Costo de vehiculo 20% depreciacion deduccion practicada deduccion permitida GASTO NO DEDUCIBLE

60,000 12,000 15,000 12,000 3,000

Monto Prov. 1% Prov. Practicada 4% Prov. Permitida 1% GASTO NO DEDUCIBLE POR PROVISION

253,000 2,530 10120 2530 7590

Costo prima basica (+) derecho emision (+) Imp. Super Cias. 3.5% (+) Imp. Contribucion Campesina 0.5% SUB TOTAL DE LA POLIZA (+) 12% IVA VALOR TOTAL DE LA POLIZA

2,600.00 7.00 91.00 13.00 2,711.00 dividido 365= 7.43 325.32 3,036.32 2711 2161.37 549.63

Periodo de vigencia: 16 de marzo del 2010- 15 mar. 2011 Periodo permitido: 16 de marzo del 2010- 31 dic.2010dias x 7.42 291 Gasto no deducible

400.000 x 10% = 250.000 x 100%=

40,000 25,000 Gasto deducible 15,000 GASTO NO DEDUCIBLE

Costo del bien de sociedad relacionada Costo del bien de sociedad independiente % depreciacion depreciacion practicada depreciacion prermitida (250.000 x 10%) Gasto por depreciacion no deducible

400,000 250,000 10% 40,000 25,000 15,000

20

4 1

dividido 365= 7.43

Gasto deducible GASTO NO DEDUCIBLE

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A. (DASA) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y equivalentes de efectivo Inversiones a corto plazo Cuentas comerciales por cobrar (-) Provision para cuentas incobrables Otras cuentas por cobrar Inventarios Gastos pagados por anticipado TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 92,000.00 10,000.00 303,000.00 (25,000.00) 75,500.00 280,000.00 4,500.00 740,000.00 9.11% 0.99% 30.00% -2.48% 7.48% 27.72% 0.45% 73.37% PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones bancarias largo plazo ACTIVO FIJO Propiedad planta y equipo (-) depreciacion Acumulada TOTAL FIJO NETO 470,000.00 (245,000.00) 225,000.00 46.53% -24.26% 22.28% PATRIMONIO ACTIVO DIFERIDO Gastos de constitucion (-) Amortizacion Acumulada ACTIVO DIFERIDO NETO 20,000.00 (10,000.00) 10,000.00 1.98% -0.99% 0.99% Capital Reserva legal Reserva del capital Reserva por valuacion Utilidades no distribuidas ejerc. Anteriore. OTROS ACTIVOS Deposito de garantia Inversiones a largo plazo TOTAL OTROS ACTIVOS 10,000.00 25,000.00 35,000.00 0.99% 2.48% 3.47% Aportes para capitalizaciones futuras Perdida de ejercicios Anteriores UTILIDAD DEL EJERCICIO (*) TOTAL PATRIMONIO 225,000.00 80,000.00 10,250.00 34,750.00 116,000.00 _ (25,000.00) 280,000.00 721,000.00 22.28% 7.92% 1.01% 3.44% 11.49% 0.00% -2.48% 27.72% 71.39% TOTAL PASIVOS 289,000.00 28.61% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 33,750.00 33,750.00 3.34% 3.34% PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Obligaciones bancarias Impuestos por pagar Otras cuentas por pagar beneficios sociales por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE 95,000.00 45,000.00 35,000.00 45,250.00 35,000.00 255,250.00 9.41% 4.46% 3.47% 4.48% 3.47% 25.27%

TOTAL ACTIVOS

1,010,000.00

100.00%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,010,000.00

100.00%

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO Capital Reserva legal Reserva del capital Reserva por valuacion Utilidades no distribuidas ejerc. Anteriore. Perdida de ejercicios Anteriores UTILIDAD DEL EJERCICIO (*) TOTAL PATRIMONIO

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A. (DASA) ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS NETAS (-) Costo de ventas UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1,250,000.00 (750,000.00) 500,000.00 100.00% -60.00% 40.00%

GASTOS GASTOS OPERACIONALES Administrativos y de ventas UTILIDAD OPERACIONAL (248,050.00) 251,950.00 -19.84% 20.16%

