Reforma Tributaria:

Preguntas frecuentes

Junio de 2011

La Administracin Chinchilla ha escuchado a los diversos sectores sociales, econmicos y polticos para mejorar el proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria. Con los cambios propuestos, la reforma tributaria es ahora ms solidaria, ya que se profundiza la proteccin a la poblacin de menores ingresos, simplifica su aplicacin para los contribuyentes a un costo relativamente bajo y hace que la mayor parte de la nueva carga tributaria recaiga sobre el 20% de ms altos ingresos. Los cambios con respecto a la propuesta original en enero hacen que la Ley de Solidaridad Tributaria adquiera mayor viabilidad poltica, como se refleja en que ms de la mitad de los diputados muestran actualmente su apoyo a la misma. Esta propuesta mejorada genera los recursos suficientes para financiar adecuadamente los bienes y servicios que la poblacin de Costa Rica demanda.

Tabla de Contenido I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. Para qu es esta reforma tributaria? .........................................................................................................................4 Por qu es necesaria la reforma tributaria propuesta?.............................................................................................4 Cul es la justificacin tcnica de la reforma tributaria? ..........................................................................................5 Por qu propone el Gobierno la Ley de Solidaridad Tributaria? ..............................................................................5 Qu contena la reforma tributaria? ...........................................................................................................................6 Qu pas con la Reforma?.........................................................................................................................................7 Qu planteamientos han sido incorporados para mejorar sustancialmente la propuesta?....................................8 Es integral la reforma? ................................................................................................................................................9 Es posible utilizar en el Gobierno Central, los recursos de las instituciones autnomas?...................................10 Se puede eliminar el problema fiscal reduciendo el gasto pblico? ......................................................................10 Entonces, cmo se va a lograr la contencin del gasto? .......................................................................................11 Se puede reducir o eliminar el dficit reduciendo el desperdicio y combatiendo la corrupcin?.........................11 Por qu no cobran mejor los impuestos? ................................................................................................................11

I. Para qu es esta reforma tributaria?

La actual situacin econmica de las finanzas pblicas ha llevado a la Administracin Chinchilla a plantearse la necesidad de pedir a los ciudadanos, especialmente a los que ms recursos tienen, que hagamos un esfuerzo por mejorar la forma en cmo se financian los programas consideramos prioritarios. El mayor porcentaje de gasto pblico se dedica a educacin, salud y seguridad. El Gobierno requiere un monto significativo de recursos para satisfacer las necesidades de la poblacin en estos bienes pblicos. Sin embargo, histricamente el pas no ha suministrado el dinero suficiente para que estas prioridades se desarrollen de la mejor forma posible. Ante este panorama, el Gobierno responsablemente propuso una reforma que tiene como ejes principales mejorar las leyes de los impuestos de ventas y renta. La propuesta es hacer que estos dos impuestos (los ms importantes en trminos de recaudacin para el pas), sean ms equitativos y justos, ms simples para cobrarlos y que por medio de ellos se recaude de la mejor forma la mayor cantidad de dinero.

II. Por qu es necesaria la reforma tributaria propuesta?

Los impuestos se usan, entre otras cosas, para proveer educacin, seguridad, salud, construir y mantener las carreteras a lo largo del territorio nacional, y todos aquellos bienes y servicios que el Gobierno ofrece a la poblacin para que podamos tener ms oportunidades para desarrollarnos y ser un pas mejor. Los costarricenses hemos decidido desde hace mucho tiempo que es necesario contar con un Estado que garantice la provisin adecuada de servicios y bienes pblicos. Esto nos ha llevado a ser un pas con un nivel de desarrollo humano alto del que nos sentimos orgullosos. Actualmente, el problema principal de las finanzas pblicas se centra en el gobierno central, el cual debe proveer una cantidad significativa de servicios pblicos, requeridos y demandados por los costarricenses Sin embargo, tradicionalmente cuando se decide aumentar el gasto legalmente en rubros como educacin, programas sociales, o seguridad ciudadana, normalmente no se discute cmo se va a pagar ese gasto adicional. La situacin del Gobierno actual se puede comparar con un hogar en el que los ingresos no alcanzan ni para pagar el alquiler ni la comida. Si el gasto es mayor al ingreso (si existe un dficit) la nica forma de financiar ese gasto en exceso de los ingresos ser mediante el uso de la tarjeta de crdito o pidiendo un prstamo. Conforme pasan los meses, el saldo en la tarjeta continua aumentando y con ella la carga de intereses que la familia debe de pagar. Esto tiene un lmite porque llegar un momento en el cual la deuda crece tanto que los ingresos no alcanzan ni para pagar los intereses. Esta situacin desemboca en que la casa no podr pagar la deuda que se tiene. De forma anloga, actualmente el Gobierno tiene un dficit de ms 5% del PIB (ms de 1 billn de colones), el cual se debe financiar emitiendo deuda. Si los ingresos no aumentan, la deuda continuara aumentando lo que en algn momento en el futuro, atentara contra la capacidad del Gobierno de proveer los bienes pblicos que la poblacin demanda. Por lo tanto, la reforma propuesta busca financiar de forma adecuada al gobierno central, no por la va de aumentar la deuda, sino por la va de que todos los miembros del hogar decidamos buscar mejores ingresos para soportar los gastos que tenemos y los que queremos realizar. Pero por supuesto, pidindole a los que ms ganan un mayor aporte.

