERIORES 01100109000000 VALOR DE LOS CIGARROS ENAJENADOS (CUOTA DE $0.35 POR CIGARRO)
ndice nuevo (IMPUESTO SOBRE LA RENTA [I.S.R]) ndice eliminado (IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS [I.E.P.S.]) ndice eliminado
VALOR DE LOS CIGARROS IMPORTADOS (CUOTA DE $0.35 POR CIGARRO)
01100110000000
01100111000000
VALOR DEL PESO TOTAL EN GRAMOS DE PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS ENAJENADOS DISTINTOS A LOS CIGARROS ENTRE 0.75 (CUOTA $0.35) VALOR DEL PESO TOTAL EN GRAMOS DE PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS IMPORTADOS DISTINTOS A LOS CIGARROS ENTRE 0.75 (CUOTA $0.35)
ndice eliminado
01100112000000
ndice eliminado
01100113000000
VALOR DEL PESO TOTAL EN GRAMOS DE PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS ENAJENADOS HECHOS ENTERAMENTE A MANO ENTRE 0.75 (CUOTA $0.35) VALOR DEL PESO TOTAL EN GRAMOS DE PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS IMPORTADOS HECHOS ENTERAMENTE A MANO ENTRE 0.75 (CUOTA $0.35)
ndice eliminado
01100114000000
ndice eliminado
01100138000000
INTERESES Y GANANCIA CAMBIARIA AL 30%
ndice nuevo (IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.) / POR PAGOS A RESIDENTES EN EL PAIS)
01100144000000
JUBILACIONES, PENSIONES Y OTROS CONCEPTOS AL 15%
ndice nuevo
[12]
(POR PAGOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO)

01100145000000 JUBILACIONES, PENSIONES Y OTROS CONCEPTOS AL 30%
ndice nuevo
DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

01120018000000 CREDITO FISCAL POR INVERSION CINEMATOGRAFICA (ARTICULO 1.8. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012) 01120193000000 VALOR DE LOS CIGARROS ENAJENADOS (CUOTA DE $0.35 POR CIGARRO)
ndice nuevo (PERSONAS MORALES) ndice eliminado (VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES EXENTOS/ MENOS:) ndice eliminado
01120194000000 01120195000000
VALOR DE LOS CIGARROS IMPORTADOS (CUOTA DE $0.35 POR CIGARRO)
VALOR DEL PESO TOTAL EN GRAMOS DE PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS ENAJENADOS DISTINTOS A LOS CIGARROS ENTRE 0.75 (CUOTA $0.35) VALOR DEL PESO TOTAL EN GRAMOS DE PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS IMPORTADOS DISTINTOS A LOS CIGARROS ENTRE 0.75 (CUOTA $0.35) VALOR DEL PESO TOTAL EN GRAMOS DE PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS ENAJENADOS HECHOS ENTERAMENTE A MANO ENTRE 0.75 (CUOTA $0.35)
ndice eliminado
01120196000000
ndice eliminado
01120197000000
ndice eliminado
01120198000000
VALOR DEL PESO TOTAL EN GRAMOS DE PUROS Y OTROS TABACOS LABRADOS IMPORTADOS HECHOS ENTERAMENTE A MANO ENTRE 0.75 (CUOTA $0.35)
ndice eliminado
CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. [13]
01190083000000
DEDUCCION ADICIONAL POR DONACION DE BIENES BASICOS PARA LA SUBSISTENCIA HUMANA (ARTICULO 1.4. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012)
ndice nuevo (DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES) ndice nuevo
01190084000000
DEDUCCION DEL MONTO ADICIONAL DEL 25% DEL SALARIO (ARTICULO 1.7. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012)
01190085000000
DEDUCCION EN FORMA INMEDIATA AL 100% DE BIENES INMUEBLES, REPARACIONES Y/O ADAPTACIONES (ARTICULO 1.9. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO DE 2012)
ndice nuevo
INFORMACIN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

01330086000000 SI LA EMPRESA ACTUO BAJO EL PROGRAMA DE ALBERGUE, SE CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 21, NUMERAL 3, INCISOS A) Y C) DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2012.
ndice nuevo (TODA LA INFORMACION SIGUIENTE DE ESTE ANEXO ES APLICABLE SOLO PARA MAQUILADORAS Y RECINTOS FISCALIZADOS ESTRATEGICOS) ndice nuevo (IETU DE MAQUILADORAS Y RECINTOS FISCALIZADOS ESTRATEGICOS)
01330137000000
CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO QUINTO BIS DEL DECRETO PUBLICADO EN EL D.O.F. EL 12 DE OCTUBRE DE 2011, EXCEPTO POR LO PREVISTO EN LA FRACCION III DEL PRIMER PARRAFO DE DICHO ARTICULO.
DATOS INFORMATIVOS.
01360003000000 EFECTUO EN EL EJERCICIO REDUCCIONES A SU CAPITAL SOCIAL.
ndice nuevo (en la seccin de PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES?)
[14]
01360004000000
FECHA DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS EN QUE SE DECRETO LA REDUCCION DE CAPITAL
ndice nuevo (EN CASO AFIRMATIVO DEBERA MANIFESTAR INFORMACION EN LOS SIGUIENTES RENGLONES)
01360005000000
FECHA EN QUE SE PAGO LA REDUCCION DE CAPITAL REEMBOLSO POR ACCION
ndice nuevo ndice nuevo (DETERMINACION DE UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE [FRACCION I ARTICULO 89 LISR])
'01360006000000
01360007000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA CAPITAL DE APORTACION POR ACCION IGUAL: RESULTADO
ndice nuevo
01360008000000
ndice nuevo
01360009000000
POR: NUMERO DE ACCIONES REEMBOLSADAS O CONSIDERADAS EN LA REDUCCION
ndice nuevo
01360010000000 01360011000000
IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA MENOS: SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA CORRESPONDIENTE AL NUMERO DE ACCIONES REEMBOLSADAS O CONSIDERADAS EN LA REDUCCION
ndice nuevo ndice nuevo
'01360012000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CORRESPONDIENTE AL NUMERO DE ACCIONES REEMBOLSADAS O CONSIDERADAS EN LA REDUCCION
ndice nuevo
'01360013000000
IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE POR: FACTOR DE 1.4286 IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE CON IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE
ndice nuevo ndice nuevo ndice nuevo
'01360014000000 '01360015000000
[15]
01360016000000
IGUAL: IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRESPONDIENTE A LA UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE CAPITAL CONTABLE A LA FECHA DE LA REDUCCION DE CAPITAL
ndice nuevo
01360017000000
ndice nuevo (DETERMINACION DE UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE [FRACCION II ARTICULO 89 LISR])
01360018000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA CAPITAL DE APORTACION A LA FECHA DE LA REDUCCION DE CAPITAL
ndice nuevo
01360019000000 01360020000000
IGUAL: RESULTADO MENOS: UTILIDAD DISTRIBUIDA (INDICE: 01360010000000) IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE ANTES DE COMPARATIVOS CON SALDOS DE CUFINRE Y CUFIN
01360021000000
01360022000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA CORRESPONDIENTE AL NUMERO DE ACCIONES REEMBOLSADAS O CONSIDERADAS EN LA REDUCCION
ndice nuevo
01360023000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CORRESPONDIENTE AL NUMERO DE ACCIONES REEMBOLSADAS O CONSIDERADAS EN LA REDUCCION
ndice nuevo
01360024000000
IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE POR: FACTOR DE 1.4286 IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE CON IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE IGUAL: IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRESPONDIENTE A LA UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE
01360025000000 01360026000000
01360027000000
ndice nuevo
01360028000000
SUMA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRESPONDIENTE A LAS UTILIDADES DISTRIBUIDAS GRAVABLES (INDICES: 01360016000000 Y 01360027000000)
ndice nuevo
[16]
DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL

01390004000000 COMO CONSECUENCIA DE LA REALIZACION DE SU TRABAJO ENCONTRO DIFERENCIAS EN PARTIDAS NO MATERIALES QUE PUEDAN TENER REPERCUSION FISCAL
ndice nuevo (PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS PARA LA REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS) ndice nuevo (COMO CONSECUENCIA DE LA REALIZACION DE SU TRABAJO, EL CONTRIBUYENTE CORRIGIO A LA FECHA DE ENVIO DEL DICTAMEN FISCAL LO SIGUIENTE:) ndice nuevo (REGIMENES FISCALES PREFERENTES)
01390015000000
EN CASO DE HABER CONTESTADO AFIRMATIVAMENTE EN EL INDICE 01390004000000, REVELO DICHA CIRCUNSTANCIA EN EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
01390020000000
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL ANEXO DE INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES
CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

