Codigo Fiscal Del DF

GobiernodelDistritoFederal
CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL
TITULO PRELIMINAR
CAPITULO UNICO
Disposiciones de Carcter General
ARTICULO 1.- Las disposiciones de este Cdigo, son de orden pblico e inters general, tienen por
objeto regular la obtencin, administracin, custodia y aplicacin de los ingresos del Distrito Federal, las
infracciones y delitos contra la hacienda local, las sanciones correspondientes, as como el
procedimiento para interponer los medios de impugnacin que el mismo establece.
Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de este Cdigo, debern observar que la recaudacin,
concentracin, manejo, administracin y custodia de los ingresos locales, federales, de aplicacin
automtica y propios, se realice con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia,
economa, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendicin de cuentas, equidad de gnero y
derechos humanos.
ARTICULO 2.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por:

I. Asamblea: La Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
II. Autoridades Electorales: El Instituto Electoral y el Tribunal Electoral del Distrito Federal;
III. Cdigo: El Cdigo Fiscal del Distrito Federal;
IV. Comisin: La Comisin de Derechos Humanos del Distrito Federal;
V. Instituto: El Instituto de Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal;
VI. Constitucin: La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;
VII. Contralora: La Contralora General del Distrito Federal;
VIII. Delegaciones: Los rganos Poltico-Administrativos de cada demarcacin territorial en que se divide
el Distrito Federal;
IX. Dependencias: Las unidades administrativas que integran la Administracin Pblica Centralizada;
X. Entidades: Los organismos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria y los
fideicomisos pblicos del Sector Paraestatal del Distrito Federal;
XI. Estatuto: El Estatuto de Gobierno del Distrito Federal;
XII. Investigacin y desarrollo de tecnologa: Los gastos e inversin destinados directa y exclusivamente a
la ejecucin de proyectos que se encuentren dirigidos al desarrollo de productos, materiales o procesos
de produccin, que representen un avance cientfico o tecnolgico, de conformidad con las reglas
generales acordadas por el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y el Instituto de Ciencia y
Tecnologa del Distrito Federal;
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Cdigo Fiscal del Distrito Federal 2011
XIII. Grandes Contribuyentes: Las personas fsicas y morales que en trminos de la normatividad que
emita la Tesorera, se consideren como tales;
XIV. Jefe de Gobierno: El Jefe de Gobierno del Distrito Federal;
XV. La Junta: La Junta Local de Conciliacin y Arbitraje del Distrito Federal;
XVI. Ley de Austeridad: Ley de Austeridad para el Gobierno del Distrito Federal;
XVII. Ley de Ingresos: Ley de Ingresos del Distrito Federal;
XVIII. Ley Orgnica: Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal;
XIX. rganos Desconcentrados: Los que con este carcter se establezcan conforme a la Ley Orgnica de
la Administracin Pblica del Distrito Federal y su Reglamento, que integran la Administracin Pblica
Desconcentrada;
XX. Procuradura Fiscal: La Procuradura Fiscal del Distrito Federal;
XXI. Reglamento Interior: El Reglamento Interior de la Administracin Pblica del Distrito Federal;
XXII. Secretara: La Secretara de Finanzas;
XXIII. Sistema de Aguas: El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico;
XXIV. Tesorera: La Tesorera del Distrito Federal;
XXV. Tribunal: El Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal;
XXVI. Tribunal de lo Contencioso: El Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal;
XXVII. Universidad: La Universidad Autnoma de la Ciudad de Mxico, y
XXVIII. Vivienda de Inters Social o Popular: Las determinadas con tal carcter por la Ley de la materia.
ARTICULO 3.- La Secretara interpretar para efectos administrativos las disposiciones de este Cdigo.
LIBRO PRIMERO
DE LOS INGRESOS
TITULO PRIMERO
DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTICULO 4.- Todos los ingresos que tenga derecho a percibir el Distrito Federal sern recaudados por
las autoridades fiscales o por las personas y oficinas que las mismas autoricen.
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CAPITULO II
De la Iniciativa de Ley de Ingresos
ARTICULO 5.- El titular de la Tesorera, en el mbito de las atribuciones que le confiere el Reglamento
Interior, deber remitir a la Asamblea junto con la iniciativa de la Ley de Ingresos, la evaluacin
cuantitativa y cualitativa de los cobros realizados por concepto de las contribuciones, aprovechamientos y
sus accesorios, as como los productos sealados en la Ley de Ingresos, en el que se informe la relacin
entre los resultados y avances y el costo de los programas respectivos.
CAPITULO III
De la Ejecucin de la Ley de Ingresos
ARTICULO 6.- Corresponde a las autoridades fiscales del Distrito Federal la ejecucin de la Ley de
Ingresos. Dicha ejecucin se llevar a cabo mediante el ejercicio de las facultades de recaudacin,
comprobacin, determinacin, administracin y cobro de los impuestos, contribuciones de mejoras,
derechos y aprovechamientos establecidos en este Cdigo, as como cualquier otro ingreso que en
derecho corresponda al Distrito Federal.
ARTICULO 7.- Para los efectos de este Cdigo y dems leyes vigentes son autoridades fiscales, las
siguientes:
I. La Jefatura de Gobierno del Distrito Federal;
II. La Secretara;
III. La Tesorera;
IV. La Procuradura Fiscal;
V. La Unidad de Inteligencia Financiera;
VI. La dependencia, rgano desconcentrado, entidad o unidad administrativa que en trminos de las
disposiciones jurdicas correspondientes, tenga competencia para llevar a cabo las atribuciones a que se
refiere el artculo anterior, y
VII. El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
Para el ejercicio de sus facultades, las autoridades fiscales tendrn competencia en todo el territorio del
Distrito Federal.
TITULO SEGUNDO
DE LOS ELEMENTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
ARTICULO 8.- Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago de las contribuciones y
aprovechamientos establecidos en este Cdigo, conforme a las disposiciones previstas en el mismo.
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Cuando en este Cdigo se haga mencin a contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, se
entender que se trata de los impuestos predial, sobre adquisicin de inmuebles y contribuciones de
mejoras.
ARTICULO 9.- Las contribuciones establecidas en este Cdigo, se clasifican en:

I. Impuestos. Son los que deben pagar las personas fsicas y morales, que se encuentran en la situacin
jurdica o de hecho prevista en este Cdigo, y que sean distintas a las sealadas en las fracciones II y III
de este artculo;
II. Contribuciones de mejoras. Son aqullas a cargo de personas fsicas o morales, privadas o pblicas,
cuyos inmuebles se beneficien directamente por la realizacin de obras pblicas, y
III. Derechos. Son las contraprestaciones por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio pblico
del Distrito Federal, con excepcin de las concesiones o los permisos, as como por recibir los servicios
que presta la Entidad en sus funciones de derecho pblico, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u rganos desconcentrados cuando, en este ltimo caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas como tales en este Cdigo.
ARTICULO 10.- Son aprovechamientos los ingresos que perciba el Distrito Federal por funciones de
derecho pblico y por el uso, aprovechamiento o explotacin de bienes del dominio pblico distintos de
las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamiento, y de los que obtengan las empresas de
participacin estatal y los organismos descentralizados, salvo que en este ltimo supuesto se encuentren
previstos como tales en este Cdigo. As tambin, se consideran aprovechamientos, los derivados de
responsabilidad resarcitoria, entendindose por tal la obligacin a cargo de los servidores pblicos,
proveedores, contratistas, contribuyentes y en general, a los particulares de indemnizar a la Hacienda
Pblica del Distrito Federal, cuando en virtud de las irregularidades en que incurran, sea por actos u
omisiones, resulte un dao o perjuicio estimable en dinero, en los trminos del artculo 454 de este
Cdigo.
ARTICULO 11.- Son accesorios de las contribuciones y de los aprovechamientos los recargos, las
sanciones, los gastos de ejecucin y la indemnizacin a que se refiere el artculo 37 de este Cdigo, los
cuales participan de la naturaleza de la suerte principal, cuando se encuentren vinculados directamente a
la misma.
ARTICULO 12.- Son productos las contraprestaciones por los servicios que presta el Distrito Federal en
sus funciones de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento y enajenacin de sus bienes de
dominio privado.
ARTICULO 13.- Son crditos fiscales, los que tenga derecho a percibir el Distrito Federal o sus
organismos descentralizados que provengan
de contribuciones, de aprovechamientos, de sus
accesorios, as como aquellos a los que las leyes les den ese carcter y dems que el Distrito Federal
tenga derecho a percibir por cuenta ajena; y las contraprestaciones por los servicios que presta el Distrito
Federal en sus funciones de derecho privado, por el uso, aprovechamiento y enajenacin de sus bienes
de dominio privado, de acuerdo a la normatividad aplicable.
ARTICULO 14.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que sealen
excepciones a las mismas, as como las que fijen las infracciones y sanciones, son de aplicacin estricta.
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Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base,
tasa o tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarn aplicando cualquier mtodo de interpretacin jurdica. A
falta de norma fiscal expresa, se aplicarn supletoriamente las disposiciones del derecho comn, cuando
su aplicacin no sea contraria a la naturaleza propia del derecho pblico.
ARTICULO 15.- Los contribuyentes tendrn la obligacin de presentar declaraciones para el pago de las
contribuciones en los casos en que as lo seale este Cdigo. Para tal efecto lo harn en las formas que
apruebe la Secretara, debiendo proporcionar el nmero de ejemplares, los datos e informes y adjuntar
los documentos que dichas formas requieran. No obstante lo anterior, la autoridad fiscal podr emitir
propuestas de declaraciones para facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de tales obligaciones, las
cuales no tendrn el carcter de resoluciones fiscales y por tanto no relevarn a los contribuyentes de la
presentacin de las declaraciones que correspondan.
