PLANEACIÓN

Precede de la demás etapas del proceso administrativo, ya que planear implica hacer la elección
de las decisiones más adecuadas acerca de lo que se habrá de realizar en el futuro. La
planeación establece las bases para determinar el elemento de riesgo y minimizarlo.

Otros conceptos de planeación:

Agustín Reyes Ponce. La planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de
seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para
realizarlo, y la determinación del tiempo y números necesarios para su realización.

Burt K. Scanlan. Sistema que comienza con los objetivos, desarrolla políticas, planes,
procedimientos y cuenta con un método de retroalimentación de información para adaptarse a
cualquier cambio en las circunstancias.

Ernest Dale. Determinación del conjunto de objetivos por obtenerse en el futuro y de los pasos
necesarios para alcanzarlos a través de técnicas y procedimientos definidos.

George R. Terry. Planeación es la selección y relación de hechos, así como la formulación y uso
de suposiciones respecto al futuro en la visualización y formulación de actividades propuestas
que se cree sean necesarias para alcanzar los resultados deseados.

Jose Antonio Fernández Arena. La planeación es el primer paso del proceso administrativo por
medio del cual se define un problema, se analizan las experiencias pasadas y se esbozan planes
y programas.+

Jorge L. Oira-. Función administrativa continua y dinámica de seleccionar entre diversas

alternativas los objetivos. Políticas, procedimientos y programas de una organización.

Joseph L. Massie. Método por el cual el administrador ve hacia el futuro y descubre los
alternativos cursos de acción; a partir de los cuales establece objetivos.

Leonard J.Kazmier. la planeación consiste en determinar los objetivos y formular políticas,

procedimientos y métodos para lograrlos.

Robert N. Anthony. Planear es el proceso para decidir las acciones que deben realizarse en el
futuro.

Henry Sisk y Mario Sverdlik. Análisis de la información relevante del presente y del pasado, y
una ponderación de probables desarrollos futuros, de tal manera que pueda determinarse un
curso de acción que posibilite a la organización lograr sus objetivos.

Concepto:

La planeación es la determinación de los objetivos y elección de los cursos de acción para

lograrlos, con base en la investigación y elaboración de un esquema detallado que habrá de
realizarse en un futuro.

Elementos del concepto de planeación:

Comprende de los siguientes elementos:

1. Objetivo: el aspecto fundamental al planear es determinar los resultados deseados.

2. Cursos alternos de acción: al planear es necesario determinar diversos caminos, formas
de acción o estrategias, para conseguir los objetivos.
3. Elección: la planeación implica la determinación, el análisis y la selección, de la
decisión más adecuada.
4. Futuro: la planeación trata de prever situaciones futuras y de anticipar hechos inciertos,
prepararse para contingencias y trazar actividades futuras.

IMPORTANCIA

Los fundamentos básicos que muestran la importancia de la planeación son:

1. Propicia el desarrollo de la empresa al establecer métodos de utilización racional de los

recursos.
2. Reduce los niveles de incertidumbre que se pueden presentar en el futuro, más no los
elimina.
3. Prepara a la empresa para hacer frente a las contingencias que se presenten, con las
mayores garantías de éxito.
4. Mantiene una mentalidad futurista teniendo más visión del porvenir, y un afán de lograr
y mejorar las cosas.
5. Condiciona a la empresa al ambiente que le rodea.
6. Establece un sistema racional para la toma de decisiones, evitando las “corazonadas” o
empirismos.
7. Reduce al mínimo los riesgos, y aprovecha al máximo las oportunidades.
8. Las decisiones se basan en hechos y no en emociones.
9. Al establecer un esquema o modelo de trabajo (plan), suministra las bases a través de
las cuales operará la empresa.
10. Promueve la eficiencia al eliminar la improvisación.
11. Proporciona los elementos para llevar a cabo el control.
12. Disminuye al mínimo los problemas potenciales, y proporciona al administrador
magníficos rendimientos de su tiempo y esfuerzo.
13. Permite al ejecutivo evaluar alternativas antes de tomar una decisión.
14. La moral se eleva sustancialmente, al conocer todos los miembros de la empresa hacia
donde se dirigen sus esfuerzos.
15. Maximiza el aprovechamiento del tiempo y los recursos, en todos los niveles de la
empresa.