01400000000000 VERIFICO SI EL CONTRIBUYENTE DIO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 32 FRACCION XXVI DE LA LISR
01400001000000
DETECTO ALGUN INCUMPLIENTO A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 32 FRACCION XXVI DE LA LISR VERIFICO, EN EL CASO DE QUE LA EMPRESA ACTUARA BAJO EL PROGRAMA DE ALBERGUE, QUE EL CONTRIBUYENTE HUBIERA DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 21, NUMERAL 3, INCISOS A) Y C) DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2012.
ndice nuevo (CAPITALIZACION INSUFICIENTE (ARTICULO 32 FRACCION XXVI DE LA LISR)) ndice nuevo
01400039000000
ndice nuevo (EN EL CASO DE MAQUILADORAS [ARTICULO 216-BIS DE LA LISR])
01400052000000
VERIFICO QUE EL CONTRIBUYENTE CUMPLIERA CON LO DISPUESTO POR EL ARTICULO QUINTO BIS DEL DECRETO PUBLICADO EN EL D.O.F. EL 12 DE OCTUBRE DE 2011, EXCEPTO POR LO PREVISTO EN LA FRACCION III DEL PRIMER PARRAFO DE DICHO ARTICULO.
ndice nuevo (IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA)
[17]
III. INSTRUCCIONES DE CAPTURA Y ANEXOS CONDICIONADOS. Instrucciones especiales de captura y presentacin de la informacin. Se deber respetar el nmero de columnas establecidas para cada uno de los Anexos especficos. Por ningn motivo se debern incorporar columnas, archivos o apartados extras. Utilizacin de signos negativos. Cuando las cuentas acreedoras tengan saldo deudor o bien las cuentas deudoras tengan saldo acreedor, se les antepondr el signo negativo y cuando se trate de cuentas cuyo saldo pueda ser tanto acreedor como deudor, se deber poner el signo negativo en dicha cuenta cuando: - Represente un saldo deudor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una clasificacin de cuentas acreedoras. - Represente un saldo acreedor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una clasificacin de cuentas deudoras. Para efectos de una mejor visualizacin el sistema permite, a eleccin del usuario, ver las cantidades negativas entre parntesis. Lugares permitidos para utilizar smbolos o caracteres especiales. Presentacin de la informacin. Para escribir los textos de las notas, la declaratoria, la opinin, el informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente y la informacin adicional, podrn utilizarse caracteres especiales (comas, puntos, parntesis, corchetes, etctera). Las notas a los estados financieros, la declaratoria, la opinin, el informe, el cuestionario de diagnstico fiscal se debern requisitar obligatoriamente en todos los casos y, cuando le aplique al contribuyente, tambin el cuestionario en materia de precios de transferencia; en el caso de informacin de textos, debern contener un mnimo de 100 caracteres. En el caso de utilizar el apartado de informacin adicional, se debern capturar un mnimo de 100 caracteres. Con la finalidad de realizar las acotaciones de estados financieros bsicos y en los dems apartados, se anotar la referencia inmediatamente despus del nombre de la cuenta o subcuenta que se va a referenciar insertando una nota por medio del sistema. En las notas relacionadas con cuentas adicionadas mediante ndices agregados, se debe indicar el ndice al que se refiere la nota. Ejemplo: nota del ndice 01010015000100. Las cantidades. Los smbolos como los parntesis, los separadores de miles, etc.; solamente sern los que el sistema asigne (segn la configuracin que elija el usuario).
[18]
Uso de formulas y sumatorias. En la presentacin de los importes, se podrn utilizar formulas, sumatorias y cualquier tipo de operacin o rutina que est incluida en el SIPRED 2012. Las cifras de importes, podrn contener frmulas pero no signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes o parntesis), nicamente debern constar de los dgitos del 0 al 9. Posibles casos de uso del anexo INFORMACIN ADICIONAL Esta hoja es de captura con texto libre, y se utilizar para proporcionar informacin adicional a la contenida en los anexos del dictamen, (como informacin de escisin o fusin) o bien, informacin que no est reflejada en los anexos; asimismo, se podr utilizar para hacer cualquier tipo de aclaraciones y explicaciones con respecto a la informacin de cualquier anexo del dictamen. Utilizacin e insercin de nuevos ndices. En aquellos casos en que el contribuyente tuviese en su contabilidad nombres de cuentas diferentes a las que se mencionan en los anexos de informacin oficiales que integran el formato gua del dictamen fiscal; deber ubicar dichas cuentas en los conceptos de dicho formato que por su naturaleza sean anlogos a las cuentas que se desean incorporar, respetando los ndices y conceptos ya establecidos. En algunos casos especficos definidos en el propio SIPRED, podr construir nuevos conceptos, asignndoles un nuevo ndice conforme a la definicin de ndices antes sealada, siempre y cuando no haya podido ubicarlos como se indica en el prrafo anterior. Asimismo, cuando existan conceptos de cuentas que no queden comprendidos en las cuentas preestablecidas, se podrn agregar ndices a las cuentas predeterminadas de otros y reflejar ah estos conceptos. Manejo de porcentajes y decimales. Los importes debern anotarse invariablemente en pesos, no en miles de pesos. Las cantidades representativas de porcentajes se debern capturar con enteros y 2 decimales sin el signo de porcentaje; excepto en los casos en que dichas cantidades representen un factor de actualizacin, los cuales debern contener enteros y 4 decimales. EJEMPLOS: 10 % 1.3% 2.89078 4.56320 SE ESCRIBIR 10 SE ESCRIBIR 1.3 SE ESCRIBIR 2.8907 SE ESCRIBIR 4.5632
DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES DETERMINADAS POR EL CONTADOR PBLICO REGISTRADO (inici en 2011, para 2012 se modific).
[19]
PARA EFECTOS DEL ARTICULO 71, FRACCIN II DEL REGLAMENTO DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN, LAS OMISIONES A QUE SE REFIERE DICHA FRACCIN SERN AQUELLAS DETECTADAS POR EL AUDITOR EN SU REVISIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES SEAN O NO MATERIALES. CUANDO EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO DETERMINE DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO, EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR, EN LOS SIGUIENTES ANEXOS AL DICTAMEN FISCAL, DEBERA HACER UNA DESCRIPCION DETALLADA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE APLICO Y QUE LO LLEVARON A DETERMINAR DICHAS DIFERENCIAS, LA DESCRIPCION DEBERA INCLUIR UNA EXPLICACION PORMENORIZADA DEL ORIGEN DE LOS MONTOS DETERMINADOS COMO DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES, HACIENDO REFERENCIA AL METODO O FORMULA UTILIZADO EN SUS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE LO LLEVARON A IDENTIFICAR DICHAS DIFERENCIAS, CONSIDERANDO SU OBJETO, BASE, TASA O TARIFA (PRIMER PARRAFO DEL ARTICULO 5 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION), DICHA DESCRIPCION SE DEBERA INCORPORAR AL INFORME SOBRE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE ANTES DE ASENTAR SU NOMBRE Y NUMERO DE REGISTRO ANTE LA AGAFF: - RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. (Anexo 10) - RELACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. (Anexo 11) - RELACIN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. (Anexo 18) - OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. (Anexo 14) - DETERMINACIN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO. (Anexo 16)
PARA EFECTOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, CUANDO EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO OBSERVE DIFERENCIAS NO MATERIALES QUE EN CONSECUENCIA NO SEAN INVESTIGADAS Y QUE PUEDAN TENER UNA REPERCUSIN FISCAL, DICHO CONTADOR PUBLICO REGISTRADO DEBER SEALAR TAL CIRCUNSTANCIA EN SU INFORME SOBRE LA REVISIN DE LA SITUACIN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE EN UN PRRAFO POR SEPARADO Y DESPUS DE SU OPININ. ADEMS, ESTAR A LO SIGUIENTE: - SIEMPRE QUE PUEDA CUANTIFICAR SU EFECTO EN LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR, O BIEN, LAS DIFERENCIAS CORRESPONDAN A LAS PROPIASCONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR, DEBER REFLEJARLAS EN LA COLUMNA DENOMINADA DIFERENCIAS NO MATERIALES NO INVESTIGADAS POR AUDITORA DEL ANEXO RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR (anexo 10) EN EL RENGLN DE LA CONTRIBUCIN QUE CORRESPONDA. - DE NO PODER CUANTIFICAR SU EFECTO EN LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE, DEBER HACER UNA RELACIN DE LOS CONCEPTOS Y MONTOS POR LOS CUALES SE DETERMINARON DIFERENCIAS NO MATERIALES NO INVESTIGADAS E INCLUIRLAS EN UN PRRAFO POR SEPARADO DESPUS DE SU OPININ SOBRE LA REVISIN DE LA SITUACIN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.
[20]
Fuente: Instructivo de caractersticas para la presentacin del dictamen 2012 e Instructivo para la integracin y presentacin del dictamen 2012, del anexo 16 de la RMF publicada el 11 de enero de 2013. Anexos casusticos que deben o no presentarse. Nmero de Anexo 4 6 12 14 15 Nombre del anexo Comentario Siempre se presenta, solo se selecciona el mtodo. Con seleccin del segmento por tipo de costeo. Cuando haya diferencia no pagada en algn periodo. Cuando haya retenido ISR por pagos a residentes en el extranjero. Si hubo enajenacin de acciones hechas por accionistas residentes en el extranjero. En caso de ser recaudador de IDE
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. DETERMINACIN DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACIN DE ACCIONES). RELACIN DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA L.I.D.E.). INTEGRACIN DEL INVENTARIO ACUMULABLE. INTEGRACIN DE PRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA. CUFINRE. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
17
20 21 22 23 24
En caso de que se haya acumulado inventario en 2012 Cuando se hayan amortizado prdidas en el ejercicio dictaminado. Solo la columna 2012. Cuando hubo retiro o percepcin de dividendos de CUFIN se debe llenar totalmente. Solo la columna 2012. Cuando hubo retiro se dividendos de CUFINRE se debe llenar totalmente. Se hayan realizado este tipo de operaciones.
[21]
DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD 25 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA PRSTAMOS DEL EXTRANJERO. INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. INGRESOS SUJETOS A REGMENES FISCALES PREFERENTES. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS, INFORMACIN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Y CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. DETERMINACIN DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTCULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR. OPERACIONES REALIZADAS A TRAVS DE FIDEICOMISOS.
26 27
Cuando haya tenido o mantenido cuentas por cobrar o por pagar por operaciones con el En caso de que se hayan obtenido prstamos del extranjero. Si mantuvo inversiones en el extranjero.
29 32, 33 y
CPT
Cuando haya obtenido ingresos provenientes de REFIPRES. Se hayan tenido operaciones con partes relacionadas, nacionales o extranjeras.
35
Cuando se haya determinado la PTU a repartir con base en el artculo 16 LISR.
37 38
Cuando haya realizado exportaciones o importaciones. Cuando se hayan hecho operaciones por medio de fideicomisos.
IV. CRITERIOS Y RECOMENDACIONES DE ANEXOS DIFCILES, COMPLEJOS O CONFUSOS. Comentarios y recomendaciones a los anexos de operaciones con Partes Relacionadas (Anexo 32, 33, CDF y MPT.) Papel del contador pblico registrado en el tema de precios de transferencia. El Servicio de Administracin Tributaria, a travs del cuestionario en materia de precios de transferencia que deben llenar los contadores pblicos registrados, pretende que el auditor se cerciore de que los contribuyentes que estn revisando cumplieron con sus obligaciones fiscales en materia de precios de transferencia (artculo 86, fracciones XII, XIII y XV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2012); es decir, que hayan presentado la declaracin informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero y que cuenten con documentacin e informacin que acredite que las operaciones con partes relacionadas se determinaron como lo haran partes independientes en operaciones comparables (estudios de precios de transferencia). Para estos efectos se debe considerar lo dispuesto, entre otros, en los boletines 3010, 3060, 3080, 4010, 4060, 4080 de las normas de auditora, 9010 de las normas de revisin y de manera muy importante considerar lo sealado en los boletines 6060 y 6070 de las guas de auditora que estuvieron vigentes para el ejercicio fiscal de 2012.
[22]
I.3.8.3.
I. II.
Para los efectos del artculo 86, fraccin XV de la Ley del ISR, las personas morales que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en Mxico y realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13000,000.00, as como aqullas cuyos ingresos derivados de la prestacin de servicios profesionales no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3000,000.00, podrn dejar de obtener y conservar la documentacin comprobatoria con la que demuestren lo siguiente: Que el monto de sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas se efectuaron considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables. Que para los efectos de la fraccin anterior, se aplicaron los mtodos establecidos en el artculo 216 de la Ley del ISR, en el orden previsto en dicho artculo
Comentarios y recomendaciones sobre la captura de informacin en el anexo de Cuenta de Utilidad Fiscal Neta CUFIN. Art. 88 LISR. 2. Prrafo: El saldo de la cuenta prevista en este artculo que se tenga al ltimo da de cada ejercicio, sin incluir la utilidad fiscal neta del mismo, se actualizar por el periodo comprendido desde el mes en que se efectu la ltima actualizacin y hasta el ltimo mes del ejercicio de que se trate. Cuando se distribuyan o se perciban dividendos o utilidades con posterioridad a la actualizacin prevista en este prrafo, el saldo de la cuenta que se tenga a la fecha de la distribucin o de percepcin, se actualizar por el periodo comprendido desde el mes en el que se efectu la ltima actualizacin y hasta el mes en el que se distribuyan o se perciban los dividendos o utilidades. 4. Prrafo: Cuando la suma del impuesto sobre la renta pagado en los trminos del artculo 10 de esta Ley y las partidas no deducibles para efectos del impuesto sobre la renta, excepto las sealadas en las fracciones VIII y IX del artculo 32 de esta Ley y la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas a que se refiere la fraccin I del artculo 10 de la misma, sea mayor al resultado fiscal del ejercicio, la diferencia se disminuir del saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta que se tenga al final del ejercicio o, en su caso, de la utilidad fiscal neta que se determine en los siguientes ejercicios, hasta agotarlo. En este ltimo caso, el monto que se disminuya se actualizar desde el ltimo mes del ejercicio en el que se determin y hasta el ltimo mes del ejercicio en el que se disminuya. Ejemplo:
ndice INDICE 22.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN CONCEPTO (CIFRAS EN PESOS) 01220000000000 01220012000100 SALDO INICIAL CUFIN 1,000,000 2012
POR: FACTOR DE ACTUALIZACIN AL LTIMO MES DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE 01220013000000 IGUAL: 1.0356
[23]

