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contable y
gestin
Perspectivas
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Perspectivas
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Informacin
contable y
gestin
Recursos para el docente
Informacin contable y gestin Serie Perspectivas es una
obra colectiva creada y diseada en el Departamento Editorial
de Ediciones Santillana, bajo la direccin de Herminia Mrega,
por el siguiente equipo:
Raquel Rosenberg
Editora: Silvia de Rojas
Coordinacin editorial: Mnica Pavicich
Subdireccin editorial: Lidia Mazzalomo
Perspectivas
Diagramacin: Paula Socolovsky
Correccin: Marta Castro
Este libro no puede ser reproducido total ni parcialmente en ninguna forma, ni por ningn medio o
procedimiento, sea reprogrco, fotocopia, microlmacin, mimegrafo o cualquier otro sistema mecnico, fotoqumico, electrnico, informtico, magntico, electroptico, etctera. Cualquier reproduccin sin
permiso de la editorial viola derechos reservados, es ilegal y constituye un delito.
2007, EDICIONES SANTILLANA S.A. Av. L. N. Alem 720 (C1001AAP),
Ciudad Autnoma de Buenos Aires, Argentina.
ISBN: 10:950-46-1730-1
ISBN: 13:978-950-46-1730-3
Queda hecho el depsito que dispone la Ley 11.723.
Rosenberg, Raquel
Informacin contable y gestin : libro del docente - 1a ed. Buenos Aires : Santillana, 2006.
32 p. ; 28x22 cm.
ISBN 950-46-1730-1
1. Contabilidad-Enseanza Media. I. Ttulo
CDD 657.712
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ndice
Expectativas de logro
Cuadro de contenidos
9
10
12
13
Abrigos S.R.L.
15
Futuro S.R.L.
19
Bufandas S.R.L.
23
Amistad S.H.
27
Bibliografa
32
Saber qu es una organizacin y reconocer los distintos tipos de organizaciones existentes, saber cmo
actan y para qu estn en la sociedad.
Conocer la organizacin de una empresa comercial
pequea.
Denir el producto, el precio y el mercado.
Estudiar el diseo del producto para insertar en el
mercado.
Realizar estudios de factibilidad de empresas en el
sector comercial.
Diagramar el circuito de las compras y las ventas de la
empresa.
Diagramar el circuito de los cobros y los pagos de la
empresa.
Reconocer las normas regulatorias que establecen
derechos y obligaciones entre las personas y las organizaciones.
Reconocer los procesos que se desarrollan dentro de
la organizacin.
Comprender los cdigos que se manejan en los elementos bsicos de contabilidad y operatoria comercial, y los formularios de uso cotidiano.
Interpretar y aplicar las normas tcnicas vinculadas a
la registracin contable.
Aplicar tcnicas de procesamiento contable de datos
derivados de las operaciones habituales de la empresa.
Comprender las bases de la registracin contable, su
variabilidad y los principales avances tecnolgicos
producidos en ese campo.
Organizar contablemente la empresa.
Hacer el registro de las operaciones del ciclo contable
de la empresa.
Reconocer la informacin contable que surge de la
operatoria de la empresa.
Distinguir la informacin de origen interno de la informacin de origen externo, para poder evaluarlas
en forma ecaz.
Preparar informacin til para la gestin.
Preparar y exponer informacin a travs de los estados contables.
Valorar los aportes de esta tcnica contable a la comprensin del mundo empresarial.
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Expectativas de logro
Cuadro de contenidos
Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
Contenidos actitudinales
Captulo
Captulo
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Captulo
Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
1/12/07 3:02:21 PM
Contenidos actitudinales
Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
Contenidos actitudinales
Captulo
Captulo
1/12/07 3:02:22 PM
Cuadro de contenidos
Captulo
Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
Contenidos actitudinales
1/12/07 3:02:24 PM
Contenidos conceptuales
Contenidos procedimentales
Contenidos actitudinales
Captulo
1/12/07 3:02:25 PM
Cuadro de contenidos
Contenidos conceptuales
Captulo
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Contenidos procedimentales
Anlisis de las caractersticas de la estructura interna
de la empresa.
Anlisis de las caractersticas de la informacin.
Observacin del ujo de la informacin dentro de la
empresa.
Identicacin del sistema de informacin contable
como parte del sistema de control interno de la
empresa.
Elaboracin de conclusiones acerca de la importancia de la informacin en la toma de decisiones de la
empresa.
Descripcin de los informes contables.
Anlisis de las caractersticas de los informes
contables.
Elaboracin de conclusiones acerca de las condiciones que debe reunir la informacin contable.
Seleccin de informacin para el seguimiento de la
gestin.
Reconocimiento de la informacin interna.
Observacin y descripcin de los estados contables.
Contenidos actitudinales
Discusin grupal y valoracin del proceso de creacin
de la informacin.
Curiosidad por el ujo de la informacin dentro de
una organizacin.
Respeto por la tarea grupal que implica el desarrollo de un sistema de informacin dentro de una
organizacin.
Valoracin del subsistema de informacin contable
dentro del sistema de control interno.
Aprecio del rol que desempea la informacin interna de la empresa.
Sensibilidad respecto de la importancia de los informes de gestin en el encauzamiento de la
actividad empresaria.
Aprecio por la incidencia de la informacin en la
toma de decisiones.
Inters por el contenido de los informes contables.
Posicionamiento crtico frente a los destinatarios de
los informes contables.
Comprensin de las diferencias existentes entre los
distintos estados contables.
Recopilacin de datos.
Procesamiento de datos.
Emisin de informacin.
Anlisis y evaluacin de la informacin emitida.
Distribucin de la informacin.
Toma de decisiones.
Retroalimentacin (feedback).
Planeamiento
Gestin
Control
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10
El tablero de comando
Un tablero de comando contiene una serie de indicadores que muestran la marcha de la gestin de la organizacin. El tablero de comando permite a la organizacin conocer en forma inmediata la marcha de los resultados, las
variables que los hacen posibles y la evolucin de los planes trazados. En virtud del tablero, la empresa est en condiciones de enterarse rpidamente cuando alguna variable no funciona bien, porque el tablero es una especie de semforo: cuando est en verde, signica que la situacin anda bien; cuando est en rojo, la situacin est mal. El tablero de
comando es una agrupacin lgica de indicadores que permiten hacer el seguimiento de las acciones implementadas
para el logro de un objetivo determinado.
Los indicadores
Elementos de un indicador
una meta que se desea alcanzar;
un instrumento de medicin o sensor;
una exposicin grca del comportamiento del instrumento de medicin (esa exposicin debe mostrar evolucin y proyeccin).
Costo de ventas
Resultado bruto
Gastos operativos
Resultado operativo
Gastos extraordinarios
Ingresos extraordinarios
Existencia nal
Acum.
