FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO AUDITORIA FINANCIERA I

EXAMEN DE CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVO
1. Cerciorarse que todas las obligaciones contradas y pendientes
de liquidar estn registradas en los libros contables.
2. Cerciorarse que todos los saldos correspondan efectivamente a
obligaciones reales por cancelar.
3. Investigar que no se incluyan estimaciones de pasivos con
importes exagerados o por conceptos que no justifiquen su
constitucin.
4. Clasificar

el

pasivo

de

acuerdo

con

su

naturaleza

vencimiento.
CONTRO INTERNO
1. Segregacin de funciones.
2. Anlisis de registros, documentos por pagar.
3. Autorizacin de pagos.
4. Prstamos bancos, autorizacin, directorio con cargo, junta
general.
5. ver cancelacin de documentos pagados.
6. Conservacin y proteccin de documentos por pagar.
7. Autorizacin para efectuar compras y bienes de capital.
8. Ver pedidos de compra numerados y autorizados.
9. Verificacin de rdenes de compra, comprobante de pago e
ingreso al almacn.
10.

Verificacin del clculo de precios.

11.

Verificacin

de

procedimientos

por

reclamaciones

faltantes.
12.

Informes y sustentacin de servicios.

13.

Verificacin, control y devolucin.

14.

Verificacin de contratos vencimientos, cumplimiento

acuerdo.
PROGRAMAS (PROCEDIMIENTOS)

PROGRAMA DETALLADO DE REVISIN DE CUENTAS POR

PAGAR
1. Relacin de cuentas por pagar.
a) Verificacin suma y comparacin de saldos del libro mayor.
b) Cotejar con los libros auxiliares.
2. Investigar saldos individuales importantes.
3. Confirmacin de saldos, revisin de comprobantes, estado de
cuenta y que figuren en el alance.
4. Revisin

de

comisiones

por

ventas.

Reconocimiento

de

obligaciones.
5. Examinar ingresos de almacn, nmeros de ingresos guas.
6. Comprobacin de retenciones legales.
7. Revisin de contratos y compromisos.
8. Revisin de pagos posteriores.
9. Anlisis por fecha de vencimiento, importe e intereses.
10.

Clculo de intereses devengados.

11.

Examinar clasificacin.

12.

Revisin de contratos por comisin garanta.

13.

Comprobar que se hayan registrado todos los gastos.

14.

Cerciorarse que los gastos acumulados representan

cargos que deben afectar a Resultados.