SALDO FINAL DE CUFIN ACTUALIZADO HASTA EL LTIMO MES DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE MENOS LA DIFERENCIA ACTUALIZADA A QUE SE REFIERE EL ART. 88, 4 PRRAFO L.I.S.R. (EJERCICIOS 2002 A 2012) DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA P.T.U. DE LAS EMPRESAS (FRACC. I ART. 10 L.I.S.R.) QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO POR: FACTOR DE ACTUALIZACIN DIFERENCIA ACTUALIZADA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA P.T.U. DE LAS EMPRESAS (FRACC. I ART. 10 L.I.S.R.) QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO MS: UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO CUFIN TOTAL AL CIERRE DEL EJERCICIO 0 1,035,600
01220014000000 01220015000000
01220016000000 01220017000000 01220018000000
01220018000100 01220019000000 01220020000000 59,000 1,094,600
EJERCICIOS DE 2005 A 2012 01220046000000 01220047000000 01220048000000 01220049000000 01220050000000 01220051000000 RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO MENOS: I.S.R. TITULO II ART. 10 1ER. PRRAFO PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS. ARTICULO 32 FRACCS. VIII Y IX L.I.S.R. PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS ARTICULO 10 FRACCION I LISR IGUAL: RESULTADO POSITIVO RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ART. 88, 4 PRRAFO DE LA L.I.S.R.) CUANDO EL RESULTADO ES POSITIVO, MENOS: IMPUESTO ACREDITADO ART. 11 FRAC. II ENTRE FACTOR ART. 2 FRACC. I, INCISO c) DE DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA L.I.S.R. IGUAL: 01220053000000 UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO CUANDO EL RESULTADO ES POSITIVO 59,000 100,000 30,000 2,000 9,000
59,000 0
01220052000000
Comentarios y recomendaciones sobre la captura de informacin en el anexo 30 de Acreditamiento de crditos fiscales determinados para IETU Artculo 11
Ejemplo:
30.- ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA (ARTICULO 11 DE LA LEY) CONCEPTO POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (CIFRAS EN PESOS) 01300000000000 2012 2011 2010 2009 2008
ndice NDICE
MONTO DEL CREDITO FISCAL DETERMINADO INPC DEL LTIMO MES DEL EJERCICIO EN QUE SE DETERMIN EL CREDITO FISCAL
500,000 92.2406
01300001000000
[24]

