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I.
DISPOSICIONES GENERALES
cve: BOE-A-2012-15380
El artculo 23 apartados Dos y Tres del Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad, con efectos a partir del 1 de septiembre, eleva los tipos impositivos general y reducido del Impuesto sobre el Valor Aadido, que pasan del 18 y 8 por ciento al 21 y 10 por ciento, respectivamente. Asimismo, el apartado Seis del citado artculo 23 modifica determinados tipos del recargo de equivalencia, en concreto, los tipos del 4% y 1% pasan al 5,2% y 1,4% respectivamente. Como consecuencia de ello, durante el ejercicio 2012 se realizarn operaciones que debiendo tributar al tipo general o al tipo reducido del Impuesto y a los correspondientes tipos del recargo de equivalencia se gravarn con porcentajes diferentes en funcin del momento del devengo de las mismas. Por este motivo, y con la finalidad de obtener una informacin ms clara y detallada de las operaciones gravadas a distintos tipos, as como, de facilitar a los sujetos pasivos la cumplimentacin de su declaracinresumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido, se considera conveniente sustituir las pginas 2 3 y 4 del modelo 390 aprobado por la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaracin-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Aadido y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaracin censal de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaracin censal simplificada de alta, modificacin y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, por unas nuevas pginas 2, 3 y 4 en las que se incluyan casillas que permitan consignar separadamente las operaciones gravadas de acuerdo con los distintos tipos impositivos vigentes durante el ejercicio 2012. Asimismo, en los supuestos de obtencin de la declaracin-resumen anual, modelo 390, por medio del programa de ayuda elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o por cualquier otro medio que genere una declaracin que se ajuste a la estructura de datos definida y publicada por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su pgina web, en la direccin electrnica http://www.agenciatributaria.es, y con el objeto de facilitar una va de presentacin telemtica de la declaracin sin necesidad de disponer de certificado electrnico pero que al mismo tiempo ofrezca unos niveles de seguridad adecuados, se establece la opcin de que el sujeto pasivo efecte la presentacin de la declaracin-resumen anual modelo 390 mediante un sistema de firma con clave o nmero de referencia dentro de los regulados por la Resolucin de 17 de noviembre de 2011, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se aprueban sistemas de identificacin y autenticacin distintos de la firma electrnica avanzada para relacionarse electrnicamente con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.
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Artculo 2.
1. En el supuesto de sujetos pasivos cuyo perodo de liquidacin coincida con el mes natural, de acuerdo con lo establecido en los apartados 1, 2, 3 y 4 del artculo 71.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido, y en el de aquellas entidades que tengan forma jurdica de sociedad annima o sociedad de responsabilidad limitada, la presentacin de este modelo se efectuar de forma obligatoria por va telemtica a travs de Internet, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en los artculos 6 y 7 de la presente orden. 2. En los dems supuestos, la presentacin del modelo 390 podr realizarse en impreso o, potestativamente, por va telemtica a travs de Internet. 3. Si la declaracin-resumen anual se obtiene por medio del programa de ayuda elaborado por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria o por cualquier otro medio que genere una declaracin que se ajuste a la estructura de datos definida y publicada por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en su pgina web, en la direccin electrnica http://www.agenciatributaria.es, la presentacin del modelo 390 podr realizarse a travs del procedimiento descrito en los artculos 4 y 5 de esta orden. 4. Los sujetos pasivos que opten por la presentacin de la ltima autoliquidacin peridica del Impuesto por va telemtica a travs de Internet, presentarn asimismo la declaracin-resumen anual por va telemtica a travs de Internet. Cuatro. Se aade un nuevo artculo 4 cuya redaccin es la siguiente:
Artculo 4. Opcin de presentacin de la declaracin-resumen anual, modelo 390, obtenido mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Los sujetos pasivos que no estn obligados a presentar la declaracin-resumen anual, modelo 390, por va telemtica a travs de Internet y que hayan obtenido la misma utilizando el servicio de impresin a travs de la Sede Electrnica, direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es, desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, podrn optar por realizar la presentacin del modelo en impreso, a travs del procedimiento descrito en el artculo 3 de la presente orden, o bien mediante el envo de un mensaje SMS segn el procedimiento descrito en el artculo 5 de la presente orden.
