INVERISONES ABC S.

A
PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA
INFORMES FINANCIEROS

OBJETIVO GENERAL
Determinar si Las políticas, normas, procedimientos, y objetivos de
control interno definidos por La compañía están siendo aplicados
correctamente en El proceso de elaboración de informes financieros

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1) Comprobar que la información revelada en los informes financieros
este realmente soportada

2) Verificar que los hechos económicos reflejados en los informes

financieros, hallan sido correctamente medidos, evaluada y revelados

3) Evaluar la eficacia en el registro de las operaciones que se plasman en

los estados financieros

4) Evaluar si las políticas de la empresa con respecto a la presentación

de informes se cumplen a cabalidad

5) identificar los riesgos a que se encuentra sometido el proceso de

elaboración de los estados financieros y si existen controles que mitigen
la probabilidad de que estos ocurran
ALCANCE

En el transcurso de un mes se realizaran dos visitas semanales que

abarcaran todo el proceso de elaboración de informes financieros

METODOLOGÍA

Para desarrollar La visita al proceso de elaboración de los estados

financieros se utilizará La siguiente metodología:

*) Entrevista con el Jefe de Contabilidad

*) Análisis de riesgos y Controles

*)  Análisis de la gestión la eficacia del proceso de elaboración de

informes financieros

*)  Indicadores de gestión

PROCEDIMIENTOS

CONCLUSIÓN

De acuerdo a Las pruebas de auditoria realizadas, en LA COMPAÑÍA

INVERSIONES ABC S.A., En el proceso de Elaboración de Estados
Financieros; Las cuales se encuentran en el legajo corriente, y según
Programa_Visitas_Sucursales, a La información suministrada por La
compañía, podemos concluir que el procesos de elaboración de estados
financieros se encuentra razonablemente operando. Excepto por Lo
mencionado en Las Excepciones presentadas para este componente.

Elaboró: Omar Javier Muñoz Contreras Fecha: Dic 12-08

Auditor

Revisó: Andrea Del Pilar Barreto Cruz Fecha:

Contralor

Aprobó: Odalis Mejía Tarifa Fecha:

Socio
 INVERSIONES ABC S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA
INFORMES FINANCIEROS
AÑO 2008

PASOS DETALLADOS Ref. a Hecho Fecha

P/T por
A. ANALISIS
2. entreviste al Jefe de Contabilidad D-1 APBC 1/16/200
4. Realice la Matriz de riesgos y WYF 9
1/17/200
controles
B. PROCESO 9
1. Seleccione una Muestra del D-5 OJMC 1/20/2009
total de los comprobantes de
diario
2. Verifique los de atributos de OMT 1/20/2009
los e-mail del año 2008, donde se
enviaron los informes financieros
a la gerencia
3. Realice memorando WYF 1/22/2009
descriptivo sobre análisis de la
muestra de los comprobante de
diario
4. Realice indicadores de gestión D-8 WYF 1/25/2009
con los resultas del análisis de la
muestra de los comprobantes de
diario
5. Elabore Planilla de hallazgos y D-9 APBC 2/28/2009
recomendaciones

OJMC: Omar Javier Muñoz Contreras

APBC: Andrea del Pilar Barreto Cruz
OMT: Odalis Mejía Tarifa
WYF: Wilson Yesid Figueroa
 INVERSIONES ABC S.A.

ENTREVISTA JEFE DE CONTABILIDAD

EMPRESA: REF. D-1

INVERSIONES ABC S.A.
AUDITORES: FECHA: 1/16/2009
VERIFICANO S.A. OMT

NOMBRE: MIGUEL JESUS ARIZA PUENTES

1. ¿Para la recolección de los documentos soporte tiene alguna fecha especifica o
limite donde no se reciban mas documentos de las sedes, con el fin de estimular la
entrega de los mismos y evitar así que se queden operaciones por registrar en el
mes o periodo contable?

la verdad los documentos de las bases de operación llegan cuando los reúnen y los envían,
eso si cada base tiene el programa y envía en medio magnético archivos planos, que se
suben a la plataforma del programa que manejamos.

