2010

Lista de Chequeo Lista de chequeo para revisar los estados financieros a 31 de diciembre

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Red de Conocimientos en Auditora y Control Interno

09/12/2010

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OBJETIVO Esta lista de chequeo est dirigida a Gerentes, Contralores, Directores Financieros, Contadores, Auditores y Revisores Fiscales ,entre otros y su objetivo es proveer de un punto de partida para identificar situaciones que puedan afectar la razonabilidad de los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2010. Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos que sea un punto de partida para el mejoramiento en la presentacin de los estados financieros.

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Lista de Chequeo para revisar el cierre a 31 de diciembre de 2010

Las respuestas negativas de debern responder con acciones. DESCRIPCIN Activo Disponible Los saldos de caja al cierre a 31 de diciembre de 2010 existen y estn debidamente soportados y conciliados? Todas las cuentas bancarias estn debidamente conciliadas? Las cuentas bancarias estn a nombre de la Compaa? Las partidas conciliatorias estn debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Ej. Intereses bancarios por registrar, recaudos por registrar, reclasificaciones etc. No existen partidas conciliatorias antiguas con implicaciones significativas en los estados financieros? Los saldos crdito de bancos fueron reclasificados a la cuenta del pasivo? Las restricciones del efectivo fueron reveladas en las notas a los estados financieros? Ejemplo: cuentas embargadas. Los cheques girados con antigedad superior a 6 meses fueron anulados e ingresados a la cuenta de bancos? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN Existe un adecuado corte de los comprobantes de egreso? Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2010? Inversiones Las inversiones estn a nombre de la Compaa? El saldo de inversiones temporales est debidamente conciliado contra soportes validos? El saldo de inversiones de largo plazo est debidamente soportado mediante un certificado de valor intrnseco emitido por la entidad en donde se posee la inversin a 31 de diciembre de 2010? Las inversiones valoradas por el mtodo de participacin fueron ajustadas con base en los estados financieros auditados en la entidad en donde se posee la inversin? Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2010? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Deudores Existe un adecuado corte de las facturas de venta y recibos de caja? Los saldos de deudores del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo comercial? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN Las partidas conciliatorias estn debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Ej. recaudos por registrar, notas crdito por aplicar, etc. Se efectu y document un anlisis de la cobrabilidad de la cartera y se contabilizaron las provisiones a que haba lugar de acuerdo con el anlisis individual de recuperabilidad? Se efectu y document un anlisis de las devoluciones en ventas esperadas para el 2011 y que tienen relacin con ventas realizadas en el 2010, y de acuerdo con dicho anlisis se clculo y contabiliz una provisin por devoluciones en ventas? Todas las cuentas por cobrar a vinculados econmicos estn debidamente conciliadas y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2010? Los saldos por cobrar a empleados estn debidamente conciliados con el mdulo nmina y estn siendo descontados de acuerdo con lo convenido y autorizado por el trabajador? Los saldos por impuesto a favor son recuperables y estn debidamente soportados? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN Los saldos por anticipos y avances son recuperables y estn vigentes al cierre a 31 de diciembre de 2010? Existen conciliaciones con los principales clientes de la compaa y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Los saldos de otras cuentas por cobrar son recuperables y estn debidamente soportados? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Inventarios Los saldos de inventarios del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo de inventarios? Las partidas conciliatorias estn debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Se efectu un conteo de inventario fsico a la totalidad de las existencias con corte a 31 de diciembre de 2010 o una fecha cercana al cierre en la que particip un delegado de la Auditora?. Las diferencias entre el conteo fsico y el kardex fueron aclaradas y ajustadas en los estados financieros? La valorizacin del inventario se realiz de acuerdo con el mtodo utilizado por la compaa? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN Se efectu y document un anlisis de aquellos tems del inventario que por sus condiciones de deterioro, obsolescencia, lento movimiento o mal estado deban ser provisionados al cierre del ejercicio y de acuerdo con dicho anlisis se clculo y contabiliz una provisin de inventarios? Se efectu y document un anlisis de costo valor de mercado el ms bajo y se registraron las provisiones a que haba lugar? Se realiz un conteo fsico del inventario en poder de terceros? El inventario en trnsito se reconoci y contabiliz teniendo en cuenta los trminos INCONTERMS? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Propiedad, planta y equipo (Activos Fijos) Los saldos de propiedad, planta y equipo del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo de activos fijos? Todos los activos susceptibles de depreciar fueron depreciados teniendo en cuenta su vida til? Se ha realizado un inventario de propiedad, planta y equipo y se han realizado los ajustes necesarios en los estados financieros? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN A la fecha de cierre fueron conciliados los datos incluidos en la contabilidad por concepto de obras en curso, maquinara en montaje, etc? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Activos Diferidos Los saldos registrados en gastos pagados por anticipado estn representados por bienes o servicios de los cuales se esperan recibir beneficios en el futuro? Los saldos registrados en cargos diferidos representan bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios econmicos en otros perodos? Las sumas incurridas en investigacin y desarrollo cumplen con las siguientes caractersticas? : a) Los costos y gastos atribuibles se pueden identificar separadamente; b) Su factibilidad tcnica est demostrada; c) Existen planes definidos para su produccin y venta, y d) Su mercado futuro est razonablemente definido. Las evaluaciones financieras de los crditos mercantiles estn actualizadas a 31 de diciembre de 2010? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN Los activos diferidos estn siendo amortizados teniendo en los PCGA? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Valorizaciones Las valorizaciones de las inversiones de largo plazo fueron calculadas con base en certificados y/o estados financieros auditados suministrados por las compaas en donde se poseen las inversiones? Las valorizaciones de propiedades planta y equipo fueron determinadas con base en el ltimo avalo tcnico practicado a dichos activos por un experto? Pasivos Obligaciones financieras Todas las obligaciones financieras de la compaa estn debidamente registradas a 31 de diciembre de 2010? Los intereses generados por las obligaciones financieras durante el 2010 se encuentran reconocidos en su totalidad al cierre a 31 de diciembre de 2010? Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2010? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN Proveedores y Cuentas por pagar Los saldos de proveedores y cuentas por pagar del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo de cuentas por pagar? Para facturas de compras que no llegaron en la fecha lmite del cierre a 31 de diciembre de 2010 y que estn relacionadas con compras o servicios recibidos durante el 2010, se crearon provisiones que estn debidamente registradas y soportadas? Todas las cuentas por pagar a vinculados econmicos estn debidamente conciliadas y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2010? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Impuestos por pagar El valor de las declaraciones tributarias de IVA, retencin en la fuente e industria y comercio cruza con los registros contables del balance a 31 de diciembre de 2010? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN Obligaciones laborales Los saldos de obligaciones laborales del libro mayor estn debidamente conciliados con el mdulo de nmina? La compaa se encuentra a paz y salvo con los aportes al sistema de seguridad social y parafiscales? Se consolidaron y contabilizaron todas las prestaciones sociales a 31 de diciembre de 2010? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Pasivos estimados y provisiones Las provisiones por acuerdos comerciales (descuentos, gastos por exhibicin, etc), fueron reconocidas y estn adecuadamente soportadas? Las demandas en contra de la compaa fueron cuantificadas, documentadas y registradas al cierre a 31 de diciembre de 2010, con fundamento en el concepto de expertos? Se calcul, document y registr una provisin de renta? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? SI NO N/A Acciones

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DESCRIPCIN Patrimonio Las actas de Asamblea de Accionistas y Junta Directiva se encuentran actualizadas y las decisiones tomadas en stas fueron tenidas en cuenta por la administracin de la Compaa (aumentos de capital, distribucin de utilidades, etc)? Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? General Se efecto un anlisis de cuentas que garantiza, entre otros, la ausencia de situaciones en los estados financieros tales como: Saldos de cuentas contrarios a su naturaleza. Variaciones significativas sin explicacin. Clasificaciones inadecuadas de conceptos en las diferentes cuentas de los estados financieros. SI NO N/A Acciones

Se prepar y document la conciliacin entre la renta fiscal y la renta contable? Todos los activos de la compaa estn debidamente asegurados con plizas vigentes? Se prepararon los estados financieros de propsito general los cuales incluyen balance general, estado de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situacin financiera y de flujos de efectivo y sus respectivas notas?

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DESCRIPCIN Se prepar el informe de gestin del ao 2010, teniendo en cuenta los requerimientos de ley? Los libros oficiales de la compaa se encuentran al da? SI NO N/A Acciones

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