Compras
Unidades vendidas
Cobro de crditos
Pago de deudas
Deudas scales
Aportes de socios
Retiros de socios
Variacin de precios
Valor del dlar
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Ventas
Meses
Santillana S.A. Prohibida su fotocopia. Ley 11.723
Conceptos
11
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Considerar el proceso contable como un continuo devenir que va desde el relevamiento de la informacin hasta
su exposicin ordenada, utilizando la tcnica de registro contable de operaciones.
Reconocer la informacin contable como la herramienta principal que sirve de gua a cualquier emprendimiento. Por ello, el
texto comienza con la idea de un negocio y muestra, en todo momento, la necesidad de contar con la informacin necesaria para gestionarlo. Luego culmina con la evaluacin nal, para comprobar el logro de los objetivos que le dieron origen.
En otras palabras, al comprender para qu sirven las cuentas, por qu se hacen los registros en los libros y qu
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informacin se puede extraer de todo ello, se consideran los conocimientos contables como herramientas, y no
como una tcnica aislada del contexto.
Permitir al alumno introducirse en el mundo de la informacin computadorizada, que es la que est vigente en el
mundo que lo rodea. El libro muestra las conexiones lgicas bsicas existentes entre distintos subsistemas contables, que le permitirn acercarse con ms facilidad al software contable.
En las chas de cuenta corriente, que forman parte de esta gua, puede observarse que se han incluido operaciones
al contado, a crdito sin documentar y documentado, utilizando una registracin doble, de entrada y de salida. Por
lo general, el software contable computadorizado ofrece todas estas posibilidades.
12
Segn la Ley del Impuesto al Valor Agregado, los sujetos del impuesto son las siguientes personas:
Las personas que hagan ventas de cosas muebles en forma habitual.
Los que realicen ventas o compras en nombre propio pero por cuenta de terceros.
Las personas que importen cosas muebles en forma denitiva, ya sea por cuenta propia o de terceros.
Las empresas constructoras que realicen obras sobre un inmueble propio, ya sea en forma directa o a travs de terceros.
Los que presten servicios que estn gravados.
Los locadores, en los casos en que se trate de locaciones gravadas.
Responsable Monotributo: se puede pertenecer a esta categora mientras no se superen ciertos parmetros de
ingresos, de supercie afectada a la actividad, precio de los bienes y consumo de energa elctrica, puesto que se los
considera pequeos contribuyentes.
Los topes de ingresos son los siguientes:
Locaciones y/o prestacin de servicios: hasta $ 72.000 anuales.
Resto de las actividades: hasta $ 144.000 anuales.
Los monotributistas efectan un pago mensual que abarca Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Ganancias y
un aporte para la Seguridad Social.
Responsable inscripto: es aquel que supera esos parmetros o no opt por el Monotributo.
Utiliza comprobantes A y B. Discrimina el IVA en sus comprobantes y presenta declaraciones juradas mensuales.
No responsable: aquella persona que realiza actividades que no estn alcanzadas por el IVA.
Responsable exento: es aquella persona que realiza actividades alcanzadas por el IVA, pero que goza de una exencin especial; por ejemplo, si vende medicamentos.
Consumidor nal: es el ltimo eslabn de la cadena de comercializacin, sobre el cual recae todo el peso del IVA.
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Las categoras originales de responsables en el Impuesto al Valor Agregado eran las siguientes: Responsable inscripto,
Responsable no inscripto, Responsable exento, No responsable y Consumidor nal.
La categora de Responsable no inscripto fue acotndose cada vez ms, hasta desaparecer totalmente. La reforma
del Monotributo, que entr en vigencia el 1 de julio de 2004, elimin totalmente la categora. Sac al pequeo contribuyente de su condicin de Responsable no inscripto y le dio la opcin de adherir al Monotributo o transformarse en
Responsable inscripto.
Distintas resoluciones generales (RG) de la AFIP-DGI sirven de base para determinar cmo debe cumplimentarse
la documentacin comercial. Las principales son las siguientes:
La RG N 3419 de la DGI (con reformas posteriores) deni los documentos por utilizar, sus medidas y su contenido.
La RG N 3803 de la DGI (con reformas posteriores) estableci la letra X para identicar notas de pedido o remitos, adems de una aclaracin: No vlido como factura. Por RG N 889 de la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos (AFIP), la letra X fue reemplazada por una R para los remitos.
La RG N 100 de la AFIP, continuadora de la DGI, estableci los requisitos que debe reunir la impresin de la documentacin comercial, con vigencia a partir del 1 de enero de 1999. Adems, incluye un Anexo con la codicacin
de la documentacin. Ejemplos:
1. Factura A.
6. Factura B.
2. Notas de dbito A.
19. Factura de exportacin E.
3. Notas de crdito A.
91. Remitos R.
La impresin de la documentacin slo puede ser hecha por imprentas autorizadas por la AFIP, las que deben exhibir en el acceso al local la autorizacin correspondiente. Esas imprentas son inscriptas en el Registro de Impresores.
13
Modo de facturar
El modo bsico de facturar es el siguiente:
Emisor
Responsable inscripto.
Sujeto exento.
No responsable.
Monotributista.
Destinatario
IVA
Comprobantes
Responsable inscripto.
Se discrimina el IVA.
Sujeto exento.
No responsable.
Consumidor nal.
Monotributista.
No se discrimina el IVA.
No se discrimina el IVA.
Con el objetivo de controlar la evasin impositiva, la AFIP dict una serie de resoluciones que establecen pautas ms estrictas para la emisin de comprobantes. En octubre de 2003 se emiti la RG N 1575 de la AFIP, que
estableci:
a) la forma de utilizacin de los comprobantes identicados con la letra A y del aporte de los datos patrimoniales e impositivos que permiten evaluar la solvencia del contribuyente y/o responsable, a los efectos de decidir si es
viable o no la emisin de tales documentos.
b) la habilitacin de un comprobante diferenciado identicado con la letra M que es utilizado por los responsables inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado que solicitan por primera vez autorizacin para emitir
comprobantes A, pero que no acreditan una determinada estructura patrimonial.
c) la implantacin de un procedimiento de pago mediante depsito en cuenta bancaria, a travs del uso de la
Clave Bancaria Uniforme (CBU).
d) el establecimiento de un rgimen informativo cuatrimestral de operaciones de ventas, locaciones o prestaciones realizadas, por medio del cual la AFIP puede evaluar la conducta scal de los contribuyentes, con el objetivo
de determinar el tipo de comprobante que pueden emitir.
De acuerdo con esta resolucin, el Responsable inscripto en el Impuesto al Valor Agregado que solicita por primera vez autorizacin para emitir comprobantes clase A debe demostrar cul es su respaldo patrimonial.
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Emisin de comprobantes
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El cdigo de barras puede imprimirse en el anverso o en el reverso del comprobante; arriba, abajo o al costado.
Los datos del cdigo de barras pueden ser captados por un lector ptico y detectados inmediatamente por la AFIP.
