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UNIVERSIDAD PERUANA UNION

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FACULTAD INGENIERIA Y ARQUITECTURA
E.A.P. Ingeniera civil

AUDITORIAS AMBIENTALES

Informe presentado en cumplimiento parcial del curso de impacto ambiental

Autor
Alumno:
Jonatan German Choquechambi Mamani
Gisela Machaca Iquiapaza
Docente
Ing: Efran Parillo Sosa

Juliaca, Abril del 2016

AGRADECIMIENTO

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A Dios:
Por sus bendiciones que nos da cada da.
A los docentes, por quienes me exigen y permiten que yo sea formado de la
mejor manera.
A nuestros padres Porque es ellos nos
estudios superiores.

permiten continuar con nuestros

NDICE GENERAL

ARTCULO I.
Artculo II. Introduccin................................................................................ 6
Artculo III. OBJETIVOS................................................................................... 7
Seccin 3.01 General................................................................................. 7
Seccin 3.02 Especficos............................................................................ 7
Artculo IV. revision bibliografica...................................................................8
Seccin 4.01 auditoria ambiental...............................................................8
(a)

definiciones de auditoria ambiental...............................................8

(b)

diferencia de auditoria ambietal de otros tipos de auditoria..........9

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(c)

ciclo de la auditoria ambiental.......................................................9

(d)

Clasificacin de auditoria ambiental.............................................18

Artculo V. discusin del tema....................................................................18

Artculo VI. conclusiones.............................................................................. 19
Artculo VII. revision bibliografica.................................................................19
Artculo VIII............................................................................................ Anexos
19
Seccin 8.01 Anexo a............................................................................... 19
tabla1.3.................................................................................................. 19
tabla1.4.................................................................................................. 20
tabla1.5.................................................................................................. 20
tabla1.6.................................................................................................. 21
tabla1.7.................................................................................................. 21
tabla1.8.................................................................................................. 21
Seccin 8.02 Anexo b NMERO de froude...............................................21
tabla1.9.................................................................................................. 21

NDICE DE FIGURAS
Imagen 1.1 proyecto ubicacin
NDICE DE TABLAS
Tabla 1.1 parmetros necesarios al momento de disear un canal
Tabla 1.2 tablas de velocidades mximas de MAXIMO VILON
Tabla 1.3 tabla de pendientes admisibles de MAXIMO VILLON

PALABRAS CLAVE
AA: Auditoria ambiental

ARTCULO II. INTRODUCCIN

Los estudiantes de Ingeniera civil de la UNIVERSIDAD PERUANAN UNION
desarrollamos la revisin bibliogrfica sobre Las auditorias sabiendo que
estas han sido usadas desde tiempos antiguos por el hombre, para el
control del recurso vital que es el medioambiente, sin el cual los seres
humanos no podran realizar sus actividades con normalidad, debido a que
la biosfera necesitan un ambiente puro y no contaminado , hay un trmino
que es bastante usado en ingeniera civil es la optimizacin de los recursos
(mano de obra, materiales, equipos y herramientas) las cuales dependen de
las caractersticas de nuestro proyecto si en caso es un proyecto muy
grande requerir de ms control no solo en recursos sino tambin en cmo

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afecta dicho proyecto al medioambiente actualmente en peru se considera
en las partidas la mitigacin de problemas ambientales, las Auditoras
ambientales son herramientas de gestin que su aplicacin es obligatoria en
todo proyecto de ingeniera Civil sean caminos, puentes, hidroelctricas,
viviendas, residenciales , obras de arte , ya que estas auditoras nos dan
opiniones competentes de acuerdo a la legislacin actual (ISO 14001, ISO
14000, Reglamentos nacionales, Ley 28611,otros), en presente trabajo se
definir los distintos conceptos de auditora ambiental

segn diferentes

autores con el fin de aclarar el tema de inters que son las auditoras
ambientales , luego se diferenciara las auditorias: Auditoria gubernamental,
auditoria administrativa, auditora contable, auditoria medica de la auditora
ambiental , posteriormente clasificar los tipos de auditoria que se clasifican
segn Por objeto, por objetivos y Mattsson and Olsson.

