Guia Auditoria

SECRETARA DE LA FUNCIN PBLICA
UAG-011 SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORA DE LA GESTIN PBLICA

UNIDAD DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
GUA DE AUDITORA DE OBRAS PBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
SEPTIEMBRE 2007
NDICE
Contenido 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Objetivo General................................................................................................................... Alcance..................................................................................................... ........................... Definiciones........................................................................................................................... Situaciones a considerar....................................................................................................... Planeacin General............................................................................................................... Organizacin.......................................................................................................................... Polticas, Bases y Lineamientos en materia de obra pblica y servicios relacionados con las mismas............................................................................................................................. Universo y muestra de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas................... Planeacin, Programacin, Presupuestacin........................................................................ Adjudicacin........................................................................................................................... Licitacin pblica.................................................................................................................... Convocatoria.......................................................................................................................... Modificacin a plazos............................................................................................................. Bases de licitacin................................................................................................................. Presentacin y apertura de proposiciones............................................................................. Evaluacin de propuestas...................................................................................................... Fallo...................................................................................................................................... Excepciones a la licitacin pblica......................................................................................... Obras por administracin directa.......................................................................................... Cancelacin del procedimiento de contratacin; nulidad total y declaracin desierta............ 11 Contratacin.......................................................................................................................... Contratos.............................................................................................................................. pgina 4 4 5 8 9 11 12 13 15 19 19 20 20 21 22 24 30 31 33 34 35 35
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Contenido Garantas.............................................................................................................................. Convenios............................................................................................................................. Anticipos............................................................................................................................... Suspensin temporal de los trabajos.................................................................................... Terminacin anticipada del contrato..................................................................................... Rescisin administrativa de contratos................................................................................... 12 Ejecucin............................................................................................................................... Ejecucin.............................................................................................................................. Inspeccin fsica de los trabajos........................................................................................... Bitcora................................................................................................................................. Estimaciones y pagos................... Ajuste de costos.................................................................................................................... Recepcin de los trabajos..................................................................................................... 13 14 15 16 17 Penas convencionales y retenciones..................................................................................... Obra financiada por crditos externos.................................................................................... Aspectos contables en la obra pblica..... Sistema integral de informacin............................................................................................. Cdulas de trabajo.................................................................................................................
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1.
OBJETIVO GENERAL
Proporcionar un instrumento tcnico de apoyo y un marco de referencia para practicar auditoras a las obras pblicas y servicios relacionados con las mismas en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, con la finalidad de verificar que las actividades se hayan realizado con sujecin a la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, su Reglamento y dems normatividad aplicable.
2.
ALCANCE
Esta gua es complementaria al trabajo de auditora pblica que realice el personal adscrito a la Unidad de Auditora Gubernamental de la Secretara de la Funcin Pblica y a los rganos Internos de Control en las dependencias de la Administracin Pblica Federal (Secretaras de Estado, rganos desconcentrados, Procuradura General de la Repblica, Consejera Jurdica y unidades administrativas de la Presidencia de la Repblica), as como en las entidades de la Administracin Pblica Federal Paraestatal (empresas de participacin estatal, organismos descentralizados, instituciones nacionales de crdito, organizaciones auxiliares nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y fideicomisos) y en los fideicomisos pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos (aqullos que constituyan la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico como fideicomitente nico o representante de la Administracin Pblica Centralizada o alguna entidad de la Administracin Pblica Paraestatal, en los trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables). El contenido de esta gua es enunciativo y no limitativo, por lo que la aplicacin parcial o total de las actividades en ella descritas depender de las circunstancias de cada caso y del criterio profesional de los auditores pblicos, quienes adems podrn realizar actividades y aplicar procedimientos y tcnicas de auditora que consideren necesarios.
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3.
DEFINICIONES
Importe que se debe pagar al contratista por trabajos realizados que no fueron cuantificados y pagados en su momento. Es el avance fsico que se tiene de la obra, con respecto a las erogaciones realizadas en un mismo periodo. Persona adscrita a los rganos Internos de Control en la Administracin Pblica Federal, a la Unidad de Auditora Gubernamental o a la Contralora Interna de la Secretara de la Funcin Pblica, quienes en sus diversos niveles jerrquicos intervienen en una auditora pblica. Es el instrumento tcnico que, por medios remotos de comunicacin electrnica u otros autorizados en los trminos del RLOPSRM, constituye el medio de comunicacin entre las partes que formalizan los contratos, donde se registran los asuntos y eventos importantes que se presentan durante la ejecucin de los trabajos. Pruebas que se realizan a travs de un laboratorio para determinar espesores, tipo y calidad de materiales de algunas partes de la obra. Documento que forma parte del contrato, en el que el contratista contempla los conceptos de trabajo, precios unitarios e importes que integran la obra que se ejecutar. Conjunto de operaciones, materiales y mano de obra que integran cada una de las partes en que se dividen convencionalmente los estudios, proyectos, ejecucin y equipamiento de las obras, la puesta en servicio, su conservacin o mantenimiento y la supervisin de stos, con fines de medicin y pago. Son aquellos trabajos que no fueron contemplados en el catlogo de conceptos original.
Aditiva Avance fsico-financiero Auditor Pblico
Bitcora
Calas Catlogo de conceptos Concepto de trabajo
Conceptos extraordinarios (trabajos extraordinarios) Contratista Convenio adicional Deductiva Dependencia Ente
Entidad
La persona que celebre contratos de obras pblicas o de servicios relacionados con las mismas. Es un documento oficial mediante el cual se modifican los contratos, ya sea en monto o en tiempo. Importe que se le descuenta al contratista, por haberle pagado mayor volumen de obra al ejecutado. Secretaras de Estado, rganos desconcentrados, Procuradura General de la Repblica, Consejera Jurdica y unidades administrativas de la Presidencia de la Repblica. Dependencia o entidad de la Administracin Pblica Federal, as como fideicomisos pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos, considerando stos como aqullos que constituyan la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico como fideicomitente nico de la Administracin Pblica Centralizada o alguna entidad de la Administracin Pblica Paraestatal, en los trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables. Organismos descentralizados, empresas de participacin estatal, instituciones nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y fideicomisos que integran la Administracin Pblica
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Escalatoria Especificaciones generales de construccin Especificaciones particulares de construccin Estimacin
Federal Paraestatal. Es sinnimo del ajuste de costos. Conjunto de condiciones generales que las dependencias y entidades tienen establecidas para la ejecucin de obras, incluyendo las que deben aplicarse para la realizacin de estudios, proyectos, ejecucin, equipamiento, puesta en servicio, mantenimiento y supervisin, que comprenden la forma de medicin y la base de pago de los conceptos de trabajo. Conjunto de requisitos exigidos por las dependencias y entidades para la realizacin de cada obra, mismas que modifican, adicionan o sustituyen a las especificaciones generales. Valuacin de los trabajos ejecutados en el periodo pactado, aplicando los precios unitarios a las cantidades de los conceptos de trabajos realizados. En contratos a precio alzado, es la valuacin de los trabajos realizados en cada actividad de obra conforme a la cdula de avance y al periodo del programa de ejecucin. Asimismo, es el documento en el que se consignan las valuaciones mencionadas, para efecto de su pago, considerando, en su caso, la amortizacin de los anticipos y los ajustes de costos. Son documentos que se elaboran para poder cuantificar los volmenes de obra ejecutados por los contratistas, estos deben ser avalados por la supervisin, para que proceda su pago, como parte integrante de las estimaciones. Son conceptos de trabajo, del catlogo original, de los cuales se realiza mayor volumen del programado, no se debe confundir este trmino con el de trabajos extraordinarios. Trabajos que tienen por objeto, crear, construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar, restaurar, conservar, mantener, modificar o demoler bienes inmuebles propiedad del estado o que estn a su cargo; una obra puede estar integrada por varias etapas o trabajos y por ende por varios contratos. El importe de la remuneracin o pago total fijo que deba cubrirse al contratista por la obra totalmente terminada. El importe de la remuneracin o pago total que deba cubrirse al contratista, se har por unidad de concepto de trabajo terminado. Se integra con los costos directos, indirectos, financiamiento, utilidad y adicionales. Es el documento que elaboran los contratistas para reflejar de manera calendarizada las actividades que deben desarrollarse durante el periodo fijado contractualmente para la ejecucin de una obra o parte de ella. Define la forma, estilo, distribucin y el diseo funcional de una obra. Se expresar por medio de planos, maquetas, perspectivas, dibujos artsticos, entre otros. Comprende los planos constructivos, memorias de clculo y descriptivas, especificaciones
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Nmeros generadores
Obra excedente Obra pblica
Precio alzado Precio unitario
Programa de obra
Proyecto arquitectnico Proyecto de ingeniera
Proyecto ejecutivo
Servicios relacionados con las obras pblicas
Supervisin de obra
Unidad de medida Verificacin fsica Vicios ocultos
generales aplicables y particulares que permitan llevar a cabo una obra civil, elctrica, mecnica o de cualquier otra especialidad. Conjunto de memorias, planos, clculos, especificaciones, presupuestos y programas, que contiene datos precisos y suficientes detalles para que el profesional del ramo est en posibilidad de interpretar la informacin grfica y escrita contenida en el mismo para poder realizar la obra. Generalmente contiene: descripcin del proyecto; objetivo y justificacin; proyecto arquitectnico; proyecto estructural; proyecto de instalaciones; proyecto de acabados; proyectos especiales; proyecto de reas exteriores; catlogo de conceptos de la edificacin y el presupuesto base, incluyendo la informacin soporte; los cuales debern integrar todas las etapas de construccin; programa de la construccin; planos constructivos necesarios; memorias de clculo; especificaciones tcnicas. Trabajos que tengan por objeto concebir, disear y calcular los elementos que integran un proyecto de obra pblica; las investigaciones, estudios, asesoras y consultoras que se vinculen con las acciones que regula la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; la direccin o supervisin de la ejecucin de las obras y los estudios que tengan por objeto rehabilitar, corregir o incrementar la eficiencia de las instalaciones. Es la inspeccin que se realiza de manera cotidiana para verificar que los trabajos se ejecutan de acuerdo con las especificaciones, cantidad, calidad y tiempo solicitados en el contrato respectivo, sta puede ser llevada a cabo por la propia dependencia o entidad, o por una empresa externa. La que se usa convencionalmente para cuantificar cada concepto de trabajo. Es una prueba de auditora que se realiza mediante la inspeccin directa sobre los trabajos ejecutados por los contratistas. Son aqullas fallas, defectos o irregularidades que surgen en los trabajos despus de haberse terminado y recibido.
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En la presente Gua se utilizan las siglas que a continuacin se detallan: CFF Cdigo Fiscal de la Federacin DOF LFD LFEP LGBN LFPRH LOAP LOPSRM LFTAIPG PEF RLFEP RLFPRH RLOPSRM Diario Oficial de la Federacin Ley Federal de Derechos Ley Federal de las Entidades Paraestatales Ley General de Bienes Nacionales Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental Presupuesto de Egresos de la Federacin del ejercicio fiscal que se audita Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria RLOPSRM
4.
SITUACIONES A CONSIDERAR
El contenido de esta gua propone diversas actividades a desarrollar en su etapa de ejecucin; por lo que los auditores pblicos desarrollarn, en lo aplicable, las actividades de planeacin, ejecucin, resultados y seguimiento, contenidas en la Gua General de Auditora Pblica, as como apegarse a las Normas Generales de Auditora Pblica. Las cdulas propuestas en esta Gua son ilustrativas, por lo que se recomienda que los auditores pblicos que apliquen esta Gua diseen sus propias cdulas de trabajo, de acuerdo con las necesidades que demande la auditora, y aprovechen las facilidades que brindan los medios electrnicos y la disponibilidad de informacin en los entes. .
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PROCEDIMIENTO: 5 PLANEACIN GENERAL