3. Digitalizacin de comprobantes
El 1 de enero de 2003 empez a regir el sistema de duplicados de facturas virtuales, as como tambin el almacenamiento de stas para las empresas que deseen hacerlo. Los que pueden optar por este sistema son los que tienen
el carcter de Responsable inscripto o exento, frente al IVA.
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En su lucha contra la evasin scal, a partir del 1 de enero de 2005, la AFIP agreg el cdigo de barras a las facturas.
Este sistema ya era utilizado por empresas de servicios pblicos o servicios masivos como televisin por cable, Internet
o medicina prepaga, y se hizo extensivo a otras empresas, en la medida en que stas vayan agotando los comprobantes en existencia que no hayan vencido an.
El nuevo sistema se hace obligatorio para los Responsables Inscriptos en el IVA que emiten comprobantes clase A, A
con leyenda Pago en CBU Informada, B, E o M. Los datos que identica el cdigo de barras son los siguientes:
Punto de venta.
Fecha de vencimiento.
Dgito vericador.
2. El cdigo de barras
Abrigos S.R.L.
Captulo 6
Actividad prctica N 48
Asiento N 1: Abrigos S.R.L. anota en su libro Diario el siguiente patrimonio al 01/01/07:
ACTIVO
Caja ______________________ _________________________________________________ $ 15.700
15
Mercaderas
500 pulveres a $ 42 c/u __________________________________________________________ $ 21.000
500 sacos a $ 65 c/u ________ $ 32.500 ______________________________________________ $ 53.500
Instalaciones ____________ $ 1.800
Total ________________________________________________________________________ $ 112.400
PASIVO
Proveedores
La Galesa S.A. __________________________________________________________________ $ 6.600
La Hogarea S.A. ____________ $ 5.800 ______________________________________________ $ 12.400
PATRIMONIO NETO
Capital ______________________________________________________________________ $ 100.000
________________________ Total _______________________________________________ $ 112.400
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Actividad prctica N 54
Anotar en el libro Diario de la empresa Abrigos S.R.L. las siguientes operaciones, que se relacionan con las actividades
prcticas anteriores:
Asiento N 12 (10/05/07): Abrigos S.R.L. le vende 100 pulveres a su cliente Rayuela S.R.L., a crdito, a $ 60 ms IVA por
unidad, emitiendo la factura N 616.
Asiento N 13 (12/05/07): Abrigos S.R.L. le enva la nota de crdito N 186 a su cliente Rayuela S.R.L. por la devolucin de 2
pulveres vendidos con anterioridad.
Actividad prctica N 55
Abrigos S.R.L. desea registrar en el libro Diario las siguientes
operaciones, efectuadas el 12/06/07:
Asiento N 14: Le cobra al cliente Rayuela S.R.L. $ 1.000, en
efectivo, segn recibo N 506.
Asiento N 15: Le cobra al cliente Pompones S.R.L. $ 3.000 y recibe
un cheque del Banco Serrano. Se emite recibo N 507.
Asiento N 16: Cobra un pagar rmado por Pompones S.R.L.
y recibe cheques del Banco Serrano por un total de $ 10.000. Se
emite el recibo N 507.
Actividad prctica N 56
El 20/07/07, la empresa Abrigos S.R.L. realiz varias operaciones
y desea anotarlas en su libro Diario:
Asiento N 17: Le paga al proveedor La Hogarea S.A. $ 4.000
en efectivo, con recibo N 704.
Asiento N 18: Le paga al proveedor La Galesa S.A. $ 8.000,
entregndole un cheque del Banco Serrano, recibido de un
cliente. El proveedor emite el recibo N 814.
Actividad prctica N 58
Asiento N 24: El 31/10/07, Abrigos S.R.L. anota la liquidacin
de las siguientes remuneraciones en el libro Diario:
a. Sueldo bsico de $ 1.150.
b. Sueldo bsico de $ 1.320. Las retenciones son del 17 % de las
remuneraciones brutas, y la contribucin patronal es del 23 %
sobre la misma base. El aporte a la ART es de $ 15.
Captulo 7
Actividad prctica N 65
Armar los Mayores y el balance de sumas y saldos de Abrigos
S.R.L.
Actividad prctica N 72
Completar las chas de existencia de los pulveres y sacos de
lana pertenecientes a la empresa Abrigos S.R.L.
Actividad prctica N 77
Practicar los siguientes ajustes en los registros de la empresa
Abrigos S.R.L. al cierre del ejercicio econmico, el 31/12/07:
Asiento N 25 (31/12/07): Se ha omitido registrar la compensacin total del IVA.
Asiento N 26 (31/12/07): Se ha omitido registrar el pago en
efectivo del IVA adeudado, por $ 5.960,85.
Asiento N 27 (31/12/07): Registrar la amortizacin de las instalaciones en un 10 %.
Asiento N 28 (31/12/07): Se ha omitido registrar una comisin bancaria por $ 30, debitada en la cuenta corriente del
Banco Zonda.
Asiento N 29 (31/12/07): Se efecta el arqueo de la caja, con
el resultado de efectivo por $ 1.735.
Asiento N 30 (31/12/07): El cliente Rayuela S.R.L. rma un
pagar a favor de la empresa, por $ 5.000.
Asiento N 31 (31/12/07): Se ha omitido registrar la nota de
dbito N 215 del proveedor La Hogarea S.A., por $ 100, por
un gasto.
Asiento N 32 (31/12/07): Se realiza un retiro del Banco Zonda, en efectivo, por $ 3.000.
Asiento N 33 (31/12/07): Se paga en efectivo la deuda por
sueldos y la deuda con el SUSS y la ART.
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Actividad prctica N 53
Asiento N 9 (20/04/07): Venta de 10 sacos tejidos, a $ 90 c/u,
ms IVA, al cliente Lpez, segn factura N 613. El pago es al
contado, con cheque de propia rma y 5 % de descuento.
Asiento N 10 (20/04/07): Venta de 80 sacos tejidos, a $ 90
c/u, ms IVA, al cliente Rayuela S.R.L., segn factura N 614. La
operacin se hace a crdito, en cuenta corriente.
Asiento N 11 (20/04/07): Venta de 200 sacos tejidos, a $ 90
c/u, ms IVA, al cliente Pompones S.R.L., segn factura N 615.
La operacin se hace a crdito, rmando pagars a los que se
agregan intereses por $ 100.
Actividad prctica N 57
Abrigos S.R.L. desea anotar las siguientes operaciones en el libro Diario, con fecha 10/08/07:
Asiento N 19: Un depsito en cuenta corriente del Banco
Zonda, por $ 5.000 en efectivo.
Asiento N 20: Un depsito en cuenta corriente del Banco Zonda, por $ 1.800, de un cheque de terceros del Banco Serrano.
Asiento N 21: Una comisin por $ 30, que es deducida de la
cuenta corriente del Banco Zonda.
