Gasto Federalizado

Municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-D-20337-02-1083 GF-615

Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad Muestra de 10,107.6 10,107.6 la 100.0 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, fue de 10,107.6 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno aplicado a las reas del municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, encargadas de administrar y ejercer los subsidios federales transferidos a travs del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), arrojaron fortalezas y debilidades en su gestin, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se cuenta con el Sistema de Contabilidad Municipal en el cual se lleva el control contable y presupuestal. El control de los recursos se lleva a cabo a travs de una sola cuenta bancaria productiva y exclusiva para el manejo de los recursos asignados del FIDEM. El rea de Tesorera municipal realiza conciliaciones mensuales de la cuenta bancaria del FIDEM para efecto de que el municipio cuente con el control de los recursos provenientes del fideicomiso.

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Debilidades: El municipio no dispone de manuales de organizacin, ni de procedimientos que definan y establezcan las funciones, facultades y responsabilidades de las reas y servidores pblicos respecto de la gestin de los recursos del FIDEM. Asimismo, no cuenta con un manual de contabilidad para el registro contable de las operaciones realizadas con recursos del FIDEM. La entidad fiscalizada no cuenta con mecanismos que le permiten controlar y conservar la documentacin relativa al proceso de planeacin y programacin de la obra revisada. No se asegur la transparencia mediante la publicacin de los reportes del ejercicio de los recursos asignados por el fideicomiso al Subcomit Tcnico de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). Faltan controles que permitan asegurar una adecuada adjudicacin, ejecucin y calidad de las obras. La bitcora de obra no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa federal aplicable.

En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin de los recursos provenientes del FIDEM en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fideicomiso, la normativa y la transparencia en su operacin. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy la elaboracin y difusin del manual de organizacin y de procedimientos, y fortalecer los mecanismos de control para evitar las debilidades y deficiencias para la gestin y administracin de los recursos provenientes del FIDEM, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. Se constat que los recursos para el proyecto Construccin de libramiento en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, por 10,107.6 miles de pesos fueron autorizados por la SHCP mediante el Acuerdo nmero EX.CT.XVII.12.11 de la Dcima Sptima Sesin Extraordinaria del Comit Tcnico del FIDEM, de fecha 13 de octubre de 2011. El Presidente Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, solicit la ministracin de recursos del FIDEM, y cont con la autorizacin del Cabildo en sesin extraordinaria, con el oficio nm. 144/2011, expediente 2011, de fecha 21 de octubre de 2011, para celebrar el Convenio entre el municipio y la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP.
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3. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, no present evidencia que acredite la entrega al Comit Tcnico del FIDEM de los documentos siguientes: Nota Tcnica (Anexo 1) en la cual se indica la justificacin de la ejecucin del proyecto debidamente fundamentada y motivada, el marco de referencia, especificaciones del proyecto, as como la Cartera de Programas y Proyectos (Anexo 2) que contiene el monto de recursos asignados y el calendario de ejecucin (Anexo 3), Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos (Justificacin Econmica), y los recibos oficiales de la entrega de recursos. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para acreditar en lo subsecuente la entrega de la documentacin del proceso de autorizacin de los recursos del fideicomiso ante el Comit Tcnico, con lo que se solventa lo observado. 4. La UPCP de la SHCP, en el transcurso de la auditora, proporcion al municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, copia de la formalizacin del Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM de fecha 25 de octubre de 2011, en el que se establece la finalidad del convenio, los montos de apoyo, la forma de administrar los recursos en una cuenta bancaria, la comprobacin de los apoyos, programa de ejecucin del proyecto, el porcentaje de los gastos indirectos, de control y vigilancia, la transparencia y rendicin de cuentas e indicadores de desempeo, entre otros; sin embargo, el documento con el que cuenta el municipio carece de la firma del representante de la UPCP. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que en lo subsecuente se realicen oportunamente las gestiones ante las SHCP, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-0-06100-02-1083-01-001 5. Al municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, se le ministraron recursos del FIDEM por 10,107.6 miles de pesos, en cinco parcialidades de 2,021.5 miles de pesos en los meses de noviembre y diciembre de 2011 y de enero a marzo de 2012; sin embargo, se observ que existi un atraso de 12 das hbiles para la entrega de la primera ministracin del recurso por parte del fiduciario Banobras S.N.C., de acuerdo con las fechas establecidas en el calendario de ejecucin de programas y proyectos (Anexo 3) y los recibos de pago emitidos por la Tesorera Municipal, toda vez que el fiduciario recibi la instruccin de autorizacin por medio del oficio nm. 307-A.-5422 de fecha 13 de octubre de 2011, y tena como plazo 5 das hbiles para efectuar la entrega de los recursos. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy que se realicen las gestiones necesarias ante las autoridades competentes para que las ministraciones de recursos del FIDEM se realicen conforme a la normativa, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-2-06G1C-02-1083-01-001

