SUPUESTOS:

1. Se obtuvieron $50,000 por obligaciones a largo plazo y $60,000 por la emisin de acciones. 2. Se aplicaron utilidades as: 60% para dividendos 40% para reservas. 3. Se adquiri un vehculo por $60,000 y muebles por 40,000; se pago por los mismos $30,000 en efectivo y el resto se financi a largo plazo. 4. Se compraron inversiones adicionales en efectivo por $12.000 5. Se vendieron en efectivo inversiones por $4,000 (costo ajustado $2,800)

NOTAS AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Mtodo directo e indirecto)

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO. En este rublo se incluyen el dinero en caja y bancos, depsitos de ahorro y todas las inversiones en montos fijos de efectivo con plazo no superior a tres meses. El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los siguientes montos en el balance:
Caja y bancos Inversiones a corto plazo equivalentes $ 5,000 $33,700 $38,700 $ 1,500 300 Efectivo y $ 1,800

2. Correccin monetaria en inventarios y en costo de ventas. Del total del ajuste por inflacin en inventarios del periodo $30,200, el saldo del inventario en 31-12-X2 contiene $5,200 y la diferencia por $25,000 se llev a costo de la mercanca vendida.

3. Propiedades, planta y equipo. Durante el perodo se adquirieron propiedades, planta y equipo consistente en: Vehculo $60,000 Muebles 40,000

Se pago en efectivo $30,000 y el resto se financi con una obligacin a 36 meses.

4. Correccin monetaria durante 19X2

De donde se toman estos datos: Ajuste a las cuentas de balance: Ajuste a propiedades planta y equipo: Ajuste a inventarios Ajuste a inversiones Ajuste al patrimonio Ajuste depreciacin acumulada Ajuste cuentas de balance Ajuste cuentas de resultado Utilidad por exposicin a ala inflacin

EXPLICACIN MTODO DIRECTO ACTIVIDADES DE OPERACIN (MTODO DIRECTO)

Recaudo de clientes: Ventas - Aumento en cuentas por cobrar 360,000-1,800=358,200

Pagos a empleados: Obligaciones Laborales X1+ Gasto del periodo - Obligaciones Laborales X2 5,000+28,000+70,000-8,000-30,000=65,000

Pagos a proveedores: Cuen. por pag. a prov. X1 + C.M.V.- Cuen. por pag. a prov. X2 + Aum. del Inventario 15,000+170,000 -20,000 -2,200=162,800

Pagos otros gastos ventas y administracin: Gasos generales ventas y administracin=40,000:

Pagos Gasotos financieros Gastos Finacieros=25,000

Pago impuestos: Imp. Por pag. X1 + Provisin impuesto - Imp por pag. X2 1,500+23,300-18,000=6,800

Rendimiento inversiones: Rendimiento inversiones=1,800 EXPLICACIN MTODO INDIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIN (MTODO INDIRECTO)

Utilidad del perodo: Utulidad del perodo=55,000

Depreciacin: Gasto depreciacin=22,500

Ajuste por Inflacin cuentas de cuentas de balance: Ajuste por Inflacin cuentas de balance=42,800

Utilidad en venta de inversiones: Utilidad en venta de inversiones=1,200

Aumento en cuentas por cobrar: Cuentas por cobrar X2- Cuentas por cobrarX1 12,000-10,200=1,800

Disminucin en Inventarios: Inventario X2 -Inventario X1 - Ajuste por inflacin inventario 20,000-17,000-5200=-2,200

Aumento en cuentas por pagar: Cunetas por pagar X2 - Cuentas por pagar X2 20,000-15,000=5,000

Aumento Obligaciones laborales: Oblig. Laborales X2 - Oblig. Laborales X1 8,000+30,000-5,000-28,000=5,000

Aumento en impuerstos por pagar: Impuestos por pagae X2 - Impuestos por pagarX1 18,000-1,500=16,500 EXPLICACIN DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN Y FINANCIACIN ACTIVIDADES DE INVERSIN (AMBOS MTODOS) Ver Supuestos

ACTIVIDADES DE FINANCIACIN (AMBOS MTODOS) Pago de obligaciones a largo plazo: Oblig. Largo plazo X1 + Nuevas oblig. Largo plazo + Finan. largo plazo activos -Oblig largo plazo X2 150,000+50,000+70,000-190,000=80,000 Pago obligaciones bancarias: Obligaciones bancarias X2 -Obligaciones bancarias X1 2,000-8,500= -6,500

Pago de dividendos: Utilidades del periodo X1 * 60% 15,000 * 60%=9,000

BIBLIOGRAFA - LEGIS EDITORES. Rgimen Contable Colombiano. - BLANCO LUNA, Yanel. Normas Nacionales e Internacionales de Contabilidad. Santaf de Bogot: Editora REOSGA, 1997. - ESTUPIAN GAITN, Rodrigo. Estado de Flujos de efectivo: Con Base en el Pronunciamiento No. 8 del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica. Santaf de Bogot: Editora ROESGA, 1997. - CONSEJO TECNICO DE LA CONTADURIA PUBLICA. Pronunciamiento No. 8. Santaf de Bogot: Editora ROESGA, 1997. INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS COMMITTEE. Normas Internacionales de Contabilidad. Mxico: Editado por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, 1994. ISBN 968696428-2