III. Cul es la justificacin tcnica de la reforma tributaria?

Durante los aos previos a las crisis mundial del 2009, Costa Rica logr un crecimiento econmico de su produccin significativa (medido por el crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB)). Esto le permiti al pas reducir la deuda como porcentaje de la produccin y mejorar las finanzas del Gobierno. Sin embargo, la crisis econmica del 2009, hizo que se redujeran los ingresos por concepto de impuestos y oblig a aumentar el gasto para combatir el desempleo y para luchar contra la pobreza. La Administracin Arias, hizo importantes y necesarios ajustes en los salarios del sector pblico: o o o o Entre el 2008 y el 2011, se realizaron aumentos del salario base de los maestros (de 391.336 a 571.772) y de los profesionales del Servicio Civil (de 342.200 a 574.700). A estas mejoras salariales, se uni la contratacin entre el 2008 y el 2011 de ms de 3200 policas civiles y penitenciarios y de casi 3000 docentes. Adems, programas sociales como FONABE y FODESAF llegaron a 211 mil estudiantes mientras que el Programa Avancemos ayud a 185 mil estudiantes, durante ese periodo. De igual forma, se incrementaron los recursos para las universidades pblicas, pasando 160.000 millones en el 2008 a 252.094.2 millones en el 2011.

Estos son incrementos del gasto del gobierno necesarios por asuntos de justicia y que deben de ayudar a atraer mejores profesionales a estas areas. Sin embargo, al caer los ingresos tributarios como consecuencia de la crisis, y dado que no se especificaron fuentes de ingresos alternativos para llevar a cabo estos gastos, el resultado ha sido que la deuda ha vuelto a crecer pues para pagar estos gastos, se requiere conseguir prstamos para que el gobierno pueda financiarlos. Por ende, de seguir en esta tendencia de gastos e ingresos, el dficit podra llegar a un nivel inmanejable (10% del PIB en cinco aos), lo que podra hacer que el gobierno no pueda realizar sus pagos, lo que implicara un altsimo costo social y econmico.

IV. Por qu propone el Gobierno la Ley de Solidaridad Tributaria?

Algunos grupos de la sociedad, incluyendo polticos, han reiterado que no es necesaria una reforma tributaria y que el faltante de dinero puede provenir de las ganancias de instituciones autnomas, de recaudar mejor los impuestos existentes y de reducir los gastos. Sin embargo, es necesario resaltar lo siguiente: o Estimaciones preliminares muestran que las ganancias de las instituciones autnomas no son significativas, sin embargo estamos investigando ms a fondo los montos detallados de estas ganancias. Es importante notar que muchas de estas instituciones han acumulado reservas para enfrentar la inminente apertura de los mercados. Por ende, se debe tener mucho cuidado de no desfinanciar una empresa pblica que necesita estas ganancias actuales para poder enfrentar la competencia que conlleva la apertura de mercados. No podemos arriesgar estrangular empresas estatales que entraran en el corto plazo a competencia. La mejora en la recaudacin es una herramienta que genera pocos recursos en relacin con el problema fiscal que se tiene, pues es un proceso lento y difcil de mantener en el tiempo. Adems, gran parte de los huecos que no permiten cobrar bien los impuestos estn en las propias leyes tributarias. Cobra entonces vital importancia que se logre aprobar la Ley de Fortalecimiento de la Gestin Tributaria que modifica el cdigo de normas y procedimientos tributarios con el fin de cerrar portillos de evasin y elusin en los impuestos de ventas y sobre la renta. En el caso del gasto del gobierno, reducirlo ms all de ciertos lmites hara que los programas pblicos no se pudieran realizar. Esto va completamente en contra de los objetivos del Gobierno de

