Objetivos didcticos: 1. Aprender un poco del sistema tributario de EE. UU. y sus alcances financieros. 2.

Compararlo con el sistema tributario chileno. Semejanzas, diferencias. 3. Proyectar a la nueva reforma tributaria que se est discutiendo.===============

EE. UU.; paraso fiscal de los millonarios

William Mrquez BBC Mundo, Washington Mircoles, 18 de abril de 2012

En Los ngeles, activistas manifiestan contra los crditos fiscales de las grandes corporaciones. En Estados Unidos los ricos y las grandes corporaciones pagan menos en impuestos que un ciudadano comn y corriente. Ese es el mensaje que el presidente Barack Obama trat de enviar al Congreso con su propuesta de ley Buffett -rechazada en el Senado- y llamada as por el multimillonario inversionista que cuestion un sistema en el que el salario de su secretaria es gravado a tasas superiores que toda su fortuna. Contenido relacionado

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No solo los ricos y corporaciones tienen el beneficio de este trato preferencial sino que a travs de procesos complejos de contabilidad y reclasificacin de sus ingresos pueden terminar pagando cero impuestos al gobierno federal por sus ganancias. Este manejo est a disposicin de una lite reducida: el 75% de los beneficios impositivos recae sobre el 1% de la poblacin, coinciden los expertos. El ciudadano de a bajos recursos tiene muy pocas oportunidades para hacer que los nmeros sumen a su favor. Sueldo vs. dividendos Seamos claros, sin embargo. En Estados Unidos todo el mundo paga impuestos de una u otra manera. Hay unos que, si sus ingresos son menores a US$20.000 anuales, no pagan impuestos al gobierno federal pero son sujetos a una retencin en la fuente para programas de asistencia social. Tambin hay impuestos estatales y municipales, impuestos prediales e impuesto a las ventas. Todos pagan alguna combinacin de los anteriores pero la mayora paga los impuestos federales, que es el recaudo que va al gobierno central y que es objeto de los debates ms acalorados entre el ejecutivo y los legisladores a lo largo de lneas partidistas. "La manera ms fcil para los ricos de reducir sus responsabilidades fiscales es reclasificando su renta de ingresos percibidos por trabajo o salario a ingresos percibidos por intereses o plusvala" Andrew Fieldhouse, Instituto de Poltica Econmica El sistema de impuestos federales es el ms progresivo de todos o, sea, la tasa gravable incrementa a medida que suben los ingresos del individuo, la familia o la corporacin. En

aos recientes, sin embargo, una serie de reformas al cdigo fiscal iniciadas en 1986 por el entonces presidente Ronald Reagan y ajustadas consecutivamente por George Bush, Bill Clinton y George W. Bush, resultaron en una canasta de oportunidades para los ms adinerados. "La manera ms fcil para los ricos de reducir sus responsabilidades fiscales es reclasificando su renta de ingresos percibidos por trabajo o salario a ingresos percibidos por intereses o plusvala", dijo a BBC Mundo Andrew Fieldhouse, analista en temas de presupuesto federal del Instituto de Poltica Econmica en Washington. Las reformas fiscales redujeron las tasas que rigen los dividendos y la plusvala de la riqueza a niveles muy favorables de 15%, comparados al nivel tope de 35% que se impone al ingreso por trabajo. La mayora de la renta por dividendos es legtima, seala Fieldhouse, pero los ricos tienen esa habilidad de reclasificar su salario y presentarlo como intereses. Eso qued en evidencia con la declaracin de impuestos que public Mitt Romney en su trabajo para la empresa de inversiones Bain Capital cuando se ampar de la fisura legal para reclamar su salario en forma de inversin en acciones de la compaa. Gastos y donaciones

HONESTIDAD: Warren Buffett, uno de los hombres ms ricos del mundo se queja de que paga menos impuestos que su secretaria. Una segunda preferencia para los adinerados est en la llamada "exclusin de intereses de bonos municipales". Los gobiernos estatales y locales financian sus proyectos pblicos mediante la emisin de bonos cuyos intereses el gobierno federal permite que no se graven. Eso ayuda a los estados y municipios pues reduce el costo del crdito y sirve de incentivo para que los inversionistas compren los bonos pero, al fin de cuentas, los verdaderos beneficiados son los ricos, indica Andrew Fieldhouse. "La mayora de la gente no tiene cmo comprar bonos municipales pero si un millonario invirtiera todo su dinero en esos bonos no tendra que pagar un centavo de impuestos por sus ganancias". Y hay otros beneficios para los muy ricos que tienden a ser desproporcionados y con resultados aberrantes, aade el experto en impuestos. Se trata de gastos deducibles, que pueden estar representados en intereses hipotecarios que haya pagado en contribuyente o en donaciones que haya hecho. "Un magnate puede comprar un yate de diez millones, deber un milln sobre ste, y el gobierno le pagar 35 centavos de cada dlar que paga en intereses sobre ese prstamo" Andrew Fieldhouse, Instituto de Poltica Econmica