01300002000000 01300003000000 FACTOR DE ACTUALIZACION DEL PERIODO 01300004000000 INPC DEL LTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE DETERMIN EL CREDITO FISCAL 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 88.3493 1.0440
CREDITO FISCAL ACTUALIZADO ACREDITAMIENTO APLICADO CONTRA IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA MONTO Y/O REMANENTE DEL CREDITO FISCAL PENDIENTE DE APLICAR INPC DEL LTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE ACREDITARA EL CREDITO FISCAL INPC DEL PRIMER MES EN QUE ACTUALIZ POR LTIMA VEZ EL CRDITO FISCAL FACTOR DE ACTUALIZACIN DEL PERIODO 104.378
522,000
01300005000000
40,953
150,000
200,000
01300006000000
39,254 100.0410
176,724 93.4171
522,000
01300007000000 01300008000000 01300009000000
100.0410 1.0433
93.4171 1.0709
0.0000
92.2406 1.0127
01300010000000
CRDITO FISCAL ACTUALIZADO ACREDITAMIENTO APLICADO CONTRA IMPUESTO SOBRE LA RENTA
40,953
189,254
376,724
01300011000000
150,000
01300012000000
[EJERCICIO EN QUE SE APLIC: 2012] MONTO Y/O REMANENTE DEL CRDITO FISCAL PENDIENTE DE APLICAR
01300013000000
Solamente cuando el contribuyente no haya determinado y/o acreditado crditos fiscales, dejar en blanco este anexo. Otros comentarios, precisiones y recomendaciones a las principales instrucciones de captura de informacin. CONTRIBUYENTE. Captura de informacin con archivo del SAT. CONTADOR PBLICO Captura de informacin con archivo del SAT. DATOS GENERALES - Tipo de opinin: Es obligatorio capturar el tipo de opinin. - La informacin de los ndices que contienen las preguntas relacionadas con el cuestionario de diagnstico fiscal del contribuyente, cuyas respuestas estarn a cargo del mismo, las respuestas sern revisadas y alidadas por el contador public conforme a las normas y procedimientos de auditora y al alcance de las pruebas selectivas de su auditoria; cuando no pueda validar las respuestas del contribuyente o no est de acuerdo con alguna de ellas, deber sealar el nmero de ndice de la pregunta y explicar los motivos en el informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente y, en su caso, hacer las salvedades correspondientes.
[25]
ANEXO 3. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE. Debido a la limitacin para agregar nuevas columnas a los formatos, en el estado de variaciones en el capital contable se ha incluido una columna para OTRAS CUENTAS DE CAPITAL, que podr utilizarse cuando sea necesario reflejar conceptos del capital contable que no tengan una columna especfica. Cuando se anoten cantidades en la columna de OTRAS CUENTAS DE CAPITAL, debido a que su saldo se integra por el importe de una o ms cuentas, la integracin de las mismas se deber presentar inmediatamente antes del ndice SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012, consignando en la columna de CONCEPTO el nombre de las cuentas que integran dicho saldo y en la columna de REFERENCIA, el importe correspondiente a cada cuenta o concepto. ANEXO 6. DETERMINACIN DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Los contribuyentes que se dediquen a la compraventa de bienes para su distribucin dejarn en blanco la determinacin del COSTO DE PRODUCCIN TERMINADA. ANEXO 10. RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. En esta relacin, cuando existan diferencias entre la columna CONTRIBUCIN DETERMINADA POR AUDITORIA A CARGO O A FAVOR y la columna CONTRIBUCIN A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, en uno o ms ndices de los captulos: - Impuesto Sobre la Renta - Impuesto Empresarial a Tasa nica Se debern reportar las diferencias detectadas en cada uno de los ndices de dichos captulos en la columna de DIFERENCIA, en el ndice correspondiente. La informacin que se revele en los ndices correspondientes a la columna CONTRIBUCIN A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, deber corresponder a los impuestos efectivamente pagados o a los saldos a favor manifestados por el contribuyente. No se debe llenar la informacin de las columnas de BASE GRAVABLE y TASA, se incluyeron nuevamente algunas secciones. ANEXO 11. RELACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. Cuando el contribuyente haya realizado pagos provisionales en cantidades inferiores a las que debi haber realizado de acuerdo con los clculos del contador pblico que dictamin los estados financieros y se haya determinado una contribucin a cargo anual, si el contribuyente pag la actualizacin y los recargos correspondientes, desde el mes en que debi hacer el pago provisional y hasta el mes en que present su declaracin anual, en el Informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente se har esta aclaracin, sealando el nombre de la contribucin, el mes o periodo al que corresponde el pago, el monto histrico no pagado, la actualizacin y los recargos enterados; en estos casos no se mostrarn diferencias en aquellas contribuciones en las que sucedi tal circunstancia.
[26]
ANEXO 12. DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. Cuando existan diferencias a cargo del contribuyente en el anexo RELACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS entre las columnas CONTRIBUCIN A CARGO DETERMINADA POR AUDITORIA y la CONTRIBUCIN A CARGO DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE o entre el SALDO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORA y el SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, por concepto de pagos provisionales o pagos mensuales definitivos. Se deber proporcionar la informacin solicitada en este anexo, analizndola, tal como se indica en este anexo, por mes o periodo al que corresponde la diferencia, nicamente de aquellos pagos provisionales o mensuales definitivos en los que el contador pblico registrado determine diferencias a cargo del contribuyente con motivo de su revisin, siempre y cuando dichas diferencias a la fecha de la presentacin del dictamen, estn pendientes de pago.
ANEXO 16. DETERMINACIN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO . En este anexo los datos se proporcionarn agrupados por mes y por cada institucin del sistema financiero a que se refiere la ley del impuesto a los depsitos en efectivo, que recaud el impuesto a los depsitos en efectivo, y en los casos en que el contribuyente realice directamente un pago del impuesto a los depsitos en efectivo, se usar el trmino PAGO DIRECTO y se agrupar en el mes que corresponda. ANEXO 17. RELACIN DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA LIDE). Este anexo es aplicable para aquellos contribuyentes que conforme a la Ley del impuesto a los depsitos en efectivo tengan la obligacin de recaudar el impuesto a los depsitos en efectivo y sean personas distintas a una institucin de crdito o casa de bolsa. ANEXO 18. RELACIN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. Los contribuyentes debern identificar el importe por pagar proveniente de ejercicios anteriores, la suma de dichos importes que representa el total de contribuciones por pagar al cierre del ejercicio dictaminado, identificando, en su caso, del total de contribuciones, el importe de la contribucin que se encuentra en litigio, la fecha de pago y nombre de la institucin de crdito o SAT en el que se efectu el pago, o en su caso, nmero de la operacin; o bien, dejando en blanco estos datos con excepcin del importe, cuando no se hubiera cubierto la contribucin a la fecha de presentacin del dictamen. Los contribuyentes que estn efectuando el pago en parcialidades, de una o ms contribuciones, debern anotar los datos del aviso de opcin (escrito libre): Nmero defolio, fecha de presentacin y la administracin receptora, as como los datos del oficio de autorizacin de pago en parcialidades, indicando el nmero del oficio y la fecha.
[27]
Si por alguna razn el contribuyente refleja en sus cuentas del pasivo, contribuciones por pagar con saldos de contribuciones no causadas al cierre del ejercicio, a partir del ndice ESPECIFICAR CONCEPTO Y PERIODO AL QUE CORRESPONDE deber reflejar esos saldos.
ANEXO 19. CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. En el concepto PRDIDA EN ENAJENACIN DE ACCIONES se anotar el importe de la prdida en enajenacin de acciones deducida en el ejercicio, por lo mismo dicho importe no deber reflejarse como parte de las deducciones fiscales no contables. Cuando el contribuyente determine prdida fiscal, solamente deber llenar este anexo, hasta el ndice PRDIDA FISCAL DEL EJERCICIO, concluyendo la conciliacin. Por ningn motivo deber anotar el importe de la PRDIDA fiscal en el ndice RESULTADO FISCAL Y/O UTILIDAD GRAVABLE. Cuando el contribuyente amortice prdidas fiscales de ejercicios anteriores, no deber asentar en ese rengln un monto mayor al de la utilidad fiscal del ejercicio.
ANEXO 20. INTEGRACIN DEL INVENTARIO ACUMULABLE. Los contribuyentes que no hayan optado dejarn en blanco este anexo. ANEXO 22. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN). Para efectos de este anexo, cuando se perciban o distribuyan dividendos, se podrn abrir ndices adicionales a los ya existentes, cuando se requiera utilizar renglones adicionales a los preestablecidos, aplicando la mecnica operacional contemplada en este anexo, entre el concepto FACTOR DE ACTUALIZACIN AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS y el concepto SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUS DEL COBRO DE DIVIDENDOS. Ejemplo: En el dictamen de estados financieros general, estos conceptos se presentan como sigue: 01220001000000 01220002000000 01220003000000 01220004000000 FACTOR DE ACTUALIZACIN AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS DIVIDENDOS COBRADOS SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUS DEL COBRO DE DIVIDENDOS
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La presentacin de esta informacin ser obligatoria para aquellos contribuyentes que distribuyan o perciban dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta o deban incrementar o disminuir el saldo de esta cuenta derivado de fusin o escisin; de lo contrario slo se deber llenar la columna correspondiente a 2012.
ANEXO 23. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA (CUFINRE) La presentacin de esta informacin ser obligatoria para aquellos contribuyentes que distribuyan o perciban dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida o deban incrementar o disminuir el saldo de esta cuenta derivado de fusin o escisin; de lo contrario slo se deber llenar la columna correspondiente a 2012.
ANEXO 28. SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES. En este anexo los datos se proporcionarn agrupados por cada socio o accionista que el contribuyente haya tenido durante el ejercicio. Cuando el socio o accionista no sea directamente una persona fsica o moral sino un contrato de fideicomiso, se anotar el nmero de contrato del fideicomiso y el nombre de la institucin que acta como fiduciaria. Cuando existan acciones colocadas entre el gran pblico inversionista, se asentar en el rengln correspondiente al socio o accionista ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PBLICO INVERSIONISTA. En la columna NMERO DE IDENTIFICACIN FISCAL O RFC, se anotar el nmero o clave de identificacin fiscal que utiliza el socio o accionista en su pas de residencia; en caso de que en el pas de residencia del socio o accionista no se utilice dicha clave, se anotar n/a. Cuando el socio o accionista sea un residente en territorio nacional, se anotar el registro federal de contribuyentes. Cuando existan accionistas del pblico en general, se anotara VARIOS. En la columna PORCENTAJE DE PARTICIPACIN DEL SOCIO O ACCIONISTA EN EL EJERCICIO se anotar el porcentaje que representen las acciones, partes sociales propiedad de los socios o accionistas del contribuyente con respecto al total de acciones o partes sociales emitidas por el propio contribuyente.
En la columna PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SIN DERECHO A VOTO se anotar el porcentaje que representen las acciones, partes sociales propiedad de los socios o accionistas del contribuyente sin derecho a voto respecto al total de acciones o partes sociales emitidas por el propio contribuyente En la columna PERIODO DE TENENCIA se sealar el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre, cuando el socio o accionista se haya mantenido como tal durante el ejercicio fiscal del contribuyente que se dictamina. Cuando un socio o accionista haya dejado de tener tal carcter durante un ejercicio, el periodo de tenencia terminar en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los socios, la transmisin de las acciones o partes sociales (artculos 128 y 129, y 73, respectivamente de la Ley General de Sociedades Mercantiles).
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Cuando un socio o accionista comience a tener tal carcter durante un ejercicio, el periodo de tenencia iniciar en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los socios, la transmisin de las acciones o partes sociales (artculos 128 y 129, y 73, respectivamente de la Ley General de Sociedades Mercantiles). Para los accionistas del pblico en general, se dejarn en blanco las fechas de la vigencia. En las columnas MONTO DE APORTACIONES y MONTO DE RETIROS DE CAPITAL se sealarn las aportaciones y retiros efectuados que hayan afectado cuentas de capital contable, incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales exista resolucin en asamblea de socios o accionistas para su aplicacin en el futuro como aumento de capital social. En las columnas MONTO DE PRSTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS, se sealarn los prestamos efectuados a los socios o accionistas, y los recibidos de estos que hayan afectado cuentas de pasivo, incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales no exista resolucin en asamblea de socios o accionistas para su aplicacin en el futuro como aumento de capital social. Cuando en un ejercicio fiscal no haya habido transacciones con los socios o accionistas, ni movimientos en la tenencia accionaria o en las partes sociales, se podrn dejar en blanco las columnas: MONTO DE APORTACIONES, MONTO DE RETIROS DE CAPITAL y MONTO DE PRSTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS.
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SIPRED y SIPIAD 2 012 Complemento COM para Excel SAT.Dictamenes.Sipred.Client
PREPARADO POR: LIC. ALEJANDRO JAVIER JUAREZ BOLAOS www.godoynovoa.com.mx

dgn@godoynovoa.com.mx
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QUE ES EL SIPRED Y SIPIAD

SIPRED y SIPAID es un software ofrecido por el SAT en cuyo desarrollo participo Microsoft, este programa es colocado a disposicin de todos los Contribuyentes a travs del portal del SAT de manera. Estos programas se distribuyen teniendo como objetivo por parte de la autoridad, simplificar el manejo y administracin de la informacin de carcter fiscal y obtener con oportunidad y calidad la informacin requerida para ejercer su funcin. Mediante ellos, el Servicio de Administracin Tributaria y las Administraciones Generales de Auditora Fiscal Federal (AGAFF) y la de Grandes Contribuyentes (AGGC) buscan coordinar de manera eficaz el uso de sus recursos informticos para optimizar sus procedimientos y establecer lineamientos y mecanismos para simplificar su funcin de fiscalizacin.
OBJETIVOS DE SIPRED Y SIPIAD 2012

En el manual, la Autoridad enuncia los siguientes Objetivos: Simplificar a los contribuyentes y a la contadura pblica organizada la captura, registro y conservacin de los datos financieros y contables para cada empresa, as como permitir la generacin de la informacin especfica del dictamen fiscal. Generar el dictamen fiscal y la informacin alternativa al dictamen utilizando plantillas de Excel. Reducir al mnimo, el rechazo y/o aclaracin de la informacin del dictamen fiscal y de la informacin alternativa al dictamen que presenta el contribuyente ante el SAT, por errores en la captura o su incorrecta elaboracin. Hacer ms eficiente y oportuna la forma de llevar a cabo la entrega del dictamen fiscal y la informacin alternativa al dictamen a la autoridad.
REQUERIMIENTOS DEL SISTEMA

Computadora personal (PC). Monitor SVGA a color. Procesador Pentium IV a 1.7 GHZ o superior. 2 GB de memoria RAM o superior dependiendo del sistema operativo. ( Recomendado 4 GB). Sistema operativo Microsoft Windows XP o superior. (Recomendado Windows 7) Microsoft office 2007 2010 (Recomendado Office 2010 Small Business o superior). Espacio en disco duro de 2.3 MB para el componente y 1MB por cada dictamen generado. Conexin a Internet. Navegador para Internet. Firma Electrnica Avanzada (FIEL).
El componente SAT.Dictamenes.SIPRED.Client puede ejecutarse en todas las versiones de Office 2007 y 2010, excepto en: Basic (2007) y Starter (2010). Lo anterior obedece a que estas versiones, no permiten la ejecucin de complementos COM. SIPRED es un complemento del tipo COM.
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INSTALACIN
EN COMPUTADORAS CON SIPRED 2011 INSTALADO
Los programas Sipred y Sipiad 2012 se actualizarn de manera automtica al iniciarse Excel, el complemento SIPRED verifica si existen actualizaciones disponibles en el sitio WEB http://tramitesdigitales.sat.gob.mx, si encuentra una actualizacin la descarga de manera automtica. Es importante comentar que las actualizaciones se realizan sin notificacin para el usuario. Una ventana similar a la siguiente se puede apreciar al ingresar a Excel mientras se verifica la actualizacin:
Para comprobar que usted tiene instalada la ltima versin, se debe ejecutar Excel e ingresar a la pestaa SAT ingresar a SIPRED y comprobar que la versin es la 6.0.0.7.
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EN COMPUTADORAS NUEVAS O SIN SIPRED 2011