OBJETIVO:
Verificar que los entes hayan elaborado, su Programa Operativo Anual de Obra Pblica y Servicios Relacionados con las Mismas, ajustndose al Plan Nacional de Desarrollo, programas sectoriales e institucionales, regionales, especiales y programa general de trabajo.
REF.
1
ACTIVIDAD
DOCUMENTACIN A CONSULTAR
PEF
SUSTENTO LEGAL
Artculo 17 de la LOPSRM. Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento.
Verifique que la planeacin de la obra pblica de Plan Nacional de Desarrollo. los entes, se ajuste a los objetivos y prioridades Programa anual de obras pblicas y del Plan Nacional de Desarrollo, el PEF, y los servicios relacionados con las mismas. programas sectoriales, institucionales, regionales Programas sectoriales, institucionales, y especiales que correspondan. regionales y especiales, segn corresponda y las previsiones contenidas en sus programas anuales. Compruebe que el ente elabore su programa de Programa anual de obras pblicas y obra pblica considerando lo siguiente: servicios relacionados con las mismas. Que haya planteado adecuadamente sus Calendario fsico-financiero. objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo. Que se haya efectuado la calendarizacin fsica y financiera de los recursos necesarios para su ejecucin, as como los gastos de operacin.
Artculo 21 LOPSRM. Artculo 34 de la LFPRH. Artculos 42, 43, 44 y 45 del Reglamento de LFPRH. Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento.
Compruebe que el programa anual de obra Programa anual de obra pblica del o los ejercicios de que se trate en la pblica elaborado por el ente, incluya: las obras, pgina de Internet del ente o de la estudios tcnicos, servicios y proyectos; as Coordinadora de sector que se trate. como, los trabajos de conservacin y mantenimiento o restauracin de bienes Oficio de envo del programa a la inmuebles; que se haya puesto oportunamente a Secretara de Economa. disposicin de los interesados a travs de internet; y que se haya enviado oportunamente a la Secretara de Economa. Revise el presupuesto autorizado con objeto de constatar que se cuente con previsiones de recursos para el concepto 2400.- Materiales y Artculos de Construccin; Partida 3504.Mantenimiento y Conservacin de Inmuebles; y captulo 6000.- Obras Pblicas, segn la actividad que se pretenda auditar.
Artculos 21, 22 y 23 de la LOPSRM. Artculos 32 y 50 de la LFPRH; y 35 de su Reglamento. Artculo 7 fraccin XIII de la LFTAIPG. Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento.
Presupuesto autorizado del ejercicio Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de que corresponda, a nivel partida. su Reglamento. Clasificador por objeto del gasto. Artculos 32 y 50 de la LFPRH; y 42 de su Reglamento. Autorizaciones de la SHCP para cada ejercicio. Programa anual de obra pblica.
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REF.
ACTIVIDAD
del ejercicio que
SUSTENTO LEGAL
Cuando por su magnitud la obra se realice en Cuenta Pblica corresponda. dos o ms ejercicios presupuestales, estudie el programa respectivo a fin de precisar: El monto total de la inversin requerida. La erogacin realizada y las metas obtenidas al trmino del ejercicio inmediato anterior. El monto total y metas previstas para el ejercicio presupuestal correspondiente.
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PROCEDIMIENTO 6 ORGANIZACIN
OBJETIVO: Verificar que las estructuras orgnica y funcional del rea responsable de la supervisin, control y registro de la obra pblica, se encuentren debidamente autorizadas y sean adecuadas para el logro de los objetivos y programas de los entes.
REF.
1
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15 de su Reglamento.
Verifique que exista una unidad responsable del Plantilla. control y supervisin de la obra pblica. Contratos de honorarios. Oficios de designacin. Manuales de procedimientos. Cuando el volumen de las operaciones de obra Estructura orgnica dictaminada pblica justifique la existencia de un rea autorizada especfica, encargada de dichas funciones, Oficios de autorizacin de la estructura compruebe que sta se encuentre contemplada PEF en la estructura mencionada. La estructura orgnica deber contar con la aprobacin presupuestal de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; autorizada y registrada por la Secretara de la Funcin Pblica, e indicar la fecha en que inici su vigencia. Compruebe que la estructura funcional del rea Plantilla ocupacional vigente. de obra pblica corresponda exactamente con la Nmina (segn periodo a revisar). estructura orgnica autorizada, comparando sta con la plantilla ocupacional vigente y con la Estructura orgnica autorizada. nmina de personal (segn el periodo a revisar). Solicite el Manual de Organizacin, estudie su Manual de Organizacin. contenido y aplicacin, y verifique que se encuentre debidamente estructurado, autorizado y contemple las funciones y atribuciones del rea responsable de la obra pblica. Compruebe que los contratos por honorarios se Contratos ajusten a lo establecido en la norma que los Constancias de los servicios prestados regula.
Artculo 31 fraccin XXIV y 37 fracciones VIII y XVIII de la LOAP. Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15 de su Reglamento. PEF
PEF. Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15 de su Reglamento. Artculo 19 de la LOAP. Artculo 59 fraccin III de la LFEP y 15 de su Reglamento. PEF. Norma para la celebracin de contratos de servicios profesionales por honorarios y el modelo de contrato (DOF 11 abril 2006).
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PROCEDIMIENTO: 7 POLTICAS, BASES Y LINEAMIENTOS EN MATERIA DE OBRA PBLICA Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
OBJETIVO: Verificar que las Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, emitidas por el ente estn autorizadas, se apeguen a la normatividad aplicable y se haya difundido a las reas respectivas.
REF.
1
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Artculo 19 de la LOAP. Artculo 1 de la LOPSRM. Artculo 3 del RLOPSRM. Artculo 58 fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento.
Verifique que la normatividad interna vigente Manuales de Polticas y de aplicada en la o las reas de obras pblicas del Procedimientos del rea de obras ente se apegue a la LFEP; LGBN; LFPRH, pblicas de la Dependencia o Entidad LOAP; LOPSRM, LFTAIPG; PEF y los autorizados. respectivos Reglamentos, corroborando que Oficios de difusin con sus respectivos dicha normatividad est debidamente autorizada acuses. (por el Titular del ente, rgano de Gobierno, Comit de Obras, segn corresponda) y que est Polticas Bases y Lineamientos en materia de Obras Pblicas y Servicios adecuadamente difundida. Relacionados con las Mismas (Elaborar Cdula No. 1.) autorizadas. Constate que en la adopcin e instrumentacin Manual de Organizacin. de las acciones que deben llevar a cabo los Estructura Orgnica de la Dependencia entes en el cumplimiento de la LOPSRM, se o Entidad. promueva la simplificacin administrativa y la Manuales Especficos. descentralizacin de funciones. Solicite el Manual de Procedimientos en la Manual de Procedimientos. materia, estudie su contenido y aplicacin, compruebe que exista una adecuada definicin de actividades, responsabilidades y delegacin de facultades. Compruebe que, en caso de existir comits de Documento de creacin del comit obras pblicas en la dependencia o entidad, se Actas de sesiones de comit haya constituido conforme lo sealado en la LOPSRM y que hayan celebrado sesiones ordinarias por lo menos una vez al mes, salvo que no existieran asuntos que tratar. Compruebe que los entes cuenten con un Padrn de contratistas padrn de contratistas (es obligatorio para aqullas dependencias o entidades que cuenten con comit de obras pblicas y optativo para las que no lo tengan).
Artculo 10 de la LOPSRM. Artculo 59 fraccin III de la LFEP y 15 de su Reglamento.
Artculo 19 de la LOAP. Artculos 58 fraccin VII y 59 fracciones IV y V de la LFEP y 15 de su Reglamento. Artculos 25 de la LOPSRM y 12 a 17 de su Reglamento.
Artculo 25 del RLOPSRM.
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PROCEDIMIENTO: 8 UNIVERSO Y MUESTRA DE OBRAS PBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
OBJETIVO: Determinar el universo de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, contratadas por el ente; con la finalidad de seleccionar las que por las caractersticas o problemtica que reflejan, deban integrar la muestra de los contratos a auditar.
REF.
1
ACTIVIDAD
Solicite la relacin de contratos de obra pblica y servicios relacionados con las mismas, del ejercicio o periodo a revisar y compruebe que correspondan a las obras previstas en el programa anual de obra pblica; en caso de diferencias, solicite su aclaracin.
Programas Relacin de contratos Cuenta Pblica Formatos del Sistema Informacin D-78 y E-78 Integral de
SUSTENTO LEGAL
Artculos 59 y 75 de la LOPSRM. Artculo 5 del RLOPSRM.
Obtenga la relacin de las obras programadas, Relacin de contratos de obra pblica y Artculos 22 y 24 de la LOPSRM. en proceso y terminadas durante el o los servicios relacionados con la misma Artculos 6, 10 y 11 del RLOPSRM. ejercicios sujetos a revisin, identificando: celebrados durante el o los ejercicios a Las obras contratadas a precios unitarios, revisar, en la que se pueda identificar la precio alzado, mixtos y las realizadas por modalidad de adjudicacin, importes, administracin directa. situacin actual, avances fsicofinancieros, contratista, convenios, Los servicios relacionados con la obra pblica situacin de las garantas. por contrato. Las modalidades de adjudicacin. Presupuesto anual autorizado. Licitacin Pblica. Invitacin a cuando menos tres personas. Adjudicacin directa. Acuerdo para realizar obra pblica por Importe de las obras contratadas y las Administracin Directa. ejecutadas por administracin directa. Una vez determinado el universo de obras y Relacin de contratos de obra pblica y Artculos 22, 24, 41, 42 y 43 de la servicios contratados por el ente, en el ejercicio LOPSRM. servicios relacionados con la misma, que se trate; se deber seleccionar una muestra celebrados durante el o los ejercicios a Artculo 44 del RLOPSRM. para su revisin. Algunos de los criterios que se revisar, en la que se pueda identificar la recomiendan para determinar la muestra son: modalidad de adjudicacin, importes, Obras de mayor monto. situacin actual, avances fsicofinancieros, entre otros. Obras en las que se otorgaron varios contratos, para comprobar que no haya Presupuesto de obra por concepto existido fraccionamiento. 2400 y 3504 segn la naturaleza de la Obras no contempladas en el presupuesto obra. originalmente autorizado. Presupuesto para mantenimiento y Obras que presenten convenios adicionales conservacin 3504.
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REF.
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
superiores al 25%, en monto y tiempo. Cuenta Pblica del ejercicio a revisar. Contratos adjudicados a un mismo Presupuesto para el captulo 6000 contratista. Obras Pblicas. Contratos que estn suspendidos o Pgina electrnica de COMPRANET en rescindidos. la direccin electrnica: Contratos en los cuales el avance financiero http://www.compranet.gob.mx sea muy superior al fsico. Contratos adjudicados directamente con fundamento en el Art. 42 de la LOPSRM. Contratos a precio alzado que contemplen proyectos integrales (Llave en mano). Aquellas no contenidas en el Programa Anual de Obras y Servicios. Contratos multianuales. Obras en cuyos concursos hayan existido inconformidades. (Elaborar Cdula No. 2.)
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PROCEDIMIENTO: 9 PLANEACIN, PROGRAMACIN Y PRESUPUESTACIN

