UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Profesional de Administracin.

TRABAJO ACADMICO
CICLO ACADEMICO 2013- I MDULO I

Carrera Profesional : Asignatura Ciclo Docente Sanabria Montaez Alumno Cdigo UDED : : : : : :

ADMINISTRACIN AUDITORIA ADMINISTRATIVA 0501-05508 | PROMOCION DE EMPRESAS DE X CPC. CARLOS REYNALDO LEONARDO GUZMAN NAVARRO Julio Cesar

ALEXANDER 2009157777 Lima

MOISS

MORIN

NINA

AUDITORA ADMINISTRATIVA

INDICE
1. Cartula 2. ndice 3. Desarrollo

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DESARROLLO 1.TRABAJO

A DESARROLLAR

1. Elabore en base a un ejercicios que usted seleccionara (empresa Comercial. Industrial y Servicios) 2. Realice el (10 ptos)
a. b. c. CONTROL INTERNO CONTROL DE PATRIMONIO GESTION ADMINISTRATIVA

(5 ptos)

examen de Auditoria Administrativa aplicando los siguientes temas:

3. Considere la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre (3 ptos) otras fuentes para el desarrollo del trabajo acadmico

PASOS A SEGUIR PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO A.- Identificacin del caso: EXAMEN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA DE CONTROL INTERNO A LA EMPRESA: CONCESION MINERA LA MOLINA S.A.C. El proceso de auditoria operativa a la Empresa LA MOLINA S.A.C. comprende las siguientes etapas: A.- CONTROL INTERNO B.- CONTROL DE PATRIMONIO C.- GESTION ADMINISTRATIVA B.- Observar la secuencia siguiente para el desarrollo del caso elegido: 1. Mtodo para la preparacin de la Auditora Administrativa Para la evaluacin del control interno, de patrimonio y de gestin administrativa se empleara los siguientes mtodos: Descriptivo.- que est referido a que el encargado de determinada rea de la empresa al ser entrevistado por el auditor, le refiera como es que controla precisamente su rea, el auditor toma nota de ello y constata lo manifestado con el jefe respectivo y con las operaciones realizadas, si encuentra coincidencia entre lo manifestado con lo encontrado, el auditor puede sentirse satisfecho . 7

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Cuestionario de control interno.- constituido por un listado de preguntas sobre las diferentes reas de la empresa. El auditor verificar las respuestas dadas con las directivas vigentes sobre el control interno de la empresa. Flujogramas.- en donde se usan smbolos convencionales para representar cada fase de la accin o de la ruta que siguen las operaciones. 2.- Alcance y Limitacin del examen a aplicar El proceso de planeacin y el plan de auditoria esta hecho especficamente para la empresa auditada, y refleja el resultado de las reuniones previas con los principales funcionarios de la empresa (Presidente de Directorio, Gerente General, Gerente Tcnico y Gerente Administrativo y Financiero), adems de una revisin preliminar de las operaciones de la empresa y de su control interno y otros. Actividades y procedimientos de Auditoria. El trabajo se efectuar en 2 etapas: - Del 03 al 15 de Julio del 2012. - Del 14 al 16 de Agosto del 2012. En la 1era. Etapa se trabajar con el cuestionario de control interno para los aspectos generales y con las actividades y/o procedimientos 1 hasta el 7 descritos en el programa. En la 2da. Etapa se completar el cuestionario de control interno para el ciclo: ventas, cuentas por cobrar e ingresos de caja, y se cumplir con el procedimiento 8 del programa. Solo participar en el trabajo especial de auditoria, el Auditor encargado. Se dispondr del uso de una computadora e impresora que sern proporcionadas por la concesin minera. Se efectuar consultas a material bibliogrfico especializado en el tema de organizacin. Se emplearn los tiles de oficina y formatos especiales (hojas de 7 y 14 columnas) necesarios para el trabajo. 3.- Uso de Normas y Tcnicas Revisin de las operaciones de venta de los agregados para la construccin, encargandose para ello de la elaboracin de un flujograma operativo. - Establecimiento de un sistema documentario para las operaciones de venta, elaborndose un flujograma documentario. - En la organizacin de la empresa: - Preparacin de un organigrama estructural. - Justificacin para la constitucin de una oficina de Auditoria Interna. - Implementacin de un manual de funciones para la Gerencia General, Gerencia Tcnica, Gerencia de Administracin y Finanzas y Auditoria Interna. Al trmino del mismo, presentaramos a usted cinco ejemplares o los que necesite de nuestro informe, la naturaleza y detalle de tal informe dependera, por 7

