Gastode Operacion 2013

Subsecretara de Administracin Direccin Administrativa Lineamientos Generales
MANUAL DE NORMAS Y LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DE LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS DE GASTO DE OPERACIN 2013
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CONTENIDO INTRODUCCIN. CLAVE PRESUPUESTAL ARMONIZADA. MOMENTOS CONTABLES DEL GASTO.
I.
LINEAMIENTOS GENERALES. I.1. Responsabilidades de los titulares de las dependencias y entidades. I.2. Responsabilidades de los titulares administrativos o equivalentes. REQUISITOS FISCALES. II.1. Modalidades de facturacin para el ejercicio fiscal de 2013. II.2. Requisitos Generales de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). II.3. Retenciones. DE LOS RECURSOS FEDERALES.
II.
III.
PROGRAMAS Y PROYECTOS DE OPERACIN. IV. LINEAMIENTOS ESPECFICOS. IV.1. Limitaciones en el ejercicio del presupuesto. IV.2. Recepcin de documentacin. REQUISITOS ADMINISTRATIVOS. FONDOS REVOLVENTES. VI.1. Solicitud de Creacin de Fondo Revolvente. VI.2. Disponibilidad presupuestal. VI.3. Procedimiento para la presentacin de la documentacin. VI.4. Reposicin y pagos con cargo al fondo. TRMITES POR OTROS CONCEPTOS. VII.1. 271001 Vestuario y uniformes y 272001 Prendas de proteccin. VII.2. Servicios de Arrendamiento.
V. VI.
VII.
Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio de los Programas y Proyectos de Gasto de Operacin 2013
VII.3. VII.4. VII.5. VII.6. VII.7. VII.8. VII.9. VIII.
Servicios profesionales, cientficos, tcnicos y otros servicios. 361001 Difusin de programas y actividades gubernamentales. 355002 Reparacin mayor de vehculos. Pago de sueldos no cobrados oportunamente por los servidores pblicos. Pago de la parte proporcional de aguinaldo y otros conceptos. Pago por nminas. Transferencias.
GASTOS A COMPROBAR. VIII.1. Presentacin de la solicitud. VIII.2. Dependencias y oficinas forneas. COMPROBACIN DE GASTOS. IX.1. Amortizacin de los recursos. IX.2. Procedimiento para su presentacin. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES. X.1. Presentacin de la solicitud. X.2. Autorizacin de las modificaciones. X.3. Servicios personales. X.4. Ampliaciones lquidas. DE LOS AJUSTES PRESUPUESTALES XI.1. Ajuste Presupuestal. CIERRE DEL EJERCICIO.
IX.
X.
XI.
XII.
ANEXOS PROGRAMAS Y PROYECTOS DE OPERACIN. A. B. C. D. E. F. G. H. I. J. K. L. Solicitud Programtica del Gasto. Normas para el Ejercicio de las Partidas de Viticos. Viticos Locales por Zonas y Municipios. Tarifas de Viticos Locales Zona I. Tarifas de Viticos Locales Zona II. Tarifas de Viticos Locales Zona III. Tarifas de Viticos en el Pas. Tarifas de Viticos en el Extranjero. Pliego de Comisin. Pagar. Recibo. Calendario de Cierre Mensual.
INTRODUCCIN. Dentro de las atribuciones, responsabilidades y funciones que le competen a la Secretara de Finanzas y Administracin, las cuales emanan de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Estatal, as como a la normatividad y lineamientos en la materia, le corresponde establecer las normas y polticas para el ejercicio y control de los recursos autorizados a las dependencias y entidades de la administracin pblica estatal. Por ello se ha elaborado el presente Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio de los Programas y Proyectos de Gasto de Operacin 2013, mismo que se encuentra inserto en el marco de la Armonizacin Contable, de la transparencia y de la eficiencia y eficacia en la aplicacin de los recursos financieros. Este documento tiene como fundamento las disposiciones jurdico administrativas establecidas sobre el origen, destino y uso de los recursos pblicos, asimismo, detalla las sealadas en el Decreto de Presupuesto de Egresos aprobado por el H. Congreso del Estado, en l se especifican las normas, polticas, lineamientos y procedimientos para el pago de los compromisos, que en el ejercicio de sus funciones y atribuciones, llevan a cabo las dependencias y entidades, de conformidad a sus programas y proyectos aprobados de Gasto de Operacin. El manual establece los trmites administrativos que se deben realizar por la ejecucin de los programas y proyectos de operacin relativos a: fondos revolventes, viticos, comprobacin de gastos, requisitos administrativos y fiscales, formulados con el fin de apoyar y orientar las actividades cotidianas de las unidades presupuestales, quienes debern de observarlo de manera estricta e integral. Por lo que es indispensable que las disposiciones contenidas en el presente manual sean aplicadas por todos los servidores pblicos encargados de la ejecucin de los programas y proyectos de operacin, asimismo es recomendable que se consulten las secciones especficas para aclarar sus dudas que puedan surgir y con ello cumplir con los requisitos de informacin. En caso de persistir dudas respecto a los procedimientos de trmite y/o llenado de formatos, deber consultarse con la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad, mediante previa cita.
CLAVE PRESUPUESTAL ARMONIZADA. Para efecto de automatizar la informacin programtico presupuestal, misma que emana del Presupuesto de Egresos el cual da cuenta y razn del quehacer gubernamental, en virtud de que define e identifica la naturaleza y destino de los recursos pblicos aprobados para cada ejercicio, y en razn de la obligatoriedad Constitucional sobre la Armonizacin Contable que deben adoptar los Entes Pblicos, en el Gobierno del Estado de Hidalgo se cuenta con la Clave Presupuestal Armonizada, la cual se constituye como el instrumento que clasifica e integra el gasto pblico y que se vinculan con la Funcin Presupuestal en sus etapas de; Planeacin, Programacin, Presupuestacin, Ejercicio y Control, Seguimiento, Evaluacin y Rendicin de Cuentas. La Clave Presupuestal en mencin se integra por 25 elementos que identifican 5 componentes.
Clasificacin Administrativa
UNIDAD PRESUPUESTAL RGANO SUPERIOR
Clasificacin Econmica
EJE TEMTICO PLAN ESTATAL OBJETO DEL GASTO RUBRO DE INGRESO FUNCIN/FINALIDAD
Clasificacin Funcional
Cobertura
ESPACIO GEOGRFICO
Elementos Programticos
DIMENSIN DEL PROBLEMA PROPSITO INSTITUCIONAL META DEL INDICADOR
SUBPROGRAMA
TIPO DE GASTO
BENEFICIARIOS
EN CONSTRUCCIN
INDICADORES
SUBFUNCIN
ESTRATEGIA
PROGRAMA
OBJETIVOS
PROBLEMA
PROYECTO
SECTOR
MISIN
RAMO
OBRA
AO
MOMENTOS CONTABLES DEL GASTO. El registro de las etapas del presupuesto deber reflejar en el gasto los momentos: Aprobado, Modificado, Comprometido, Devengado, Ejercido y Pagado; y deber entenderse por: Gasto Aprobado: El momento contable que refleja las asignaciones presupuestarias anuales establecidas en el Presupuesto de Egresos; Gasto Modificado: El momento contable que refleja la asignacin presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado; Gasto Comprometido: El momento contable del gasto que refleja la aprobacin por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurdico que formaliza una relacin jurdica con terceros para la adquisicin de bienes y servicios o ejecucin de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso ser registrado por la parte que se ejecutar o recibir, durante cada ejercicio; Gasto Devengado: El momento contable del gasto que refleja el reconocimiento de una obligacin de pago a favor de terceros por la recepcin de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; as como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas; Gasto Ejercido: El momento contable del gasto que refleja la emisin de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente (contra-recibo) debidamente aprobada por la autoridad competente; Gasto Pagado: El momento contable del gasto que refleja la cancelacin total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
I. I.1.
LINEAMIENTOS GENERALES. Responsabilidades de los titulares de las dependencias y entidades. a) Cada ente pblico ser responsable de su contabilidad, de la operacin del sistema; as como del cumplimiento de lo dispuesto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las normas y lineamientos que emita el Consejo Nacional de Armonizacin Contable y el Consejo de Armonizacin Contable del Estado. b) Sujetarse estrictamente vigentes en la materia. a las disposiciones jurdico-administrativas
c) No podr hacerse pago alguno que no est comprendido en el presupuesto o determinado por la Ley. d) No se podrn comprometer los recursos del ejercicio 2013, cuando stos impliquen obligaciones con cargo a presupuestos de aos anteriores y posteriores. e) Apegarse a los programas y proyectos aprobados en el presupuesto, a los objetivos y estrategias del Plan Estatal de Desarrollo 20112016 y a la calendarizacin presupuestal del ejercicio de los recursos. f) Aplicar el gasto pblico con base en resultados por proyectos.
g) Proporcionar mensualmente y cuando sea requerida por la Secretara de Finanzas y Administracin, informacin sobre programas y proyectos en los que se debe definir claramente objetivos, estrategias, lneas de accin, indicadores de resultados y metas cumplidas, as como la evaluacin del Ejercicio del Presupuesto. h) Iniciar solamente proyectos, obras y acciones nicamente cuando se tenga oficio de autorizacin de los recursos presupuestales-financieros y los resultados de la evaluacin socioeconmica que demuestre los beneficios a generar en la poblacin. i) j) Abstenerse de realizar cualquier tipo de inversin financiera. Ejecutar con oportunidad, eficiencia y eficacia las acciones previstas para sus respectivos programas y proyectos.
k) Las erogaciones que efecten las unidades presupuestales para el cumplimiento de los programas y proyectos autorizados, debern sujetarse sin excepcin a lo estrictamente indispensable y en total apego al Acuerdo Modificatorio por el que se Expiden las Bases Generales para la Operacin del Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Pblico.
l)
En la contratacin de servicios profesionales especializados, el ente pblico ejecutor deber anexar en el finiquito, la constancia en donde exprese su satisfaccin por el cumplimiento de los trabajos realizados.
m) Disponer lo conducente para realizar actividades de auto evaluacin por proyectos. n) No contraer compromisos que rebasen el monto de su presupuesto autorizado o acordar erogaciones que impidan el cumplimiento de sus metas. o) El incumplimiento motivar el fincamiento de las responsabilidades a que haya lugar conforme a la legislacin aplicable. I.2. Responsabilidades de los titulares administrativos o equivalentes. a) Cumplir con las disposiciones normativas contenidas en la Constitucin Poltica del Estado de Hidalgo, sujetarse a las leyes y sus reglamentos, cdigos, decretos, acuerdos, manuales, circulares y normatividad de gasto (Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico; Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico; Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del ao 2013; Acuerdo Modificatorio por el que se Expiden las Bases Generales para la Operacin del Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Pblico; la Ley General de Contabilidad Gubernamental; etc.) b) Es funcin y responsabilidad de la unidad administrativa o equivalente, vigilar y garantizar el cumplimiento de las leyes y normas en materia del ejercicio del gasto; formular polticas y lineamientos internos para el ejercicio, control y registro de sus presupuestos aprobados; as como emplear mecanismos y procedimientos administrativos que les permitan tener expedientes documentales integrales de los recursos pblicos que ejerzan, para su revisin y fiscalizacin ante los rganos de fiscalizacin y control del mbito federal y local. c) Las unidades administrativas o equivalentes de las entidades son las encargadas de la realizacin de los trmites ante la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad. d) Al inicio del ejercicio fiscal deber remitirse a la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad el registro de firmas del Titular de la dependencia y/o entidad, as como del responsable de la aplicacin de los recursos, y su actualizacin respectiva en caso de ser necesario.
e) De igual manera al inicio del ejercicio fiscal deber remitirse a la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad la solicitud de creacin de fondo revolvente. f) Realizar trmites de gastos a comprobar siempre y cuando se justifique, y cuando cuenten con la clave presupuestal y disponibilidad necesaria, apegndose al apartado VIII.
g) Remitir a la Secretara de Finanzas y Administracin los recursos econmicos que por cualquier concepto recauden las dependencias y sus rganos administrativos desconcentrados. h) Ejecutar con oportunidad y eficiencia las acciones previstas para sus respectivos programas y proyectos. i) j) Cumplir con la debida oportunidad con los compromisos reales de pago. Racionalizar y reducir efectivamente los gastos de administracin sin detrimento de la realizacin oportuna de los programas y proyectos, as como la adecuada prestacin de los servicios.
k) Las dependencias y organismos se abstendrn de aceptar propuestas, celebrar contratos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios con los proveedores, contratistas y prestadores de servicios que se encuentran boletinados por parte de la Secretara de Contralora y Transparencia Gubernamental y se enlistan en la pgina de COMPRANET. l) La unidad administrativa deber enviar al inicio del ejercicio una relacin de su parque vehicular con los siguientes datos: nmero de inventario, nmero de placas, ao/modelo, marca, tipo de vehculo y nombre del responsable, as como su actualizacin durante el ejercicio.
m) De aquellos pagos a prestadores de servicios y nminas, el impuesto retenido deber ser enterado en la caja de la Secretara de Finanzas y Administracin a ms tardar dentro de los primeros 5 das del mes siguiente al que corresponda la retencin. n) Todas las dependencias debern enviar a la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad un correo electrnico para recibir la informacin relacionada a la comprobacin de gastos. o) Los servidores pblicos que manejen fondos del Gobierno, debern entregar en la Secretara de Finanzas y Administracin la renovacin de la fianza para garantizar el manejo de los fondos, ya sea por fondo revolvente, gastos a comprobar, transferencias, etc., misma que deber de ser del 10% del presupuesto mensual, y que deber ser expedida a nombre de la Secretara de Finanzas y Administracin y estar vigente por el
ejercicio presupuestal correspondiente, de conformidad a lo establecido en el Artculo 112 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Hidalgo y al Artculo 25 fraccin IX de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Estatal vigente. p) El incumplimiento a cualquiera de los puntos anteriores es motivo de fincamiento de sanciones a que haya lugar conforme a la legislacin aplicable.
II. II.1.
REQUISITOS FISCALES Modalidades de facturacin para el ejercicio fiscal de 2013.