OBJETIVO: Comprobar que la planeacin, programacin y presupuestacin de las obras pblicas y/o de los servicios relacionados con las mismas se realice con criterios de economa, eficiencia, eficacia y transparencia, sujetndose a la normatividad aplicable.
REF.
1
ACTIVIDAD
PLANEACIN Verifique que se hayan realizado los estudios de factibilidad tcnica, econmica, estudios de preinversin y de topografa y del impacto ecolgico, indispensables para llevar a cabo una obra.
Justificacin de la obra. Programa de obra Metas establecidas Estudios previos realizados por el ente para llevar a cabo la obra.
SUSTENTO LEGAL
Artculos 17 y 21 de la LOPSRM. Artculos 6 y 11 del RLOPSRM. Artculo 20 de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente
Compruebe que con antelacin al inicio del Proyecto ejecutivo, licencias, uso del Artculos 19 y 21 de la LOPSRM. proceso de adjudicacin se cuente con los suelo y permisos otorgados para llevar estudios citados en el punto anterior, segn el a cabo la ejecucin de la obra. tipo de obra que se trate; as como con el proyecto ejecutivo (proyectos: estructural, arquitectnico de instalaciones, etc.), segn las caractersticas de la obra y los servicios; las licencias y permisos necesarios para la realizacin de los trabajos de acuerdo con la normatividad aplicable. Compruebe que el ente cuente con el acuerdo o Escrituracin del predio. Decreto de destino del bien inmueble, tratndose DOF en donde se emiti el Acuerdo o de entidades corroborar la propiedad mediante la Decreto de destino del inmueble, inscripcin en el Instituto del Registro Pblico de escritura inscrita en el Instituto del la Propiedad y de Comercio o en su caso con la Registro Pblico de la Propiedad y de autorizacin del propietario para llevar a cabo la Comercio, Contrato de arrendamiento, obra. o en su caso oficio de conformidad del propietario del inmueble para que se realice la obra. Compruebe que cuando el ente ejecute obras Estudios previos, proyecto ejecutivo, pblicas y servicios relacionados con la misma a licencias y/o permisos otorgados para travs de administracin directa, cuente con los la ejecucin de la obra, plantilla de requisitos descritos en los puntos anteriores y los personal e inventario de materiales y recursos materiales y humanos necesarios para equipo de maquinaria disponibles. llevarla a cabo. Acuerdo de ejecucin de obra por adjudicacin directa. Artculo 15 de la LGBN. Artculo 19 prrafo segundo y fracciones XI y XIV de la LOPSRM. 21
Artculos, 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM. Artculos 11 fraccin II, 93 a 97, 211, 212, 213, 214, 215 y 216 del RLOPSRM.
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REF.
5
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Artculo 75 de la LOPSRM. Artculo 5 del RLOPSRM.
Compruebe que se d un seguimiento Avance fsico-financiero. sistemtico del avance fsico-financiero de las Sistema Integral de Informacin. obras en ejecucin, enfatizando la vigilancia sobre aquellas que se programaron para Bitcora. concluirse en el ejercicio a revisar, a fin de asegurar que stas se finiquiten en los trminos y plazos convenidos y que efectivamente se destinen a los propsitos que justificaron su autorizacin, dicho seguimiento deber llevarse a cabo a travs del sistema de cmputo que con ese objeto haya establecido la Secretara de La Funcin Pblica. PROGRAMACIN
Verifique que el ente haya elaborado el Programa programa de la obra pblica o del servicio servicios. seleccionado para su revisin y que ste contenga las acciones a realizar, previas, durante y posteriores a la ejecucin de la obra o servicio respectivo, incluida la fecha de inicio y entrega de los trabajos respectivos.
de
obra
pblica
de Artculo 21, fraccin III de la LOPSRM.
Compruebe que el programa de la obra o Programa de obra o de servicios servicios seleccionados se est cumpliendo y en Documentacin soporte caso de discrepancias, solicite su aclaracin. PRESUPUESTACIN
Artculo 21 fraccin III LOPSRM.
Verifique que los presupuestos elaborados por el Oficio de autorizacin de inversin Artculos 21 fraccin XII, 23 y 24 de la ente para determinar el costo total de la obra o LOPSRM. emitido por la Secretara de Hacienda y servicio, tomaron en cuenta todos los factores Crdito Pblico. Artculo 6 fraccin II y 156 RLOPSRM. que intervendran en su realizacin y que los Contratos de obra o servicios Artculos 146, 147, 148, 150, 153. 154 y mismos se apeguen al presupuesto autorizado, correspondientes a la muestra. 155 RLFPRH. para lo cual deber recabar y analizar el oficio de autorizacin de inversin y verificar que las obras Presupuesto autorizado total y, en su caso, por ejercicio fiscal. pblicas o servicios sujetos a revisin, estn contemplados en el mismo, comparando los importes autorizados contra los contratados, verificando que no se erogue ms de lo autorizado y, en su caso, se cuente con el oficio de ampliacin que lo justifique.
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REF.
ACTIVIDAD
En el caso de que la ejecucin rebase un ejercicio presupuestal, se deber contar tanto con el presupuesto total de la obra como el que se ejercer por cada uno de los ejercicios subsecuentes.
SUSTENTO LEGAL
Compruebe que el presupuesto autorizado tambin haya incluido los gastos de mantenimiento y conservacin de inmuebles, as como de plantas e instalaciones productivas y los relativos a la contratacin de servicios relacionados con la obra pblica, como estudios de preinversin, proyectos, supervisin, infraestructura y de otros tipos, necesarios para su ejecucin y
Presupuesto autorizado de la obra a Artculo 21 fracciones I, III, VIII, X XI, XIII, XIV, XV y XVI de la LOPSRM. auditarse, as como el de los servicios relacionados con la misma, que en su Artculo 6 fracciones II, VI, del RLOPSRM. caso pueden ser: Proyecto ejecutivo. Estudios de factibilidad topogrfica, preinversin. Mecnica de suelos. Supervisin De infraestructura De otros tipos (licencias, laboratorios, etc.)
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Compruebe que el presupuesto ejercido se Presupuesto original y definitivo Artculos 3, 4 y 7 de la LOPSRM. encuentre autorizado y contenga el soporte autorizados. Artculos 64, 65, 66, 69 y 258 del RLFPRH. documental respectivo y que corresponda con Registros presupuestales. Clasificador por Objeto del Gasto (DOF del las partidas presupuestales del clasificador por Oficio de autorizacin de inversin 11-enero-07; 29-marzo-06 y 1- octubre objeto del gasto. emitido por la Secretara de Hacienda y 04). Crdito Pblico. Movimientos en las partidas presupuestales de los captulos 3000 Servicios Generales y 6000 Obras Pblicas del Clasificador por Objeto del Gasto (DOF 11-enero-2007), con especial nfasis en las partidas 3504 mantenimiento y conservacin de inmuebles, 3507 mantenimiento y conservacin de plantas e instalaciones productivas 6108 mantenimiento y rehabilitacin de obras publicas.
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REF.
11
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Compruebe que para el ejercicio del gasto de Evaluacin socioeconmica de las PEF. inversiones pblicas del ejercicio fiscal a obras que tengan proyectadas a Artculos 23 y 24 de la LOPSRM, verificar, se haya dado prioridad a los gastos de realizar durante el ejercicio. Artculos 10 y 11 del RLOPSRM. mantenimiento de los proyectos y obras Oficio de autorizacin de inversin concluidas, as como a la terminacin de los que emitido por la Secretara de Hacienda y se encuentren en proceso, en consecuencia los Crdito Pblico. entes slo podrn iniciar proyectos nuevos que estn previstos en el PEF, cuando los resultados de su evaluacin socioeconmica demuestren que generan beneficios y cuentan con saldo disponible en su presupuesto, en la partida correspondiente; as como con los estudios y proyectos, las normas y especificaciones generales de construccin, el programa de ejecucin y en su caso el suministro; asimismo debern contar con el oficio de autorizacin de inversin. (Elaborar cdula No. 3)
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PROCEDIMIENTO: 10 ADJUDICACIN
OBJETIVO: Verificar el apego a la normatividad aplicable, por parte de los entes, en las adjudicaciones de obras pblicas y de servicios relacionados con las mismas.
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ACTIVIDAD
LICITACIN PBLICA
SUSTENTO LEGAL
Compruebe que por regla general la obra pblica se adjudique a travs de licitaciones pblicas Relacin de licitaciones de obra Artculo 28, de la LOPSRM. pblica, de adjudicaciones directas y de Tratado de Libre Comercio de Amrica del mediante convocatoria pblica, para que invitacin a cuando menos tres libremente se presenten proposiciones solventes Norte, captulo X compras del sector personas. en sobre cerrado, que sern abiertos pblico, artculos 1001 a 1016 pblicamente, a fin de asegurar al Estado las Presupuesto ejercido por los conceptos principalmente (DOF 20-dic-03; 28-feb-03; mejores condiciones disponibles en cuanto a 15-feb-05; 20-ene-06) antes mencionados. precio, calidad, financiamiento, oportunidad y Expediente de licitaciones pblicas dems circunstancias pertinentes, de acuerdo internacionales. con lo que establece la LOPSRM. Para las licitaciones pblicas internacionales realizadas al amparo del Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte (TLCAN), se verificar que las operaciones se sujeten a ste. Verificar que en el proceso de licitacin pblica se hayan tomado en cuenta previamente todos los requisitos necesarios para su realizacin, efectuando sus eventos en las fechas programadas, en estricto apego a la normatividad vigente aplicable, por lo que deber corroborarse que previo a dicho proceso el ente convocante haya contado para cada licitacin pblica con lo siguiente: Autorizacin de inversin. Estudios de preinversin. Estudios, investigaciones, consultoras correspondientes. asesoras Presupuesto autorizado. Estudios de preinversin. y Bases para la Licitacin Pblica.
Artculos 21, 23, 24 y 30 a 40 LOPSRM. Artculos 18, 19 y 20 del RLOPSRM Artculo 34, fraccin II de la LFPRH. Artculo 53 de la LFPRH.
de la
Presupuesto base. Proyecto ejecutivo de obra, que comprende, Licencias, uso del suelo, alineamiento y entre otros: permisos.
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ACTIVIDAD
*Planos arquitectnicos de detalle, cortes transversales, de instalaciones (hidrulicas, elctricas, sanitarias, aire acondicionado, red de voz de datos, telefona, gases, etc.) dependiendo del tipo de obras que se trate.
Planos. Clculos. Sistemas constructivos. Programa de obra.
SUSTENTO LEGAL
Especificaciones generales y particulares de Catlogo de conceptos (aplicable a un contrato sobre la base de precios construccin. unitarios o de un contrato mixto, en la Programa de obra. parte correspondiente). actividades y, en su caso, las subactividades en que Catlogo de conceptos. se dividirn los mismos (contratos a Presupuesto base. precio alzado). Licencias y permisos necesarios. Propiedad de la tierra. Bases de la licitacin. CONVOCATORIA 3 Convocatoria. DOF de publicacin de la convocatoria. Escrituracin del predio.
Verifique que la convocatoria para la licitacin de Copia de la publicacin de la Artculo 18, 18-A, 31, 32, y 34 de la obra pblica o servicios relacionados con las LOPSRM. convocatoria. mismas, haya sido publicada en la seccin especializada del DOF, por un solo da, as como Registro en el Sistema Electrnico de Contrataciones Gubernamentales su registro en el Sistema Electrnico de (COMPRANET). Contrataciones Gubernamentales (COMPRANET), comprobando que se hayan considerado Las fracciones procedentes del artculo 31 de la LOPSRM, as como los plazos mnimos sealados en su artculo 34. MODIFICACIN A PLAZOS En caso de modificaciones a los plazos y otros Avisos de cambio de plazos u otros Artculo 35 de la LOPSRM. aspectos establecidos en la convocatoria, aspectos. Artculos 21 y 22 del RLOPSRM. verifique que stos se hayan realizado, antes del Modificaciones publicadas en el Diario sexto da previo a la fecha del acto de Oficial de la Federacin y Compranet. presentacin y apertura de proposiciones. Acta de visita al sitio de la obra. Actas de las Juntas de aclaraciones; corroborar que las mismas se hayan puesto a disposicin de los ausentes en las oficinas de la convocante y a travs del sistema Compranet.
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ACTIVIDAD
BASES DE LICITACIN
SUSTENTO LEGAL
Compruebe que las bases se hayan puesto a Bases de licitacin. Artculo 33 de la LOPSRM. disposicin de los interesados a partir de la fecha Recibos de pago de la compra de Artculos 19, 20, 21 y 22 del RLOPSRM. de publicacin de la convocatoria y hasta el bases. sexto da natural previo al acto de presentacin y apertura de proposiciones; cabe aclarar, que esto tambin es aplicable en los casos en que se hubiese reducido el plazo para la presentacin de proposiciones. En ambas situaciones se verificar que todos los participantes hayan adquirido las bases dentro del plazo establecido, y que stas cumplan como mnimo, con lo previsto en las veinticuatro fracciones del artculo 33 de la LOPSRM. Para aquellos casos, en los que sea aplicable, verificar que previo a la emisin de la convocatoria, se haya efectuado la difusin electrnica de las bases de licitacin, a fin de recibir los comentarios pertinentes.
Verifique que, tanto en licitaciones nacionales, Bases de licitacin. como internacionales, los requisitos que contengan las bases de licitacin, sean los mismos para todos los participantes, especialmente por lo que se refiere a tiempo y lugar de entrega; plazos para la ejecucin de los trabajos, formalizacin; moneda, forma y plazo de pago, penas convencionales, anticipos y garantas.
Artculo 33, de la LOPSRM.
Constate que el ente se abstenga de contratar Escrito de los contribuyentes donde Artculo 32-D, del CFF. obra pblica con los contribuyentes que no se manifiestan bajo protesta de decir encuentren al corriente en el cumplimiento de verdad, que han presentado en tiempo sus obligaciones fiscales, en el caso de que y forma, las declaraciones del ejercicio realicen contrataciones con cargo total o parcial por impuestos federales. a fondos federales, se deber exigir a los contribuyentes con quin se contraten, les presenten escrito en el que manifiesten bajo protesta de decir verdad, que han presentado en tiempo y forma las declaraciones del ejercicio por impuestos federales.
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Compruebe que el plazo para la presentacin y Acta de presentacin y apertura de las Artculos 5, 30, 34 y 35 de la LOPSRM apertura de proposiciones, contado a partir de la propuestas tcnicas. publicacin de la convocatoria no haya sido Fecha de publicacin de la inferior a: convocatoria. 20 Das naturales en licitaciones Justificacin para la reduccin del internacionales. plazo. 15 Das naturales en licitaciones nacionales. 10 Das naturales cuando existan razones justificadas para reducir los plazos. 40 Das naturales para licitaciones efectuadas bajo la cobertura de algn tratado. PRESENTACIN Y APERTURA DE PROPOSICIONES Constate que los participantes en las licitaciones Expediente de la licitacin. hayan entregado la siguiente documentacin: Escrito en el que manifieste el domicilio para or y recibir todo tipo de notificaciones y documentos que deriven de los actos del procedimiento de contratacin. Escrito mediante el cual declare bajo protesta de decir verdad que no se encuentra en alguno de los supuestos que establecen los artculos 51 y 78, penltimo prrafo de la Ley. Copia simple de la declaracin fiscal o balance general auditado de la empresa, correspondiente al ejercicio fiscal inmediato anterior, con el que se acredite el capital contable requerido por la convocante. Copia simple por ambos lados de la identificacin oficial vigente con fotografa, tratndose de personas fsicas y en el caso de personas morales, de la persona que firme la proposicin. Escrito mediante el cual el representante de la persona moral manifieste que cuenta con facultades suficientes para comprometer a su representada. Copia simple del comprobante de pago de las
Artculos 24 y 28 del RLOPSRM.
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ACTIVIDAD
bases de licitacin. Declaracin de integridad, mediante la cual los licitantes manifiesten que por s mismos, o a travs de interpsita persona, se abstendrn de adoptar conductas para que los servidores pblicos de la dependencia o entidad convocante, induzcan o alteren las evaluaciones de las proposiciones, el resultado del procedimiento de contratacin y cualquier otro aspecto que les otorguen condiciones ms ventajosas, con relacin a los dems participantes. En su caso, escrito mediante el cual los participantes manifiesten que en su planta laboral cuentan cuando menos con un cinco por ciento de personas con discapacidad, cuyas altas en el Instituto Mexicano del Seguro Social se hayan dado con seis meses de antelacin a la fecha prevista para firma del contrato respectivo. En el caso de que se hubieren agrupado dos o ms interesados, constate que stos hayan celebrar entre s un convenio privado. Verifique que el acto de presentacin y apertura de proposiciones se haya llevado a cabo conforme a lo siguiente:
SUSTENTO LEGAL
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Convocatoria. Artculos 36 y 37 de la LOPSRM. - Que una vez recibidas las proposiciones en Bases. sobre cerrado; se procedi a su apertura y se y modificaciones desecharon las que hubieren omitido alguno de Aclaraciones plasmadas en las actas de las juntas los requisitos exigidos; de aclaraciones. - Que por lo menos un licitante, si asistiere Documentacin legal y administrativa alguno, y el servidor pblico facultado para de los participantes. presidir el acto rubricaron el catlogo de conceptos o el presupuesto de obra de las Propuestas de los participantes. propuestas presentadas, las que para estos Acta de de la celebracin del acto de efectos constan documentalmente; presentacin y apertura de las proposiciones. - Que se levant acta en la que conste la celebracin del acto de presentacin y apertura de las proposiciones, donde se asentaron las propuestas aceptadas para su evaluacin y el
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ACTIVIDAD
importe total de cada una de ellas, as como las que hubieren sido desechadas y las causas que lo motivaron; adems que el acta se firm por los asistentes y se puso a su disposicin o se les entreg copia de la misma. - Que en el acta del acto de presentacin y apertura, se seal lugar, fecha y hora en que se dara a conocer el fallo de la licitacin; la cual debi quedar comprendida dentro de los treinta das naturales siguientes a la establecida para este acto (la cual pudo diferirse, siempre que hubiera excedido treinta das naturales contados a partir del plazo establecido originalmente para el fallo.
SUSTENTO LEGAL
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EVALUACIN DE PROPUESTAS Verifique que, atendiendo a las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos, las proposiciones de los licitantes contengan los siguientes documentos: Manifestacin escrita de conocer el sitio de realizacin de los trabajos y sus condiciones ambientales; estar conforme de ajustarse a las leyes y reglamentos aplicables, a los trminos de las bases de licitacin, sus anexos y las modificaciones que, en su caso, se hayan efectuado; al modelo de contrato, los proyectos arquitectnicos y de ingeniera; el haber considerado las normas de calidad de los materiales y las especificaciones generales y particulares de construccin que el ente convocante les hubiere proporcionado, as como haber considerado en la integracin de la proposicin, los materiales y equipos de instalacin permanente que, en su caso, le proporcionar la propia convocante y el programa de suministro correspondiente. Descripcin de la planeacin integral del licitante para realizar los trabajos, incluyendo el procedimiento constructivo de ejecucin de los trabajos, considerando, en su caso, las
Expediente de la licitacin.
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ACTIVIDAD
restricciones tcnicas que procedan conforme a los proyectos y que establezcan los entes. Currculum de cada uno de los profesionales tcnicos responsables de la direccin, administracin y ejecucin de las obras, los que debern tener experiencia en obras con caractersticas tcnicas y magnitud similares. Documentos que acrediten la experiencia y capacidad tcnica en trabajos similares, con la identificacin de los trabajos realizados por el licitante y su personal, en los que sea comprobable su participacin, con el nombre de la contratante, descripcin de las obras, importes totales, importes ejercidos o por ejercer y las fechas previstas de terminaciones, segn el caso. Manifestacin escrita que seale las partes de los trabajos que subcontratar, en caso de haberse previsto en las bases de licitacin. Los entes podrn solicitar la informacin necesaria que acredite la experiencia y capacidad tcnica y econmica de las personas que se subcontratarn. Documentos que acrediten la capacidad financiera, los cuales debern integrarse al menos por los estados financieros auditados de los dos aos anteriores y el comparativo de razones financieras bsicas, salvo en el caso de empresas de nueva creacin, las cuales debern presentar los ms actualizados a la fecha de presentacin de proposiciones. Relacin de maquinaria y equipo de construccin, indicando si son de su propiedad, arrendadas con o sin opcin a compra, su ubicacin fsica, modelo y usos actuales, as como la fecha en que se dispondr de estos insumos en el sitio de los trabajos conforme al programa presentado; tratndose de maquinaria o equipo de construccin arrendado, con o sin opcin a compra, deber presentarse carta
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
compromiso de arrendamiento y disponibilidad en el caso de que resultare ganador. Cuando se requiera de materiales, maquinaria y equipo de instalacin permanente de origen extranjero de los sealados por la Secretara de Economa, se deber entregar adems de los anteriores, una manifestacin escrita de que los precios consignados en su proposicin no se cotizan en condiciones de prcticas desleales de comercio internacional en su modalidad de discriminacin de precios o de subsidios. Tratndose de obras a precios unitarios: Expediente de la licitacin. Anlisis del total de los precios unitarios de los conceptos de trabajo, determinados y estructurados con costos directos, indirectos, de financiamiento, cargo por utilidad y cargos adicionales, donde se incluirn los materiales a utilizar con sus correspondientes consumos y costos, y de mano de obra, maquinaria y equipo de construccin con sus correspondientes rendimientos y costos. Listado de insumos que intervienen en la integracin de la proposicin, agrupado por materiales ms significativos y equipo de instalacin permanente, mano de obra, maquinaria y equipo de construccin, con la descripcin y especificaciones tcnicas de cada uno de ellos, indicando las cantidades a utilizar, sus respectivas unidades de medicin y sus importes. Anlisis, clculo e integracin del factor de salario real conforme a lo previsto en el RLOPSRM, anexando el tabulador de salarios base de mano de obra por jornada diurna de ocho horas e integracin de los salarios. Anlisis, clculo e integracin de los costos horarios de la maquinaria y equipo de construccin, debiendo considerar stos, para efectos de evaluacin, costos y rendimientos de
Artculo 26 A del RLOPSRM.
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ACTIVIDAD
mquinas y equipos nuevos. Anlisis, clculo e integracin de los costos indirectos, identificando los correspondientes a los de administracin de oficinas de campo y los de oficinas centrales. Anlisis, clculo e integracin del costo por financiamiento. Utilidad propuesta por el licitante. Relacin y anlisis de los costos unitarios bsicos de los materiales que se requieran para la ejecucin de los trabajos. Cuando existan insumos (materiales, maquinaria y equipo de instalacin permanente de origen extranjero de los sealados por la Secretara de Economa), se deber sealar el precio ofertado por el licitante. Catlogo de conceptos, conteniendo descripcin, unidades de medicin, cantidades de trabajo, precios unitarios con nmero y letra e importes por partida, subpartida, concepto y del total de la proposicin. Este documento formar el presupuesto de la obra que servir para formalizar el contrato correspondiente. Programa de ejecucin general de los trabajos conforme al catlogo de conceptos con sus erogaciones, calendarizado y cuantificado conforme a los periodos determinados por la convocante, dividido en partidas y subpartidas, del total de los conceptos de trabajo, utilizando preferentemente diagramas de barras, o bien, redes de actividades con ruta crtica. Programas de erogaciones a costo directo calendarizados y cuantificados en partidas y subpartidas de utilizacin, conforme a los periodos determinados por la convocante, para los siguientes rubros: a. De la mano de obra. b. De la maquinaria y equipo de construccin,
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ACTIVIDAD
identificando su tipo y caractersticas. c. De los materiales y equipos de instalacin permanente expresados en unidades convencionales y volmenes requeridos. d. De utilizacin del personal profesional tcnico, administrativo y de servicio encargado de la direccin, administracin y ejecucin de los trabajos. Tratndose de obras a precio alzado: Listado de insumos que intervienen en la integracin de la proposicin, agrupado por materiales ms significativos y equipo de instalacin permanente, mano de obra, maquinaria y equipo de construccin, con la descripcin de cada uno de ellos; tratndose de proyectos integrales o llave en mano, el licitante sealar las normas de calidad y especificaciones tcnicas a que se sujetar, las cuales debern apegarse a las establecidas por la convocante en las bases de licitacin. Red de actividades calendarizada indicando las duraciones, o bien, la ruta crtica. Cdula de avances y pagos programados, calendarizados y cuantificados por actividades a ejecutar, conforme a los periodos determinados por la convocante. Programa de ejecucin general de los trabajos conforme al presupuesto total con sus erogaciones, calendarizado y cuantificado, conforme a los periodos determinados por la convocante, dividido en actividades y, en su caso, subactividades, debiendo existir congruencia con los programas a continuacin mencionados. ste deber considerarse dentro del contrato respectivo, como el programa de ejecucin de los trabajos a que hace referencia el artculo 195 del RLOPSRM.
SUSTENTO LEGAL
Expediente de la licitacin.
Artculo 26 A, del RLOPSRM.
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ACTIVIDAD
Programas cuantificados y calendarizados de erogaciones, describiendo las actividades y, en su caso, subactividades de la obra, as como la cuantificacin del suministro o utilizacin, conforme a los periodos determinados por la convocante, de los siguientes rubros: a. De la mano de obra. b. De la maquinaria y equipo de construccin, identificando su tipo y caractersticas. c. De los materiales ms significativos y equipos de instalacin permanente, expresados en unidades convencionales y volmenes requeridos. d. De utilizacin del personal profesional tcnico, administrativo y de servicio encargado de la direccin, administracin y ejecucin de los trabajos. Presupuesto total de los trabajos, el cual deber dividirse en actividades de obra, indicando con nmero y letra sus importes, as como el monto total de la proposicin.
SUSTENTO LEGAL
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Compruebe que en la evaluacin de las propuestas tcnicas y econmicas para determinar la solvencia de las mismas, se haya realizado en forma cuantitativa y cualitativa y que la convocante haya cumplido los requisitos solicitados en las bases de licitacin, en trminos de lo sealado en el artculo 38 de la LOPSRM, as como lo pertinente de su Reglamento. Adicionalmente, dependiendo del tipo de contrato a formalizar, se debern considerar los siguientes artculos del RLOPSRM. - Precios unitarios: artculos 154 a 189. - Precio alzado: artculos 190 a 197. - Mixtos: de acuerdo a lo sealado en su parte correspondiente Y artculos 198 y 199.
Cuadro comparativo propuestas.
de
las Artculo 38 de la LOPSRM Artculos 29, 36, 37, 38 y 154 a 210 del RLOPSRM. Artculo 191 de la LDF.
Dictmenes Tcnicos y Econmicos.
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ACTIVIDAD
En lo referente a los servicios relacionados con las obras pblicas, corroborar lo indicado en los artculos 200 a 210 del RLOPSRM. Verifique, de acuerdo con el anlisis comparativo, que el ente convocante emiti dictamen que sirvi de base para el fallo correspondiente a favor de la proposicin que result solvente y que hubiere garantizado satisfactoriamente el cumplimiento de las obligaciones respectivas, o la que fuera econmicamente ms conveniente para el Estado. Corroborar que en dicho dictamen se hizo constar una resea cronolgica de los actos del procedimiento, el anlisis de las proposiciones y las razones para admitirlas o desecharlas. FALLO Compruebe que la convocante dio conocer el fallo de la licitacin, en el lugar, fecha y hora sealadas para tal efecto y dentro del plazo indicado en el artculo 37 fraccin IV de la LOPSRM, y se adjudicara a la propuesta solvente que result econmicamente ms conveniente para el Estado.
SUSTENTO LEGAL
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Dictamen para fallo. Cuadros comparativos propuestas. de
Artculo 38 de la LOPSRM. las Artculos 38 y 40 del RLOPSRM.
Polticas, Bases y Lineamientos de la convocante. Manual de procedimientos.
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Acta de fallo o de los oficios girados a Artculos 27, 37 fraccin IV, 38, 39 y 40 de los licitantes. la LOPSRM Polticas bases y Lineamientos de la Artculos 38 y 39 del RLOPSRM. convocante. Manual de procedimientos Dictamen y Escrito de justificacin
Verifique que el ente levant el Acta de Fallo si se realiz a travs de junta pblica, o en su caso, elabor oficios individualizados de comunicacin del fallo a cada uno de los participantes donde . indic claramente las razones por las cuales su propuesta no result ganadora, y que esta informacin coincida con la sealada en el dictamen respectivo. Corrobore la publicacin de los fallos en COMPRANET. (Elaborar cdula nmero 4) Constate que cuando se proceda a declarar desierta una licitacin por determinar que los precios de insumos presentados por los participantes no fueron aceptables, se cuente
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ACTIVIDAD
con la documentacin que soporte tal determinacin, bien sea el estudio de mercado previo a la convocatoria o demostrar que los montos de las ofertas fueron superiores al presupuesto autorizado.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 41 de la LOPSRM y 44 de su Reglamento.
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EXCEPCIONES A LA LICITACIN PBLICA Compruebe que la decisin de no celebrar licitacin pblica est fundada y motivada segn las circunstancias que concurran para este caso, en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el estado.
Contratos adjudicados por invitacin a Artculos 25, 42 y 43 de la LOPSRM. cuando menos tres personas o de Artculos 45, 46 y 48 del RLOPSRM. adjudicacin directa. Escrito de justificacin. Dictamen.
Contratos adjudicados por invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa Verifique que el acreditamiento del o los criterios, as como la justificacin para el ejercicio de la Oficio mediante el cual se haya opcin, conste por escrito y est firmado por el autorizado, en su caso, un porcentaje titular del rea responsable de la ejecucin de mayor del establecido en el PEF para los trabajos, y que cuando proceda, se hayan las excepciones de licitacin pblica. sometido a consideracin del Comit de Obras Dictamen. Pblicas. PEF. Verificar que en la decisin de no realizar una licitacin pblica, se haya llevado a cabo un procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa, el cual deber responder a alguno de los supuestos que prev el Artculo 42 de la LOPSRM. Corrobore que si la decisin de realizar un procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa, derivado del
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ACTIVIDAD
importe de los contratos, estos no hayan excedido los importes mximos que al efecto se establecen en el presupuesto de egresos de la federacin, siempre que los contratos no se hayan fraccionado para quedar comprendidos en los supuestos de excepcin a la licitacin pblica que se refiere el artculo 43 de la LOPSRM.
SUSTENTO LEGAL
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Analice los contratos adjudicados mediante el Contratos de obra pblica adjudicados procedimiento de invitacin a cuando menos tres por invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa y constate personas o de adjudicacin directa que: PEF. El importe de cada contrato no exceda el monto mximo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federacin del ejercicio de que se trate y que las operaciones (obras) no se fraccionaron con el fin de quedar comprendidas en este tipo de adjudicacin. La suma de los importes contratados bajo esta modalidad no rebase el 20% de la inversin total fsica autorizada para el ejercicio fiscal que se va a revisar. Cuando la suma de los importes contratados por Autorizaciones emitidas por el Titular invitacin a cuando menos tres personas o de de la Dependencia u rgano de adjudicacin directa rebase el 20% de la Gobierno de la Entidad (en su caso, inversin total fsica autorizada, cada una de las oficial mayor o su equivalente en las obras haya sido autorizada previamente por el dependencias o entidades). Titular de la Dependencia o por el rgano de Gobierno de la Entidad, facultad que pudo delegarse en el oficial mayor o su equivalente en las dependencias o entidades. Corrobore que los contratos de servicios Relacin de contratos de servicios relacionados con obra pblica hayan sido relacionados con la obra pblica.
Artculo 43, de la LOPSRM. Artculo 46, del RLOPSRM. PEF (para 2006 anexo 14 y para 2007 anexo 16).
Artculo 43, de la LOPSRM.
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
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adjudicados de acuerdo a los montos previstos en el PEF Verifique que el procedimiento de invitacin a Acuses de recibo de las invitaciones a Artculos 33 y 44 de la LOPSRM. cuando menos tres personas, se sujet a lo cotizar. Artculos 48 de RLOPSRM. siguiente: Acuse de recibo de la invitacin al rgano Interno de Control. a) Para el acto presentacin y apertura de proposiciones invariablemente se invit a Acta de presentacin y apertura de un representante del OIC en el ente. propuestas. b) Para llevar a cabo la adjudicacin Bases del procedimiento de invitacin. correspondiente, se cont con un mnimo de tres propuestas susceptibles de Cartas de aceptacin o declinacin emitidos por cada invitado. anlisis. Cuadros comparativos. c) En las bases se indic, segn las caractersticas, complejidad y magnitud de Dictamen. los trabajos, aquellos aspectos que Fallo. correspondan al artculo 33 de la Polticas, Bases y Lineamientos. LOPSRM. d) Los plazos para la presentacin de las Manual de procedimientos. proposiciones se fij para cada contrato, PEF atendiendo las caractersticas, En su caso, la opinin que emita el complejidad y magnitud de los trabajos. Comit de Obras Pblicas. e) Se difundi la invitacin en lugar visible de las oficinas de la convocante o en su pgina de Internet y en los medios de difusin que establezca la Secretara de la Funcin Pblica a titulo informativo, incluyendo quienes fueron invitados. f) Se consider el carcter nacional o internacional en los trminos del artculo 30 de la LOPSRM. (Elaborar cdula No. 6)
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ACTIVIDAD
En caso de que la adjudicacin se haya efectuado a travs del procedimiento de adjudicacin directa, se deber constatar lo siguiente: Que la adjudicacin est fundamentada en alguno de los supuestos del artculo 42 de la LOPSRM. Las bases se hayan elaborado de acuerdo a los aspectos que correspondan del Artculo 33 de la LOPSRM. Se haya convocado a la o las personas que cuenten con capacidad de respuesta inmediata, as como con los recursos tcnicos, financieros y dems que sean necesarios, conforme a las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos a ejecutar. Que el importe de la operacin no exceda de los montos mximos que al efecto se establezcan en el PEF. (Elaborar cdula No.5) OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA
SUSTENTO LEGAL
Artculos 33, 38, 41, 42 y 43 de la LOPSRM. Artculos 23, 44, 45, fraccin IV, V y, 46 del RLOPSRM.
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Cuando el ente ejecute obra por administracin directa, se deber corroborar que se haya cumplido con lo sealado en los Artculos 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM, as como los Artculos 211, 212, 213, 214, 215 y 216 del RLOPSRM, destacando que previo a la realizacin de los trabajos, el titular del rea responsable de la ejecucin de los trabajos haya emitido el acuerdo respectivo y que el rgano Interno de Control haya verificado en su momento, la existencia suficiente de presupuesto y los correspondientes programas de ejecucin, utilizacin de recursos humanos y de utilizacin de maquinaria y equipo de construccin. (Elaborar cdula No. 7)
Acuerdo de ejecucin de obra por administracin directa. Presupuesto de inversin autorizado.
Artculos 24, 26, 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM.
Proyecto ejecutivo, especificaciones y Artculos 211, 212, 213, 214, 215 y 216 del programas de obra, de suministro, de RLOPSRM. recursos humanos y de utilizacin de maquinaria y equipo de construccin. Relaciones de maquinaria y equipo de construccin, personal tcnico, trabajadores y materiales que se requieran para el desarrollo de los trabajos Permisos, licencias de construccin, uso del suelo, dictmenes y otras autorizaciones que se requieran.
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ACTIVIDAD
Programas calendarizados y desagregados en etapas secuenciales de conceptos y actividades de ejecucin y erogaciones, con fechas de inicio y terminacin de cada una; cantidades de trabajo a ejecutar semanal o mensualmente y los importes parciales y total.
SUSTENTO LEGAL
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CANCELACIN DEL PROCEDIMIENTO DE CONTRATACIN, NULIDAD TOTAL Y DECLARACIONES DESIERTAS Los entes procedern a declarar desierto un procedimiento de contratacin, cuando las propuestas presentadas no renan los requisitos de las bases o sus precios de insumos no fueren aceptables y debieron expedir una segunda convocatoria. Dictamen tcnico. Dictamen econmico. Fallo. Oficio de cancelacin. Artculos 40 de la LOPSRM. Artculos 41, 42 y 43 del RLOPSRM.
Asimismo podrn cancelar el procedimiento Oficio de nulidad. por caso fortuito o fuerza mayor, o existan circunstancias debidamente justificadas, para lo cual debern notificar por escrito a los participantes y al rgano Interno de Control. Debern cubrir a los participantes los gastos no recuperables que en su caso procedan y sean razonables
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PROCEDIMIENTO: 11 CONTRATACIN
OBJETIVO: Verificar que los contratos de obra pblica y servicios relacionados con las mismas, se encuentren debidamente formalizados de acuerdo con la normatividad aplicable.
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CONTRATOS 1
ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Verifique que la obra pblica y los servicios Contratos de obra pblica. Artculo 45 de la LOPSRM. relacionados con las mismas estn debidamente Contratos de servicios relacionados formalizados a travs de los contratos con la obra pblica. correspondientes, en cualquiera de los siguientes tipos: Precios unitarios: El importe de la remuneracin que deba cubrirse al contratista, se har por unidad de concepto de trabajo terminado y en un tiempo establecido. Precio alzado: El importe de la remuneracin que deba cubrirse al contratista, ser por los trabajos totalmente terminados y ejecutados en el plazo establecido. Mixtos: Cuando una parte de los trabajos est pactada sobre la base de precios unitarios y la otra, a precio alzado. Corrobore que: Los contratos de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas contengan como mnimo lo sealado en el artculo 46 de la LOPSRM y los artculos 49 y 50 del RLOPSRM. La formalizacin del contrato se haya dado en la fecha que se haya establecido en las bases de la licitacin, la cual no podr exceder de los treinta das naturales siguientes al de la notificacin del fallo. No podr formalizarse contrato alguno que no se encuentre garantizado de acuerdo con lo dispuesto en la Autorizacin presupuestal. Bases. Propuesta del participante. Fallo. Contrato y anexos. Anticipos. Estimaciones. Retenciones. Garantas. Recibo de reintegros de cantidades
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Artculo 46 de la LOPSRM. Artculos 49 y 50 del RLOPSRM
Artculo 47 de la LOPSRM.
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ACTIVIDAD
fraccin II del artculo 48 de la LOPSRM.
recibidas en exceso por parte del contratista. Procedimiento de ajuste de costos (Excepto en contratos a precio alzado y en los mixtos en la parte correspondiente).
SUSTENTO LEGAL
GARANTAS Verifique que en ellas se haya establecido Bases de licitacin. correctamente el nombre, denominacin o Contratos de obra pblica y servicios razn social, tanto de la convocante como relacionados con las mismas. del contratista; el nmero de contrato; el importe del mismo; el plazo de ejecucin de Garantas otorgadas. los trabajos y una breve descripcin del objeto del contrato. Identifique el tipo de garanta sealado por la LOPSRM (Correcta inversin de anticipos, Cumplimiento de contratos o Vicios ocultos). Las garantas debern constituirse a favor de la Tesorera de la Federacin, por actos o contratos celebrados con las dependencias; Artculo 49 de la LOPSRM. las entidades cuando los actos o contratos se hayan celebrado con ellas y; las Artculos 60 del RLOPSRM. tesoreras de las Entidades Federativas, del Distrito Federal o de los Municipios en los casos de los contratos celebrados al amparo de la fraccin VI del artculo 1 de la LOPSRM. Se deber verificar que: Las garantas por la correcta inversin de Garantas otorgadas. anticipos y por el cumplimiento de los contratos, se hayan entregado a la convocante dentro de los quince das naturales siguientes a la fecha de notificacin (por escrito) del fallo y con antelacin a la fecha de formalizacin del contrato La garanta de cumplimiento no ser menor al Garantas de Cumplimiento diez por ciento del monto total autorizado al contrato en cada ejercicio, cuando los Artculos 47 y 48 de la LOPSRM.
Artculos 60, 61 y 62 del RLOPSRM.
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ACTIVIDAD
trabajos se realicen en ms de un ejercicio presupuestario. Esta garanta deber sustituirse en el o los siguientes ejercicios por otra u otras equivalentes al importe de los trabajos faltantes por ejecutar, actualizando los importes de acuerdo con los ajustes de costos autorizados y modificaciones contractuales. El porcentaje a solicitar para esta garanta, debe estar sealado en las polticas, bases y lineamientos de la convocante.
SUSTENTO LEGAL
Artculos 48 y 50 de la LOPSRM Artculos 63 del RLOPSRM.
Las garantas por concepto de anticipo se Garantas de anticipos otorgados. hayan constituido por el cien por ciento del monto de los mismos. Si los trabajos se realizaren en mas de un ejercicio presupuestario, la entrega de la garanta correspondiente al segundo ejercicio y subsecuentes, se hayan efectuado dentro del plazo de quince das naturales contados a partir de que la convocante haya notificado por escrito al contratista, el monto del anticipo autorizado de acuerdo a la inversin presupuestada. El importe por concepto de anticipo sea hasta un treinta por ciento de la asignacin presupuestal aprobada, a excepcin de lo sealado en la Fraccin V del Artculo 50 de la LOPSRM. Si el importe del anticipo fue mayor al treinta por ciento, validar que exista el oficio de autorizacin del titular del ente, o en su caso de la persona en quien se haya delegado tal facultad. La garanta por defectos y vicios ocultos haya sustituido la garanta de cumplimiento, previamente a la recepcin de los trabajos. La Garantas por defectos y vicios ocultos. garanta deber estar constituida por alguna de las tres opciones: a) Fianza por e equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de los trabajos (incluye convenios y ajustes de precios);
Artculo 66 de la LOPSRM Artculos 62, RLOPSRM 64, 65, 66 y 68 del
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ACTIVIDAD
b) Carta de crdito irrevocable por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de los trabajos (incluye convenios y ajustes de precios), o bien; c) Aportar recursos lquidos por una cantidad equivalente al cinco por ciento del mismo monto en Fidecomiso especialmente constituido por ello. La vigencia debe ser por un perodo mnimo de 12 meses contados a partir de la fecha del acta de recepcin fsica de los trabajos. Si apareciesen defectos o vicios ocultos en los trabajos dentro del plazo cubierto, se deber proceder de acuerdo a lo sealado en el Artculo 65 del RLOPSRM. Para su liberacin se deber aplicar lo mencionado en el artculo 66 del mismo reglamento.
SUSTENTO LEGAL
La convocante podr efectuar recepciones parciales de los trabajos, ya sea porque as est establecido en el contrato o a su juicio existan trabajos terminados identificables y Actas de recepcin parcial de los susceptibles de utilizarse y conservarse, para trabajos. Artculos 60 y 61 de RLOPSRM. lo cual se deber levantar el acta Garantas de cumplimiento y vicios circunstanciada correspondiente, ajustndose ocultos por los trabajos parciales. en lo procedente a lo previsto en el Artculo 137 del RLOPSRM. En estos casos es factible recibir, aplicar y/o liberar garantas de cumplimiento y vicios ocultos, nicamente por los trabajos terminados e identificados, correspondientes a las recepciones parciales. Verifique que a todo convenio que implique modificacin de monto y/o plazo originalmente contratado, cuente con la ampliacin o endoso de la garanta de Bitcora. cumplimiento y que la misma se haya entregado a la convocante dentro del plazo Convenios. de los 15 das siguientes a la formalizacin Ampliaciones o endosos garantas de cumplimiento. del convenio. Si el convenio es nicamente por modificacin
de
las Artculo 68 del RLOPSRM. Artculo 3 fraccin III del RLOPSRM.

