LA PRESUPUESTADA SA

Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre 2012

ventas
costo de venta
utilidad bruta

7,105,000.00
5,788,137.00
1,316,863.00

gastos de operacin

426,753.00

gastos financieros

200,300.00

utilidad antes de isr

689,810.00

impuesto a la utilidad

206,943.00

Utilidad neta

482,867.00

LA PRESUPUESTADA SA
ejercicio 2012
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2012
ACTIVO
A corto plazo
Efectivo
Clientes
Inventarios

10,000.00
86,000.00
438,924.00
2

Activo a largo plazo

Terreno
214,000.00
Edificios
1,100,000.00
Dep. acum. De edificio
- 400,000.00
SUMA el activo a largo plazo
SUMA EL ACTIVO TOTAL

PASIVO
A corto plazo
Proveedores
240,000.00
Impuestos por pagar 206,943.00
Suma el pasivo a corto plazo
534,924.00

914,000.00
1,448,924.00

Capital contable
Capital aportado
300,000.00
utilidad del ejercicio 482,867.00
Capital ganado
219,114.00
Suma el capital contable
SUMA EL PASIVO MAS CAPITAL
-

446,943.00

1,001,981.00
1,448,924.00

LA PRESUPUESTADA SA

ventas
costo de ventas
utilidad bruta

barbi
dolly
4,255,000.00 2,850,000.00
3,332,816.10 2,455,320.60
922,183.90
394,679.40

costo de vta
inv. Promedio

922,183.90
135,158.95

394,679.40
41,029.70

6.82

9.62

365.00
6.82

365.00
9.62

53.50

37.94

rotacion
dias del inv.

dias del inventario

7,105,000.00
5,788,136.70
1,316,863.30

formula d ela rotacion = costo de venta

inventario promedio
inventario promedio = ( inv. Inicial + inv. Final )/2

ROTACION DE INVENTARIO
representa el numero de veces que se recupera el inventario
en un periodo determinado, en nuestro caso en un ao
PARA ENCONTRAR EL NUMERO DE DIAS QUE SE TARDA LA EMPRESA EN VENDER
SU INVENTARIO SE UTILIZA LA SIGUIENTE FORMULA
no. DE DIAS del inventario

365
rotacion de inventario

LA PRESUPUESTADA SA
ejercicio 2012

MUECAS
INV. INICIAL
PRODUCCION
INV. FINAL
COSTO DE VENTAS

DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS EN MONTO Y EN UNIDADES

ok
ok
en unidades
en unidades
BARBI
costo de venta
DOLLY
350.00
156.91
54,918.50
0
22,300.00
156.65
3,493,297.00
19,635.00
22,650.00
3,548,215.50
19,635.00
1,375.00
156.65
215,399.40
635.00
21,275.00
156.65
3,332,816.10
19,000.00

costo de ventas
129.227
2,537,380.00
2,537,380.00
129.227
82,059.40
2,455,320.60

LA PRESUPUESTADA SA
ejercicio 2012
determinacion del costo de produccion del 2012
COSTO DE PRODUCCION
INV. INCIAL plastico vinlico
inv. INCIAL Nylon
INVENTARIO INICIAL
Plastico vinilico
nylon
COMPRAS
Plastico vinilico
nylon
INVENTARIO FINAL
Plstico vinlico
nylon
MATERIA PRIMA UTILIZADA
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS INDIRECTOS
costo de produccion

BARBI

2.00

costo prom.
500.00
300.00
800.00

29.00
20.00

14,500.00
6,000.00
20,500.00

75,000.00
53,000.00
128,000.00

30.00
22.00

2,250,000.00
1,166,000.00
3,416,000.00

2,000.00
1,500.00
3,500.00

29.99
21.99

59,980.00
32,985.00
92,965.00

73,500.00
51,800.00

29.99
21.99

2,204,265.00
1,139,082.00
3,343,347.00

UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO

para producir

22,300.00
22,280.30

req. Para la venta

mas inv. Final
comprar

73,435.07
750.00
74,185.07

73,500.00
x

29.99
21.99

3,343,347.00
51,950.00
98,000.00
3,493,297.00
22,300.00
156.65

0.0281

COSTO DE PRODUCCION
INV. INCIAL Vinilico eco.
inv. INCIAL Nylon eco
INVENTARIO INICIAL