2. ¿hay una fecha especifica de cierre mensual, en donde se entreguen todos los informes?

El 10 de cada mes se entregan informes financieros, impuestos y demás reportes

4. ¿cuales son esos Reportes?

Estados financieros, reporte de presupuesto Planeado versus Presupuesto ejecutado, impuestos

5. ¿el ultimo mes de contabilidad a este mes de enero de 2009, que se encuentra
impreso en los libros de contabilidad es?

Junio de 2008Ω

6. ¿imprime usted libro auxiliares?

No solo los 5 libros obligatorios ¥

7. ¿con que programa de contabilidad trabaja ?

SIIGO Windows

8. ¿Cuándo fue la ultima copia de seguridad que realizo del software?

hace 1 un mes

9. ¿Dónde almacena las copias de seguridad?

en mi computador ¤

10. ¿Cuál es el equipo servidor del programa?

mi computador

11. ¿ la contabilidad se registra por causación?

si

12. ¿ explíqueme el proceso de ingresar la información en el programa desde el principio?

los documentos propios de aquí se ingresan día a día, se causan para que tesorería los
pague, de las bases llegan documentos todo el tiempo y como le explique anterior mente
envían la información para subirla en el programa, facturación ingresa al sistema todo lo que
tiene que ver con esa área, a final de mes yo elaboro los informes financieros que ya le
describí y se los envió a la gerencia por mail y en físico.

13. ¿hay alguien que revise lo que el auxiliar y las bases digitan en el programa, contra
µ el físico?

Desde el principio el revisor fiscal asumió esta tarea, pero carece del tiempo y la verdad yo
tampoco alcanzo.

OBJETIVO PUEBA:
Conocer el procesos desde el punto de vista del dueño del proceso, para identificar riesgos y controles

HALLAZGOS:
Ω Los libros de contabilidad se encuentran a atrazados, lo que podria implicar sanciones por
parte de las autoridades competentes, los libros pueden tener un atrazo hasta de 3 meses.

¥ Según las politicas e la empresa, deben imprimirse mensualmente libros auxiliares, por lo
menos cada mes a la fecha de cierre mensual.

¤ las copias de seguridad, de la informacion contable no deben estar en el mismo servidor, si

se presenta algun daño, no se podra recueprar nada
µ El hecho de que no halla, nadie que revise la informacion ingresada en elsistema, puede
ocasionar errores, que afecten de forma significativa razonabilidad de las cifras de los
estados financieros
 INVERSIONES ABC S.A.
PLANILLA DE RIESGOS Y CONTROLES

EMPRESA: REF. D-1

INVERSIONES ABC S.A.
AUDITORES: FECHA: 1/17/2009
VERIFICANO S.A. OMT
NOMBRE: WYF: Wilson Yesid Figueroa

PROCESO: ELABORACION DE INFORMES FINANCIEROS

OBJETIVO PROCESO DE ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS: Recolección de información soporte para la elaboración de los informes financieros, con el fin de orientar a la gerencia en la toma de decisiones.
CONTROLES

EXISTE APLICA
RIESGO
TIPO CAUSAS MECANISMOS DE SEGUIMIENTO
(DESCRIPCIÓN) DESCRIPCIÓN

SI NO SI NO

realizar copias de seguridad semanales, Seguimientos del departamento de sistemas, que

Perdida de la información financiera en caso de fallas
Perdida de la almacenándolas en dispositivos externos, e internos en deben ser los encargados de la preservación de la
T en los equipos de computo o desconocimiento en el x x
Información Contable diferentes sitios de la compañía y fuera de ella que no información de la empresa, ya que es el personal
manejo de los equipos
estén dentro de la compañía y fuera de ella experto para asumir esta función

Desconocimiento del personal encargado de alimentar *Inducción y ambientación al ingreso del personal
el sistema de información
Que no exista una adecuada revelación de los hechos
económicos
Error o Falsedad en la F de asistente de revisor fiscal.
información T Actos malintencionados por parte del personal
encargado del manejo de la información
Daños en el sistema o fallas en el servidor
X X
nuevo.
*Implementar evaluaciones de desempeño periódicas a
Planes de capacitación y educación continua al
los empleados.
personal actual. *Crear un proceso de revisión y x x
*Crear el puesto de analista contable y el
análisis de la información antes de que el contador la
revise y otra revisión posterior al contador antes de la
*Realizar revisiones periódicas en el plan de seguridad
revisión del revisor fiscal. X x
informática.
*Crear mecanismos para fortalecer los valores y
*Realizar depuración y vacunación de sistemas y
principios organizacionales con el fin de arraigar
equipos de cómputo
sentido de pertenencia en los empleados. x x
*Implementar sistema de seguridad informática.

