Gasto Federalizado

V.1.2.21. Gobierno del Estado de Puebla Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. Gobierno del Estado de Puebla Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-21000-02-0581

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Evaluacin de Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas La Secretara de Educacin Pblica del Estado de Puebla cuenta con un cdigo de tica y entre sus servidores pblicos difunde los valores de la misin y visin; el Reglamento Interior regula su estructura orgnica y su funcionamiento interno; los Manuales de Organizacin y Procedimientos, se encuentran elaborados conforme a las atribuciones y lineamientos, y estn avalados por la Secretara de Desarrollo, Evaluacin y Control de la Administracin Pblica del Gobierno del Estado de Puebla (SEDECAP). Debilidades La SEPP no cuenta con controles para la verificacin de las cifras emitidas por la SFA; existen deficiencias de informacin y comunicacin en la aplicacin de los recursos del FAEB, as como una falta de coordinacin de las reas involucradas para la integracin de los cambios en nminas; no se cuenta con las polticas y criterios claros para conciliar peridicamente la nmina y los catlogos de centro de trabajo; los movimientos de personal se dan en forma tarda y no son actualizados en los sistemas correspondientes a nminas; las supervisiones en los centros de trabajo son deficientes en cuanto a la atencin de las necesidades del personal y al apoyo para mejorar su operatividad. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el Control Interno en la gestin del fondo es regular, ya que no existen actividades de control suficientes que permitan la administracin de los principales riesgos y que aseguren de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. En relacin con las debilidades determinadas, se debern realizar las actividades de control para optimizar el adecuado ejercicio del gasto.
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11,058,567.3 miles de pesos 10,808,435.6 miles de pesos 97.7 %

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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin de las actividades de control que se estn implementando para optimizar el adecuado ejercicio del gasto del FAEB, con lo que aclara lo observado. Transferencia de Recursos y Direccionalidad del Gasto 2. Los gastos efectuados por la Secretara de Educacin Pblica del Estado de Puebla (SEEP), ascendieron a 10,886,325.3 miles de pesos, mientras que sus ingresos por concepto de transferencias y rendimientos fueron de 11,089,339.3 miles de pesos, por lo que se registra un subejercicio de 203,014.0 miles de pesos, para el cual no se tiene informacin sobre su destino y aplicacin a los fines y objetivos del FAEB. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 3. Se ejercieron recursos del FAEB para apoyar los gastos de operacin de las Subsecretaras de Educacin Media Superior y de Educacin Superior de la SEPP, por un importe de 4,900.5 miles de pesos, gastos que no son financiables con los recursos del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 5,064.3 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 4. La SEPP realiz pagos a un despacho contable por la realizacin de una auditora externa, por un importe de 1,793.3 miles de pesos, que no corresponde a los fines y objetivos del FAEB. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 1,883.5 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 5. La SEPP realiz pagos para apoyar al Sindicato, por un monto de 15,843.0 miles de pesos, otorgamiento de becas para hijos de personal docente y no docente del sindicato, apoyo econmico a personal del SNTE, adquisiciones de botas, zapatos, mascarilla de proteccin, guante para uso industrial, bata larga, impermeable, chamarra corta, gorra y playera, renta de salones y consumo de alimentos para llevar a cabo las negociaciones salariales, gastos que no corresponden a la educacin bsica. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin aclaratoria y justificativa por 9,648.7 miles de pesos, monto que se reintegr a los recursos de la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 6,459.6 miles de pesos. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado.
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Gasto Federalizado

6.

La SEPP realiz pagos como apoyo a la asociacin estatal de padres de familia, por un monto de 782.1 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 813.8 miles de pesos. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado.

7.

La SEPP ejerci recursos del fondo para apoyar el Coro Normalista y Orquesta Sinfnica del Estado de Puebla, por un importe de 2,200.0 miles de pesos, para el pago de becas y pasajes internacionales. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 836.5 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado.

8.

La SEPP ejerci recursos del fondo para las adquisiciones distribucin y resguardo de los libros de texto para los niveles preescolar, primaria, secundaria y bachillerato, por un importe de 29,476.2 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 11,458.8 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado.

9.

La SEPP realiz pagos por concepto de apoyos sociales por un importe total 9,581.9 miles de pesos, que consiste en compras de medallas, electrodomsticos, reconocimientos, camisas, gorras, renta de saln para los eventos del da del maestro, da del personal de apoyo y para el desfile 5 de mayo, gastos que no cumple con los fines y objetivos del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin aclaratoria y justificativa por 3,246.4 miles de pesos, monto que se reintegr a los recursos de la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 6,563.0 miles de pesos. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado.