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES Dividendos percibidos de otras sociedades Utilidades en enajenamiento ocacional inmuebles Utilidad en venta de activo fijos TOTAL OTROS ING. NO OPERACIONALES 35,000.00 25,000.00 8,000.00 68,000.00 2.80% 2.00% 0.64% 5.44%

OTROS GASTOS NO OPERACIONALES Intereses pagados Comisiones pagadas Otros TOTAL OTROS GASTOS NO OPERACIONALES (38,200.00) (1,500.00) (250.00) 39,950.00 -3.06% -0.12% -0.02% -3.20%

UTILIDAD ANTES DEL 15% PARTICIPACION TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENT. 280,000.00 22.40%

DEPURACION DE LOS GASTOS

GASTOS CONTABILIZADOS COMPRA DE UTILES DE OFICINA DEPREC. VEHICULO PROV. CUENTAS INCOBRABLES INTERESES Y MULTAS GASTOS DE SEGUROS PREPAG. COMPRA DE BIENES MUEBLES CUENTA INCOBRABLE DEPREC. MAQUINARIA
VALOR 1,250.00 15,000.00 10,120.00 1,650.00 2,711.00 6,000.00 3,750.00 40,000.00 80,481.00 25,000.00 41,691.37 2,161.37 12,000.00 2,530.00 DEDUCUBLE NO DEDUCIBLE 1,250.00 3,000.00 7,590.00 1,650.00 549.63 6,000.00 3,750.00 15,000.00 38,789.63 BASE LEGAL Art. 35n. 8 RALORTI Art. 35n. 2 RALORTI Art. 35n. 2 RALORTI, Art. 10n. 11 LORTI Art. 35n. 6 RALORTI Art. 10 n. LORTI Art. 35 n. 8 RALORTI, Art. 27 n. 5 RALORTI Art. 35n. 2 RALORTI Art. 35n. 2 RALORTI

TOTAL

DEPRECIACION DE LOS INGRESOS INGRESOS DIVIDENDOS PERCIBIDOS UTILIDAD ENAGENACION BIENES TOTAL VALOR 35,000.00 25,000.00 60,000.00
IMP.GRAVADOS IMP. EXCENTO

BASE LEGAL Art. 9 #1 LORTI Art. 9 #14 LORTI

_ _

35,000.00 25,000.00 60,000.00

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CONCILIACION TRIBUTARIA

UTILIDAD CONTABLE (-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES (-) INGRESOS EXENTOS (+) GASTOS NO DEDUCIBLES (+) GASTOS INCURRIDOS POR INGRESOS EXENTOS
(+) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES POR GENERAR INGRESOS EXENTOS

(=) BASE IMPONIBLE PARA AMORTIZAR (-) AMORTIZACION PERDIDAS ANTERIORES (=) UTILIDAD GRAVABLE PARA IMPUESTO RENTA 25% IMPUESTO RENTA CAUSADO (-) ANTICIPO DETERMINADO EJERCICIO FISCAL CORRIENTE
(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR A ANTICIPO DETERMINADO

(+) SALDOS DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (-) RETENCIONES PRACTICADAS (-) CREDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS (=) TOTAL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

280,000.00 (42,000.00) (60,000.00) 38,789.63 47,253.41 1,911.99 265,955.03 (18,525.00) DATO DE PERDIDA TRIBUTARIA 247,430.03 61,857.51 IMP. RTA. CAUSADO 13,354.00 (9000\4354) 48,503.51 4,354.00 (13,570.00) (3,750.00) 35,537.51

CALCULOS 1) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS COSTOS Y GASTOS * { INGRESOS EXENTOS\TOTAL INGRESOS}

COSTO VENTA 750,000.00 GASTO OPERACIN 248,050.00 GASTO NO OPERA. 39,950.00 1,038,000.00

INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS NO OPER.

1,250,000.00 68,000.00 1,318,000.00

1.038.000,00*[60.000,00\1.318.000,00] 1.038.000,00 * (0,04552352) 47,253.41

2) AJUSTE DEL 15% PARTICIPACION TRABAJADORESPOR GENERAR INGRESOS EXENTOS [ Ingresos exentos - gastos incurridos para generar ingresos exentos] [ 60.000,00 - 47.253,41 ]* 15% 12.746,59 (15%) 1,911.99