6 que servicios como educacin, seguridad ciudadana, arreglo y construccin de carreteras, entre otros, tengan ms recursos. Se debe notar que el Gobierno ha implementado una serie de acciones de mejora para recaudar impuestos y mejorar la lucha contra la evasin y fraude fiscal. Tambin se han tomado medidas para desacelerar la tasa de crecimiento del gasto pblico. Se espera que el dficit fiscal del gobierno central (la diferencia entre ingresos y gastos) sobrepase en este ao los 1.1 billones de colones (5,5% del PIB). La propuesta de reforma propone dotar al Gobierno de ingresos frescos por ms de 500 mil millones de colones (2,5% del PIB) por ao. Al mismo tiempo, nuestras administraciones tributarias y aduaneras estn implementando planes para mejorar la recaudacin en 0,25% del PIB anualmente en los siguientes 4 aos (1% del PIB acumulado al 2014) y reducir el crecimiento del gasto, logrando en el 2011 un ahorro de 0,25% del PIB (50.000 millones de colones). En conclusin, el pas requiere hacer un esfuerzo integral, tanto en materia de mejoras en cobro de los impuestos, como ahorros de gasto, pero fundamentalmente en mejorar el sistema tributario e implementar una reforma tributaria solidaria. La Poltica Nacional de Sostenibilidad Fiscal, presentada en enero de este ao, describe la propuesta fiscal del Gobierno como una poltica integral que incluye acciones para mejorar el sistema tributario y recaudar ms reformando las leyes de los impuestos, mejora la eficiencia del gasto en las instituciones y hacer cambios administrativos para ir tratando de recaudar ms.

V. Qu contena la reforma tributaria?

La propuesta enviada por el Gobierno a la Asamblea Legislativa, propona eliminar las exoneraciones que benefician a los grupos de mayores ingresos, manteniendo una canasta bsica que protegera a la poblacin de menores ingresos. Esta canasta bsica se basara en criterios tcnicos por el Instituto Nacional de Estadstica y Censos (INEC), para que se definiera segn lo que compran y usan las personas de menos recursos y no lo que consumen los ms adinerados. Exoneraba a ms o menos el 85% de los asalariados del pago del impuesto de renta y estableca que quienes ganan ms de 1 milln de colones al mes, pagaran un mximo de 15% de este impuesto, y no ms de eso. Mantena una tasa preferencial para las pequeas y medianas empresas, las que conocemos como PYMES, para que no paguen ms de un 25% del impuesto de renta. El proyecto propona eliminar las exoneraciones y tratamientos especiales a los ttulos valores que benefician fundamentalmente al 5% de la poblacin que tiene inversiones financieras significativas, pero mantiene las exoneraciones para los fondos de pensiones, los que tienen una gran cantidad de personas de ingreso medio y bajo. Igualmente propona eliminar la exoneracin que gozan hoy en da las personas que tienen ganancias de capital, gravndola a una tasa nica del 15%. Tambin se eliminaba la exoneracin en las ganancias generadas por algunos extranjeros en Costa Rica y gravaba con una tasa uniforme del 15%, a los no residentes. As, por ejemplo, los bancos extranjeros que hacen prstamos en Costa Rica desde sus oficinas en el exterior bajo la ley actual estn exonerados del pago del impuesto sobre la renta, y ahora pagaran un impuesto del 15% sobre su renta bruta (las empresas que operan en el pas pagan un 30% de impuesto, pero es sobre la renta neta, es decir ingresos menos gastos). En resumen, el proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria no cambiaba las actuales circunstancias de los asalariados (pblicos y privados), ni de las empresas. Lo que haca era que las personas que tuvieran