Factura Electrnica CFD. Factura Electrnica CFDI . Factura impresa con Cdigo de Barras Bidimensional (CBB).
Los CFD y CFDI tienen la caracterstica de ser archivos electrnicos (con extensin *.xml), los cuales debern ser enviados a travs del sistema electrnico establecido para su validacin y resguardo (sistema EDIWIN, de la empresa EDICOM, S.A. de C.V.), adems de ser indispensable la obtencin del comprobante impreso, el cual deber contar con la totalidad de los requisitos fiscales y administrativos, mencionados para este tipo de documento. Los comprobantes que sean presentados por las Dependencias y Entidades debern reunir todos los requisitos fiscales que establezca la legislacin en la materia, de acuerdo a la actividad y rgimen en que tributen ante el SAT. Los requisitos generales se encuentran establecidos en los Artculos 29, 29-A, 29-B y 29-C del Cdigo Fiscal de la Federacin, Captulo V de su Reglamento as como en los Captulos I.2.7., I.2.8, I.2.9. II.2.5., II.2.6., de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2013 publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de Diciembre de 2012 y cualquier publicacin posterior a la elaboracin de este documento se deber aplicar de manera estricta. II.2. Requisitos Generales de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
Los requisitos para este tipo de comprobantes los establecen los Artculos 29 y 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin son: Artculo 29. Cuando las leyes fiscales establezcan la obligacin de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que
se perciban, los contribuyentes debern emitirlos mediante documentos digitales a travs de la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria. Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal o reciban servicios debern solicitar el comprobante fiscal digital respectivo. Los contribuyentes a que se refiere el prrafo anterior debern cumplir con las obligaciones siguientes: I. Cumplir los requisitos establecidos en el artculo 29-A de este Cdigo. II. Remitir al Servicio de Administracin Tributaria, antes de su expedicin, el comprobante fiscal digital respectivo a travs de los mecanismos digitales que para tal efecto determine dicho rgano desconcentrado mediante reglas de carcter general, con el objeto de que ste proceda a: a) Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artculo 29-A de este Cdigo. b) Asignar el folio del comprobante fiscal digital. c) Incorporar el sello digital del Servicio de Administracin Tributaria. III. Entregar o enviar a sus clientes el comprobante fiscal digital a ms tardar dentro de los tres das siguientes a aqul en que se realice la operacin y, en su caso, proporcionarles una representacin impresa del comprobante fiscal digital cuando les sea solicitado. El Servicio de Administracin Tributaria determinar, mediante reglas de carcter general, las especificaciones que deber reunir la representacin impresa de los comprobantes fiscales digitales. IV. Cumplir con las especificaciones que en materia de informtica determine el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general. Con base en los comprobantes fiscales digitales, incluso cuando stos consten en representacin impresa, podrn comprobar su autenticidad consultando en la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria si el nmero de folio que ampara el comprobante fiscal digital fue autorizado al emisor y si al momento de la emisin del comprobante fiscal digital el certificado que ampare el sello digital se encontraba vigente y registrado en dicho rgano desconcentrado. Artculo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artculo 29 de este Cdigo, debern contener los siguientes requisitos: I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el rgimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratndose de contribuyentes que tengan ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales. II. El nmero de folio y el sello digital del Servicio de Administracin Tributaria, referidos en la fraccin IV, incisos b) y c) del artculo 29 de este Cdigo, as como el sello digital del contribuyente que lo expide.
III. El lugar y fecha de expedicin. IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fraccin, se sealar la clave genrica que establezca el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general, los comprobantes fiscales que se expidan en estos trminos sern considerados como comprobantes fiscales simplificados por lo que las operaciones que amparen se entendern realizadas con el pblico en general y no podrn acreditarse o deducirse las cantidades que en ellos se registren. Tratndose de comprobantes fiscales que se utilicen para solicitar la devolucin del impuesto al valor agregado a turistas extranjeros o que amparen ventas efectuadas a pasajeros internacionales que salgan del pas va area, terrestre o martima, as como ventas en establecimientos autorizados para la exposicin y ventas de mercancas extranjeras o nacionales a pasajeros que arriben al pas en puertos areos internacionales, conjuntamente con la clave genrica a que se refiere el prrafo anterior debern contener los datos de identificacin del turista o pasajero, del medio de transporte en que ste salga o arribe al pas, segn sea el caso, adems de cumplir con los requisitos que seale el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general. V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancas o descripcin del servicio o del uso o goce que amparen. Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuacin se indican, debern cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica: a) Los que expidan las personas fsicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado, las cuales hayan optado por pagar el impuesto individualmente de conformidad con lo establecido por el artculo 83, sptimo prrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, debern identificar el vehculo que les corresponda. b) Los que amparen donativos deducibles en trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, debern sealar expresamente tal situacin y contener el nmero y fecha del oficio constancia de la autorizacin para recibir dichos donativos o, en su caso, del oficio de renovacin correspondiente. Cuando amparen bienes que hayan sido deducidos previamente, para los efectos del impuesto sobre la renta, se indicar que el donativo no es deducible. c) Los que se expidan por la obtencin de ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, debern contener el nmero de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su caso, los datos de identificacin del certificado de participacin inmobiliaria no amortizable.
d) Los que expidan los contribuyentes sujetos al impuesto especial sobre produccin y servicios que enajenen tabacos labrados de conformidad con lo establecido por el artculo 19, fraccin II, ltimo prrafo de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, debern especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad de cigarros enajenados. e) Los que expidan los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados de automviles nuevos, as como aqullos que importen automviles para permanecer en forma definitiva en la franja fronteriza norte del pas y en los Estados de Baja California, Baja California Sur y la regin parcial del Estado de Sonora, debern contener la clave vehicular que corresponda a la versin enajenada, de conformidad con las reglas de carcter general que para tal efecto emita el Servicio de Administracin Tributaria. Cuando los bienes o las mercancas no puedan ser identificados individualmente, se har el sealamiento expreso de tal situacin. VI. El valor unitario consignado en nmero. Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuacin se indican, debern cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica: a) Los que expidan los contribuyentes que enajenen lentes pticos graduados, debern separar el monto que corresponda por dicho concepto. b) Los que expidan los contribuyentes que presten el servicio de transportacin escolar, debern separar el monto que corresponda por dicho concepto. c) Los relacionados con las operaciones que dieron lugar a la emisin de los documentos pendientes de cobro de conformidad con lo establecido por el artculo 1o.-C, fraccin III de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, debern consignar la cantidad efectivamente pagada por el deudor cuando los adquirentes hayan otorgado descuentos, rebajas o bonificaciones. VII. El importe total consignado en nmero o letra, conforme a lo siguiente: a) Cuando la contraprestacin se pague en una sola exhibicin, en el comprobante fiscal se sealar expresamente dicha situacin, adems se indicar el importe total de la operacin y, cuando as proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos. Los contribuyentes que realicen las operaciones a que se refieren los artculos 2o.-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 19, fraccin II de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, y 11, tercer prrafo de la Ley Federal del Impuesto sobre Automviles Nuevos, no trasladarn el impuesto en forma expresa y por separado, salvo tratndose de la
enajenacin de los bienes a que se refiere el artculo 2o., fraccin I, incisos A) y F), de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, cuando el adquirente sea, a su vez, contribuyente de este impuesto por dichos bienes y as lo solicite. Tratndose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por la prestacin de servicios se considerar como una sola exhibicin y no como una parcialidad. b) Cuando la contraprestacin se pague en parcialidades, se emitir un comprobante fiscal por el valor total de la operacin de que se trate en el que se indicar expresamente tal situacin y se expedir un comprobante fiscal por cada parcialidad. Estos ltimos comprobantes debern contener los requisitos previstos en las fracciones I, II, III y IV de este artculo, adems de sealar el nmero y fecha del comprobante fiscal que se hubiese expedido por el valor total de la operacin, el importe total de la operacin, el monto de la parcialidad que ampara y el monto de los impuestos retenidos, as como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el inciso anterior. c) Sealar la forma en que se realiz el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrnicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de dbito, de crdito, de servicio o las denominadas monederos electrnicos que autorice el Servicio de Administracin Tributaria, indicando al menos los ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o de la tarjeta correspondiente. VIII. El nmero y fecha del documento aduanero, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin. Artculo 29-B. Los contribuyentes, en lugar de aplicar lo sealado en los artculos 29 y 29-A de este Cdigo, podrn optar por las siguientes formas de comprobacin fiscal: I. Comprobantes fiscales en forma impresa por medios propios o a travs de terceros, tratndose de contribuyentes cuyos ingresos para efectos del impuesto sobre la renta, declarados en el ejercicio inmediato anterior, no excedan de la cantidad que establezca el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general. Dichos comprobantes debern expedirse y entregarse al realizar los actos o actividades o al percibir los ingresos, y cumplir con los requisitos siguientes: a) Los establecidos en el artculo 29-A de este Cdigo, con excepcin del previsto en la fraccin II del citado artculo. b) Contar con un dispositivo de seguridad, mismo que ser proporcionado por el Servicio de Administracin Tributaria, el cual deber cumplir con los
requisitos y caractersticas que al efecto establezca el citado rgano desconcentrado mediante reglas de carcter general. Los dispositivos de seguridad a que se refiere este inciso debern ser utilizados dentro de los dos aos siguientes a que sean proporcionados por el Servicio de Administracin Tributaria, en el comprobante respectivo se deber sealar dicha vigencia. c) Contar con un nmero de folio que ser proporcionado por el Servicio de Administracin Tributaria, a travs del procedimiento que para tal efecto establezca el citado rgano desconcentrado mediante reglas de carcter general. Con base en los comprobantes fiscales a que se refiere esta fraccin, quien los utilice deber cerciorarse que la clave del registro federal de contribuyentes de quien los expide es correcta y podrn verificar la autenticidad del dispositivo de seguridad a travs de la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria. III. Los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas que mediante reglas de carcter general determine el Servicio de Administracin Tributaria. Artculo 29-C. Los contribuyentes que realicen operaciones con el pblico en general y los que se encuentren obligados por las leyes fiscales, debern expedir comprobantes fiscales simplificados en los trminos siguientes: I. Cuando utilicen o estn obligados a utilizar mquinas registradoras de comprobacin fiscal o equipos o sistemas electrnicos de registro fiscal, los comprobantes fiscales que emitan dichas mquinas, equipos o sistemas, debern cumplir con los requisitos siguientes: a) Los establecidos en el artculo 29-A, fracciones I y III de este Cdigo. b) El nmero de folio. c) El valor total de los actos o actividades realizados. d) La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancas o descripcin del servicio o del uso o goce que amparen. e) El nmero de registro de la mquina, equipo o sistema y, en su caso, el logotipo fiscal. II. Comprobantes fiscales impresos por medios propios, por medios electrnicos o a travs de terceros, los cuales debern contener los requisitos siguientes: a) Los establecidos en el artculo 29-A, fracciones I y III de este Cdigo. b) El nmero de folio.