ARTCULO III.OBJETIVOS
SECCIN III.1 GENERAL

Revisin bibliogrfica de auditoria ambiental.

SECCIN III.2 ESPECFICOS

Definir los conceptos de auditora ambiental Determinar la pendiente.

Determinar la diferencia de la auditora ambiental de otros tipos de

auditoria.
Definir el ciclo de una auditora ambiental.
Clasificar los tipos de auditora ambiental

ARTCULO IV.REVISION BIBLIOGRAFICA

SECCIN IV.1 AUDITORIA AMBIENTAL
(A) DEFINICIONES DE AUDITORIA AMBIENTAL
(i) Definicion 1:

Es un mtodo que est encaminado a la evaluacin sistemtica,

documentada, peridica y objetiva de las actividades realizadas por
las empresas para detectar su situacin en relacin con los
requerimientos aceptados de calidad ambiental. La auditora
ambiental debe generar confianza a las organizaciones sobre qu
tan eficientes es su gestin ambiental y su cumplimiento de acuerdo
a las legislaciones vigentes. Este tipo de auditora permite identificar
aquellos puntos tanto dbiles como fuertes en los que se debe
incidir para poder conseguir un modelo respetable para con el medio
ambiente. Es importante aclarar que no solo se enfoca en el impacto
de la entidad sobre el medio ambiente, sino que tambin se enfoca
en la salud y seguridad de los trabajadores de determinada
empresa. Bsicamente, la auditora ambiental es una herramienta
de proteccin preventiva y preactiva del medio ambiente y suponen
un instrumento para poder incrementar la eficiencia y al mismo
tiempo la reduccin de los costos.

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(ii) Definicin 2:

Las auditoras medioambientales o auditoras ambientales persiguen cuantificar

los logros y la posicin medioambiental de una organizacin. De esta manera
desarrollan una funcin anloga a las auditoras financieras. El informe de una
auditora ambiental ha de contener una caracterizacin del desempeo y de la
situacin medioambiental alcanzada, y puede aspirar a definir las necesidades
pendientes para mantener o mejorar los indicadores de tales realizaciones y
logros.La Auditora Ambiental es un instrumento para la transformacin del
proceso productivo y de la poltica empresarial. Parte de un supuesto
de voluntariedad y de una decisin de transformacin hacia los presupuestos
ambientales. Inicialmente form parte de la filosofa comprendida en el V
Programa de la CE para el Medio Ambiente (1993)1 que ya invitaba a una
transformacin de los agentes socioeconmicos y de sus actividades. La
Auditora puede adoptarse desde la misma empresa y cuando ya se ha
incorporado una poltica ambiental integral en la gestin de la misma; por lo
que sta supone un control de lo que ya se est haciendo. Tambin puede
plantearse como el examen o evaluacin de una empresa para detectar todo
aquello que pueda incidir negativamente en el medio y establecer el marco para
la transformacin.

(iii) Definicin 3:

La Auditoria Ambientales realizadas por las Entidades Fiscalizadoras

Superiores es un Proceso Metodolgico, objetivo, imparcial y tcnico
que ejercen las entidades fiscalizadoras para evaluar el uso,
administracin, proteccin, preservacin del medio ambiente y los
Recursos Naturales, considerados los fundamentos del desarrollo
sostenible y el cumplimiento conforme con los principios que rigen el
Control Fiscal, por parte de las instituciones gubernamentales, as
como los particulares que manejen o exploten los mismo.