PRINCIPIOS

Los principios de la administración son verdades fundamentales de aplicación general que

sirven como guías de conducta a observarse en la acción administrativa.

Para planear eficientemente es necesario tomar en cuenta los siguientes principios:

1. Factibilidad: lo que se planee debe ser realizable; es inoperante elaborar planes

demasiado ambiciosos u optimistas que sean imposibles de lograrse.
 2. Objetividad y cuantificación: cuando se planea es necesario basarse en datos reales,
razonamientos precisos y exactos.
3. Flexibilidad: al elaborar un plan, es conveniente establecer márgenes de holgura que
permitan afrontar situaciones imprevistas, y que proporciones nuevos cursos de acción
que se ajusten fácilmente a las condiciones. Todos los planes de la empresa deben
integrarse a un plan general, y dirigirse al logro de los propósitos y objetivos generales.
4. Del cambio de estrategias: cuando un plan se extiende en relación al tiempo, será
necesario rehacerlo completamente. La empresa tendrá que modificar los cursos de
acción (estrategias), y consecuentemente las políticas, programas, procedimientos y
presupuestos, para lograrlos.

Tipología de la planeación

Los planes son el resultado del proceso de la planeación y pueden definirse como diseños o
esquemas detallados de lo que habrá de hacerse en el futuro, y las especificaciones necesarias
para realizarlos.

Se clasifican por tiempo establecido:

a) Corto plazo. Cuando se determinan para realizarse en un término menor o igual a un

año. Estos pueden ser también:
o Inmediatos: Aquellos que se establecen hasta seis meses.
o Mediatos: Son los que se fijan para realizarse en un periodo mayor de seis y
menor de doce meses.
b) Mediano plazo: Su delimitación es por un periodo de uno a tres años.
c) Largo plazo: Son los que se proyectan a un tiempo mayor de tres años.

Tipos de planes:

1. Estratégica: Establece los lineamientos generales de la planeación sirviendo de base a

los demás planes (tácticos y operativos). Esta diseñada por los miembros de mayor
jerarquía de la empresa y su función consiste en regir la obtención, uso y disposición, de
los medios necesarios para alcanzar los objetivos generales de la organización. Es a
largo plazo y comprende toda la empresa.
2. Táctica o funcional: Determina planes más específicos, que se refieren a cada uno de los
departamentos de la empresa que se subordinan a los planes estratégicos. Es establecida
y coordinada por los directivos de nivel medio (gerentes funcionales), con el fin de
poner en práctica los recursos de la empresa. Se dan a mediano y corto plazo abarcando
una área de actividad específica.
3. Operativa: Se rige de acuerdo a los lineamientos establecidos por la operación táctica.
Consiste en la formulación y asignación de actividades más detalladas que deben
ejecutar los últimos niveles jerárquicos de la empresa. Son a corto plazo y se refieren a
cada una de las unidades en se divide un área de actividad.

Análisis FODA
FODA viene de las cuatro primeras letras de Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas
Es el análisis de variables controlables, las debilidades y fortalezas son internas de la
organización o de las personas y por lo tanto se puede actuar sobre ellas con mayor facilidad, y
de variables no controlables, las oportunidades y amenazas las presenta el contexto, el ambiente
o la situación y la mayor acción que podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a
nuestra conveniencia.
El análisis FODA es una forma muy efectiva de identificar sus fortalezas y debilidades, y de
examinar las oportunidades y amenazas que deberá enfrentar. Hacer un análisis utilizando el
método de FODA lo ayudará a centralizar su atención en áreas donde usted es más fuerte, y
donde residen las mayores oportunidades.

Fortalezas
Las Fortalezas son todos aquellos elementos internos y positivos que diferencian al programa o
proyecto de otros de igual clase.

Oportunidades
Las Oportunidades son aquellas situaciones externas, positivas, que se generan en el entorno y
que, una vez identificadas, pueden ser aprovechadas.