10. La SEPP realiz pagos por honorarios para las donaciones de terrenos, adquisicin herramientas de software, vestimenta para el centro de Tecnologa Educativa y de resumen periodstico, los cuales son apoyos sociales que no cumple con los fines y objetivos del Fondo, por un importe total 1,171.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 1,213.0 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia.
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Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 11. La SEPP realiz pagos con recursos del fondo para el Programa Educacin Inicial no Escolarizada, por un importe de 5,666.6 miles de pesos, que se integran por apoyos econmicos a personal que no es docente y pasajes nacionales, que debi ser cubierto con recursos estatales y del CONAFE, por lo que no son financiables con los recursos del FAEB. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 12. La SEPP realiz pagos con recursos del fondo para el programa Jornadas Integrales de Alfabetizacin, por un importe de 4,200.0 miles de pesos, que debi ser cubierto con recursos estatales y del CONAFE, por lo que no es financiable con los recursos del FAEB. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 13. La SEPP realiz pagos con recursos del fondo para los programas Paquete oftalmolgico y Adquisiciones de bicicletas llegando a tiempo, por un importe de 7,999.0 miles de pesos, que son compromisos sociales del estado, que no son financiables con el FAEB. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 14. Del anlisis de 4 expedientes de las adquisiciones de pintura e impermeabilizante, por un total de 13,896.7 miles de pesos, y camiones para transporte de personal, por un total de 8,195.6 miles de pesos, se observ que no se justific la excepcin de la licitacin se llev a cabo el procedimiento de adjudicacin directa por los bienes antes descritos, manifestado como desastre y trastornos graves, sin que esto se justifique. El estado, en el transcurso de la auditora, justifica las adquisiciones y la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. Centros de Trabajo 15. La SEPP realiz pagos a 232 trabajadores federales transferidos adscritos a 32 centros de trabajo, posteriores a la fecha en que fue clausurado el centro, por un importe bruto de 11,228.8 miles de pesos. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones parciales, y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 805.4 miles de pesos, Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado.
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16. La SEPP realiz pagos a trabajadores, por un importe bruto anual de 61,444.3 miles de pesos, que estuvieron adscritos en centros de trabajo que no son financiables por el fondo (Subsecretara de Educacin Media Superior, centro de estudios de bachillerato "Lic. Jesus Rey, centro de bachillerato tecnolgico industrial, centro de bachillerato tecnolgico agropecuario y la brigada de educacin para el desarrollo rural). El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 62,390.5 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 17. La SEPP realiz pagos a 692 trabajadores estatales, por un importe bruto anual de 39,909.2 miles de pesos, que estuvieron adscritos en 46 centros de trabajo no financiables por el fondo, como son: Escuela Oficial de Enfermera Luis Pasteur, Biblioteca de Educacin Superior Margarita Maza de Jurez, y la Unidad Educativa "Octavio Paz". El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 794.6 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. 18. La SEPP realiz pagos a 5 trabajadores, por un importe bruto anual de 119.4 miles de pesos, que estuvieron adscritos en 4 centros de trabajo que no se localizaron en el catlogo general, y que por lo tanto se desconoce si correspondieron a los fines y objetivos del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, y acredit el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 53.9 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. Nminas 19. La SEPP realiz pagos a 10 empleados, por un monto de 671.0 miles de pesos, que no son financiable con recursos del fondo, al estar adscritos en las Subdirecciones de Educacin Media Superior y Superior; y a 77 empleados se les pag compensacin garantizada por un monto de 2,420.8 miles de pesos, sin que cumplieran con funciones de mandos medios y superiores. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin aclaratoria y justificativa por 2,441.1 miles de pesos, y se reintegro a los recursos de la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 675.0 miles de pesos. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado.
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20. Se realizaron pagos a 142 empleados, por un monto de 10,694.8 miles de pesos, para los cuales no se realiz ninguna retencin impositiva. Al respecto, la SEPP present las declaraciones mensuales complementarias del entero del ISR del ejercicio 2009 ante la SHCP, por un importe de 2,668.7 miles de pesos, que incluyen las actualizacin y recargos que fueron pagados con recursos estatales. Personal Comisionado 21. La SEPP comision a 21 trabajadores estatales que no contaron con el oficio de comisin y estuvieron adscritos al centro de trabajo 21AGOS000 "Personal Comisionado al Sindicato", a quienes se le efectuaron pagos por un importe de 2,119.5 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 22. La SEPP comision 537 trabajadores (430 federalizados y 107 estatales subsidiados) con goce de sueldo al CEN, CEME FED, SETEP, SECCIN 23 Y 51 del SNTE, a quienes se les realizaron pagos por 116,052.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 120,202.6 miles de pesos. Asimismo, la Secretara de Desarrollo Evaluacin y Control de la Administracin Pblica se pronunci al respecto, con lo que se solventa lo observado. Carrera Magisterial y Escalafn 23. La SEPP difundi los lineamientos normativos del Programa del Carrera Magisterial, y se constat que la evaluacin del desempeo profesional cumpli la normativa vigente, las cdulas de inscripcin estuvieron correctamente requisitadas, y los expedientes del personal estuvieron resguardados y actualizados; asimismo, los trabajadores con pagos por concepto de Carrera Magisterial se localizan en el catlogo autorizado. Verificacin Fsica de Centros de Trabajo 24. Los responsables de los centros de trabajo visitados no identificaron a 63 empleados, a quienes se les realizaron durante el ao pagos por 1,709.2 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. Importancia del FAEB en el Estado e Indicadores 25. Con la finalidad de contar con elementos cuantitativos para valorar el cumplimiento de las metas y objetivos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), se determinaron indicadores que permiten contar con una visin sobre la participacin, aplicacin y direccionalidad que el Gobierno del Estado de Puebla realiz sobre las aportaciones federales.
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En la entidad se ejercieron en el 2009 un total de 14,823,740.5 miles de pesos en el sistema educativo para financiar a la educacin bsica y la formacin de docentes; de estos recursos, el 74.8% de lo ejercido correspondi a las aportaciones federales va FAEB; el resto (3,734,401.1 miles de pesos) fueron aportaciones que efectu el estado. De los recursos aportados por la Federacin durante el ejercicio 2009, mediante el FAEB, 1,106,848.7 miles de pesos (el 10.0%), se destinaron para el pago personal estatal y de programas estatales referentes a Educacin bsica. Durante el ejercicio 2009, en el subsistema laboraron 78,883 trabajadores, de ellos, 60,675 empleados (76.9 %) fue personal pagado con recursos del FAEB. Las dependencias ejecutoras del gasto, al 31 de diciembre de ese ao, ejercieron o devengaron el 98.2%, lo que representa la eficiencia de la entidad en el ejercicio de los recursos. De una muestra seleccionada de 1,391 profesores distribuidos en 100 escuelas que contaron en el 2009 con el estmulo de carrera magisterial, se constat que el 100% se encuentra frente a grupo; sin embargo, se identificaron 49 docentes comisionados a actividades sindicales y a otras dependencias.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE PUEBLA CUENTA PBLICA 2009