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ACTIVIDAD
al tiempo de ejecucin de los trabajos, la garanta deber consignar que partes de la obra son las afectadas y la nueva fecha de conclusin de los mismos, empero si el convenio incluye modificaciones o ampliaciones de obra que impliquen costos adicionales con cargo a la dependencia o entidad, la garanta correspondiente deber ampliar el importe garantizado en la misma proporcin al porcentaje establecido en el contrato. Cuando la garanta sea mediante fianza, se observar lo indicado en el Artculo 68 del RLOPSRM. Investigue si en el ente se tienen formatos preestablecidos para las garantas y fianzas, en caso afirmativo, verificar si los mismos han sido sancionados por su rea jurdica; si tienen difusin en las reas implicadas y si realmente se aplican, en caso negativo efectuar las observaciones y recomendaciones pertinentes. En el caso de las Dependencias, las garantas se debern sujetar a las disposiciones de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin y su Reglamento. Si los trabajos a realizar representan cierto riesgo en su ejecucin, debido a que la zona o rea de trabajo se encuentra dentro o muy cercana a equipos de proceso que utilicen productos inflamables, de alto grado de corrosin, de transmisin o conduccin elctrica, se deber corroborar si dentro de las Polticas Bases y Lineamientos del ente, existe algn sealamiento con respecto a las plizas de responsabilidad civil que se debern solicitar a los contratistas, en caso afirmativo observar que dichos lineamientos se hayan cumplido en tiempo y forma. CONVENIOS
SUSTENTO LEGAL
Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin y su Reglamento.
Polticas, bases y lineamientos. Manual de procedimientos.
Polticas, Bases y Lineamientos. Manual de Procedimientos.
Compruebe que las modificaciones que se Convenios celebrados.