c) El valor total de los actos o actividades realizados, sin que se haga la separacin expresa entre el valor de la contraprestacin pactada y el monto de los impuestos que se trasladen. Cuando el comprobante fiscal simplificado sea expedido por algn contribuyente obligado al pago de impuestos que se trasladen, dicho impuesto se incluir en el precio de los bienes, mercancas o servicios que ampare el comprobante. d) La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancas o descripcin del servicio o del uso o goce que amparen. Los contribuyentes que realicen operaciones con el pblico en general, salvo los que tributen conforme al Ttulo IV, Captulo II, Seccin III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, debern expedir comprobantes fiscales cuando el adquirente de los bienes o mercancas o el usuario del servicio los solicite. Adicionalmente la Resolucin Miscelnea Fiscal en las reglas anteriormente mencionadas establece requisitos especficos para los diferentes tipos de comprobantes que podrn emitir los proveedores durante el ao 2012. Almacenamiento de CFDI I.2.7.1.1. Para los efectos de los artculos 28, cuarto prrafo y 30, cuarto prrafo del CFF, los contribuyentes que emitan y reciban CFDI, debern almacenarlos en medios magnticos, pticos o de cualquier otra tecnologa, en su formato electrnico XML. Cumplimiento de requisitos en la expedicin de comprobantes fiscales I.2.7.1.5. Para los efectos de los artculos 29-A, fracciones I, V, segundo prrafo, incisos a), c) y e) y VII, inciso c), 29-B, fracciones I, inciso a) y III, y 29-C, fracciones I, inciso a) y II, inciso a) del CFF, los contribuyentes no estarn obligados a incorporar en los comprobantes fiscales que emitan, la informacin relativa a los siguientes requisitos: I. Rgimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. II. Identificacin del vehculo que les corresponda, tratndose de personas fsicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado, las cuales hayan optado por pagar el impuesto individualmente de conformidad con el artculo 83, sptimo prrafo de la Ley del ISR. III. Nmero de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su caso, los datos de identificacin del certificado de participacin inmobiliaria no amortizable, tratndose de los comprobantes que se expidan por la obtencin de ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. IV. Clave vehicular que corresponda a la versin enajenada, tratndose de los comprobantes que expidan los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados de automviles nuevos, as como aqullos que importen automviles para permanecer en forma definitiva en la franja fronteriza norte del pas y en los
Estados de Baja California, Baja California Sur y la regin parcial del Estado de Sonora. V. Forma en que se realiz el pago y ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o de la tarjeta correspondiente. Los contribuyentes que emitan CFDI o CFD y apliquen la facilidad contenida en esta regla, sealarn en los apartados designados para incorporar dichos requisitos, la expresin NA o cualquier otra anloga, y cuando resulte aplicable, no incluirn el complemento respectivo. Los contribuyentes tambin podrn sealar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la informacin con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos. Concepto de unidad de medida a utilizar en los comprobantes fiscales I.2.7.1.8. Para los efectos de los artculos 29-A, fraccin V, primer prrafo, 29-B, fracciones I, inciso a) y III y 29-C, fraccin II, inciso d) del CFF, los contribuyentes podrn sealar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles. Documentos que pueden utilizarse como comprobantes fiscales I.2.8.3.1.1. Para los efectos del artculo 29-B, fraccin III del CFF, los siguientes documentos servirn como comprobantes fiscales por los actos o actividades que se realicen o por los ingresos que perciban, en los siguientes casos: I. Cuando se trate del pago de contribuciones federales, estatales o municipales, las formas o recibos oficiales emitidos por la dependencia o entidad respectiva, siempre que conste la impresin de la mquina registradora o el sello de la oficina receptora, o bien el sello digital generado a partir de un certificado de sello digital expedido por el SAT o por la dependencia o entidad pblica de que se trate. Lo dispuesto en este prrafo no ser aplicable tratndose del pago de contribuciones por el uso de autopistas, carreteras o puentes, federales, estatales o municipales. La Federacin, las Entidades Federativas, los Municipios y las instituciones que por ley estn obligadas a entregar el importe ntegro de su remanente de operacin, as como los organismos descentralizados que no tributen conforme al Ttulo II de la Ley del ISR, podrn estar a lo dispuesto en la presente fraccin. II. Formas o recibos oficiales que emitan las dependencias pblicas federales, estatales o municipales, tratndose del pago de productos o aprovechamientos, siempre que en los mismos conste la impresin de la mquina registradora, el sello de la oficina receptora o bien el sello digital generado a partir de un certificado de sello digital expedido por el SAT o por la dependencia o entidad pblica de que se trate, y renan como mnimo los requisitos establecidos en el artculo 29-A, fracciones I, III, IV, primer prrafo, V, primer prrafo, VI, primer prrafo y VII primer
prrafo del CFF, y los contenidos en la regla II.2.6.1.1., cuando en su caso sean aplicables. III. Escritura pblica o pliza, en las operaciones que se celebren ante fedatario pblico y se hagan constar en ellas, sin que queden comprendidos ni los honorarios, ni los gastos derivados de la escrituracin. IV. Las copias de boletos de pasajero, los comprobantes electrnicos denominados boletos electrnicos o E-Tickets que amparen los boletos de pasajeros, las guas areas de carga, las rdenes de cargos miscelneos y los comprobantes de cargo por exceso de equipaje y por otros servicios asociados al viaje, expedidos por las lneas areas en formatos aprobados por la Secretara de Comunicaciones y Transportes o por la International Air Transport Association IATA. V. Las notas de cargo emitidas por las lneas areas a agencias de viaje o a otras lneas areas, de conformidad con la resolucin vigente de la International Air Transport Association IATA, en materia de emisin y procesamiento de notas de dbito de agencia. VI. Las copias de boletos de pasajero expedidos por las lneas de transporte terrestre de pasajeros en formatos aprobados por la Secretara de Comunicaciones y Transportes o por la International Air Transport Association IATA. Tratndose de los comprobantes fiscales que se expidan conforme a los formatos aprobados por la International Air Transport Association IATA, se podrn consignar las cantidades sin fracciones de peso por cada uno de los conceptos que ampare el comprobante; en este caso, se ajustarn los montos originales para que los comprobantes fiscales que contengan cantidades que incluyan de 1 hasta 99 centavos, se ajusten a la unidad inmediata superior. Comprobantes de agencias de viajes I.2.8.3.1.2. Para los efectos del artculo 29-B, fraccin III del CFF y la regla I.2.9.2., las agencias de viajes podrn emitir nicamente los llamados "voucher de servicio" respecto de las operaciones que realicen en calidad de comisionistas de prestadores de servicios y que vayan a ser prestados por estos ltimos. Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico I.2.8.3.1.5. Para los efectos del artculo 29-B, fraccin III del CFF, los contribuyentes que pretendan deducir o acreditar fiscalmente con base en comprobantes emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico, podrn utilizar dichos comprobantes siempre que contengan los siguientes requisitos: I. Nombre, denominacin o razn social; domicilio y, en su caso, nmero de identificacin fiscal, o su equivalente, de quien lo expide. II. Lugar y fecha de expedicin.
III. Clave en el RFC de la persona a favor de quien se expida o, en su defecto, nombre, denominacin o razn social de dicha persona. IV. Los requisitos establecidos en el artculo 29-A, fraccin V, primer prrafo del CFF. V. Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra. VI. Tratndose de la enajenacin de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, el monto de los impuestos retenidos, as como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente. Lo dispuesto en la presente regla, tratndose de la enajenacin de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, slo ser aplicable cuando dichos actos o actividades sean efectuados en territorio nacional de conformidad con la Ley del IVA. Almacenamiento de CFD I.2.8.3.1.11. Para los efectos de los artculos 28, cuarto prrafo y 30, cuarto prrafo del CFF, los contribuyentes que emitan y reciban los CFDs a que se refiere la regla I.2.8.3.1.12., debern almacenarlos en los trminos de la regla I.2.7.1.1., debiendo, adems, cumplir con los requisitos y especificaciones a que se refieren los rubros I.B y I.C del Anexo 20. Facilidad para emitir comprobantes fiscales simplificados sin mencionar la unidad de medida I.2.9.3. Para los efectos del artculo 29-C, fraccin I, inciso d) del CFF, los comprobantes fiscales simplificados que se expidan conforme a dicha fraccin, podrn no contener la unidad de medida a que hace referencia el citado inciso. Requisitos de las representaciones impresas del CFDI II.2.5.1.3. Para los efectos del artculo 29, fraccin V del CFF, las representaciones impresas del CFDI, debern cumplir con los requisitos sealados en el artculo 29-A del CFF y contener lo siguiente: I. Cdigo de barras generado conforme a la especificacin tcnica que se establece en el rubro II.E del Anexo 20. II. Nmero de serie del CSD del emisor y del SAT, que establece el rubro II.A del Anexo 20. III. Cualquiera de las siguientes leyendas: Este documento es una representacin impresa de un CFDI o Este documento es una representacin impresa de un Comprobante Fiscal Digital a travs de Internet. IV. Fecha y hora de emisin y de certificacin del CFDI en adicin a lo sealado en el artculo 29-A, fraccin III del CFF. V. Cadena original del complemento de certificacin digital del SAT.
VI. Tratndose de las representaciones impresas de un CFDI emitidas conforme a lo dispuesto en la Subseccin I.2.8.3.2., y la regla II.2.5.3.1., se deber estar a lo siguiente: a) Espacio para registrar la firma autgrafa de la persona que emite el CFDI. b) Respecto a lo sealado en la fraccin II de esta regla, se incluir el nmero de serie de CESD del PAC en sustitucin del nmero de CSD del emisor. Expedicin de comprobantes fiscales impresos II.2.6.1.1. Para los efectos del artculo 29-B, fraccin I del CFF, los contribuyentes que opten por expedir sus comprobantes fiscales en forma impresa, a fin de estar en posibilidad de solicitar la asignacin de folios, debern observar lo dispuesto en la ficha 124/CFF denominada Solicitud de asignacin de folios para la expedicin de comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad contenida en el Anexo 1-A. El dispositivo de seguridad a que se refiere el artculo 29-B, fraccin I, inciso b) del CFF, que se deber incorporar al comprobante fiscal impreso consistir en un CBB proporcionado por el SAT al contribuyente una vez aprobada la asignacin de folios correspondiente. Los folios asignados al contribuyente en trminos del artculo 29-B, fraccin I, inciso c) del CFF, tendrn la misma vigencia que el CBB, contados a partir de la fecha de aprobacin de la asignacin de dichos folios, los cuales debern imprimirse en el original y en la copia correspondiente a cada uno de los comprobantes fiscales. Asimismo, los comprobantes que se emitan en trminos de esta regla estarn a lo siguiente: I. El CBB proporcionado por el SAT al contribuyente al momento de la asignacin de los folios, mismo que deber reproducirse con un mnimo de 200/200 dpi en un rea de impresin no menor a 2.75 x 2.75 cm. II. El nmero de aprobacin del folio asignado por SICOFI. III. El nmero de folio asignado por el SAT a travs del sistema sealado en la fraccin anterior y, en su caso la serie. IV. La leyenda La reproduccin apcrifa de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales, misma que deber ser impresa con letra no menor de 5 puntos. V. A efecto de cumplir con lo establecido en el artculo 29-B, fraccin I, inciso b), segundo prrafo del CFF, la vigencia del comprobante se sealar a travs de la leyenda: Este comprobante tendr una vigencia de dos aos contados a partir de la fecha de aprobacin de la asignacin de folios, la cual es: dd/mm/aaaa, misma que deber ser impresa con letra no menor de 5 puntos.
Requisitos de las representaciones impresas de CFD II.2.6.2.4. Para los efectos del artculo 29, fraccin V del CFF, las representaciones impresas del CFD, debern cumplir con los requisitos sealados en el artculo 29-A del CFF y contener lo siguiente: I. La cadena original con la que se gener el sello digital. Tratndose de contribuyentes que adicional a la impresin del CFD, pongan a disposicin de sus clientes el comprobante en su formato electrnico, podrn no incluir el requisito establecido en esta fraccin. II. Nmero de serie del CSD del emisor del CFD. III. Cualquiera de las siguientes leyendas: Este documento es una representacin impresa de un CFD, Este documento es una representacin impresa de un Comprobante Fiscal Digital o Este documento es una impresin de un Comprobante Fiscal Digital. IV. Hora, minuto y segundo de expedicin, en adicin a lo sealado en el artculo 29-A, fraccin III del CFF. V. El nmero y ao de la aprobacin de los folios. Otros requisitos para la presentacin de facturas digitales (CFD y CFDI). En el caso de las facturas digitales (CFD y CFDI) que amparen adquisiciones, prestacin de servicios y arrendamiento de bienes que contengan retenciones y/o anticipos diferentes al ISR e IVA; impuestos trasladados diferentes al IVA e IEPS; y penalizaciones, estos debern reflejarse dentro de los campos que para tal efecto autoriz el SAT en la estructura del archivo *.xml.
II.3.
Retenciones.
Retener el Impuesto Sobre la Renta, en el caso de pago de honorarios por servicios profesionales, honorarios asimilables a salarios, listas de raya y arrendamientos de bienes inmuebles, en caso de personas fsicas. El Gobierno Estatal no se encuentra obligado a retener el I.V.A. en ningn caso (Art. 3 tercer prrafo de dicha Ley). Adicionalmente se deber entregar en la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad, disco magntico con informacin anualizada de las nominas que manejan correspondientes a honorarios asimilables a salarios (supernumerarios) en formato Excel, a ms tardar en el mes de enero del siguiente ao, con la estructura, caractersticas e informacin necesaria para la presentacin de la declaracin anual informativa de sueldos, salarios y conceptos asimilados (DIM), de no hacerlo no se expedir constancia de retenciones alguna.