Debilidades
Las Debilidades se refieren, por el contrario, a todos aquellos elementos, recursos, habilidades y
actitudes que la empresa ya tiene y que constituyen barreras para lograr la buena marcha de la
organización. También se pueden clasificar: Aspectos del Servicio que se brinda, Aspectos
Financieros, Aspectos de Mercadeo, Aspectos Organizacionales, Aspectos de Control.
Las Debilidades son problemas internos, que, una vez identificados y desarrollando una
adecuada estrategia, pueden y deben eliminarse.

Amenazas
Las Amenazas son situaciones negativas, externas al programa o proyecto, que pueden atentar
contra éste, por lo que llegado al caso, puede ser necesario diseñar una estrategia adecuada para
poder sortearla.
Las fortalezas son los puntos claves de la empresa.

Diagrama de Gantt (Cronograma de actividades)

El diagrama de Gantt, gráfica de Gantt o carta Gantt es una popular herramienta gráfica cuyo
objetivo es mostrar el tiempo de dedicación previsto para diferentes tareas o actividades a lo
largo de un tiempo total determinado. A pesar de que, en principio, el diagrama de Gantt no
indica las relaciones existentes entre actividades, la posición de cada tarea a lo largo del tiempo
hace que se puedan identificar dichas relaciones e interdependencias.
El gráfico de Gantt es la forma habitual de presentar el plan de ejecución de un proyecto,
recogiendo en las filas la relación de actividades a realizar y en las columnas la escala de
tiempos que estamos manejando, mientras la duración y situación en el tiempo de cada actividad
se representa mediante una línea dibujada en el lugar correspondiente.

 Esquema básico donde se distribuye y organiza en forma de secuencia temporal el

conjunto de experiencias y actividades diseñadas a lo largo de un curso. La
Organización temporal básicamente se organiza en torno a dos ejes: la duración de la
asignatura y el tiempo que previsiblemente el estudiante dedicará al desarrollo de cada
actividad.

Etapas de planeación

Propósitos

Las aspiraciones fundamentales o finalidades de tipo cualitativo que persigue en forma

permanente o semipermanente, un grupo social.

Estos proporcionan pautas para el diseño de un plan estratégico, expresándose genéricamente.

Se establecen en forma paralela al inicio de la empresa y no indican cuando terminan. Tienden a
existir durante todo el ciclo de vida de la empresa, mayormente. En el transcurso de este ciclo
pueden sufrir modificaciones debido a las situaciones en constante cambio a las que se enfrenta
el grupo social.

Toda organización debe establecer propósitos como una base para formular un plan.

Se diferencian de los objetivos por:

  Son básicos o trascendentales porque constituyen el fundamento de los demás
elementos.
 Genéricos o cualitativos, porque no se expresan en términos numéricos.
 Permanentes, ya que son vigentes durante el periodo de vida de la organización.
 Semipermeables, ya que pueden abarcar un periodo determinado.

Importancia de los propósitos

 Sirven de cimiento para los demás elementos de la planeación, así como para los demás
tipos de planes.
 Permiten orientar a los responsables de la planeación, sobre el curso de acción que
deben seguir al formular los planes.
 Identifican a la empresa ante el personal y la sociedad con una imagen de
responsabilidad social.
 Son la razón de existencia del grupo social, tanto en su estado presente como en su
proyección hacia el futuro.
 Definen el éxito o fracaso de una empresa, ya que proporcionan las directrices generales
de los mismos.

Características de los propósitos

a) Evitar que la dirección pierda el tiempo en aspiraciones desatinadas o erróneas.

b) Deben darse a conocer a todos los miembros de la empresa
c) Evitar dogmatizarlos.
d) Deben estar acordes a los valores institucionales del gripo social.
e) No deben utilizarse para intereses personales, sino para bienestar de la organización
f) Deben implantarse, si es que no se han considerado.
g) No deben definirse con frases ambiguas y vacías, el autoengaño no ayuda a la
implantación de planes.

Investigación

Es un proceso que, mediante la aplicación del método científico, procura obtener información
relevante y fidedigna con el fin de explicar, describir y predecir la conducta de los fenómenos.

La investigación es trascendental en la planeación porque proporciona información a sus etapas

para que se lleve a cabo de manera racional.