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Registro e informacin contable y presupuestal 6. Los recursos ministrados al municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, por 10,107.6 miles de pesos, se depositaron en una cuenta bancaria productiva y especfica, y obtuvo rendimientos financieros por 14.7 miles de pesos al mes de junio de 2012, de los cuales se efectu oportunamente el reintegro correspondiente a la cuenta del fiduciario. 7. La Tesorera municipal registr en la contabilidad a travs del Sistema de Contabilidad Municipal, en la cuenta contable Ingresos extraordinarios, la ministracin de los recursos por 10,107.6 miles de pesos y en la cuenta contable denominada Ingresos extraordinarios los rendimientos financieros obtenidos por dichos recursos; asimismo, se registraron los egresos por la cantidad antes mencionada de conformidad con la normativa, y la documentacin comprobatoria que la soporta cumple con los requisitos fiscales correspondientes. 8. El Sistema de Contabilidad Municipal utilizado por el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, genera los estados de situacin financiera, de variacin en la cuenta pblica, y de cambios en la situacin financiera, entre otros reportes que forman parte de la Cuenta Pblica. Asimismo, registr las transacciones y eventos que modifican la situacin patrimonial del municipio y sus finanzas pblicas en dicho sistema; sin embargo, no cont con un manual de contabilidad, en el cual se desagreguen y complementen los niveles de registro. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que se elabore y difunda el manual de contabilidad que desagregue y complementen los niveles de registro contable requeridos, con lo que se solventa lo observado. Destino de los recursos 9. Se verific que el proyecto denominado "Construccin de libramiento en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca", se encuentra clasificado con cargo a la Subcuenta A del patrimonio del fideicomiso, como lo muestra el oficio de autorizacin de recursos por parte de la SHCP.

FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS MUNICIPIO DE SAN PEDRO Y SAN PABLO AYUTLA, OAXACA DISTRIBUCIN PROGRAMTICA, MONTO CONTRATADO Y EJERCIDO DE LOS RECURSOS DEL FIDEM (Miles de pesos)
NOMBRE DE LA OBRA Construccin de libramiento en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca NM. DE CONTRATO REA EJECUTORA Regidura de Obras Municipales MONTO CONTRATADO EJERCIDO 10,107.6 10,107.6

MSPSPA/337/R20/2011

FUENTE: Expediente tcnico de la obra, plizas cheque, facturas y estados de cuenta bancarios.

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10. Se comprob que el municipio no aplic, ni realiz solicitud alguna de recursos por concepto de gastos indirectos establecidos en el Programa, ya que no ejecut obras por administracin directa. Transparencia 11. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, acredit haber enviado oportunamente al Subcomit Tcnico de la SHCP, los informes trimestrales sobre el ejercicio de los proyectos y programas apoyados con recursos de FIDEM (Anexo 4), as como del Informe Final del Proyecto Apoyado (Anexo 5); sin embargo, no cuenta con evidencia de su publicacin en su pgina de internet u otro medio local de comunicacin. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para difundir la aplicacin de los recursos provenientes del FIDEM y su cumplimiento, con lo que se solventa lo observado. Obras pblicas y adquisiciones 12. La obra denominada "Construccin de libramiento en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, se realiz a travs del contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, por 10,107.6 miles de pesos, el cual se adjudic por el procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas, autorizada con el Acta de acuerdos de Cabildo del 25 de septiembre de 2011 y adjudicada el 22 de octubre de 2012 mediante Acta de Fallo; sin embargo, no utiliz los montos mximos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2011, el cual indica que debi asignarse por licitacin pblica. Adems, con el anlisis del "Acta de Acuerdos de Cabildo Excepcin a la Licitacin", se constat que dicha justificacin no cumple con lo establecido en la normativa federal aplicable, en virtud de que no contiene las especificaciones o datos tcnicos de la obra por contratar, los plazos para la ejecucin de la obra, el resultado de la investigacin de mercado, el monto estimado de la contratacin y la forma de pago propuesto, ni cuenta con los nombres de las empresas o personas fsicas participantes en la invitacin a cuando menos tres personas y el detalle en sus datos generales de la capacidad tcnica y experiencia. Asimismo, la justificacin de la excepcin a la licitacin pblica se refiere a atender "Condiciones polticas que llegan a alterar la paz social del municipio, aunado con la exigencia y necesidades que tienen la misma comunidades", sin especificar en qu consisten dichas condiciones. La Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, inici el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos respecto a la falta de utilizacin de los montos mximos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, y para tales efectos, integr el expediente nm. SM/A1F01/2012, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-B-20337-02-1083-08-001