En el primer caso, el gobierno federal da crditos por los intereses anuales que se pagan por el prstamo hasta por un milln de dlares para comprar una vivienda. El crdito beneficia a los adinerados pues sube de acuerdo a la tasa de impuestos que le corresponde al contribuyente: si es rico y su nivel fiscal es del 35%, el gobierno le devuelve 35 centavos de cada dlar que pag en intereses, si es de ingresos menores y su nivel es de 28%, el gobierno slo reembolsa 28 centavos. Los cosas no paran ah. Como la definicin de lo que es una vivienda es tan vaga, ese reembolso puede aplicarse a casas de veraneo o, inclusive, a un barco. "Un magnate puede comprar un yate de diez millones, deber un milln sobre ste, y el gobierno le pagar 35 centavos de cada dlar que paga en intereses sobre ese prstamo", recalc Fieldhouse. Esta ayuda desproporcionada tambin sucede con las donaciones que los ricos suelen hacer a sus causas ms allegadas y no necesariamente para el bien pblico, con tal de que sean organizaciones sin nimo de lucro como la Asociacin Nacional del Rifle. Generalmente individuos y familias de recursos medios, que pagan hipotecas modestas y de vez en cuando hacen donaciones a sus iglesias, solo toman las deducciones estndar en sus declaraciones de renta, as que no reciben ningn crdito por gastos deducibles. Ms all de la tumba El sistema asegura que la desigualdad contine generacin tras generacin. El precio de compra de un bien es su valor base. Sobre ste se mide su apreciacin cuando el bien se vende y esa diferencia es la plusvala. Pues, bien, cuando alguien muere y pasa en herencia ese bien, el precio base se restablece, lo que llaman "incremento de la base". Una persona rica puede tener un portafolio de acciones que le cost US$1 milln que, ahora, cuesta US$1.000 millones y cuando lo reciben sus herederos esa ltima cifra es la que se convierte en la base sin que haya plusvala. "Es fcil para una corporacin (empresa) escaparse del To Sam (Fisco de EE. UU" Andrew Fieldhouse, Instituto de Poltica Econmica "Mientras un rico est dispuesto a no percibir las ganancias de un bien, puede pasar enormes sumas de dinero a sus herederos sin pagar impuestos. Toda responsabilidad fiscal queda blanqueada", afirm Andrew Fieldhouse. Los ahorros fiscales son ms exorbitantes cuando se trata de compaas. Los impuestos para las grandes corporaciones existen, pero tambin una "pltora de crditos que se tejieron dentro de las reformas del cdigo", asegura el experto en impuestos, as como innumerables fisuras en la ley que pueden usar. Es por eso que las grandes corporaciones tienen inmensas divisiones de contabilidad en las cuales invierten mucho dinero para buscar esas fisuras y jugar con el factor tiempo de cundo mueven capital y cundo lo declaran. "Son herramientas que no estn a disposicin de las empresas pequeas y medianas pero que representan muy buenos beneficios para quienes puedan invertir en el esfuerzo", dijo a BBC Mundo Fieldhouse.

Asueto impositivo: Algunas Emp.. q pagaron 0 o menos impuestos entre 2008-2010

General Electric: (-)US$4.737 millones Verizon Communications: (-)US$951 millones Wells Fargo: (-)US$681 millones Boeing: (-)US$178 millones DuPont: (-)US$72 millones Mattel: (-)US$9 millones Corning: (-)US$4 millones

(Fuente: Ciudadanos para la Justicia Impositiva, CTJ) La organizacin Ciudadanos por la Justicia Impositiva (CTJ, por sus siglas en ingls) public un estudio que revela que 78 de las 280 principales grandes empresas en Estados Unidos no pagaron impuesto alguno durante por lo menos un ao, entre 2008 y 2010. General Electric, por ejemplo, una empresa que registr ms de mil millones en ganancias, registr una tasa de impuestos negativa en 2010. Eso quiere decir que el gobierno termin debindoles dinero. Muchas de estas empresas son multinacionales y el gobierno no les exige la repatriacin automtica de capitales en el exterior. Las compaas lo hacen de forma voluntaria y, cuando eso sucede, se gravan los capitales. Sin embargo, las corporaciones tienden a "parquear" esos dineros en el exterior esperando amnistas o asuetos impositivos, como sucedi una vez bajo el presidente George Bush, padre, que redujo el gravamen de 35% a 5,25%. Segn Andrew Fieldhouse, ese capital no gener produccin ni empleo, sino se fue a pagar dividendos para los accionistas o reinversin en ms acciones. No se sabe an si el gobierno declarar otro asueto impositivo para los capitales en el exterior, pero las corporaciones estn ocupadas haciendo lobby y presin en los corredores del Congreso para que se de la amnista. Mucha de la poltica fiscal en Estados Unidos no es permanente, son cdigos que se cambian anualmente y es por eso que los lobbistas estn activos y los grupos de presin, como la Cmara de Comercio de EE.UU., invierten cuantiosas sumas, abogando por sus intereses. Un refrn muy comn dice que los impuestos, como la muerte, son inevitables. No obstante, concluye Andrew Fieldhouse, "es fcil para una corporacin escaparse del To Sam y mucho ms difcil para un individuo". Pero si el individuo es rico, son muchas ventajas las que tiene. EJERCICIOS: 1) Averiguar los tramos de tasas y utilidades que afectan a las empresas de EE. UU. 2) Revisar las tasas de impuesto renta post- terremoto en Chile. Ver recaudacin producida. 3) Informarse sobre la reforma tributaria que est proponiendo el gobierno y sus probables efectos financieros. 4) Comparar las recaudaciones tributarias estimadas para el Fisco con la reforma tributaria propuesta, contra otras propuestas de reforma que aparezca. 5) Analizar los gastos que se pretende financiar con esta reforma, en uno y otro caso. En particular, poner atencin al financiamiento de los nuevos gastos en Educacin surgidos de los movimientos estudiantiles. Tambin los nuevos gastos que se quiere financiar para Regiones. 6) Otras reas como alcoholes, combustibles, timbres y estampillas, crditos contra impuestos, etc 7) Recordar y/o averiguar las tasas de tributacin de las empresas extranjeras en Chile.