En el supuesto de que la documentacin por concepto de prestacin de servicios de personas fsicas contenga Factura o cualquier otro tipo de comprobante diferente a Recibo de Honorarios en el cual no se refleje la retencin del 10% de I.S.R. conforme al art. 127 ltimo prrafo de la Ley en la materia, debern presentar copia de la alta ante el SAT para verificar su actividad, rgimen tributario y si procede su aplicacin. Las solicitudes de expedicin de Constancias de Ingresos y Retenciones de Salarios, Asimilados a estos, Honorarios y Arrendamientos tanto de personal activo como bajas, debern ser realizadas mediante oficio y relacin anexa, firmado por el Funcionario Pblico responsable de la dependencia administrativa correspondiente.
III.
DE LOS RECURSOS FEDERALES.
Los Entes Pblicos bajo su estricta e indelegable responsabilidad, debern dar cumplimiento a las disposiciones en materia de rendicin de cuentas, especficamente las relativas a los informes trimestrales que, en los trminos de dichas leyes, aplicaran de los recursos federales transferidos a las Entidades Federativas, lo anterior en base a los lineamientos emitidos de acuerdo a lo dispuesto en los artculos 85, fraccin II de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 48 de la Ley de Coordinacin Fiscal y de acuerdo al Oficio Circular no. SFA-1071/2012. Para ello debern observar lo estipulado en los Lineamientos para Informar sobre el Origen, Aplicacin y Resultados Obtenidos de los Recursos Transferidos por el Gobierno Federal, derivados de Aportaciones, Subsidios y Convenios de Coordinacin, documento que fuera remitido a cada ente ejecutor responsable del ejercicio de dichos recursos, de igual forma se encuentra disponible en el siguiente Link; http://transparencia.hidalgo.mx/TRANSCENTRAL/TRANSPARENCIAFINANCIERA/Lin eamientos1.pdf
PROGRAMAS Y PROYECTOS DE GASTO DE OPERACIN. IV. IV.1. Lineamientos especficos. Limitaciones en el ejercicio del presupuesto. a) Para los efectos de adeudos contrados durante el ejercicio, que emanen de recursos debidamente autorizados y devengados dentro del mismo presupuesto, su aplicacin se deber sujetar a lo dispuesto en el Artculo 65 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico. b) No se deben efectuar adquisiciones ni arrendamientos de equipos terrestres o areos, bienes inmuebles para oficinas pblicas, equipo o servicios destinados a programas operativos. c) Para el caso de las Secretaras, no se deben efectuar erogaciones de partidas sujetas a control, estas debern efectuarse a travs de las dependencias responsables de su control y en base a la normatividad y al manual de procedimientos que estas emitan para su ejercicio. d) Con respecto a la impresin de la documentacin oficial del Poder Ejecutivo, esta deber observar la normatividad establecida en el Manual de Identidad del Gobierno del Estado, y para poder efectuar su trmite, previamente se requiere de la aprobacin de la Direccin General de Imagen Institucional. e) Derivado de las disposiciones fiscales y por efecto de la Armonizacin Contable, la facturacin de las adquisiciones que lleven a cabo las dependencias y entidades de la administracin pblica estatal, deber realizarse afectando una sola clave presupuestal, por lo que no se aceptarn facturas que afecten dos o ms claves presupuestales. f) No procede considerar importes diferentes al valor total de los comprobantes fiscales.
g) No hacer uso de recursos econmicos que recauden u obtengan por cualquier concepto. h) La administracin, normatividad y control del captulo 100000 Servicios Personales, estar a cargo de la Secretara de Finanzas y Administracin, a travs de la Subsecretara de Administracin y su origen es centralizado. i) Los recursos del Captulo de Servicios Personales son intransferibles, y de ninguna forma se deben crear nuevas plazas.
j)
En el caso de las partidas destinadas a cubrir obligaciones fiscales del Sector Central, que deriven de una relacin laboral, su administracin y ejercicio estar a cargo de la Secretara de Finanzas y Administracin.
k) La Secretara de Finanzas y Administracin realizar reducciones en las partidas de los programas y proyectos que muestren disponibles no ejercidos al cierre presupuestal mensual y/o al cierre del ejercicio fiscal, de conformidad a lo estipulado en el Artculo 33 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del ao 2013. l) Uno de los motivos de devolucin ser el que la documentacin comprobatoria no rena los requisitos fiscales y/o administrativos que se indican en los apartados II y V de este Manual.
Con la finalidad de validar el adecuado y correcto registro de la informacin del ejercicio de los recursos pblicos, la Secretara de Finanzas y Administracin proporcionar en forma mensual un reporte de saldos ejercidos por unidad presupuestal, por proyecto y clave presupuestal, del cual las dependencias tendrn 5 das hbiles para hacer las aclaraciones pertinentes.
IV.2.
Recepcin de documentacin.
La documentacin contable-presupuestal, debidamente soportada, debe presentarse en la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad para trmites de recepcin, revisin y registro en horarios de 8:45 a 11:30 hrs. de conformidad al horario establecido por la misma Direccin General, no se recibir la documentacin fuera del horario establecido. La documentacin contable-presupuestal ser aplicada con la disponibilidad presupuestal del mes en que sea aceptada y una vez que haya cumplido con la normatividad, considerando las fechas de cierre mensual (segn anexo L). No se recibir documentacin para trmite de pago y comprobatoria los das posteriores al cierre mensual (anexo L), sino hasta el primer da hbil del siguiente mes.
V.
REQUISITOS ADMINISTRATIVOS.
Todos los comprobantes que se presenten, ya sea para trmite de pago o para amortizacin de adeudos, debern reunir los siguientes requisitos: a) Ser documentacin original debidamente requisitada;
b) Estar expedidos a nombre del Gobierno del Estado de Hidalgo (observar el apartado II Requisitos Fiscales); c) Pegar los comprobantes en hojas tamao carta, de manera que sean totalmente visibles para su revisin; d) Al calce o al reverso de la hoja blanca, deber contener la leyenda alusiva al gasto, en la cual se explique y se justifique el motivo y finalidad del mismo; e) No tener alteraciones, tachaduras o enmendaduras; f) Estampar el sello de responsabilidad del titular administrativo de la dependencia o del responsable de realizar el gasto, dentro del cuerpo del comprobante en un rea donde no afecte los datos fiscales del mismo y el cual deber traer impreso el nombre y cargo de ste, as como su firma autgrafa;
g) Agrupar los gastos relativos a un mismo concepto, separndolos por clave presupuestal y por fechas; h) Requisitar la hoja denominada Solicitud Programtica del Gasto (anexo A); i) j) En caso de ser partida sujeta a control, contar con el sello y firma de Visto Bueno del rea a cuyo cargo se encuentre su administracin y control; Presentar relacin de trmites de pago indicando el nmero consecutivo del mismo;
k) Asegurar la documentacin con un broche; l) Los comprobantes fiscales digitales debern ser enviados con anticipacin a travs del sistema electrnico establecido para su validacin y resguardo, en el link http://www.edicomonline.com (sistema EDIWIN), antes de su ingreso para trmite; m) El no cumplir con estos requisitos, ser motivo de devolucin. Tratndose de comprobantes expedidos en donde no se especifique el desglose de los productos adquiridos, es indispensable anexar el ticket de la compra. En los comprobantes de servicio telefnico y energa elctrica debern contener el sello de pagado o anexar el ticket o recibo de pago, siempre y cuando sea a travs de reembolso de gastos y/o amortizacin de gastos a comprobar. Los comprobantes fiscales originales por la adquisicin de bienes muebles (captulo 500000) no debern contener sello y firma de recibido, as como tampoco el sello y firma de responsabilidad, ni nada que se considere alteracin al documento; estos requisitos administrativos se debern presentar en las copias de los comprobantes.
Para el trmite de documentacin que ampare la adquisicin de bienes muebles (captulo 500000), deber presentar el documento oficial de la Alta de los bienes (asignacin del nmero de inventario), de acuerdo a los Lineamientos Generales vigentes de la Subsecretara de Administracin.
VI. VI.1.
FONDOS REVOLVENTES. Solicitud de Creacin de Fondo Revolvente.
Enviar oficio dirigido al Titular de la Secretara de Finanzas y Administracin, con atencin al Director General de Presupuesto y Contabilidad, solicitando la Creacin de Fondo Revolvente, especificando importe y desglose de claves presupuestales a comprometer en el mes de diciembre (no podrn incluir partidas sujetas a control), anexando: a) Un recibo (anexo K) que contenga el concepto de Creacin de Fondo Revolvente, as como la firma autgrafa, el RFC del servidor pblico responsable del fondo, y al calce el texto: El pagar original queda bajo resguardo de la Direccin General de Egresos, para garantizar el cumplimiento de la comprobacin. b) En hoja membretada, el pagar original por el mismo concepto, que debern suscribir a favor de la Secretara de Finanzas y Administracin, el cual deber elaborarse de conformidad al anexo J y con fecha de vencimiento al 31 de diciembre del ejercicio fiscal actual, as como una copia de la credencial de elector de quien suscribe el pagar. VI.2. Disponibilidad presupuestal.
De estos fondos nicamente se tramitarn erogaciones de programas y proyectos de operacin, siempre y cuando cuenten con la clave presupuestal y disponibilidad correspondiente. Por ningn motivo se deben incluir gastos relativos al Captulo 100000 Servicios Personales. VI.3. Procedimiento para la presentacin de la documentacin.
Presentar la documentacin de conformidad a los apartados II y V, acompaada de un recibo global (anexo K) en original, que ampare la suma de todos los comprobantes, el cual debe contener: a) Las firmas autgrafas. b) El registro federal de contribuyentes del responsable del fondo revolvente. Los comprobantes no deben tener una antigedad de expedicin mayor a quince das.
VI.4. 1)
Reposicin y pagos con cargo al fondo. La reposicin de los fondos revolventes no deber exceder al importe autorizado como creacin del mismo.
2) No proceden compras a crdito en fondo revolvente. 3) Tratndose de pagos efectuados en dlares, as como en los pagos de servicios de energa elctrica y telefnico, se deber presentar en original y copia toda la documentacin. 4) Para las partidas que a continuacin se sealan, se deben observar los siguientes lineamientos:
a) 211002 Gastos de oficina. Por la compra de bebidas (exceptuando las que contengan alcohol), y utensilios desechables necesarios para el servicio de cafetera en apoyo de las actividades de los servidores pblicos, hasta por un monto de $1,200.00 b) 212001 Materiales y tiles de impresin . El monto mximo de adquisicin es hasta por $2,160.00 c) 212002 Materiales y suministros de fotografa o 214002 Material de grabacin. El monto mximo de gasto permitido es hasta por $1,650.00 d) 217001 Material didctico. Hasta por un monto de $1,800.00, en el caso de la adquisicin de libros ser indispensable presentar su resguardo respectivo de la Direccin General de Administracin de la dependencia. e) 246001 Material elctrico. nicamente cuando la dependencia se encuentre fuera del edificio central de Gobierno y hasta por un monto de $840.00 f) 261001 Combustibles y lubricantes vehculos y equipos terrestres. En los comprobantes fiscales de combustibles para vehculos oficiales asignados a las dependencias, se mencionar claramente la cantidad de litros adquiridos, tipo de gasolina y el importe pagado.
Para cargas individuales y/o globales, en la leyenda alusiva al gasto se deber anotar el nmero de inventario de los vehculos; adems, para el caso de los suministros individuales, deber anotarse el nombre y la firma de quien realiz el gasto, en un lugar visible que no afecte el contenido del comprobante.
g) 291001 Herramientas menores. Slo se permiten adquisiciones hasta por un monto mximo de $500.00; las adquisiciones susceptibles de contar con resguardo, debern anexar copia del mismo. h) 314001 Servicio telefnico tradicional. Tratndose de dependencias forneas, siempre y cuando los comprobantes cuenten el Visto Bueno del rea a cuyo cargo se encuentre la administracin y control de la partida, colocando
su sello y firma de disponibilidad presupuestal. Cualquier contratacin y/o cambio de domicilio deben ser gestionadas y solicitadas anticipadamente para su autorizacin ante la Secretara de Finanzas y Administracin.
i) 318001 Servicio postal y 318002 Servicio telegrfico . Estas partidas son vlidas en la reposicin, cuando las dependencias se encuentren fuera del edificio central de Gobierno.
Las ubicadas dentro del mismo, harn uso de la oficiala de partes, quedando a criterio de la Secretara de Finanzas y Administracin la autorizacin por empleo de compaas que presten el servicio de envos.
j) 351001 Conservacin y mantenimiento menor de inmuebles . nicamente de dependencias forneas, siempre y cuando cuenten con el Visto Bueno del rea a cuyo cargo se encuentre la administracin y control de la partida, colocando su sello y firma de disponibilidad presupuestal. k) 352001 Mantenimiento de mobiliario y equipo de administracin o 357001 Mantenimiento de maquinaria y equipo. Para el trmite de estos tipos de mantenimiento, en la leyenda alusiva al gasto se debe indicar el nmero de inventario del bien. l) 355001 Mantenimiento de vehculos . Solo para vehculos oficiales asignados a las dependencias.
Se consideran nicamente reparaciones menores como el mantenimiento preventivo y de conservacin de vehculos oficiales, cuyo costo por servicio incluya la mano de obra. En la leyenda alusiva al gasto deber incluirse el no. de inventario. Como mantenimiento preventivo se pueden citar los siguientes: 1) Cambio de aceites, llantas, filtros, bandas, birlos, amortiguadores, chicotes, juntas, baleros, retenes, crucetas, batera, cadena de distribucin y bomba de gasolina o agua; 2) Reparaciones de escape, frenos, clutch, fuga de aceite, motor del ventilador y partes elctricas; 3) Servicio de lavado y engrasado; 4) Alineacin, balanceo y vulcanizado; 5) Afinacin de motor, y; 6) Cualquier otra de naturaleza anloga. No se consideran en esta partida los servicios de acondicionamiento de vehculos, vestiduras, alfombras y faros especiales; estos debern ser solicitados a travs del Comit de Reparacin Mayor de Vehculos.