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13. Con la revisin del expediente de la obra con contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, se constat que la invitacin a cuando menos tres personas no se difundi en el portal electrnico de Compranet, ni en la pgina de la entidad fiscalizada. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones para dar a conocer en el portal electrnico de Compranet y en la pgina electrnica del municipio el proceso de adjudicacin que corresponda, con lo que se solventa lo observado. 14. Con el anlisis de los oficios de invitacin para adjudicar el contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, se detectaron diversas irregularidades, como se indica a continuacin: se indica de manera incorrecta la fuente de financiamiento el "RAMO 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, Fondo III; Fondo para la Infraestructura Social Municipal", y debieron ser recursos del FIDEM; las fechas de inicio y trmino de la obra en dos oficios de invitacin son incorrectas (26 de septiembre de 2011 y 26 de abril de 2011, respectivamente), la direccin de la convocante es incorrecta, ya que se indica "Palacio Municipal de Santiago Minas, Sola de Vega, Oaxaca", y el acuse de recibo del oficio de invitacin de una empresa participante fue un da antes de la emisin de dicho oficio. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy implementar los mecanismos de control necesarios para evitar errores en los documentos que se generan en el proceso de adjudicacin de las obras; por lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-B-20337-02-1083-08-002 15. Se constat que las bases del concurso para la adjudicacin del contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, se fundamentaron en la normativa estatal, cuando se debi aplicar la normativa federal por lo que se detectaron requerimientos que no cumplen con dicho ordenamiento, como son: solicitar en las bases el anlisis detallado del 100.0% de los precios unitarios de los conceptos de trabajo determinados y estructurados con costos directos, indirectos, de financiamiento, cargo por utilidad y adicionales, en los cuales se incluiran los materiales por utilizar con sus correspondientes consumos y costos as como la mano de obra, maquinaria y equipo de construccin con sus correspondientes rendimientos y costos; asimismo, en las bases se establece que el costo por financiamiento de los trabajos deber estar representado por un porcentaje de la suma de los costos directos e indirectos; sin embargo, en las mismas, no se solicit el anlisis correspondiente. Por otra parte, se detect que la propuesta ganadora presentada por el contratista no cumpli con los requisitos solicitados, en virtud de que omiti presentar el anlisis de los costos del bsico "Concreto f'c=250 kg/cm2 hecho en obra" y el anlisis de precios unitarios tiene inconsistencias en los precios, dimensiones y cantidades. La Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, inici el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos respecto a la falta de requisitos en las bases de licitacin, y para tales efectos, integr el expediente nm. SM/A1F02/2012, con lo que se solventa parcialmente lo observado.
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Vase accin(es): 11-B-20337-02-1083-08-003 16. Con el anlisis del contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, se constat que dicho instrumento no cumple con los requisitos mnimos establecidos en el marco jurdico aplicable, en virtud de que no cuenta con la descripcin pormenorizada de los trabajos por ejecutar, que deben incluir, como parte integrante del contrato, los proyectos, planos, especificaciones, normas de calidad, programas y presupuestos establecidos; ni indica los plazos y el lugar para efectuar el pago de las obligaciones derivadas del contrato, as como el plazo para la elaboracin del finiquito correspondiente; asimismo, el contrato se rige por la normativa estatal, en lugar de la federal. La Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, inici el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos, y para tales efectos, integr el expediente nm. SM/A1F03/2012, con lo que se solventa lo observado. 