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Artculo 5. Presentacin de la declaracin resumen-anual, modelo 390 por mensaje SMS. La presentacin de la declaracin se realizar mediante el envo de un mensaje SMS dirigido a tal efecto a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. El sujeto pasivo har constar en el mensaje, entre otros datos, su Nmero de Identificacin Fiscal (NIF), el modelo y el nmero identificativo de la declaracin generado mediante la utilizacin del servicio de impresin a travs de la Sede Electrnica direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es, desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. La Agencia Estatal de Administracin Tributaria devolver un mensaje SMS al contribuyente, confirmando la presentacin de la declaracin efectuada junto con un cdigo seguro de verificacin de 16 caracteres que deber conservar. En caso de no realizarse la confirmacin, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria enviar un mensaje SMS al contribuyente comunicando dicha circunstancia e indicando el error que haya existido. Seis. Se modifica la numeracin de los artculos, de modo que el artculo 4 pasa a ser el artculo 6, el artculo 5 pasa a ser el artculo 7 y el artculo 6 pasa a ser el artculo 8. Artculo segundo. Modificacin de la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaracin informativa anual a presentar por las entidades en rgimen de atribucin de rentas y los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas de declaracin de rentas de la entidad y las hojas de relacin de socios herederos, comuneros o partcipes de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica por internet. Se modifica la redaccin del artculo Quinto de la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaracin informativa anual a presentar por las entidades en rgimen de atribucin de rentas y los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de las hojas de declaracin de rentas de la entidad y las hojas de relacin de socios herederos, comuneros o partcipes de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacin telemtica por Internet, que queda redactado como sigue: Quinto. Plazo de presentacin del modelo 184.
La presentacin de la declaracin informativa, modelo 184, se realizar en el mes de febrero de cada ao, en relacin con las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada uno de sus miembros en el ao natural inmediato anterior. Artculo tercero. Modificacin de la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaracin anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, as como los diseos fsicos y lgicos para la sustitucin de sus hojas interiores por soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimientos para su presentacin telemtica a travs de Internet y por teleproceso y se modifican las rdenes de aprobacin de los modelos de declaracin 193, 296 y 347. Se da nueva redaccin a las instrucciones de cumplimentacin del campo CLAVE DE VALOR (posicin 137) del registro de tipo 2 (registro del declarado) de los diseos fsicos y lgicos que se recogen en el Anexo II de la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaracin anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, as como los diseos fsicos y lgicos
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137
Alfabtico
CLAVE DE VALOR
Clave significado: A. Acciones y participaciones en sociedades de responsabilidad limitada. B. Activos financieros con rendimientos explcitos excluidos de la obligacin de practicar retencin, a excepcin de los activos financieros cuya descripcin sea la de la clave J. C. Activos financieros con rendimientos implcitos excluidos de la obligacin de practicar retencin. D. Principales segregados. E. Cupones segregados. F. Derechos de garanta. G. Derechos de disfrute. H. Derechos de suscripcin. K. Participaciones preferentes u otros instrumentos de deuda. M. Acciones y participaciones en Instituciones de Inversin Colectiva. Solo se podr consignar esta clave si en el campo de clave de operacin se ha consignado P o Q. J. Activos financieros con rendimiento explcito excluidos de la obligacin de practicar retencin, emitidos por Entes Pblicos Territoriales con plazo de amortizacin igual o inferior a dos aos y cuyo importe de la operacin (valor de amortizacin) coincida con el valor de nominal. I. Otros. Artculo cuarto. Modificacin de la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentacin de las declaraciones informativas y resmenes anuales de carcter tributario correspondientes a los modelos 038, 156, 159, 170, 171, 180, 181, 182, 183, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 291, 296, 299, 340, 345, 346, 347, 349, 611 y 616 y por la que se modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. Se introduce un nuevo artculo 5 en la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentacin de las declaraciones informativas y resmenes anuales de carcter tributario correspondientes a los modelos 038, 156, 159, 170, 171, 180, 181, 182, 183, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 291, 296, 299, 340, 345, 346, 347, 349, 611 y 616 y por la que se modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliacin del pago de determinadas deudas cuya gestin tiene atribuida la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, cuyo contenido es el siguiente:
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Artculo 5. Opcin de presentacin de determinados modelos de declaraciones informativas y resmenes anuales. 1. Para los sujetos pasivos que no estn obligados a la presentacin por va telemtica a travs de Internet y respecto de los modelos que se relacionan en el apartado siguiente, se habilita tanto la forma de presentacin mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de
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Agencia Tributaria
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS
Pg. 1
Modelo
390
Ejercicio..............