Asiento N 22: El pago al proveedor La Hogarea S.A. de
$ 3.000 con cheque del Banco Zonda y recibo N 780.
Asiento N 23: El pago al proveedor La Galesa S.A. de $ 7.000
con un cheque del Banco Zonda y recibo N 915.
16
Actividad prctica N 52
Asiento N 7 (21/03/07): El proveedor de sacos tejidos, La Galesa S.A, le enva una nota de dbito N 264, en concepto de
diferencia de precios de la compra realizada, a razn de $ 5 por
unidad. Al importe resultante se le agrega el IVA.
Asiento N 8 (23/03/07): Realiza la devolucin de 10 sacos
tejidos. Por ese motivo, el proveedor La Galesa S.A. le enva la
nota de crdito N 514. Se toma en consideracin la correccin de precios del punto anterior.
Actividad prctica N 88
Armar los asientos de refundicin de cuentas y cierre de
Abrigos S.R.L.
Captulo 8
Actividad prctica N 83
Realizar las siguientes tareas para Abrigos S.R.L. al 31/12/07,
fecha de cierre del ejercicio econmico:
a. mayorizar los ajustes;
b. calcular los saldos ajustados;
c. preparar la hoja de prebalance.
17
Abrigos S.R.L.
Captulo 7
Actividad prctica N 83
CUENTAS
Caja
Valores por depositar
Saldos al cierre
Saldos ajustados
3.057,25
1.681,90
4.234,55
4.234,55
21.770,00
0,00
3.030,00
18.740,00
42.746,80
0,00
5.000,00
37.746,80
11.901,00
5.000,00
16.901,00
400,00
400,00
Mercaderas
60.350,00
0,00
22.966,00
37.384,00
Instalaciones
1.800,00
0,00
0,00
1.800,00
Ajustes
3.000,00
Intereses adelantados
Ajustes
1.739,15
180,00
180,00
Proveedores
9.336,50
0,00
0,00
100,00
9.436,50
2.050,10
2.050,10
0,00
0,00
988,00
988,00
0,00
0,00
15,00
15,00
150,00
150,00
100.000,00
2.470,00
0,00
100.000,00
2.470,00
0,00
583,10
30,00
30,00
60,00
0,00
250,00
8.400,00
22.966,00
Diferencia de arqueo
Ventas
43.935,00
Intereses positivos
0,00
0,00
583,10
Amortizaciones
Totales
0,00
15.6424,60
31.366,00
4,15
4,15
180,00
180,00
0,00
100,00
156.424,60
250,00
0,00
34.483,25
0,00
43.935,00
0,00
100,00
34.483,25
153.801,50
153.801,50
1/12/07 3:02:29 PM
Abrigos S.R.L.
Cuentas corrientes: CLIENTES
Cliente: Rayuela S.R.L.
Fecha
01/01/07
Detalle
As. N
Saldo inicial
Haber
Saldo
7.200,00
7.200,00
20/02/07
14.520,00
21.720,00
20/04/07
10
8.712,00
30.432,00
10/05/07
12
7.260,00
12/05/07
N/C N 186
13
145,20
37.546,80
12/06/07
Recibo N 506
14
1.000,00
36.546,80
31/12/07
Firma de pagar
30
5.000,00
31.546,80
37.692,00
Totales
18
Debe
37.692,00
6.145,20
Detalle
10/01/07
Saldo inicial
20/04/07
20/04/07
12/06/07
As. N
Debe
9.200,00
11
21.901,00
11
Recibo N 507
15
31.101,00
Totales
Haber
Saldo
9.200,00
31.101,00
21.901,00
9.200,00
3.000,00
6.200,00
24.901,00
Debe
Haber
Saldo
6.600,00
6.600,00
01/01/07
13.068,00
19.668,00
21/03/07
N/D N 264
1.089,00
20.757,00
23/03/07
N/C N 514
786,50
19.970,50
20/07/07
Recibo N 814
18
8.000,00
11.970,50
Recibo N 915
23
10/08/07
7.000,00
15.786,50
Totales
4.970,50
20.757,00
Detalle
01/01/07
Saldo inicial
5.800,00
5.800,00
12/02/07
532,00
11.124,00
12/02/07
242,00
11.366,00
20/07/07
Recibo N 704
17
4.000,00
10/08/07
Recibo N 780
22
3.000,00
31/12/07
N/D N 215
31
Totales
As. N
Debe
Haber
7.366,00
4.366,00
100,00
7.000,00
Saldo
4.466,00
11.466,00
1/12/07 3:02:30 PM
Detalle
Saldo inicial
Fecha
01/01/07
Futuro S.R.L.
Captulo 6
Asiento N 1 (01/03/07): Registrar el inicio de un nuevo ejercicio econmico con los siguientes saldos:
Durante el mes de marzo de 2007, Futuro S.R.L. haba realizado varias operaciones:
Asiento N 2 (07/03/07): Compra de 20 portafolios, en cuenta corriente, a Arrecifes S.R.L., por $ 2.000 ms IVA, con factura
A N 210.
Asiento N 3 (08/03/07): Nota de dbito N 105, recibida de
Arrecifes S.R.L. en concepto de intereses, por $ 100 ms IVA.
Asiento N 4 (09/03/07): Venta de 100 portafolios, a crdito,
en cuenta corriente, a Arcos S.R.L., a $ 155 c/u ms IVA, con
factura A N 206.
Asiento N 5 (12/03/07): Nota de crdito N 118, dirigida a
Arcos S.R.L., por $ 155 ms IVA, en concepto de devolucin
de un portafolios vendido el 09/03/07.
Asiento N 6 (13/03/07): Compra de artculos de librera, en
efectivo, a Casa Papelitos, por $ 80, con factura C 112.
Asiento N 7 (15/03/07): Compra de 30 portafolios, en cuenta corriente, a Corales S.A., por $ 3.000 ms IVA, con factura
A N 310.
Asiento N 8 (15/03/07): Futuro S.R.L. rma un pagar a favor de la empresa Corales S.A., con vencimiento el 12/06/07,
por $ 1.000, para disminuir su deuda en cuenta corriente.
Asiento N 9 (19/03/07): Venta de 2 portafolios, al contado,
en efectivo, a un consumidor nal, por $ 370 (incluido el IVA
por $ 64), con factura B N 143.
Asiento N 10 (20/03/07): Cobro realizado a Arcos S.R.L. mediante un cheque del Banco Sol por $ 1.500, con recibo A
N 342.
Asiento N 11 (21/03/07): Arcos S.R.L. rma un pagar a favor
de la empresa Futuro S.R.L., por valor de $ 1.000, para disminuir su deuda en cuenta corriente. Se emite el recibo N 343.
Asiento N 12 (22/03/07): Firma del cheque N 614, a cargo
del Banco Sol, por $ 700, para hacer un pago a Arrecifes S.R.L.
Se emite el recibo N 516.