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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
hayan realizado al contrato original estn Justificaciones, sustentos y dictmenes debidamente justificadas y formalizadas tcnicos para la celebracin de mediante los convenios correspondientes con convenios. las nuevas condiciones, que el residente de obra haya sustentado y fundado en un dictamen tcnico, las causas y motivos que los originaron, Que Dichas modificaciones forman parte del contrato y por lo tanto son obligatorias para quienes las suscribieron. El conjunto de programas de ejecucin derivados de las modificaciones se integran al programa de ejecucin convenio en el Artculo 59 de la LOPSRM. contrato, con el cual se determina el avance en la ejecucin de los trabajos. Verifique que los convenios modificatorios se formalicen y no tengan por objeto regularizar incumplimientos de los contratistas en los tiempos de ejecucin de las obras y condonar las penalizaciones correspondientes o, en su caso, regularizar excedentes de obra no ejecutados o inclusin de conceptos extraordinarios no justificados. Verifique que la celebracin de los convenios se haya realizado en lo procedente a lo sealado en el Artculo 59 de la LOPSRM y los Artculos 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, y 79 del RLOPSRM. Verifique que de acuerdo al tipo y caractersticas de los contratos, los convenios contengan como mnimo lo indicado en el Artculo 80 del RLOPSRM. (Elaborar cdula No. 10) ANTICIPOS 4 Compruebe que el anticipo otorgado a la Contrato. contratista no fue superior al treinta por ciento Comprobantes del pago de anticipos. de la asignacin presupuestaria aprobada al contrato en el ejercicio de que se trate, en caso de que el porcentaje sea mayor, se cuente con el oficio en que el titular del ente la persona a quien ste haya delegado tal Artculo 50 de la LOPSRM. Artculos 63, 108, 109, 110, 111 y 112 del RLOPSRM. Artculos 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78 Y 79 del RLOPSRM.
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ACTIVIDAD
facultad, autoriz dicho porcentaje. Verifique que el importe del anticipo se haya puesto a disposicin de la contratista, antes de la fecha de inicio de los trabajos, en caso contrario, si el atraso fue imputable a la convocante, corroborar que exista el diferimiento del plazo de ejecucin de los trabajos en igual nmero de das.
SUSTENTO LEGAL
Cuando los trabajos rebasen ms de un ejercicio presupuestario, y se hayan iniciado en el ltimo trimestre del primer ejercicio y el anticipo haya resultado insuficiente, bajo su responsabilidad, la dependencia o entidad podr otorgar como anticipo hasta el monto total de la asignacin autorizada al contrato respectivo durante el primer ejercicio, vigilando que se cuente con la suficiencia presupuestaria para el pago de la obra por ejecutar en el ejercicio que se trate. En ejercicios subsecuentes, la entrega del anticipo se efectuar dentro de los tres meses Nmeros generadores. siguientes al inicio de cada ejercicio. Corrobore que el importe de los anticipos Estimaciones. haya sido considerado en la determinacin del costo financiero de la propuesta de la Documento utilizado para la contratista. determinacin del costo financiamiento Verifique que en caso de haber otorgado anticipos para los convenios celebrados en los trminos del Artculo 59 de la LOPSRM, Facturas. no se excedi el porcentaje originalmente autorizado en el contrato respectivo. Pagos. Constate que la amortizacin de los anticipos se haya efectuado conforme lo sealado en el artculo 113 del RLOPSRM. SUSPENSIN TRABAJOS 5 TEMPORAL DE LOS Oficio de designacin del servidor pblico facultado para ordenar la suspensin temporal de la obra.
Artculo 185 fraccin III del RLOPSRM
Verifique que en caso de suspensin temporal de los trabajos, haya sido por causa justificada y que el servidor pblico
Artculo 60 de la LOPSRM. Artculos 114 y 115 del RLOPSRM