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(B) DIFERENCIA DE AUDITORIA AMBIETAL DE OTROS TIPOS
DE AUDITORIA

Auditoria
Auditora
Auditoria
Auditoria

gubernamental:
contable
medica
empresarial

(C) CICLO DE LA AUDITORIA AMBIENTAL

La Auditora Ambiental es un proceso que comprende tres fases:
Planificacin,
Ejecucin e Informe. Adicionalmente, se considera una fase de
Seguimiento.cuyo diagrama se muestra en la figura 1.1

Figura 1 Ciclo de una auditora ambiental

Fuente: resolucin de contralora general N470
(i) PLANIFICACION

La Planificacin es la primera fase del proceso de auditora, en ella

se identifican
preliminarmente las reas crticas y componentes a ser auditados, a
partir de los cuales se determina el objetivo general, los objetivos
especficos, el alcance, criterio y se establece el equipo auditor,
teniendo como resultado el Memorando de Planificacin o Plan de
Auditora. En su desarrollo se han delimitado cuatro subprocesos, tal
como se muestra en la figura II

Figura 2 Partes de una planificacion

Cuadro 1 cuadro de planificacin

1) Revisin de informacin

Este subproceso consiste en el acopio, sistematizacin y anlisis de

informacin inicial obtenida a travs de la entidad a auditar,
archivos propios, de terceros, as como de la consulta a diversas
fuentes de informacin.

Figura 3 Revisin de informacin

2) Planificacin especifica
Sobre el anlisis del subproceso anterior, se determina la
planificacin especfica de la auditora en trminos de alcance,
objetivos, mtodo, criterios de evaluacin, planes de apoyo, entre
otros; que ayudan a asegurar el xito de la auditora.

Figura 4 planificacin especifica

3) Programacin

En este subproceso se establece el desarrollo de los

procedimientos de la auditora, la conformacin del equipo
auditor, tiempos, costos, cronogramas, entre otros, que facilitan el
seguimiento y la ejecucin de la auditora.

Figura 5 programacin

4) Integracin

Considerado como el ltimo proceso de la fase de planificacin. Es

aqu donde se
consolida el total de la informacin generada, expresada
documentalmente en el Plan y Programa de Auditora Ambiental
Gubernamental, conocido tambin como Memorando de
Planificacin.

Figura 6 Integracin
(ii) EJECUCION

La fase de Ejecucin se lleva a cabo, generalmente, en los

ambientes de las entidades o unidades a auditar. Comprende la
realizacin de pruebas, evaluacin de documentos y recoleccin de
evidencias suficientes, competentes y relevantes que permitan
cumplir los objetivos generales y especficos considerados en el Plan
de Auditora Ambiental. En su desarrollo se han delimitado cuatro
subprocesos, como muestra la figura 2VIII.

1) Acreditacin

Es aqu donde se expone brevemente ante los auditados, objetivos,

alcance y naturaleza de la auditora a ejecutar.

2) Desarrollo de procedimientos

El equipo de auditora de acuerdo a la asignacin de tareas se

orientar al logro de los objetivos de la auditora y a la verificacin
de la informacin de la entidad en lo que se refiere a polticas,
planes, implementacin y operacin, control y accin correctiva, y
revisin, aplicando los procedimientos y tcnicas de auditora
necesarios.

3) Formulacin de hallazgos
El hallazgo est referido al establecimiento de diferencias entre el
desempeo real de la entidad auditada con lo establecido en las
fuentes de criterio seleccionadas. Estos pueden ser de
cumplimiento o de gestin, el primero considerado como la
desviacin o incumplimiento de normas o procedimientos, y el
segundo, definido como aquellos hechos cuyos aspectos
sustantivos son causados por accin antrpica que origina un
deterioro del medio ambiente natural, afectando la preservacin
ecolgica o disminuyendo la calidad de vida.

4) Comunicacin de hallazgos
El auditor encargado es el responsable de comunicar
oportunamente los hallazgos a los funcionarios y servidores
involucrados en las deficiencias detectadas, a fin de que puedan
presentar
sus
comentarios
y
aclaraciones
sustentados
documentadamente en un plazo fijado, para su oportuna
evaluacin y consideracin en el informe final correspondiente.

5) Cierre de campo
Es la culminacin de la fase de ejecucin o el trabajo de campo;
aqu se contrastan los objetivos y procedimientos con el
consolidado de hallazgos comunicados. Coincide con la finalizacin
del subproceso de comunicacin de hallazgos. Es prioritario en esta
etapa, redactar un acta de devolucin de informacin (si los
documentos han sido alcanzados en calidad de prstamo), oficinas,
muebles y equipos, de ser el caso. Concluida la fase de ejecucin,
el equipo de auditora abandona la Entidad o Unidad
Orgnica y retorna a sus instalaciones para iniciar la fase de
informe.

