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Repblica de Colombia

Ubertad y Orden

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MINISTERIO DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO

Por el cual se reglamenta el numeral 5 del artculo 102 del Estatuto Tributario
y se modifica y adiciona el Decreto 2460 de 2013

EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le

confieren los numerales 11 y 20 del artculo 189 de la Constitucin Poltica de
Colombia y el artculo 102 del Estatuto Tributario, y

CONSIDERANDO

Que el artculo 555-2 del Estatuto Tributario establece el Registro nico Tributario
RUT- como el mecanismo nico para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de
obligaciones administradas por la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
Que el artculo 127 de la Ley 1607 de 2012, modific, entre otros, el numeral 50 del
artculo 102 del Estatuto Tributario, facultando al Gobierno Nacional para determinar
en qu casos los patrimonios autnomos administrados por las sociedades
fiduciarias deben contar con NIT individual, aparte del propio de las sociedades
fiduciarias, quienes deben cumplir con los deberes formales de los patrimonios
autnomos que administren, el cual debe ser asignado por la U.A.E. Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales.
Que este mismo numeral establece que las sociedades fiduciarias presentarn una
sola declaracin por los patrimonios autnomos que administren y que no cuenten
con un NIT individual, y que cuando se determine por el Gobierno Nacional que uno
o varios patrimonios autnomos tengan un NIT independiente del global, la sociedad
fiduciaria deber presentar una declaracin independiente por cada patrimonio
autnomo y suministrar la informacin que sobre los mismos le sea solicitada por la
U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Que para garantizar el adecuado control y cumplimiento de las obligaciones
aduaneras, es necesario que los patrimonios autnomos que realicen operaciones
de comercio exterior, cuenten con un NIT independiente del NIT global con el que
cuentan los dems patrimonios autnomos administrados por la respectiva sociedad
fiduciaria .

DECRETO \

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Continuacin del Decreto "Por el cual se

el numeral 5 del artculo
Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto 2460 de 2013"

2460 de 2013, reglamentario de los procesos de inscripcin,

y cancelacin del RUT,
en algunos casos para la formalizacin
y actualizacin en
nico Tributario -RUT de
la presentacin
de titularidad de cuenta corriente
njQl~rjQ'rrl con la finalidad de lograr mayor
cual se elimina en
administrativa en los
sin perjuicio
que
UAE
Direccin
Impuestos y Aduanas
- DIAN en desarrollo
cumplimiento de este
facu
de control, pueda exigir
su
.... 01''''',..,'''.,., en virtud
trmites o procedimientos
contenidas en el Estatuto Tributario y en
normas vigentes,
se cumpli con la formalidad
imiento Administrativo y
la publicacin del texto del presente

en el numeral 8 del artculo 8

lo Contencioso Administrativo en

con

ARTCULO 1. las sociedades

administren patrimonios autnomos
constituidos para desarrollar
comercio exterior, en desarrollo y
cumplimiento de la regulacin
debern realizar
en el
obtencin
Registro nico Tributario -RUT- de dichos patrimonios autnomos
Nmero de Identificacin Tributaria - NIT, que los identifique
manera
individual.
ARTCULO 2. las sociedades fiduciarias debern presentar una declaracin
por cada patrimonio autnomo con NIT independ
y suministrar la
que sobre los
sea solicitada por la U.A.
Direccin de
'.::lC'trlC y Aduanas
ARTCULO 3. Adicinase

10 del Decreto 2460

201

con el siguiente

UD Patrimonios autnomos:
1. Fotocopia del documento
identidad del representante
fiduciaria, con exhibicin
original; cuando el trmite se
a travs de
apoderado, fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibicin
mismo y fotocopia del documento de identidad
poderdante; original del
poder especial o copia simple del poder general, junto con la certificacin de
tenga una
vigencia del mismo
por el notario, cuando el
mayor de
(6) meses.
2. Certificado de
expedido por la
Certificacin del r"" .... r.::lC
rendida bajo la gravedad

representacin legal de
sociedad fiduciaria
Financiera de Colombia,
legal de la
juramento, en la que " ..... r... ct,::l'

, que se entiende

DECRE-"FO' " .: . , .'

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Continuacin del Decreto "Por el cual se reglamenta el numeral 5

Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto 2460 de 2013"

a.

patrimonio autnomo.

c. Datos de ubicacin de la
fiduciaria que
administradora de! patrimonio autnomo.
d.

del

del artculo 1 del

patrimonio autnomo desarrolla

presente decreto.
Nombre o identificacin

artculo

como vocera o

de celebracin del contrato de fiducia mercantiL".

ARTCULO 4. Adicinase el numeral 1 del artculo 17

el
literal:

Decreto 2460 de 2013, con

"i) Por terminacin y/o liquidacin del contrato de fiducia mercantil."