2
Espacio reservado para la etiqueta identicativa
(Si no dispone de etiquetas, haga constar a continuacin sus datos identicativos)
Devengo
Nmero identicativo declaracin anterior Espacio reservado para numeracin y cdigo de barras
1
Sujeto pasivo
NIF
Registro de devolucin mensual en algn perodo del ejercicio ......... Rgimen especial del grupo de entidades en algn perodo del ejercicio Tipo rgimen especial aplicable: Art. 163 sexies.cinco SI NO N Grupo NIF entidad dominante SI NO Dominante Dependiente
La autoliquidacin del ltimo perodo corresponde al rgimen especial del grupo de entidades?
3
Datos estadsticos
A
Actividades a las que se reere la declaracin (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones) Principal Otras
B
Clave
C
Epgrafe IAE
Si ha efectuado operaciones por las que tenga obligacin de presentar la declaracin anual de operaciones con terceras personas, marque una "X" ..........................................................................................................................................
Sujeto pasivo acogido a la presentacin de la autoliquidacin conjunta a travs de la entidad: Razn social NIF
4
Datos del representante y rma de la declaracin
Representante
NIF Calle, Pza., Avda. Municipio
Fecha:
Firma:
PERSONAS JURDICAS
El (los) abajo rmante (s), como representante(s) legal(es) de la Entidad declarante, maniesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la informacin contenida en los libros ociales exigidos por la legislacin mercantil y en la normativa del Impuesto. En testimonio de lo cual rma(n) la presente declaracin En Por poder, D .............................................................. NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ...................................................... ,a Por poder, D .............................................................. NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ...................................................... de Por poder, de
Agencia Tributaria
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D ..............................................................
Agencia Tributaria
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS
Pg. 1
Modelo
390
Ejercicio..............
2
Espacio reservado para la etiqueta identicativa
(Si no dispone de etiquetas, haga constar a continuacin sus datos identicativos)
Devengo
Nmero identicativo declaracin anterior Espacio reservado para numeracin y cdigo de barras
1
Sujeto pasivo
NIF
Registro de devolucin mensual en algn perodo del ejercicio ......... Rgimen especial del grupo de entidades en algn perodo del ejercicio Tipo rgimen especial aplicable: Art. 163 sexies.cinco SI NO N Grupo NIF entidad dominante SI NO Dominante Dependiente
La autoliquidacin del ltimo perodo corresponde al rgimen especial del grupo de entidades?
3
Datos estadsticos
A
Actividades a las que se reere la declaracin (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones) Principal Otras
B
Clave
C
Epgrafe IAE
Si ha efectuado operaciones por las que tenga obligacin de presentar la declaracin anual de operaciones con terceras personas, marque una "X" ..........................................................................................................................................
Sujeto pasivo acogido a la presentacin de la autoliquidacin conjunta a travs de la entidad: Razn social NIF
4
Datos del representante y rma de la declaracin
Representante
NIF Calle, Pza., Avda. Municipio
Fecha:
Firma:
PERSONAS JURDICAS
El (los) abajo rmante (s), como representante(s) legal(es) de la Entidad declarante, maniesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la informacin contenida en los libros ociales exigidos por la legislacin mercantil y en la normativa del Impuesto. En testimonio de lo cual rma(n) la presente declaracin En Por poder, D .............................................................. NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ...................................................... ,a Por poder, D .............................................................. NIF ............................................................ Fecha Poder .............................................. Notara ...................................................... de Por poder, de
Agencia Tributaria
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D ..............................................................
N.I.F.
Pg. 2
5
Operaciones realizadas en rgimen general
IVA devengado
Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin .................................
