Sistema de Control Interno

DIPLOMADO
FORTALECIMIENTO DE COMPETENCIAS PARA LA ADMINISTRACIÓN

DE SISTEMAS DE GESTIÓN
ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA ESAP
VEEDURÍA DISTRITAL
MÓDULO DE
CONTROL INTERNO
Bogotá, D.C. Abril 15 de 2010
OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

ocanas@veeduriadistrital.gov.co – omarte357@gmail.com
OBJETIVOS
OBJETIVOS
Realizar un fortalecimiento conceptual, a través de la

revisión del desarrollo histórico y normativo del
control interno, acompañada de experiencias y
vivencias de los participantes.
Identificar de manera práctica avances, experiencias

exitosas y oportunidades de mejoramiento para los
sistemas de control interno de las entidades,
desde la óptica de los funcionarios encargados de
actividades de planeación y liderazgo del
desarrollo del sistema de control interno bajo el
MECI.
abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

OBJETIVOS
Introducir y/o inducir a los participantes al manejo

de la Guía de Sostenibilidad y, de otros
instrumentos, elaborados por la Veeduría Distrital
para apoyar a las entidades en la implementación,
desarrollo y sostenibilidad de sus Sistemas de
Control Interno, bajo el Modelo Estándar de
Control Interno.
Recoger planteamientos y propuestas para el

mejoramiento del Sistema de Control Interno
Distrital.

FÁBULA
EN EL CONTROL
EL GATO GUARDÍAN
Un campesino que en su alacena
guardaba un queso de nochebuena
oyó un ruidito ratoncillesco
por los contornos de su refresco.
Y pronto, pronto, como hombre listo

que nadie pesca de desprovisto,
trájose al gato, para que en vela
le hiciese al pillo la centinela.
E hízola el gato con tal suceso

que ambos marcharon; ratón y queso.
Gobiernos dignos y timoratos,

donde haya queso no mandéis gatos.
Rafael Pombo

CONCEPTOS
GENERALES
CONTROL
RAE
control. (Del fr. contrôle).
1. Comprobación, inspección, fiscalización, intervención.
2. Dominio, mando, preponderancia.
3. Oficina, despacho, dependencia, etc., donde se controla.

CONTROL
Diccionario Virtual
1. Comprobación o inspección de una cosa.
2. Dominio o autoridad sobre alguna cosa.
3. Limitación o verificación de una cosa.
4. Sitio donde se controla.

SISTEMA
RAE
sistema. (Del lat. systēma, y este del gr. σύστημα).
1. Conjunto de reglas o principios sobre una materia

racionalmente enlazados entre sí.
2. Conjunto de cosas que relacionadas entre sí

ordenadamente contribuyen a determinado objeto.

SISTEMA DE CONTROL
Diccionario Virtual
Un sistema de control está definido como

un conjunto de componentes que pueden regular su
propia conducta o la de otro sistema
con el fin de
lograr un funcionamiento predeterminado,
de modo que
se reduzcan las probabilidades de fallos y
se obtengan los resultados buscados

CONTROL INTERNO
"Proceso realizado por el consejo de directores, administradores y otro personal de la entidad,
diseñado para proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos en
las siguientes categorías:
.- Efectividad y eficiencia de las operaciones.
.- Confiabilidad de la información financiera.
.- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables".
CONTROL INTERNO. ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA. COSO 1996.
"Es la capacidad de la organización de informarse permanentemente sobre el resultado de sus

procesos, para adecuarlos mediante la toma de decisiones oportunas y lograr el cumplimiento
de su plan de acción y la realización de la misión empresarial.
CONTROL INTERNO. Una Nueva Visión. Martha Quintero - Francisco Gaitán. ESCELLENCE LTDA,
1996.

SISTEMA D E
CONTROL INTERNO
"... El sistema integrado por el esquema de la organización y el conjunto de
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar
que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con
las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas
trazadas por la dirección y en atención a las metas y objetivos previstos.
LEY 87 DE 1993, por la cual se establecen normas para el ejercicio del control
interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras
disposiciones.