Si los contribuyentes aceptan las propuestas de declaraciones a que se refiere el prrafo anterior, las
presentarn como declaracin y la autoridad ya no realizar determinaciones por el perodo que
corresponda, si los datos conforme a los cuales se hicieron dichas determinaciones corresponden a la
realidad al momento de hacerlas. Si los contribuyentes no reciben dichas propuestas podrn solicitarlas
en las oficinas autorizadas.
ARTICULO 16.- Las formas oficiales aprobadas que se mencionan en este Cdigo debern publicarse en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal; en tanto se publiquen, los contribuyentes presentarn sus
declaraciones por escrito firmado por el contribuyente o su representante legal, en el que se precise, por
lo menos, el nombre, denominacin o razn social segn se trate, su domicilio fiscal, el nmero de
cuenta, contribucin a pagar, periodo o periodos a cubrir, as como su importe.
La presentacin de informes, avisos, declaraciones y dems obligaciones de carcter formal a que este
Cdigo se refiere, podrn ser cumplidas por el contribuyente o sujeto obligado a ello, a travs de medios
electrnicos o magnticos que se establezcan en las reglas de carcter general que al efecto emita la
Secretara.
La falta de publicacin de las formas oficiales a que se refiere este artculo, no podr ser causa de
revocacin o nulidad, cuando el contribuyente las impugne en recurso de revocacin o ante el Tribunal de
lo Contencioso.
ARTICULO 17.- Ante la negativa de la autoridad fiscal de recibir el pago de una contribucin, el
contribuyente puede consignarlo al Tribunal de lo Contencioso mediante cheque certificado o de caja,
acompaado de la declaracin o formato de pago relativos al periodo y concepto que corresponda, en
trminos de lo dispuesto en el artculo 15 de este Cdigo.
Una vez recibida la documentacin a que hace referencia el prrafo anterior, el Tribunal de lo
Contencioso en el plazo de dos das hbiles, deber remitirla a la Tesorera, a efecto de que sta
proceda a la aplicacin del pago por el perodo en que el contribuyente haya consignado, sin perjuicio de
las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales.
ARTICULO 18.- Las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las multas, valores y, en general, las
cantidades que en su caso se establecen en este Cdigo, vigentes en el mes de diciembre de cada ao,
se actualizarn a partir del primero de enero del ao siguiente con el factor que al efecto se establezca en
la Ley de Ingresos.
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En el caso de que para un ao de calendario la Asamblea no emita los factores a que se refiere el prrafo
anterior, las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las multas, valores y, en general las cantidades que
en su caso se establecen en este Cdigo, que se encuentren vigentes al treinta y uno de diciembre, se
actualizarn a partir del primero de enero del ao siguiente, conforme a la variacin del promedio anual
del ndice Nacional de Precios al Consumidor emitido por el Banco de Mxico al mes de noviembre del
ao anterior al ejercicio fiscal en que deban actualizarse. Para ello, deber dividirse el ndice promedio de
los doce meses ms recientes entre el ndice promedio de los doce meses anteriores, para aplicar su
resultado como factor de ajuste.
ARTICULO 19.- El pago de los derechos que establece este Cdigo deber hacerse por el contribuyente,
previamente a la prestacin de los servicios, salvo los casos en que expresamente se seale otra poca
de pago.
Cuando no se compruebe que el pago de los derechos se ha efectuado previamente a la prestacin del
servicio y se trate de derechos que deban pagarse por anticipado, el servicio no se proporcionar.
En caso de que el pago de derechos deba efectuarse con posterioridad a la prestacin del servicio por
tratarse de servicios continuos o porque as se establezca en este Cdigo dejar de prestarse si no se
efecta dicho pago.
ARTICULO 20.- Para que se otorguen las licencias, permisos o el registro de las manifestaciones de
construccin a que hacen referencia los artculos 141, fraccin II, 183, 185, 186, 187, 188, 189, 191,
fracciones I, II y III, y 193, fracciones I y III, de este Cdigo, los contribuyentes debern estar al corriente
en el pago de las contribuciones respectivas a dichas licencias, permisos o registro de manifestaciones
de construccin y continuar as para su revalidacin correspondiente.
Para lo anterior, el contribuyente deber presentar ante la autoridad administrativa respectiva, la
constancia de adeudos emitida por la Administracin Tributaria que corresponda o, en su caso, por el
Sistema de Aguas.
ARTICULO 21.- Se considera domicilio fiscal:

I. Tratndose de personas fsicas:
a). El local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios, en el Distrito Federal;
b). Cuando sus actividades las realicen en la va pblica, la casa en que habiten en el Distrito Federal;
c). Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito Federal en que se
encuentren los bienes, y
d). En los dems casos, el lugar del Distrito Federal donde tengan el asiento principal de sus actividades.
II. En el caso de personas morales:
a). El lugar del Distrito Federal en el que est establecida la administracin principal del negocio;
b). En caso de que la administracin principal se encuentre fuera del Distrito Federal, ser el local que
dentro del Distrito Federal se ocupe para la realizacin de sus actividades;
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c). Tratndose de sucursales o agencias, de negociaciones radicadas fuera del territorio del Distrito
Federal, el lugar de ste donde se establezcan, y
d). A falta de los anteriores, el lugar del Distrito Federal en el que se hubiere realizado el hecho generador
de la obligacin fiscal.
III. Tratndose de contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, el lugar en donde se encuentre el
inmueble respectivo, a menos que el contribuyente hubiera sealado, por escrito, a la autoridad fiscal
competente otro domicilio distinto, dentro del Distrito Federal.
Cuando los contribuyentes sealen como domicilio fiscal uno diferente a los establecidos en este artculo,
las autoridades fiscales podrn practicar diligencias en el lugar que conforme a este Cdigo se considera
domicilio fiscal. Lo establecido en este prrafo no es aplicable al domicilio que los contribuyentes indiquen
en sus promociones para or y recibir notificaciones.
ARTICULO 22.- Para efectos fiscales los avalos vinculados con las contribuciones establecidas en este
Cdigo, slo podrn ser practicados adems de la autoridad fiscal, por:
I. Peritos valuadores debidamente registrados ante la autoridad fiscal;
II. Instituciones de Crdito;
III. Sociedades civiles o mercantiles cuyo objeto especfico sea la realizacin de avalos;
IV. Direccin General de Patrimonio Inmobiliario, y
V. Corredores pblicos.
Los peritos valuadores a que se hace referencia en la fraccin I, sern independientes o auxiliares,
quienes podrn suscribir y realizar avalos. Los ltimos slo lo harn bajo el respaldo de una Institucin
de Crdito, sociedad civil o mercantil a que hace referencia este artculo.
Los requisitos para obtener el registro para la prctica de avalos con fines fiscales, en el caso de
quienes se encuentran comprendidos en las fracciones I, II, III y V sern establecidos en el Manual de
Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria.
Los corredores pblicos debern acreditar ante la autoridad fiscal que se encuentren legalmente
habilitados para ejercer como corredores, as como cumplir con los siguientes requisitos:
a). Que tengan como mnimo una experiencia de dos aos en valuacin inmobiliaria;
b). Que tengan conocimiento suficiente de los procedimientos y lineamientos tcnicos de valuacin
inmobiliaria, as como del mercado de inmuebles del Distrito Federal, para lo cual se someter a los
aspirantes a los exmenes tericos-prcticos que la propia autoridad fiscal estime conveniente.
Las Instituciones de Crdito, as como las sociedades civiles o mercantiles a que se hace mencin,
debern auxiliarse para la suscripcin de avalos de un perito independiente y para la realizacin de los
mismos de los peritos auxiliares registrados ante la autoridad fiscal.
La autoridad fiscal podr convocar a las personas que cuenten con registro de perito valuador, auxiliar o
independiente a la realizacin de exmenes terico-prcticos, a efecto de verificar su actualizacin en el
conocimiento de las leyes, lineamientos y manuales tcnicos y administrativos, as como del mercado
inmobiliario actual del Distrito Federal.
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Las personas a que se refieren las fracciones I, II y III de este artculo, debern presentar ante la
Tesorera, a ms tardar el da 15 de cada mes, los avalos que suscriban realizados en el mes inmediato
anterior, respecto de inmuebles ubicados en el Distrito Federal, a travs de los medios que establezca
para tal efecto la Tesorera.
ARTICULO 23.- En caso de que las personas autorizadas por la autoridad fiscal o registradas ante ella,
practiquen avalos sin ajustarse a los procedimientos y lineamientos tcnicos de valuacin inmobiliaria,
dicha autorizacin o registro, podrn ser suspendidos de seis hasta treinta y seis meses. Si hubiere
reincidencia o participacin en la comisin de algn delito fiscal, se podr cancelar en forma definitiva
dicha autorizacin o registro, sin perjuicio de las dems sanciones administrativas o penales en que
pudieran llegar a incurrir, y se notificar al Colegio respectivo.
Para la determinacin de las sanciones a que hace referencia el prrafo anterior, se estar a lo dispuesto
en este Cdigo, as como en los procedimientos y lineamientos tcnicos de valuacin inmobiliaria.
La revisin de los avalos practicados por las personas autorizadas por la autoridad fiscal o registrada
ante ella, se podr efectuar en forma independiente al ejercicio de otras facultades de comprobacin de la
autoridad fiscal.
Los avalos que no renan los requisitos a que se refiere este Cdigo, no producirn efectos fiscales.