{ { { { {
{
Base imponible
Tipo %
Cuota devengada
01 527 03 529 05 500 531 502 533 504 07 535 09 537 11 539 13 21 541 23 543 25 545 549 547 553 551 27 29 31
4 8 10 18 21 4 8 10 18 21 4 8 10 18 21 18 21 4 8 10 18 21 4 8 10 18 21
02 528 04 530 06 501 532 503 534 505 08 536 10 538 12 540 14 22 542 24 544 26 546 550 548 554 552 28 30 32 34
IVA devengado en otros supuestos de inversin del sujeto pasivo ........................... Modicacin de bases y cuotas .. Modicacin de bases y cuotas por auto de declaracin de concurso de acreedores ............ Total bases y cuotas IVA .......
36 38 600 40 602 42 44 46
cve: BOE-A-2012-15380
Modicacin recargo equivalencia . Modicacin recargo equivalencia por auto de declaracin de concurso de acreedores ...............
Total cuotas IVA y recargo de equivalencia (34+ 36 + 38 + 600 + 40 + 602 + 42 + 44 + 46) ...... 47
Agencia Tributaria
N.I.F.
Pg. 2
5
Operaciones realizadas en rgimen general
IVA devengado
Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin .................................
{ { { { {
{
Base imponible
Tipo %
Cuota devengada
01 527 03 529 05 500 531 502 533 504 07 535 09 537 11 539 13 21 541 23 543 25 545 549 547 553 551 27 29 31
4 8 10 18 21 4 8 10 18 21 4 8 10 18 21 18 21 4 8 10 18 21 4 8 10 18 21
02 528 04 530 06 501 532 503 534 505 08 536 10 538 12 540 14 22 542 24 544 26 546 550 548 554 552 28 30 32 34
IVA devengado en otros supuestos de inversin del sujeto pasivo ........................... Modicacin de bases y cuotas .. Modicacin de bases y cuotas por auto de declaracin de concurso de acreedores ............ Total bases y cuotas IVA .......
36 38 600 40 602 42 44 46
cve: BOE-A-2012-15380
Modicacin recargo equivalencia . Modicacin recargo equivalencia por auto de declaracin de concurso de acreedores ...............
Total cuotas IVA y recargo de equivalencia (34+ 36 + 38 + 600 + 40 + 602 + 42 + 44 + 46) ...... 47
Agencia Tributaria
N.I.F.
Pg. 3
5
Operaciones realizadas en rgimen general (Continuacin)
IVA deducible
Operaciones interiores corrientes:
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes ......................................
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes .......
Operaciones interiores de bienes de inversin: IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversin ....
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes de inversin .....
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes de inversin ...
Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: IVA deducible en importaciones de bienes corrientes ......................
52
53
Agencia Tributaria
cve: BOE-A-2012-15380
{ { { { {
Cuota deducible
4 7 8 10 16 18 21
4 7 8 10 16 18 21
4 7 8 10 16 18 21
4 7 8 10 16 18 21
N.I.F.
Pg. 3
5
Operaciones realizadas en rgimen general (Continuacin)
IVA deducible
Operaciones interiores corrientes:
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes ......................................
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes .......
Operaciones interiores de bienes de inversin: IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversin ....
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes de inversin .....
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes de inversin ...
Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: IVA deducible en importaciones de bienes corrientes ......................
52
53
Agencia Tributaria
cve: BOE-A-2012-15380
{ { { { {
Cuota deducible
4 7 8 10 16 18 21
4 7 8 10 16 18 21
4 7 8 10 16 18 21
4 7 8 10 16 18 21
N.I.F.
Pg. 4
5
Operaciones realizadas en rgimen general (Continuacin)
IVA deducible
Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes ... 56
Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de servicios ................. 597 Compensacin en rgimen especial de la agricultura, ganaderia y pesca 60 Recticacin de deducciones ................ 639
{ { { {
Base imponible 208 210 575 623 212 577 625 54 214 216 579 627 218 581 629
Tipo % 4 7 8 10 16 18 21 209 211 576 624 213 578 626 55 4 7 8 10 16 18 21 215 217 580 628 219 582 630 57 4 7 8 10 16 18 21 221 223 584 632 225 586 634 59 4 7 8 10 16 18 21 588 590 592 636 594 596 638 598 61 62 63
Cuota deducible
Regularizacin por aplicacin porcentaje denitivo de prorrata ...................................................................... 522 Suma de deducciones (49 + 513 + 51 + 521 + 53 + 55 + 57 + 59 + 598 + 61 + 62 + 63 + 522) ......