MARCO
LEGAL
ANTECEDENTES DEL
CONTROL INTERNO
HISTORIA MUNDIAL Y
DE COLOMBIA
PERIODO DESARROLLO DEL CONTROL
Inicios del ser humano Control de pertenencias individuales y colectivas

Sistemas de Numeración
Imperios Control y cobro de impuestos

Escribanos independientes
Controles para evitar desfalcos
Años 800 Un clérigo y un laico inspeccionaban las provincias del imperio de Carlo
Magno
Año 1319 Cámara de Cuentas para el control de negocios y finanzas de Felipe V
Segundo Viaje de Colón a Funcionario para vigilar y controlar el manejo de fondos y bienes de la
América 1493 expedición, designado por los Reyes Católicos.
1511 Tribunal de la real Audiencia en Santo Domingo para fiscalizar a los virreyes
y administrar la justicia en América.
1518 Consejo de Indias. Cuerpo legislativo y máximo tribunal de apelación en
asuntos contencioso, civil, penal y administrativo.

HISTORIA MUNDIAL Y
DE COLOMBIA
Siglo XVI Real Audiencia de Santa Fé de Bogotá, para mejorar la administración y
controlar los territorios, unificar rentas y derechos de la corona y asegurar
flujo normal de los recaudos y, hacer juicios a empleados con funciones
fiscales.
1604 Tribunales de cuentas en Virreinatos, capitanías y Presidencias
( =>Contralorías Regionales)
Finales del Siglo XVI Oficinas de Contabilidad. Corte de Cuentas. Control Fiscal en el Mundo.
Revolución Francesa 1789 Separación de poderes y sistema de control basado en especialización y
autonomía
1807 Corte de Cuentas de Napoleón Bonaparte con poderes de investigación,
juzgamiento y sentencia
Independencia 1815 - 1820 Crisis de los controles en Colombia, requerimientos monetarios altos para
las tropas y atentados contra el tesoro público, por la causa libertadora.
1819 Batalla de Boyacá.
Creación de la República de Colombia
Ley Principal Contra los Empleados de Hacienda. Pena de Muerte por fraude
o malversación de los intereses públicos
Tribunal Mayor de Cuentas para el manejo y control del presupuesto y
revisión de la contabilidad del gasto público.
Dirección y Superintendencia General de Hacienda, con funciones de
contraloría.

HISTORIA MUNDIAL Y
DE COLOMBIA
1821 Constitución de Cúcuta. La Gran Colombia.

Ley del 6 de octubre, expedida por la Contaduría General de Hacienda (ente
fiscalizador del erario público), desarrolló los principios constitucionales.
1824 Se remplaza la Contaduría por la Dirección General de hacienda.
Plan Orgánico de Hacienda Nacional
Contadurías Departamentales para examinar y fenecer cuentas y ejercer
funciones de jurisdicción coactiva.
Decreto 12. Simón Bolívar. Confirmación Pena de Muerte por fraude o
malversación de los intereses públicos.
1862 Reconocimiento de la Auditoría como Profesión. Ley Británica de
Sociedades Anónimas
1866 Ley 68. Corte de Cuentas sustituye a la Oficina General de Cuentas.
Contralorías Regionales de Cuentas, para descentralizar el gasto y el
control
1862 - 1905 Crecimiento de la Profesión de la Auditoría en el mundo, con objetivos de
detección de fraudes
1900 Auditoría en Estados Unidos, con objetivos de revisión independiente de
estados financieros y resultados de operaciones

HISTORIA MUNDIAL Y
DE COLOMBIA
1900 Modelo de Auditoría Interna y de Gobierno.
Proceso integral y asesor al interior de las empresas
Desarrollo de un sistema de control propio de cada empresa.
1919 Tribunal superior de Cuentas para proteger el manejo del presupuesto y
garantizar el empleo adecuado de los recursos de inversión.
1922 Crisis Bancaria
Presidencia de la República contrata misión de expertos liderados por
Edwin Walter Kemmerer, para organizar la hacienda pública
Normas para el sector financiero y organismos de control vigilancia del
sector.
1923 Ley 42 del 19 de julio. Crea Departamento de Contraloría, como ente
autónomo e independiente.
1945 Acto Legislativo No. 01. Carácter de Auditoría Contable para la Contraloría y
función fiscalizadora del manejo del tesoro público.
1958 Oficina Nacional de Contadores.
Fiscal del Contador para revisar cuentas de presupuesto y revisar contratos
que firmara el ejecutivo

HISTORIA MUNDIAL Y
DE COLOMBIA
1975 Ley 20. Extensión del control fiscal a los establecimientos públicos y
empresas industriales y comerciales del Estado.
Carrera Administrativa
Escuela de Capacitación para Empleados Públicos
1983 Decreto Ley 222. Control de la contratación administrativa.

Auge del control.