ARTICULO 24.- Los avalos a que se refiere este Cdigo, tendrn vigencia durante seis meses,
contados a partir de la fecha en que se efecten, salvo que durante ese perodo los inmuebles objeto de
avalo, sufran modificaciones que impliquen variaciones en sus caractersticas fsicas.
ARTICULO 25.- La Federacin, el Distrito Federal, los estados, los municipios, las entidades
paraestatales, los prestadores de servicios pblicos concesionados de carcter federal o local y, en
general, cualquier persona o institucin oficial o privada, an cuando de conformidad con otras leyes o
decretos no estn obligados a pagar contribuciones o estn exentos de ellas, debern cubrir las que
establezca este Cdigo, con las excepciones que en l se sealan.
ARTICULO 26.- Tratndose de las contribuciones relacionadas con la propiedad inmobiliaria, a que se
refiere el segundo prrafo del inciso c) de la fraccin IV del artculo 115 de la Constitucin, la Federacin
y los organismos descentralizados, slo quedan relevados de su pago cuando los bienes de que se trate
se encuentren sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin, conforme a las disposiciones de
las leyes respectivas, salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o por
particulares, bajo cualquier ttulo, para fines administrativos o propsitos distintos a los de su objeto
pblico.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales no estn obligadas a pagar contribuciones
nicamente tendrn las obligaciones de carcter formal que establezca este Cdigo.
ARTICULO 27.- Los interesados debern presentar al Notario ante quien se formalice en escritura la
adquisicin o transmisin de la propiedad de bienes inmuebles las declaraciones y comprobantes de
pago, relativos al Impuesto Predial, Derechos por el Suministro de Agua y, en su caso, Contribuciones de
Mejoras, respecto del bien inmueble de que se trate, correspondientes a los ltimos cinco aos anteriores
al otorgamiento de dichos instrumentos.
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Los Notarios debern agregar al apndice de la escritura referida en el prrafo anterior, una relacin en la
que nicamente se mencionen las declaraciones y comprobantes de pago mencionados, que
efectivamente les sean exhibidos por los interesados; quienes estarn obligados a mostrarlos a la
autoridad fiscal, cuando sean requeridos para tal efecto.
Tratndose de adeudos fiscales que fueren declarados sin efecto por sentencia definitiva de los tribunales
judiciales o administrativos o bien se encuentre garantizado el inters fiscal por haberse interpuesto algn
medio de defensa, los citados Notarios debern hacerlo constar en la escritura de que se trate y
agregarn la documentacin que lo acredite al apndice respectivo.
El Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, nicamente inscribir los citados documentos
cuando conste la relacin a que se refiere este artculo.
CAPITULO II
Del Nacimiento, Determinacin, Garanta y Extincin de los Crditos Fiscales
ARTICULO 28.- La obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurdicas o de hecho
previstas en las disposiciones fiscales, la cual se determinar y liquidar conforme a las disposiciones
vigentes en el momento de su nacimiento, pero le sern aplicables las normas sobre procedimiento que
se expidan con posterioridad.
ARTICULO 29.- La determinacin de los crditos fiscales establecidos en este Cdigo, corresponde a los
contribuyentes. En caso de que las autoridades fiscales deban hacer la determinacin, los contribuyentes
les proporcionarn la informacin necesaria dentro de los quince das siguientes a la fecha de su
causacin.
ARTICULO 30.- Los crditos fiscales a que este Cdigo se refiere podrn garantizarse en alguna de las
formas siguientes:
I. Depsito de dinero;
II. Prenda o hipoteca;
III. Fianza otorgada por compaa autorizada, la que no gozar de los beneficios de orden y excusin;
IV. Obligacin solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia, y
V. Embargo en la va administrativa.
La garanta deber comprender, adems del crdito fiscal actualizado, los accesorios causados, as como
de los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento. Al terminar este perodo y en tanto
no se cubra el crdito, deber ampliarse la garanta para que cubra dicho crdito y el importe de los
recargos correspondientes a los doce meses siguientes, con excepcin de aquellos casos previstos en la
fraccin V del artculo siguiente.
ARTICULO 31.- La garanta a que se refiere el artculo anterior se otorgar a favor de la Tesorera en los
siguientes trminos:
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I. El depsito de dinero, podr otorgarse mediante billete o certificado expedido por Nacional Financiera,
S.N.C., el cual quedar en poder de la Secretara, o en efectivo mediante recibo oficial expedido por la
propia Secretara, cuyo original se entregar al interesado;
II. Tratndose de prenda o hipoteca se constituir sobre los siguientes bienes:
a). Bienes muebles por el 75% de su valor de avalo siempre que estn libres de gravmenes hasta por
ese porciento. La Secretara podr autorizar a instituciones o corredores pblicos para valuar o mantener
en depsito determinados bienes. La prenda deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad
correspondiente, cuando los bienes en que recaiga estn sujetos a esta formalidad.
No sern admisibles como garanta los bienes que ya se encuentren embargados por autoridades
fiscales, judiciales o en el dominio de los acreedores. Los de procedencia extranjera, slo se admitirn
cuando se compruebe su legal estancia en el pas.
Las garantas a que se refiere este inciso, podrn otorgarse entregando contratos de administracin
celebrados con instituciones financieras que amparen la inversin en Certificados de la Tesorera de la
Federacin o cualquier otro ttulo emitido por el Gobierno Federal, que sea de renta fija, siempre que se
designe como beneficiario nico a la Tesorera. En estos supuestos se aceptar como garanta el 100%
del valor nominal de los certificados o ttulos, debiendo reinvertirse una cantidad suficiente para cubrir el
inters fiscal, pudiendo el contribuyente retirar los rendimientos, y
b). Bienes inmuebles por el 75% del valor de avalo o catastral. Para estos efectos se deber acompaar
a la solicitud respectiva el certificado del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio en el que no
aparezca anotado algn gravamen ni afectacin urbanstica o agraria, que hubiera sido expedido cuando
ms con tres meses de anticipacin. En el supuesto de que el inmueble reporte gravmenes, la suma del
monto total de stos y el inters fiscal a garantizar no podr exceder del 75% del valor.
En la hipoteca, el otorgamiento de la garanta se har en escritura pblica que deber inscribirse en el
Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, y contener los datos relacionados con el crdito fiscal.
El otorgante podr garantizar con la misma hipoteca los recargos futuros o ampliar la garanta cada ao
en los trminos del artculo 30 de este Cdigo.
III. En caso de que garantice mediante fianza, sta deber quedar en poder y guarda de la Tesorera o de
la autoridad recaudadora del Distrito Federal que sea competente para cobrar coactivamente crditos
fiscales;
IV. Tratndose del embargo en la va administrativa, se sujetar a las siguientes reglas:
a). Se practicar a solicitud del contribuyente;
b). El contribuyente sealar los bienes en que deba trabarse, debiendo ser suficientes para garantizar el
inters fiscal, siempre que se cumplan los requisitos y porcientos que establece este artculo. No sern
susceptibles de embargo los bienes de fcil descomposicin o deterioro o materias flamables, txicas o
peligrosas; tampoco sern susceptibles de embargo los bienes necesarios para trabajar y llevar a cabo la
actividad principal del negocio;
c). Tratndose de personas fsicas el depositario de los bienes ser el propietario y en el caso de
personas morales el representante legal. Cuando a juicio del superior jerrquico de la autoridad
recaudadora exista peligro de que el depositario se ausente, enajene u oculte sus bienes o realice
maniobras tendientes a evadir el cumplimiento de sus obligaciones, podr removerlo del cargo; en este
supuesto los bienes se depositarn en un almacn general de depsito, o en su caso, con la persona que
designe el mismo;
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d). Deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, el embargo de los bienes
que estn sujetos a esta formalidad, y
e). Deber cubrirse, con anticipacin a la prctica de la diligencia de embargo en la va administrativa, los
gastos de ejecucin sealados en la fraccin II del artculo 373 de este Cdigo. El pago as efectuado
tendr el carcter de definitivo y en ningn caso proceder su devolucin una vez practicada la diligencia.
V. Para que un tercero asuma la obligacin de garantizar el inters fiscal, deber sujetarse a lo siguiente:
a). Manifestar su aceptacin mediante escrito firmado ante notario pblico o ante la autoridad
recaudadora que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal, requirindose en este caso la presencia
de dos testigos;
b). Cuando sea persona moral la que garantice el inters fiscal, el monto de la garanta deber ser menor
al 10% de su capital social mnimo fijo, y siempre que dicha persona no haya tenido prdida fiscal para
efectos del impuesto sobre la renta en los dos ltimos ejercicios de doce meses o que an tenindola,
sta no haya excedido de un 10% de su capital social mnimo fijo, y
c). En caso de que sea una persona fsica la que garantice el inters fiscal, el monto de la garanta
deber ser menor al 10% de los ingresos declarados para efectos del impuesto sobre la renta en el ltimo
ejercicio, sin incluir el 75% de los ingresos declarados como actividades empresariales o del 10% del
capital afecto a su actividad empresarial, en su caso.
Para formalizar el otorgamiento de la garanta, el titular de la oficina recaudadora que corresponda,
deber levantar un acta de la que entregar copia a los interesados y solicitar que se hagan las
anotaciones correspondientes en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente.
Para que un tercero asuma la obligacin de garantizar por cuenta de otro con prenda, hipoteca o
embargo en la va administrativa, deber cumplir con los requisitos que para cada caso se establecen en
este artculo.