A: alto M: medio B: bajo

E: Estratégico O: Operativo F: Financiero C: Cumplimiento T: Tecnológico

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MUESTRA COMPROBANTES DE DIARIO
SEGUNDO TRIMESTRE AÑO 2008

EMPRESA: REF. D-5

INVERSIONES ABC S.A.
AUDITORES: FECHA: 1/20/2009
OJMC: Omar Javier Muñoz Contreras

DESCRIPCIÓN CANTIDAD %

Se tomó del total de los comprobante de

diario por inversión ABC S.A. durante el
CAMPO trimestre de abril a junio de 2008 según 1,552 100%
archivo suministrado por el
departamento de Contabilidad

BASE DE se tomo una muestra representativa del

30 1.93%
SELECCIÓN total de los comprobantes de diario
FRECUENCI
Tomando 1 registro de cada: 52
A

Estimación del riesgo Moderado

Confianza en pruebas de controles Moderado
Confianza en otras pruebas sustantivas Moderado
SELECCIÓN Riesgo de auditoria Elevado
: 5%
% tomado nivel aceptación del riesgo (Precisión)
Nivel de confianza 95%
Factor de riesgo 3
60
Tamaño de la muestra (Factor R / Precisión)

CRITERIOS DE MUESTREO

Teniendo un total de 1.552 registros como población, se ha definido un tamaño

de muestra de 30 Comprobantes de diario, según la metodología sugerida y
basándonos en el conocimiento obtenido del cliente según las visitas anteriores y
la planeación realizada. Para la selección de esta muestra nos basamos en el
resultado obtenido según la selección en la planilla en la parte superior
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VERIFICACION DE ATRIBUTOS "ENTREGA MENSUAL DE ESTADOS FINANCIEROS"
SEGUNDO TRIMESTRE DE 2008
EMPRESA: REF.: D-6
INVERSIONES ABC S.A.
AUDITORES: FECHA: 1/20/2009
OJMC: Omar Javier Muñoz Contreras

ADJUNTOS VIA MAIL EVIDENCIAS

ENVIO ANTERIOR AL

FISCAL INF. FISICO

IGUALES AL ENVIO

LEGAL INF. FISICO

INFORMES FISICO

REPRESENTANTE
REVISOR FISCAL

FIRMA REVISOR
REVISOR F. VIA

MAIL VS. INF.

APROBACION

VIA MAIL
FECHA DE

FISICO

FIRMA
PERIODO DE LOS E. CAMBIO EN E. CAMBIOS EN LA INF. PRESUPUESTO

MAIL
BALANCE E. FLUJO DE PRESUPUESTO OBSERVACIONES
ENVIO INFORMES EL SITUACION EJECUTADO VS.
GENERAL RESULTADOS EFECTIVO ANUAL
FINANCIEROS PATRIMONIO FINANCIERA PLANEADO

1 10-Feb-08 enero si si si si si si si si si si si si
2 8-Mar-08 febrero si si si no no no si si si si si si
3 10-Apr-08 marzo si si si no no no si si si si si si
4 10-May-08 abril si si si no no no si si si si si si
5 9-Jun-08 mayo si si si no no no si si si si si si
6 10-Jul-08 junio si si si no no no si si si si si si
7 10-Aug-08 julio si si si no no no si si si si si si
8 9-Sep-08 agosto si si si no no no si si si si si si
9 10-Oct-08 septiembre si si si no no no si si si si si si
10 9-Nov-08 octubre si si si no no no si si si si si si
11 10-Dec-08 noviembre si si si no no no si si si si si si
12 18-Jan-09 diciembre si si si si si si si si si si si si

SI Atributo verificado a satisfacción.