EL CONTROL INTERNO DESDE
LA CONSTITUCIÓN DE 1991
CRONOLOGÍA DEL DESARROLLO
NORMATIVO DEL CONTROL INTERNO
• 1991. Constitución Política de Colombia. Artículos 209 y 269.

• 1993. Ley 87. Establece normas para el ejercicio del control interno en las
entidades y organismos del Estado.
• 1994. Decreto 1826. Reglamenta parcialmente la Ley 87. Oficinas y
Comités de Control Interno.
• 1994. Directiva Presidencial No. 02. Implementación de los Sistemas de
Control Interno
• 1995. Ley 190. Estatuto Anticorrupción. Capítulo IV Sistemas de Control
• 1996. Decreto No. 280. Crea el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en
materia de control interno en entidades del orden nacional y territorial
• 1997. Directiva Presidencial 01. Desarrollo de los sistemas de control
interno.
• 1998. Ley 489. Normas de organización y el funcionamiento de las
entidades del orden nacional....Sistema Nacional de Control Interno.

• 1999. Decreto 2145. Normas sobre el sistema nacional de control interno de

las entidades u organismos de la administración pública del orden nacional
y territorial y se dictan otras disposiciones.
• 2000. Directiva Presidencial 04. Fortalecimiento del control interno en el
marco de la política de lucha contra la corrupción y nombramiento de los
jefes de control interno del nivel nacional.
• 2001. Decreto 1537. Reglamenta parcialmente la ley 87 de 1993, en cuanto
a elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el SCI de las
entidades y organismos del estado. Administración de Riesgos.
• 2004. Resolución 048 del 10 de febrero. Contaduría General de la Nación.
Disposiciones relacionadas con el control interno contable.
• 2005. Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005. MECI 1000:2005
• 2007. Decreto 153. Fecha Informe ejecutivo Anual = Febrero 28.

• 2008 Resolución Reglamentaria Contraloría Distrital 003. CBN-1022 Informe
ejecutivo anual de Control Interno y CBN-1019 Informe de Control Interno
Contable, antes del 28 de febrero.
• 2008 Directiva Distrital 005. Prevenir conductas irregulares de
incumplimiento de los manuales de funciones y de procedimientos y pérdida
de elementos y documentos públicos. Minimizar riesgos sobre los activos y
pérdida o destrucción de la documentación pública.
• 2008 Resolución 357 de 2008. Adopta el procedimiento de control interno
contable y de reporte del informe anual de evaluación a CGN.

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
COLOMBIA. 1991.
 Art.. 209. “La función administrativa está al servicio
de los intereses generales y se desarrolla con
fundamento en los principios de igualdad,
moralidad, eficiencia, economía, celeridad,
imparcialidad y publicidad, mediante la
descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones.
Las autoridades administrativas deben coordinar

sus actividades para el adecuado cumplimiento de
los fines del Estado. La administración pública, en
todos sus órdenes, tendrá un control interno que
se ejercerá en los términos que señale la ley.”
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
COLOMBIA. 1991.
 Art.. 269. En las entidades públicas, las autoridades

correspondientes están obligadas a diseñar y
aplicar, según la naturaleza de sus funciones,
métodos y procedimientos de control interno, de
conformidad con lo que disponga la ley, la cual
podrá establecer excepciones y autorizar la
contratación de dichos servicios con empresas
privadas colombianas”.

PRINCIPIOS
• IGUALDAD
• MORALIDAD
• EFICIENCIA
• ECONOMÍA
• CELERIDAD
• IMPARCIALIDAD
• PUBLICIDAD

LEY 87 DEL 29 DE NOVIEMBRE DE 1993
Art. 1. “DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO.

Se entiende por control interno
El sistema integrado por
el esquema de la organización y
el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos
y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones,
así como la administración de la información y los recursos,
se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales
vigentes
dentro de las políticas trazadas por la dirección y
en atención a las metas y objetivos previstos.

El ejercicio del control interno debe consultar los

principios de igualdad, moralidad, eficiencia,
economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y
valoración de costos ambientales. En
consecuencia, debe concebirse y organizarse de tal
manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo
de las funciones de todos los cargos de la entidad,
y en particular de las asignadas a aquellos que
tengan responsabilidad de mando.

PARÁGRAFO. El Control Interno se expresará a

través de las políticas aprobadas por los niveles de
dirección y administración de las respectivas
entidades y se cumplirá en toda la escala de la
estructura administrativa, mediante la elaboración y
aplicación de técnicas de dirección, verificación y
evaluación de regulaciones administrativas, de
manuales de funciones y procedimientos, de
sistemas de información y de programas de
selección, inducción y capacitación de personal”.