DOLLY

costo prom.
-

Plastico vinilico eco

nylon eco
COMPRAS

80,000.00
60,000.00

20.00
15.00

1,600,000.00
900,000.00
2,500,000.00

Plastico vinilico
nylon
INVENTARIO FINAL

1,300.00
1,500.00

20.00
15.00

26,000.00
22,500.00
48,500.00

Plstico vinlico
78,700.00
nylon
58,500.00
MATERIA PRIMA UTILIZADA
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS INDIRECTOS
costo de produccion

20.00
15.00

1,574,000.00
877,500.00

UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO

2,451,500.00
40,000.00
45,880.00
2,537,380.00
19,635.00
129.227

0.018

21.00
15.75

31.50
23.10

PRESUPUESTO DE VENTAS MUECAS BARBI

unidades
VENDIdas en
2012
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre

4250
1280
1120
2580
1030
1070
1110
1090
1140
906
1289
4410
21,275.00

unidades
presupuestada
s para 2013
0.199765
0.060165
0.052644
0.121269
0.048414
0.050294
0.052174
0.051234
0.053584
0.042585
0.060588
0.207286
1.00

4,450.82
1,340.48
1,172.92
2,701.91
1,078.67
1,120.56
1,162.45
1,141.51
1,193.87
948.81
1,349.91
4,618.38
22,280.30

enero
febrero
marzo
abril
BARBI
us a
vender
4,450.82
1,340.48
1,172.92
2,701.91
p. venta
210.00
210.00
210.00
210.00
ventas
presupue
stadas
934,672.98
281,501.51
246,313.82
567,401.48
DOLLY
Us a
vender

5,142.82

792.77

752.11

721.62

p.venta
presupue
stada
ventas
presupue
stadas

157.5

157.5

157.5

157.5

809,994.81

124,860.86

118,457.74

113,655.40

total presupuestada
1,744,667.80

406,362.37

364,771.56

681,056.88

precio vta. Unitario importe ventas

presupuestadas

210
210
210
210
210
210
210
210
210
210
210
210

2012

934,672.98
281,501.51
246,313.82
567,401.48
226,520.75
235,317.67
244,114.59
239,716.13
250,712.28
199,250.29
283,480.82
969,860.67
4,678,863.00

mayo

junio

enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
TOTALES

julio

agosto

Ventas
historicas

5060
780
740
710
700
705
718
993
998
640
616
6340
19,000.00

septiembre

1,078.67

1,120.56

1,162.45

1,141.51

1,193.87

210.00

210.00

210.00

210.00

210.00

226,520.75

235,317.67

244,114.59

239,716.13

250,712.28

711.46

716.54

729.75

1,009.25

1,014.34

157.5

157.5

157.5

157.5

157.5

112,054.62

112,855.01

114,936.02

158,957.48

159,757.87

338,575.37

348,172.68

359,050.61

398,673.61

410,470.15

Ventas
precio unitario
presupuestas presupuestado
para 2013
0.266315789
0.041052632
0.038947368
0.037368421
0.036842105
0.037105263
0.037789474
0.052263158
0.052526316
0.033684211
0.032421053
0.333684211

octubre

5143
793
752
722
711
717
730
1009
1014
650
626
6444
19,311.00

noviembre

157.5
157.5
157.5
157.5
157.5
157.5
157.5
157.5
157.5
157.5
157.5
157.5

809,995
124,861
118,458
113,655
112,055
112,855
114,936
158,957
159,758
102,450
98,608
1,014,895
3,041,483

diciembre

948.81

1,349.91

4,618.38

210.00

210.00

210.00

199,250.29

283,480.82

969,860.67

650.48

626.08

6,443.78

4,678,863.00

157.5

157.5

157.5

102,449.94

98,608.06

1,014,894.69

3,041,482.50

301,700.22

382,088.88

1,984,755.36

7,720,345.50

LA PRESUPUESTADA SA
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

LA EMPRESA DESEA QUE SU INVENTARIO PROMEDIO SEA DE 1,000 UNIDADES PARA LA

MUECA BARBI
1,375.00 + x
2

1375 + x
2
1375 + x

PROMEDIO
1,000.00

1,000.00

igual

(1000 )2

igual

2000-1375

igual

1,375.00
2.00

625

625.00 inv. Final deseado

1,000.00

ODUCTOS TERMINADOS

RIO PROMEDIO SEA DE 1,000 UNIDADES PARA LA BARBI Y DE 500 UNIDADES PARA LA DOLLY

FORMULA DEL INV. PROMEDIO

v. Final deseado

IGUAL=

Inv. Inicial + inv. Final

2

LA DOLLY

FORMULA pv = VA + F + E + A
MUECAS DOLLY
precio de venta 2012 = 150.00
VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