Para el pago de deducible se deber anexar el dictamen pericial de la autoridad correspondiente, con la finalidad de determinar la responsabilidad del conductor, y estar en posibilidad de establecer la procedencia del trmite.
m) 372001 Pasajes terrestres. Cuando por el desempeo de sus funciones las dependencias lo justifiquen, tratndose de transportacin local, estatal o nacional.
Los importes sealados en las diferentes partidas de gasto, se harn con cargo a la reposicin por cada fondo; las adquisiciones que rebasen estos montos debern canalizarse con la Secretara de Finanzas y Administracin a travs de la Subsecretara de Administracin para la solicitud de la requisicin y el fincamiento del pedido correspondiente. El monto mnimo para tramitar fondos revolventes ser de $1,000.00 Todos los comprobantes fiscales con un importe mayor a los $10,000.00 deber ser pago directo al proveedor, y por ningn motivo sern tramitados como fondo revolvente o reembolso de gastos.
VII.
TRMITES POR OTROS CONCEPTOS.
Comprende cualquier concepto de gasto siempre y cuando cuenten con la clave presupuestal y disponibilidad presupuestal. El monto mnimo para los trmites por otros conceptos ser de $1,000.00; y debern observar para su presentacin los apartados II y V de este manual. Los gastos efectuados con cargo a las partidas sujetas a control debern presentarse en un trmite por separado, debidamente clasificados, y autorizados por el rea a cuyo cargo se encuentre su administracin y control. Tratndose de pagos efectuados en dlares, as como en los pagos de servicios de energa elctrica y telefnico, se deber presentar en original y copia toda la documentacin. Todas las adquisiciones y servicios relacionados con las mismas que efecten las dependencias, mayores a $60,000.00 de conformidad con los montos mnimos y mximos establecidos en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del ao 2013, debern realizarse por conducto de la Secretara de Finanzas y Administracin a travs de Direccin General de Recursos Materiales y Adquisiciones, quien deber incluir para cada caso la copia del registro en el padrn de proveedores vigente emitido por la Secretara de Contralora y Transparencia Gubernamental.
Las adquisiciones y servicios realizados mediante licitacin pblica, debern fundamentarse en el Artculo 61 y Anexo 6 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del ao 2013 y Artculos 36 y 54 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico del Estado de Hidalgo. Por la adquisicin de recursos materiales o servicios, debern presentarse las requisiciones autorizadas por la Secretara de Finanzas y Administracin, de conformidad con lo dispuesto por la Ley en la materia. Para los conceptos que a continuacin se sealan, se debe observar lo siguiente: VII.1. 271001 Vestuario y uniformes y 272001 Prendas de proteccin.
En las adquisiciones por estos conceptos, se deber anexar la constancia de entrega al usuario final de los mismos; adems de contar con el Visto Bueno de la Direccin General de Imagen Institucional cuando se haga uso de logos e imgenes institucionales. VII.2. Servicios de Arrendamiento.
A la Secretara de Finanzas y Administracin le corresponde adquirir los bienes y contratar los servicios que requiere el Poder Ejecutivo del Estado, de conformidad con lo que dispone el Artculo 25 Fraccin XXXVII de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de Hidalgo; por lo tanto, para el pago de los mismos, debern presentar: a) El comprobante fiscal acompaado de copia fotosttica del contrato vigente, el cual deber estar firmado por el Secretario de Finanzas y Administracin, el Subsecretario de Administracin, el arrendador, el Titular de la dependencia y con el Visto Bueno del Coordinador General Jurdico. b) La copia del contrato nicamente se presentar en el primer pago del perodo, en tramites subsecuentes deber indicar en la leyenda alusiva al gasto en que trmite se anex el contrato. c) Para los comprobantes de arrendamientos que incluyan retenciones, se deber anexar dos copias adicionales para la elaboracin de la constancia de retencin respectiva. VII.3. Servicios profesionales, cientficos, tcnicos y otros servicios.
En los trmites realizados por concepto de servicios de consultora se deber especificar en el contrato el Rgimen Fiscal en el que se encuentran inscritos los prestadores de servicios ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Para los comprobantes de honorarios que incluyan retenciones, se deber anexar dos copias adicionales para la elaboracin de la constancia de retencin respectiva.
VII.4.
361001 Difusin de programas y actividades gubernamentales.
Los comprobantes debern contar con el Visto Bueno de la Direccin General de Comunicacin Social, independientemente de la dependencia que efecte el gasto; anexando a estos la orden de insercin y la publicacin, excepto cuando se trate de servicios de anlisis informativo. No procede el trmite de pago de esquelas y felicitaciones. VII.5. 355002 Reparacin mayor de vehculos.
Las reparaciones mayores, sern sometidas a la consideracin del Comit de Reparacin Mayor de Vehculos, integrado por el Subsecretario de Administracin, el Director General de Servicios y el Director General de Presupuesto y Contabilidad, mismo que evaluar la razonabilidad de estas erogaciones y emitir un dictamen y la aprobacin correspondiente, en su caso. Para tal efecto, la unidad presupuestal que requiera de este tipo de reparacin, presentar solicitud de autorizacin por escrito, junto con un mnimo de tres presupuestos de diferentes talleres, al pleno de dicho Comit, antes de realizar el gasto. VII.6. Pago de sueldos no cobrados oportunamente por los servidores pblicos.
La Direccin General de Administracin, Desarrollo de Personal y Profesionalizacin presentar un recibo por cada trabajador con los siguientes requisitos: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Nombre; Firma; Registro Federal de Contribuyentes; Domicilio; Importe total, y; Las deducciones para determinar el neto a liquidar.
En el recibo se anotar la referencia del recibo oficial con el cual se ingres a la caja general el sueldo reclamado y adjuntar fotosttica del mismo, obteniendo la autorizacin de la Secretara de Finanzas y Administracin y del titular de la unidad administrativa. VII.7. Pago de la parte proporcional de aguinaldo y otros conceptos.
Al personal que deje de prestar sus servicios al Gobierno del Estado, las unidades administrativas solicitarn a la Secretara de Finanzas y Administracin a travs de la Subsecretara de Administracin la elaboracin del recibo que contendr el total desglosado por concepto de percepciones, menos las deducciones, para determinar el neto a pagar, especificando la fecha de ingreso y separacin.
VII.8.
Pago por nminas.
Los pagos realizados de nminas por entes pblicos de diferentes Programas y Proyectos, debern de realizarse ante la Direccin General de Administracin, Desarrollo de Personal y Profesionalizacin. VII.9. Transferencias. Los entes pblicos en el trmite de transferencias del mes de diciembre debern presentar por separado el pago del aguinaldo.
VIII.
GASTOS A COMPROBAR.
VIII.1. Presentacin de la solicitud. a) Enviar oficio dirigido al Titular de la Secretara de Finanzas y Administracin, con atencin al Director General de Presupuesto y Contabilidad. El oficio deber contar invariablemente con el Visto Bueno del titular de la unidad administrativa del rea solicitante. b) Adjuntarle un recibo (anexo K) que contenga el concepto de GASTOS A COMPROBAR, as como la firma autgrafa y el Registro Federal de Contribuyentes del servidor pblico autorizado que va a realizar este gasto, y al calce el texto: El pagar original queda bajo resguardo de la Direccin General de Egresos, para garantizar el cumplimiento de la comprobacin. c) Especificar claramente los conceptos a que se destinarn los recursos, de manera aproximada, y anexar la solicitud programtica debidamente requisitado con las claves presupuestales a afectar. d) Anexar en hoja membretada el pagar original que debern suscribir a favor de la Secretara de Finanzas y Administracin, el cual deber elaborarse de conformidad al anexo J, as como una copia de la credencial de elector de quien suscriba el pagar.
VIII.2. Dependencias y oficinas forneas. Los titulares de las dependencias y oficinas forneas del Poder Ejecutivo, cuando soliciten gastos a comprobar para liquidar comprobantes fiscales o recibos por los servicios de energa elctrica, agua potable, mensajera y telefnico (sin excepcin), debern recabar firma y Visto Bueno de disponibilidad presupuestal de la Secretara de Finanzas y Administracin.
IX. IX.1.
COMPROBACIN DE GASTOS Amortizacin de los recursos.
Para amortizar los recursos que se les otorgaron como Gastos a Comprobar, y con el propsito de realizar una correcta afectacin presupuestal y contable, se requiere que: a) Todas las comprobaciones que se presenten ante la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad, estn integradas en un 100%. b) Presentar comprobacin en un plazo no mayor a 30 das despus de la ministracin. El incumplimiento de esta disposicin dar lugar a que la Secretara de Finanzas y Administracin suspenda toda ministracin de recursos a la dependencia o entidad de que se trate. c) Presentar la documentacin de conformidad a los apartados II y V. d) En caso de que exista un reintegro a caja general por retencin de impuesto, debern anexar copia del recibo oficial y copia(s) del documento(s) a los cuales se ha efectuado dicha retencin. e) No proceder el pago de excedentes en comprobaciones, por lo que debern sujetarse estrictamente a los recursos originalmente autorizados.
IX.2.
Procedimiento para su presentacin. 1) La documentacin debidamente soportada deber presentarse ante la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad para su revisin y registro, en el horario establecido para cada dependencia.
2) Remitir los comprobantes nicamente en original. 3) Enviar oficio dirigido a la Secretaria de Finanzas y Administracin, con atencin al Director General de Presupuesto y Contabilidad en original y dirigir copia al Director General de Egresos, mencionando los siguientes datos: a) b) c) d) e) Nombre del deudor; Nmero del contra recibo y ejercicio fiscal; Nmero de pliza de egresos y/o transferencia electrnica; Importe del pago; y Fecha de emisin de pago.
4) El destino de los recursos invariablemente deber ser para los mismos conceptos especificados en el recibo cuando se solicitaron los gastos, el incumplimiento de esta disposicin ser motivo de devolucin.
5) Sealar en el cuerpo del oficio el importe total de los comprobantes, y en el caso de que haya un reintegro a la caja general de la Secretara de Finanzas y Administracin, anotar el nmero de recibo oficial, adems debern anexar copia fotosttica del mismo.
X. X.1.
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES. Presentacin de la solicitud.
Las dependencias de la administracin pblica estatal, solo podrn efectuar adecuaciones presupustales de los captulos 200000 Materiales y Suministros y 300000 Servicios Generales, de sus recursos asignados entre claves presupuestales del mismo captulo, debiendo presentar la solicitud para su autorizacin ante la Coordinacin de Planeacin Financiera, especificando claramente el movimiento compensatorio y las claves presupuestales que se proponen afectar, as como la justificacin correspondiente. No se autorizarn modificaciones presupuestales entre proyectos.
X.2.
Autorizacin de las modificaciones.
Slo se podrn efectuar adecuacin presupuestal, siempre y cuando las partidas a modificar formen parte de un mismo captulo de gasto y sus montos asignados registren suficiencia presupuestal, adems de que los movimientos tengan como objetivo cubrir insuficiencias derivadas de eventualidades que por sus caractersticas propias no estn previstas. Queda estrictamente prohibido realizar recalendarizaciones presupuestales en el presente ejercicio, debiendo apegarse al presupuesto autorizado. Son intransferibles los recursos destinados a: partidas sujetas a control, pago de servicios, alimentacin de personas, combustibles y lubricantes, mantenimiento de vehculos, viticos y pasajes, as como las partidas sustantivas para la operacin de las diferentes Unidades Presupuestales. Las eventuales autorizaciones de las solicitudes de transferencias presupuestales, debern ser presentadas ante la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad con tres das de anticipacin al trmite de pago. No podrn realizarse transferencias presupuestales entre proyectos.
X.3.
Servicios personales.
Las estructuras orgnica y ocupacional de los entes de la administracin pblica estatal para el ejercicio 2013 slo podrn ser modificadas previa autorizacin del Titular del Ejecutivo, de conformidad al tabulador vigente de percepciones. La Direccin General de Administracin, Desarrollo de Personal y Profesionalizacin emitir mensualmente un reporte por dependencia del comportamiento del captulo de Servicios Personales (plazas y movimientos) que deber enviar durante los primeros 5 das del mes a la Direccin General de Presupuesto y Contabilidad. X.4. Ampliaciones lquidas.
Las ampliaciones lquidas debern ser sometidas a consideracin de la Secretara de Finanzas y Administracin, quien evaluar su factibilidad en base a la legislacin y normatividad vigente, a la disponibilidad financiera y al avance y alcance de sus programas y proyectos, de conformidad a los indicadores de evaluacin y desempeo.
XI. XI.1.
DE LOS AJUSTES PRESUPUESTALES Ajuste Presupuestal
En caso de que la recaudacin estatal efectivamente recaudada y/o participaciones federales efectivamente recibidas en el periodo, sean menores a las presupuestadas, a los Entes Pblicos se les realizarn ajustes presupuestales en la misma proporcin que la disminucin. La Secretara dar aviso a las dependencias de los ajustes dentro de los primeros cinco das hbiles para que en un plazo no mayor a tres das, stas enven su propuesta de ajuste; en caso de no recibir la propuesta la Secretara se reserva la aplicacin del ajuste correspondiente. El ajuste se realizar en el mes inmediato siguiente al que haya sufrido la disminucin.
XII.
CIERRE DEL EJERCICIO.
Toda ministracin de recursos debe quedar debidamente comprobada antes del cierre del ejercicio presupuestal de que se trate.
Anexo A.
Solicitud Programtico Presupuestal