Art 2. OBJETIVOS DEL SISTEMA
 Proteger recursos, buscando su adecuada administración ante

posibles riesgos.
 Garantizar eficiencia, eficacia y economía de todas las operaciones,
correcta ejecución de funciones y actividades para el logro de la
misión institucional.
 Velar porque actividades y recursos estén dirigidos al cumplimiento de
objetivos.
 Garantizar correcta evaluación y seguimiento de la gestión
organizacional.
 Asegurar oportunidad y confiabilidad de la información y de sus
registros.
 Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos y detectar y corregir
desviaciones en la organización que afecten sus objetivos.
 Garantizar mecanismos de verificación y evaluación.
 Velar por la disponibilidad de procesos de planeación, diseño y
desarrollo organizacional .

Art 3. CARACTERÍSTICAS
 Integralidad con los sistemas contables, financieros, de planeación,

de información y operacionales
 Competencia de la máxima autoridad institucional
 Responsabilidades de los encargados de dirigir cada área
 Evaluación independiente por parte de la Unidad de Control Interno y
recomendación de mejoramiento.
 Registro exacto, veraz y oportuno de todas las transacciones para
informes operativos, administrativos y financieros

Art. 4. ELEMENTOS
 Objetivos y metas generales y específicos y planes operativos

 Políticas y procedimientos
 Sistema de organización
 Delimitación de autoridad y niveles de responsabilidad
 Normas para la protección y utilización racional de recursos
 Dirección y administración de personal por sistema de méritos y
sanciones
 Aplicación de recomendaciones de las evaluaciones de control
interno
 Mecanismos de control ciudadano
 Sistemas modernos de información para gestión y control
 Métodos confiables de evaluación de gestión
 Programas de inducción, capacitación y actualización
 Simplificación y actualización de normas y procedimientos

Art. 6. RESPONSABILIDAD
 REPRESENTANTE LEGAL. Establecimiento y desarrollo del

sistema
 REPRESENTANTE LEGAL Y JEFES DE DEPENDENCIA.
- Aplicación de métodos y procedimientos
- Calidad, eficiencia y eficacia del control interno

Art. 8. EVALUACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN
Representante legal debe velar por el establecimiento formal de un

sistema de evaluación y control de gestión (art. 343 Constitución
Nacional)

CONTROL INTERNO
RESPONSABLE REPRESENTANTE LEGAL

PRINCIPIOS ELEMENTOS OBJETIVO REQUISITOS
Legalidad Planeación Ayudar al desempeño Flexibilidad
Economía Organización de las funciones y al Equilibrio
Igualdad Información logro de los Sistematización
objetivos, en
Celeridad Verificación Idoneidad
desarrollo de la
Moralidad Evaluación misión institucional Verificación
Imparcialidad Análisis Publicidad
Eficacia
Publicidad
Eficiencia
Responsabilidad
Diagnóstico Organismos y entidades del

Establecimiento de políticas, poder público
planes y programas Organización electoral
Diseño de la estructura Organización de control
orgánica Establecimientos públicos
Formulación de estrategias y Empresas industriales y
IMPLANTACIÓN DESTINATARIO
mecanismos de información comerciales del Estado
Establecimiento de la
auditoría interna

DECRETO 1826 DE 1994.
Creación Unidades u Oficinas de Control

Interno
Designación Jefes de Oficinas de Control
Interno
Informe Ejecutivo Anual

LEY 190 DEL 6 DE JUNIO DE 1995.
ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN.
IV. SISTEMAS DE CONTROL
Control sobre entidades sin ánimo de lucro
Control Social: Objetivos año siguiente
Planes
Indicadores
Manual de Indicadores
Línea telefónica al servicio de la ciudadanía
Informe Semestral de Quejas y Reclamos
Informe mensual de contratación
V. ASPECTOS INSTITUCIONALES Y PEDAGÓGICOS
Sistema de Quejas y Reclamos
Información de Gestión (Proyectos y acciones)
Diario Único de Contratación Pública
Contenido curricular educativo

DIRECTIVA PRESIDENCIAL
No. 01 DE 1997
ELEMENTOS GENERALES DEL SCI
Esquema organizacional
Plataforma estratégica
Políticas
Planeación
Procesos y procedimientos
Indicadores
Sistemas de información y comunicación
Manual de funciones
Administración del talento humano y de los recursos físicos y financieros
Evaluación del sistema de control interno
ETAPAS PARA EL ESTABLECIMIENTO DEL SCI
Diseño
Adopción oficial
Implantación
Aplicación
Mejoramiento continuo
“CULTURA DEL AUTOCONTROL”

EL MODELO ETÁNDAR DE
CONTROL INTERNO
MODELO ESTÁNDAR DE
CONTROL INTERNO MECI
Decreto 1599 de 2005. Norma MECI 1000:2005.