NO No cumple con el atributo a evaluar

OBJETIVO PRUEBA:
Verificar si contabilidad envía los informes en las fechas acordadas en los manuales y políticas de la empresa que es a mas tardar el 10 de cada mes, informes que deben ser
enviados en mail y en físico al gerente y representante legal, para lo que en conjunto con el gerente se procedió a verificar su correo en presencia del contador y revisor fiscal
 INVERSIONES ABC S.A.
MEMORANDO DESCRIPTIVO REVISION MUESTRA COMPROBANTE DE DIARIO
ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA: REF. D-7

INVERSIONES ABC S.A.
AUDITORES: FECHA: 1/22/2009
WYF: Wilson Yesid Figueroa

OBJETIVOS PRUEBA: Determinar el grado de errores que comete el auxiliar contable y

las personas que digitan la información contable, en las bases de otras ciudades que
pertenecen a la compañía y que convergen en el programa SIIGO de la sede central.
A continuación se hace una breve descripción con los hechos llevados a cabo en la
prueba
*) Se selecciona una muestra representativa de la población, de 30 comprobantes de
diario, situación descrita en el papel de trabajo D-5, en la muestra de los 30
comprobante se observa que 3 de ellos no poseen soporte físico, al pedir explicación
del hecho, se obtiene como respuesta que los soportes faltantes se encuentran en las
bases de donde son originarios

*) El total de registros contenido en los 30 comprobantes es de 180 registros, el valor

total de las transacciones contenida en los comprobantes es de $28.865.640

*) se le entregan al contador y al revisor fiscal, para que verifiquen errores encontrados

en los comprobantes de diario. La verificación se lleva a cabo contra los soportes
físicos, y se clasifican en las siguientes categorías, los cuales deben ser valorados
también en pesos, enunciando el numero de comprobante y la fecha del mismo, todo el
proceso se llevara a cabo con el acompañamiento del auditor

*) Al final de la revisión se encuentran los siguientes errores

N° E.
COMPROBAN CLASIFICACI debía digitar $1.550.000
TE E. CIFRA E. OMISION ON VALOR $ en unDESCRIPCION
gastos y digito
789 1 $100,000 $1.450.000

Era un causar
omitió gasto yuna
se
1048 1 NO APLICA clasifico
factura deenlauna costo
caja
menor, digitada en el
1560 1 $1,250,000 comprobante
debía digitar $11.000 en
un Costo y digito
1720 2 1 $1,000 $10.000 en un gastos
omitió la causación de
una retención por IVA al
1890 1 $3,500,000 simplificado

Era un gasto y se
1920 1 NO APLICA clasifico en una costo
TOTALES 3 2 3 ###
TOTAL GRAL. 8 NO APLICA

HALLAZGOS:

RESUMEN REVISION DE LA MUESTRA DE LOS COMPROBANTES DE DIARIO

Total Errores Encontrados 8

Errores de cifra 3
Errores de omisión 2
Errores de clasificación de cuentas 3
Numero de comprobantes con error 6
Valor total de los errores encontrados $4,851,000
Total Registros de los 30 comprobantes 180
Total Valor de los 30 comprobantes ###
Comprobantes sin soportes 3
Total comprobantes Revisados 30
 INVERSIONES ABC S.A.
INDICADORES DE GESTION
ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA: REF. D-8

INVERSIONES ABC S.A.
AUDITORES: FECHA: 1/25/2009
WYF: Wilson Yesid Figueroa
OBJETIVO PRUEBA: En base al memorando descritivo del papel de trabajo D-7 ,
elaboraremos indicadores de gestion que evaluen el desempeño en el regitro contable,
determinando la eficacia de este proceso.