Inicie el Internet Explorer o navegador de su computadora. Ingresar al sitio WEB del SAT www.sat.gob.mx y siga la ruta: dentro del men Informacin y servicios, Software, Sipred 2011, SIPRED ejercicios 2010 al 2012, "SIPRED_2012.exe". Al ingresar a la ltima opcin de SIPRED ejercicio 2010 al 2012 aparecern las ligas para el Instalador, Manual de Instalacin, Manual del usuario e instructivos con informacin mnima, caractersticas de presentacin e instructivo de integracin del Dictamen Fiscal 2011. Para instalar el SIPRED y SIPIAD 2012 se tiene que hacer clic en la liga SIPRED 2012.exe con Office 2007.
INSTALACIN
En ocasiones y dependiendo el tipo de sistema operativo se pueden presentar ventanas que le solicitarn confirmar la ejecucin del programa de instalacin, deber confirmar la instalacin del sistema y enseguida aparecern las ventanas de instalacin propias de SIPRED 2012.
Acepte la instalacin del ".NET Framework Client Profile" haciendo clic en el botn [Acepto]. Aparecern otras ventanas similares a las anteriores, debe hacer clic en los botones [Aceptar] [Si] [Instalar] para continuar hasta finalizar con la instalacin del SIPRED 2011. Ventanas similares a las que se muestran a continuacin aparecern durante el transcurso de la instalacin, hay que Aceptar o confirmar segn sea el caso, la instalacin de los componentes que el instalador nos propone.
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O Instalacin de SAT.Dictamenes.SIPRED.Ciient
Para los sigo..ientes COfT1)0nelltes: \llsual Sludio Tools forthe Offce system 3.0 Alrtime Service Pack 1
-,. Control de cuentas de usuario
tfil \U el equipo?
este programa realice cambios en
c:ornato.
Leo .sigo..iente Ccrtn.to de lic:enao. Presione lo ledo Av Pg P"'" ver.resto del
Nombre del programa: comprobado: Origen del archivo:
DotNtFx35CiientStup.!!X Editor Microsoft Corporation Unidad de disco duro en este equi po
MICROSOFT SOFTWARE LICENSE TERMS MICROSOFT VI SUAL STUDIO TOOLS FOR THE MICROSOFT OFFICE SYSTEM (VERSION 3.0 RUNTIME), SERVICE
10 Mostrar detalles
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--'J
._1
_ No
Cambiar la fr cuencia con la que aparecen estas notificaCiones
[Q] VerCLUF paro inprimirto

ifcepta los tm!inos del Contrao de licencia pendiente?
.., Control de cuentas de usuario
Si eige No.se cerror el ptOg1!IM de nstalocin. Para instalar. primero debe acetor los tnrinos de este Ccrtn.to. .. ;_ Acepto;..._-JI
.__
ttiJ \U el equipo?
este programa realice cambios en
_No acep ' to__,
Nombre del progra m a: Editor comprobado: Origen del archivo:
vstor30.!!Xe Microsoft Corporation Un idad de disco duro en este equipo
( v) Mostrar d etalles
..
s _
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_ No ----J
Cambiar la frecuencia con la que aparecen estas notrficacoones
j) I nstalacin de
SAT.Dicta menes..SIPRED.C iient
Instalando Visual Studio Tools forthe Office system 3.0 Runtime Service Pack 1...
Cancelar
Instalador de Prsonalizacin d Microsoft Office Se comp<ob el edit or

Est seguro de que desea instalar esta personalizacin?
..
Nombre: SAT.Dictamenes.SIPRED.Ciient De: Editor. https://tramitesdigitales.sat gob.mx!Sipred_Sipiad2007/SAT.Dictamenes.SIPRED .Ci ientvsto SERVIQO DE AOMI NISTRAQON TRIBUTARIA
Si bien las personal izaciones de Office procedentes de Internet pueden ser tiles, podrlan
dai'iar el uipo. Si no confa en el origen. no instale este software. Ms informacin... Instalar
J ( No instalar
NOTA: Las imgenes pueden variar en cada computadora dependiendo de los programas, herramientas o utileras que ya se encuentren instaladas. La instalacin del SIPRED y SIPIAD 2012 habr finalizado al aparecer la siguiente ventana:
[35]
Se deber dar clic en el botn [Cerrar] para terminar la instalacin. Se debe comprobar la instalacin abriendo Microsoft Office Excel y verificando que se ha incorporado una pestaa a la barra de herramientas denominada "SAT" donde aparecern las dos opciones disponibles de trabajo "SIPRED" y "SIPIAD".
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DES-INSTALACIN DEL SIPRED 2012

Para des-instalar el sistema SIPRED Y SIPIAD 2012 ser necesario seguir la ruta: ingresar a las opciones: "Inicio", "Panel de Control", "Programas", "Desinstalar un programa", seleccionar la opcin "SAT.Dictamenes.SIPRED.Client" y hacer clic en el botn [Desinstalar], como se muestra en la imagen:
Aparecer una ventana que preguntar si deseamos des-instalar el programa para proceder a remover el sistema del registro de Windows el Sistema de Presentacin del Dictamen Fiscal SIPRED 2012. En caso de confirmar la eliminacin, la pestaa del SAT dentro de Excel desaparecer y ser removida la funcionalidad de SIPRED y SIPIAD definitivamente.
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SIPRED 2012
DICTAMEN NUEVO
Para crear un nuevo dictamen, se requiere hacer clic en el botn de la barra de herramientas "Nuevo". Si no existe una sesin iniciada, es decir, si el usuario no se ha autenticado, el sistema solicitar la FIEL junto con su contrasea para proceder a crear el dictamen desde el portal del SAT.
La accin de autenticarse requiere conexin a Internet, este proceso tardar entre 1 y 5 minutos segn la velocidad del equipo de cmputo. El usuario debe tener paciencia y no pensar que se ha trabado su equipo aunque aparezca un mensaje en la parte superior de la ventana que puede indicar que la Autenticacin No responde. Una vez autenticado, aparecer una ventana para indicar la ubicacin donde se guardar el dictamen, el ejercicio fiscal y el tipo de dictamen.
Una vez introducidos y seleccionadas las opciones, se debe hacer clic en el botn [Crear] para descargar la plantilla del tipo de dictamen seleccionado. La plantilla del dictamen se descargar del sitio WEB del SAT de manera automtica en la carpeta indicada desde la opcin "Guardar Como".
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Al iniciar la creacin del dictamen aparecer una ventana indicando que se est creando el documento.
Una vez creado el documento se puede iniciar la captura del dictamen. En caso de no contar con conexin a Internet aparecer una ventana que indicar que no se logr crear el dictamen por el error de comunicacin con el servidor del SAT.
En importante destacar que para el ejercicio 2012 la extensin del archivo cambio de XLSM a XSPR y que dichos archivos incorporan mejoras de seguridad para el usuario.
ABRIR DICTAMEN
Para abrir un dictamen, bastar con hacer clic en el botn Abrir y seleccionar el archivo respectivo, una pantalla como la que se muestra a continuacin aparecer:
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La ventana muestra de manera predeterminada los dictmenes con la nueva extensin "XSPR". Para abrir un dictamen de aos anteriores (no convertido al nuevo formato XLSM), deber hacer clic en el elemento que muestra la lista donde aparece la opcin para archivos XLSM. Al abrir un archivo de aos anteriores, el sistema desplegar el siguiente mensaje:
El usuario podr consultarlo pero para realizar cambios y que estos se guarden, deber guardarlo al nuevo formato XSPR. Al GUARDAR el archivo XLSM de aos anteriores el sistema mostrar una ventana avisando que se debe actualizar al nuevo formato (XSPR).
Al continuar con el guardado, aparecer la ventana de "Guardar como" para salvarlo con un nuevo nombre (se podr utilizar el mismo ya que la extensin del archivo cambiar y no crear conflicto con el original).
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A diferencia de aos anteriores, si el usuario no abre el archivo desde la pestaa SAT y la hace desde el explorador de Windows con doble clic, aparecer una ventana que le indicar que es necesario abrirlo desde la opcin "Abrir" de SIPRED SIPIAD.
El no permitir abrir archivos desde el explorador de Windows es una caracterstica que fue implementada para disminuir el riesgo de abrir un archivo sin el complemento del SAT habilitado y con ello evitar al mximo que se daaran los dictmenes por esta causa.
GUARDAR DICTAMEN
Guardar, permite salvar los datos capturados en un archivo de dictamen, similar a la opcin "Guardar" de Excel pero con un comportamiento especifico para el sistema, ya que le incorpora la funcionalidad de convertir dictmenes de aos anteriores 2010 y 2011 del tipo XLSM al nuevo formato 2012 XSPR. Otra funcionalidad de la opcin "Guardar" es la de realizar una copia del archivo mediante la accin "Guardar como...". Esta opcin de "Guardar como" tiene otra utilidad que consiste en poder sacar una copia de una plantilla previamente configurada para su impresin, es decir una plantilla que se cre desde nueva se configur y se utilizar para la captura de todos los dictmenes.
VISTA PREVIA
Vista Previa Anexo permite visualizar una vista previa del Anexo y proporciona al usuario la posibilidad de Imprimir, Configurar la pgina y mrgenes de impresin. El botn de Vista Previa puede desplegar un submen con dos opciones adicionales: "Vista Previa Todo", "Vista Previa por Rango". Vista previa todo manda visualizar todo el dictamen, mientras que Vista Previa Por Rango permite seleccionar los datos u anexos a visualizar para su posterior impresin. Ser necesario la configuracin previa del archivo de dictamen o de la informacin alternativa al dictamen para poder imprimir utilizando de manera ptima.
La impresin del dictamen continua sin pre-configurarse, por lo que los archivos de Dictamen no incluyen una definicin para una impresin optimizada que ahorre hojas, tner y miles de horas hombre.
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PEGAR COLUMNA /RENGLON