Circular 003 de 2005 DAFP. Implementación
MECI.
Manual de Implementación MECI. VERSIÓN 1.
Manual de Implementación MECI. VERSIÓN 2.
Decretos 2621 de 2006, 2913 de 2007 y 4445 de
2008. Plazos MECI.

PRINCIPIOS DEL MECI
INDIVIDUO INSTITUCIÓN
Actuación bajo Adaptación y
principios en aplicación de
beneficio de los normas
resultados
AUTOCONTROL AUTORREGULACIÓN
INSTITUCIÓN
Aplicación de la
AUTOGESTIÓN función
administrativa
asignada

PRINCIPIOS DEL MECI
APLICABLES AL SCI
Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada

servidor público para controlar su trabajo,
detectar desviaciones y efectuar correctivos para
el adecuado cumplimiento de los resultados que
se esperan en el ejercicio de su función, de tal
manera que la ejecución de los procesos,
actividades y/o tareas bajo su responsabilidad,
se desarrollen con fundamento en los principios
establecidos en la Constitución Política.

PRINCIPIOS DEL MECI
APLICABLES AL SCI
Autorregulación: Es la capacidad institucional

para aplicar de manera participativa al interior de
las entidades, los métodos y procedimientos
establecidos en la normatividad, que permitan el
desarrollo e implementación del Sistema de
Control Interno bajo un entorno de integridad,
eficiencia y transparencia en la actuación
pública.

PRINCIPIOS DEL MECI
APLICABLES AL SCI
Autogestión: Es la capacidad institucional de

toda entidad pública para interpretar, coordinar,
aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y
eficaz la función administrativa que le ha sido
asignada por la Constitución, la Ley y sus
Reglamentos.

OBJETO DEL MECI
Establece requisitos para un Sistema de

Control Interno.
Se constituye en una herramienta que
permite establecer acciones, políticas,
métodos, procedimientos y mecanismos
de prevención, control, evaluación y
mejoramiento continuo.

OBJETIVOS DE CONTROL
DE CUMPLIMIENTO
a) Establecer las acciones que permitan a la

Entidad garantizar el cumplimiento de las
funciones a su cargo, con base en el marco legal
que le es aplicable.
b) Determinar el marco legal que le es aplicable
a la Entidad, con base en el principio de
autorregulación.
c) Diseñar los procedimientos de verificación y
evaluación que garanticen el cumplimiento del
marco legal aplicable.

ESTRATÉGICO
a) Crear conciencia en todos los Servidores Públicos sobre
la importancia del control, mediante la generación y
mantenimiento de un entorno favorable que permita la
aplicación de los principios del Modelo Estándar de
Control Interno.
 b) Establecer los procedimientos que permitan el diseño
y desarrollo organizacional de la Entidad de acuerdo con
su naturaleza, características y propósitos que le son
inherentes.
 c) Diseñar los procedimientos necesarios, que permitan a
la Entidad Pública cumplir la misión para la cual fue creada
y proteger los recursos que se encuentren bajo su
custodia, buscando administrar en forma diligente los
posibles riesgos que se puedan generar.

DE EJECUCIÓN
a) Determinar los procedimientos de prevención, detección y
corrección que permitan mantener las funciones, operaciones y
actividades institucionales en armonía con los principios de
eficacia, eficiencia y economía.
b) Velar porque todas las actividades y recursos de la Entidad
estén dirigidos hacia el cumplimiento de su misión.
c) Establecer los procedimientos, que garanticen la generación
y registro de información oportuna y confiable necesaria para la
toma de decisiones, el cumplimiento de la Misión y la Rendición
de Cuentas a la Comunidad.
d) Diseñar los procedimientos que permitan llevar a cabo una
efectiva comunicación interna y externa a fin de dar a conocer
la información que genera la Entidad Pública de manera
transparente, oportuna y veraz, garantizando que su operación
se ejecute adecuada y convenientemente.