64 65
cve: BOE-A-2012-15380
Agencia Tributaria
N.I.F.
Pg. 4
5
Operaciones realizadas en rgimen general (Continuacin)
IVA deducible
Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes ... 56
Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de servicios ................. 597 Compensacin en rgimen especial de la agricultura, ganaderia y pesca 60 Recticacin de deducciones ................ 639
{ { { {
Base imponible 208 210 575 623 212 577 625 54 214 216 579 627 218 581 629
Tipo % 4 7 8 10 16 18 21 209 211 576 624 213 578 626 55 4 7 8 10 16 18 21 215 217 580 628 219 582 630 57 4 7 8 10 16 18 21 221 223 584 632 225 586 634 59 4 7 8 10 16 18 21 588 590 592 636 594 596 638 598 61 62 63
Cuota deducible
Regularizacin por aplicacin porcentaje denitivo de prorrata ...................................................................... 522 Suma de deducciones (49 + 513 + 51 + 521 + 53 + 55 + 57 + 59 + 598 + 61 + 62 + 63 + 522) ......
64 65
cve: BOE-A-2012-15380
Agencia Tributaria
N.I.F.
Pg. 5
6
Operaciones realizadas en rgimen simplicado
Actividad 2
Importe
Epgrafe IAE 66
A
Mdulo 1 Mdulo 2 Mdulo 3 Mdulo 4 Mdulo 5 Mdulo 6 Mdulo 7
N unidades de mdulo
A
Mdulo 1 Mdulo 2 Mdulo 3 Mdulo 4 Mdulo 5 Mdulo 6 Mdulo 7
N unidades de mdulo
Importe
C D E F G H I J2
%
D F G H I J1
%
ndice corrector ........................................................ E RESULTADO ............... Porcentaje cuota mnima............................. Devolucin cuotas soportadas otros pases..... Cuota m nima ............................................. Cuota derivada rgimen simplicado............
ndice corrector ........................................................ RESULTADO ............... Porcentaje cuota mnima............................. Devolucin cuotas soportadas otros pases..... Cuota mnima ............................................. Cuota derivada rgimen simplicado............
NOTA: En el caso de existir ms actividades cumplimentar en hoja aparte, en idntico formato al facilitado en este apartado
K1 K2 K3 K4 K5
IVA devengado
Suma de cuotas derivadas rgimen simplicado [Act. no agrcolas, ganaderas y forestales (J1+J2+........)] ......... 74 Suma de cuotas derivadas rgimen simplicado [Act. agrcolas, ganaderas y forestales (K1+K2+........)] ............. 75 IVA devengado en adquisiciones intracomunitarias de bienes ............................................................................................ 76 IVA devengado por inversin del sujeto pasivo (adquisiciones intracomunitarias de servicios y otros supuestos) ................... 77 IVA devengado en entregas de activos jos ..................................................................................................................... 78 TOTAL CUOTA RESULTANTE (74+75+76+77+78) .............................................................................................. 79
IVA deducible
IVA soportado en adquisicin de activos jos ................................................................................................................... 80 Regularizacin de bienes de inversin ............................................................................................................................. 81 Suma de deducciones (80+81) ........................................................................................................................ 82
83
cve: BOE-A-2012-15380
N.I.F.
Pg. 5
6
Operaciones realizadas en rgimen simplicado
Actividad 2
Importe
Epgrafe IAE 66
A
Mdulo 1 Mdulo 2 Mdulo 3 Mdulo 4 Mdulo 5 Mdulo 6 Mdulo 7
N unidades de mdulo
A
Mdulo 1 Mdulo 2 Mdulo 3 Mdulo 4 Mdulo 5 Mdulo 6 Mdulo 7
N unidades de mdulo
Importe
C D E F G H I J2
%
D F G H I J1
%
ndice corrector ........................................................ E RESULTADO ............... Porcentaje cuota mnima............................. Devolucin cuotas soportadas otros pases..... Cuota m nima ............................................. Cuota derivada rgimen simplicado............
ndice corrector ........................................................ RESULTADO ............... Porcentaje cuota mnima............................. Devolucin cuotas soportadas otros pases..... Cuota mnima ............................................. Cuota derivada rgimen simplicado............