Pago a Proveedores Viticos Anticipados Viticos Devengados Fondo Revolvente
Gastos a Comprobar
Reembolso de Gastos
Beneficiario 2 rgano Superior 3 Unidad Presupuestal 4 10 Eje Sect. Prog. Subp Obj 11 12 15 16 17 18 19 20 Proyecto 21 Est 22
5 No. de Folio
23 Ben E Geo
24 Monto
13 14 Finalidad T.G. Objeto del Gasto Subf Funcin 25 Total:
Ao Ramo OS
UP
Rubro de Ingreso
Gua de llenado del Anexo A.

1 Marcar con una "X" el tipo de movimiento que se tramita 2 Asentar el Nombre del Beneficiario 3 Citar el Nombre de la Dependencia 4 Consignar el Nombre de la Unidad Presupuestal (rea) 5 Anotar Digito Consecutivo del tramite que se realiza asignado por la Secretara que tramita 6 Citar el Ao Fiscal (dos ltimos dgitos) 7 Anotar el Cdigo del Ramo en el que se encuentra el Programa el Gasto 8 Asentar el Cdigo de la Secretara, un Digito por espacio 9 Anotar el Cdigo de la Unidad Presupuestal 10 Citar el Cdigo de Rubro de Ingresos 11 Anotar el Cdigo de Tipo de Gasto de Acuerdo al Clasificador por Tipo de Gasto 12 Consignar el Cdigo del Objeto del Gasto 13 Anotar el cdigo de Finalidad en el primer recuadro y el cdigo de la Funcin en los dos siguientes recuadros 14 Citar el cdigo de Subfuncin establecida en la Clave Presupuestal 15 Anotar el cdigo del Eje 16 Escribir el cdigo del sector 17 Anotar el cdigo del Programa 18 Citar el cdigo del Subprograma 19 Escribir el cdigo del Objetivo 20 Anotar el cdigo del Proyecto 21 Citar el cdigo de la Estrategia 22 Registrar el cdigo de Beneficiario 23 Escribir el cdigo de Espacio Geogrfico 24 Consignar el Monto del Gasto de la clave presupuestal 25 Anotar la Sumatoria de los Renglones Requisitados Anotar un digito por casilla Los cdigos mencionados son proporcionados en los anexos tcnicos de autorizacin que contienen la asignacin presupuestal.
Anexo B. Normas para el Ejercicio de las Partidas de Viticos. 1. Para el otorgamiento de Viticos locales deber consultarse el anexo C Viticos Estatales por Zonas y Municipios para determinar la zona correspondiente. Los traslados de personas para el desempeo de una comisin dentro de la Zona I debern apegarse a la Tarifa I. Para la comprobacin de gastos, debern presentar para su trmite correspondiente el Pliego de Comisin en original debidamente requisitado, as como los comprobantes del gasto, anexando los documentos y antecedentes oficiales que motivaron la comisin realizada. La ministracin de recursos queda sujeta a la disponibilidad presupuestal y financiera, as como a la calendarizacin del gasto de dicha partida, sujetndose a las tarifas establecidas, ya que en ningn caso se autorizarn tarifas mayores a las aprobadas. Solo procedern las solicitudes donde a una persona le asignen una comisin no mayor de 3 das a la semana. Para el otorgamiento de Viticos solo procedern, en su caso, cuando los servidores pblicos estn en activo y que requieran en el desempeo de sus funciones. Los recursos se ministrarn a partir de la fecha de inicio y hasta la fecha de terminacin, de acuerdo a la autorizacin de la comisin correspondiente, debiendo observar al efecto las tarifas aplicables. Bajo ninguna circunstancia se otorgarn Viticos a los servidores pblicos que se encuentren disfrutando de su periodo vacacional o de cualquier tipo de licencia. No se otorgaran Viticos para desempear servicios en alguna organizacin, institucin, partido poltico o empresa privada diferente a las Dependencias u Organismo Descentralizados del Poder Ejecutivo. Los Pliegos de Comisin sern sancionados por servidores pblicos superiores y la Unidad Administrativa correspondiente realizar los trmites con 5 das hbiles de anticipacin a la fecha de inicio de la comisin, para su eventual autorizacin y ministracin de recursos. Cuando se trate de Viticos anticipados, la comprobacin deber presentarse dentro de los 5 das siguientes a la fecha en que se concluya la comisin. La Unidad Administrativa ser la responsable de no otorgar nuevas ministraciones de Viticos al personal que no haya comprobado en su totalidad la comisin anterior.
2. 3.
4.
5. 6.
7.
8.
9.
10.
11.
12. 13. 14.
Queda prohibida la recepcin simultnea de Viticos con remuneraciones por desempeo de dos o ms puestos o comisiones.
otras
Se deben otorgar Viticos exclusivamente por los das estrictamente necesarios para que el personal desempee la comisin conferida. La alimentacin y hospedaje del personal comisionado est comprendida en la tarifa de Viticos mayores a 24 horas, y ser integrada a la documentacin como comprobacin. Todos los viticos mayores de 24 hrs. sin excepcin debern presentar factura de hospedaje. Presentar el sello oficial que certifique la estancia y asistencia del servidor pblico en el lugar de la comisin; o en caso excepcional, alguna evidencia documental oficial que lo acredite. En toda ministracin de viticos se deber presentar la comprobacin del gasto. La documentacin comprobatoria deber reunir los requisitos fiscales y administrativos, de conformidad a los apartados II y V. El monto de la documentacin comprobatoria del vitico deber ser al 100% y solo se aceptar un recibo por concepto de pasaje local, siempre y cuando no rebase el 10% del vitico otorgado. En el caso de que los viticos no sean comprobados con la evidencia documental establecida, con la presente norma el comisionado deber reintegrar los recursos correspondientes. En caso de que coincida la comisin en 2 o ms localidades en un mismo periodo solo proceder el pago de un da de vitico. No procede el pago de viticos dentro del mismo Municipio de adscripcin. Respecto a las comisiones internacionales de los servidores pblicos adscritos a las dependencias del sector central, en las que deba utilizarse la partida de Viticos en el Extranjero, slo podrn tramitarse para su pago aquellas que se encuentren plenamente justificadas, para lo cual debern contar con la autorizacin previa de la Secretara de Finanzas y Administracin, de conformidad a lo estipulado en Artculo 39 del Acuerdo Modificatorio por el que se Expiden las Bases Generales para la Operacin del Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Pblico. El pago de Viticos se efectuar mediante depsito en la tarjeta de dbito del comisionado cuando se trate de funcionarios y personal de confianza, anexando el nmero de cuenta bancaria, en el caso de tratarse de personal
15. 16.
17. 18. 19.
20.
21. 22. 23.
24.
de base, honorarios (nominas eventuales), este deber acudir directamente a la caja de la Secretara de Finanzas y Administracin para ser efectivo el pago correspondiente, para el personal de base adscritos a dependencias forneas el pago se efectuar en las oficinas de los Centros Regionales de Atencin al Contribuyente; por tal motivo no proceder el pago de Viticos a travs de Fondo Revolvente o Gastos a Comprobar. 25. Las presentes normas son de observancia general para los Entes Pblicos, su incumplimiento ser motivo de responsabilidad con base a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos y dems leyes aplicables en la materia.
Anexo C. Viticos Locales por Zonas y Municipios