ARTICULO 32.- La garanta del inters fiscal se ofrecer por el interesado ante la autoridad recaudadora
que corresponda, para que en un plazo de cinco das hbiles la califique, acepte si procede y le d el
trmite correspondiente. El ofrecimiento deber ser acompaado de los documentos relativos al crdito
fiscal por garantizar, y se expresar la causa por la que se ofrece la garanta.
Las autoridades a que se refiere el prrafo anterior para calificar la garanta ofrecida, debern verificar
que se cumplan los requisitos que se establecen en este Cdigo en cuanto a la clase de la garanta
ofrecida, el motivo por el cual se otorg y que su importe cubra los conceptos que seala el ltimo prrafo
del artculo 30 de este Cdigo; cuando no se cumplan, la autoridad requerir al interesado, a fin de que
en un plazo de cinco das contados a partir del da siguiente a aqul en que se le notifique dicho
requerimiento, cumpla con el requisito omitido; en caso contrario, no se aceptar la garanta.
Para garantizar el inters fiscal sobre un mismo crdito, podrn combinarse las diferentes formas que al
efecto establece el artculo 30 de este Cdigo, as como sustituirse entre s, caso en el cual, antes de
cancelarse la garanta original deber constituirse la sustituta, cuando no sea exigible la que se pretende
sustituir.
La garanta constituida podr comprender uno o varios crditos fiscales, siempre que la misma
comprenda los conceptos previstos en el ltimo prrafo del artculo 30 de este Cdigo.
ARTICULO 33.- La cancelacin de la garanta proceder en los siguientes casos:
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I. Por sustitucin de garanta;

II. Por el pago del crdito fiscal;
III. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolucin que dio origen al otorgamiento de la garanta, y
IV. En cualquier otro caso en que deba cancelarse de conformidad con las disposiciones de este Cdigo.
La garanta podr disminuirse o sustituirse por una menor en la misma proporcin en que se reduzca el
crdito fiscal por pago de una parte de ste.
ARTICULO 34.- Para los efectos del artculo anterior el contribuyente o el tercero que tenga inters
jurdico, deber presentar solicitud de cancelacin de garanta ante la autoridad recaudadora que la haya
exigido o recibido, acompaando los documentos necesarios para tal efecto.
La cancelacin de las garantas en las que con motivo de su otorgamiento se hubiera efectuado
inscripcin, se har mediante oficio de la autoridad recaudadora correspondiente al Registro Pblico de la
Propiedad.
ARTICULO 35.- Procede garantizar el inters fiscal, cuando:

I. Se solicite la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin y el crdito fiscal exceda de
ochocientas veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal;
II. Se solicite prrroga para el pago de los crditos fiscales o para que sean cubiertos en parcialidades, si
dichas facilidades se conceden individualmente y siempre que el crdito fiscal tenga un monto superior a
ochocientas veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal;
III. Se solicite la aplicacin del producto en los trminos del artculo 385 de este Cdigo;
IV. Tratndose de crditos derivados de multas administrativas y stos sean impugnados,
independientemente de su monto, y
V. En los dems casos que seale este ordenamiento y dems disposiciones legales aplicables.
La Secretara podr dispensar la garanta del inters fiscal cuando, en relacin con el monto del crdito
respectivo, sean notorias la amplia solvencia del deudor o la insuficiencia de su capacidad econmica.
ARTICULO 36.- Las garantas constituidas para asegurar el inters fiscal a que se refieren las fracciones
II, IV y V del artculo 30 de este Cdigo, se harn efectivas a travs del procedimiento administrativo de
ejecucin.
Si la garanta consiste en depsito de dinero una vez que el crdito fiscal quede firme proceder su
aplicacin por la Secretara.
Tratndose de fianza a favor del Distrito Federal, otorgada para garantizar obligaciones fiscales a cargo
de terceros, al hacerse exigible, se estar a lo dispuesto en las leyes que rijan la materia.
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ARTICULO 37.- El pago de un crdito fiscal podr hacerse en efectivo, con cheque de caja o certificado,
o en especie en los casos que as lo establezca este Cdigo y dems leyes aplicables.
La Secretara, aceptar otros instrumentos de pago diferentes a los sealados en el prrafo anterior,
previo cumplimiento de los requisitos que se sealen en las reglas de carcter general que para tal efecto
expida, mismas que debern publicarse en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, o bien, cuando se
cuente con la autorizacin que en cada caso emita la Secretara.
Los pagos con cheque se recibirn salvo buen cobro. Se aceptarn tambin cheques distintos a la cuenta
personal del contribuyente.
El cheque recibido por las autoridades fiscales deber ser presentado al librado dentro de los quince das
naturales siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado por causas imputables al librador,
dar lugar al cobro del monto del cheque, a una indemnizacin que ser siempre del 20% del valor de
ste, y se exigir independientemente de la suerte principal y los accesorios que se hubieren generado a
cargo del contribuyente.
Para tal efecto, la autoridad notificar al librador respectivo, para que dentro del plazo de tres das,
contado a partir de aqul en el que surta efectos la notificacin correspondiente, efecte el pago a que se
refiere el prrafo anterior, o acredite con las pruebas documentales procedentes que la falta de pago no
le es imputable o presente escrito acompaando dichas pruebas.
Transcurrido el plazo sealado si no se obtiene el pago a que se alude en el prrafo anterior o el librador
no demuestra que la falta de pago del ttulo de crdito se produjo por causas ajenas a su voluntad, la
autoridad fiscal requerir y cobrar el monto del cheque, la indemnizacin mencionada, el crdito fiscal y
en su caso, los dems accesorios causados, mediante el procedimiento administrativo de ejecucin, sin
perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediera.
Quien pague crditos fiscales recibir de la oficina recaudadora el recibo oficial o la forma prellenada, as
como los medios de comprobacin fiscal de carcter electrnico, documentos y medios que debern ser
expedidos o generados, y controlados exclusivamente por la Secretara, en tratndose de recibo oficial o
forma prellenada deber constar la impresin original de la mquina registradora, y cuando se carezca de
ella, deber constar el sello de la oficina recaudadora y el nombre y la firma del cajero o del servidor
pblico autorizado. Tratndose de los pagos efectuados a travs de las instituciones de crdito, el
comprobante para el contribuyente deber contener los requisitos que se establezcan en las reglas de
carcter general a que se refiere el segundo prrafo de este artculo, en las que se regular el
cumplimiento de obligaciones fiscales de carcter formal y la forma de comprobar el pago de la obligacin
fiscal, tratndose de pagos realizados mediante transferencia electrnica, as como la fecha en que se
tendr por cumplida.
En el caso de que el contribuyente haya realizado el pago de los crditos fiscales a su cargo con cheque
o mediante transferencia electrnica, y el entero no aparezca reflejado en los sistemas de cmputo de la
Tesorera, pero el ttulo de crdito o el abono por transferencia electrnica se encuentre concentrado en
las cuentas bancarias de la Secretara, pero no abonado a la cuenta del contribuyente, procede se
reconozca el entero realizado y se refleje en los registros de la Tesorera, debindose seguir el
procedimiento resarcitorio en contra de los funcionarios que resulten responsables.
ARTICULO 38.- Para el pago de los crditos fiscales y sus accesorios, las cantidades en fracciones de la
unidad monetaria, se ajustarn hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un
centavos al peso superior.
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ARTICULO 39.- Los crditos fiscales se pagarn en la fecha o dentro del plazo sealado en las
disposiciones respectivas. A falta de disposicin expresa, el pago deber hacerse dentro de los
siguientes quince das a aqul en que se produzca el hecho generador.
Tratndose de los crditos fiscales determinados por las autoridades, en el ejercicio de sus facultades de
comprobacin, determinacin o sancionadoras, debern pagarse o garantizarse junto con sus accesorios
dentro de los quince das siguientes a aqul en que surta efectos su notificacin.
ARTICULO 40.- Los particulares podrn acudir ante las autoridades fiscales dentro de un plazo de seis
das siguientes a aqul en que haya surtido efectos la notificacin de las resoluciones a que se refieren
los artculos 88, 464, 466, 467 y 470 de este Cdigo, as como en los casos en que la autoridad fiscal
determine mediante reglas de carcter general, a efecto de hacer las aclaraciones que consideren
pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un plazo de seis das contados a partir de que quede
debidamente integrado el expediente.
Lo previsto en este artculo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que los
particulares puedan interponer los medios de defensa. Las resoluciones que se emitan por la autoridad
fiscal no podrn ser impugnadas por los particulares.
ARTICULO 41.- Cuando no se cubran los crditos fiscales en la fecha o dentro del plazo fijado por las
disposiciones fiscales, su monto se actualizar desde el mes en que debi hacerse el pago y hasta que el
mismo se efecte, lo anterior debido al transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en
el pas, para lo cual se aplicar el factor de actualizacin a las cantidades que se deban de actualizar.
Dicho factor se obtendr dividiendo el Indice Nacional de Precios al Consumidor que determine el Banco
de Mxico conforme a la legislacin aplicable que regula su clculo, del mes anterior al ms reciente del
perodo entre el citado ndice correspondiente al mes anterior al ms antiguo de dicho perodo.
En los casos en que el Indice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al ms reciente del
perodo, no haya sido publicado por el Banco de Mxico, la actualizacin de que se trate se realizar
aplicando el ltimo Indice mensual publicado.
La actualizacin no se efectuar por fracciones de mes.
Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurdica que tenan antes de la actualizacin.
El factor de actualizacin a que se refiere este artculo deber calcularse hasta el diez milsimo.
Cuando el resultado de la operacin a que se refiere el primer prrafo de este artculo sea menor a 1, el
factor de actualizacin que se aplicar al monto de los crditos fiscales, ser 1.