(iii) INFORME

El informe es el producto ms importante del trabajo de la Auditora

Ambiental Gubernamental, por presentar los resultados obtenidos. El
informe de auditora debe contener la expresin de razonamientos o
juicios fundamentados en las evidencias obtenidas en relacin a los
objetivos de la auditora. En su desarrollo se han establecido tres
subprocesos procesos tal como se muestra en la figura 2XIII.

1) Evaluacin de comentarios y aclaraciones

Segn algunas normas de auditora, la evaluacin de comentarios y
aclaraciones
constituye la etapa final de la ejecucin de auditora. Sin embargo,
las experiencias en auditoras demuestran que, comnmente, se
lleva a cabo dentro de la fase de informe, razn por la cual, en esta
gua se consider conveniente incluirla dentro de este fase. La
evaluacin de los comentarios y aclaraciones realizados por los
funcionarios involucrados, ayudar al equipo auditor a precisar las
causas e incluso las recomendaciones del informe final.

2) Elaboracin de informe
Se debe tratar en lo posible, que el informe no sea demasiado
extenso para captar la atencin de los lectores, sin embargo,
deber presentar la totalidad de los resultados de la auditora
ambiental realizada. De considerarse pertinente, se incluirn
grficos, fotos, tablas y cuadros que apoyen a la exposicin;
conforme a lo establecido en la NAGU 4.10 Elaboracin del
Informe y NAGU 4.20 Oportunidad del Informe.

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3) Aprobacin
Concluida la elaboracin del informe, este es elevado a las
instancias correspondientes para su aprobacin final y posterior
remisin a la entidad o unidad auditada.

4) Remisin a la entidad
La remisin del informe de auditora deber estar acorde a los
plazos establecidos en el plan de auditora (cronograma),
permitiendo as que la informacin motivo del informe, sea
utilizada oportunamente por el titular de la entidad o niveles
competentes del Estado, conforme lo establecido en la NAGU 4.20
Oportunidad del Informe. En el caso de la CGR, el informe debe
ser ingresado en el Sistema de Control Gubernamental conforme
los lineamientos internos del Sistema Nacional de Control; donde el
equipo auditor debe verificar que el informe completo sea enviado
a los destinatarios correspondientes.
Los OCI debern remitir el informe a la CGR y registrarlo en un
formato del Sistema de Control Gubernamental, obteniendo un
cdigo de registro para que al momento de que la CGR lo apruebe,
el informe sea ingresado en el sistema.
Recibido el informe de auditora, el titular deber designar a los
funcionarios responsables de realizar las acciones para la
implementacin de las recomendaciones contenidas en el
informe y as levantar las observaciones encontradas. Para ello
deber tomar en cuenta lo establecido en las normas de control
relacionadas con el Seguimiento de Medidas Correctivas; ver
seccin 2.4.
(iv) SEGUIMIENTODE MEDIDAS CORRECTIVAS

La auditora ambiental gubernamental no sera de utilidad si no se

lograran concretar y materializar las recomendaciones incluidas en
el informe, las mismas que se deben traducir en mayor
conocimiento y mejora de la gestin ambiental de las entidades o
unidades orgnicas involucradas. El seguimiento de medidas
correctivas a cargo del Sistema Nacional de Control incluye los
resultados de las acciones adoptadas por la entidad o unidad que
fuera examinada con anterioridad, a efecto de establecer en qu
medida fueron implementadas las recomendaciones y superadas
las observaciones consignadas en el informe de auditora. Sin
perjuicio de lo cual se efectuarn in situ, las verificaciones de la
implantacin de medidas correctivas, si el resultado de la
evaluacin de los informes de los OCI as lo amerita. Su duracin
depende del tamao de la entidad o unidad, magnitud y
profundidad en que se pretenda verificar el cumplimiento de las
recomendaciones y del recurso humano que se asigne a esta fase.