La no aplicación del método científico en los procesos administrativos y en el proceso de

planeación específicamente, es contrario a sus principios básicos y solo puede originar
resultados empíricos, mediocres y erróneos.

La investigación aplicada a la planeación consiste en la determinación de todos los factores que

influyen en el logro de los propósitos, así como de los medios óptimos para conseguirlos.
El proceso de investigación se constituye por las siguientes etapas:

 Definición del problema: Se determina y analiza el problema que se desea resolver. La

no definición exacta del problema implica esfuerzos inútiles y pérdidas innecesarias.

 Obtención de información: Consiste en recopilar el mayor número posible de datos a fin

de visualizar el problema y proponer su posible solución.

 Determinación de la hipótesis: Es la proposición o respuesta tentativa que se establece

como solución de un problema, misma que debe ser sometida a prueba para determinar
su efectividad.
 Comprobación o desaprobación de la hipótesis: Consiste en someter a prueba la
hipótesis mediante la aplicación de las técnicas anteriormente enunciadas, a fin de
comprobar su validez o rechazarla. También, se establecen hipótesis alternativas en el
caso de que la primera no fuera correcta.
 Presentación del informe: Una vez comprobada la hipótesis se procede a elaborar un
informe de resultados, de tal manera que, con base en el análisis del mismo, se cuente
con bases objetivas para la toma de decisiones.

Premisas.

Las premisas son suposiciones que se deben considerar ante aquellas circunstancias o
condiciones futuras que afectarán el curso en que va a desarrollarse el plan.

Se establecen al inicio del proceso de planeación, aunque también puede ser desarrolladas a lo
largo del mismo.

Una premisa es un supuesto acerca de los factores o condiciones futuras, que pueden afectar al
desarrollo de un plan.

Las premisas, de acuerdo con su naturaleza, pueden ser:

1. Internas. Cuando se originan dentro de la empresa y pueden influir en el logro de los

propósitos. Algunas de aquellas son: variaciones en el capital, ausentismo, rotación de
personal, accidentes, siniestros, innovaciones, reacciones del personal ante los sistemas
organizaciones, el prestigio de los jefes ante el personal, los puntos fuertes y débiles de
los altos ejecutivos, de aquellos que los controlan (accionistas) y, a menudo, de los
subordinados.
2. Externas. Son factores o condiciones cuyo origen es ajeno a la empresa, pero que
pueden tener efecto decisivo en el desarrollo de sus actividades y que, por lo mismo,
deben tomarse en cuenta al planear.

Las premisas externas pueden ser:

 A) De carácter político.
 Estabilidad política del país.
 Sistema de gobierno.
 Intervención estatal de los negocios.
 Restricciones a la importación y exportación.
 Relaciones internacionales.

B) De carácter legal:
a) Tendencias fiscales:
 Impuestos sobre cierto artículos o servicios.
 Forma de pago de impuestos.
 Exenciones de impuestos.
 Impuesto sobre utilidades.
b) Tendencias de legislación:
 Laboral.
 Mejoramiento de ambiente.
 Descentralización de empresas de las zonas urbanas.

C. Económicas:

 Deuda pública.
 Fenómenos inflacionarios.
 Nivel de salarios.
 Nivel de precios.
 Poder adquisitivo de la población.
 Ingreso per cápita.
 Renta nacional.
 Producto nacional bruto.
 Inversión extranjera.

D. Sociales:

 Crecimiento y distribución demográfica.

 Movilidad de la población.
 Empleo y desempleo.
 Nuevas construcciones y obras públicas.
 Alfabetización.
 Sistemas de salubridad e higiene.

E. Técnicas:

 Rapidez de los avances tecnológicos.

 Cambios en los sistemas.

F. Otros factores:
  Competencia.
 Posición en el mercado.
 Políticas de operación.
 Cambios en la demanda.
 Maquinaria y equipo disponibles.
 Productividad e ingreso nacional.
 Distribución del ingreso.
 Fuentes de financiamiento.
 Transporte.
 Comportamiento de los consumidores.
 Programas de investigación, etc.

Objetivos.