NOTA: En el caso de existir ms actividades cumplimentar en hoja aparte, en idntico formato al facilitado en este apartado
K1 K2 K3 K4 K5
IVA devengado
Suma de cuotas derivadas rgimen simplicado [Act. no agrcolas, ganaderas y forestales (J1+J2+........)] ......... 74 Suma de cuotas derivadas rgimen simplicado [Act. agrcolas, ganaderas y forestales (K1+K2+........)] ............. 75 IVA devengado en adquisiciones intracomunitarias de bienes ............................................................................................ 76 IVA devengado por inversin del sujeto pasivo (adquisiciones intracomunitarias de servicios y otros supuestos) ................... 77 IVA devengado en entregas de activos jos ..................................................................................................................... 78 TOTAL CUOTA RESULTANTE (74+75+76+77+78) .............................................................................................. 79
IVA deducible
IVA soportado en adquisicin de activos jos ................................................................................................................... 80 Regularizacin de bienes de inversin ............................................................................................................................. 81 Suma de deducciones (80+81) ........................................................................................................................ 82
83
cve: BOE-A-2012-15380
N.I.F.
Pg. 6
Liquidacin anual
Resultado liquidacin anual
Suma de resultados (65 + 83) .................................................................................................... 84 Compensacin de cuotas del ejercicio anterior ............................................................................. 85 Resultado de la liquidacin (84 - 85) ............................................................................... 86
8
Tributacin por razn de territorio
Administraciones
Territorio comn lava Guipzcoa Vizcaya Navarra
87 88 89 90 91
% Suma de resultados (65 + 83) ............................................. 84 % % % % Resultado de la liquidacin anual atribuible a territorio comn (92 - 93) .......................................................... 94 Resultado atribuible a territorio comn (84 x 87) ................... 92 Compensacin de cuotas del ejercicio anterior atribuible a territorio comn .................................................................. 93
9
Resultado de las liquidaciones
10
Volumen de operaciones
Operaciones exentas sin derecho a deduccin ............................................................................ 105 Operaciones no sujetas por reglas de localizacin o con inversin del sujeto pasivo ....................... 110 Entregas de bienes objeto de instalacin o montaje en otros Estados miembros ............................. 112 Operaciones en rgimen simplicado ............................................................................................ 100 Operaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ............................................ 101 Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al rgimen especial del recargo de equivalencia .............................................................................................................................. 102 Operaciones en Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin ................................................................................................................................... 227 Operaciones en rgimen especial de Agencias de Viajes .............................................................. 228 Entregas de bienes inmuebles y operaciones nancieras no habituales........................................... 106 Entregas de bienes de inversin ................................................................................................. 107
Agencia Tributaria
cve: BOE-A-2012-15380
Total volumen de operaciones (Art. 121 Ley IVA) (99 + 103 + 104 + 105 + 110 + 112 + 100 + 101 + 102 + 227 + 228 - 106 - 107) ..................................................................... 108
N.I.F.
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Liquidacin anual
Resultado liquidacin anual
Suma de resultados (65 + 83) .................................................................................................... 84 Compensacin de cuotas del ejercicio anterior ............................................................................. 85 Resultado de la liquidacin (84 - 85) ............................................................................... 86
8
Tributacin por razn de territorio
Administraciones
Territorio comn lava Guipzcoa Vizcaya Navarra
87 88 89 90 91
% Suma de resultados (65 + 83) ............................................. 84 % % % % Resultado de la liquidacin anual atribuible a territorio comn (92 - 93) .......................................................... 94 Resultado atribuible a territorio comn (84 x 87) ................... 92 Compensacin de cuotas del ejercicio anterior atribuible a territorio comn .................................................................. 93
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Resultado de las liquidaciones
10
Volumen de operaciones
Operaciones exentas sin derecho a deduccin ............................................................................ 105 Operaciones no sujetas por reglas de localizacin o con inversin del sujeto pasivo ....................... 110 Entregas de bienes objeto de instalacin o montaje en otros Estados miembros ............................. 112 Operaciones en rgimen simplicado ............................................................................................ 100 Operaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ............................................ 101 Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al rgimen especial del recargo de equivalencia .............................................................................................................................. 102 Operaciones en Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin ................................................................................................................................... 227 Operaciones en rgimen especial de Agencias de Viajes .............................................................. 228 Entregas de bienes inmuebles y operaciones nancieras no habituales........................................... 106 Entregas de bienes de inversin ................................................................................................. 107
Agencia Tributaria
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Total volumen de operaciones (Art. 121 Ley IVA) (99 + 103 + 104 + 105 + 110 + 112 + 100 + 101 + 102 + 227 + 228 - 106 - 107) ..................................................................... 108
N.I.F.