N° E.
COMPROBAN CLASIFICACI
TE E. CIFRA E. OMISION ON VALOR $ DESCRIPCION
debia digitar $1.550.000
en un gastos y digito
789 1 $100,000 $1.450.000

Era un gasto y se
1048 1 NO APLICA clasifico en una costo
omitio causar una
factura de la caja
menor, digitada en el
1560 1 $1,250,000 comprobante
debia digitar $11.000 en
un Costo y digito
1720 2 1 $1,000 $10.000 en un gastos
omitio la causacion de
una retencion por iva al
1890 1 $3,500,000 simplificado
Era un gasto y se
1920 1 NO APLICA clasifico en una costo
TOTALES 3 2 3 ###
TOTAL GRAL. 8 NO APLICA

HALLAZGOS:

RESUMEN REVISION DE LA MUESTRA DE LOS COMPROBANTES DE DIARIO

Total Registros con error encontrados 8

Errores de cifra 3
Errores de omisión 2
Errores de clasificación de cuentas 3
Numero de comprobantes con error 6
Valor total de los errores encontrados $4,851,000
Total Registros de los 30 comprobantes 180
Total Valor de los 30 comprobantes ###
Comprobantes sin soprtes 3
Total comprobantes Revisados 30
% total de
comprobantes con Numero de comprobantes con error 6
20.00%
error Total comprobantes Revisados 30

Según el indicador de gestion, se puede afirmar que el 20% de la informacion digitada presenta error
% total de error con
respecto a su valor en Valor total de los errores encontrados $4,851,000
16.81%
pesos Total Valor de los 30 comprobantes ###
Se observa que el porcentaje de error en pesos es del 16%,81 al momento de digitar,
este porcentaje es muy alto, dado que afecta directmente la razonabilidad de las cifras
de los estados financieros, si se tiene en cuenta que despues dedigitar no hay una
persona que revise la informacion ingresada en el sistema, situacion que se puede
evidenciar en la entrevista al contador (D-1), donde explicitamente, informo que ni él,
ni él revisor fiscal hacen una revision contra el fisico de los comprobantes de diario
ingresados al sistema, motivo por el cual la informacion no depurada va directamente a
los estados fiancieros
% de error con
respecto al total de Total Registros con error encontrados 8
4.44%
registros Total Registros de los 30 comprobantes 180

este indicador de gestion evidencia, que el porcentaje de error con respecto a los 180
registros,
% decontenidos
error de en lamuestra analizada, es 4.44%
clasificacion de
cuentas vs. Total de Errores de clasificación de cuentas 3
1.67%
registros Total Registros de los 30 comprobantes 180

El error en clasificacion de cuentas es de 1.67% al momento de digitar, con respecto al

numero total de registros.

% de error omision de Errores de omisión 2

1.11%
vs. Total de registros Total Registros de los 30 comprobantes 180

El error en Omision de soportes por digitar en los comprobantes de diario es de 1.11%

con respecto al numero total de registros.

% de error de cifra Errores de cifra 3

1.67%
vs. Total de registros Total Registros de los 30 comprobantes 180

El error de cifra al digitar en los comprobantes de diario es de 1.67% con respecto al

numero total de registros.

% de comprobantes Comprobantes sin soprtes 3

10.00%
sin soporte Total comprobantes Revisados 30
Se evidencio que el 10% de los comprobantes carecen de soportes contables que
respalden las operaciones de los estados financieros, situacion que es preocupante si la
autoridad competente DIAN, practica una revision en la empresa.
 PLANILLA DE HALLAZGOS Y RECOMENADACIONES

EMPRESA:
INVERSIONES ABC S.A. REF. D-9
AUDITORES: FECHA: 2/28/2009
APBC: Andrea del Pilar Barreto Cruz

REF. P/T HALLAZGOS RECOMENDACONES

¥ Según las politicas e la empresa, deben imprimirse mensualmente libros auxiliares, por lo imprimir trimestralmente los libros ficiales al cierre del
menos cada mes a la fecha de cierre mensual. respectivo trimestre

El deparatmento de sistemas debe encargarse de hacer

copias por lo menos una vez a la semana y cada vez que
D-1 ¤ las copias de seguridad, de la informacion contable no deben estar en el mismo servidor, si se se cierre el mes, las copias deben estar, dentro de la
presenta algun daño, no se podra recueprar nada empresa y en sitios confiables tambien fuera de ella