Una vez que se han establecido los propósitos e investigado las premisas que pueden afectar su
realización, se determinan los objetivos, que indican los resultados o fines que la empresa desea
lograr en un tiempo determinado y que proporcionan las pautas o directrices básicas, hacia
donde dirigir los esfuerzos y recursos.

El diccionario define el término “objetivo” como “relativo al objetivo en sí”; en lo militar, es el

punto en el ataque. Esta palabra proviene del latín objetum que significa “cosa que se arroja
adelante”. Los objetivos implican acciones, o fines, que se determinan hacia el futuro.

Los objetivos representan los resultados que la empresa espera obtener, son fines por alcanzar,
establecidos cuantitativamente y determinados para realizarse transcurrido un tiempo específico.

Dos características primordiales poseen los objetivos, que permiten diferenciarlos de cualquier
otra etapa de la planeación:

a) Se establecen a un tiempo específico.

b) Se determinan cuantitativamente.

Un ejemplo de un objetivo correctamente establecido puede ser:

“Lograr una utilidad neta de 15 millones de pesos durante los dos próximos años.”

Clasificación de los objetivos.

En función del área que abarquen y del tiempo al que se establezcan, pueden ser:

1. Estratégicos o generales. Comprenden toda la empresa y se establecen a largo plazo.

Ejemplo: obtener una utilidad neta de 100 millones de pesos en los próximos cinco
años.
2. Tácticos o departamentales. Se refieren a un área o departamento de la empresa, se
subordinan a los objetivos generales, y se establecen a corto plazo o mediano plazo.
Ejemplo: incrementar las ventas totales a tres millones de pesos mensuales, en el
presente año.
3. Operacionales o específicos. Se establecen en niveles o secciones más especificas de la
empresa, se refieren a actividades más detalladas, e invariablemente son a corto plazo.
 Se determinan en función de los objetivos departamentales y, obviamente, de los
generales.

Los objetivos operacionales pueden ser:

 Seccionales. Cuando se refieren a una sección o grupo. Ejemplo: vender medio millón
de pesos semanales, del producto x, por medio del grupo de ventas de la zona centro.
 Individuales. Como su nombre lo indica son metas personales. Ejemplo: cada vendedor
adscrito a la sección y, venderá diariamente 100 cajas de las válvulas JGM.

Lineamientos para establecer objetivos.

Aparte de que un objetivo debe siempre reunir las dos características a comentadas, al
establecerlos es imprescindible observar ciertos lineamientos:

 Asentarlos por escrito.

 No confundirlos con los medios o estrategias para alcanzarlos.
 Al determinarlos, recordar las seis preguntas clave de la administración: ¿Qué, cómo,
dónde, quién, cuándo y por qué?
 Los objetivos deben ser perfectamente conocidos y entendidos por todos los miembros
de la organización.
 Deben ser estables; los cambios continuos en los objetivos originan conflictos y
confusiones.

Estrategias.

El termino estrategia significa: “arte de dirigir y coordinar las acciones militares, y de hacer una
cosa para alcanzar un objetivo”; se deriva del griego strategas que quiere decir “general”.

Las estrategias en la empresa nacen como una respuesta para afrontar los retos que implica la
competencia, y la vida de la empresa en sí.

Las estrategias son cursos de acción general o alternativas, que muestran la dirección y el
empleo general de los recursos y esfuerzos, para lograr los objetivos en las condiciones más
ventajosas.

Son cursos de acción general, porque establecen a nivel estratégico; muestran la dirección o
camino que debe seguirse, sin indicar detalladamente cómo emplear los recursos, puesto que
esto se efectúa en otras etapas de la planeación tales como los programas, los presupuestos y los
procedimientos.

Al establecer estrategias es conveniente seguir tres etapas:

1. Determinación de los cursos de acción o alternativas. Consiste en buscar el mayor

número de alternativas para lograr cada uno de los objetivos.
2. Evaluación. Analizar y evacuar cada una de las alternativas, tomando en consideración
las ventajas y desventajas de cada una de ellas, auxiliándose de la investigación y de
algunas técnicas como investigación de operaciones, árboles de decisión, etc.
3. Selección de alternativas. Considerar las alternativas más idóneas en cuanto a
factibilidad y ventajas, seleccionando aquellas que permiten lograr con mayor
eficiencia y eficacia los objetivos de la empresa.
Lineamientos para establecer estrategias.