2,850,000.00

CALCULAR "F" Factores especificos de venta

VA= 2 850,000*.3%
CALCULAR "D" influencia admiva.
2850,000 X 6%
2850,000 X 2%

85,500.00

228,000.00
171,000.00
57,000.00

CALCULAR "E"
Disminucion en unidades
Unidades vendidas en 2012 = 19,000
19,000 * 2%= 380.00
unidades presupuestadas para 2013
19,000 - 380= 18620
precio estimado para 2013 por efecto
de la inflacio.- 150*1.05 = 157.50
ventas presupuestadas por el facto eco
18,620 * 157.50 = 2932,650
VA = 2850,000-2932,650
VENTAS PARA EL AO 2013

82,650.00

3,246,150.00

2.- CON LAS VENTAS PRESUPUESTADAS DETERMINE EL INCREMENTO EN LAS VENTAS

PARA EL EJERCICIO 2013, CALCULE EL INCREMENTO EN PORCENTAJE PARA LAS MUECAS DOLLY
Ventas del ejercicio 2012
ventas presupuestadas para 2013
incremento esperado para 2013
calculo del porcentaje de incremento
(396,150/2850,000)= 14%

2,850,000.00
3,246,150.00
396,150.00
0.14

3.- CALCULAR LAS VENTAS ESTACIONALES

Total de ventas del ao 2012
ventas de los meses estacionales
ventas de enero 2012 (5060*150)
ventas de diciembre 2012(6340*150)
ventas totales menos ventas estacionales
(2850,000 - 1710,000)= 1140,000
Promedio de ventas mensuales normales
(sin considerar las ventas estacionales

2,850,000.00
759,000.00
951,000.00

1,710,000.00
1140,000.00

1140,000 / 10
Elevacion del prom. Mensual normal
a 12 meses (114,000*12=vtas. Anuales presup.)
incremento
Incremento del 14% a las ventas normales
anuales presupuestadas
(1368,000 * 1.14)
Retomamos el prom. De ventas normal
y se elevan a los meses estacinales
(114,000 * 2)=228,000
Resta de ventas estacionales de las normales
(1710,000 - 228,000) = 1482,000
Ventas anualeas presupuestadas considerando las
ventas estacionales
1559,520 + 1482,000)

114,000.00
1,368,000.00
1,559,520.00

228,000.00

1,482,000.00

3,041,520.00

4
4.- DETERMINACION CON LOS DATOS OBTENIDOS LA ESTIMACION DE VENTAS
PARA PERIODOS MENORES A UN AO, CONSIDERANDO LAS VENTAS ANUALES PRESUPUESTADAS
(EJERCICIO 2013) PARA CADA UNO DE LOS PRODUCTOS,
REALICE UN CUADRO DONDE TOTALICE AMBOS PRODUCTOS PRESUPUESTADOS
el numero de unidades vendidas de la mueca DOLLY se obtiene: 3041,520 / 157.50
19,311.24
PRESUPUESTO DE VENTAS MUECAS DOLLY
2,012.00 Ventas
%
historicas
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre

5,060.00
780.00
740.00
710.00
700.00
705.00
718.00
993.00
998.00
640.00
616.00
6,340.00
19,000.00

0.26631579
0.04105263
0.03894737
0.03736842
0.03684211
0.03710526
0.03778947
0.05226316
0.05252632
0.03368421
0.03242105
0.33368421

MUECAS DOLLY

PRESUPUESTADAS

MUECAS DOLLY
Ventas
presupuestas
para 2013
5,143
793
752
722
711
717
730
1,009
1,014
650
626
6,444
19,311

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS PRESUPUESTADOS PARA 2013

politica de inventarios.- reducir el inventario final de manera que en 2013 el promedio sea de 1,000 unidades MUECAS BARBI
politica de inventarios.- reducir el inventario final de manera que en 2013 el promedio sea de 500 unidades MUECAS DOLLY