Desde la liberacin de la nueva versin de SIPRED y SIPIAD en el ejercicio 2010, una de las principales deficiencias del sistema era la limitada posibilidad de copiar y pegar de una hoja de clculo hacia la plantilla del sistema. Para el dictamen 2012 se incorpora un mdulo que permite copiar y pegar informacin de archivo de Excel por coordenadas (columnas y renglones), esta nueva funcin es denominada Pegar Columna / Rengln. La nueva caracterstica abre toda la posibilidad de utilizar el potencial de Excel para agilizar los procesos de captura y disminuir al mximo los errores en el llenado mediante la utilizacin de plantillas en Excel totalmente formuladas. Para realizar el pegado y copiado de Excel hacia SIPRED o SIPIAD es necesario realizar los siguientes pasos: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Introducir en el archivo de SIPRED o SIPIAD los mismos ndices que agregamos en la plantilla del usuario. Abrir en una sesin de Excel el archivo de SIPRED o SIPIAD. Abrir en otra sesin de Excel la plantilla del usuario. Una vez abiertos ambos archivos sombrear en la plantilla del usuario, el rango del anexo que deseamos copiar (puede ser el anexo completo), recomendamos seleccionar rangos que abarquen solo renglones con ndices omitiendo ttulos. Seleccionado el rango a copiar, realizaremos la copia al portapapeles de Windows con botn derecho y despus Copiar o con Ctrl y C. Nos cambiamos a la sesin donde tenemos abierto el archivo de SIPRED o SIPIAD, nos colocamos en el mismo anexo e ndice de la seleccin. Hacemos clic en la opcin de SIPRED Pegar Columna / Rengln para realizar el pegado. Observaremos como el sistema realiza el copiado de los datos y el recalculo de totales, en cuestin de segundos. CONSIDERACIONES EN EL PROCESO DE PEGAR COLUMNA / RENGLON El proceso de pegado de Excel a SIPRE o SIPIAD se hace Anexo por Anexo. Es necesario verificar la informacin pegada en el archivo de SIPRDED o SIPIAD manualmente ya que el sistema copia y pega por columna y rengln sin verificar correspondencia entre los ndices origen y destino. Si no incluimos todos los ndices adicionados al anexo de SIPRED o SIPIAD, el pegado de la informacin quedar en ndices NO correspondientes y se tendr que volver a realizar el procedimiento. Este proceso aunque es rpido se tiene que hacer anexo por anexo. Para utilizar esta nueva funcionalidad se tiene que contar con una plantilla elaborada en Excel previamente formulada.
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CONVERTIR DICTAMEN
La opcin Convertir Dictamen permite transferir la informacin del ao anterior a su equivalente para el presente ejercicio. Para convertir un dictamen es necesario abrir un archivo XSPR 2012, ingresar al mdulo de conversin. Una ventana similar aparecer al ingresar a este mdulo:
Es necesario establecer la ubicacin del archivo que contiene la informacin del ao anterior, para lo cual se requiere hacer clic en el botn con los tres puntos e indicar la ubicacin del dictamen 2011 de donde se tomarn los datos.
Para iniciar la conversin de un dictamen una vez seleccionado el archivo del ao anterior, se debe hacer clic en el botn [ Ok ]. Una ventana similar a la que se muestra a continuacin aparecer indicando el progreso de la conversin. El avance de la conversin se podr revisar en los campo Anexo.
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Hay que tener paciencia en la Conversin de un Dictamen, ya que el proceso tarda entre 15 y 20 minutos. Este proceso es un 50% ms rpido que el del ao anterior. El proceso ya no muestra el progreso ndice por ndice, solo muestra el avance por anexo, sin embargo sigue procesando anexos que no tienen informacin. La opcin de convertir dictmenes solo aplica para archivos del ao 2010 y 2011, dictmenes de 2009 y anteriores se deben procesar con la versin de SIPRED respectiva. El proceso de conversin de un dictamen NO incluye la siguiente informacin: a) ndices adicionados por el usuario del ao anterior. b) Datos del Contribuyente, Contador, Representante, Generales, Cuestionarios, Notas, Declaratoria, Opinin e Informe. c) Cuestionarios de Diagnostico Fiscal del Contribuyente. d) Cuestionarios de Diagnostico Fiscal del Contador. e) Cuestionario en Materia de Precios de Transferencia. El proceso de convertir dictamen se puede realizar en cualquier momento, es decir con o sin informacin capturada de 2012, sin embargo se recomienda realizarlo antes de iniciar la captura. Es necesario capturar la informacin de los ndices adicionados por el usuario del ao anterior.
REALIZAR TRANSFERENCIA
Es una nueva caracterstica de SIPRED - SIPIAD 2012 que permite transferir la informacin de un Anexo completo contenido en una "Hoja de Trabajo" hacia un archivo de SIPRED - SIPIAD 2012 incluyendo ndices adicionados y toda la informacin en un solo paso. Esta accin solo aplica para Anexos u Apartados, no aplica para datos generales, datos contribuyente, contador ni cuestionarios. de
Para que funcione la Transferencia es necesario primeramente abrir la Hoja de Trabajo y el archivo de SIPRED - SIPIAD en dos diferentes instancias de Excel. Para ejecutar la accin "Realizar Transferencia" en un archivo de SIPRED - SIPIAD 2012 se debi haber ejecutado la opcin de "Transferir" - "Estructura y datos del Anexo" del archivo de la Hoja de Trabajo. Ser responsabilidad del usuario determinar si la informacin se transfiri completa o si hubo variacin en las cifras al momento de transferencia. La verificacin de la informacin de la transferencia y el no contar con un proceso de comparacin de la Hoja de Trabajo Vs Archivo SIPRED - SIPIAD, hace de esta opcin una herramienta poco confiable.
[44]
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Los datos del contribuyente se colocan en el dictamen de manera automtica mediante dos opciones de la barra de herramientas colocadas para este propsito.
a) Descargar desde archivo .sipredx Esta opcin permite al usuario colocar la informacin del contribuyente desde un archivo con extensin .sipredx guardado previamente. Para realizar esta accin se debe hacer clic en la opcin del submen "Cargar desde archivo .sipredx" aparecer una ventana similar a la siguiente:
Bastar con que se seleccione el archivo del contribuyente del que queremos recuperar los datos para que stos se coloquen en la pestaa del "Contribuyente" de manera automtica. b) Descargar desde el sitio web del SAT. Esta opcin permite al usuario colocar la informacin del contribuyente en lnea desde el portal del SAT. Si no existe una sesin iniciada, es decir si el contribuyente no se ha autenticado, el sistema solicitar la FIEL junto con su contrasea para proceder a descargar el archivo del portal del SAT. Si la sesin ya ha sido iniciada aparecer inmediatamente la siguiente ventana:
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Esta ventana permitir al usuario guardar el archivo .sipredx del contribuyente autenticado para posteriormente colocar sus datos en la pestaa de "Contribuyente" de manera automtica. Una vez que los datos han sido colocados en la pestaa del "Contribuyente" estos se pueden modificar, de lo contrario solo el dato de RFC podr ser colocado.
DATOS DEL CPR

Esta opcin funciona de la misma manera que DATOS DEL CONTRIBUYENTE y contempla una barra similar pero con el mismo funcionamiento que datos del contribuyente.
DECLARACIONES Y PAGOS ANTERIORES

Esta opcin ha sido conceptualizada para consultar la informacin del contribuyente relacionada con sus declaraciones y pago de impuestos en lnea con la pgina web del SAT. Al ingresar a esta opcin, si el usuario se ha autenticado, se solicitar el ao a consultar. Se deber hacer clic en el botn [Consultar] para acceder a la informacin registrada en el servidor del SAT. Una ventana similar a la siguiente aparecer:
En nuestras pruebas de consulta la informacin de 2010 no apareci completa, es decir faltaba informacin de algunos meses. Al tratar de consultar informacin de 2011 y 2012 apareci la siguiente ventana:
Podemos concluir que "Declaraciones y Pagos Anteriores" no est funcionando adecuadamente, se sugiere utilizar a discrecin.
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VALIDAR DICTAMEN
Esta accin permite validar la informacin mnima capturada en un dictamen fiscal. Mientras se ejecuta se muestra una ventana que indica el progreso de la validacin.
En caso de existir errores u omisiones de captura de los datos mnimos, al trmino de la validacin aparecer una ventana similar a la siguiente, en la que se detalla la ubicacin de dichos errores para su correccin:
Una vez corregida la informacin relacionada en el archivo de texto anterior, al terminar la validacin sin errores, deber aparecer la siguiente ventana indicando que el proceso se realiz con xito.
[47]
1a. FIRMA DIGITAL

