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TRABAJO
Monografa Completa
ALUMNA JANETT KARINA NORONHA RUIZ
CURSO CONTABILIDAD COMPUTARIZADA PROFESOR JOS MONTEIRO ARVALO CONTABILIDAD X CICLO CONTAMANA LORETO - PER
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONA PERUANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y DE NEGOCIOS FILIAL - CONTAMANA
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Op. compra
1 ,000 91,000
1 ,000.00 71,527.63
1 ,000.00 0.00
0.00 19,472. 37
1 80 16,380
0.00
Total
Reconocimiento inicial Para efectos de registro se corren los siguientes asientos contables:
Fecha de Contabilizacin Cuentas Rubro al que pertenece DEBE HABER
02/01/00
33. Inmuebles, Maquin. y Equipo 333. Maquinaria y Equipo 333.3 Arrendamiento Financiero 38. Cargas Diferidas 381. Intereses Diferidos 381.3 Arrend. Financiero 19,472.37 389. Otras Cargas Diferidas 389.3 IGV Diferido 16,380.00 46. Cuentas por Pagar Diversas 469. Otras Ctas. por pagar Diversas 469.3 Cuotas de Arrend. Fin. Para registrar el contrato de arrendamiento financiero de fecha 02/ENE/00, suscrito con la empresa Wiese Leasing S.A. activando el bien, tal como lo seala el prrafo 12 de la NIC 17.
Activo
71,527.6 3
Primera cuota al 31 de diciembre del 2000 Para efectos de registro se corren los siguientes asientos contables
Fecha de Contabilizacin Cuentas Rubro al que pertenece DEBE HABER
31/12/00
46. Cuentas por Pagar Diversas 469 Otras ctas por pagar diversas 469.3 Cuotas de Arrend. Financiero 40. Tributos 401 Gobierno central 401.1 IGV 42. Proveedores 421 Facturas por pagar Para registrar la Factura de la primera cuota del arrendamiento financiero de fecha 02/ENE/00, suscrito con la empresa Wiese Leasing S.A.
30,000.0 0 5,400.00
35,400.00
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Fecha de Contabilizacin
Cuentas
DEBE
HABER
31/12/00
42. Cuentas por Pagar Diversas 421. Facturas por pagar 10. Caja y Bancos 104. Cuentas Corrientes Para registrar el pago de la primera cuota dl contrato d arrendamiento financiero de fecha 02/ENE/00 suscrito con la empresa Wiese Leasing SA.
Pasivo
35,400
35,400
Activo
31/12/00
67. Cargas Financieras 679. Otras Cargas Financieras 679.1 Intereses Arrend. Financiero 38. Cargas Diferidas 381. Intereses Diferidos 381.3 Arrend. Financiero Para registrar el gasto por los intereses devengados al 31/DIC/00 correspondiente a la primera cuota del contrato de arrendamiento financiero de fecha 02/ENE/00 suscrito con la empresa Wiese Leasing S.A. tal como lo seala el prrafo 19 de la NIC 17
Gastos Activo
9,298.59 9.298.59
Pgina 4
31/12/00
46. Cuentas por pagar diversas 469. Otras Ctas. por pagar Diversas 469.3 Cuotas de Arrend. Fin. 38. Cargas Diferidas 381. Otras Cargas Diferidas 381.3 IGV Diferido Para registrar el crdito fiscal incluido en el documento correspondiente a la primera cuota del contrato de arrendamiento financiero de fecha 02/ENE/00 suscrito con la empresa Wiese Leasing S.A.
Pasivo Activo
5,400 5,400
Tasa 20 % 20 % 20 % 20 % 20 % 100 %
31/12/00
68. Provisiones del Ejercicio 681. Dep. Inm. Maquin. y Equipo 681.3 Maquin. Arend. Financiero 39. Dep . y Amortiz. Acumulada 393. Deprec. Maquinaria 393.3 Arrend. Financiero Para registrar la depreciacin correspondiente al ao 2000 sobre la maquinaria adquirida mediante
Gastos Activo
14,305.53 14,305.53
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contrato de arrendamiento financiero de fecha 02/ENE/00 suscrito con la empresa Wiese Leasing S.A. tal como lo seala el prrafo 19 de la NIC 17 31/12/00 92. Costo de produccin 928. Provisiones del Ejercicio 97. Cargas Financieras 971. Intereses 79. Cargas Imputables a Ctas de Costos 796. Prov. del Ejercicio 797. Cargas Financieras Para distribuir los costos y gastos por funcin. Costos Costos Enlace 14,305.53 9,298.59 23,604.12
CALENDARIO DE PAGOS
Periodo Total Interes Capital Amortizac. Saldo IGV Cuota
0 1 2 3 4
O. C. 238.00
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Total 16,930.34
20,000.00
37,130.34
7,054.76
44,185.10
ASIENTOS 33 Inmuebl. Maq. y Equipo 333 Maquinaria, Equipo y Otras Unid Exp. 46 Cuentas por Pagar Diversas 20,000.00 469 Otras cuentas por pagar diversas 469.4 Arrendamiento financiero 469.4.1 Arrendamiento financiero a c/p 469.4.1 Arrendamiento financiero a l/p 31/12 Por la operacin de Leasing --- 1 --20,000.00
3,232.58 16,767.42
46 Cuentas por pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 469.4 Arrendamiento financiero 469.4.1 Arrendamiento financiero a c/p 40 Tributos por pagar 401.1 IGV 67 Cargas diferidas 679 Otras cargas financiera 679.1 Intereses por arrendamiento financ 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 31/12 Por la provisin de la primera cuota De la Operacin Leasing --- 2 ---
3,232.58
46 Cuentas por pagar diversas 469.4 Arrendamiento financiero 469.4.1 Arrendamiento financiero a c/p 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 31/12 Para registrar el pago de la primera cuota del contrato de arrendamiento financiero --- 3 --68 Provisiones del Ejercicio 681 Dep. Inm., Maq y Equipo 39 Deprec.y Amortizac. Acumulada 5,000.00 393 Deprec. Inm. Maq. y Equipo 31/12 Por la depreciacin del 1 ao --- 4 ---
10,986.78 10,986.78
5,000.00
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92 Costo de produccin 928 Dep. Inm., Maq y Equipo 79 Cargas Imputables a cta de costos 5,000.00 796 Provisiones del ejercicio 31/12 Por el traslado al costo la depreciacin. --- 5 ---
5,000.00
Cuentas por cobrar - Clientes Alquileres por cobrar Ingresos Diversos 2,400.00 Ingresos por alquiles 01/04/07 Por el reconocimiento de los alquileres Ganados, devengue abril.
2
2,400.00
Caja y bancos Cuentas corrientes Cuentas por cobrar clientes 2,400.00 Alquileres por cobrar 01/04/07 Por el cobro del alquiler del mes de Abril 2007.
2,400.00
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63 Servicios prestados por terceros 635 Alquileres prestados por terceros 46 Cuentas por pagar diversas 2,400.00 469 Otras cuentas por pagar 469.5 Arrendamiento Operativo 01/04/07 Por el reconocimiento de los alquileres Devengados, abril 2007
2
2,400.00
94 Gastos Administrativos 94.3 Servicios prestados por terceros 79 Cuentas por cobrar clientes 2,400.00 794 Servicios prestados por tercero 01/04/07 Por el destino del alquiler del mes de Abril 2007.
2,400.00
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