ARTICULO 42.- La falta de pago de un crdito fiscal en la fecha o plazo a que se refiere el artculo 39 de
este Cdigo, dar lugar a que el crdito sea exigible, y debern pagarse recargos en concepto de
indemnizacin a la Hacienda Pblica del Distrito Federal por la falta de pago oportuno. Dichos recargos
se calcularn conforme a una tasa que ser 30% mayor de la que establezca la Asamblea en la Ley de
Ingresos, para el caso de pago diferido o en parcialidades.
Los recargos se causarn hasta por cinco aos por cada mes o fraccin que transcurra a partir del da en
que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte, excepto cuando el contribuyente pague en
forma espontnea en trminos del artculo 462 de este Cdigo, los crditos fiscales omitidos, caso en el
cual el importe de los recargos no exceder de los causados en los ltimos doce meses.
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Cuando el contribuyente deba pagar recargos o las autoridades fiscales intereses, la tasa aplicable en un
mismo periodo mensual o fraccin de ste, ser siempre la que est en vigor al primer da del mes o
fraccin de que se trate, independientemente de que dentro de dicho periodo la tasa vare.
Los recargos se calcularn sobre el total de las contribuciones o aprovechamientos previamente
actualizados en trminos del artculo 41 de este Cdigo, excluyendo los propios recargos y cualquier otro
accesorio. En los mismos trminos se calcularn los recargos sobre otros crditos fiscales.
Salvo lo dispuesto en los artculos 44, fraccin I, y 105 del presente Cdigo, en ningn caso las
autoridades fiscales podrn condonar total o parcialmente los recargos correspondientes.
ARTICULO 43.- Cuando el contribuyente solicite la liquidacin y la autoridad se retrase para emitirla por
causas imputables a ella, no se aplicarn recargos ni sanciones, por el perodo en que hubiere durado la
emisin de la liquidacin, siempre que el contribuyente pague su adeudo dentro de los quince das
posteriores al que se le haya notificado la resolucin liquidatoria.
ARTICULO 44.- El Jefe de Gobierno mediante resoluciones de carcter general podr:

I. Condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios
autorizar su pago a plazo, diferido o en parcialidades cuando se haya afectado o trate de impedir que se
afecte la situacin de alguna zona del Distrito Federal, una rama de actividad o su realizacin, as como
en casos de catstrofe sufridas por fenmenos naturales, plagas o epidemias; y
II. Dictar las medidas relacionadas con la administracin, control, forma de pago y procedimientos
sealados en este Cdigo, sin variar las disposiciones relacionadas con el sujeto, el objeto, la base, la
cuota, la tasa o la tarifa de los gravmenes, las infracciones o las sanciones, a fin de facilitar el
cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.
La emisin de resoluciones de carcter general que conforme a este artculo dicte el Jefe de Gobierno,
debern apegarse a lo siguiente:
1. En cuanto al sujeto, debern mencionar:
a. Las personas beneficiarias y las porciones del padrn que se incluirn, detallando zona catastral o rea
de valor, colonia y predios;
b. Las personas beneficiarias en el caso de ramas de actividad, determinando los giros que la integran, y
de acuerdo al padrn de la Tesorera.
2. Respecto al alcance de los beneficios, se debern contemplar en el resolutivo:
a. Lo relacionado en cuanto al importe o porcentaje de condonacin;
b. Las contribuciones, aprovechamientos y accesorios que estarn incluidos en el beneficio;
c. Los ejercicios fiscales contemplados en el beneficio; y
d. El plazo en que se difieren los pagos otorgados por el beneficio.
3. En cuanto a la informacin, sealar las contribuciones o aprovechamientos a que se refiere, el monto o
la porcin de los beneficios y plazos que se concedan y los requisitos que deban cumplir los beneficiarios.
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4. En los avances de informe trimestral, deber informar sobre el ejercicio que haga de la facultad
conferida en este artculo.
ARTICULO 45.- Las autoridades fiscales competentes, a peticin de los contribuyentes, podrn autorizar
el pago a plazos de los crditos fiscales, ya sea diferido o en parcialidades, sin que la duracin total de
los plazos autorizados para pagar exceda de cuarenta y ocho meses. Para estos efectos, los
contribuyentes debern pagar cuando menos el 20% del monto total del crdito fiscal al momento de la
autorizacin del pago a plazos. El monto total del adeudo se integrar por la suma de los siguientes
conceptos:
a). El monto de las contribuciones omitidas actualizado desde el mes en que se debieron pagar y hasta
aqul en que se autorice el pago a plazos.
b). Las multas que correspondan actualizadas desde el mes en que se debieron pagar y hasta aqul en
que se autorice el pago a plazos.
c). Los accesorios distintos de las multas que tenga a su cargo el contribuyente a la fecha en que se
autorice el pago a plazos.
No proceder la autorizacin que refiere el prrafo anterior, tratndose de los crditos derivados de los
Impuestos sobre Adquisicin de Inmuebles, sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos y por la
Prestacin de Servicios de Hospedaje, de multas administrativas, as como a los provenientes de
derechos, con excepcin de los de Suministro de Agua.
Durante el plazo concedido se causarn recargos por concepto de financiamiento, que se calcularn
sobre el saldo insoluto del crdito fiscal, a la tasa que establezca la Asamblea en la Ley de Ingresos.
Las autoridades fiscales al autorizar el pago a plazos, ya sea en forma diferida o en parcialidades,
exigirn que se garantice el inters fiscal en relacin con el monto total del adeudo restante, dentro de
los quince das siguientes a la fecha en que hubiere sido autorizada la solicitud de pago a plazos en los
trminos del artculo 30 de este Cdigo, cuando el contribuyente est obligado a otorgar garanta.
Notificada la autorizacin de pago a plazos, el contribuyente deber efectuar el pago de la primera
parcialidad dentro de los cinco das hbiles siguientes en que surta efectos la notificacin, en caso de
incumplimiento se tendr por desistido al contribuyente de su peticin.
Tratndose de la autorizacin del pago a plazos en parcialidades, el saldo que se utilizar para el clculo
de las parcialidades ser el resultado de disminuir el pago efectuado conforme a lo sealado en el primer
prrafo de este artculo, del monto total del crdito fiscal.
Tratndose de la autorizacin del pago a plazos de forma diferida, el monto que se diferir ser el
resultado de restar el pago efectuado conforme a lo sealado en el primer prrafo de este artculo, del
monto total del crdito fiscal.
El monto para liquidar el adeudo a que hace referencia el prrafo anterior, deber cubrirse en una sola
exhibicin a ms tardar en la fecha de pago especificada por el contribuyente en su solicitud de
autorizacin de pago a plazos.
La autorizacin a que se refiere este artculo, slo podr otorgarse por dos ocasiones para el mismo
crdito fiscal.
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En los casos en que el crdito fiscal est controvertido, la autoridad fiscal, previa autorizacin de la
Secretara, podr modificar dicho crdito, conviniendo con el contribuyente la forma de efectuar el pago
del adeudo fiscal.
ARTICULO 46.- Cesar la autorizacin para pagar a plazo en forma diferida o en parcialidades, y ser
inmediatamente exigible el crdito fiscal, cuando:
I. No se otorgue, desaparezca o resulte insuficiente la garanta del inters fiscal, sin que el contribuyente
d nueva garanta o ample la que resulte insuficiente, en los trminos establecidos en este Cdigo;
II. El contribuyente sea declarado en concurso mercantil o solicite su liquidacin judicial;
III. El contribuyente no pague tres parcialidades sucesivas con sus recargos, o no efecte el pago de
alguna de las dos ltimas parcialidades autorizadas, en el transcurso de los dos meses siguientes al
vencimiento de la parcialidad omitida.
Cuando no se paguen oportunamente los montos de las parcialidades autorizadas, el contribuyente
estar obligado a pagar recargos por falta de pago oportuno sobre la parcialidad no cubierta
oportunamente.
IV. El deudor cambie de domicilio, sin dar aviso a la autoridad fiscal que otorg dicha autorizacin, y
V. El contribuyente no pague el crdito fiscal en el plazo otorgado en el caso de diferimiento de pago.
ARTICULO 47.- Los pagos que haga el deudor se aplicarn, antes que al crdito principal, a cubrir los
accesorios en el siguiente orden:
I. La indemnizacin a que se refiere el artculo 37 de este Cdigo;
II. Los recargos;
III. Las multas, y
IV. Los gastos de ejecucin.
Cuando se trate de contribuciones que se causen peridicamente, y se adeuden los correspondientes a
diversos perodos, si los pagos relativos a esas contribuciones no cubren la totalidad del adeudo, se
aplicarn a cuenta de los adeudos que corresponden a los perodos ms antiguos.
Los contribuyentes podrn efectuar pagos a cuenta de los crditos fiscales determinados por las
autoridades fiscales, lo cual no interrumpir el procedimiento administrativo de ejecucin.
Las oficinas recaudadoras recibirn las declaraciones, avisos, solicitudes y dems documentos tal y como
se exhiban, sin hacer observaciones ni objeciones y devolvern copia sellada a quien los presente.
nicamente podrn rechazar la presentacin cuando no contengan el nombre, denominacin o razn
social del contribuyente, su domicilio fiscal o no aparezcan debidamente firmados, no se acompaen los
anexos o tratndose de declaraciones, stas contengan errores aritmticos. En este ltimo caso, las
oficinas podrn cobrar las contribuciones que resulten de corregir los errores aritmticos y sus
accesorios.