7 actividades lucrativas, entre los ms importantes, los profesionales liberales, tuvieran un tratamiento como el de una empresa, pues sus actividades profesionales se asemejan a una pequea empresa. La Ley de Solidaridad Tributaria se concentraba, en materia del impuesto sobre la renta, en lo que se denominan las rentas pasivas del capital, es decir, aquellas actividades que generan ganancias sin que haya un trabajo realizado de por medio, sino que estn generando ganancias por el hecho de tener un capital acumulado. Estas son ingresos que se reciben fundamentalmente por concepto de intereses, dividendos, ganancias de capital o alquileres. Todas estas ganancias se encuentran hoy en tasas diferentes, pero todas son actividades muy parecidas, por lo que se unificaban al 15% de impuesto de renta, lo que simplifica significativamente el impuesto y facilita su cobro. Adems la propuesta converta el impuesto de ventas en un impuesto de valor agregado (IVA). El IVA tiene el merito que provee el incentivo que cada eslabn en la cadena productiva demande una factura, ya que los gastos de IVA incurridos al comprar insumos son deducibles del impuesto a pagar. Por ende, el IVA produce literalmente un ejrcito de auditores que demandan facturas de sus proveedores con el fin de deducir todo el IVA pagado en las etapas previas de la cadena productiva. En la actualidad, la gran mayora de servicios en Costa Rica no pagan impuesto, y con la propuesta pagaran para que todos estemos dentro del sistema. Pero como sabemos que existen algunos servicios que nunca han pagado y que son muy importantes para la sociedad. Es por eso que se propuso que la Educacin Privada pagara una tasa preferencial del 10% (la general sera de 14%). Adicionalmente se estableca que todos aquellos centros educativos que cobraran menos de 110.000 por mes, se exoneraran del pago del IVA. Es clave resaltar que la educacin privada incluye solamente a 2 de cada 25 nios y adolecentes del pas. Con todo lo planteado, la Universidad de Costa Rica haba llegado a la conclusin de que la reforma que inicialmente plante el Gobierno haca que el 60% de lo que se piensa cobrar de ms con este proyecto, lo pagara el 20% de la poblacin que cuenta con mayores ingresos. Con ello, este grupo estara pagando 15 veces ms de lo que paga el 20% ms pobre (IICE; 2011). Esto haca que el sistema tributario estuviera ms concentrado en la gente que puede pagar ms.

VI. Qu pas con la Reforma?

Como sabemos, a nadie le gusta pagar impuestos y a nadie le gusta que los impuestos suban. Pero como hemos dicho antes, no es posible tener buenos servicios pblicos con amplia cobertura, si no pagamos por ellos. Hay quienes dicen que el Gobierno puede sanear las finanzas pblicas con slo controlar mejor la evasin y recortando gastos innecesarios. No obstante, lo cierto es que estos son ajustes menores que no se pueden realizar con decisiones en los ministerios, porque el problema fiscal es de tal magnitud que estas decisiones requieren cambios importantes a las leyes tributarias. La propuesta fue analizada con mltiples especialistas, grupos sectoriales y partidos polticos, pero la propuesta original de cambio de las reglas del juego en materia de impuestos hizo que la idea original no ganara adeptos, a pesar de que todos han coincidido que la reforma tributaria es necesaria. En el transcurso del debate legislativo inicial entre enero y abril de 2011, la Comisin de Hacendarios de la Asamblea Legislativa fue el lugar donde se presentaron todas las objeciones y dudas al proyecto de ley.

8 A partir de esa discusin los diversos grupos y partidos polticos externaron sus preocupaciones y el Gobierno identific opciones viables y formul los planteamientos concretos para mejorar la iniciativa y tratar de que la misma tuviera los cambios que reflejaran de mejor forma los intereses de la sociedad costarricense. El Gobierno escuch con cuidado los planteamientos realizados por todos los sectores y grupos del pas, y se aboc a plantear los cambios que mejorara la propuesta, sin perder de vista los objetivos iniciales planteados de hacer que los impuestos fueran ms solidarios, ms simples y que permitieran recaudar ms recursos para pagar los programas pblicos. La responsabilidad de la Administracin Chinchilla en este proceso se ha concentrado en: o o Explicar mejor la necesidad de una reforma tributaria para solucionar el grave problema fiscal que se enfrenta. Hacer un planteamiento serio y completo de lo que se necesita para que el sistema tributario sea ms justo, ms ordenado y simple, capaz de generar los recursos necesarios para sostener el gasto pblico que la poblacin demanda. Escuchar con atencin y cuidado las preocupaciones de los distintos grupos de la sociedad y las propuestas de mejora al proyecto originalmente presentado. Implementar un esquema de dialogo con todos los grupos y sectores para hacer los ajustes necesarios a la reforma tributaria planteada, sin perder de vista los objetivos definidos originalmente. Proponer un texto sustitutivo a la Asamblea Legislativa que incluya la mayor cantidad de soluciones a los planteamientos de los ciudadanos y grupos que representan segmentos importantes de la sociedad as como la mayor cantidad de gente, incluyendo a los partidos polticos.