Para que las estrategias sean operables y cumplan con su función, es necesario:

 Asegurarse de que sean operables y contribuyan al logro del objetivo.

 Determinarlas con claridad.
 No confundir las estrategias con las tácticas, ya que estas últimas combinan la acción
con los medios para alcanzar el objetivo.
 Considerar las experiencias pasadas para su establecimiento; esto permitirá sugerir un
mayor número de cursos de acción.
 Analizar las consecuencias que pudieran presentarse al momento de aplicarlas.
 Al establecerlas, auxiliarse de técnicas de investigación y de planeación.

Características.

Las particularidades sobresalientes de las estrategias son:

a) Se avienen al concepto tradicional militar, al incluir consideraciones competitivas.

b) Su vigencia está estrechamente vinculada a la del objetivo u objetivos para los que
fueron diseñadas; una vez alcanzados los objetivos, a la par del establecimiento de unos
nuevos, es necesario formular nuevas estrategias.
c) Debido a la dinámica del medio ambiente, una estrategia que en cierto momento fue
útil, puede ser, en otro tiempo, la menos indicada para lograr el mismo objetivo.
d) Para cada área clave es necesario establecer una estrategia específica. Es decir, que una
estrategia establecida para un área clave, por ejemplo: productividad, no podrá
aplicarse para penetración del mercado.
e) Se establecen en los niveles jerárquicos mas altos.

Políticas:

Son guías para orientar la acción: lineamientos generales a observar en la toma de decisiones
sobre problemas que se repiten una y otra vez dentro de una organización.

La palabra política proviene del griego politike que significa arte de gobernar una nación en
ocasiones confundimos las reglas con las políticas siendo que las reglas son mandatos precisos q
determinan la disposición actitud o comportamiento, que deberá surgir o evitar en situaciones
especificas el personal de la empresa; de tal manera que mientras la reglas son estrictas las
políticas son un poco más flexibles.

Ejemplos de las políticas:

 LAS COMISIONES DE LOS VENDEDORES SE PAGARAN DE ACUERDO CON

EL VOLUMEN DE VENTAS QUE ESTOS EFECTUEN.
 AL SELECCIONAR AGENTES CVENDE DORES SERTA PREFERIBLE QUE
SEAN PERSONAS DEL SEXO FEMENINO.
 Clasificación de las políticas:
1. Estratégicas o generales: se formulan a nivel de alta gerencia y su función es
establecer y emitir lineamientos que guíen a la empresa como una unidad
integrada.
2. Tácticas o departamentales: son lineamientos específicos que se refieren a
cada departamento.
3. Operativas o específicas: se aplican principal mente en las decisiones que
tienen que ejecutarse en cada una de las unidades de las que consta en un
departamento por lo regular se asignan los niveles inferiores.

Las políticas pueden ser:

 Externas: cuando se originan por factores externos a la empresa; ejemplo:

la competencia el gobierno , los proveedores etc..
 Consultadas: existen actos esporádicos que da lugar a que el personal
tenga recurrira su jefe inmediato para poder solucionar un problema
originándose así estas políticas.
 Formulada: son emitidas por diversos niveles superiores con el propósito
de guiar la correctaacción y decisión de las toma de decisiones del
personal en sus actividades.

PROGRAMAS

Es un esquema en donde se establece: la secuencia de actividades especificas

que habrán de realizarse alcanzar los objetivos y el tiempo requerido podara
efectuar cada una de sus partes y todos aquellos eventos involucrados en su
consecución la elaboración técnica de un programa apegarse al siguiente
procedimiento:

1. Identificar y determinar las actividades comprendidas.

2. Ordenar cronológicamente la realización de las actividades.
3. Interrelacionar las actividades.
4. Asignar a cada actividad la unidad de tiempo de su duración asi
como los recursos necesarios.

Clasificación
Tácticos: son aquellos que se establecen únicamente npara un área de
actividad.
Operativos: son aquellos que se establecen en cada una de las
unidades o secciones de las que consulta un área de actividad.