Asiento N 13 (21/04/07): Depsito en el Banco Sol de un
cheque del mismo banco, recibido de Arcos S.R.L., por $ 500.
Asiento N 14 (21/04/07): Depsito de $ 1.000 en efectivo,
en el Banco Sol.
$ 8.200
$ 28.000
$ 8.600
$ 50.000
19
Actividad prctica N 60
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Futuro
S.R.L. y hacer los pases al Mayor.
Asiento N 17 (03/04/07): Venta de 2 portafolios, al contado,
en efectivo, a Casa Uribe, a $ 150 c/u ms IVA, con factura A
N 207.
Asiento N 18 (06/04/07): Compra de 10 portafolios, en
cuenta corriente, a Corales S.A., por $ 1.000 ms IVA, con factura A N 325.
Asiento N 19 (06/04/07): Compra de 15 portafolios, en
cuenta corriente, a Arrecifes S.R.L., por $ 1.500 ms IVA, con
factura A N 215.
Asiento N 20 (07/04/07): Compra de artculos de librera, en
efectivo, a Casa Papelitos, por $ 80, con factura C N 138.
Asiento N 21 (07/04/07): Firma del cheque N 615, a cargo
del Banco Sol, por $ 800, para hacer un pago a Corales S.A. Se
emite el recibo N 239.
Asiento N 22 (10/04/07): Venta de 1 portafolio, al contado,
en efectivo, a un consumidor nal, por $ 185 (incluido el IVA
por $ 32,10), con factura B N 423.
Asiento N 23 (12/04/07): Compra de 10 portafolios, en
cuenta corriente, a Corales S.A., por $ 1.000 ms IVA, con factura A N 341.
Asiento N 24 (16/04/07): Compra de 15 portafolios a $ 100
c/u ms IVA, a Corales S.A., a crdito en cuenta corriente, con
factura A N 352.
Asiento N 25 (16/04/07): Venta de 20 portafolios, en cuenta
corriente, a Arcos S.R.L., por $ 3.000 ms IVA, con factura A
N 208.
Asiento N 26 (16/04/07): Venta de 3 portafolios, a Casa Uribe, con factura A N 209, en cuenta corriente.
Asiento N 27 (16/04/07): Nota de dbito N 35, recibida de
Corales S.A., en concepto de intereses, por $50 ms IVA. (Ver
captulo 3).
1/12/07 3:02:30 PM
Captulo 7
Actividad prctica N 79
Realizar las siguientes tareas para la empresa Futuro S.R.L., al
cierre del ejercicio econmico, el 31/12/07:
Asiento N 43: Corregir la Caja, teniendo en cuenta que, segn arqueo, se encuentran $ 400 en efectivo.
Asiento N 44: Registrar el CMV, teniendo en cuenta que, a la
fecha de cierre del ejercicio, la existencia nal de mercaderas
era de $ 22.800.
Actividad prctica N 85
Armar la hoja de prebalance de Futuro S.R.L.
Actividad prctica N 87
Armar los asientos de cierre de ejercicio econmico de Futuro S.R.L.
Captulo 8
Actividad prctica N 92
1. Armar la ecuacin patrimonial en el momento del inicio
de actividades. Cmo era la composicin patrimonial
para esa fecha?
2. Por cada asiento del mes de marzo, indicar los siguientes
aspectos:
a. Operacin realizada.
b. Tipo de documento que respalda a cada operacin y
ejemplar de ese documento (original/duplicado).
c. Variacin patrimonial producida.
3. Observar los Mayores de las cuentas que permitan controlar el desarrollo de la empresa durante el mes de marzo,
con los siguientes datos:
a. Total de ventas realizadas y su costo.
b. Total de gastos correspondientes a ese mes.
c. Situacin mensual con respecto al IVA.
d. Total de deudas contradas y pagos efectuados.
e. Total de crditos por ventas y cobros efectuados.
4. Armar la ecuacin patrimonial al cierre del mes de marzo.
Cmo era la composicin patrimonial para esa fecha?
5. Explicar qu tipo de informacin podra brindar un balance de sumas y saldos en esa misma fecha.
Sugerencias de actividades prcticas
Obtener informacin contable al 30/04/07:
a. Indicar la variacin patrimonial producida por cada operacin del mes de abril.
b. Confeccionar los Mayores de todas las cuentas.
c. Buscar informacin que permita controlar el desarrollo de
la empresa durante el mes de abril, con respecto a:
Total de ventas realizadas y su costo.
Total de gastos correspondientes a ese mes.
1/12/07 3:02:31 PM
Actividad prctica N 62
Armar el balance de sumas y saldos de Futuro S.R.L. al 30 de
abril de 2007.
20
d. Presentar los datos anteriores en forma comparativa respecto del mes anterior:
Ventas
Costos
Gastos
Deudas
Pagos
Crditos
Cobros
Marzo
Abril
Diferencia
Futuro S.R.L.
Captulo 7
Actividad prctica N 85
Saldos al cierre
Ajustes
416,45
16,45
400,00
1.000,00
0,00
300,00
700,00
8.400,00
300,00
20,00
8.680,00
32.684,45
0,00
0,00
32.684,45
11.000,00
Mercaderas
Muebles y tiles
11.000,00
1.146,60
28.200,00
0,00
1.400,00
0,00
18.244,50
1.000,00
1.713,30
1.000,00
1.146,60
0,00
5.400,00
22.800,00
0,00
1.400,00
140,00
140,00
0,00
17.244,50
1.000,00
2.000,00
566,70
566,70
1.713,30
0,00
120,00
120,00
0,00
0,00
50.000,00
0,00
Servicios
110,00
0,00
Gastos generales
160,00
120,00
280,00
Intereses negativos
150,00
0,00
150,00
0,00
20,00
20,00
10.100,00
5.400,00
Gastos bancarios
Costo de merc. vendidas
Santillana S.A. Prohibida su fotocopia. Ley 11.723
Saldos ajustados
Ajustes
0,00
Diferencia de arqueo
Amortizaciones
Intereses positivos
15.500,00
140,00
0,00
0,00
8.709,75
8.709,75
Debe
Haber
50,00
94.767,50
110,00
16,45
140,00
23.759,70
Totales
0,00
16,45
Ventas
21
CUENTAS
Caja
23.759,70
0,00
94.767,50
50,00
93.880,90
93.880,90
Detalle
As. N
Saldo
01/03/07
Inicio
1.500,00
1.500,00
03/04/07
17
363,00
1.863,00
16/04/07
26
544,50
18/04/07
29
27/04/07
40
Totales
2.407,50
200,00
363,00
2.770,50
2.207,50
2.570,50
200,00
2.570,50
1/12/07 3:02:32 PM
Detalle
As. N
Haber
Saldo
01/03/07
Inicio
16.000,00
16.000,00
09/03/07
18.755,00
34.755,00
12/03/07
N/C N 118
187,55
34.567,45
20/03/07
10
1.500,00
33.067,45
21/03/07
11
1.000,00
32.067,45
16/04/07
25
3.630,00
18/04/07
31
4.537,50
20/04/07
N/C N 145
33
26/04/07
38
27/04/07
N/D N 316
42
35.697,45
40.234,95
181,50
40.053,45
10.000,00
30.053,45
60,50
42.983,00
Totales
22
Debe
30.113,95
12.869,05
30.113,95
Detalle
As. N
Debe
Haber
Saldo
01/03/07
Inicio
2.600,00
2.600,00
07/03/07
2.420,00
5.020,00
08/03/07
121,00
5.141,00
22/03/07
12
06/04/07
19
26/04/07
39
27/04/07
41
700,00
4.441,00
1.815,00
6.256,00
605,00
6.861,00
500,00
1.200,00
6.361,00
7.561,00
6.361,00
Debe
Haber
Saldo
01/03/07
Inicio
6.000,00
6.000,00
15/03/07
3.630,00
9.630,00
15/03/07
06/04/07
18
07/04/07
21
12/04/07
16/04/07
16/04/07
1.000,00
8.630,00
1.210,00
9.840,00
23
1.210,00
10.250,00
24
1.815,00
12.065,00
N/D N 035
27
60,50
12.125,50
24/04/07
N/C N 143
36
242,00
11.883,50
30/04/07
46
1.000,00
10.883,50
800,00
3.042,00
9.040,00
13.925,50
10.883,50
1/12/07 3:02:32 PM
Detalle
Fecha
Captulo 6
Operaciones de compra y venta con el 21 % de IVA.