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ACTIVIDAD
designado por el titular de la dependencia o el rgano de Gobierno de la entidad, facultado para ordenar la suspensin, lo haya notificado por escrito al contratista, sealando las causas que la motivaron, la fecha de su inicio y de la probable reanudacin, as como las acciones consideradas en lo relativo a su personal, maquinara y equipo de construccin. Si no es posible determinar la temporalidad de la suspensin, se podrn dar por terminados los trabajos anticipadamente. La fecha de terminacin se prorrogar en igual proporcin al perodo que comprenda la suspensin. La formalizacin se realizar mediante el acta circunstanciada de suspensin, que deber contener como mnimo lo indicado en el Artculo 117 del RLOPSRM. El contratista a partir de la notificacin que d por terminada la suspensin, podr solicitar el pago de los gastos no recuperables a que hace referencia el Artculo 62 de la LOPSRM y que se hayan generado durante la suspensin y se limitarn a lo sealado en el Artculo 116 del RLOPSRM. Si existiesen varias suspensiones por periodos reducidos y difciles de cuantificar, las partes podrn acordar que los periodos sean agrupados y formalizados mediante suscripcin de una sola acta circunstanciada. Cuando las suspensiones se deriven de un caso fortuito o fuerza mayor, no existir ninguna responsabilidad para las partes, debiendo nicamente suscribir un convenio donde se reconozca el plazo de la suspensin y las fechas de reinicio y terminacin de los trabajos. Si los trabajos
SUSTENTO LEGAL
Acta circunstanciada de suspensin de trabajos.
Artculo 62 de la LOPSRM. Artculo 116 del RLOPSRM Artculos 118 del RLOPSRM. Artculos 116 fracciones III, IV y V y 119 del RLOPSRM.
Acta circunstanciada de suspensin de trabajos.
Convenio de suspensin temporal de trabajos. Convenio de pago por rehabilitacin y reposicin de trabajos daados o destruidos.
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ACTIVIDAD
resultaren daados o destruidos y estos requieran ser rehabilitados o repuestos, debern reconocerse y pagarse mediante la celebracin de un convenio. Para estos casos solo ser procedente el pago de gastos no recuperables por los conceptos enunciados en las fracciones III, IV y V del Artculo 116 del RLOPSRM, salvo que en las bases y en el contrato se haya previsto otra situacin. Corrobore que la suspensin se haya hecho del conocimiento del rgano Interno de Control a ms tardar el ltimo da hbil de los supuestos ocurridos en el mes calendario inmediato anterior. Verifique que las causas de terminacin anticipada de contrato, se hayan basado en razones de inters general; existan causas justificadas que impidan la continuacin de los trabajos y se haya demostrado que de continuar con las obligaciones pactadas se ocasionara un dao o perjuicio grave al estado; se determine la nulidad total o parcial de actos que dieron origen al contrato, con motivo de la resolucin de una inconformidad emitida por la Secretara de la Funcin Pblica, o por resolucin de autoridad judicial competente, o bien, no sea posible determinar la temporalidad de la suspensin de los trabajos. Corrobore que en la bitcora se hayan asentado las acciones que motivaron la terminacin anticipada de los trabajos y que la dependencia o entidad haya levantado el acta circunstanciada en la cual se haya hecho constar como mnimo lo previsto en el Artculo 121 del RLOPSRM, as como los gastos no recuperables hayan determinado conforme a lo indicado en el Artculo 122 del
Estimacin recuperables. por gastos no
SUSTENTO LEGAL
Artculo 63 de la LOPSRM
Oficio de comunicacin al rgano Interno de Control de la suspensin temporal de la obra.
TERMINACIN ANTICIPADA DEL CONTRATO 6 Acta circunstanciada de terminacin anticipada de trabajos. Bitcora. Artculo 60 de la LOPSRM. Artculo 120 del RLOPSRM.
Bitcora. Acta circunstanciada de terminacin anticipada de trabajos. Estimacin recuperables. por gastos no
Artculos 121 y 122 del RLOPSRM
Finiquito del contrato. Acta administrativa. Garanta de vicios ocultos.
Artculos 123, 139, 140, 141, 142 y 143 del RLOPSRM Artculo 63 de la LOPSRM.
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ACTIVIDAD
mismo Reglamento. En la elaboracin del finiquito del contrato que se haya dado por terminado anticipadamente, debern observarse las reglas para el finiquito de obra concluida que se establecen en los Artculos 139, 140, 141, 142 y 143 del RLOPSRM. Corrobore que la terminacin anticipada se haya hecho del conocimiento del rgano Interno de Control a ms tardar el ltimo da hbil de los supuestos ocurridos en el mes calendario inmediato anterior.
Oficio de comunicacin al rgano Interno de Control de la terminacin anticipada del contrato.
SUSTENTO LEGAL
RESCISIN ADMINISTRATIVA DE CONTRATOS La rescisin administrativa de los contratos deber ser el ltimo medio que los entes utilicen, ya que en todos los casos, previamente debern promover la ejecucin total de los trabajos y el menor retraso posible. En caso de rescisin, cuando el incumplimiento se derive del atraso en la ejecucin de los trabajos, se deber verificar que la dependencia o entidad haya aplicado las penas convencionales o sobrecosto que resultara de la rescisin, en cualquier caso debidamente fundamentado; antes de iniciar el procedimiento de rescisin indicado en el Artculo 61 de la LOPSRM y las observaciones al respecto previstas en las fracciones I y II y los prrafos ltimo y penltimo del Artculo 62 de la misma Ley, as como lo sealado en los Artculos 128 y 129 del RLOPSRM. Si el ente es quien determina rescindir el contrato, dicha rescisin operar de pleno derecho y sin necesidad de declaracin judicial, bastando para ello que se cumpla el procedimiento sealado en el prrafo anterior; En tanto que si es el contratista quien decide rescindirlo, ser necesario que
Comprobante de pago de las estimaciones con la aplicacin de penas convencionales o las retenciones correspondientes. Estimacin del finiquito.
Artculos 61 y 62 de la LOPSRM. Artculos 128 y 129 del RLOPSRM.
Acta circunstanciada de la rescisin. Resolucin judicial que determine la rescisin del contrato. Estimacin del finiquito.
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ACTIVIDAD
acuda ante la autoridad judicial federal y obtenga la declaracin correspondiente. Una vez que tenga la resolucin judicial que determine la rescisin del contrato por incumplimiento de alguna de las obligaciones imputables a la dependencia o entidad, se estar a lo que resuelva la autoridad judicial. El ente proceder a la rescisin del contrato cuando se presente alguna de las causas mencionadas en el Artculo 127 del RLOPSRCM. Corrobore que los trmites para hacer efectivas las garantas se hayan iniciado a partir del momento de rescisin del contrato. Compruebe que el acta circunstanciada de la rescisin a que hace referencia el segundo prrafo del Artculo 62 de la LOPSRM, contenga como mnimo lo sealado en el Artculo 130 del RLOPSRM. El ente podr junto con el contratista, dentro del finiquito, conciliar los saldos derivados de la rescisin con el fin de preservar los intereses de las partes, as como hacer constar en dicho documento, la recepcin de los trabajos que haya realizado el contratista hasta la rescisin del contrato, los equipos y materiales que se dejan instalados en la obra o servicio, o bien, se encuentren en proceso de fabricacin o traslado, siempre y cuando sean susceptibles de utilizacin dentro de los trabajos pendientes de realizar, debiendo en todo caso ajustarse a lo sealado en el Artculo 132 del RLOPSRM. Verifique que el sobrecosto determinado al elaborar el finiquito se haya basado en lo indicado en el Artculo 134 del RLOPSRM y que el mismo sea independiente de las garantas, penas convencionales y dems cargos considerados en la rescisin
SUSTENTO LEGAL
Documentacin que acredite el incumplimiento por parte del contratista de alguna clusula del contrato o algn supuesto del Artculo 127 del RLOPSRM. Oficio que acredite el reclamo de las garantas.
Artculo 129 del RLOPSRM. Artculo 62 de la Ley de Obras y Servicios Pblicos. Artculo 130 del RLOPSRM.
Acta circunstanciada de la rescisin. Estimacin del finiquito.
Finiquito de recepcin de los trabajos realizados por el contratista hasta el momento de la rescisin del contrato. Catlogo de conceptos. Programa de avance fsico de los trabajos. Programa de avance Financiero. Artculos 50 y 55 de la LOPSRM. Artculos 133 y 134 del RLOPSRM
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ACTIVIDAD
administrativa. Compruebe que el saldo de los anticipos por amortizar haya sido solicitado al contratista a partir de la fecha en la que le fue comunicada la rescisin del contrato y que ste lo haya reintegrado a la dependencia o entidad en un plazo no mayor de diez das naturales, contados a partir de dicho comunicado. En caso de que el contratista no haya reintegrado el saldo no amortizado en el plazo sealado, verificar que haya cubierto los cargos resultantes conforme a lo previsto en el Artculo 55 de la LOPSRM. Corrobore que la rescisin contractual se haya hecho del conocimiento del rgano Interno de Control a ms tardar el ltimo da hbil de los supuestos ocurridos en el mes calendario inmediato anterior. Verifique que los finiquitos se encuentren firmados y autorizados por las personas facultadas. Compruebe que el proceso de rescisin se encuentre debidamente fundamentado y sustentado con documentacin probatoria.
SUSTENTO LEGAL
Finiquito. Anlisis y clculo del sobrecosto. Artculo 63 de la LOPSRM.
Oficio de notificacin de la rescisin contractual. Recibo del importe del saldo de los anticipos que no alcanzaron a ser amortizados. Acta circunstanciada.
Oficio de comunicacin al rgano Interno de Control de la rescisin contractual.
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PROCEDIMIENTO: 12 EJECUCIN
OBJETIVO: Comprobar que los trabajos ejecutados, se hayan apegado a las especificaciones tcnicas y normativas, en cuanto a calidad, cantidad, precio y plazo.
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1
ACTIVIDAD
EJECUCIN Verificar que previo al inicio de los trabajos, se haya contado con: La totalidad de dictmenes, licencias, permisos, derechos de bancos de materiales, la propiedad o los derechos de propiedad incluyendo derechos de va y expropiacin de inmuebles, as como la evaluacin del impacto ambiental. La disposicin oportuna por parte del contratista del o los inmuebles donde se desarrollarn los trabajos. El incumplimiento del ente prorrogar en igual plazo la fecha originalmente pactada para la conclusin de los trabajos. La designacin del servidor pblico y el representante del contratista que fungirn como residente y superintendente de obra respectivamente. El establecimiento de la residencia de obra en el sitio de ejecucin de los trabajos. Corroborar que el inicio de los trabajos se haya dado en la fecha establecida en el contrato y que los mismos estn apegados a la secuencia y el tiempo previstos en los programas pactados; que la bitcora se haya iniciado de acuerdo con lo sealado en el Artculo 95 del RLOPSRM. Si durante la revisin se detecta algn atraso en la ejecucin de los trabajos y este es imputable al contratista, se deber verificar que la dependencia o entidad haya aplicado las retenciones o penas estipuladas en el
SUSTENTO LEGAL
Dictmenes, licencias, permisos, derechos correspondientes. Estudio de impacto ambiental.
y Artculos 19 y 20 de la LOPSRM.
Artculo 52 de la LOPSRM. Constancia por escrito de la recepcin de inmuebles. Dictamen de prrroga por incumplimiento de la dependencia o Artculos 82 y 83 del RLOPSRM. entidad. Artculo 53 de la LOPSRM. Oficio de la dependencia o entidad Artculos 81 y 95, del RLOPSRM. nombrando a su representante. Carta de la contratista en el mismo sentido. Contrato. Bitcora.
Artculo 26, fracciones I, II, III, VI y VII; apartado A fracciones I, II, IV y V; apartado B fracciones I, II y III; Artculos 27 apartado Documentos que constaten la A fracciones IX, X y XI; apartado B aplicacin de retenciones y/o sanciones fracciones I, II, III, IV y V del RLOPSRM. Bitcora.
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ACTIVIDAD
contrato. Se deber corroborar en cantidad y calidad que tanto el personal tcnico como la maquinaria y equipo comprometidos para la obra en las propuestas tcnica y econmica, sean los utilizados en la ejecucin de los trabajos, as como que los trabajos subcontratados por el contratista sean los acordados en las bases y el contrato. Comprobar que las acciones de la residencia de obra se hayan realizados de acuerdo con las funciones y caractersticas previstas en los Artculos 83 y 84 del RLOPSRM, de igual forma la supervisin de acuerdo en los Artculos 85 y 86 del mismo Reglamento. Verificar que la superintendencia de construccin se haya sujetado a lo estipulado en los Artculos 87, 88, 89, 90 y 91 del RLOPSRM.
Propuesta tcnica. Propuesta Econmica. Bitcora.
SUSTENTO LEGAL
Artculos 83, 84, 85 y 86 del RLOPSRM
Artculos 87, 88, 89, 90 y 91 del RLOPSRM. Convenios. Bitcora. Nmeros generadores. Estimaciones. Licencias, permisos y derechos. Actas circunstanciadas. Pruebas de materiales. Convenios. Bitcora. Nmeros generadores. Estimaciones. Pruebas de materiales. Programas de obra.
INSPECCIN FSICA DE LOS TRABAJOS Para la inspeccin y evaluacin fsica de la obra, el auditor dependiendo de la magnitud y avances de los trabajos, deber programar las visitas que considere necesarias, y apoyado en la documentacin soporte como son planos, especificaciones, catlogo de conceptos, programas, calendarios de obra, etc., recorrer el sitio de los trabajos con la finalidad de comparar lo plasmado en los documentos con la situacin real. Una vez que cuente con la informacin descrita, se proceder a elegir los conceptos de obra que se medirn fsicamente, mismos que pueden ser:
Contrato. Bases. Especificaciones. Catalogo de conceptos. Convenios. Planos. Proyectos. Programas. Bitcora. lbum Fotogrfico. Nmeros generadores. Estimaciones. Pagos.
Reglamento de Construcciones del Distrito Federal o su equivalente en los estados. Normas Tcnicas Complementarias al Reglamento de Construcciones para el D. F. (para Diseo y Construccin, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el da 27 de febrero de 1995).
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ACTIVIDAD
--Los de mayor precio unitario. --Volmenes ejecutados que sean representativos respecto al monto total erogado por los trabajos. --Trabajos extraordinarios de volmenes o costos significativos. --Volmenes excedentes, de acuerdo a los originalmente pactados. En su visita verificar si las tcnicas, procedimientos, maquinaria, materiales y recursos humanos. empleados por el contratista son congruentes con lo estipulado en el contrato y su propuesta. Las diferencias detectadas durante la inspeccin las anotar en una cdula, precisando si dichas diferencias se refieren a volumen y calidad de los trabajos, materiales, proyecto, programas maquinaria y equipo utilizado, personal empleado, subcontratos no acordados, sealando la ubicacin fsica en su caso. Para esta labor es conveniente auxiliarse de fotografas que ilustren las situaciones detectadas. En caso de existir dudas fundadas acerca del espesor o resistencia de alguna parte o partes de la obra podr solicitar el apoyo de un laboratorio especializado en pruebas de calidad de materiales Si en la verificacin fsica de los trabajos y de las especificaciones tcnicas, resultan diferencias a favor del ente, se deber solicitar que se realicen las reclamaciones por los importes pagados en exceso, ms los intereses generados, de acuerdo con lo sealado en el segundo prrafo del Artculo 55 de la LOPSRM. El auditor deber visitar la residencia de obra a fin de verificar los registros y mecanismos de control, para comprobar que stos sean congruentes con los requerimientos y estado
SUSTENTO LEGAL
Opinin del laboratorio.
Artculo 4 fraccin V de la LOPSRM.
Documentacin en la que se sustente el reclamo y reintegro de los pagos en exceso, mas los intereses generados.
Mecanismos de control de obra.
Artculos 83, 84, 85, 86, 87 y 88 del RLOPSRM.
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ACTIVIDAD
de la obra. Deber revisar la bitcora para corroborar las fechas de inicio de obra, avance de la misma, nmeros generadores, presentacin de estimaciones, autorizacin de las mismas, modificaciones eventualidades, llegada de equipo de instalacin permanente, peticiones del contratista, autorizaciones, respuesta a notas, etc. Adicionalmente deber verificar que tanto la designacin del residente como la del superintendente consten por escrito y que el primero cumpla con las funciones previstas en los Artculos 83, 84, 85 y 86 del RLOPSRM y el segundo con los Artculos 87 y 88 del mismo reglamento. El auditor debe comprobar que los nmeros generadores correspondan al avance real de la obra y estn autorizados por el residente y/o supervisor, para que el contratista proceda a solicitar su pago por medio de las estimaciones correspondientes. Corroborar que las pruebas de control de calidad estipuladas en el contrato, realmente se estn realizando en su oportunidad y de acuerdo a lo convenido, as como que se turnen oportunamente los resultados a la residencia de obra y stas se registren y se lleve un control estadstico de las mismas. El auditor tambin verificar la aplicacin de sanciones o retenciones pactadas en el contrato y, en su caso, si proceden las penales, que el rea jurdica del ente haya iniciado el procedimiento correspondiente. El auditor a travs del residente de obra, deber asentar en la bitcora la visita realizada al lugar de los trabajos y al concluir la verificacin de los mismos, se recomienda elaborar un acta conjuntamente con el residente, el superintendente y la supervisin de los trabajos, donde se sealen las
Bitcora. Nmeros generadores. Estimaciones. Registros de llegada de equipos de instalacin permanente.
SUSTENTO LEGAL
Estimaciones Nmeros Generadores Planos de la Obra Reportes de laboratorio de los materiales Contrato Programa de Obra Bitcora
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ACTIVIDAD
diferencias observadas as como los defectos que se detecten en la revisin fsica de la obra. (Elaborar cdulas 12,13 y 14.)
SUSTENTO LEGAL
BITCORA Verifique que existe y se ha hecho uso de la bitcora en cada uno de los contratos de obras y servicios; adems, corrobore que la bitcora permanece en la residencia de obra, a fin de que las consultas requeridas se efecten en el sitio. Verifique que la bitcora contenga como mnimo lo siguiente: --Las hojas originales y sus copias debern estar foliadas y referidas al contrato de que se trate. --El original para el ente; una copia para el contratista; una copia para la residencia de obra o la supervisin. --Las copias sean desprendibles, no as las originales --El contenido de cada nota precise, segn las circunstancias de cada caso: nmero clasificacin, fecha, descripcin del asunto, y en forma adicional ubicacin, causa, solucin, prevencin, consecuencia econmica, responsabilidad si la hubiere y fecha de atencin, as como la referencia en su caso, a la nota que se contesta. Que se hayan observado las reglas generales para el uso de la bitcora previstas en los Artculos 95 y 96 del RLOPSRM. El auditor entre otros puntos deber verificar: 1. Datos de apertura de la bitcora y firmas
Contrato. Bitcora. Nmeros generadores. Estimaciones. Modificaciones. Convenios.
Artculo 93 del RLOPSRM. Artculo 94 del RLOPSRM.
Artculo 97 y 97A del RLOPSRM.
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REF.
ACTIVIDAD
autorizadas. 2. Prrrogas. 3. Cambios o modificaciones al proyecto. 4. Evaluacin de la obra programada y realizada. 5. Reducciones o ampliaciones al contrato. 6. Solicitud de ajustes. 7. Enlace de tomos de bitcora. 8. Cuadro de liquidacin final. 9. Aviso de terminacin de obra. 10. Aviso de recepcin de obra. 11. Acta de recepcin de obra. 12. Envo del Acta de recepcin de la obra. 13. Cierre de la bitcora. Respecto a contratos de servicios, la bitcora deber contener como mnimo las modificaciones autorizadas a los alcances del contrato, las ampliaciones o reducciones de los mismos y los resultados de las revisiones que efecte la dependencia o entidad, as como las solicitudes de informacin que tenga que hacer el contratista, para efectuarse las labores encomendadas. Verificar para el caso de la bitcora por medios remotos de comunicacin electrnica, que su elaboracin, control y seguimiento: I. La existencia del programa informtico relativo para el uso de la bitcora, el cual ser autorizado por la Secretara de la Funcin Pblica y deber garantizar II. La inalterabilidad de la informacin que se registre. III. El medio de identificacin electrnica, y IV. La certificacin del medio de identificacin electrnica.
SUSTENTO LEGAL
ESTIMACIONES Y PAGOS La base para la elaboracin
de
las
Nmeros generadores.
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ACTIVIDAD
estimaciones son los nmeros generadores y los precios unitarios (para contratos de este tipo y los mixtos en su parte correspondiente). Las cantidades de trabajo presentadas en las estimaciones debern corresponder a la secuencia y tiempo previsto en los programas. El ente debi establecer en el contrato, el lugar para efectuar los pagos y las fechas de corte, mismas que podrn referirse a fechas fijas (el ltimo da hbil de cada mes), o bien, a un acontecimiento que deba cumplirse (conclusin de alguna parte de los trabajos). El atraso que tenga lugar por la falta de pago de estimaciones, no se considera como incumplimiento de contrato y el contratista tendr derecho a solicitar el pago de gastos financieros, de acuerdo a lo sealado en el Artculo 55 de la LOPSRM. Se deber corroborar que las estimaciones de los trabajos se hayan presentado y aprobado en tiempo y forma de acuerdo con el procedimiento indicado en el Artculo 54 de la LOPSRM.
Precios unitarios. Estimaciones. Bitcora. Comprobantes estimaciones. Convenios. de pago de las
SUSTENTO LEGAL
Escritos de la contratista solicitando los pagos oportunamente
Artculo 54 de la LOPSRM. Bitcora. Artculo 55 de la LOPSRM.
Estimaciones. En caso de que el contratista haya recibido pagos en exceso (sobrestimacin), ste Bitcora. deber reintegrar las cantidades pagadas en Comprobantes estimaciones. exceso, y en su caso ms los intereses correspondientes, conforme a lo sealado en el artculo 55 de la LOPSRM. El contratista es el nico responsable de que las facturas que presente para su pago, cumplan con todos los requisitos administrativos y fiscales, por lo que el atraso en su pago por la falta de alguno de estos, no ser motivo para solicitar el pago de gastos financieros.
de
pago
de
las Artculos 99 del RLOPSRM.
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
En los contratos de obras y servicios Estimaciones. nicamente se reconocern los siguientes Convenios. tipos de estimaciones: Actas circunstanciadas. Bitcora. --De trabajos Ejecutados --De cantidades Adicionales o conceptos no previstos en el catlogo original --De gastos no recuperables (Artculo 62 de la (LOPSRM). --De ajuste de precios.
La documentacin que deba acompaar a Estimaciones y sus anexos. cada estimacin ser determinada por cada ente, atendiendo a las caractersticas de los trabajos, dicha documentacin deber constar en las bases y el contrato y entre otros podr ser: --Nmeros generadores. --Notas de bitcora. --Croquis. --Controles de calidad, pruebas, pruebas de laboratorio y fotografas --Anlisis, clculo e integracin de los importes (de cada estimacin). --Sanciones o retenciones. --Avances de obra (parcial y acumulado).
En los contratos a base de precios unitarios se tendrn por autorizadas las estimaciones que el ente omita resolver respecto a su procedencia, dentro del trmino que para tal efecto dispone el Artculo 54 de la LOPSRM. En todos los casos, el residente de obra deber hacer constar en la bitcora, la fecha en que se presentan las estimaciones.
Bitcora
Artculo 92 del RLOPSRM. Artculo 191 Derechos. de la Ley Federal de
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ACTIVIDAD
Si el contratista no presenta las estimaciones en el plazo estipulado en el Artculo de referencia, la estimacin correspondiente se presentar en la siguiente fecha de corte. De las estimaciones que se cubran al contratista, se le descontarn los derechos que, conforme a la LFD, procedan, por la prestacin del servicio de inspeccin, vigilancia y control de Obras y Servicios que realiza la Secretara de la Funcin Pblica. En los contratos celebrados a precio alzado, la dependencia o entidad podr optar por estipular el pago del importe de los trabajos hasta su total terminacin o cuando se finalice cada actividad principal de obra, conforme a las fechas pactadas. Se podr solicitar en las bases de licitacin que los licitantes establezcan fechas claves o hitos a que se ajustarn los programas de ejecucin, con el objeto de que en el contrato correspondiente se pacte el pago respectivo y que los trabajos puedan tener la continuidad necesaria para su oportuna terminacin. (Elaborar cdula No. 14) Comprobar que el procedimiento de ajuste de costos se incluya en las polticas, bases y lineamientos respectivos, que se haya difundido a las reas operativas y que se haya pactado en el contrato, mediante cualquiera de los procedimientos sealados en el Artculo 57 de la LOPSRM. Que el ajuste de costos solo sea procedente para los contratos de precios unitarios o la parte de los mixtos de esta naturaleza. Cuando el porcentaje del ajuste sea al alza, ser el contratista quien lo promueva; si es a la baja
SUSTENTO LEGAL
Facturas de cada estimacin.
AJUSTE DE COSTOS Polticas, bases y lineamientos Contrato. Artculos 56 y 57 de la LOPSRM. Artculos 105, 149, 150, 151 y 152 del RLOPSRM. Estimacin que contengan los ajustes de costos. Lista oficial de precios de los insumos de obra o servicios. Clculo del ajuste a los precios unitarios de los trabajos faltantes. Programa de ejecucin. Bitcora.
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
ser la dependencia o entidad quien lo Solicitud del contratista de ajuste de realice. costos. Verificar que el contratista dentro de los Resolucin de la dependencia o sesenta das naturales siguientes a la entidad sobre el ajuste de costos. publicacin de los ndices aplicables al perodo que los mismos indiquen, haya presentado por escrito la solicitud de ajuste de costos a la dependencia o entidad y que en el contrato est estipulado que transcurrido dicho plazo, precluye el derecho del contratista para reclamar el pago. Corroborar que el ente dentro de los sesenta das naturales a la recepcin de la solicitud, haya emitido por el escrito la resolucin procedente, ya que en caso contrario la solicitud se tendr por aprobada. Comprobar que el pago de los ajustes de costos y del costo por financiamiento se haya efectuado en las estimaciones siguientes al mes en que se haya autorizado el ajuste concedido, aplicando al importe de las estimaciones el incremento desglosado correspondiente a dichos factores a cada tipo de ajuste; debindose aplicar los ltimos que se tengan autorizados.
Artculos 106 del RLOPSRM.
Artculo 58 de la LOPSRM. Artculos 145 y 146 del RLOPSRM.
Contrato. Todos los factores de ajuste concedidos Estimaciones que contengan los debern acumularse ajustes de costos. Validar que el procedimiento de ajuste de Lista oficial de precios de los insumos costos estipulado en el contrato de haya de los trabajos. sujetado a lo siguientes: Clculo del ajuste a los precios --El perodo para el clculo del ajuste est unitarios de los trabajos faltantes. comprendido entre la fecha de presentacin Nacionales de Precios y apertura de proposiciones y la fecha en ndices Productor con servicios del Banco de que se haya producido el incremento o Mxico. decremento en el costo de los insumos, respecto de los trabajos pendientes de Programa de Ejecucin. ejecutar, conforme al programa de ejecucin Bitcora. pactado en el contrato o. en caso de existir
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ACTIVIDAD
atraso no imputable al contratista, con respecto al programa que se hubiere convenido. Cuando el atraso sea por causa imputable al contratista, proceder el ajuste de costos exclusivamente para los trabajos pendientes de ejecutar conforme al programa que se hubiere convenido. --Los incrementos o decrementos de los costos de los insumos sern calculados con base en los ndices nacionales de precios productor con servicios que determine el Banco de Mxico. Cuando los ndices que requiera el contratista y la dependencia o entidad no se encuentren publicados por el Banco de Mxico, la dependencia o entidad proceder a calcularlos conforme a los precios que investigue. --Los precios originales del contrato permanecern fijos hasta la terminacin de los trabajos contratados. El ajuste se aplicar nicamente al costo directo, conservando constantes los porcentajes de indirectos y utilidad originales durante el ejercicio del contrato; el costo por financiamiento estar sujeto a las variaciones de la tasa de inters que el contratista haya considerado en su propuesta.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 147 del RLOPSRM. Artculo 148 del RLOPSRM.
Oficio de resolucin del ajuste de La autorizacin del ajuste de costos deber costos. efectuarse mediante el oficio de resolucin que acuerde el aumento o reduccin correspondiente, en consecuencia, no se requiere de la formalizacin de convenio alguno. El procedimiento de ajuste de costos no podr ser modificado durante la vigencia del contrato.
Pago de Anticipos. Verificar que si otorg un anticipo, el o los Estimaciones que
contengan
los
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
ajustes de costos. importes de ajustes de costos se hayan afectado en un porcentaje igual al de los Clculo del ajuste a los precios anticipos concedidos. unitarios de los trabajos faltantes. Comprobar que para la revisin de cada uno de los precios que intervienen en el clculo de los ajustes de costos conforme a los procedimientos sealados en las Fracciones I y II del artculo 57 de la LOPSRM, el contratista haya acompaado a su solicitud lo previsto en el Artculo 148 del RLOPSRM. Corroborar que el ajuste por los incrementos o decrementos de los insumos correspondientes a los materiales, mano de obra, maquinaria y equipo de construccin que integran los costos directos de los precios unitarios, en el procedimiento sealado en la fraccin III del Artculo 57 de la LOPSRM, se determinarn de acuerdo con lo previsto en el Artculo 153 del RLOPSRM. Tratndose de contratos a precios unitarios o Expediente de la licitacin. la parte de los mixtos de la misma naturaleza Reprogramaciones autorizadas. que se celebren en moneda extranjera en trminos del artculo 33, fraccin VI de la LOPSRM, verificar que el procedimiento de ajuste de costos que prevean los entes en las bases de licitacin y en el contrato se sujete a lo siguiente: Que corresponda con alguno de los que establece el artculo 57 de la Ley, o bien, el que determinen los entes. Tratndose de insumos y mano de obra nacionales deber reconocerse el diferencial que resulte entre el ndice del insumo o salario correspondiente a la mano de obra nacional y el tipo de cambio de la moneda extranjera que corresponda. La revisin y ajuste podr resultar en incremento o decremento en el importe
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Artculo 153 A del RLOPSRM.
REF.
-
ACTIVIDAD
total del contrato. La revisin del ajuste de los precios pactados, se realizar de acuerdo con la periodicidad en que se publiquen los ndices que determinen los entes; asimismo, establecern la forma y trminos en que se realizar la solicitud del ajuste de costos y se emitir la resolucin que proceda. La fecha base o inicial que servir para el clculo de los ajustes de costos, ser la que corresponda al acto de presentacin y apertura de proposiciones. Los ndices de precios o de referencia de los insumos aplicables para el clculo del ajuste, debern provenir preferentemente de publicaciones oficiales, o de otras que se seleccionen con criterios de oportunidad, confiabilidad, imparcialidad y disponibilidad. El porcentaje mximo de ajuste podr ser determinado por el ente, tomando como referencia el promedio de los ndices y salarios a utilizar en el mecanismo de ajuste vigentes en los ltimos dos aos previos a la publicacin de la convocatoria o invitacin, proyectados por el perodo de ejecucin y conclusin de los trabajos. El ajuste a reconocer ser el que resulte menor de la aplicacin del mecanismo y el porcentaje mximo de ajuste a que se refiere el prrafo anterior. El monto del anticipo ser objeto de ajuste hasta la fecha de su entrega al contratista, por lo que a partir de sta slo ser ajustado el saldo correspondiente.
SUSTENTO LEGAL
RECEPCIN DE LOS TRABAJOS Comprobar la existencia del comunicado del Carta del contratista a la dependencia o Artculo 64 de la LOPSRM. entidad, comunicando la terminacin de
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
los trabajos. contratista a el ente, o bien, a travs de la Artculos 135 y 136 del RLOPSRM. bitcora, de la terminacin de los trabajos, Nota del contratista en la bitcora, para lo cual debi anexar los documentos comunicando la conclusin de los que lo soporten, incluyendo una relacin de trabajos. las estimaciones, gastos aprobados, monto Solicitud de la dependencia o entidad al ejercido y crditos a favor o en contra. contratista de la reparacin de las El ente dentro del plazo pactado en el deficiencias detectadas en la revisin, y contrato, debi verificar la debida terminacin en su caso, la prrroga de los trabajos de acuerdo con lo estipulado, correspondiente. en caso de existir deficiencias en la conclusin de los mismos, debi solicitar al contratista su reparacin, a efecto de que stas se corrigiesen conforme a las condiciones requeridas en el contrato. En este caso, el plazo de verificacin de los trabajos pactados en el contrato se pudo prorrogar por el periodo acordado por las Artculo 137 del RLOPSRM. partes para la reparacin de las deficiencias. Corroborar que una vez finalizada la verificacin de los trabajos, el ente a partir de Acta de ese momento y dentro del plazo de quince trabajos. das naturales, haya procedido a su recepcin fsica, mediante el levantamiento del acta correspondiente, la que deber contener como mnimo lo previsto en el Artculo 137 del RLOPSRM. entrega-recepcin de los
Artculo 64 de la LOPSRM. Artculos 139 y 140 del RLOPSRM.
Verificar que una vez recibidos fsicamente los trabajos, las partes hayan elaborado dentro del trmino estipulado en el contrato, el finiquito de los trabajos, haciendo constar Oficio de notificacin al contratista para los crditos a favor y en contra que resulten la elaboracin del finiquito. para cada uno de ellos, describiendo el concepto general que les dio origen y el saldo resultante. Para la elaboracin del finiquito el ente debi notificar por escrito al contratista a travs de su representante legal o su superintendente de construccin, la fecha lugar y hora para llevar a cabo el finiquito, teniendo la
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ACTIVIDAD
obligacin el contratista de acudir al llamado, en caso contrato, se debi proceder a su elaboracin en el plazo y forma que para el efecto se hubiere determinado en el contrato, debiendo comunicar su resultado conforme a lo establecido en el tercero y cuarto prrafos del Articulo 64 de la LOPSRM.
SUSTENTO LEGAL
Validar que el documento donde conste el finiquito de los trabajos, y que forma parte del contrato, contenga como mnimo lo sealado en el Artculo 141 del RLOPSRM. Si la liquidacin de los saldos se realiz Documento de finiquito. dentro de los quince das naturales siguientes a la firma del finiquito, el documento donde Acta administrativa. conste el finiquito pudo utilizarse como el acta administrativa que dio por extinguidos los derechos y obligaciones de las partes en el contrato, agregando la manifestacin de las partes de que no existen otros adeudos y por lo tanto se dan por terminados los derechos y obligaciones. Al no ser factible el pago en el plazo sealado, se proceder a elaborar el acta administrativa prevista en el ltimo prrafo del Artculo 64 de la LOPSRM, la cual deber contener como mnimo lo indicado en el Artculo 143 del RLOPSRM. Dentro de esta fase el auditor evaluar y verificar la existencia de la siguiente documentacin: --Documentacin relacionada con el finiquito de la obra o servicio. --Planos Actualizados (as built). --Estado contable del ejercicio presupuestal de la obra. --Entrega de los manuales de operacin y mantenimiento al rea operativa, en su caso. --Cumplimiento al procedimiento establecido por el ente para el finiquito y recepcin de
Artculos 54 y 55 de la LOPSRM.
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trabajos.
ACTIVIDAD
Si result que del finiquito existen saldos a favor del contratista, el ente debi liquidarlos dentro del plazo a que alude el segundo prrafo del Artculo 54 de la LOPSRM. Si por el contrario, los saldos resultantes son a favor del ente, el importe de los mismos se deducir de las cantidades pendientes de cubrir; en caso de que estas no fueran suficientes, deber exigirse su reintegro conforme a lo previsto por el Artculo 55 de la LOPSRM. En caso de no obtenerse el reintegro, se podrn hacer efectivas las garantas que se encuentren vigentes. Verificar que el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones forme parte del contrato y contenga como mnimo lo sealado en el Artculo 143 del RLOPSRM. Comprobar que se hayan recabado las garantas de defectos o vicios ocultos.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 143 del Reglamento LOPSRM.
Artculo 65 de la LOPSRM. Artculo 66 de la LOPSRM.
Corroborar que a la conclusin de las obras pblicas, el ente haya registrado en las oficinas de catastro y del Registro Pblico de la Propiedad de la Entidad Federativa, los ttulos de propiedad correspondientes de aquellos inmuebles que se hayan adquirido con motivo de la construccin de las obras Acta administrativa. pblicas y en su caso, hayan remitido a la Secretara de la Funcin Pblica los ttulos de propiedad para su inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad Federal y su inclusin en el catlogo e inventario de los Bienes y Recursos de la Nacin. Garantas de defectos o vicios ocultos. (Elaborar cdula No. 8 u 11 segn el caso) Copia certificada de las escrituras de los inmuebles. Oficio de envo de los ttulos de propiedad a la Secretara de la Funcin
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ACTIVIDAD
Pblica.
SUSTENTO LEGAL
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PROCEDIMIENTO: 13 PENAS CONVENCIONALES Y RETENCIONES