Firma digital permite al usuario aplicar una de las dos firmas que se requieren para preparar un dictamen fiscal antes de su envo por Internet. Al ejecutar este proceso el dictamen se guarda automticamente y se lleva a cabo nuevamente la validacin del mismo para generar un archivo con extensin ".sb1x". Despus de ejecutar el procedimiento de validacin del dictamen, si no se presentan errores, aparecer una ventana solicitando la firma digital por aplicar y la ubicacin donde se guardar el archivo .sb1x. Una ventana como la que aparece a continuacin se mostrar:
Se debe hacer clic en recuadro con tres puntos () que se encuentra ubicado en el rengln Guardar en: para definir la carpeta destino de nuestra computadora donde se guardar el archivo generado. Al hacer clic en el botn [Firmar] se valida si la firma digital corresponde al dictamen (la firma por aplicar es indistinta, pudiendo ser la del contador o la del contribuyente), de ser correcta y vlida, es decir correspondiente a uno de los 2 RFC de Contribuyente o CPR, se muestra una ventana indicando que el firmado se realizo correctamente.
El proceso de firma digital que genera un archivo ".sb1x", el cual es la entrada para visualizar un dictamen y habilitar el botn para aplicar la 2. Firma digital, por lo tanto, es un mecanismo para validar la informacin que se entregar y/o enviar al SAT por internet.
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VISUALIZAR DICTAMEN
Visualizar dictamen es el procedimiento que se encarga de abrir un archivo ensobretado con una firma (archivo con extensin .sb1x) y PERMITE habilitar el botn para la aplicacin de la 2 firma digital. En este paso SIPRED solicita el archivo del dictamen con una solo firma que se pretende visualizar:
Al seleccionar el archivo ".sbx1", ste se abre y se muestra completo para consulta y verificacin. Un dictamen VISUALIZADO no se puede MODIFICAR.
2. FIRMA DIGITAL
Para generar el archivo con extensin .sbx2 es necesario aplicar la segunda firma digital. La "2. Firma Digital" se proporciona despus de haber "Visualizado Dictamen", que es uno de los 2 procedimientos que permiten generar un dictamen fiscal para su envo por Internet. Al hacer clic en el botn de "2. Firma Digital" aparece una ventana que solicita la informacin de la FIEL faltante respecto de la 1. Firma Digital, (del CPR o contribuyente), de la siguiente forma:
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Se tendr que proporcionar la FIEL y su contrasea as como seleccionar la ruta destino donde se guardar el archivo ".sb2x". Para seleccionar la carpeta destino se tiene que hacer clic en el botn con los tres puntos() y aparecer una ventana similar a la siguiente:
Una vez proporcionada la FIEL, su contrasea y la ruta destino bastar con hacer clic en el botn [Firmar] para aplicar la "2. Firma Digital".
Si la "2. Firma Digital" es la que le faltaba al dictamen, aparecer una ventana indicando que el firmado se llevo a cabo con xito.
[50]
PREPARAR Y FIRMAR
Preparar y firmar es la otra opcin que se tiene para generar el archivo de dictamen en su formato ".sb2x" para su envo por Internet, integrando en un mismo procedimiento las dos firmas digitales. Para llevar a cabo esta accin primeramente se tiene que autenticar el usuario que desea enviar el dictamen, pudiendo ser en contador o el contribuyente.
Una vez autenticado el usuario se lleva a cabo automticamente la validacin de los datos mnimos al dictamen. Si la validacin es correcta aparecer la siguiente ventana solicitando la 1. y 2. Firmas Digitales, as como la carpeta destino donde ser guardado el archivo ".sb2x".
En este paso se podr optar por actualizar el correo electrnico del usuario que enviar el dictamen por internet. Al hacer clic en el botn [Firmar] se proceder a aplicar las dos firmas digitales y a la generacin del dictamen fiscal en su formato ".sb2x". Solo restar el envo del archivo.
[51]
ENVIAR DICTAMEN
Enviar dictamen se encargar de transferir el dictamen fiscal por Internet con la posibilidad de actualizar el correo del emisor. Ser necesario especificar la ubicacin del archivo del dictamen a enviar por Internet, utilizando el botn identificado con tres puntos (), al hacer clic en l, aparecer una ventana con la cual se deber localizar el archivo ".sb2x" que contiene el dictamen a enviar. Seleccionado el dictamen a enviar en su formato ".sb2x", aparecer una ventana como la que se presenta a continuacin:
Bastar con hacer clic en el botn [Enviar] para proceder a transferir el dictamen fiscal por Internet.
INICIAR SESION
Iniciar sesin, el sistema lo utiliza para indicar la persona activa, ya sea del CPR o del Contribuyente, para realizar alguna de las acciones en lnea con el portal del SAT: a) Descargar la plantilla para capturar un dictamen. b) Obtener Datos del Contribuyente. c) Obtener datos del CPR. d) Consultar Declaraciones y Pagos. e) Convertir Dictamen. f) Enviar Dictamen. Adicionalmente sirve para ver la versin de la plantilla utilizada para el dictamen y la versin del propio sistema SIPRED.
[52]
HOJA DE TRABAJO SIPRED SIPIAD 2012

Para el presente ejercicio se ha incorporado una herramienta denominada "Hoja de Trabajo" la cual tiene como objetivo, proporcionar al usuario una plantilla que sirva como base para la captura del dictamen o de la informacin alternativa al dictamen sin las restricciones y validaciones de una archivo de SIPRED - SIPIAD 2012 (XSPR). La Hoja de trabajo como su nombre lo indica, permite al usuario trabajar con toda libertad para que pueda agregar frmulas y sumatorias en todos los Anexos, insertar nuevas hojas de clculo, capturar en reas bloqueadas en un archivo XSPR y en general hacer uso de todo el potencial de Excel para elaborar un borrador electrnico. La idea de el SAT es buena pero vamos a analizar las ventajas y desventajas de esta nueva funcionalidad.. NUEVO Para crear una Hoja de Trabajo Nueva, se requiere hacer clic en el botn de la barra de herramientas "Nuevo". Si no existe una sesin iniciada, es decir, si el usuario no se ha autenticado, el sistema solicitar la FIEL junto con su contrasea para proceder a crear el archivo desde el portal del SAT.
Una vez autenticado, aparecer una ventana para seleccionar la ubicacin donde se guardar el archivo, el Ejercicio Fiscal y finalmente, el Tipo de documento. se debe hacer clic en el botn [Crear] para descargar y crear la nueva hoja con extensin "XSHT".
[53]
ABRIR HOJA DE TRABAJO
Para abrir una Hoja de Trabajo, bastar con hacer clic en el botn Abrir y seleccionar el archivo respectivo, una pantalla como la que se muestra a continuacin aparecer:
La ventana muestra de manera predeterminada las Hojas de Trabajo con la extensin "XSHT". Para abrir el archivo seleccione ste y haga clic en el botn [Abrir].
GUARDAR HOJA DE TRABAJO

Guardar, permite salvar los datos capturados en una Hoja de Trabajo. Si usted maneja una Hoja de trabajo y ha formulado y formateado el archivo, utilice la opcin "Guardar como" para generar una copia de su plantilla y capturar otra hoja.
TRANSFERIR
La opcin "Transferir" de una Hoja de Trabajo de SIPRED - SIPIAD 2012, sirve transferir la informacin de un archivo XSHT a un archivo XSPR, anexo por anexo. La opcin "Transferir" tiene 4 opciones: "Estructura del anexo", "Datos del anexo", "estructura y datos del Anexo" y "Datos de la seleccin".
[54]
La opcin 1 "Estructura del anexo" sirve para insertar solo los ndices adicionados de una hoja de trabajo XSHT de un Anexo a otro Anexo de un archivo XSPR. La opcin 2 "Datos del anexo" sirve realizar el copiado solo de los datos de una hoja de trabajo XSHT de un Anexo a otro Anexo de un archivo XSPR. La opcin 3 "Estructura y Datos del anexo" sirve para insertar todos los ndices adicionados y datos de una hoja de trabajo XSHT de una anexo a otro anexo de un archivo XSPR. La opcin 4 "Datos de la seleccin" sirve para insertar los ndices adicionados y los datos seleccionados de una hoja de trabajo XSHT en un anexo a otro anexo de un archivo XSPR. En todos los casos para realizar la Transferencia ser necesario tener dos instancias de Excel abiertas, en una de ellas el archivo de la Hoja de Trabajo y en la otra el archivo XSPR a donde se desea copiar la informacin. El procedimiento debe ser como sigue: a) Colocarse en el Anexo a copiar de la Hoja de Trabajo con la informacin. b) Seleccionar una opcin de Transferencia deseada. c) Cambiarse al archivo XSPR y colocarse en el mismo anexos de la Hoja de trabajo. d) Hacer clic en el botn "Realizar Transferencia" para copiar la estructura y datos de la Hoja de Trabajo.
CONVERTIR EN HOJA DE TRABAJO

La opcin Convertir Dictamen en una hoja de trabajo permite transferir la informacin del ao anterior a su equivalente para el presente ejercicio. La conversin funciona de la misma manera que en un archivo de SIPRED - SIPIAD 2012 solo que se convierte en una hoja de trabajo.
EXPORTAR A EXCEL HOJA DE TRABAJO

La opcin Exportar a Excel Hoja de Trabajo, permite obtener una imagen del dictamen o de la informacin alternativa al dictamen en un archivo XLSM en Excel.
[55]
CONSIDERACIONES PARA TRABAJAR CON LA HOJA DE TRABAJO DE SIPRED