Asiento N 1 (19/01/07): Aporte del capital inicial de la empresa por $ 20.000 en efectivo.
Asiento N 2 (31/01/07): Depsito de $ 15.000 en efectivo,
en el Banco Sol.
Asiento N 3 (06/03/07): Bufandas S.R.L. compra al proveedor Colina S.A. 500 bufandas lisas, de diferentes colores, a $ 7
c/u, segn factura N 216, pagando en efectivo.
Asiento N 4 (15/03/07): Bufandas S.R.L. compra al proveedor Pradera S.A. 500 bufandas de seda a $ 11 c/u, con una
bonicacin de $ 500 sobre el total de la compra, segn
factura N 182. La operacin se realiza a crdito, en cuenta
corriente.
Asiento N 5 (30/03/07): Bufandas S.R.L. compra al proveedor Colina S.A. 500 bufandas escocesas a $ 9 c/u, con un descuento de $ 500 sobre el total de la compra, segn factura N
281. Se emite el cheque N 001 del Banco Sol, y el resto queda
por pagar en cuenta corriente.
Asiento N 6 (13/04/07): Bufandas S.R.L. compra al proveedor Pradera S.A. 500 bufandas de seda a $ 10 c/u, segn factura N 233. Se rman pagars por el total de la compra, agregando $ 200 de intereses. Los pagars tienen los siguientes
importes: $ 1.452, $ 2.420 y $ 2.420.
23
Bufandas S.R.L.
1/12/07 3:02:32 PM
24
Captulo 7
Actividad prctica N 78
Realizar las siguientes tareas para la empresa Bufandas S.R.L.,
al cierre del ejercicio econmico, el 31/12/07:
1. Armar las chas de stock de Bufandas S.R.L.
2. Anotar los siguientes ajustes en el libro Diario de Bufandas S.R.L.:
Captulo 8
Actividad prctica N 100
Armar los estados contables de Bufandas S.R.L.
1/12/07 3:02:33 PM
Actividad prctica N 63
Bufandas S.R.L.
Captulo 7
Actividad prctica N 84
Saldos al cierre
Ajustes
Caja
5.560,50
3.413,00
1.230,00
Banco Sol
8.460,00
3.536,30
Mquina ocina
11.940,00
4.643,00
36,30
36,30
21.910,00
17.984,00
5.115,60
16,80
3.926,00
5.132,40
323,40
0,00
323,40
400,00
400,00
2.000,00
2.000,00
8.726,10
200,00
200,00
60,50
8.786,60
30,00
7.502,00
4.809,00
30,00
7.502,00
4.809,00
0,00
350,00
Deudas bancarias
Capital
350,00
1.000,00
1.000,00
20.000,00
20.000,00
50,00
Sueldos
600,00
Cargas sociales
158,00
30,00
158,00
30,00
20,00
50,00
17.984,00
17.984,00
30,50
30,50
Diferencia arqueo
Intereses negativos
Amortizaciones
Ventas
80,00
600,00
56,30
3.000,00
800,00
14.203,70
Proveedores
Gastos bancarios
4.760,50
3.000,00
Gastos librera
Saldos ajustados
14.203,70
Ajustes
80,00
80,00
200,00
200,00
22.550,00
Totales
64.937,10
25
Cuentas
22.550,00
64.937,10
28.260,00
28.260,00
60.418,60
60.418,60
Detalle
As. N
Debe
Haber
Saldo
30/05/07
Factura N 241
12
7.623,00
7.623,00
08/06/07
Factura N 243
14
4.356,00
11.979,00
08/06/07
Factura N 243
14
Totales
4.356,00
11.979,00
7.623,00
4.356,00
1/12/07 3:02:33 PM
Detalle
As. N
Debe
Haber
Saldo
30/05/07
Factura N 240
11
4.573,80
4.573,80
30/05/07
Factura N 242
13
4.840,00
9.413,80
26/06/07
Factura N 244
15
6.413,00
26/06/07
Factura N 244
15
27/07/07
N/C N 54
03/06/07
Recibo N 128
15/08/07
Recibo N 129
15.826,80
6.413,00
9.413,80
17
133,10
9.280,70
18
2.000,00
7.280,70
19
700,00
6.580,70
Totales
15.826,80
9.246,10
Detalle
As. N
06/03/07
Factura N 216
06/03/07
Factura N 216
30/03/07
Factura N 281
30/03/07
Factura N 281
Debe
Haber
4.235,00
Saldo
4.235,00
4.235,00
0,00
4.840,00
3.000,00
7.235,00
Totales
4.840,00
1.840,00
9.075,00
Debe
13/04/07
Factura N 233
13/04/07
Factura N 233
6.292,00
05/09/07
Factura N 178
22
3.000,00
9.292,00
Totales
Haber
Saldo
6.050,00
6.050,00
6.292,00
12.342,00
6.050,00
3.050,00
12.342,00
Detalle
As. N
Debe
27/04/07
N/C N 175
108,90
5.336,10
29/04/07
Recibo N 265
21
1.500,00
3.836,10
31/12/07
N/D
36
5.445,00
Saldo
Factura N 095
Totales
Haber
18/04/07
60,50
1.608,90
5.505,50
5.445,00
3.896,60
1/12/07 3:02:34 PM
Detalle
Factura N 182
Fecha
15/03/07
Amistad S.H.
