Limitacin de los pagos en efectivo a 2.

500 Sin duda esta es la medida estrella de la nueva Ley de prevencin y lucha contra el fraude. mbito de aplicacin En primer lugar quedan excluidos de esta prohibicin aquellos supuestos en que ambos intervinientes (el que paga y el que cobra) actan al margen de cualquier actuacin profesional. De modo que no podrn pagarse en efectivo las operaciones en que intervenga algn empresario o profesional con un importe igual o superior a 2.500 Dicho lmite se eleva a 15.000 cuando el pagador sea una persona fsica que justifique que no es residente fiscal en Espaa y no acte en calidad de empresario. Se entiende por dinero en efectivo, adems de los billetes y monedas, cheques bancarios al portador y cualquier otro medio fsico, incluido electrnicos, que puedan ser cobrados por el portador sin requerir de ms identificacin. Respecto de las operaciones que por su cuanta, no puedan pagarse en efectivo, los intervinientes en las mismas han de conservar los justificantes de los medios de pago durante un plazo de 5 aos para acreditar que la operacin no se ha pagado en efectivo. La limitacin no opera cuando el pago e ingreso son realizados en entidades de crdito. Esto es, se va con el dinero al banco y se le ingresa el dinero al proveedor. Entrada en vigor La entrada en vigor de esta nueva norma es para los que pagos que se hagan a partir del lunes 19 de noviembre de 2012, aunque se refieran a operaciones concertadas con anterioridad al establecimiento de esta limitacin. Sanciones La sancin por no cumplir con esta obligacin es de un 25% de la cantidad pagada en efectivo y que no se debi pagar de esa manera. Sern sujetos infractores tanto el pagador como el cobrador, la AEAT se podr dirigir indistintamente contra cualquiera de ellos y cobrar la sancin de manera indistinta y solidaria a cualquiera de ellos. Aquella parte que en un plazo de tres meses denuncie a la otra parte ante la AEAT por el pago en efectivo superior a estos importes quedar exonerada de responsabilidad. Si la parte denunciada tambin denuncia, pero lo hace con posterioridad, su denuncia no tendr validez alguna. Si sucediera que ambos denuncian a la vez los dos sern considerados infractores.

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Esta sancin es adems compatible con las infracciones que se hubieran podido cometer a la hora de liquidar los tributos o las que se hubieran podido cometer en materia de blanqueo de capitales. El plazo de prescripcin tanto de la infraccin como de la sancin, es de 5 aos, frente a los cuatro que en general existen para las dems infracciones y sanciones tributarias.

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