ARTICULO 48.- Son responsables solidarios del pago de los crditos fiscales:
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I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligacin de recaudar contribuciones,
hasta por el monto de dichas contribuciones;
II. Quien manifieste expresamente su voluntad de asumir responsabilidad solidaria;
III. Los liquidadores y sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en
liquidacin o concurso mercantil, as como de aqullas que se causaron durante su gestin;
IV. La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan conferida la
direccin general, la gerencia general, o la administracin nica de las personas morales, por las
contribuciones causadas o no retenidas por dichas personas morales durante su gestin, as como por
las que debieron pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser
garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen, cuando:
a). No presenten solicitud de inscripcin al padrn del Impuesto sobre Nminas;
b). Cambien de domicilio sin presentar el aviso respectivo, siempre que el cambio se efecte despus de
que se hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades de comprobacin previstas en este
Cdigo y antes de que se haya notificado la resolucin que se dicte con motivo de dicho ejercicio, o
cuando se realice despus de que se le hubiera notificado un crdito fiscal y antes de que ste se haya
cubierto o hubiera quedado sin efectos, y
c). No lleven contabilidad, la oculten o la destruyan.
V. Los adquirentes de negociaciones, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en la
negociacin, cuando perteneca a otra persona, sin que la responsabilidad exceda del valor de la propia
negociacin;
VI. Los representantes legales y mandatarios, incluyendo a los albaceas, por los crditos fiscales que
dejen de pagar sus representados o mandantes, en relacin con las operaciones en que aqullos
intervengan, hasta por el monto de dichos crditos;
VII. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo de su representado;
VIII. Los legatarios y los donatarios a ttulo particular respecto de los crditos fiscales que se hubieran
causado en relacin con los bienes legados o donados, hasta por el monto de stos;
IX. Los adquirentes de bienes inmuebles, cuando los enajenantes no hayan pagado las contribuciones o
lo hayan hecho en cantidad menor a lo sealado en este Cdigo, sin que la responsabilidad exceda del
valor del inmueble. En el caso de inmuebles bajo el rgimen de propiedad en condominio, la
responsabilidad solidaria del adquirente de los derechos de una unidad de propiedad exclusiva, ser
proporcional al porcentaje indiviso que le corresponda a esa unidad, en relacin al total del inmueble
condominal;
X. Los terceros que para garantizar el inters fiscal constituyan depsito, prenda o hipoteca o permitan el
embargo de bienes, hasta por el valor de los dados en garanta, sin que en ningn caso su
responsabilidad exceda del monto del inters garantizado;
XI. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado por la sociedad
cuando tena tal calidad, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada con sus bienes,
siempre que dicha sociedad incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a), b) y c)
de la fraccin IV de este artculo, sin que la responsabilidad exceda de la participacin que tenan en el
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capital social de la sociedad durante el periodo o la fecha de que se trate, siempre que hubieren tenido
algn cargo de direccin o administracin en la sociedad;
XII. Los propietarios de los inmuebles en donde se instalen tomas de agua, cuando los usuarios del
servicio no cubran la contribucin por el suministro de este lquido;
XIII. Las sociedades escindidas, por las contribuciones causadas en relacin con la adquisicin de los
inmuebles transmitidos por la escindente, as como por las contribuciones causadas por esta ltima con
anterioridad a la escisin, sin que la responsabilidad exceda del valor del capital de cada una de ellas al
momento de la escisin;
XIV. Las sociedades nacionales de crdito, instituciones de crdito y cualquier otra persona autorizada
por la ley para llevar a cabo operaciones fiduciarias, respecto de los crditos fiscales que se hubieren
causado por las operaciones derivadas de la actividad objeto del fideicomiso, hasta por el valor de los
bienes fideicomitidos;
XV. Los copropietarios, o los participantes en derechos mancomunados, respecto de los crditos fiscales
derivados del bien o derecho en comn y hasta por el valor de ste. Por el excedente de los crditos
fiscales cada uno quedar obligado en la proporcin que le corresponda en el bien o derecho
mancomunado;
XVI. Las personas autorizadas y registradas para practicar avalos con fines fiscales, as como los
peritos valuadores que auxilien a las primeras, con relacin a los avalos que hayan emitido, siempre que
con ellos se hayan determinado contribuciones de manera incorrecta, en perjuicio del Distrito Federal;
XVII. Quien exprese su voluntad por medio de un contrato o ttulo de concesin, de pagar las
contribuciones en lugar del sujeto directo obligado en la relacin jurdico principal;
XVIII. La persona que libre un cheque para cubrir el monto de un crdito fiscal a cargo de un tercero, que
no sea pagado por causas imputables al propio librador, ser responsable solidario de la suerte principal
y los accesorios que se hubieren generado a cargo del contribuyente, de conformidad con lo dispuesto
por el artculo 37 de este Cdigo;
XIX. Las instituciones de crdito, cuando por causas imputables a stas no fue posible el pago del
cheque a que hace referencia el artculo 37 de este Cdigo, hasta por el pago de la indemnizacin de que
se trate;
XX. Los usufructuarios de bienes inmuebles as como los que detenten derechos de uso y de habitacin,
por las contribuciones que se hubieren causado con relacin a los bienes usufructuados, y
XXI. Las dems personas fsicas o morales que seale este Cdigo y las leyes aplicables.
La responsabilidad solidaria comprender los accesorios, con excepcin de las multas. Lo dispuesto en
este prrafo no impide que los responsables solidarios puedan ser sancionados por los actos u omisiones
propios.
ARTICULO 49.- Las autoridades fiscales estn obligadas a devolver las cantidades pagadas
indebidamente y las que procedan de conformidad con este Cdigo y dems leyes aplicables. La
devolucin podr hacerse de oficio o a peticin del interesado, mediante cheque nominativo para abono
en cuenta del contribuyente o depsito en su cuenta, para lo cual deber manifestar su aprobacin y
proporcionar su nmero de cuenta en la solicitud de devolucin correspondiente, o certificado de
devolucin expedido a nombre de este ltimo, el cual se podr utilizar para cubrir cualquier contribucin
que se pague mediante declaracin, ya sea a su cargo o que deba enterar en su carcter de retenedor, o
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bien, transmitirse a diverso contribuyente quien podr aplicarlo como medio de pago en los mismos
trminos o a su vez transmitirlo. Los retenedores podrn solicitar la devolucin siempre que sta se haga
directamente a los contribuyentes.
En su caso podr tambin realizarse la devolucin mediante la dacin en pago.
Si el pago de lo indebido se hubiera efectuado en cumplimiento de acto de autoridad, el derecho a la
devolucin nace cuando dicho acto hubiera quedado insubsistente.
Cuando se solicite la devolucin, sta deber efectuarse dentro de un plazo de ciento veinte das hbiles
siguientes a la fecha en que se present la solicitud ante la autoridad competente con todos los datos,
informes y documentos que seale la forma oficial respectiva; si faltare alguno de los datos, informes o
documentos, la autoridad requerir al promovente, a fin de que en un plazo de diez das hbiles cumpla
con el requisito omitido. En caso de no subsanarse la omisin, la promocin se tendr por no presentada.
Si la omisin consiste en no haber usado la forma oficial aprobada, las autoridades debern acompaar
al requerimiento la forma respectiva en el nmero de ejemplares establecido. De existir requerimiento en
los trminos de este prrafo, el plazo de ciento veinte das hbiles se contar a partir de que se presente
la informacin, datos o documentos solicitados.
Las autoridades fiscales podrn devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes con
motivo de la revisin efectuada a la documentacin aportada. En este caso, se considerar negada por la
parte que no sea devuelta. Para tales efectos, las autoridades fiscales debern fundar y motivar las
causas que sustentan la negativa parcial o total de la devolucin respectiva, la que se tendr que notificar
al contribuyente.
No se considerar que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus facultades de comprobacin,
cuando soliciten los datos, informes y documentos, a que se refiere el cuarto prrafo anterior, pudiendo
ejercerlas en cualquier momento.
Para el caso de depsito en cuenta, se entender que la devolucin se realiz a partir de la fecha en que
la autoridad efecte el depsito en la institucin bancaria sealada en la solicitud de devolucin. El
comprobante del pago de la devolucin respectiva, ser el de la transferencia electrnica de recursos
efectuada por la autoridad.
No se causar actualizacin del monto durante el tiempo que transcurra de la fecha en que la autoridad
notifique al solicitante que el cheque o el certificado por el importe de la devolucin se encuentra a su
disposicin en las oficinas de la autoridad fiscal al da en que lo recoja.
Si la devolucin no se hubiera efectuado en el plazo de 120 das hbiles, las autoridades fiscales pagarn
las actualizaciones correspondientes sobre el monto que se calcularn a partir del da siguiente al de
vencimiento de dicho plazo, conforme a una tasa que ser igual a la prevista para los recargos en los
trminos del artculo 42 de este Cdigo sobre las cantidades que se hayan pagado indebidamente.
La actualizacin en el monto deber incluirse en la liquidacin correspondiente, sin necesidad de que
exista peticin expresa del pago por parte del contribuyente.
El contribuyente que habiendo efectuado el pago de una contribucin determinada por l mismo o por la
autoridad, interponga oportunamente los medios de defensa que el presente Cdigo y dems leyes
establezcan y obtenga resolucin firme que le sea favorable total o parcialmente, tendr derecho a la
devolucin del monto actualizado correspondiente. En estos casos el contribuyente podr compensar las
cantidades a su favor, contra la misma o distinta contribucin que se pague mediante declaracin, ya sea
a su cargo o que deba enterar en su carcter de retenedor.