µ El hecho de que no halla, nadie que revise la informacion ingresada en elsistema, puede Debe haber una contratacion de un analista contable y
ocasionar errores, que afecten de forma significativa razonabilidad de las cifras de los estados un asistenete para el revisor fiscal que revise la
financieros informacion digitada en el sistema

Se tomo una muestra de 30 comprobantes de diario, con criterios tecnicos de muestreo, en los
que se encontro que tres comprobante no tenian soporte, tres errores de cifra, 2 errores de
omision y tres errores de clasificacion de cuentas, al valuar los errores de digitacion se obtuvo
que los valores expresados en pesos fueron de de $4.851.000, en un lapso de apenas tres meses, en conjunto con otras pruebas se deduce que lo que
situacion que preocupa si se tiene en cuenta que afecta de manera directa la veracidad de las necesita el departamento de contabilidad es mas
D-7 cifras de los estados finncieros personal, para que la informacion sea revisada.
El analisis de indicadores de gestion arrojo que el 20% de la informacion digitada presenta algun
error, ya sea de omision, cifra o clasificacion de cuentas, el error el pesos es de 16,81% en el
error de cifra u omision al ingresar la informacion al sistema. se recomienda evauar por lo menos cada tres meses
se encontro que el 10% de los comprobantes reposan en el archivo de la compañía con su con indicadores de gestion los errores, evaluados, para
respectivo soporte, alo que se respondio que los soportes se encuentra en las bases de la determinar la eficacia de los empleados frente la
D-8 compañía digitacion de los comprobantes de diario
 INVERISONES ABC S.A.
INFORME DE DISTRIBUCION

VERIFICANCOD S.A.

Bogotá, 28 de febrero de 2009

Señor
ANDREA GARCIA
PEREZ
RepresentanteABC
INVERISONES Legal
S.A.
Ciudad

Asunto: Informe de Contraloría Interna del año 2008

Apreciado Señor Andres Garcia

En el desarrollo de nuestras funciones como auditores, adjuntamos carta de control

interno cuyo objeto es poner en su conocimiento las debilidades de control interno y
administrativo, advertidas en el desarrollo de nuestras pruebas realizadas en lo corrido
del presente año al área de elaboracion de informes finncieros con el fin que
INVERSIONES ABC S.A.adquiera medidas tendientes a mejorar su sistema de control
interno a través oportunidades de mejoramiento identificadas.
Como las pruebas de auditoria se desarrollaron con base en muestreo de auditoria,
además de sanear los casos específicos que se citan en el informe adjunto a titulo de
ejemplo, es necesario cerciorarse que hechos o situaciones similares no ocurran en
otras áreas o dependencias.

Si considera necesaria alguna aclaración o ampliación sobre los asuntos presentados en

este informe, con gusto le será suministrada.

Cordialmente,

VERIFICANDO S.A.
Auditores

Copia Medio Adriana Lesmes ardila -

Magnético: Gerente Operativa

OJMC

CONTENIDO

GENERALIDADES

Objetivo General
Objetivos Específicos
Evidencias y Metodología
Limitaciones
Marco General

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN

RECOMENDACIONES

“Los temas tratados en este y en otros informes que resulten de nuestra auditoria, son aquellos que han
llamado nuestra atención como resultado de nuestro trabajo y que hemos considerado conveniente poner en
conocimiento de ustedes. Ellos no son un registro detallado de todos los temas que puedan existir. La
responsabilidad del Auditor Interno es señalar los hallazgos y recomendaciones sobre los sistemas de Control
Interno y de Administración de Riesgos. Este informe ha sido preparado solo para su uso y no debe ser
utilizado o parcialmente sin nuestro previo consentimiento para otros fines. No aceptamos responsabilidad
ante terceros ya que este informe no ha sido preparado con el propósito de reportar a dichos terceros”

INVERSIONES ABC S.A.

INFORME CON OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO
PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

INFORME DE DISTRIBUCION

GENERALIDADES

OBJETIVO GENERAL
Evaluar la eficacia del sistema de control interno, para el proceso de elaboracion de
informes financieros

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Evaluación de la confiabilidad de los sistema de informacion de elaboracion de estados
financieros.

