ALC AUDITORES Y ASOCIADOS

REVISORIA FISCAL
AREA OBLIGACIONES FINANCIERA

Presentado Por:

ALBA LEAL
CAROLINA HAMRA
LINA MARIN

Docente:

HECTOR BURGOS

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO

GRANCOLOMBIANO
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
MAYO DE 2010
 DISPONIBLE

 CEDULA SUMARIA

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

 PROGRAMA DE AUDITORIA

 PLANILLAS

 INFORME DE EXCEPCION

 CONCLUSIONES
 COMPAÑÍA XYZ LTDA
REVISORIA FISCAL
PERIODO ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2.009
DISPONIBLES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Objetivos generales:

1. Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de

contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en
los estados financieros.
2. Obtener seguridad razonable acerca de:
a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido
estimados adecuadamente.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén
debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.

Objetivos específicos:

1. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que

cuenta la entidad.

2. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de

efectivo, caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.

3. Comprobar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.

4. Determinar si los fondos de efectivo y de depósitos a la vista que se

representan en los estados financieros son auténticos

5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas

que se siguen en la administración de los recursos de liquidez.

6. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos del

efectivo.

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    RESPUESTAS  
No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
  GENERALIDADES        
1 ¿Existe un manual de procedimientos que X     La Entidad cuenta con un
registre, controle, custodie, asigne Manual el cual es
responsabilidad, autorice e indique las formas autorizado por la Junta
estándar que se usa en el control del efectivo de Directiva.
ingresos y egresos?

2 ¿Las funciones de los responsables del manejo   X    Se encontró que las
de efectivo son independientes de las de funciones no son
preparación y manejo de libros? independientes, por tanto
se recomendó a la
 
3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no X     La Entidad maneja estos
cambiar ningún cheque por efectivo que este a instructivos por medio de la
nombre de la entidad? Gerencia de una manera
eficiente.
4 ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de X     Se encontró que las
caja empleados competentes independientes funciones son
uno de otro? independientes de un
departamento a otro.
5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de X      La Entidad anuncia estos
cambios de personas autorizadas en firmar cambios a los Bancos por
cheques? la Gerencia, anexando una
copia a la Junta Directiva.
           
AUTORIZACION
6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas X      La Junta Directiva es la
responsables son debidamente autorizadas? encargada de realizar las
respectivas autorizaciones.
  REGISTRO Y CONTROL    
7 ¿Existen mecanismos que garanticen X      Cumplen estos
procedimientos existentes para pagos, control mecanismos basados en el
de transacciones y registro de operaciones Manual de Control Interno.
contables?
8 ¿Existen reportes de registro y control de X    Estos reportes se ven
ingresos y egresos? reflejados en los Auxiliares
de Bancos y en los
Reportes Diarios.

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  RESPONSABILIDADES    
9 ¿Está definida la responsabilidad de las X      Estas responsabilidades
personas que manejan fondos y valores? están definidas en el
Manual de Funciones.
10 ¿Son los cheques entregados por una persona   X    La persona que los
independiente de quién los prepara? diligencia es la misma que
los entrega.
  CONCILIACIONES BANCARIAS    
11 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias? X      Cumplen con esta
a) ¿Quién las efectúa? responsabilidad a través del
b) ¿Con qué frecuencia? Auxiliar Contable
mensualmente.
  INGRESOS    
12 ¿Existen integraciones de ingresos?   X  Por tanto se recomienda
ponerlo en practica, puesto
que es necesario para un
mejor control.
         Satisfactoriamente
13 ¿Los ingresos se depositan a las cuentas X depositan estos ingresos
bancarias autorizadas por la entidad? diariamente a cada cuenta
autorizada.
   
   
   
  EGRESOS    
14 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? X    Estos cheques son
emitidos y autorizados por
la Gerencia.
15 ¿Los cheques pagados tienen facturas de X      No se pueden girar
soporte autorizadas por la administración? cheques sin tener la
respectiva Factura de
Soporte, según la
Administración.

Iniciales Fecha
Preparado
Revisado
Aprobado
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PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA: _____________________________
AREA AUDITADA: _______________________
FECHA: ________________________________

OBJETIVOS TRABAJO DE AUDITORIA

 Comprobar que los saldos a Diciembre 31 de 2.009 arrojados en el Balance General

corresponden a las cifras reales del mismo periodo.
 Revisar si los Estados Financieros se presentan de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.
 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de las cuentas Bancarias.

 Conocer el manejo de los Ingresos y Gastos Bancarios dentro de la contabilidad.

 Identificar que todos los soportes de pago estén completos y debidamente

diligenciados.

 Investigar que todos los soportes de pago estén completos y debidamente

diligenciados.