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR DE M

1000

muecas BARBI
enero

1000
marzo

abril

625.00

1,375.00

625.00

4,450.82

1,340.48

1,172.92

2,701.91

1,078.67

5,075.82

2,715.48

1,797.92

4,076.91

1,703.67

1,375.00

625.00

1,375.00

625.00

1,375.00

3,701

2,090

423

3,452

329

INV. Final
us. Para venta
us. Requeridas para
2013
inventario inicial en
(menos)
unidades
unidades a producir

1000
febrero

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

1000
1000
mayo
1,375.00
625.00

1000
625 + x=1000
2

1000
625 + x = 1000
2

1000
625 + x = 1000
2

1000
625 + x = 1000
2

1000
625 + x = 1000
2

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR MU

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
MUECAS DOLLY
INV. Final
us. Para venta
us. Requeridas para
2013
inventario inicial en
unidades
unidades a producir

635 + X = 500
X = (500 * 2)-635

ENERO
365

FEBRERO
635

MARZO

ABRIL
365

MAYO
365

635

5,143

793

752

722

711

5,507.82

1,427.77

1,117.11

1,356.62

1,076.46

635.00

365

635

365

635

4,872.82
500

1,062.77
500

482.11
500

991.62
500

441.46
500

1,375.00

625.00

365
635 + X=1365
2

625.00

1,375.00

625.00

0
625.00
1,375.00

625
2,000.00

2000
2,625.00

2,625.00
4,000.00

4000
4,625.00

RA 2013

ades MUECAS BARBI

es MUECAS DOLLY
UNIDADES A PRODUCIR DE MUECAS BARBI

DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

1000
junio
julio
1,375.00

1000

1000

agosto
625.00

1000
1000
1000
1000
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
1,375.00
625.00
1,375.00
625.00
1,375.00

1,120.56

1,162.45

1,141.51

1,193.87

948.81

1,349.91

4,618.38

2,495.56

1,787.45

2,516.51

1,818.87

2,323.81

1,974.91

5,993.38

625.00

1,375.00

625.00

1,375.00

625.00

1,375.00

625.00

1,871

412

1,892

444

1,699

600

5,368

1000

1000

5 + x = 1000

1000

etc

1000

etc

1000

etc

1000

etc

1000

etc

etc

DE UNIDADES A PRODUCIR MUECAS DOLLY

DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
JUNIO

JULIO
635

AGOSTO
635

365
717

730

1,351.54

1,094.75

SEPTIEMBRE OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
365
635
365
635
1,009
1,014
650
626
6,444

1,644.25

1,379.34

1,285.48

991.08

7,078.78

365

635

365

635

365

635

365

986.54
500

459.75
500

1,279.25
500

744.34
500

920.48
500

356.08
500

6,713.78
500

625.00

1,375.00

625.00

625.00

1,375.00

1,375.00

1,375.00

4625
6,000.00

6000
6,625.00

6625
8,000.00

8000
8,625.00

8625
10,000.00

10000
10,625.00

1,375.00

22,280

19,311.00

LA PRESUPUESTADA, SA DE CV.
se planea que se aplique la misma politica a los inventarios d ematerias primas se rquiere que el promedio sea de 1500 u
el inventario de las muecas DOLLY se aplica una politica de inventarios de 1000 unidades por mes
se requiere de plstico vinlico, por cada producto a procesar,
Requerimiento de nyllon
BARBI
DOLLY
BARBI
2 mtos
1.80
1.00

Los precios estimados se determinan aplicando un incremento del 5% a partir del precio al que se realizaro

REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA POR MES (PLASTICO VINILI

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
PROMEDIO DE INVENTARIO
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
total
enero
febrero
marzo
abril
mayo
1,000.00
2,000.00
1,000.00
2,000.00
1,000.00
inv.final de mat. Prima A
Unidades requeridas de
vinilico
7,401.65
4,180.97
845.85
6,903.82
657.34
requerimientos de
8,401.65
6,180.97
1,845.85
8,903.82
1,657.34
vinilico
2,000.00
1,000.00
2,000.00
1,000.00
2,000.00
(-)inv inicial
6,401.65
5,180.97
7,903.82
UNIDADES A ADQUIRIR
31.49
31.49
31.49
31.49
31.49
PRECIO UNITARIO
importe a invertir en
compra de plastico
201,584.68 163,146.05
248,887.45
vinlico
1500+ X=1500
2
(1500*2)-1500