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Es recomendable que los auditores a cargo de esta actividad hayan
participado en la ejecucin de la auditora.
El seguimiento es considerado como un nico proceso continuo,
pues solo concluye
cuando el total de recomendaciones ha sido implementado y por
ende, las observaciones, levantadas. Es una de las actividades de
mayor relevancia para el rgano auditor. Esta etapa permite
adems identificar si los planteamientos de la auditora fueron los
adecuados con el fin de ejercer la mejora continua en el proceso de
la auditora ambiental.

(D)CLASIFICACIN DE AUDITORIA AMBIENTAL

(i) CLASIFICACION POR OBJETIVOS

1) Auditora de cumplimiento / conformidad.

El objetivo de este tipo de auditora es brindar una opinin
objetiva, profesional e independiente sobre el cumplimiento o
desviaciones de las leyes, reglamentos y polticas que regulan la
actividad de la entidad auditada. Tambin pueden incluir los
estndares del sector industrial, as como los cdigos de prcticas
de la organizacin.
Los objetivos de ste tipo de auditoras son puramente defensivos
por parte de la organizacin. Trata de verificar que se cumple con
toda la normatividad vigente en materia ambiental. Es
primordialmente una auditora sectorial de carcter jurdico. A su
vez forma parte de la auditora del sistema de gestin ambiental.

2) Auditora de producto o puntual.

La auditora de producto examina los efectos que sobre el medio
ambiente produce un determinado producto, una operacin
concreta de la actividad, una determinada planta, etc., es decir se
circunscribe a un tema especfico o determinado. Puede tambin
incluirse como una auditora sectorial.

3) Auditora de desempeo.
El objetivo de sta auditora es evaluar los recursos disponibles,
asegurase que estn siendo manejados con eficiencia y economa
razonables, y si es necesario identificar las causas de los
desperdicios, gastos excesivos o usos inadecuados, para as
recomendar maneras de mejorar la utilizacin de dichos recursos.
La auditora de desempeo o reglamentara es una actividad que
ayuda determinar el grado de cumplimiento y el rendimiento
ambiental de las instalaciones en operacin. Se usan como un
mecanismo para identificar temas de inters o de preocupacin
ambiental, para establecer metas ambientales y para
implementar acciones.

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Estas auditoras incluyen, pero no se limitan a, el control de
contaminacin del aire, del agua y prevencin de derrames;
disposicin de desechos slidos y peligrosos; manejo de
plaguicidas; transporte de sustancias peligrosas; planes de
emergencia y control de derrames; y control de sustancias
txicas.

4) Auditora ambiental de control.

Se concentran en la evaluacin de las polticas y procedimientos
de control de la organizacin que se han desarrollado para
garantizar un nivel adecuado de conciencia ambiental entre los
empleados y para brindar proteccin ambiental. Adems
especifican los mtodos que posee la organizacin para
monitorear las leyes y los reglamentos aplicables.

5) Auditora de efectividad.
El propsito de sta auditora es comparar el grado de cercana o
desviacin de la organizacin de los objetivos establecidos.

6) Auditora de prediccin de impactos.

Estas auditoras son diseadas para identificar y cuantificar los
cambios ambientales que se presentan como consecuencia de un
proyecto. Su objetivo es evaluar la exactitud y utilidad de las
tcnicas de prediccin utilizadas en una evaluacin de impacto
ambiental, comparando las consecuencias reales con las
consecuencias predicha en el proyecto. El uso de los resultados
permite hacer ajustes o mejoras en futuras predicciones de
impactos para proyectos similares.

7) Auditora de riesgo.
Identifican los riesgos que una operacin implica para el medio
ambiente natural e indirectamente para el personal de la
organizacin y la comunidad local. El principal propsito es
identificar donde una organizacin puede actuar anticipadamente
para tratar problemas ambientales potenciales. Trata de
investigar y limitar los riesgos ambientales que est corriendo la
empresa, que puede incidir en prdida de credibilidad, de imagen,
de disminucin de ventas de un producto por ser contaminante,
etc. Tambin puede considerar los riesgos econmicos, tales como
la prdida de subsidios o ayudas, sanciones, imposiciones.
Se trata de una auditora de tipo puntual que a su vez forma parte
de una auditora del sistema de gestin ambiental de la empresa.