Captulo 5
Actividad prctica N 41
Realizar las siguientes tareas:
a. Reconocer las cuentas que intervienen en cada una de las
operaciones y clasicarlas.
b. Indicar los aumentos y disminuciones que se producen en
ellas con motivo de cada operacin y en qu columna se
hace su anotacin en un asiento.
Documento
Cuentas
Clase
Movimiento
Aumento
Disminucin
Minuta
contable
Caja
Activo
+ Activo
Debe
Capital
P. neto
+ P. neto
Haber
Actividad prctica N 45
Registrar las operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y
hacer los pases al Mayor.
a. Todas las operaciones de la Actividad prctica N 41.
b. Las siguientes operaciones:
Asiento N 5 (05/04/07): Venta de 30 equipos grandes a $ 140
c/u y 20 equipos medianos a $ 135 c/u, con cobro en efectivo
y factura 001/ 050, previa deduccin del 10 % de comisin.
Asiento N 6 (11/04/07): Anotacin del costo de la venta realizada y la salida de las mercaderas.
Asiento N 7 (19/04/07): Pago en efectivo de los gastos de
los primeros cuatro meses:
Limpieza 3 meses x $ 100 _______$ 400
Servicios 3 meses x $ 250 _______$ 1.000
Librera _______________________$ 900
Alquiler = a 4 meses a $ 800 c/u $ 3.200
Impuestos ____________________$ 600
Comisin sobre ventas _________$ 690
_____________________________$ 6.790
Asiento N 8 (26/04/07): Pago en efectivo de 2 cuotas
adeudadas por la compra de la computadora, por un total
de $ 1.000.
27
Asiento N 1: Amistad S.H. inicia sus actividades con un capital de $ 8.000 en efectivo.
Actividad prctica N 47
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y hacer los pases al Mayor.
Asiento N 9 (03/05/07): Apertura de la cuenta corriente en
el Banco Sol con depsito de $ 5.000 en efectivo.
Asiento N 10 (08/05/07): Compra de 100 equipos chicos a
$ 60 c/u, a crdito, a Hrcules S.A., con factura N 141.
Asiento N 11 (12/05/07): Pago del alquiler por $ 800, con
cheque N 001 del Banco Sol.
Asiento N 12 (17/05/07): Venta de 10 equipos medianos por
medio de comisionistas a $ 135 c/u, al contado, previo descuento del 10 % de comisin, con factura N 051/ 060.
Asiento N 13 (19/05/07): Venta de 50 equipos chicos a $ 90
c/u, a Alerce S.R.L., a crdito, con factura N 061.
Asiento N 14 (24/05/07): Compra de 100 equipos medianos
a $ 65 c/u, a Atlantis S.A., a crdito, con factura N 220.
Asiento N 15 (31/05/07): Pago de gastos de limpieza, por
$ 100; de telfono, por $ 350; de papelera, por $ 180 y de
impuestos, por $ 150, todo en efectivo.
Captulo 6
Actividad prctica N 61
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y hacer los pases al Mayor.
Asiento N 16 (04/06/07): Pago del alquiler por $ 800, con
cheque N 002 del Banco Sol.
Asiento N 17 (07/06/07): Cobro a Alerce S.R.L. de $ 2.000,
con cheque del Banco Mar y recibo N 001.
Asiento N 18 (12/06/07): Compra de 100 equipos grandes a
$ 75 c/u, a crdito, a Atlantis S.A., con factura N 231.
Asiento N 19 (15/06/07): Venta de 50 equipos medianos a
$ 95 c/u, 20 equipos grandes a $ 105 c/u, a crdito, a Alerce
S.R.L., con factura N 062.
1/12/07 3:02:34 PM
Captulo 7
Actividad prctica N 75
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y hacer los pases al Mayor.
Asiento N 31 (03/08/07): Pago de alquiler por $ 800, con
cheque N 006 del Banco Sol.
Asiento N 32 (08/08/07): Pago al proveedor Atlantis S.A. de
$ 6.000, con cheque N 007 del Banco Sol y recibo N 323.
Asiento N 33 (10/08/07): Venta de 40 equipos chicos a $ 90
c/u, a crdito, al cliente Alerce S.R.L., con factura N 104.
Asiento N 34 (15/08/07): Compra de 100 equipos medianos
a $ 65 c/u, a crdito, al proveedor Hrcules S.A., con factura
N 188.
Asiento N 35 (21/08/07): Cobro al deudor Jacarand S.R.L.
de $ 5.000, con cheque del Banco Pinares y emisin del recibo
N 003.
Asiento N 36 (24/08/07): Venta de 50 equipos medianos a
$ 135 c/u, en efectivo, previa deduccin del 10 % de comisin,
con factura N 105 / 154.
Actividad prctica N 76
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y hacer los pases al Mayor.
Asiento N 39 (05/09/07): Pago de alquiler por $ 800, con
cheque N 008 del Banco Sol.
Asiento N 40 (08/09/07): Venta de 40 equipos grandes a $ 140
c/u, en efectivo, previa deduccin del 10 % de comisin, con
factura N 155 / 194.
Asiento N 41 (12/09/07): Cobro al deudor Jacarand S.R.L.
de $ 1.000, con cheques del Banco Pas y recibo N 004.
Asiento N 42 (14/09/07): Venta de 60 equipos medianos a $ 95
c/u, a crdito, al cliente Alerce S.R.L., con factura N 195.
Asiento N 43 (20/09/07): Compra de 100 equipos grandes
a $ 75 c/u, a crdito, al proveedor Atlantis S.A., con factura
N 302.
Asiento N 44 (21/09/07): Depsito en Banco Sol de cheques
varios del Banco Mar por $ 1.000 y $ 3.000 en efectivo.
Asiento N 45 (28/09/07): Pago de gastos de limpieza por
$ 100; de telfono, por $ 280; de papelera, por $ 130 y de
impuestos, por $ 160, en efectivo.
Actividad prctica N 80
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y hacer los pases al Mayor.
Asiento N 46 (02/10/07): Pago de alquiler por $ 800, con
cheque N 009 del Banco Sol.
Asiento N 47 (05/10/07): Venta de 50 equipos grandes a $ 105
c/u, a crdito, a Jacarand S.R.L., con factura N 196.
Asiento N 48 (10/10/07): Compra de 100 equipos chicos a $ 60
c/u, a crdito, a Atlantis S.A., con factura N 325.
Asiento N 49 (16/10/07): Depsito en el Banco Sol por $ 4.000
en cheques y $ 3.000 en efectivo.
Asiento N 50 (19/10/07): Pago al proveedor Hrcules S.A. de
$ 8.000, con cheque N 010 del Banco Sol y recibo N 412.
Asiento N 51 (24/10/07): Venta de 40 equipos chicos a $ 115
c/u, en efectivo, previa deduccin de 10 % de comisin, con
factura N 197 / 236.