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En ningn caso las actualizaciones al monto a cargo del Distrito Federal excedern de las que se causen
en cinco aos. Si la devolucin se hubiera efectuado y no procediera, se causarn recargos en los
trminos del artculo 42 de este Cdigo, sobre las cantidades devueltas indebidamente, como por las
actualizaciones indebidamente pagadas por las autoridades fiscales, a partir de la fecha de la devolucin.
La obligacin de devolver prescribe en el trmino de tres aos. Para estos efectos, la solicitud de
devolucin que presente el particular interrumpe la prescripcin.
En el caso de contribuciones pagadas cuyo cobro est controvertido, la autoridad recaudadora, podr
convenir con el contribuyente la reduccin en el monto de la devolucin, siempre y cuando se renan los
siguientes requisitos:
I. Que lo solicite el contribuyente previo desistimiento de la accin intentada;
II. Que el contribuyente acredite fehacientemente que interpuso los medios de defensa que este Cdigo o
las leyes establecen, y
III. Que la reduccin no sea superior a un 40%.
ARTICULO 50.- El crdito fiscal se extingue por prescripcin en el trmino de cinco aos. El trmino de
la prescripcin se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido y se podr
oponer como excepcin en los recursos administrativos. El trmino para que se consuma la prescripcin
se interrumpe con cada gestin de cobro que el acreedor notifique al deudor o por el reconocimiento
expreso o tcito de ste respecto de la existencia del crdito. Se considera gestin de cobro cualquier
actuacin de la autoridad dentro del procedimiento administrativo de ejecucin, siempre que la misma
sea notificada al deudor en trminos de lo dispuesto en este Cdigo.
La declaratoria de prescripcin de crditos fiscales podr hacerse de oficio por el rgano Colegiado de
Tesorera que para tal efecto se integre o a peticin de los particulares por el Procurador Fiscal del
Distrito Federal.
Asimismo, se interrumpir el plazo a que se refiere este artculo cuando el contribuyente hubiera
desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando
hubiere sealado de manera incorrecta su domicilio fiscal.
ARTICULO 51.- Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaracin o cualquier otro formato de
trmite de pago podrn optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estn
obligados a pagar por adeudo propio o por retencin a terceros, siempre que ambas deriven de una
misma contribucin o de contribuciones distintas que no tengan destino especfico, incluyendo sus
accesorios, y se realizar en los formatos que al efecto emita la Secretara.
La compensacin de contribuciones de distinta naturaleza, se deber efectuar a partir de la declaracin
correspondiente al mes o perodo inmediato siguiente a aqul al que corresponda la declaracin en la
que se determin el saldo a favor.
Una vez efectuada la compensacin a que se refiere el prrafo anterior, si resulta un remanente de saldo
a favor, ste se podr compensar en las declaraciones correspondientes a los meses o perodos
posteriores, o bien solicitar su devolucin.
No podr solicitarse la devolucin de las cantidades determinadas a favor de los contribuyentes en las
declaraciones cuya compensacin se hubiera efectuado.
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Si la compensacin se hubiere efectuado y no procediera, se causarn recargos en los trminos del

artculo 42 de este Cdigo sobre las cantidades compensadas indebidamente.
No se podrn compensar las cantidades cuya devolucin se haya solicitado o cuando haya prescrito la
obligacin para devolverlas.
Las autoridades fiscales podrn compensar de oficio las cantidades que los contribuyentes estn
obligados a pagar por adeudos propios o por retencin a terceros cuando stos sean objeto de una
sentencia ejecutoriada o sean firmes por cualquier otra causa, contra las cantidades que las autoridades
fiscales estn obligadas a devolver al mismo contribuyente en los trminos de lo dispuesto en el artculo
49, aun cuando la devolucin ya hubiera sido solicitada. En este caso se notificar personalmente al
contribuyente la resolucin que efecte la compensacin.
Se entender que es una misma contribucin si se trata del mismo impuesto, contribucin de mejoras o
derechos.
Se podrn compensar los crditos y deudas entre el Distrito Federal por una parte y la Federacin, los
Estados, Municipios, organismos descentralizados o empresas de participacin estatal mayoritarias, por
la otra. Por reciprocidad, la Secretara en estos convenios de compensacin podr aplicar a los crditos
que tengan a su favor el factor de actualizacin que, en su caso, aplique la otra parte.
Cuando el Distrito Federal y los particulares renan la calidad de acreedores y deudores recprocos, por
su propio derecho podrn compensar crditos fiscales con adeudos de carcter civil, mercantil o de otra
naturaleza.
No se causarn recargos cuando el contribuyente compense el saldo a su favor, hasta por el monto de
dicho saldo, siempre que ste se haya originado con anterioridad a la fecha en que debi pagarse la
contribucin de que se trate.
Cuando el saldo a favor del contribuyente se hubiere originado con posterioridad a la fecha en que se
caus la contribucin a pagar, slo se causarn recargos por el perodo comprendido entre la fecha en
que debi pagarse la contribucin y la fecha en que se origin el saldo a compensar.
ARTICULO 52.- Las autoridades fiscales estarn facultadas para llevar a cabo la cancelacin de crditos
fiscales cuyo cobro les corresponda efectuar en los casos en que exista incosteabilidad manifiesta.
Para que un crdito sea considerado incosteable la autoridad fiscal atender los siguientes: monto del
crdito, costo de las acciones de recuperacin, antigedad del crdito y probabilidad del cobro.
La Secretara establecer con sujecin a lo establecido en el presente artculo, los supuestos en que
proceder la cancelacin a que refiere este artculo.
La cancelacin de los crditos a que se refieren los prrafos anteriores no libera de su pago.
La Secretara a ms tardar el 31 de octubre de cada ejercicio fiscal, enviar un informe detallado a la
Contadura Mayor de Hacienda del Distrito Federal, mismo que mencionar el nombre de las personas
fsicas y morales que hayan sido sujetas a la aplicacin de lo previsto en el presente artculo, adems de
mencionar los lineamientos que la Secretara tomo como base para determinar los casos de
incosteabilidad. Dicho informe deber contener por lo menos: sector, actividad, tipo de contribuyente,
porcentaje de cancelacin y el reporte de las causas que originaron la incosteabilidad del cobro.
22
ARTICULO 53- La Secretara podr condonar las multas por infraccin a las disposiciones fiscales y
administrativas, inclusive las determinadas por el propio contribuyente para lo cual apreciar
discrecionalmente las circunstancias del caso y los motivos que tuvo la autoridad que impuso la sancin.
La solicitud de condonacin de multas en los trminos de este artculo, no constituir instancia y las
resoluciones que dicte la Secretara al respecto no podrn ser impugnadas por los medios de defensa
que establece este Cdigo.
La solicitud dar lugar a la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, si as se pide y se
garantiza el inters fiscal. Slo proceder la condonacin de multas que hayan quedado firmes y siempre
que la determinacin del crdito principal no sea materia de impugnacin o habindose impugnado el
contribuyente se desista de la instancia intentada.
Para los efectos de este artculo se entiende por multa firme aquella que no haya sido controvertida por
algn medio de defensa o hubiere transcurrido el trmino legal para interponerlo, cuando el contribuyente
se desista de la instancia promovida, o se dict resolucin o sentencia declarando la validez de la multa.
CAPITULO III
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
ARTICULO 54.- Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales debern ser
resueltas en un plazo de hasta cuatro meses; transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolucin
expresa, se considerar como resolucin afirmativa ficta, que significa decisin favorable a los derechos e
intereses legtimos de los peticionarios, por el silencio de las autoridades competentes, misma que tendr
efectos, siempre y cuando no exista resolucin o acto de autoridad debidamente fundado.
Cuando se requiera al promovente que cumpla los requisitos omitidos o proporcione los elementos
necesarios para resolver, el trmino comenzar a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido
debidamente.
ARTICULO 55.- No operar la resolucin afirmativa ficta tratndose de la autorizacin de exenciones de

crditos fiscales, la caducidad de las facultades de la autoridad, la facultad de revisin prevista en el
artculo 111 de este Cdigo, la prescripcin o condonacin de crditos fiscales, el otorgamiento de
subsidios, disminuciones o reducciones en el monto del crdito fiscal, el reconocimiento de enteros, la
solicitud de compensacin, la devolucin de cantidades pagadas indebidamente y consultas.
Tampoco se configura la resolucin afirmativa ficta, cuando la peticin se hubiere presentado ante
autoridad incompetente o los particulares interesados no hayan reunido los requisitos que sealen las
normas jurdicas aplicables.
En los casos en que no opere la afirmativa ficta, el interesado podr considerar que la autoridad resolvi
negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior al plazo a que se refiere
el primer prrafo del artculo anterior, mientras no se dicte la resolucin, o bien, esperar a que sta se
dicte.
ARTICULO 56.- Son obligaciones de los contribuyentes:

a). Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las obligaciones fiscales a
su cargo previstas en el Cdigo, en un plazo que no exceder de quince das a partir de la fecha en que
se d el hecho generador del crdito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretara de
acuerdo con el procedimiento que determine mediante reglas de carcter general.
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Cuando en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este Cdigo, se requiera la clave de
registro al padrn correspondiente y el cdigo de barras, se debern proporcionar los que hubiesen sido
asignados por la autoridad fiscal.
Para el caso de que un inmueble se encuentre en copropiedad, deber registrarse el nombre completo
de cada uno de los copropietarios y designarse a un representante comn;
b). Presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del Distrito Federal, en un
plazo que no exceder de quince das a partir de la fecha en que se d la modificacin.