OBJETIVO: Verificar que la aplicacin de las retenciones y penas convencionales se hayan efectuado con apego a la normatividad y a lo establecido en el contrato, en tiempo y forma.
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1
ACTIVIDAD
Las penas convencionales consisten en la indemnizacin que deber realizar el contratista a favor del ente, por los daos y perjuicios originados por el retraso en los trabajos. El auditor deber verificar que: En el contrato se hayan establecido las penas convencionales por atraso en la ejecucin de los trabajos por causas imputables a los contratistas, determinadas nicamente en funcin de los trabajos no ejecutados conforme al programa convenido, las que en ningn caso podrn ser superiores, en su conjunto, al monto de la garanta de cumplimiento. Que el ente, de acuerdo con lo sealado en el Artculo 48 de la LOPSRM, haya fijado los trminos, condiciones y el procedimiento, para aplicar las penas convencionales, debiendo exponer en el finiquito correspondiente las razones de su aplicacin. Generalmente estos aspectos se establecen en forma general en las Polticas Bases y Lineamientos de cada ente. Las penas convencionales se hayan aplicado por atrasos en las fechas establecidas en los programas de ejecucin de los trabajos, de suministro o de utilizacin de los insumos, as como en la fecha de terminacin de los trabajos pactada en el contrato. Lo anterior, sin perjuicio de que el ente opte por la rescisin del contrato. Las penalizaciones sern determinadas en
SUSTENTO LEGAL
Contrato de Obra o de Servicios. Reprogramaciones autorizadas.
Artculos 46 fraccin VIII y 48 de la LOPSRM.
Programas de ejecucin de los trabajos; suministro o utilizacin de insumos; avance real de los trabajos. Bitcora.
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ACTIVIDAD
funcin de la parte de los trabajos que no se hayan ejecutado o prestado oportunamente y se aplicarn sobre los montos del contrato, considerando los ajustes de costos y sin aplicar el Impuesto al Valor Agregado Las penas convencionales nicamente procedern cuando ocurran causas imputables al contratista; la determinacin del atraso se realizar con base en las fechas parciales o de terminacin, fijadas en el programa de ejecucin convenido. Las penas debern establecerse atendiendo a las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos a contratar, tipo de contrato, grados de avance y posibilidad de recepcin parcial de los trabajos. En el contrato se debern pactar penalizaciones econmicas a cargo de los contratistas que prevean posibles atrasos en los programas de ejecucin de los trabajos, de suministro o de utilizacin de los insumos. Las penalizaciones a que se refiere este artculo se aplicarn como una retencin econmica a la estimacin que se encuentre en proceso en la fecha que se determine el atraso, misma que el contratista podr recuperar, en las prximas estimaciones, si regulariza los tiempos de atraso sealados en los programas de ejecucin, de suministro o de utilizacin de los insumos. La aplicacin de estas retenciones tendr el carcter de definitiva, si a la fecha pactada de terminacin de los trabajos, stos no se han concluido.
SUSTENTO LEGAL
Programas de ejecucin de los trabajos; suministro o utilizacin de insumos; avance real de los trabajos. Bitcora.
Contrato de Obra o de Servicios.
Es conveniente que en las clusulas de penas convencionales se considere lo siguiente: Que las penas convencionales se apliquen exclusivamente por atraso en la ejecucin de los trabajos, siempre y cuando sean por
Contrato de Obra o de Servicios.
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ACTIVIDAD
causas imputables a los contratistas. Que se establezca una clara distincin entre la retencin y la pena convencional (son conceptos diferentes). Que el perodo de la pena se fije por plazos mensuales, dado que regularmente corresponde al periodo de las estimaciones, estos para no tener que hacer valoraciones adicionales (quincenales, semanales) que dificulten su aplicacin. Es factible adecuar la clusula contractual del modelo de contrato referente a la aplicacin de penas convencionales, en trminos del Artculo 79 del RLOPSRM, a efecto de que la pena convencional est referida a los atrasos de obra y no al monto del contrato. Lo anterior con la finalidad de ampliar el monto de la garanta y lograr mayor flexibilidad tratando de evitar la rescisin del contrato.
SUSTENTO LEGAL
Convenios.
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PROCEDIMIENTO: 14 OBRA FINANCIADA POR CRDITOS EXTERNOS