 Averiguar el manejo y saldo de efectivo, tanto en la caja principal como en las cajas
menores, si existen.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTO Ref. Fecha Hecho
P/T por:
1 Efectúe el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia      
del personal encargado, manteniendo control sobre los fondos
hasta que el arqueo se termine.

         Liste y obtenga aprobación de los documentos incluidos en el

fondo, por ejemplo: cheques de empleados, vales, recibos por
cantidades importantes, etc.
         Obtenga explicación de cualquier partida anormal o de
cualquier diferencia o excepción.
         Prepare una lista de todos los cheques interbancarios,
incluidos en el fondo; asegúrese que hayan sido registrados
apropiadamente.
         Obtenga la conformidad del personal encargada de los fondos
respecto a la devolución del efectivo y valores manejados por
nosotros.
         Cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa y
concilie con la fecha de cierre, examinando todas las
transacciones del periodo.
2. Obtener copias de los arqueos sorpresivos que práctica el      
departamento de auditoría interna, para establecer posibles
faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.

3. Comparar una muestra de desembolsos      

contabilizados en el diario con los traslados de
cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y
Cheques pagados.
4. Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el      
Mayor general.

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PROGRAMA DE AUDITORIA

5. Compruebe las consignaciones bancarias del periodo      

seleccionado, así:
         Compare el libro de caja contra el extracto bancario y observe
si los depósitos son hechos oportunamente.
         Anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en el
extracto bancario como consignación o cualquier crédito en el
extracto, que no aparezca como ingreso en libros.
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades
de depósito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y
préstamos obtenidos.
6. Examine todas notas debito y crédito y compruebe que dichos      
cargos o abonos se han imputado correctamente en las cuentas
respectivas, o que estén en la reconciliación.
7. Compruebe duplicados de cheques o de pagos electrónicos;      
comprobantes de pago o documentos respectivos del periodo
seleccionado con el libro de desembolsos en cuanto a fecha,
cantidad y beneficiario.
8. Analizar las transferencias bancarias al final del año.      
9. Verificar que los comprobantes de pago o de egreso se      
encuentren debidamente firmados y sellados por parte del
beneficiario o persona que recibe el dinero.
10. Asegurarse que los cheques pendientes al inicio del      
periodo y no pagados por el banco, durante el mes del
examen, se encuentren todavía pendientes al fin del mes del
examen.

Iniciales Fecha
Preparado
Revisado
Aprobado

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ACTA ARQUEO GENERAL

ACTA DE ARQUEO CAJA GENERAL

CIUDAD Y FECHA: BOGOTA 31 DE DICIEMBRE DE 2009

HORA DE INICIO DEL ARQUEO: 10:00 A.M

HORA DE FINALIZACIÓN DEL ARQUEO: 10:45 A.M

EFECTIVO, CHEQUES Y VOUCHERS QUE REPOSAN EN LA CAJA GENERAL

CONCEPTO VALOR TOTAL

BASE DE CAJA 3.500.000
(+) MONEDAS 100.000
(+) BILLETES 6.300.000
(+) CHEQUES 12.702.917
(+)VOUCHERS 0
(=) TOTAL RECAUDADO 22.602.917
(-) PLANILLA DETALLE RECAUDO POR CAJA 21.102.917
(=) SALDO 1 1.500.000

CONCEPTO VALOR TOTAL

SOBRANTES
FALTANTES $2.000.000

RECIBOS DE CAJA DEL ____5698_______________________ AL _______6795______________.

RECIBOS DE CAJA ANULADOS Nos: ________5699 Y 6074.

OBSERVACIONES2:

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1

SALDO: Deberá corresponder al valor asignado en la base de caja, de no ser así éste se constituirá
como un sobrante o un faltante.
2
Se deberá indicar entre otros: las observaciones pertinentes al cuidado y control que el funcionario
encargado de la caja debe adoptar dentro del desarrollo normal de sus actividades (utilización de cajilla
de seguridad, anulación de los recibos inmediatamente se detecte el error, los cuales deben estar
firmados e indicar el por qué de la anulación y verificación de la autenticidad de los billetes, entre otros)
ACTA ARQUEO GENERAL

ACTA DE ARQUEO CAJA GENERAL

CIUDAD Y FECHA: BOGOTA 31 DE DICIEMBRE DE 2009

HORA DE INICIO DEL ARQUEO: 10:00 A.M

HORA DE FINALIZACIÓN DEL ARQUEO: 10:45 A.M

SIN NINGUNA EXPLICACION HACE FALTA UN TOTAL EN EFECTIVO DE $2.000.000

RECOMENDACIONES: DEBERA TOMARSE LAS MEDIDAS CORRESPONDIENTES Y REPONER

EL FALTANTE EN CAJA, PARA REALIZAR SU CIERRE. LOS CONTROLES A LA CAJA DEBERAN
REALIZARSE CON MAYOR PERIOCIDAD.