DE EVALUACIÓN
a) Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que
permitan en tiempo real, realizar seguimiento a la gestión de la
Entidad por parte de los diferentes niveles de autoridad,
permitiendo acciones oportunas de corrección y de mejoramiento.
b) Establecer los procedimientos de verificación y evaluación
permanentes del Control Interno.
c) Garantizar la existencia de la función de Evaluación
Independiente de las Oficinas de Control Interno, Auditorías
Internas o quien haga sus veces sobre la Entidad Pública, como
mecanismo de verificación a la efectividad del Control Interno.
d) Propiciar el mejoramiento continuo del Control y de la Gestión
de la Entidad, así como de su capacidad para responder
efectivamente a los diferentes grupos de interés.
e) Establecer los procedimientos que permiten integrar las
observaciones de los Órganos de Control Fiscal, a los planes de
mejoramiento establecidos por la entidad.

DE INFORMACIÓN
a) Establecer los procedimientos necesarios para
garantizar la generación de información veraz y
oportuna.
b) Establecer los procedimientos que permitan la
generación de la información que por mandato legal,
le corresponde suministrar a la Entidad a los
Órganos de Control Externo.
c) Garantizar la publicidad de la información que se
genere al interior de la Entidad.
d) Garantizar el suministro de información veraz y
oportuna para el proceso de Rendición de Cuentas
Públicas.

ESTRUCTURA DEL MECI
3
SUBSISTEMAS
CONTROL ESTRATEGICO No. CONTROL DE GESTIÓN No. CONTROL DE EVALUACIÓN No.
Acuerdos, compromisos o Políticas de operación 12 Autoevaluación del
1 23
Autoevalua-
Actividades
protocolos éticos Procedimientos 13 control
de control
de control
Ambiente
ción
Desarrollo del talento Controles 14
2 Autoevaluación de la
humano Indicadores 15 24
gestión
Estilo de dirección 3 Manual de procedimientos 16
Planes y progranas 4 Información primaria 17 Evaluación independiente
independiente
Direccionam
COMPONENTES
Información
Evaluación
estratégico
Modelo de operación por al sistema de control 25

5 Información secundaria 18 interno
procesos
2
Estructura organizacional 6 Sistemas de información 19 Auditoria interna 26
Contexto estratégico 7 Comunicación Plan de mejoramiento

20 27
Identificación de ruesgos 8 organizacional institucional
Comunicación
Administració
mejoramiento
n de riesgos
Planes de
pública
Análisis de riesgos 9 Plan de mejoramiento por

Comunicación informativa 21 28
Valoración de riesgos 10 procesos
9
Políticas de administración Plan de mejoramiento
11 Medios de comunicación 22 29
de riesgos individual
ELEMENTOS

CICLO PHVA, MECI Y TIPOS DE
ACCIONES
ACCIONES
CORRECTIVAS
Y PLANEAR
COYUNTURALES ACTUAR
CONTROL
ESTRATÉGICO
ACCIONES
CONTROL DE PREVENTIVAS
EVALUACIÓN
CONTROL
ACCIONES DE DE GETIÓN
SEGUIMIENTO VERIFICAR HACER

MAPA FUNCIONAL DEL SCI
PROPÓSITO FUNCIÓN CLAVE FUNCIÓN DE SEGUNDO NIVEL
1.1.1 Formular políticas aplicables al SCI
1. Asegurar el
cumplimiento de la 1.1.2 Definir estrategias institucionales y herramientas
misión, visión y 1.1 Planear el desarrollo del gerenviales para el SCI
objetivos institucionales SCI de acuerdo con las
mediante la aplicación normas vigentes. 1.1.3 Aprobar políticas, estrategias y herramientas
gerenciales del SCI
de estrategias y
mecanismos de control 1.1.4 Definir acciones con base en el análisis de los
y autocontrol, en el resultados de las evaluaciones internas, externas y de
marco de las normas autoevaluación.
constitucionales y
legales vigentes que
1.2 Operar lo establecido en 1.2.1 Aplicar en los procesos estrategias y herramientas
rigen la función pública, el Sistema de Control Interno gerenciales del SCI
así como las políticas de acuerdo a las normas