o o

VII. Qu planteamientos han sustancialmente la propuesta?

sido

incorporados

para

mejorar

En primer lugar, se han definido una serie de modificaciones para hacer que la reforma favorezca an ms a los grupos medios y menos afortunados de la sociedad, lo que fue uno de los principales crticas hechos por los partidos polticos y diversos grupos sociales a la propuesta original. o Para ello se hicieron cambios en la tasa del impuesto a los excedentes de cooperativistas, previsto originalmente en un 15%. En su lugar, se propone que estas rentas se integren en la base del impuesto a las utilidades y tributen respecto de una escala progresiva (0%, 10%, 20% y 25%). En igual sentido, se hicieron cambios en la tasa del impuesto a los excedentes de solidaristas, previsto originalmente en un 15%. En su lugar, se propone que estas rentas se le aplique la escala progresiva de impuesto al salario (0%, 10% y 15%)

Adems se propone que los rendimientos percibidos por los accionistas de la Caja de Ande tengan igual tratamiento que los excedentes de los cooperativistas. Para el grupo de los maestros, se mantiene la exoneracin que gozan hoy en da en el impuesto sobre la renta de la Sociedad de Seguros de Vida del Magisterio Nacional, la Corporacin de Servicios Mltiples de Magisterio Nacional y la misma Caja de Ande, considerando la naturaleza social y la finalidad meramente gremial no comercial- de las organizaciones.

9 Y finalmente, se est proponiendo un tratamiento especial a los rendimientos de los Ttulos emitidos por el Sistema Financiero Nacional para la Vivienda y las Cooperativas de Ahorro y Crdito, para que se graven con un tarifa del 8%. Adems se les estableci un sistema para que las rentas de los asalariados que son miembros de estas organizaciones se sumen, para que paguen sobre todo. En el caso de las ganancias de los ttulos emitidos por el Banco Popular y de Desarrollo Comunal, se estaran gravando con la tarifa general del 15% para las rentas del capital, al tiempo que se le otorga al banco la garanta del Estado. Con el objetivo de proteger a grupos sociales ms vulnerables, se propone exonerar del impuesto general de ventas lo siguiente: (i) una nueva canasta bsica de 233 bienes y servicios y (ii) las ayudas tcnicas para personas con discapacidad. En el caso de la educacin, se est convirtiendo el mnimo exento en una base exenta de manera que el impuesto se cobre sobre el exceso entre la matrcula y ese mnimo exento. Es decir, las matrculas mensuales de todos los servicios de educacin privada de todos los niveles educativos, que estn por encima de 110 mil, pagaran sobre el exceso y no sobre toda la matrcula. Los servicios hospitalarios privados, a los que se propona que pagasen una tasa del 14%, en la nueva propuesta estarn con una tasa preferencial del 10% con el Impuesto General sobre las Ventas. Por otro lado, la propuesta relacionada al Impuesto Mnimo a los Ingresos, fue eliminada del texto del proyecto de ley, lo que har que se mantenga el actual rgimen de regulacin de los pagos parciales al Impuesto sobre la renta. Este cambio obedeci a una solicitud generalizada entre diversos grupos y partidos polticos. Otra de las solicitudes de algunos sectores, principalmente de especialistas, analistas y empresarios, fue que se desarrollara a nivel de ley, un conjunto de artculos que desarrollara el sistema de precios de transferencia y que no se relegara al reglamento, ya que esto le da mayor seguridad jurdica a todos. Para permitir que las empresas financieras se adapten a las nuevas condiciones, se est manteniendo por un plazo de 6 meses el rgimen tributario actual para los rendimientos provenientes de ttulos valores. Se est modificando el sistema impositivo para que por prdida o ganancia ante el diferencial cambiario, se tribute sobre lo efectivamente realizado. Finalmente, en procura de contribuir al sector exportador, como nico sector al que afecta, se est manteniendo el sistema de compras autorizadas, mientras se pone en marcha el sistema de devolucin expedita, el cual depende de las modificaciones que contiene el Proyecto de Ley de Reformas Urgentes (en trmite actualmente ante la Asamblea Legislativa).