PRESUPUESTOS
Los presupuestos, en esencia, son programas en los que se les asignan cifras a las actividades,
refriéndose básicamente al flujo de dinero dentro de la organización; implican una estimación
del capital, de los costos, de los ingresos y de las unidades o productos, requeridos para lograr
los objetivos.

El presupuesto es un plan de todas o algunas de las frases de actividad de la empresa expresado

en términos económicos (monetarios), junto con la comprobación subsecuente de las
realizaciones de dicho plan.

Un presupuesto un esquema escrito de tipo general y/o especifico, que determina por anticipado,
en términos cuantitativos (monetarios y/o no monetarios), el origen y asignación de los recursos
de la empresa, para un periodo especifico.

CARACTERISTICAS DISTINTIVAS

El presupuesto se diferencia de otras etapas de la planeación en que:

 Es un esquema, pues, se elabora en un documento formal, ordenado sistemáticamente.

 Es un plan expresado en términos cuantitativos.
 Es general porque se establece para toda la empresa.
 Es especifico porque pueden referirse a cada una de las aéreas en que se está dividida la
organización.
 Es diseñado para un periodo determinado.

CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTO

Los presupuestos, en relación con el nivel jerárquico para el que se determinen, pueden ser:

1. Estratégicos o corporativo: Cuando se establecen en el más alto nivel jerárquico de la

empresa y determinan la asignación de recursos de toda la organización. Ejemplo: el
presupuesto de resultados.

2. Tácticos o departamentales: Aquellos que son formulados para cada una de las areas de
actividad de la empresa. Ejemplo: el presupuesto de ventas.

3. Operativos: Se calculan para secciones de los departamentos. Ejemplo: presupuesto de

la sección de mantenimiento.

De acuerdo con la forma en que se calculen, los presupuestos pueden ser:

 1. Fijos o rigidos: Cuando se estiman las diferentes operaciones con base en metas
definidas de operación.

2. Flexibles: En estos cálculos a distintos niveles de operación, lo que permite conocer los
resultados en diversas situaciones sin necesidad de hacer cálculos sobre la marcha.

3. Por programas: se calcula con base en programas de cada una de las areas de la
empresa, para que la distribución de los recursos se dirija a las actividades que reditúen
mayores beneficios.

La elaboración de los presupuestos se hace a partir de los objetivos generales establecidos por la
dirección; se calculan aquellos de acuerdo con los pronósticos y datos numéricos de ejercicios
anteriores. En su determinación participan los responsables de los departamentos y/o secciones
involucradas.

Como ya se menciono, existen diversos presupuestos; las empresas generalmente utilizan

algunos, pero son una minoría las que tienen un sistema presupuestal integral, mismo que deben
incluir:

1. Presupuestos de operación: Que abarca presupuestos de: Ventas, producción, compras,

mano de obra, gastos diversos.
2. Presupuestos de capital: que comprenden los presupuestos de inversiones capitazables
que realiza la empresa, y de activos fijos tales como: Maquinaria y equipo, edificios y
construcciones, mobiliario, mantenimiento.
3. Presupuesto financiero: en el que se contemplan: Balance, estados de resultados, de
origen y de aplicación de recursos, de flujo de caja.

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO

 Convierte los aspectos de la ejecucion de los planes, en unidades de medida

comparables.
 Mide el desempeño de las unidades organizativas y provee unas metas comparables en
cada uno de los departamentos de la empresa.
 Sirve como estándar o patrón de ejecución en obras monetarias.
 Coordina las actividades de los departamentos y secciones, en forma conjunta.
 Es un medio de control que permite controlar operaciones.
 Determina el limite y alcance de las erogaciones.
 Establece una base para la acción correcta, ya que las desviaciones son facilmente
identificadas
 Estipula, por centros de responsabilidad, quienes son responsables de su uso y
aplicación.
 Genera una compresión más clara de las metas organizativas.
 Presenta por anticipado los gastos en que incurrirán las actividades.
 Reduce al minimo los costos editando compras innecesarias, despilfarros en materiales,
tiempo, etc…
CONSIDERACIONES QUE SE DEBEN OBSERVAR AL ELABORAR PRESUPUESTOS

Al elaborar presupuestos es necesario tomar en cuenta los siguientes aspectos:

 Hay que mantener una revisión constante de las cifras fijadas.