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supuesto, del resultado de los trabajos mencionados anteriormente y su contenido sera previamente discutido con usted en el curso del trabajo. Nuestro trabajo tambin contempla que el Gerente General, Gerente Tcnico y el Gerente de Administracin y Finanzas nos suministraran plena colaboracin en la preparacin y localizacin de la informacin requerida, lo que ayudara a mantener al mnimo el costo del trabajo y al mismo tiempo permitira dedicar mayor nfasis en las reas ms importantes de la empresa. Vemos con mucho agrado la oportunidad que nos brindan para poder servirlos y quedamos a su disposicin para cualquier aclaracin que considere pertinente sobre el contenido de la presente. DETERMINACION DE TECNICAS DE EVALUACION: Las tcnicas que se piensan utilizar para obtener informacin rpida y verdica sern los siguientes: *Cuestionarios generales (para todo el personal). *Entrevistas (desde altos mandos hasta empleados generales). *Revisin de manuales y programas mensuales de cada sucursal. 4.- Formulacin del Informe de la Auditoria Administrativa La entrega del Informe Final se realiz durante una Junta General de Accionistas, en donde estuvieron presentes la totalidad de Directores, Accionistas y Gerentes de la empresa, en uno de los puntos de la agenda de la reunin se trat sobre el Informe de Auditoria, exponiendo a todos los presentes el contenido del Informe, los detalles, explicaciones y consultas del caso; teniendo cada uno de ellos un ejemplar del mismo y hacindose recordar que en 30 das se efectuar unas pruebas de cumplimiento para el ciclo operativo de ventas, cuentas por cobrar e ingresos a caja (control interno, de patrimonio y de gestin administrativa . A continuacin presentar el Informe Final: El trabajo especial de auditoria se ha efectuado a solicitud del Directorio de le empresa Concesiones LA MOLINA S.A.C., y de acuerdo a lo pactado en la Carta de Compromiso de fecha 03 de Julio del 2012. Nuestro trabajo consisti en aspectos muy puntuales como: la revisin de las operaciones de venta de los agregados de construccin; el establecimiento de un sistema documentario para las operaciones de venta; la preparacin de un organigrama estructural; la justificacin para la constitucin de una oficina de Auditoria Interna y la Implementacin de un manual de Funciones para la Gerencia General, Gerencia Tcnica, Gerencia de Administracin y Finanzas, y de la Oficina de Auditoria Interna, que ayudaran al control interno, de patrimonio y sobre todo de la gestin administrativa de la empresa en los prximos aos de trabajo del personal. 5.-Conclusiones y Recomendaciones 7

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Las observaciones halladas durante el trabajo especial de auditoria han sido consolidadas en un solo rengln, con el propsito de que sus lectores tengan una pareciacin global de las deficiencias que tiene la empresa en cuanto a su org-anizacin y a sus procedimientos administrativos. Luego e las observaciones in-cluiremos las recomendaciones puestas a disposicin de los responsables de la empresa, para que tomen las medidas y acciones correctivas del caso. A. OBSERVACIONES 1. De Carcter Administrativo a. Organigrama Estructural La empresa no cuenta en la actualidad con un organigrama estructural claramente establecido, en donde se muestre las reas administrativas y operativas y sus canales de autoridad. La falta de un organigrama formalmente establecido se debe a que la empresa en el momento de su constitucin, solo ha identificado a las gerencias con las que deber contar, dejando como responsabilidad que cada gerencia, organice su rea. Estas gerencias son: Gerencia General, Gerencia Tcnica y Gerencia administrativo y Financiera. El efecto que se genera es la falta de claridad en las lneas de autoridad y coordinacin de las reas de la organizacin, afectando el proceso administrativo y la solidez del control interno. b. Instalacin de Oficina de Control Interno Al bosquejarse la estructura de la empresa, sus responsables no estimaron conveniente an la instalacin de una Oficina de Auditoria Interna. c. Manual de Funciones La Concesin Minera LA MOLINA S.A.C., conjuntamente con el organigrama estructural que esboz, debi tambin preparar al menos tentativamente un Manual de Funciones para sus gerencias, en donde se delimite sus funciones y responsabilidades, evitando de esa forma duplicacin o incompatibilidad de labores. El motivo por no establecer un manual de funciones se produjo porque la empresa no cont con un responsable para elaborar dicho documento y adems no se haba establecido formalmente el organigrama estructural. 2. De carcter Operacional La empresa al momento de inicio de operaciones no estableci claramente y por escrito un organigrama estructural y un manual de funciones, debido principalmente a la premura del tiempo, por cuanto la empresa tena que atender pedidos de venta de agregados de construccin pactados anticipadamente y deba adems hacer las gestiones para la concesin minera de explotacin. Esto produjo que no se establecieran slidos controles internos en las reas operativas de la empresa y en consecuencia no se elaboraran flujogramas operativos y documentarios, que hubiesen permitido tener una clara comprensin de los procedimientos administrativos en dichas reas.

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B. RECOMENDACIONES Seguidamente presentamos tal como se pact con los directivos de la empresa, una estructura orgnica que viene acompaada con una descripcin de las distintas reas que la conforman; tambin algunas consideraciones para la instalacin de una Oficina de Auditoria Interna, conjuntamente con una serie de requisitos y cualidades que debe tener el responsable de esta oficina; luego se presenta un manual de funciones para las distintas gerencias de la empresa, as como para la oficina de auditoria interna; y finalmente mostraremos los flujogramas tanto operativo como documentario conjuntamente con su memorandum descriptivo. Se recomienda a los responsables tanto de la direccin de la empresa como a sus funcionarios, efectuar las coordinaciones necesarias para que todas esta medidas sean implementadas y puestas en prctica en el ms breve plazo, esto permitir a la Concesin Minera LA MOLINA S.A.C., mejorar sus procedimientos administrativos y organizacionales, trayendo como consecuencia un sistema de control interno ms slido y confiable.