Pg. 7
11
Operaciones especcas
12
Prorratas
Actividad desarrollada
1 2
C.N.A.E. (3 cifras)
Tipo
% prorrata
114
115
116
117
118
Actividad desarrollada C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deduccin Tipo % prorrata
119
120
121
122
123
Actividad desarrollada
C.N.A.E. (3 cifras)
Tipo
% prorrata
124
125
126
127
128
Actividad desarrollada
C.N.A.E. (3 cifras)
Tipo
% prorrata
129
130
131
132
133
Actividad desarrollada
C.N.A.E. (3 cifras)
Tipo
% prorrata
NOTA: En el caso de existir ms actividades cumplimentar el resto en hoja aparte, en idntico formato al facilitado en este apartado.
Agencia Tributaria
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Operaciones especcas
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Prorratas
Actividad desarrollada
1 2
C.N.A.E. (3 cifras)
Tipo
% prorrata
114
115
116
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Actividad desarrollada C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deduccin Tipo % prorrata
119
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Actividad desarrollada
C.N.A.E. (3 cifras)
Tipo
% prorrata
124
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126
127
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Actividad desarrollada
C.N.A.E. (3 cifras)
Tipo
% prorrata
129
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Actividad desarrollada
C.N.A.E. (3 cifras)
Tipo
% prorrata
NOTA: En el caso de existir ms actividades cumplimentar el resto en hoja aparte, en idntico formato al facilitado en este apartado.
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13
Bienes corrientes ..... 143 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 145 IVA deducible en Bienes corrientes y adquisiciones servicios .................. 147 intracomunitarias.................
{
{ {
Base imponible
Cuota deducible
Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 151 Recticacin de deducciones ................................ 640
Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 154 Suma de deducciones (140 + 142 + 144 + 146 + 148 + 150 + 152 + 153 + 154) ................. 155
Bienes corrientes ..... 160 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 162 IVA deducible en Bienes y servicios adquisiciones corrientes ................ 164 intracomunitarias.................
{
{ {
Base imponible
Cuota deducible
Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 168 Recticacin de deducciones ................................ 641
Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 171 Suma de deducciones (157 + 159 + 161 + 163 + 165 + 167 + 169 + 170 + 171) ................. 172
Bienes corrientes ..... 177 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 179 IVA deducible en Bienes y servicios adquisiciones corrientes ................ 181 intracomunitarias.................
{
{ {
Base imponible
Cuota deducible
Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 185 Recticacin de deducciones ................................ 642
187
Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 188 Suma de deducciones (174 + 176 + 178 + 180 + 182 + 184 + 186 + 187 + 188) ................. 189
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Bienes corrientes ..... 143 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 145 IVA deducible en Bienes corrientes y adquisiciones servicios .................. 147 intracomunitarias.................
{
{ {
Base imponible
Cuota deducible
Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 151 Recticacin de deducciones ................................ 640
Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 154 Suma de deducciones (140 + 142 + 144 + 146 + 148 + 150 + 152 + 153 + 154) ................. 155
Bienes corrientes ..... 160 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 162 IVA deducible en Bienes y servicios adquisiciones corrientes ................ 164 intracomunitarias.................
{
{ {
Base imponible
Cuota deducible
Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 168 Recticacin de deducciones ................................ 641
Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 171 Suma de deducciones (157 + 159 + 161 + 163 + 165 + 167 + 169 + 170 + 171) ................. 172
Bienes corrientes ..... 177 IVA deducible en importaciones ...................... Bienes de inversin .. 179 IVA deducible en Bienes y servicios adquisiciones corrientes ................ 181 intracomunitarias.................
{
{ {
Base imponible
Cuota deducible
Compensaciones en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca ................................ 185 Recticacin de deducciones ................................ 642
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Regularizacin de bienes de inversin ................................................................................................ 188 Suma de deducciones (174 + 176 + 178 + 180 + 182 + 184 + 186 + 187 + 188) ................. 189
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