17. El municipio cuenta con la fianza que garantiza el cumplimiento, as como la de defectos y vicios ocultos, las cuales fueron entregadas en tiempo y forma, de acuerdo con la normativa federal aplicable. 18. El municipio celebr un convenio modificatorio al contrato revisado nm. MSPSA/337/R20/2011, de fecha 25 de abril de 2012 para ampliar la fecha de conclusin de los trabajos, del 26 de abril al 8 de junio de 2012, ampliacin que represent 43 das y el 23.4% del periodo pactado; sin embargo, no se proporcion evidencia del dictamen tcnico fundado y autorizado. Vase accin(es): 11-B-20337-02-1083-08-004 19. Se constat que la bitcora de obra del contrato MSPSPA/337/R20/2011 no cumple con los requisitos mnimos establecidos, en virtud de que las hojas no indican el nm. del contrato; en la nota inicial no aparece el nombre y firma del personal autorizado as como los domicilios y telfonos, datos particulares del contrato y alcances descriptivos de los trabajos y de las caractersticas del sitio donde se desarrollarn; la inscripcin de los documentos que identifiquen oficialmente al residente; el horario en el que se podr consultar y asentar notas, el que deber coincidir con las jornadas de trabajo; y no se numeraron ni fecharon las notas de forma seriada. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que en lo subsecuente en la elaboracin de las obras pblicas ejecutadas con recursos provenientes del FIDEM, se cumpla con los requisitos que establece la normativa, con lo que se solventa lo observado. 20. El acta entrega-recepcin del contrato nmero MSPSPA/337/R20/2011 no cumple con los requisitos establecidos en la normativa aplicable, en virtud de que no se incluy la relacin de estimaciones aprobadas a la fecha de su elaboracin, la declaracin de las partes sobre los planos correspondientes a la construccin final y no se present evidencia de la entrega a la residencia de la obra de los documentos derivados de la realizacin de los
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trabajos; asimismo, se asent errneamente como origen de los recursos el "Fondo III, Infraestructura Social Municipal". El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que en la elaboracin y cumplimiento de los requisitos de las actas de entrega-recepcin de las obras ejecutadas con recursos provenientes del FIDEM que establece la normativa, con lo que se solventa lo observado. 21. Se comprob que los pagos realizados del contrato nmero MSPSPA/337/R20/2011 por un monto de 10,107.6 miles de pesos, estn soportados con las facturas y las estimaciones; sin embargo, no se presentaron los controles de calidad y pruebas de laboratorio que garanticen la resistencia contratada (fc=250 kg/cm2) de los concretos utilizados para la construccin de guarniciones y piso de concreto hidrulico. La Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, inici el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos, y para tales efectos, integr el expediente nm. SM/A1F03/2012, con lo que se solventa lo observado. 22. Se observ que en la obra con contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, el municipio revisado utiliz para determinar los volmenes de obra en las estimaciones de los conceptos Rastreo manual con pico y pala y Relleno y compactacin, una profundidad de 22 cms. y 21 cm, respectivamente; sin embargo, debi utilizar 15 cm, como se especific para ambos conceptos, por lo que se determinaron pagos improcedentes por 118.0 y 163.9 miles de pesos para cada concepto respectivamente, que totalizan 281.9 miles de pesos. Vase accin(es): 11-D-20337-02-1083-06-001 23. Se constat que en los pagos efectuados al contratista se realizaron las retenciones por 43.6 miles de pesos por concepto del 5 al millar del importe estimado, correspondientes a derechos e impuestos locales aplicables, los cuales fueron enterados a la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca, de acuerdo con la normativa aplicable. 24. Se realiz el anlisis de los precios unitarios incluidos en la propuesta tcnicoeconmica del contratista ganador del contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, en comparacin con otras cotizaciones del mercado, y se constat que existe un sobreprecio de 39.0% que representa 2,822.0 miles de pesos, en 5 conceptos, como se indican a continuacin:

Gasto Federalizado FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS COMPARATIVA DE PRECIOS COTIZADOS Y CONTRATADOS POR EL MUNICIPIO DE SAN PEDRO Y SAN PABLO AYUTLA EN RELACIN CON LOS PRECIOS DEL MERCADO CUENTA PBLICA 2011 (Miles de pesos)
CATLOGO 1 2 3 4 5 Limpieza y trazo de terreno Rastreo manual con pico y pala en terreno Tipo B Relleno y compactacin de materiales producto de rastreo Construccin de guarniciones en cordn machuelo de seccin trapezoidal 12x20x42cm. Piso de concreto hidrulico f'c= 250 kg/cm2 de 15 cm. de espesor acabado pulido estampado o rayado IMPORTE PAGADO 65.0 330.5 494.7 1,244.8 6,539.1 IMPORTE DETERMINADO ASF 52.2 308.7 456.7 623.0 4,800.7 SUBTOTAL IVA TOTAL PORCENTAJE FUENTE: Anlisis de precios unitarios elaborados por la ASF y cotizaciones de materiales del mercado local. DIFERENCIA 12.8 21.8 38.0 621.8 1,738.4 2,432.8 389.2 2,822.0 39.0%

Vase accin(es): 11-B-20337-02-1083-08-005 25. Con la verificacin fsica y la cuantificacin de volmenes de obra del contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, de la obra Construccin de libramiento en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, se constat que, en el concepto "Construccin de guarniciones en cordn machuelo de seccin trapezoidal 12 x 20 x 42 cm. (base mayor, base menor y altura), se realizaron pagos en exceso por 243.1 miles de pesos, en virtud de que el municipio pag 4,232.34 metros lineales de guarnicin, de los cuales slo se ejecutaron 3,519.80 metros lineales. Asimismo, en el concepto "Piso de concreto hidrulico f'c= 250 kg/cm2, de 15 cm. de espesor" se identific obra de mala calidad consistente en 35 grietas transversales en el km 0+901 al 1+946, los cuales obedecen a la falta de corte y/o junta fra para formar tableros de 3.0 x 2.50 metros, que representan una superficie de 74.93 metros cuadrados, equivalente a 44.8 miles de pesos. En el transcurso de la auditora, el municipio proporcion documentacin con la cual se acredit que se realizaron reparaciones a la obra que se encontraba agrietada, por lo que se atiende parcialmente lo observado, ya que en relacin con los conceptos de obra que no coinciden con los nmeros generadores, la entidad fiscalizada proporcion copia del cambio de metas al autorizar 712.54 ml de guarnicin por 162.38 m3 de concreto ciclpeo para 6 muros perimetrales en diferentes puntos y el suministro de malla electrosoldada, autorizados en sesin extraordinaria por la Junta de Cabildo municipal el 11 de noviembre de 2011, por requerirse en la ejecucin del proyecto; no obstante lo anterior, no se proporcion la justificacin tcnica del cambio de los volmenes de obra por ejecutar, as como el anlisis y autorizacin de los precios unitarios por los nuevos conceptos; adems,

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no se inform oportunamente al Comit Tcnico del FIDEM de la SHCP sobre el cambio de metas en el proyecto originalmente autorizado. Por lo anterior, la observacin se atiende parcialmente. Vase accin(es): 11-B-20337-02-1083-08-006 Eficiencia, eficacia y cumplimiento de metas y objetivos 26. Eficiencia Se verific que el proyecto Construccin de libramiento en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca no tuvo incrementos en costos respecto de lo programado, existen trabajos no ejecutados de acuerdo con lo contratado; se ministr al municipio el 100.0% de los recursos comprometidos por FIDEM y se ejerci el 100.0% del importe ministrado. Eficacia El proyecto programado se ejecut y se encuentra concluido y en operacin, y con respecto al volumen de obra programado, se verific que no se cumpli en el 100.0%; se increment en 23.4% (43 das) el tiempo de ejecucin de los trabajos por ampliacin de tiempo en la conclusin de los trabajos. Cumplimiento de metas y objetivos El Municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, cumpli parcialmente con los objetivos del FIDEM, conforme a lo siguiente: Se ejecut el proyecto autorizado por la Secretara de Hacienda y Crdito pblico; sin embargo, se presentaron trabajos no ejecutados en el concepto Construccin de guarniciones en cordn machuelo de seccin trapezoidal, ya que se sustituyeron por muros perimetrales, sin estar autorizados por el Comit Tcnico del FIDEM. El municipio acredit haber enviado oportunamente la entrega de sus reportes trimestrales; sin embargo, no se realiz la difusin correspondiente.