DATOS DE QUIENES INTERVINIERON EN LA PRESENTE ACTA:

Nombre: MARTHA PENAGOS

Cargo: AUXILIAR DE CAJA

Firma: ____________________________________________

Nombre: CAROLINA HAMRA

Cargo: AUDITOR JR

Firma: _____________________________________________

Nombre: ___________________________________________

Cargo: _____________________________________________

Firma: _____________________________________________

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Preparado
Revisado
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CONCILIACION BANCARIA
 
  
 
Empresa: XYZ LTDA      
Nit 899,999,999  
Banco donde se posee la cuenta BANCO DE OCCIDENTE    
Oficina PEPE SIERRA    
Ciudad BOGOTA      
Tipo de cuenta  
Corriente X  
de Ahorros    
Fondo Común o Fiduciario    
Número de la cuenta #######      
Fecha de Corte en la que se  
31 DE DICIEMBRE
efectúa la conciliación 2009  
$
  Saldo según libros       1.461.617.360,78
   
  Menos: Cheques girados y entregados pero pendientes de cobro ante la  
  entidad bancaria  
Fecha en
que se giró
Beneficiario No. Cheque Valor
(según
  contabilidad)  
           
           
           
$
          -
   
  Mas: Notas crédito bancarias que figuran en los extractos aumentando  
el saldo en extracto pero que todavía sehallan pendientes de registrar en la
  contabilidad  
Fecha en
que apareció
Concepto Valor
en el
  extracto  
20 DE ######
  PRESTAMO SIN CONTABILIZAR NOVIEMBRE #  
$
        25.000.000
   
  Menos: Notas débito bancarias que figuran en los extractos disminuyendo  
el saldo en extracto pero que todavía sehallan pendientes de registrar en la
  contabilidad  
Fecha en
que apareció
Concepto Valor
en el
  extracto  
15 de ######
  intereses bancarios (8) noviembre #  
1 de
  cuatro por mil (10) noviembre $ 450.000  
31 de ######
  cheque prestamo a trabajadores cuadre de caja diciembre #  
$
        -5.950.000
   
$
  Total Saldo según Extracto 1.480.667.361
   
           
COMENTARIOS        
LOS INTERES BANCARIOS Y LOS VALORES DE CUATRO POR MIL NO ERRORES EN LA
INFORMACION  
SE ESTAN CAUSANDO A TIEMPO, GENERANDO      
PREPARADO

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 SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
 

Bogotá D.C., 7 de febrero de 2010

Señores:
BANCO DE OCCIDENTE
Departamento Cuentas Corrientes
Att. DARIO PIEDRAHITA
Ciudad

Respetados Señores:

Por medio de la presente nos permitimos solicitar a ustedes se sirvan expedir

una Confirmación Bancaria dirigida y enviada a nuestra Firma de Auditores
ALC AUDITORIA Y ASOCIADOS de todas las cuentas registradas e
identificadas con el NIT 860.987.986-4, perteneciente a nuestra empresa.

Así mismo informarnos si a 31 de Diciembre de 2009 existe alguna

obligación por parte de la Compañía hacía el Banco y su correspondiente
monto.
Dirección: ALC AUDITORIA Y ASOCIADOS: cra. 20 # 118-54 Bogotá,
Colombia

Agradecemos la atención y colaboración prestada a la presente.

Cordialmente,

JULIAN RAMIREZ
Gerente General
XYZ LTDA
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PLANILLA DE DESEMBOLSOS

31 DE
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA: XLZ LTDA NIT 860,987,689 DICIEMBRE
PRUEBA DE DESEMBOLSOS FECHA DE CIERRE
FIRMA: ALC AUDITORIA Y ASOCIADOS 2009

COD. ASPECTOS
FECHA COMPROBANTE BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR BANCO SOPORTES V.B CONTA. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES

04-dic 4556 PANAMERICANA PAPELERIA $ 250.000 23 SI SI NA

05-dic 4557 ÉXITO MERCADO GRAL $ 150.000 23 SI SI NA
06-dic 4558 DARNEL ELEMENTOS CAFETERIA $ 250.000 23 SI SI NA
07-dic 4559 ASOCIADOS JURIDICOS PAGO ASESORIA JURIDICA $ 2.500.000 23 NO SI NO SE ESPECIFICA EL MOTIVO DEL PAGO
08-dic 4560 SOI PAGO EPS Y PENSION $ 3.600.000 23 SI SI NA
09-dic 4561 EAAB PAGO ACUEDUCTO $ 550.800 23 SI NO NO CUENTA CON VISTO BUENO
10-dic 4562 ETB PAGO TELEFONIA $ 265.200 23 SI NO NO CUENTA CON VISTO BUENO
11-dic 4563 TELMEX PAGO INTERNET $ 100.000 23 NO NO ESTE PAGO NO CUENTA CON NINGUN SOPORTE NI FIRMA AUTORIZADO
12-dic 4564 DIGITAL SECURITY MONITOREO Y VIGILANCIA $ 245.600 23 SI NO NO CUENTA CON VISTO BUENO
13-dic 4565 PUBLICIDAD EXTERIOR PUBLICIDAD $ 800.000 23 SI NO NO CUENTA CON VISTO BUENO
14-dic 4566 CODENSA SERVICIO ELECTRICO $ 450.360 23 SI SI NA
15-dic 4567 FAMILIA S.A PAGOELEMENTOS ASEO $ 365.400 23 SI SI NA

TOTAL PRUEBA DE DESEMBOLSOS $ 9.527.360

PREPARADO CAROLINA HAMRA

REVISADO LINA MARIN
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INFORME DE EXCEPCION

COMENTARIOS
1. De acuerdo a las pruebas efectuadas
al área de Tesorería (Disponible), se
encontró como resultado en el
Arqueo efectuado a la Caja General a
Diciembre 31 de 2009, un faltante de
$ 2.000.000, sin ninguna explicación
por parte de la responsable.
CORRECTIVOS
La empresa XYZ Ltda. Ha procedido a
realizar los ajustes correspondientes, y de
esta manera poder cumplir con las
disposiciones Legales y Contables.

RECOMENDACIONES:
Recomendamos que se realice una
cuenta de cobro a la persona que maneja
el Fondo, y se gire un cheque por el valor
faltante; el cual será ingresado a la Caja
General.

2. Las pruebas realizadas a las La empresa XYZ Ltda. Ha procedido a

Conciliaciones Bancarias, se realizar los ajustes correspondientes, y de
encontraron 8 Notas Debito esta manera poder cumplir con las
correspondientes a Intereses disposiciones Legales y Contables.
Bancarios por $3.500.000, y 10
Correspondientes a 4/1.000 por $
450.000 Pendientes de Contabilizar.

RECOMENDACIONES

Recomendamos realizar la debida

contabilización. Afectando tanto para los
Intereses Bancarios y el 4/1.000; la cuenta
del Gasto Financiero (53), contra el Banco
(11). Y de esta manera el Banco conciliara.

3. Se encontró una Nota Crédito por

concepto de préstamo efectuado por
el Banco de Occidente, con fecha de
Noviembre 1 de 2.009, por valor de
$ 25.000.000; sin contabilizar.

RECOMENDACIONES

Recomendamos realizar la debida

contabilización. Crear la Obligación

Financiera (21), y darle ingreso al Banco. Y

de esta manera el Banco conciliara.

_____________________________ ______________________________

FIRMA AUDITOR FIRMA DEL RESPONSABLE DEL ÀREA

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DISPONIBLE
CONCLUSIONES

Conforme con las pruebas realizadas por nuestra firma al rubro del DISPONIBLE; se
encontró que la empresa lleva la información contable de acuerdo con los Principios de
Contabilidad de General Aceptación.

No obstante se hallaron algunas falencias en el manejo del Disponible, como lo son:

 Faltantes como consecuencia del Arqueo de Caja General.
 Gastos Bancarios (Intereses - 4/1000), y Obligaciones Financieras, sin contabilizarse,
en los meses generados. Dejando como resultado Partidas Conciliatorias sin afectar al
Gasto y obligaciones con terceros.

Se informo a la empresa de los ajustes que se debían de realizar; y a la fecha no se han

efectuado.

La firma auditoria concluye que el valor del DISPONIBLE no es razonable con los Estados
Financieros a Diciembre 31 del 2.009.

_____________________________ ______________________________
FIRMA AUDITOR FIRMA DEL RESPONSABLE DEL ÀREA

.
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CEDULA SUMARIA DEL DISPONIBLE
AJUSTES Y
CODIGO NOMBRE DE LA SALDO MOVIMIENTOS SALDO SIN RECLASIFICACIONES SALDO AJUSTADO A
CUENTA CUENTA ANTERIOR AJUSTAR DICIEMBRE 31 2009
D H D H
1105 CAJA - 32.959.897,44 160.815.624,81 108.752.810,21 19.102.917,16 2.000.000   21.102.917
1110 BANCOS 1.646.115.815,88 350.257.782,66 534.756.237,76 1.461.617.360,78 25.000.000 5.950.000 1.480.667.361
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
    1.613.155.918,44 511.073.407,47 643.509.047,97 1.480.720.278 27.000.000 5.950.000 1.501.770.278