Tarifa I Zona I ** Zona II Tarifa II Zona III
Acatln Agua Blanca Atlapexco Acaxochitln Alfajayucan Calnali Actopan Cardonal Chapulhuacan Ajacuba Chapantongo Huautla Almoloya Eloxochitln Huazalingo Apan Jurez Hidalgo Huejutla Arenal, el Tasquillo Huehuetla Atitalaquia Tenango de Doria Huichapan Atotonilco de Tula Tepeji del Ro Jacala Atotonilco El Grande Tepetitln Jaltocan Cuautepec Tianguistengo Lolotla Chilcuautla Zacualtipn Misin, La Emiliano Zapata Molango Epazoyucan Nicols Flores Francisco I. Madero Nopala Huasca Orizatln, San Felipe Ixmiquilpan Pacula Metepec Pisaflores Metzquititln San Bartolo Tutotepec Metztitln Tecozautla Mineral de la Reforma Tepehuacn de Guerrero Mineral del Chico Tlahuiltepa Mineral del Monte Tlanchinol Mixquiahuala Xochiatipan Omitln Xochicoatln Progreso Yahualica San Agustn Tlaxiaca Zimapan San Salvador Santiago de Anaya Santiago Tulantepec Singuilucan Tepeapulco Tetepango Tezontepec de Aldama Tizayuca Tlahuelilpan Tlanalapa Tlaxcoapan Tolcayuca Tula de Allende Tulancingo Villa de Tezontepec Zapotln de Jurez Zempoala ** La zona II puede ser tarifa I o II de acuerdo a la naturaleza de la comisin.
Anexo D. Tarifas de Viticos Locales Zona I Para el Personal del Gobierno del Estado de Hidalgo (Pesos) Nivel de Aplicacin Tarifa I Menores a 24 Horas 100.85.75.-
A Servidores Pblicos Superiores B Servidores Pblicos Mandos Medios C Servidores Pblicos
Anexo E. Tarifas de Viticos Locales Zona II Para el Personal del Gobierno del Estado de Hidalgo (Pesos) Tarifa I Menores a 24 Horas 100.85.75.Tarifa II Mayores de 24 Horas 500.420.360.-
Nivel de Aplicacin
Tarifa I:
Corresponde a un recorrido menor a 500 kms. En viaje redondo, incluye la ciudad de Mxico, DF. Corresponde a un recorrido menor a 500 kms. En viaje redondo, incluye la ciudad de Mxico, DF., por ms de 24 horas
Tarifa II:
Anexo F. Tarifas de Viticos Locales Zona III Para el Personal del Gobierno del Estado de Hidalgo (Pesos) Tarifa I Menores a 24 Horas 150.100.85.Tarifa II Mayores de 24 Horas 600.480.400.-
Nivel de Aplicacin
Tarifa I: Tarifa II:
Corresponde a un recorrido menor a 500 kms. En viaje redondo. Corresponde a un recorrido menor a 500 kms. En viaje redondo, por ms de 24 horas.
Anexo G. Tarifas de Viticos en el Pas Para el Personal del Gobierno del Estado de Hidalgo Comisiones Mayores de 24 Horas (Pesos)
NIVEL DE APLICACIN A Servidores Pblicos Superiores B Servidores Pblicos Mandos Medios C Servidores Pblicos
IMPORTE 1,000.800.500.-
NOTA:
NO incluye la Zona Metropolitana de la Ciudad de Mxico, as como a los Estados de Puebla, Tlaxcala, Mxico, Morelos y Quertaro.
Anexo H. Tarifas de Viticos en el Extranjero
Para el Personal del Gobierno del Estado de Hidalgo (Pesos) NIVEL DE APLICACIN A Secretarios y Subsecretarios B Directores Generales C Directores y Subdirectores IMPORTE 300 DLS 250 DLS 200 DLS
Niveles de Aplicacin para Viticos Locales y del Pas por Categoras Categora (Nivel) 12 al 14 09 al 11 01 al 8 C Nivel de aplicacin A B C
Anexo I.
Secretara de Finanzas y Administracin Pliego de Comisin
Datos del Personal Comisionado Nombre: Adscripcin: Ubicacin: Categora (Nivel): Forma de Pago: R.F.C.:
Efectivo:
Tarjeta:
Nivel de Aplicacin: No. de Cuenta:
Datos de la Comisin Viticos locales: Motivo de la Comisin: Viticos en el Pas: Viticos en el Extranjero:
Tipo de Viticos: Zona y Tarifa:
Anticipados
Devengados
Municipio, Localidad y Periodo
Cuota Diaria
Das
Importe
Total: Reporte de Actividades: Certificacin
Responsable del rea que Autoriza la Comisin
Comisionado
Anexo J.
PAGARE No. 1/1
BUENO POR $__________
Por el presente reconozco deber y me obligo a pagar a la Secretaria de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Hidalgo, el da _____________________________ la cantidad de- $__________________, (___________________________________________) -----------------------valor recibido en moneda nacional a mi entera satisfaccin. Este pagare forma parte de una serie numerada del 1 al 1 y todos estn sujetos a la condicin de que, al no pagarse cualquiera de ellos a su vencimiento, sern exigibles todos los que le sigan en nmero, adems de los ya vencidos, desde la fecha de vencimiento de este documento hasta el da de su liquidacin, causara intereses moratorios del __________% mensual. NOTA IMPORTANTE: Con la presente firma me comprometo en su caso a efectuar la Comprobacin de estos gastos en un plazo de 15 das a partir de la recepcin de este importe y acepto que de no realizar la comprobacin se me aplique el _____% de inters moratorio mensual, as como el importe por concepto de gastos de ejecucin en que se incurran. POR CONCEPTO DE: (Favor de escribir el tipo de aplicacin que se le dar a la cantidad que por concepto de Gastos a Comprobar ser entregada, as como la comisin que le fue conferida). PACHUCA, HGO., A _________________________ DE 2013 NOMBRE: ______________________________ R.F.C.__________________________ CARGO: _____________________________________ DOM. PARTICULAR: _____________________________ COL. ____________________, PACHUCA, HGO. TEL. PARTICULAR: ______________, CEL. ________________, OFICINA ______________
__________________________ FIRMA
Anexo K.
RECIBO
BUENO POR $ ____________
RECIB DE LA SECRETARA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIN DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE HIDALGO, LA CANTIDAD DE -------------------------------------$__________ (_______________________PESOS 00/100 M.N.), POR CONCEPTO DE______________________________________________ _____________________________________, QUE SE APLICARN EN ___________________________________.
__________, HIDALGO, A ____ DE ______________ DE 2013.
RECIB
NOMBRE R.F.C. CARGO
Anexo L.
SECRETARIA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIN DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD CALENDARIO DE FECHAS DE CIERRE DE OPERACIONES MENSUALES PARA EL AO 2013.
MES
DIA
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE*
MARTES MARTES MIRCOLES VIERNES MIRCOLES MIRCOLES VIERNES MIRCOLES JUEVES MARTES MIRCOLES MARTES
29 26 27 26 29 26 26 28 26 29 27 31
Este calendario esta fundamentado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
* Se emitirn Circulares con los lineamientos y plazos para el cierre