8) Auditora de siniestros.
La auditora de siniestros o accidentes suele tener lugar cuando
ha habido un accidente y se precisan evidencias para ser
aportadas a un proceso judicial. En ste caso se trata de una
auditora puntual que busca las causas del accidente, intenta

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determinar y depurar las responsabilidades, civiles o penales, y
decide la estrategia para remediarlas. Esta auditora es un
instrumento que cubre responsabilidades pasadas.
Tambin forma parte de una auditora del sistema de gestin
ambiental, analizando las series histricas de accidentes habidos
en la organizacin, verificando adems, el cumplimiento de los
planes de seguridad.

9) Auditora de transferencia de la propiedad.

Estas auditoras difieren ligeramente de los dems tipos de
auditoras ambientales. Mientras que las auditoras de control,
cumplimiento y riesgo enfocan principalmente las operaciones
actuales, una auditora de transferencia de la propiedad tiende a
identificar en qu las operaciones anteriores pudieron haber
causado un impacto ambiental. Se realiza principalmente por la
compra, venta o total abandono propuesto de las instalaciones.
Adems puede incluir algunos componentes de una auditora de
cumplimiento para indicar dnde el posible incumplimiento pudo
haber causado un impacto ambiental.

10) Auditora transaccional.

El objeto principal es evaluar la transferencia de posibles
responsabilidades asociadas con la transaccin de propiedad o
negocio, cuando va a ser adquirida, absorbida o se va a fusionar
con otra. De sta manera la empresa adquiriente evala sus
riesgos antes de cerrar la operacin. Una auditora de adquisicin
investiga las propiedades posibles para asegurar el cumplimiento
con las regulaciones a fin de:
-

Demostrar la responsabilidad de la organizacin.

Prevenir la responsabilidad corporativa de la organizacin al hacer

una compra de propiedad.

Proteger o indemnizar compaas en relacin a operaciones

futuras.
Como beneficios se pueden identificar:

Provee informacin antes de comprar el terreno u otra diversidad

de uso de terreno

Incrementar el valor de la propiedad.

Mejorar las condiciones de venta del terreno.

Mejorar las relaciones pblicas y el desarrollo del marcado.

11) Auditora de seguridad e higiene.

Este tipo de auditoras tienen como objeto la evaluacin y
minimizacin de los daos y riesgos que todo proceso empresarial
puede plantear a sus empleados; la verificacin del nivel de salud e
higiene de los empleados; el anlisis del cumplimiento de la

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normatividad vigente en los temas de seguridad e higiene en el
trabajo.

12) Auditora de recursos.

Las auditoras de recursos tienen como objeto el anlisis de los
consumos especficos de la empresa, tales como materias primas,
energa, etc. Este anlisis incluye la verificacin que se est
utilizando los recursos por debajo de las tasas de consumo,
renovacin o uso; el estudio de rendimientos, con objeto de reducir
y minimizar las prdidas; el desarrollo de un plan de gestin ptimo
de recursos, evaluando las diversas alternativas de reciclaje,
reutilizacin, reduccin, etc.

(ii) CLASIFICACION SEGN Mattsson and Olsson.

1) Auditoras de responsabilidad
2) Auditoras de gestin
3)
Auditoras funcionales (a veces llamadas auditoras de
actividad o temticas)

ARTCULO V. CONCLUSIONES

ARTCULO VI.

REVISION BIBLIOGRAFICA

ARTCULO VII.

ANEXOS

SECCIN VII.1

ANEXO A

SECCIN VII.2

ANEXO B

SECCIN VII.3

ANEXO C

FIGURA1.3 muestra el sistema de riego que beneficia a los pobladores

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FIGURA 1.4 el ingeniero explicando sobre estructuras hidrulicas