Nombre del Indicador

Valor (%)

Financiero Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Recurso ejercido al trmino del ejercicio fiscal Inversin destinada a fines distintos de la educacin bsica Magisterio Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado(empleados) Docentes frente a grupo pagados con el FAEB Empleados que no estn dedicados a la educacin bsica o a la formacin de docentes Empleados comisionados a las agrupaciones sindicales Matrcula Atencin de alumnos con el FAEB

74.81% 98.2% 2.9% 76.9% 67.6% 7.1% 1.0% 87.8%

FUENTE: Nminas ordinarias, extraordinarias y complementarias, gastos de operacin, estadstica de matrcula y personal de la Secretara de Educacin de Puebla 2009.

Por otro lado, se solicit a la dependencia auditada que proporcionara la informacin referente a los indicadores que sobre el FAEB ha definido, as como el resultado de su utilizacin para la evaluacin de las metas y objetivos del fondo. A continuacin se presentan los indicadores presentados por la entidad:

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FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS POR LA ENTIDAD PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE PUEBLA CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador variacin 2009 Presupuesto inicial Variacin %

Presupuesto y Ejercido para FAEB Puebla

11,089,339.3

10,325,472

6.9%

FUENTE: Presupuesto de Egresos 2010, Gasto Federalizado.

Los datos anteriores muestran la suficiencia que presentan los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) en el financiamiento del personal federal transferido, tambin refleja que dentro del sistema educativo estatal los recursos aportados por la federacin, a travs del FAEB al estado de Puebla durante el ejercicio fiscal 2009, inciden de forma importante en su operacin y por tanto en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo que muestra la prestacin de los servicios de educacin bsica a la poblacin, en cumplimiento del artculo 27 de la Ley de Coordinacin Fiscal y del apartado IV, prrafos 5 y 8, del Acuerdo Nacional para la Modernizacin. Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 219,214.5 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 23 observacin(es), las cuales fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Puebla cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a recuperaciones operadas: 116,052.7 miles de pesos por pagos indebidos a 537 trabajadores comisionados al CEN, CEME FED, SETEP, SECCIN 23 Y 51 del SNTE; 61,443.3 miles de pesos que estuvieron adscritos en centros de trabajo que no son financiables por el fondo, como son: Subsecretara de Educacin Media Superior, Centro de estudios de bachillerato "Lic. Jess Rey, Centro de bachillerato tecnolgico industrial, Centro de bachillerato tecnolgico agropecuario y la Brigada de Educacin para el desarrollo rural; 4,900.5 miles de pesos que

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se ejercieron para apoyar la operacin de las subsecretaras de Educacin Media Superior y de Educacin Superior de la SEP, que no son financiables con el FAEB y 6,335.5 miles de pesos para el pago de los eventos del desfile del 5 de mayo, erogaciones que no que no atienden la educacin bsica.

Apndices reas Revisadas La Secretara de Educacin Pblica del Estado de Puebla (SEPP) y la Secretara de Finanzas y Administracin del Estado de Puebla (SFA). Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.