Evaluación sobre el funcionamiento y confiabilidad del sistema de control interno.

Evaluación de la calidad y adecuación de los sistemas establecidos para garantizar el
cumplimiento con las leyes, regulaciones, políticas y procedimientos referentes al
componente auditado.

Evaluación de la calidad y adecuación de otros sistemas y procedimientos, análisis

crítico de la estructura organizacional y evaluación de la adecuación de los métodos y
Este informe
recursos se realizó
en relación condesuacuerdo a los resultados de la auditoría realizada con base en
distribución.
las evidencias obtenidas del sistema de información EL SOFTWARE con que cuenta
INVERSIONES ABC S.A. para administrar la información financiera y las cifras
Relacionadas con el Proceso de Distribucion que es el objeto principal de nuestro
informe; a través de una base EVIDENCIAS Y METODOLOGÍA
de datos exportada a Excel y extractando informes
detallados por cada una de las sucursales, los cuales fueron enviados de manera
individual a cada uno de los gerentes o encargados de dichas sucursales.

De igual manera con base en la información obtenida a través de diferentes técnicas de

auditoría, como son indagación, observación, inspección, entre otras.

LIMITACIONES

La informacion Suministrada por el Jefe de Contabilidad no fue completa y no se

obtuvieron copias de los documentos relevantes a nuestra auditoria

MARCO GENERAL

Las siguientes evaluaciones se realizaron de acuerdo con la regulación, las políticas

definidas por la Junta Directiva y administración de INVERSIONES ABC S.A. y mejores
prácticas de auditoria sobre el particular.
 RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
En el desarrollo de nuestras pruebas de auditoría al proceso de Distribucion, hemos solicitado a cada uno de los gerentes y/o encargados de las diferentes sucursales la
sustentación de alguna información que llama particularmente nuestra atención como por ejemplo:

HALLAZGOS RECOMENDACONES
¥ Según las politicas e la empresa, deben imprimirse mensualmente libros auxiliares, por lo imprimir trimestralmente los libros ficiales al cierre del
menos cada mes a la fecha de cierre mensual. respectivo trimestre
El deparatmento de sistemas debe encargarse de hacer
copias por lo menos una vez a la semana y cada vez que
¤ las copias de seguridad, de la informacion contable no deben estar en el mismo servidor, si se se cierre el mes, las copias deben estar, dentro de la
presenta algun daño, no se podra recueprar nada empresa y en sitios confiables tambien fuera de ella
µ El hecho de que no halla, nadie que revise la informacion ingresada en elsistema, puede Debe haber una contratacion de un analista contable y
ocasionar errores, que afecten de forma significativa razonabilidad de las cifras de los estados un asistenete para el revisor fiscal que revise la
financieros informacion digitada en el sistema
Se tomo una muestra de 30 comprobantes de diario, con criterios tecnicos de muestreo, en los
que se encontro que tres comprobante no tenian soporte, tres errores de cifra, 2 errores de
omision y tres errores de clasificacion de cuentas, al valuar los errores de digitacion se obtuvo
que los valores expresados en pesos fueron de de $4.851.000, en un lapso de apenas tres meses, en conjunto con otras pruebas se deduce que lo que
situacion que preocupa si se tiene en cuenta que afecta de manera directa la veracidad de las necesita el departamento de contabilidad es mas
cifras de los estados finncieros personal, para que la informacion sea revisada.
El analisis de indicadores de gestion arrojo que el 20% de la informacion digitada presenta algun
error, ya sea de omision, cifra o clasificacion de cuentas, el error el pesos es de 16,81% en el se recomienda evauar por lo menos cada tres meses
error
se de cifraque
encontro u omision
el 10% al
deingresar la informacion
los comprobantes al sistema.
reposan en el archivo de la compañía con su con indicadores de gestion los errores, evaluados, para
respectivo soporte, alo que se respondio que los soportes se encuentra en las bases de la determinar la eficacia de los empleados frente la
compañía digitacion de los comprobantes de diario