Por lo antes expuesto, se observa que el municipio utiliz parcialmente con eficiencia los recursos provenientes del FIDEM. El municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy para que en lo subsecuente se realice una evaluacin del nivel de eficacia, eficiencia y cumplimiento de objetivos al cierre de cada ejercicio presupuestal sobre la aplicacin de los recursos del FIDEM, con lo que se solventa lo observado.

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Acciones Recomendaciones 11-0-06100-02-1083-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se coordine con el Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios para que se enve a las instancias ejecutoras en tiempo y forma el Convenio para el otorgamiento de apoyos del fideicomiso debidamente formalizado. [Resultado 4] 11-2-06G1C-02-1083-01-001.- Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., en su carcter de fiduciario del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, se coordine con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y con las instancias ejecutoras de los recursos del fideicomiso, para que los recursos financieros se entreguen en tiempo y forma de acuerdo con el calendario pactado y el oficio de instruccin, de conformidad con lo establecido en la normativa. [Resultado 5] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-20337-02-1083-08-001.- Ante la Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin adjudicaron el contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011 mediante el procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas, debiendo ser por licitacin pblica, sin contar con el dictamen debidamennte fundado y motivado. [Resultado 12] 11-B-20337-02-1083-08-002.- Ante la Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no revisaron y evaluaron en forma detallada la documentacin presentada por los licitantes en el proceso de adjudicacin de las obras financiadas con recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 14] 11-B-20337-02-1083-08-003.- Ante la Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no aplicaron la normativa federal en el procedimiento de adjudicacin del contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011 y por no cumplir con los requisitos que indica la normativa aplicable; asimismo, por presentar inconsistencias en el anlisis de sus precios, dimensiones y cantidades. [Resultado 15] 11-B-20337-02-1083-08-004.- Ante la Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin celebraron un convenio modificatorio del 23.4% del plazo
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originalmente del contrato nm. MSPSA/337/R20/2011, sin contar con el dictamen tcnico correspondiente fundado, motivado y autorizado, de acuerdo con la normativa. [Resultado 18] 11-B-20337-02-1083-08-005.- Ante la Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron el pago de 5 conceptos del contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011, que representa el 39.0% ms de los parmetros referenciados por el mercado local del Estado de Oaxaca, respecto de los precios unitarios. [Resultado 24] 11-B-20337-02-1083-08-006.- Ante la Sindicatura Municipal de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no proporcionaron la justificacin tcnica del cambio de los volmenes de obra por ejecutar, as como el anlisis y autorizacin de los precios unitarios por los nuevos conceptos, tampoco se inform, ni solicit la autorizacin oportunamente del cambio de metas al Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. [Resultado 25] Pliegos de Observaciones 11-D-20337-02-1083-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 281,932.79 pesos (doscientos ochenta y un mil novecientos treinta y dos pesos 79/100 M.N.) ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fideicomiso, debido a que se realizaron pagos improcedentes en dos conceptos de obra del contrato nm. MSPSPA/337/R20/2011. [Resultado 22] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 281.9 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 19 observacin(es), de la(s) cual(es) 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 9 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es), 6 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.
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Gasto Federalizado

La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y donde destacan los siguientes: por pagos improcedentes por 281.9 miles de pesos de dos conceptos de obra.

Apndices reas Revisadas La Tesorera y Regidura de Obras del municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 31, fracciones V y XXVIII. 38, prrafo quinto, 41, 43, 46, fraccin XII; 55, segundo prrafo y 59. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 45, apartado "A", fracciones I, II, IV, V y VI, 73, fraccin VII, 75, 77 99, 100, 105, 109, fraccin II y 131. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglas de Operacin del Fideicomiso No. 1249, "Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios", reglas 49, 50, 70, 72, 74, inciso D, 75 y 76.

4.

Requisitos para la invitacin a cuando menos tres contratistas, nmero CONC/MSPYSPA/337/R2O/004/2011; clusula dcima cuarta, sobre "A" propuesta tcnica, puntos nmeros 1 y 2; clusula dcima quinta, prrafo segundo, inciso A).- Causales generales de descalificacin, nmeros 1 y 2. Contrato de obra nmero MSPSPA/337/R20/2011, clusulas primera. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

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Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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