La hoja de trabajo de SIPRED y SIPIAD permite al usuario capturar LIBREMENTE en todos los Anexos o Apartados dando la opcin por primera en esta versin del sistema de incluir frmulas y sumatorias. Otra ventaja de utilizar la Hoja de Trabajo de SIPRED y SIPIAD es que cuando la captura se realiza adecuadamente, se podr transferir a un archivo .XSPR sin necesidad de abrir los ndices adicionados por el usuario. Debemos cuidar ciertos aspectos al capturar en una hoja de trabajo de SIPRED o SIPIAD para garantizar que la informacin que enviar por Internet corresponde a la informacin capturada. Lo anterior se debe a que durante la captura de una Hoja de Trabajo NO hay validaciones en la captura, por lo tanto se tiene que cuidar lo siguiente : No capturar caracteres alfanumricos en las celdas de importes, es decir, evitar capturar letras en celdas numricas. No modificar los conceptos del Formato Gua. Introducir fechas con el formato correcto, capturar con el formato dd/mm/aaaa. No Exceder el nmero de caracteres permitidos por celda. Capturar los RFC con el formato correcto y de 13 caracteres, con guin bajo al inicio para personas morales. No Capturar sobre sumatorias de Sipred (celdas de color naranja). No capturar sobre los ndices OTROS, donde se debe colocar la suma de los ndices adicionados debajo de ellos (celdas de color amarillo). No capturar sobre rplicas de Sipred (celdas de color verde claro). Tener cuidado de capturar en el origen de la rplica (celdas de color verde fuerte) y No en el destino. No Capturar importes con decimales. No capturar en celdas excluyentes al mismo tiempo (celdas de color azul cielo o durazno), en estas celdas solo debe un importe o cero, el otro debe quedar vacio.
Si el usuario cuida estos aspectos, La transferencia hacia el archivo definitivo de SIPRED o SIPIAD (archivo .xspr) se realizar con EXITO y disminuir al mximo la posibilidad de errores en este proceso. Otros aspectos a considerar si decidimos utilizar una Hoja de Trabajo de SIPRED - SIPIAD. Los importes en los ndices OTROS se deben redefinir cada vez que se inserta un ndice agregado por el usuario, ya que al agregar uno nuevo, el rango de la sumatoria no considera el ltimo insertado. Se tiene que dar el formato de "Nmero" a las celdas donde se capturan cifras en todos los Anexos o Apartados antes de comenzar la captura.
[56]
Definir todas las frmulas en todos los anexos para hacer un prototipo y probar la captura para verificar que las definiciones estn correctas. Incluir Una pestaa de "Generales" y condicionar las frmulas que tengan que ver con las contestaciones en esta pestaa. Pre-configurar la impresin. Verificar que la transferencia se realiz completa y exacta, checando anexo por anexo el resultado de dicha transferencia a la hoja definitiva de SIPRED SIPIAD.
Si usted observa todos estos puntos y crea una platilla formulada, formateada y pre-configurada para la impresin, podr utilizar sin contratiempos la nueva herramienta que el SAT ha puesto a disposicin de la contadura y de los contribuyentes. Desde nuestro punto de vista, recomendamos utilizar una platilla elaborada 100% en Excel y utilizar la opcin de "Pegar Columna / Rengln" para obtener mejores resultados.
RECOMENDACIONES
Utilice al menos una computadora que cumplan los requerimientos mnimos: CPU a 1.7 Ghz de velocidad y 2 GB de memoria en RAM. Entre mayor memoria RAM mejor. Si decide adquirir una computadora nueva preferentemente que sea con un sistema operativo de 64 bits ya que son ms rpidas y pueden trabajar con ms de 3GB de RAM. Los sistemas operativos de 32 bits estn limitados a reconocer hasta 3 GB de RAM. En caso de que no pueda adquirir una nueva computadora, incrementar la memoria RAM de los equipos y limpiarla de programas que no se utilizan pueden ayudar a mejorar el rendimiento. Si adquiere una computadora nueva considere que se entregan con la versin de Office 2010 Starter instalada. Recuerde que sta versin de Office NO servir para trabajar con SIPRED - SIPIAD 2011 por no permitir el manejo de complementos COM. Se recomienda abrir una carpeta para administrar los dictmenes capturados, ejemplo "C:\Dictamenes2012" y en ella abrir subcarpetas por cada contribuyente. En cada carpeta colocar un juego de archivos relacionados con la captura y envi: ".xspr, ".sb1x", ".sb2x" y ".sipredx". La captura la puede realizar desde una plantilla creada con cualquier FIEL, por lo que no es necesario crear un archivo de dictamen ".XSPR" por cada contribuyente. Genere o consiga un archivo de dictamen en blanco configurado para una impresin optimizada. El objetivo es no tener que configurar cada dictamen para su impresin. Si no capturo su dictamen en una plantilla pre-configurada para la impresin, configure el archivo desde la opcin "Vista Preliminar", con ellos evitar posibles problemas relacionados con el envi de la informacin que se presentaron el ao pasado cuando el usuario configuraba desde "Diseo de Pgina".
[57]
El archivo pre-configurado para impresin lo podemos mejorar si le incluimos: Fechas de Inicio y Termino de la revisin, datos del CPR que firmar y en general todos los datos que se puedan reutilizar para otros dictmenes. Al capturar en anexos que contienen muchas columnas a la derecha se puede utilizar Dividir que se encuentra dentro de la pestaa Vista y que hace el mismo efecto que inmovilizar paneles. Verifique la vigencia de las Firmas Electrnicas y sus contraseas para no tener sorpresas de ltimo minuto en el firmado y poder mandar el dictamen exitosamente. En la captura utilizar UN BORRADOR ELECTRNICO, es decir, un archivo plantilla formulada por usted al 100% en Excel. Los Borradores Electrnicos ayudan a realizar la capturar ms rpida y sin errores de clculo, recordar que una de las cosas ms laboriosas en Sipred es tener "cuadradas las cifras y calcular los totales no incluidos en el sistema". Si opta por manejar una plantilla elaborada por usted incluya por medio de listas de validacin el contenido de los apndices publicados en el diario oficial para evitar errores de captura en las columnas relacionadas con estos apndices, como pas, moneda, etc. Si utiliza una plantilla elaborada 100% en Excel y no cuenta con herramientas de terceros para transferir automticamente a SIPRED - SIPIAD, siga las recomendaciones que realizamos en la seccin de "Pegar Columna/Rengln". Cada que considere que tiene un avance importante en la captura de un dictamen, respalde el archivo para evitar problemas posteriores con el bloqueo de celdas del archivo, problemas del equipo, de virus, etc. Verifique la informacin del dictamen antes de enviarlo por Internet utilizando la opcin "Visualizar Dictamen" incluida en el aplicativo. Esta opcin analiza el archivo .sb1x que es el archivo encriptado y que al pegarse la 2a firma se convierte en el .sb2x. Recordar que lo que se enva al SAT NO es la hoja de clculo sino el archivo encriptado con dos firmas. En el dictamen de 2012 se pueden realizar a un Dictamen de Estados Financieros General aproximadamente 800 cruces y se deben verificar ms de 2,700 operaciones aritmticas que el sistema NO REALIZA. Utilice un software que le permita realizar cruces de la informacin. Si captura directamente en las plantillas de SIPRED - SIPIAD, utilice un software verificador de operaciones aritmticas, tenga en cuenta que SIPRED no incluye 2,700 frmulas en el dictamen de Estados Financieros General por lo que tiene el riesgo de no calcular correctamente los totales o equivocarse de rengln al colocar la cifra. Tome en cuenta que un dictamen con cruces y clculos revisados disminuye el riesgo de revisin de papeles de trabajo por errores de captura, que en un futuro le pueden hacer gastar mucho tiempo, dinero y esfuerzo.
[58]
Realice respaldos peridicos de los dictmenes procesados. Realizar la configuracin de la impresin siempre desde "Vista Preliminar" NO desde Diseo de Pgina esto provoc problemas con el envo del dictamen de 2010. Una vez enviado el dictamen esperar la notificacin de Aceptado, si no se recibe el correo con la confirmacin, Ingresar al Monitor de Dictamen desde el portal del SAT, Informacin y Servicios, Software, Sipred 2011, Sipred 2011, Monitor de Dictamen Fiscal 2010 y 2011. Recuerde que las actualizaciones de SIPRED NO DAAN la informacin de los dictmenes capturados, lo que debemos vigilar son cambios a la versin de la plantilla ya que obligan a la recaptura de la informacin. Verifique la seccin en el sitio WEB del SAT relacionada con "Preguntas frecuentes", en esta seccin el SAT ha publicado los cambios en las versiones de plantillas y otros temas de inters. Intgrese a las redes sociales como Twitter y FaceBook y siga a expertos en las diversas reas contables y de su inters para recibir informacin y noticias lo ms pronto posible.
CONCLUSION SIPRED Y SIPIAD 2012 FUNCIONAN CORRECTAMENTE Y PERMITE REALIZAR LA CAPTURA DE LA INFORMACIN DEL DICTAMEN Y LA INFORMACIN ALTERNATIVA AL DICTAMEN. SIN EMBARGO POR SU FUNCIONALIDAD NO SE ESTA LOGRANDO CUMPLIR LOS OBJETIVOS DEL SISTEMA QUE SON: 1. SIMPLIFICAR LA CAPTURA, REGISTRO Y CONSERVACIN INFORMACIN. DE LA
2. REDUCIR AL MNIMO, EL RECHAZO Y/O ACLARACIN DE LA INFORMACIN POR ERRORES EN LA CAPTURA O SU INCORRECTA ELABORACIN. 3. HACER MS EFICIENTE Y OPORTUNA LA FORMA DE LLEVAR A CABO LA ENTREGA DEL DICTAMEN FISCAL Y LA INFORMACIN ALTERNATIVA AL DICTAMEN A LA AUTORIDAD.
[59]

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DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

DICTAMEN FISCAL 2012 SIPRED Y SIPIAD

EXPOSITOR: C.P.C. ROBERTO GOMEZ LEDESMA

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

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DICTAMEN FISCAL 2012

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Comentarios de SIPIDAD. comparacin SIPRED VS SIPIAD 2012.

En SIPRED, nueva columna: DIFERENCIAS NO MATERIALES NO INVESTIGADAS POR AUDITORIA

OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.

Nueva Columna: PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SIN DERECHO A VOTO

MODIFICACIN: ndice nuevo ndice eliminado

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

01060000000000 AL 01060026000000 DEL ANEXO 6)

SE REALIZARON CON FINES DE:

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

01D170000 01D171000 01D172000

ndice nuevo ndice nuevo ndice nuevo Nota nueva.

PARTICIPO EN ALGUNA ESCISION EN EL EJERCICIO ESCINDIDA

MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE FIDEICOMISOS PARA LA ADQUISICION O CONSTRUCCION DE INMUEBLES

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

ndice nuevo (ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES)

ndice nuevo (RETENCIONES Y/O RESPONSABILIDAD SOLIDARIA)

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

ESTUVO OBLIGADO AL PAGO DEL I.E.P.S. EN EL EJERCICIO

INTERESES Y GANANCIA CAMBIARIA AL 30%

JUBILACIONES, PENSIONES Y OTROS CONCEPTOS AL 15%

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

(POR PAGOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO)

DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

VALOR DE LOS CIGARROS IMPORTADOS (CUOTA DE $0.35 POR CIGARRO)

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

ndice nuevo (DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES) ndice nuevo

INFORMACIN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

ndice nuevo (en la seccin de PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES?)

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

FECHA DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS EN QUE SE DECRETO LA REDUCCION DE CAPITAL

FECHA EN QUE SE PAGO LA REDUCCION DE CAPITAL REEMBOLSO POR ACCION

MENOS: SALDO DE LA CUENTA CAPITAL DE APORTACION POR ACCION IGUAL: RESULTADO

POR: NUMERO DE ACCIONES REEMBOLSADAS O CONSIDERADAS EN LA REDUCCION

ndice nuevo ndice nuevo

ndice nuevo ndice nuevo ndice nuevo

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

ndice nuevo (DETERMINACION DE UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE [FRACCION II ARTICULO 89 LISR])

MENOS: SALDO DE LA CUENTA CAPITAL DE APORTACION A LA FECHA DE LA REDUCCION DE CAPITAL

ndice nuevo ndice nuevo ndice nuevo

ndice nuevo ndice nuevo ndice nuevo

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL

VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL ANEXO DE INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES

CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

ndice nuevo (EN EL CASO DE MAQUILADORAS [ARTICULO 216-BIS DE LA LISR])

ndice nuevo (IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA)

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD

Cuando se haya determinado la PTU a repartir con base en el artculo 16 LISR.

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01220016000000 01220017000000 01220018000000

01220018000100 01220019000000 01220020000000 59,000 1,094,600

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