Asiento N 52 (26/10/07): Compra de 100 equipos medianos
a $ 65 c/u, a crdito, al proveedor Hrcules S.A., con factura
N 193.
Asiento N 53 (26/10/07): Venta a crdito de 20 equipos medianos a $ 95 c/u, a Jacarand S.R.L., con factura N 237.
Asiento N 54 (31/10/07): Pago de gastos de limpieza por
$ 100; de telfono, por $ 270; de papelera, por $ 130 y de
impuestos, por $ 160, en efectivo.
1/12/07 3:02:35 PM
28
Actividad prctica N 64
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y hacer los pases al Mayor.
Asiento N 73: Armar las chas de stock de los equipos grandes, medianos y chicos. Calcular el CMV segn chas de stock.
Registrar ese costo en el libro Diario.
Asiento N 74: Se ha omitido registrar un depsito por $ 500
en el Banco Sol, realizado con un cheque recibido.
Asiento N 75: Practicar las amortizaciones de los bienes de
uso: instalaciones, 10 %; muebles, 10 %; mquinas de ocina,
20 %.
Asiento N 76: Se ha omitido registrar un gasto de librera por
$ 120, an impago.
Asiento N 77: Se le enva una N/D al cliente Alerce S.R.L. por
$ 100, en concepto de intereses devengados.
Asiento N 78: El Banco Sol debita de la cuenta corriente de
la empresa $ 20, en concepto de gasto por la certicacin de
una rma.
Actividad prctica N 82
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y hacer los pases al Mayor.
Captulo 8
29
Actividad prctica N 81
Registrar las siguientes operaciones en el libro Diario de Amistad S.H. y hacer los pases al Mayor.
Actividad prctica N 89
Armar la hoja de prebalance de Amistad S.H.
Actividad prctica N 93
Hacer el cierre de libros de Amistad S.H. y la apertura del ejercicio econmico siguiente.
Actividad prctica N 94
Hacer un listado de los gastos de Amistad S.H., del perodo de
abril a julio de 2007.
Actividad prctica N 95
Hacer un listado de las ventas mensuales de Amistad S.H., correspondiente al perodo agosto-noviembre de 2007.
Actividad prctica N 96
Hacer un listado de los gastos y las ventas mensuales de Amistad S.H., correspondiente al perodo abril-diciembre de 2007.
Actividad prctica N 97
Hacer una comparacin de las ventas presupuestadas por
Amistad S.H. y las efectivamente realizadas.
Actividad prctica N 98
Hacer una comparacin de las ventas efectuadas por Amistad
S.H., separndolas segn los diferentes productos.
Actividad prctica N 99
Utilizar las chas de stock de Amistad S.H. para analizar la
composicin de sus ventas.
1/12/07 3:02:35 PM
Amistad S.H.
Captulo 7
Actividad prctica N 89
Saldos al cierre
Ajustes
Ajustes
0,00
290,00
1.870,00
2.000,00
280,00
500,00
1.780,00
7.600,00
500,00
20,00
8.080,00
19.100,00
100,00
0,00
19.200,00
Mercaderas
80.000,00
0,00
51.250,00
28.750,00
Instalaciones
1.000,00
0,00
0,00
1.000,00
100,00
300,00
0,00
0,00
100,00
300.00
30,00
Mquinas de ocina
2.000,00
2.000,00
28.000,00
400,00
400,00
0,00
28.000,00
120,00
120,00
0,00
30,00
24.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
24.000,00
Alquileres
9.600,00
Impuestos y tasas
1.860,00
Gastos librera
2.010,00
Gastos limpieza
1.180,00
1.180,00
Servicios
3.290,00
3.290,00
Comisiones
4.000,00
1.860,00
120,00
51.250,00
Diferencia de arqueo
Amortizaciones
0,00
51.250,00
10,00
10,00
530,00
530,00
0,00
Ventas
2.130,00
4.000,00
0,00
Gastos bancarios
9.600,00
20,00
0,00
84.100,00
0,00
0,00
136.100,00
52.810,00
52.810,00
Intereses positivos
20,00
84.100,00
100,00
Totales
136.100,00
100,00
136.850,00
Detalle
As. N
Debe
Haber
5.250,00
Saldo
25/07/07
Factura N 103
29
21/08/07
Recibo N 003
35
12/09/07
Recibo N 004
41
05/10/07
Factura N 196
47
5.250,00
26/10/07
Factura N 237
53
1.900,00
6.400,00
11/12/07
Factura N 279
65
6.300,00
12.700,00
1.000,00
18.700,00
5.250,00
5.000,00
136.850,00
250,00
-750,00
4.500,00
6.000,00
1/12/07 3:02:36 PM
Muebles y tiles
30
Saldos ajustados
2.160,00
Cuentas
Caja
Detalle
As. N
Debe
Haber
4.500,00
Saldo
19/05/07
Factura N 061
13
07/06/07
Recibo N 001
17
4.500,00
15/06/07
Factura N 062
19
19/07/07
Recibo N 002
17
10/08/07
Factura N 194
33
3.600,00
7.950,00
14/09/07
Factura N 195
42
5.700,00
13.650,00
14/11/07
Factura N 238
58
4.750,00
21/11/07
Recibo N 005
60
05/12/07
Recibo N 006
64
31/12/07
N/D
77
2.000,00
6.850,00
9.350,00
5.000,00
25.500,00
4.350,00
18.400,00
7.000,00
11.400,00
5.000,00
6.400,00
100,00
6.500,00
19.000,00
31
Totales
2.500,00
Detalle
As. N
Debe
Haber
Saldo
08/05/07
Factura N 141
10
6.000,00
6.000,00
11/07/07
Factura N 176
25
6.000,00
12.000,00
15/08/07
Factura N 188
34
6.500,00
18.500,00
19/10/07
Recibo N 412
50
26/10/07
Factura N 193
52
9/11/07
Recibo N 430
57
20/12/07
Factura N 215
67
8.000,00
10.000,00
6.500,00
8.000,00
9.000,00
6.000,00
16.000,00
17.000,00
15.000,00
31.000,00
Fecha
Detalle
As. N
Debe
Haber
Saldo
24/05/07
Factura N 220
14
6.500,00
6.500,00
12/06/07
Factura N 231
18
7.500,00
14.000,00
19/06/07
Recibo N 314
20
2.000,00
12.000,00
08/08/07
Recibo N 323
32
6.000,00
6.000,00
20/09/07
Factura N 302
43
7.500,00
13.500,00
10/10/07
Factura N 325
48
6.000,00
19.500,00
07/11/07
Factura N 341
56
7.500,00
27.000,00
27/12/07
Recibo N 380
69
Totales
14.000,00
22.000,00
13.000,00
35.000,00
1/12/07 3:02:36 PM
BIBLIOGRAFA
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1/12/07 3:02:36 PM