Enero
US A PRODUCIR
Unidades requeridas DE
VINILICO por unidad a
producir (2 mtos por
unidad)
REQ. PARA
PRODUCCION

1,500.00

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 2 METROS DE PLASTI

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

3,700.82

2,090.48

422.92

3,451.91

328.67

2.00

2.00

2.00

2.00

2.00

7,401.65

4,180.97

845.85

6,903.82

657.34

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA POR M

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201
inventario promedio
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
total
enero
febrero
marzo
abril
mayo
inv.final de mat. Prima A
700.00
1,300.00
700.00
1,300.00
700.00
unidades requeridas de vinlico 8,771.08
Requerimiento de vinilico
9,471.08

1,912.98
3,212.98

867.80
1,567.80

1,784.92
3,084.92

794.62
1,494.62

inv inicial
1,300.00
MAT. PRIMA REQUERIDA
8,171.08
PRECIO UNITARIO ESTIMADO
21.00
IMPORTE REQUERIDO
171,592.76

700.00
2,384.92
21.00
50,083.30

1,300.00
194.62
21.00
4,087.11

4,872.82

1,062.77

482.11

991.62

441.46

1.80

1.80

1.80

1.80

1.80

8,771.08

1,912.98

867.80

1,784.92

794.62

Unidades requeridas por

unidad a producir (1.8
mtos por unidad)
REQ. PARA
PRODUCCION

1,300.00
267.80
21.00
5,623.86

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 1.8 METROS DE PLAST

Febrero
Marzo
Abril
Mayo

Enero
US A PRODUCIR

700.00
2,512.98
21.00
52,772.61

1300 + X
2
igual a 1,000
1000(2)-1300
700.00

ere que el promedio sea de 1500 unidades para las muecas BARBI
ades por mes
equerimiento de nyllon
DOLLY
0.50

partir del precio al que se realizaron en 2012

PRIMA POR MES (PLASTICO VINILICO), MUECAS BARBI

ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
junio
julio
agosto
septiembre octubre
noviembre diciembre
2,000.00
1,000.00
2,000.00
1,000.00
2,000.00
1,000.00
2,000.00
3,741.12

824.90

3,783.01

887.74

3,397.62

1,199.82

10,736.77

5,741.12
1,000.00
4,741.12
31.49

1,824.90
2,000.00
31.49

5,783.01
1,000.00
4,783.01
31.49

1,887.74
2,000.00
31.49

5,397.62
1,000.00
4,397.62
31.49

2,199.82
2,000.00
199.82
31.49

12,736.77
1,000.00
11,736.77
31.49

138,478.91

6,292.15

369,584.97

Noviembre

Diciembre

149,295.52

150,614.62

REQUIEREN 2 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUECAS BARBI

ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
Junio
Julio
Agosto
Septiembre

Octubre

1,870.56

412.45

1,891.51

443.87

1,698.81

599.91

5,368.38

2.00

2.00

2.00

2.00

2.00

2.00

2.00

3,741.12

824.90

3,783.01

887.74

3,397.62

1,199.82

10,736.77

NTOS DE MATERIA PRIMA POR MES, MUECAS DOLLY

NERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
junio
julio
agosto
septiembre octubre
noviembre diciembre
1,300.00
700.00
1,300.00
700.00
1,300.00
700.00
1,300.00
1,775.77
3,075.77