1.2.2 Aplicar acciones de mejora a la gestión a partir de
institucionales en aras vigentes y las políticas los resultados de las evaluaciones internas, externas y de
de cumplir los fines del institucionales. autoevaluación
Estado.
1.3.1 Autoevaluar la gestión y el control a través de los
mecanismos y herramientas establecidos por la entidad
1.3 Evaluar y retroalimentar el
sistema de control interno de 1.3.2 Realizar evaluación independiente al SCI y a la
acuerdo con la normatividad gestión a través de mecanismos y herramientas definidas
por la entidad
vigente y lo establecido por la
entidad en materia de control 1.3.3 Formular acciones y planes de mejoramiento de
interno. acuerdo a los resultados de todas la evaluaciones
internas, externas y de autoevaluación

FILOSOFÍA
MECI, SGC, SOGCS
Orientación de la empresa (entidad o institución) al
cliente (usuario, pagador, entes externos, comunidad).
1. Estrategia de gestión organizacional de Mejoramiento
Continuo.
2. Orientación a resultados, cumplimiento de la misión y
los objetivos empresariales.
3. Hechos y datos como base de medición de la gestión.
Indicadores de Gestión.
4. Autoevaluaciones y Auditorías Internas y Externas
como soporte para las acciones de mejoramiento.
5. Búsqueda de la transparencia, la excelencia y el
desarrollo de las mejores prácticas empresariales.
6. Autocontrol como cultura de calidad.

LOS
VALORES
LOS VALORES QUE NECESITAMOS
PRUDENCIA Es la capacidad de analizar comprobar

información, antes de tomar una decisión, evaluando sus
consecuencias.
PACIENCIA Superar las molestias presentes con paz interior,

con la serenidad, de que el bien deseado tardara en llegar.
FORTALEZA Es la capacidad de resistir el mal, soportar

las molestias, o entregarse con valentía, acometiendo una
acción en favor de un bien mayor. Es la capacidad de resistir
el mal, soportar las molestias, o entregarse con valentía,
acometiendo una acción en favor de un bien mayor.

PERSEVERANCIA Es llevar a cavo las acciones necesarias

para alcanzar lo decidido, aunque disminuya la motivación, o
surjan problemas internos o externos.
COMPRENSIÓN Es la capacidad de ponerse en el marco de

referencia del otro, sin perder el propio, buscando un bien
conjunto.
RESPETO Actuar o dejar de actuar, valorando los derechos,

condición y circunstancias, tratando de no dañar a lo demás.

LEALTAD En la adhesión a otros, acepta los vínculos

implícitos, reforzando a lo largo del tiempo el conjunto de
valores que representan.
OBEDIENCIA La apersona obediente acepta, en un acto de

deliberación interior, libremente, los mandatos internos y los
que provienen de la autoridad calificada, siempre que no se
opongan al bien, ejecutándolo decidido.
SINCERIDAD Manifiesta, si es conveniente a la persona

idónea y en el momento adecuado, lo que ha hecho, visto,
piensa y siente, con claridad respecto de su situación personal
o de los demás.

RESPONSABILIDAD La persona toma o acepta decisiones y

asume el resultado de ellas, lo mismo de sus actos no
intencionados, buscando el bien común y procurando que
otras personas hagan lo mismo.
FLEXIBILIDAD Adaptar nuestras conductas con rapidez a los

marcos de referencia de cada persona, sin abandonar por ello
los principios o valores personales.
GENEROSIDAD Ser generoso es actuar con los otros en forma

desinteresada y alegre, teniendo en cuenta el bien del otro,
aunque cueste un esfuerzo.

AMISTAD Tener con alguna persona interés, metas y valores

comunes, unidos estos a un gran afecto que se traduce en
procurarse ambos una evolución plena.
SENCILLEZ La persona sencilla, se da a conocer claramente

tal como es, siendo congruente su interioridad con lo que
muestra a los demás.
AUDACIA La persona audaz es la que inicia y realiza

acciones, consciente de que con sus posibilidades reales y
riesgos puede alcanzar el bien propio y ajeno.

ORDEN La persona ordenada jerarquiza, organiza sus

actividades, distribuye su tiempo, de acuerdo con la lógica y la
ley natural, con el fin de lograr sus metas.
PUDOR La persona que posee pudor cuida y respeta su

intimidad y la de los demás. mantiene su seguridad interior
resguardada de extraños, rechazando lo que pudiese dañarle.
LABORIOSIDAD La personas laboriosa, tanto en su trabajo

profesional, como en su quehacer diario, cumple eficaz y
productivamente, teniendo como fin su autorrealización y con
un sentido progresivo y trascendente.