OBJETIVO: Verificar que los crditos hayan sido concertados y autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con antelacin a la ejecucin de las obras.
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Verificar que los proyectos de inversin fsica Contratos realizados con crditos Artculos 4 fracciones V, VI, VII y VIII, 32 y financiada con crditos externos, hayan sido 34 de la LFPRH. externos. concertados y contratados por conducto o Oficios de autorizacin de la Secretara Artculos 44, 54, 55 y 159 a 165 del con la autorizacin expresa de la Secretara RLFPRH. de Hacienda y Crdito Pblico. de Hacienda y Crdito Pblico, segn se Artculo 53 y 54 de la LFEP y 25 de su trate de crditos para los entes siguientes. Reglamento. Presidencia de la Repblica. Secretaras de Estado y Departamentos Administrativos. Los Organismos Descentralizados. Las Empresas de Participacin Estatal Mayoritaria. Los Fideicomisos en los que el Fideicomitente sea el Gobierno Federal, el Gobierno del Distrito Federal o alguno de los Organismos Descentralizados o de las Empresas de Participacin Estatal Mayoritaria. Verificar que las bases, lineamientos y Cuando el monto del contrato se estime Artculo 33, de la LOPSRM. requisitos de inscripcin para participar en superior a 10 millones de dlares Artculo 24, del RLOPSRM. las licitaciones, se apeguen a la normatividad estadounidenses o su equivalente en aplicable. moneda nacional, documento estndar para verificacin de la solvencia legal, tcnica y financiera, documento estndar de licitacin, contratacin de obras y contratos mayores, cuando el monto del contrato se estime menor a 10 millones de dlares estadounidenses su equivalente en moneda nacional, documento estndar de Licitacin Pblica para Mxico, contratacin de obra.
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PROCEDIMIENTO: 15 ASPECTOS CONTABLES EN LA OBRA PBLICA

OBJETIVO: Verificar que las operaciones de obra pblica se hayan registrado contablemente de acuerdo con el marco normativo aplicable.
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ACTIVIDAD
En las auditoras a la obra pblica, el auditor, deber contemplar los aspectos contables relacionados con la misma, por tanto deber revisar que:
SUSTENTO LEGAL
auxiliares contables, Normas para el Tratamiento Contable de Tratndose de proyectos de impacto Registros, las Inversiones en Proyectos de documentacin soporte y catlogo de presupuestal diferido en las entidades Infraestructura Productiva con Impacto cuenta. Paraestatales, su registro contable se Presupuestal Diferido, emitida por la apegue a la normatividad establecida. Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y la Secretara de la Funcin Pblica el 4 de julio de 1996, compendiada en el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal, vigente a partir de enero de 1996. Los gastos erogados por concepto de Clasificador por Objeto del Gasto (DOF Artculo 86, Presupuesto 11-enero-2007) publicacin de las convocatorias para Hacendaria. licitacin pblica, la correspondiente a la Comprobantes de pago. identidad del participante ganador y en su caso, de las modificaciones a las bases, se Registros y auxiliares presupuestales. registren en la cuenta contable que proceda, de conformidad con el clasificador por objeto del gasto 3603 Informacin en medios masivos derivada de la operacin y administracin de las dependencias y entidades en el caso de las dependencias, y en el catlogo de cuentas contables autorizado para las entidades comprobando que la pliza contable emitida para el registro de los gastos referentes a las publicaciones cuente con los comprobantes que lo respalden, y stos cumplan con los requisitos fiscales. de y la Ley Federal de Responsabilidad
El registro contable de la suma de los Relacin de gastos efectuados por la Artculo 31 fraccin III, de la LOPSRM. ingresos percibidos por concepto de la venta publicacin de las convocatorias y su de bases a los interesados en participar en la documentacin soporte.
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ACTIVIDAD
licitacin, se compense con la suma de gastos erogados por concepto de publicacin de la convocatoria y por documentacin entregada a participantes, asimismo, se verificar depsito oportuno de estos ingresos.
los Registro contable de ingresos. la la los el
SUSTENTO LEGAL
Artculo 29-A, del CFF.
El rea contable lleve registros auxiliares por Registros o auxiliares contables. cada obra y contratista, se encuentren pagadas y actualizados y conciliados contra los Estimaciones respectivos comprobantes. controles de avances de obra y estimaciones aprobadas por el rea responsable de la ejecucin.
sus
Comprobar que las obras en proceso, Inventarios de bienes inmuebles. Artculo 86 de la LFPRH. concluidas o suspendidas por cualquier Los auxiliares de las cuentas de activo motivo, hayan sido registradas fijo. oportunamente en los inventarios de las dependencias y en el caso de las entidades, en las cuentas de activo fijo que les corresponda.
PROCEDIMIENTO: 16 SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN

OBJETIVO: Verificar que la informacin reportada a la Secretara de la Funcin Pblica en los formatos del Sistema Integral de Informacin, por la dependencia (d-78), entidad (e-78), sea confiable y oportuna.
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ACTIVIDAD
SUSTENTO LEGAL
Coteje la informacin reportada en el Formatos D-78 E-78, segn el caso. Artculo 74, de la LOPSRM. Sistema Integral de Informacin con las Expedientes de los contratos de obra Artculo 10, de la LFEP operaciones efectuadas por la dependencia pblica objeto de la auditora. PEF o entidad y determine en su caso, las Registro y controles de las operaciones diferencias en conceptos e importes. realizadas.
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17 CDULAS DE TRABAJO
O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 1 POLTICAS, BASES Y LINEAMIENTOS NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO SE APEGA A LA LOPSRM Y SU REGLAMENTO SI NO REA SUJETA A REVISIN ESTA AUTORIZADA SI NO ESTA ACTUALIZADA SI NO FECHA: ELABOR: REVIS: TIPO DE CDULA LA APLICAN LAS ESTA DIFUNDIDA REAS SI NO SI NO OBSERVACIONES
CONCEPTO EXISTENCIA, DIFUSIN Y APLICACIN DE LAS POLTICAS, BASES Y LINEAMIENTOS PARTICULARES, PARA LLEVAR A CABO LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIN Y EJECUCIN DE LAS OBRAS PBLICAS. (MANUAL DE POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS).
NOTAS: MARCAS: FUENTES:
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 2 1/3 MUESTRA SELECTIVA NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
No. DE CONTRATO OBJETO DEL CONTRATO
REA SUJETA A REVISIN
FECHA: ELABOR: REVIS: TIPO DE CDULA

MONTO CONTRATADO FECHA DE CONTRATO VIGENCIA DE A
MODALIDAD DE ADJUDICACIN
ANTICIPOS CONTRATISTA MONTO

CONVENIOS TIEMPO FECHA PORCENTAJE
FECHA
MONTO
ANTICIPO FECHA

AVANCES FSICO FINANCIERO SITUACIN ACTUAL OBSERVACIONES
No.
IMPORTE
No.
GARANTAS CUMPLIMIENTO FECHA IMPORTE
No.
VICIOS OCULTOS FECHA IMPORTE
NOTA: LAS TRES PARTES DE LA CDULA DEBEN IR UNIDAS PARA TENER A LA MANO LOS DATOS MS IMPORTANTES DE LOS CONTRATOS SELECCIONADOS PARA SU REVISIN.
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 3 PRESUPUESTO TOTAL DE LA OBRA NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
DESCRIPCIN DE LA OBRA

PARTIDA NMERO INVERSIN FSICA PROGRAMA PROYECTO OBRA MONTO ASIGNACIN INICIAL
AUTORIZACIN DE INVERSIN OFICIO No. FECHA MONTO AUTORIZADO
OBSERVACIONES:
NOTAS:: MARCAS: FUENTES:
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 4 1/3 LICITACIN PBLICA NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
CONVOCATORIA DESCRIPCIN PUBLICACIN EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN FECHA

REQUISITOS PREVIOS
PRESUPUESTO AUTORIZADO
ESTUDIOS DE PREINVERSIN
BASES
PROYECTO EJECUTIVO
LICENCIAS Y/O PERMISOS

MONTO DE LA PROPUESTA ECONMICA S/IVA A/ACEPTADO D/DESECHADO (PROPUESTA ECONMICA) CUADRO COMPARATIVO DICTAMEN
ACTO DE APERTURA TCNICA Y ECONMICA

PERIODO DE VENTA DE BASES FECHA PROGRAMADA FECHA REAL PARTICIPANTE A/ACEPTADO D/DESECHADO (PROPUESTA TCNICA)
FECHA PROGRAMADA FECHA REAL

FECHA DE COMUNICACIN A LOS LICITANTES OBSERVACIONES
ACTO DE FALLO A FAVOR DE MONTO DE ADJUDICACIN
NOTA: LAS 3 HOJAS QUE COMPONEN ESTA CDULA DEBEN IR UNIDAS, PARA TENER UN PANORAMA COMPLETO DE LAS FASES DEL CONCURSO.
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 5 ADJUDICACIN DIRECTA DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
REQUISITOS PREVIOS DESCRIPCIN DE LA OBRA AUTORIZACIN DE INVERSIN No. FECHA PROYECTO PARTICIPANTES OFERTA $ MONTO MAXIMO S/RANGO PRESUP. DICTAMEN TECNICO

CONTRATO ADJUDICADO A: PARTICIPANTE FECHA MONTO DE LA ADJUDICACIN
OBSERVACIONES
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 6 1/2 ADJUDICACIN DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA POR INVITACIN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
DESCRIPCIN DE LA OBRA INVITACIN AUTORIZADA No. FECHA BASES PROYECTO EJECUTIVO

LICENCIAS Y/O PERMISOS OFICIOS DE INVITACIN FECHA PARTICIPANTE
REQUISITOS PREVIOS
O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 6 2/2 ADJUDICACIN DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA POR INVITACIN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
FECHA DE APERTURA DE SOBRES SEGN FECHA OFERTA INVITACIN REAL ECONMICA MONTO MXIMO SEGN RANGO PRESUPUESTAL CUADRO COMPARATIVO DICTAMEN TCNICO

MONTO ADJUDICADO FECHA DE NOTIFICACIN OBSERVACIONES
ACTO DE FALLO FECHA A FAVOR DE
NOTAS: MARCAS: FUENTES: (*) CUANDO SE REQUIERA
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. . 7 OBRA PBLICA POR ADMINISTRACIN DIRECTA. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
AUTORIZACIN PRESUPUESTAL No. FECHA IMPORTE PROYECTO CAPACIDAD TCNICA MATERIALES MAQ. Y/O EQUIPO PROPIO CONTRATADO

ACUERDO No. FECHA AUTORIZADO POR PERMISOS DE CONST. OBSERVACIONES
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 8 1/2 RECEPCIN DE LOS TRABAJOS. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
FECHAS CONTRATO No. INICIO S/CONTRATO REAL

(*) PRRROGA AL PLAZO OFICIO No. NUEVA FECHA DE TERMINACIN AVISO DEL CONTRATISTA DE LA TERMINACIN DE LOS TRABAJOS OFICIO No. FECHA
TERMINACIN S/CONTRATO REAL
O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 8 2/2 RECEPCIN DE LOS TRABAJOS. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO

FIANZA DE GARANTA CONTRA VICIOS OCULTOS NMERO FECHA IMPORTE OBSERVACIONES
VERIFICACIN DE LA AVISO A SECODAM DE LA TERMINACIN TERMINACIN DE LOS TRABAJOS DE LOS TRABAJOS NOTAS DE OFICIO FECHA BITCORA FECHA No. FECHA RECEPCIN
ACTA DE ENTREGARECEPCIN FECHA
NOTAS: MARCAS: FUENTES: (*) EN CASO DE QUE SE HAYA OTORGADO PRRROGA.
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 9 1/3 CONTRATO DE OBRA PBLICA A PRECIO ALZADO. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
CONTRATO NMERO FECHA DECLARACIONES SI NO SI CLUSULAS NO OBJETO

IMPORTE SIN IVA CON IVA DEL VIGENCIA AL
ANTICIPO PORCENTAJE IMP. C/IVA No. FACTURA FECHA IMP. C/IVA

ANTICIPO OTORGADO PLIZA O C.L.C. No. FECHA IMP. C/IVA
D O C U M E N T O S POR ANTICIPO No. FECHA IMPORTE No. D E G A R A N T A S POR CUMPLIMIENTO FECHA IMPORTE No.

POR VICIOS OCULTOS FECHA IMPORTE OBSERVACIONES
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 10 CONVENIOS. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
CONVENIOS No. FECHA OBJETO DEL

FIANZA DE GARANTA DE CUMPLIMIENTO No. FECHA IMPORTE OBSERVACIONES
VIGENCIA AL SIN IVA
MONTO PORCENTAJE
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 11 1/3 CONTRATO DE SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PBLICA. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO O.I.C. EN CDULA No. 1
CONTRATO No. FECHA DECLARACIONES SI NO SI CLUSULAS NO OBJETO
IMPORTE SIN IVA CON IVA DEL
VIGENCIA AL
O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 11 2/3 CONTRATO DE SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PBLICA. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
ANTICIPO PORCENTAJE IMP. C/IVA No. F A C T U R A FECHA IMP. C/IVA

P L I Z A No. o FECHA C . L . C . IMP. C/IVA
O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 11 3/3 CONTRATO DE SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PBLICA. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO G
P O R No. A N T I C I P O FECHA IMPORTE P O R No.
FECHA: ELABOR: REVIS: TIPO DE CDULA S

V I C I O S O C U L T O S IMPORTE OBSERVACIONES
C U M P L I M I E N T O FECHA IMPORTE
P O R No.
FECHA
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 12 1/2 REVISIN DE ESTIMACIONES, FACTURAS Y PAGOS. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
ESTIMACIN No. DEL PERIODO AL SIN IVA IMPORTE CON IVA

AMORTIZACIN DEL ANTICIPO INCLUYE IVA DEDUCCIONES (*) SECODAM 0.5% IMPORTE NETO A PAGAR
O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 12 2/2 REVISIN DE ESTIMACIONES, FACTURAS Y PAGOS. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
F A C T U R A S No. FECHA IMPORTE CON IVA No. P A G O S PLIZA O C.L.C. FECHA

O B S IMPORTE CON IVA E R V A C I O N E S
NOTAS: MARCAS: FUENTES: NOTA: ESTA CDULA ES APLICABLE TAMBIN PARA LOS CONTRATOS A PRECIO ALZADO Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PBLICA. (*) LAS DEDUCCIONES SE DEBEN PACTAR EN EL CONTRATO.
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 13 1/2 VERIFICACIN FSICA CONCENTRADO DE VOLMENES NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
C O N C E CLAVE P T O O B R A DESCRIPCIN UNIDAD PRECIO UNITARIO

O R I G I N A L VOLUMEN IMPORTE
C A T L O G O
O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA REA SUJETA A REVISIN CDULA No. 13 2/2 VERIFICACIN FSICA CONCENTRADO DE VOLMENES NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
E 1 (*) S 2 (*) T I M A C I 3 (*) O N E S D 4 (*) E O B R A 5 (*) N.... (*)

TOTAL VOLUMEN ESTIMADO
PRECIO UNITARIO
IMPORTE TOTAL
NOTAS: MARCAS: FUENTE: (*) ANOTAR EL PERIODO DE LA ESTIMACIN
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O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 14 1/2 VERIFICACIN FSICA. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
CONCEPTO DE OBRA CLAVE DESCRIPCIN

PRECIO UNITARIO VOLUMEN ESTIMADO IMPORTE ESTIMADO
UNIDAD DE MEDIDA
O.I.C. EN REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 14 2/2 VERIFICACIN FSICA. NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO
VOLUMEN VERIFICADO PRECIO UNITARIO

D I F E R E N C I A S VOLUMEN IMPORTE OBSERVACIONES
IMPORTE DE VERIFICACIN
_________________________________ FIRMA DEL AUDITOR ACTUANTE
_______________________________ FIRMA DEL SUPERVISOR DE LA OBRA
_________________________________ FIRMA DEL RESPONSABLE POR PARTE DEL ENTE
NOTA: ESTA CDULA SE DEBE APOYAR EN LOS NMEROS GENERADORES ELABORADOS POR EL AUDITOR Y EN LOS VOLMENES VERIFICADOS FSICAMENTE; ASIMISMO, SER EL SOPORTE PARA SOLICITAR LAS DEDUCTIVAS O REINTEGROS CORRESPONDIENTES.
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