827.55
1,527.55

2,302.66
3,602.66

1,339.80
2,039.80

1,656.86
2,956.86

640.95
1,340.95

12,084.80
13,384.80

700.00
2,375.77
21.00
49,891.20

1,300.00
227.55
21.00
4,778.65

700.00
2,902.66
21.00
60,955.80

1,300.00
739.80
21.00
15,535.89

REQUIEREN 1.8 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUECAS DOLLY

Junio
Julio
Agosto
Septiembre

700.00
2,256.86
21.00
47,393.98

Octubre

1,300.00
40.95
21.00
859.94

Noviembre

700.00
12,684.80
21.00
266,380.72

Diciembre

986.54

459.75

1,279.25

744.34

920.48

356.08

6,713.78

1.80

1.80

1.80

1.80

1.80

1.80

1.80

1,775.77

827.55

2,302.66

1,339.80

1,656.86

640.95

12,084.80

1,427,884.35

TOTAL
22,280.30

2.00
44,560.60

TOTAL

729,955.80

Total
19,311.00

1.80
34,759.80

se planea que se aplique la misma politica a los inventarios d ematerias primas se rquiere que el promedio sea
el inventario de las muecas DOLLY se aplica una politica de inventarios de 1000 unidades por mes
se requiere de plstico vinlico, por cada producto a procesar,
BARBI
DOLLY
Requerimiento de nyllon
2 mtos
1.80
BARBI
DOLLY
0.80
0.20

PROMEDIO DE INVENTARIO
1,500.00
total
enero
1,500.00
inv.final de mat. Prima A
2,960.66
Unidades requeridas de
4,460.66
requerimientos de nyllon
1,500.00
(-)inv inicial
2,960.66
MAT. PRIMA REQUERIDA
23.09
PRECIO UNITARIO
importe a invertir en
compra de plastico vinlico
68,360.14

REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA POR MES (PLAST

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEM
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
febrero
marzo
abril
mayo
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,672.39
338.34
2,761.53
262.94
3,172.39
1,838.34
4,261.53
1,762.94
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,672.39
338.34
2,761.53
262.94
23.09
23.09
23.09
23.09
38,614.57

7,812.06

63,762.33

6,071.06

1500 + X=1500
2
1,500.00

Enero
US A PRODUCIR
Unidades requeridas por
unidad a producir (1 mtos
por
unidad)
REQ.
PARA PRODUCCION

inventario promedio
total
inv.final de mat. Prima A

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 2 METROS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEM
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

3,700.82

2,090.48

422.92

3,451.91

328.67

0.80

0.80

0.80

0.80

0.80

2,960.66

1,672.39

338.34

2,761.53

262.94

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIM

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMB
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
enero
febrero
marzo
abril
mayo
500.00
1,500.00
500.00
1,500.00
500.00

unidades requeridas de NYLLON 974.56

Requerimiento de vinilico
1,474.56
inv inicial
1,500.00
MAT. PRIMA REQUERIDA
-

212.55
1,712.55
500.00
1,212.55

96.42
596.42
1,500.00
-

198.32
1,698.32
500.00
1,198.32

88.29
588.29
1,500.00
-

PRECIO UNITARIO ESTIMADO

15.75
-

Unidades requeridas por

unidad a producir (.20 mtos
por unidad)
REQ. PARA PRODUCCION

15.75
-

15.75
18,873.61

15.75
-

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 1.8 METROS

Febrero
Marzo
Abril
Mayo

Enero
US A PRODUCIR

15.75
19,097.72

4,872.82

1,062.77

482.11

991.62

441.46

0.20

0.20

0.20

0.20

0.20

974.56

212.55

96.42

198.32

88.29

1300 + X
2
igual a 1,000
1000(2)-1300
700.00

e que el promedio sea de 1500 unidades para las muecas BARBI

es por mes

RIMA POR MES (PLASTICO VINILICO), MUECAS BARBI

NERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
junio
julio
agosto
septiembre octubre
noviembre diciembre
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,496.45
329.96
1,513.20
355.09
1,359.05
479.93
4,294.71
2,996.45
1,829.96
3,013.20
1,855.09
2,859.05
1,979.93
5,794.71
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,496.45
329.96
1,513.20
355.09
1,359.05
479.93
4,294.71
23.09
23.09
23.09
23.09
23.09
23.09
23.09
34,552.24

7,618.62

34,939.13

8,198.95

EQUIEREN 2 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUECAS BARBI

NERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
Junio
Julio
Agosto
Septiembre

31,379.76

Octubre

11,081.27

99,162.64

Noviembre

Diciembre

1,870.56

412.45

1,891.51

443.87

1,698.81

599.91

5,368.38

0.80

0.80

0.80

0.80

0.80

0.80

0.80

1,496.45

329.96

1,513.20

355.09

1,359.05

479.93

4,294.71

TOS DE MATERIA PRIMA POR MES, MUECAS DOLLY

ERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
junio
julio
agosto
septiembre octubre
noviembre diciembre
1,500.00
500.00
1,500.00
500.00
1,500.00
500.00
1,500.00
197.31
1,697.31
500.00
1,197.31