del ejercicio fiscal.

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Subsecretara de Administracin Direccin Administrativa Lineamientos Generales

CONTENIDO INTRODUCCIN. CLAVE PRESUPUESTAL ARMONIZADA. MOMENTOS CONTABLES DEL GASTO.

VII.3. VII.4. VII.5. VII.6. VII.7. VII.8. VII.9. VIII.

REQUISITOS FISCALES Modalidades de facturacin para el ejercicio fiscal de 2013.

DE LOS RECURSOS FEDERALES.

FONDOS REVOLVENTES. Solicitud de Creacin de Fondo Revolvente.

TRMITES POR OTROS CONCEPTOS.

361001 Difusin de programas y actividades gubernamentales.

Pago por nminas.

COMPROBACIN DE GASTOS Amortizacin de los recursos.

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES. Presentacin de la solicitud.

Autorizacin de las modificaciones.

DE LOS AJUSTES PRESUPUESTALES Ajuste Presupuestal

CIERRE DEL EJERCICIO.

Solicitud Programtico Presupuestal

Gua de llenado del Anexo A.

12. 13. 14.

17. 18. 19.

21. 22. 23.

Anexo C. Viticos Locales por Zonas y Municipios

A Servidores Pblicos Superiores B Servidores Pblicos Mandos Medios C Servidores Pblicos

A Servidores Pblicos Superiores B Servidores Pblicos Mandos Medios C Servidores Pblicos

A Servidores Pblicos Superiores B Servidores Pblicos Mandos Medios C Servidores Pblicos

Tarifa I: Tarifa II:

Anexo H. Tarifas de Viticos en el Extranjero

Nivel de Aplicacin: No. de Cuenta:

Tipo de Viticos: Zona y Tarifa:

Municipio, Localidad y Periodo

Total: Reporte de Actividades: Certificacin

Responsable del rea que Autoriza la Comisin

PAGARE No. 1/1

BUENO POR $__________

BUENO POR $ ____________

__________, HIDALGO, A ____ DE ______________ DE 2013.

NOMBRE R.F.C. CARGO

Este calendario esta fundamentado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

* Se emitirn Circulares con los lineamientos y plazos para el cierre

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, HIDALGO, A DE ____ DE 2013.