FRATERNIDAD La persona fraterna, tiene conciencia de

hermandad con los seres vivos del planeta, producto de ser
todo, partes interrelacionadas en el milagro de la vida,
actuando en coherencia con esto.
PATRIOTISMO La persona patriota optimiza, refuerza y

defiende.
JUSTICIA Dar a cada cual lo suyo.

TEMPLANZA Realiza un orden en el interior del alma, del

propio yo, haciendo un todo armónico de una serie de
componentes dispares. Es una autoconservación desprendida,
donde el hombre tiene puesta sobre sí mismo la mirada y la
voluntad; su falta provoca la autodestrucción porque se
degeneran en forma egoísta las energías destinadas a la
autoconservación.
FE Significa, entre sus muchas definiciones, creer algo a

alguien.
ESPERANZA Es la espera tensa y confiada en la eterna

bienaventuranza, de la participación completa e intuitiva en la
vida trinitaria de Dios.

TEMPLANZA Realiza un orden en el interior del alma, del

propio yo, haciendo un todo armónico de una serie de
componentes dispares. Es una autoconservación desprendida,
donde el hombre tiene puesta sobre sí mismo la mirada y la
voluntad; su falta provoca la autodestrucción porque se
degeneran en forma egoísta las energías destinadas a la
autoconservación.
FE Significa, entre sus muchas definiciones, creer algo a

alguien.
ESPERANZA Es la espera tensa y confiada en la eterna

bienaventuranza, de la participación completa e intuitiva en la
vida trinitaria de Dios.

AMOR Es el punto más alto y elevado de la expresión de

valor en el hombre. La cumbre donde se reúnen y se toman de
la mano todos los valores.

REFLEXIÓN
“UN CLIENTE ES EL VISITANTE MÁS IMPORTANTE
DE NUESTRO ESTABLECIMIENTO,
EL NO DEPENDE DE NOSOTROS …
NOSOTROS DEPENDEMOS DE ÉL.
EL NO ES UNA INTERRUPCIÓN PARA NUESTRO TRABAJO…
EL ES EL PROPÓSITO DE NUESTRO TRABAJO.
NO ES UN EXTRAÑO EN NUESTRO NEGOCIO…
ES PARTE DE ÉL.
NO LE HACEMOS UN FAVOR CON SERVIRLO…
EL NOS HACE EL FAVOR DE DARNOS
LA OPORTUNIDAD DE SERVIRLE”.
GANDHI

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DIPLOMADO

FORTALECIMIENTO DE COMPETENCIAS PARA LA ADMINISTRACIÓN

Bogotá, D.C. Abril 15 de 2010

OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

Realizar un fortalecimiento conceptual, a través de la

Identificar de manera práctica avances, experiencias

abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

Introducir y/o inducir a los participantes al manejo

Recoger planteamientos y propuestas para el

abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

Y pronto, pronto, como hombre listo

E hízola el gato con tal suceso

Gobiernos dignos y timoratos,

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control. (Del fr. contrôle).

1. Comprobación, inspección, fiscalización, intervención.

2. Dominio, mando, preponderancia.

3. Oficina, despacho, dependencia, etc., donde se controla.

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1. Comprobación o inspección de una cosa.

2. Dominio o autoridad sobre alguna cosa.

3. Limitación o verificación de una cosa.

4. Sitio donde se controla.

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sistema. (Del lat. systēma, y este del gr. σύστημα).

1. Conjunto de reglas o principios sobre una materia

2. Conjunto de cosas que relacionadas entre sí

abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

Un sistema de control está definido como

abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

"Es la capacidad de la organización de informarse permanentemente sobre el resultado de sus

abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

Inicios del ser humano Control de pertenencias individuales y colectivas

Imperios Control y cobro de impuestos

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1821 Constitución de Cúcuta. La Gran Colombia.

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1983 Decreto Ley 222. Control de la contratación administrativa.

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• 1991. Constitución Política de Colombia. Artículos 209 y 269.

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• 1999. Decreto 2145. Normas sobre el sistema nacional de control interno de

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abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

Las autoridades administrativas deben coordinar

 Art.. 269. En las entidades públicas, las autoridades

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Art. 1. “DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO.

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Art. 1. “DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO.

El ejercicio del control interno debe consultar los

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Art. 1. “DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO.

PARÁGRAFO. El Control Interno se expresará a

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Art 2. OBJETIVOS DEL SISTEMA

 Proteger recursos, buscando su adecuada administración ante

abril 15 de 2010 OMAR TARCISIO CAÑAS CARRILLO

 Integralidad con los sistemas contables, financieros, de planeación,

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