91.95
591.95
1,500.00
-

255.85
1,755.85
500.00
1,255.85

148.87
648.87
1,500.00
-

184.10
1,684.10
500.00
1,184.10

71.22
571.22
1,500.00
-

1,342.76
2,842.76
500.00
2,342.76

15.75
18,857.60

15.75
-

15.75
19,779.65

15.75
-

EQUIEREN 1.8 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUECAS DOLLY

Junio
Julio
Agosto
Septiembre

15.75
18,649.50

Octubre

15.75
-

Noviembre

15.75
36,898.39

Diciembre

986.54

459.75

1,279.25

744.34

920.48

356.08

6,713.78

0.20

0.20

0.20

0.20

0.20

0.20

0.20

197.31

91.95

255.85

148.87

184.10

71.22

1,342.76

17,824.24

411,552.79

TOTAL
22,280.30
0.80
17,824.24

3,862.20

132,156.47

Total
19,311.00
0.20
3,862.20

Para fabricar una mueca Barbi se requiere de:

4 horas de trabajo con un costo por hora de $ 12.00
para fabricar una mueca dolly se requiere de:
2 horas de trabajo de 1 obrero con un coSto por hora de $ 10.00

horas req. Por unidad producida

BARBI
US A PRODUCIR
horas de ca/obrero
costo por hora
costo total en horas
COSTO DE MOD

ENERO

DOLLY
US A PRODUCIR
horas de ca/obrero
costo por hora
COSTO total en horas
COSTO DE MOD

ENERO

3,701
4.00
12.00
48.00
177,639.54

4,872.82
2.00
10.00
20.00
97,456.48

FEBRERO
2,090.48
4.00
12.00
48.00
100,343.20

MARZO

FEBRERO
1,062.77
2.00
10.00
20.00
21,255.35

MARZO

ABRIL

422.92
4.00
12.00
48.00
20,300.30

3,451.91
4.00
12.00
48.00
165,691.77

ABRIL
482.11
2.00
10.00
20.00
9,642.25

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA DE LAS MUECAS B

MAYO
JUNIO
328.67
1,870.56
4.00
4.00
12.00
12.00
48.00
48.00
15,776.17
89,786.90

MAYO
991.62
2.00
10.00
20.00
19,832.43

JUNIO
441.46
2.00
10.00
20.00
8,829.16

986.54
2.00
10.00
20.00
19,730.79

MANO DE OBRA DIRECTA DE LAS MUECAS BARBI

JULIO
AGOSTO
412.45
1,891.51
4.00
4.00
12.00
12.00
48.00
48.00
19,797.62
90,792.26

JULIO
459.75
2.00
10.00
20.00
9,195.05

AGOSTO
1,279.25
2.00
10.00
20.00
25,585.08

SEPTIEMBRE
443.87
4.00
12.00
48.00
21,305.66

OCTUBRE
1,698.81
4.00
12.00
48.00
81,542.92

NOVIEMBRE
599.91
4.00
12.00
48.00
28,795.62

DICIEMBRE
5,368.38
4.00
12.00
48.00
257,682.44

SEPTIEMBRE
744.34
2.00
10.00
20.00
14,886.71

OCTUBRE

NOVIEMBRE
356.08
2.00
10.00
20.00
7,121.66

DICIEMBRE
6,713.78
2.00
10.00
20.00
134,275.52

920.48
2.00
10.00
20.00
18,409.52

22,280.30

1,069,454.40

19,311.00

386,220.00

PRESUPUESTO POR MES DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

150,797.54
BARBI
ENERO
3,700.82
FEBRERO
2,090.48
MARZO
422.92
ABRIL
3,451.91
MAYO
328.67
JUNIO
1,870.56
JULIO
412.45
AGOSTO
1,891.51
SEPTIEMBRE
443.87
OCTUBRE
1,698.81
NOVIEMBRE
599.91
DICIEMBRE
5,368.38
22,280.30

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

130,702.49
DOLLY
4,872.82
1,062.77
482.11
991.62
441.46
986.54
459.75
1,279.25
744.34
920.48
356.08
6,713.78
19,311.00

gastos indirectos de produccion

25047.89
14148.78
2862.407
23363.219
2224.5
12660.32
2791.54
12802.11
3004.2
11497.88
4060.31
36334.27
150797.426

los gastos indirectos aplicados a la mueca estimados para 2013 son:

Supervisor de calidad
73,000.00 BARBI
Energia electrica
30,000.00 DOLLY
mantenimiento de la maquinaria
65,000.00
accesorios de las muecas35,000.00
seguros
15,000.00
diversos
10,000.00
depreciacion de maquinaria
53,500.03
281,500.03

22,280.00
19,311.00
41,591.00

150,797.54
130,702.49
281500.03

41,591.00
22,280.00

para calcular la depreciacion se dan los siguientes datos

la maquinaria utilizada es la siguiente
Costo
fecha
vida util
adquisicion
adquisicion estimada
Horno de roto moldeo 1 150,000.00
6/10/2000 10 aos
maquina sopladora
80,000.00
12/5/2009 5 aos
maquina implantadora de 60,000.00
piel
02/01/08 8 aos
maquina inyectora de ojos40,000.00 11/10/2008 5 aos
horno de roto moldeo 2 200,000.00
8/12/2012 10 aos

281,500.03
X
150,797.54

fecha de
utilizacion
7/1/2000 Totalmente depreciada
1/5/2010
1/10/2008
11/15/2008
9/15/2012

POLITICAS PARA LA DEPRECIACION

1.-La empresa inicia a depreciar sus activos a partir del mes siguiente al que se inicia su utilizacion
la empresa utiliza el metodo de linea recta para aplicar la depreciacion
la empresa ha decidido reemplazar la maquina sopladora que por el uso ha tenido muchos gastos de mantenimiento
por lo que ha cotizado con los proveedores y parece que el mas viable ha ofrecido las siguientes condiciones:
cotizacion de la maquina sopladora
Cia industrial del norte, SA de cv
precio cotizado
$100,000 instalada en la empresa y sin costo por traslado para la Compaa.
se tiene planeado adquirir esta maquinaria en el mes de febrero 2013
para que a partir del dia 20 de febrero se inicie su utilizacion

ente depreciada

os gastos de mantenimiento
uientes condiciones:

ra la Compaa.

activo

costo de
adq.

Horno de roto moldeo 1

maquina sopladora
maquina implantadora de piel
maquina inyectora de ojos
horno de roto moldeo 2
maquina sopladora

150,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
200,000.00
100,000.00

horno de roto moldeo 1

costo de adquisicion
meses depreciados
depreciacion mensual
importe depreciado

150,000.00
120.00
1,250.00
150,000.00

maquina sopladora
2010
2011
2012
DEPRECIADO
por depreciar

16,000.00
16,000.00
16,000.00
16,000.00
48,000.00
32,000.00

f. de adq.

f. de utiliz

6/10/2000
7/1/2000
12/5/2009
1/5/2010
1/2/2008 1/10/2008
11/10/2008 11/15/2008
8/12/2012 9/15/2012
2/1/2013 2/20/2013

dep acum

48,000.00
36,875.00

dep.
ejerc.2013

16,000.00

maq. Implantadora
dep anual
depreciacion acumulada
mensual
2008
11
12
12
12
12
meses deprec
59
importe mensual 625.00
dep acum
36,875.00

dep. mensual

0
1,333.33
625.00
666.67
1,666.67
1,666.67

7500
625

dep
proporcional

1,333.33 se va a reemplazar en febrero, por lo tanto solo se considera un mes (enero 2013)
7,500.00
8,000.00
20,000.00
16,666.70
53,500.03

Dec-08
2009
2010
2011
2012
meses dep
importe mens
40,000 -0
5

1
12
12
12
12
49

8000
anual

666.67
mensual

a un mes (enero 2013)

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

INV. INIC. DE PROD. TERM.

MAS
REQ. DE MAT. PRIMAS
PLASTICO VINILICO
NYLLON
TOTAL
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS IND. DE FAB
SUBTOTAL
INV. FINAL
COSTO DE VENTA

BARBI
215,399.00

1,427,945.00
411,565.00
1,839,510.00
1,069,454.00
150,798.00
3,059,762.00
3,275,161.00
190,376.00
3,084,785.00

22280
22280

CU
CP
1375
23655 137.332226

D
156.65
3,059,762.00
138.46

3,084,779.97

215,393.75
3,275,155.75
190,375.78