ARTCULO

Adicinase el artculo 17-1 del Decreto 2460 de 201

con el siguiente

"9. Certificacin del representante legal de la sociedad fiduciaria en la que conste la

terminacin o liquidacin del contrato de fiducia mercantiL"
ARTCULO 6. Modificase el numeral 2 del literal a) del artculo 10 del Decreto 2460
as:
de 201 el cual
Fotocopia del documento de identidad del representante
con exhibicin del
original; cuando el trmite se
a travs de apoderado, fotocopia del
documento
identidad del apoderado con exhibicin del mismo y fotocopia del
documento
identidad del poderdante; original del
especial o copia simple
vigencia
mismo expedida por el
del poder general, junto con la certificacin
general
una vigencia mayor
(6) meses."
notario, cuando el
ARTCULO
quedar

Modificase el literal b) del artculo 10 del Decreto 2460 de 2013, el

!Lb) Personas natu

Fotocopia del documento de identidad
solicitante, con exhibicin del original;
se
a travs
apoderado, fotocopia del documento
cuando el
identidad del apoderado con exhibicin del mismo y fotocopia del documento
identidad del poderdante; original del poder especial o copia simple del poder
certificacin
vigencia
mismo expedida por el notario,
general, junto con
cuando poder general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses."
ARTCULO 8. Modifcase el
cual quedar as:
"c) Sucesiones ilquidas:

c) del artculo 10 del Decreto 2460 de 2013,

DECRETO . ! : :

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Continuacin del Decreto "Por el cual se reglamenta el numeral 5 del artculo 102 del
Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto 2460 de 2013"

1. Fotocopia del documento de identificacin del causante o en su defecto

certificacin expedida por la Registradura Nacional del Estado Civil donde
conste el tipo de documento, nmero de identificacin, lugar y fecha de
expedicin.
2. Fotocopia del Registro de defuncin del causante, donde figure su nmero de
identificacin. Si el causante en vida no obtuvo documento de identificacin,
se debe presentar constancia expedida por la Registradura Nacional del
Estado Civil.
3. Fotocopia del documento de identidad del representante legal de la sucesin,
con exhibicin del original; cuando el trmite se realice a travs de apoderado,
fotocopia del documento de identidad del apoderado con exhibicin del mismo
y fotocopia del documento de identidad del poderdante; original del poder
especial o copia simple del poder general, junto con la certificacin de
vigencia del mismo expedida por el notario, cuando el poder general tenga
una vigencia mayor de seis (6) meses.
4. Documento expedido por autoridad competente, en el cual se haga constar la
calidad con la cual se acta en la scesin, ya sea como albacea, heredero
con administracin de bienes, o curador de la herencia yacente.
Cuando no se haya iniciado el proceso de sucesin ante notara o juzgado,
los herederos de comn acuerdo podrn nombrar un representante de la
sucesin, mediante documento autenticado ante notario o autoridad
competente, en el cual manifiesten bajo la gravedad de juramento que el
nombramiento es autorizado por los herederos conocidos.
De existir un nico heredero, ste deber suscribir un documento
debidamente autenticado ante notario o autoridad competente a travs del
cual manifieste que ostenta dicha condicin."
ARTCULO 9. Modifcase el literal d) del artculo 10 del Decreto 2460 de 2013, el
cual quedar as:

Ud) Consorcios y Uniones Temporales

1. Fotocopia del documento de identidad del representante legal, con exhibicin
del original; cuando el trmite se realice a travs de apoderado, fotocopia del
documento de identidad del apoderado con exhibicin del mismo y fotocopia
del documento de identidad del poderdante; original del poder especial o
copia simple del poder general, junto con la certificacin de vigencia del
mismo expedida por el notario, cuando el poder general tenga una vigencia
mayor de seis (6) meses.
2. Fotocopia de documento de constitucin del Consorcio o Unin Temporal, que
debe contener por lo menos: nombre del Consorcio o de la Unin Temporal,

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Continuacin del Decreto "Por el cual se reglamenta el numeral 5 del artculo 102 del
Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto 2460 de 2013"

miembros que lo conforman, domicilio principal, participacin, representante

legal y el objeto del Consorcio o de la Unin Temporal.
3. Fotocopia del acta de adjudicacin de la Iicitacin o del contrato o del
documento que haga sus veces."
ARTCULO 10. Modifcase el literal f) del artculo 10 del Decreto 2460 de 2013, el
cual quedar as:

Uf) Inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones

de capital del exterior de portafolio.
1. Fotocopia del documento de identidad del representante legal del administrador
de la inversin en Colombia, con exhibicin del original; cuando el trmite se
realice a travs de apoderado, fotocopia del documento de identidad del
apoderado con exhibicin del mismo y fotocopia del documento de identidad
del poderdante; original del poder especial o copia simple del poder general,
junto con la certificacin de vigencia del mismo expedida por el notario, cuando
el poder general tenga fecha de expedicin mayor de seis (6) meses.
2. Certificacin expedida por el representante legal del administrador de la
inversin en Colombia donde informe el nmero de identificacin en el exterior,
pas de origen y nombres y apellidos o razn social del inversionista de
portafolio, segn sea el caso."