 Es difícil presisar la estabilidad del dinero, sobre todo en planes a largo plazo.
 Tienen que proporcionar libertad de acción ah los dirigentes, por lo tanto, no deben ser
muy rigidos.
 Deben manifestar el limite y alcance de las cifras establesidas
 No hay que olvidar que el presupuesto se basa en estimaciones y por ello puede ocultar
defectos

PROCEDIMIENTOS

Los procedimientos permiten establecer las secuencia para efectuar las actividades rutinarias y
especificas; se establecen de acuerdo con la cituacion de cada empresa, de su estrutura
organizacional, clase del producto, turnos del trabajo, disponibilidad del equipo y material,
incentivos y muchos otros factores.

Los procedimientos establecen el orden cronológico y las secuencia de actividades que deben
seguirse en la realización de un trabajo repetitivo.

El procedimiento determina el orden en que debe realizarse un conjunto de actividades; no

indica la manera en que deben ralizarse, pues de eso se encarga los métodos, mismos que van
implícitos en el procedimiento.

Un metodo detalla la forma exacta de cómo ejecutar una actividad previamente establesida.

Los metos son mas detallados que los procedimientos y se establecen en las actividades
rutinarias y repetitivas.

Tanto los procedimientos como los métodos están íntimamente relacionados , ya que los
primeros determinan el orden logico que se deben seguir en una serie de actividades, y los
segundos indican como efectuar dichas actividades por tanto como los métodos son parte de los
procedimientos.

IMPORTANCIA

Los procedimientos son fundamentales para planear adecuadamente dado que :

  Determina el orden lógico que deben seguir las actividades
 Promueven la eficiencia y especialización
 Delimitan responsabilidades, evitan duplicidades
 Determinan como deben ejecutarse las actividades, y también cuando y quien debe
realizarlas
 Son aplicables en actividades que presentan repetitivamente

LINEAMIENTOS PARA SU IMPLANTACION

Para que los procedimientos cumplan su función es necesario que :

 Previamente a su aplicación se capacita al personal

 Sean muy accesibles y fáciles de interpretar
 Se representan gráficamente
 Que se evite la automatización del personal
 Al implantarlos se adecuen a situaciones reales y factibles
 Se revisan periódicamente
 Deben adecuarse alas necesidades y características de cada departamento y/o sección
 No deben ser demasiado regidos
 Deben ser estables, los cambios continuos confunden al personal
 La supervisión no debe de ser muy rigorista

PLANES

Los planes son esquemas resultantes de la planeación, de tal manera que, ya sea todos o cada
una de las estapas de la planeación, vertidas por escrito en un formato, son planes. Aunque cada
una de dichas etapas tinen lineaminetos específicos para su elaboración existen algunas
observaciones, comunes a todas, que deben regir cualquier plan para que su diseño sea efectivo.

1. Autorización. Solo los planes oficial mete autorizados deben ser elaborados y
ejecutados. La autorización debe de existir para:
 Iniciar el estudio del plan
 Prepararlo
 Ejecutarlo
 Controlarlo
2. Objetividad. Debe fundamentarse en datos y elementos científicos
3. Actualización. Aplicación de los planes requieren de su adaptación constante a los a
cambios de la empresa.
4. De naturaleza confidencial. Existen ciertas situaciones en el contenido del plan que no
deben ser conocidas por todos los integrantes de la empresa
5. Sencillez. Cualquier plan debe ser fácilmente comprensible
6. Adecuación. Debe adaptarse a las necesidades de quienes lo pondrán en practica
7. Completo. Que abarque todas las actividades necesarias para el logro de los objetivos
8. Ventajoso. Que proporcione ventajas visibles a cada uno de los participantes en su
realización
La finalidad de las técnicas de la planeación es que el administrador que las utilice tome las
decisiones mas adecuadas de acuerdo a la situación especifica del medio y de la organización en
donde actué: la complejidad de estas técnicas varia y su utilización dependerá de los recursos,
tamaños y factores inherentes a cada una de las empresas.