VIII. Es integral la reforma?

Desde el inicio, se ha planteado la reforma como una parte de la Poltica de Sostenibilidad Fiscal del Gobierno de la Repblica; cuyo objetivo central es garantizar el financiamiento de la educacin, la seguridad, los programas sociales, la inversin y los servicios pblicos; y al mismo tiempo avanzar hacia el equilibrio de las finanzas pblicas y busca garantizar la estabilidad de la economa.

10 Para lograr este objetivo, se ha balanceado la necesidad de contener el crecimiento del gasto, con la necesidad de aumentar los ingresos del gobierno central. Como hemos dicho, la responsabilidad es el criterio fundamental que orienta el manejo del gasto que debe ser suficiente para atender las necesidades del pas, pero mantenerse dentro de lmites que permitan salvaguardar la capacidad financiera real del gobierno y no seguir creciendo al ritmo en que lo hizo en los ltimos aos. La solidaridad y la justicia son los ejes fundamentales que orientan la recaudacin, los que se reflejan fielmente en el Programa Urgente de Lucha contra el Fraude Fiscal, la Ley de Solidaridad Tributaria y el proyecto de Ley de Fortalecimiento de la Gestin Tributaria.

IX. Es posible utilizar en el Gobierno Central, los recursos de las instituciones autnomas?
Es importante resaltar que nuestras estimaciones preliminares muestran que las ganancias de las instituciones autnomas no son significativas. Sin embargo, estamos investigando ms a fondo los montos detallados de estas ganancias ya que no queremos dejar de considerar posibilidades. Muchas de estas instituciones han acumulado reservas para enfrentar la apertura de los mercados que se avecina. Por ende, se debe tener mucho cuidado de no desfinanciar una empresa pblica que necesita estas ganancias actuales para poder enfrentar la competencia que conlleva la apertura de mercados. No podemos arriesgar estrangular empresas estatales que entraran en el corto plazo a competencia. An si existieran sobrantes derivados de una sobreacumulacin de reservas, que puedan trasladarse al gobierno central, este traslado sera por una sola vez, y para el siguiente ao ya no habra este dinero.

X. Se puede eliminar el problema fiscal reduciendo el gasto pblico?

Es indispensable reducir el ritmo de crecimiento del gasto pblico y el gobierno ha metido los frenos: entre el 2010 y el 2011 esa tasa de crecimiento se redujo de 24% a 13%, y habrn reducciones adicionales en 2012 y 2013. El problema es que el gasto del gobierno es muy difcil de cambiar, porque tiene cosas que no se pueden dejar de pagar. Por ejemplo, el pago de la deuda pblica representa 34% del total, los salarios y las pensiones son el 40% y las transferencias a otras instituciones pblicas como las universidades y el Poder Judicial, representan un 17%. Todo esto suma un 91% de gasto que no se puede eliminar o cambiar, lo que deja tan solo un 9% para hacer inversiones en obras pblicas y para comprar los bienes y servicios que el Gobierno ocupa para funcionar. Entonces, las opciones para reducir el gasto significativamente en el corto plazo son muy reducidas, y todas tienen el problema de que tienen un altsimo impacto sobre programas que los costarricenses decidimos que deberan de llevarse a cabo. Por ejemplo, para reducir el gasto de manera equivalente a la reforma tributaria (2.5% del PIB) se tendra que dejar de pagar intereses sobre la deuda pblica, o despedir aproximadamente 39,000 trabajadores del sector pblico, o reducir drsticamente los salarios de los empleados del sector pblico (que es ilegal en Costa Rica), o darle slo el 4.5% del PIB a educacin. Dejar de pagar intereses sera seguido de ajustes drsticos en salarios, pensiones y transferencias, porque se cerrara de inmediato el crdito al sector pblico. Por otro lado, despedir funcionarios o bajarles los salarios

11 tendran consecuencias sociales gravsimas; mientras que reducir el gasto en educacin sacrificara el futuro del pas.