ARTCULO 11. Modifcase el literal h) del artculo 10 del Decreto 2460 de 2013, el
cual quedar as:

Uh) Las personas naturales sin residencia en Colombia y las sociedades y entidades
extranjeras que realicen operaciones a travs de establecimientos permanentes
diferentes a sucursales.
Personas naturales sin residencia en Colombia.
1. Fotocopia del documento de identidad del solicitante, con exhibicin del original;
cuando el trmite se realice a travs de apoderado, fotocopia del documento de
identidad del apoderado con exhibicin del mismo y fotocopia del documento de
identidad del poderdante; original del poder especial o copia simple del poder
general, junto con la certificacin de vigencia del mismo expedida por el notario,
cuando el poder general tenga una vigencia mayor a seis (6) meses.
2. Declaracin, que se entiende presentada bajo la gravedad del juramento, en
donde consten las circunstancias que dan lugar a la existencia de un
establecimiento permanente en Colombia, y copia de los documentos o actos que
soporten dicha declaracin, cuando a ello haya lugar.

DECRETtO' ..

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Continuacin del Decreto "Por el cual se reglamenta el numeral 5 del artculo 102 del
Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto 2460 de 2013"

Sociedades y entidades extranjeras

1. Original del documento mediante el cual se acredite la existencia y representacin
legal de la oficina principal, en idioma espaol, debidamente apostillado o, si es
del caso, autenticado ante el Cnsul o el funcionario Autorizado.
2. Copia del documento o acto mediante el cual se acord que la sociedad o entidad
llevara a cabo actividades constitutivas de establecimiento permanente en
Colombia o declaracin, que se entiende presentada bajo la gravedad del
juramento, donde consten las circunstancias que dan lugar a la existencia de un
establecimiento permanente en Colombia.
3. Fotocopia del documento de identidad del representante legal o del apoderado de
la sociedad en Colombia, con exhibicin del original. Cuando el trmite se realice
a travs de un apoderado, fotocopia del documento de identidad del apoderado
con exhibicin del mismo, y fotocopia del documento de identidad del poderdante;
original del poder especial o copia simple del poder general, junto con la
certificacin de vigencia del mismo expedida por el notario, cuando el poder
general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses.
4. En caso de actuar a travs de apoderado de la sociedad en Colombia se requiere
presentar fotocopia del poder otorgado por el representante legal de la sociedad
en el exterior, en idioma espaol, debidamente apostillado, o si es del caso
autenticado ante el Cnsul o el funcionario autorizado.
ARTCULO 12. Modifcase el literal i) del artculo 10 del Decreto 2460 de 2013, el
cual quedar as:

"i) Sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de

administracin en el territorio colombiano.
1. Original del documento mediante el cual se acredite la existencia y
representacin legal de la sociedad o entidad, en idioma espaol,
debidamente apostillado o autenticado ante el Cnsul o el funcionario
autorizado.
2. Documento o acto mediante el cual se informa el domicilio donde tendr la
sede efectiva de administracin en el territorio nacional.
3. Fotocopia del documento de identidad del representante legal o del apoderado
de la sociedad en Colombia, con exhibicin del original. Cuando el trmite se
realice a travs de un apoderado, fotocopia del documento de identidad del
apoderado con exhibicin del mismo, y fotocopia del documento de identidad
del poderdante, original del poder especial o copia simple del poder general,
junto con la certificacin, de vigencia del mismo expedida por el notario, cuando
el poder general tenga una vigencia mayor de seis (6) meses.

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Estatuto Tributario y se modifica y adiciona el Decreto 2460 de 2013"

4. En caso de actuar a travs de apoderado de la sociedad en Colombia se

requiere presentar fotocopia del poder otorgado por el representante legal de la
sociedad en el exterior en idioma espaol, debidamente apostillado o extendido
ante el Cnsul o funcionario autorizado."
ARTCULO 13. Transitorio. La Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN, dentro del mes siguiente a la publicacin de
este Decreto efectuar las adecuaciones procedimentales y tcnicas que se
requieran para dar cabal cumplimiento a las disposiciones aqu previstas.
ARTCULO 14. Vigencia y Derogatorias. El presente Decreto entra en vigencia en
el trmino de un (1) mes, contado a partir de la fecha de su publicacin y deroga las
normas que le sean contrarias, en especial los Pargrafos 3, 4 Y 5 del artculo 10 Y el
inciso 1 del Pargrafo del artculo 17 del Decreto 2460 de 2013.
PUBlQUESE y CMPLASE
Dado en Bogot D.C., a los

'Ce

l'

CRDENAS SANTAMARA
. MAURICIO