XI. Entonces, cmo se va a lograr la contencin del gasto?

La contencin del gasto sin efectos sociales devastadores solo se puede lograr en el mediano plazo. Dado que el gasto pblico es muy inflexible a la baja, es necesario contener su tasa de crecimiento, pero siempre salvaguardando servicios pblicos, programas sociales, pensiones con cargo al presupuesto nacional, educacin y la seguridad ciudadana, as como el de la inversin pblica, permitiendo que los salarios de los funcionarios del gobierno central sigan siendo adecuados y competitivos.

XII. Se puede reducir o eliminar el dficit reduciendo el desperdicio y combatiendo la corrupcin?

Otra de las formas aducidas frecuentemente es la posibilidad de reducir el problema de falta de recursos del Gobierno Central, disminuyendo el desperdicio, combatiendo la corrupcin y mejorando la calidad del gasto. Estas deben ser tareas permanentes del de la Administracin Pblica y no una poltica de corto plazo. No son problemas de recursos, sino ticos. Sin embargo, los ahorros que se pudieran generar reduciendo desperdicio y corrupcin deberan traducirse en ms calidad y cobertura de los servicios pblicos, no en una reduccin de asignaciones presupuestarias. Por ejemplo, si se identifican posibles ahorros en la ejecucin de los programas sociales, esos ahorros deberan utilizarse para ampliar la cobertura o mejorar la calidad de los programas, no para reducir los recursos que se le asignan. En todo caso, hay que tener claro la magnitud del problema al que nos enfrentamos: las compras y la inversin representan el 9% del presupuesto, lo que significara que ahorrarnos un 20% de ese monto del presupuesto, equivale a que reduzcamos el presupuesto global en tan solo 1,8%, en el mejor de los casos. La reduccin de otras partidas presupuestarias implicara, necesariamente, el incumplimiento de obligaciones financieras, reduccin de pensiones y salarios, despido de funcionarios pblicos o una combinacin de estas medidas, todas indeseables e inconvenientes.

XIII. Por qu no cobran mejor los impuestos?

Generalmente cuando se tramitan reformas tributarias en los diferentes pases, se plantea que es mejor cobrar los que ya existen. Dos razones dificultan depender de las mejoras en administracin tributaria para resolver el problema fiscal. Primero, esto no es un proceso sencillo, ya que los evasores de impuestos son personas que han encontrado mecanismos para lograr evadir. Y la segunda razn es porque generalmente los huecos estn en las propias leyes de los impuestos. An as, mientras las reformas legales no estn aprobadas en la Asamblea Legislativa, el gobierno puso en marcha el Programa Urgente de Lucha contra el Fraude Fiscal mediante el que se est: o o Aumentando en un 20% el nmero de fiscalizaciones tributarias respecto del ao anterior. Duplicando los montos regularizados pasando de 5 mil millones en promedio a 10 mil millones durante el 2011.

12 Aumentando en 20,000 millones la recaudacin por medio del plan de visitas a los contribuyentes con informacin de controles cruzados Aumentando en 5,000 millones la recaudacin por medio de la identificacin de personas con actividad econmica, pero que no se han registrado como contribuyentes Aumentando en 10,000 millones la recaudacin mediante la identificacin de contribuyentes que omitieron presentar sus declaraciones. Publicando frecuentemente la lista de morosos, los criterios de la Administracin y los esquemas de fraude complejo que han sido detectados por parte de las autoridades persiguiendo especialmente a aquellos que no declaran o declaran sumas que se alejan sensiblemente de la realidad. Introduciendo a partir de julio, que los contribuyentes del Impuesto General a las Ventas presenten su declaracin mensual de manera electrnica y que los contribuyentes del impuesto sobre rentas lo hagan electrnicamente a partir de diciembre del presente ao. Incorporando al sistema tributario al menos mil casas con valores de ms de 100 millones de colones que no estn pagando en la actualidad el impuesto solidario a las casas de lujo. Actualizando los valores de al menos 250.000 propiedades en todo el pas para potenciar la recaudacin en impuesto de traspaso Creando un programa de sorteos para incentivar el uso de medios electrnicos (como las tarjetas) en las compras, con el fin de mejorar la recaudacin mensual del impuesto de ventas. Dando seguimiento a los casos a los que en aos pasados se les han determinado diferencias importantes para asegurarse que mantengan un perfil de declaracin y pago similar al que determin la Administracin.

o o o o

o o o o

Este es un proceso lento y de mediano plazo, que requiere inevitablemente una solucin legislativa, para aumentar la carga tributaria y cerrar los portillos que las leyes de impuestos tienen actualmente.