Los avisos a que se refiere este inciso que se presenten en forma extempornea, surtirn sus efectos a
partir de la fecha en que sean presentados. Tratndose del aviso de cambio de domicilio fiscal, ste no
surtir efectos cuando en el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente sea impreciso o no exista;
c). Declarar y en su caso pagar los crditos fiscales en los trminos que disponga este Cdigo;
d). Firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Cdigo bajo protesta de decir
verdad;
e). Mostrar los libros exigidos por la legislacin correspondiente, cuando les sean solicitados;
f). Llevar un registro acorde con sus sistemas de contabilidad, en el que se consignarn tanto el monto de
las erogaciones realizadas para remunerar el trabajo personal subordinado en el Distrito Federal, como
los conceptos por los cuales efectuaron tales erogaciones. El registro deber conformarse en un plazo
que no exceder de cuarenta y cinco das naturales a partir de la fecha de presentacin del aviso de
inscripcin al padrn del Impuesto sobre Nminas, o de la fecha en que se realice el primer hecho
generador del impuesto;
g). Llevar un registro acorde con sus sistemas de contabilidad en el que se consigne el monto
correspondiente al valor de la contraprestacin por los servicios de hospedaje, donde se desglosen los
servicios accesorios que en su caso se presenten. El registro deber conformarse en un plazo que no
exceder de cuarenta y cinco das naturales a partir de la fecha de presentacin del aviso de inscripcin
al padrn del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje, o de la fecha en que se realice el
primer hecho generador del impuesto.
En el caso de que un contribuyente cuente con dos o ms inmuebles donde se presten servicios de
hospedaje deber llevar el registro a que se refiere el prrafo anterior para cada uno de ellos, a excepcin
de los inmuebles colindantes por los que se llevar un slo registro;
h). Conservar la documentacin y dems elementos contables y comprobatorios, en domicilio ubicado en
el Distrito Federal durante el perodo de cinco aos;
i). Proporcionar a las autoridades fiscales los datos o informaciones que se les soliciten, directamente
relacionadas con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, dentro del plazo sealado para ello, y
j). Las dems que establezca este Cdigo.
ARTICULO 57.- Son derechos de los contribuyentes:

a). Obtener de las autoridades fiscales asistencia gratuita, para el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales;
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b). Obtener la devolucin de cantidades indebidamente pagadas;

c). Interponer recursos administrativos y dems medios de defensa;
d). Obtener la contestacin de las consultas que sobre situaciones reales y concretas, formulen a las
autoridades fiscales;
e). Se deroga.
f). Optar por autodeterminar el consumo de agua y los derechos correspondientes;
g). Autocorregir su situacin fiscal, una vez iniciada la visita domiciliaria por parte de la autoridad fiscal,
siempre y cuando no se haya determinado crdito fiscal alguno;
h). Efectuar el pago anticipado de las contribuciones a su cargo.
Para los efectos del presente inciso, la autoridad recaudadora no podr negarse a recibir los pagos
anticipados de contribuciones, pero tampoco estar obligada a efectuar descuento alguno, si as lo
solicitare el contribuyente, excepto en aquellos casos en que expresamente se seale en este Cdigo.
A peticin del contribuyente, la autoridad fiscal emitir una constancia en la que se sealen las
declaraciones presentadas por el contribuyente en el ejercicio de que se trate y su fecha de presentacin.
Dicha constancia nicamente tendr carcter informativo y en ella no se prejuzgar sobre el correcto
cumplimiento de las obligaciones a su cargo.
En cualquier caso, el contribuyente estar obligado a cubrir el monto que resulte a su cargo, de acuerdo
con la fecha en que nazca el crdito fiscal, en los trminos a que se refiere el artculo 28 del presente
Cdigo.
En tratndose del pago de derechos realizado en un ao diferente al en que se solicita la prestacin del
servicio de que se trate se debern pagar las diferencias que procedan.
En caso de que resulte una diferencia en el pago favorable al contribuyente, ste podr solicitar a la
autoridad fiscal su devolucin, en trminos del artculo 49 de este Cdigo;
i). Contar con atencin especializada a travs de la Tesorera, para atender, entre otros, a grandes
contribuyentes, en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales;
j) Domiciliar el pago de las contribuciones a su cargo, y
k). Las dems que este Cdigo establezca.
ARTICULO 58.- Estn obligadas a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, en los
trminos de este Cdigo y de las reglas de carcter general que publique la Secretara, a ms tardar el
15 de enero del ejercicio siguiente al que se dictaminar, las personas fsicas y morales, que se
encuentren en alguno de los supuestos siguientes y nicamente por cada uno de ellos:
I. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado con un promedio
mensual de ciento cincuenta o ms trabajadores;
II. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado con inmuebles, de uso
diferente al habitacional, cuyo valor catastral por cada uno o en su conjunto, en cualquiera de los
bimestres de dicho ao, sea superior a $34,193,219.00. El dictamen deber referirse a las obligaciones
25
fiscales establecidas en este Cdigo por el inmueble o los inmuebles que en su conjunto rebasen este
valor;
III. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado con inmuebles de uso
mixto, cuyo valor catastral por cada uno o en su conjunto que rebasen el valor indicado en la fraccin
anterior.
IV. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan consumido por una o ms
tomas, ms de 1000 m3 de agua bimestral promedio, de uso no domstico, de uso domstico, o ambos
usos; cuando el uso sea slo domstico siempre que el inmueble donde se encuentre instalada dicha
toma o tomas de agua, se haya otorgado en uso o goce temporal total o parcialmente;
V. Estar constituidos como organismos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria y
fideicomisos pblicos conforme a la ley de la materia, y
VI. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan utilizado agua de fuentes
diversas a la red de suministro del Distrito Federal y hayan efectuado las descargas de este lquido en la
red de drenaje.
Las personas fsicas y morales que no se encuentren en alguno de los supuestos sealados en las
fracciones de este artculo, tendrn la opcin de hacer dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales.
La presentacin del aviso para dictaminar y del dictamen en los plazos en que dispone este Cdigo, no
impide el ejercicio de las facultades de cobro de crditos fiscales en el caso de que la autoridad fiscal
advierta diferencias u omisiones de pago.
ARTICULO 59.- El registro para formular dictmenes del cumplimiento de obligaciones fiscales
establecidas en este Cdigo, lo podrn obtener las personas que tengan Cdula Profesional de Contador
Pblico registrada ante la Secretara de Educacin Pblica; que sean miembros de un colegio de
contadores pblicos reconocido por la citada Secretara, y que presenten solicitud de registro ante la
Secretara, acompaando copia certificada de los siguientes documentos:
I. Cdula Profesional, y
II. Constancia emitida por un colegio de contadores pblicos que acredite su calidad de miembro activo
por un perodo mnimo de tres aos, expedida dentro de los dos meses anteriores a la fecha de la
presentacin de la solicitud.
Una vez otorgado el registro, el Contador Pblico deber comprobar ante la Secretara, dentro de los tres
meses siguientes a cada ao, que es socio activo del colegio profesional y presentar constancia de
cumplimiento de la norma de educacin continua, expedida por dicho colegio, o constancia de que
sustent y aprob el examen correspondiente ante la autoridad fiscal.
ARTICULO 60.- El contribuyente deber proporcionar al Contador Pblico que vaya a emitir el dictamen a
que se refiere el artculo 58 de este Cdigo, un avalo por cada uno de los inmuebles a considerar en el
dictamen, practicado por alguna de las personas autorizadas o registradas por la autoridad fiscal,
previstas en el artculo 22 del mismo Cdigo.
ARTICULO 61.- Los contribuyentes que dictaminen el cumplimiento de sus obligaciones fiscales debern
presentar a travs de los medios que establezca la Secretara, a ms tardar el 15 de febrero del ejercicio
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siguiente a la terminacin del perodo a dictaminar, el aviso para dictaminar, la relacin de los inmuebles
a considerar en el dictamen, y las bases de las contribuciones declaradas que son objeto del dictamen,
an cuando el aviso se presente por primera ocasin. La presentacin de la documentacin se realizar
de conformidad con las reglas de carcter general que al efecto emita la Secretara.
El aviso a que se refiere este artculo no surtir efectos cuando:
a). No se presente en el formato publicado;
b). El Contador Pblico propuesto no cuente con el registro correspondiente ante las autoridades fiscales
del Distrito Federal antes de la presentacin del aviso y compruebe haber cumplido con lo dispuesto en el
ltimo prrafo del artculo 59, o su registro se encuentre suspendido en los trminos del artculo 98,
fraccin II, de este Cdigo;
c). Exista impedimento del Contador Pblico que suscriba el aviso;
d). Se est practicando visita domiciliaria al contribuyente por el perodo al cual corresponde el aviso para
dictaminar, salvo que se encuentren obligados por disposicin del artculo 58 de este Cdigo;
e). El Contador Pblico propuesto no cumpla con lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 59, y
f). Cuando se presente de manera extempornea; no obstante lo anterior, los contribuyentes a que hace
referencia el artculo 58 de este Cdigo, debern cumplir con esta obligacin.
El perodo del dictamen deber abarcar las contribuciones causadas durante un ao de calendario.
ARTICULO 62.- El aviso a que se refiere el artculo anterior, deber ser suscrito por el contribuyente o su
representante legal y por el Contador Pblico que vaya a dictaminar, y slo ser vlido por el perodo y
las contribuciones que se indiquen.
Los contribuyentes podrn modificar el aviso originalmente presentado, cuando se sustituya al
dictaminador designado, siempre y cuando lo comunique a las autoridades fiscales a ms tardar un mes
antes de que concluya el plazo para la presentacin del dictamen, justificando los motivos que tuviere.
Cuando el Contador Pblico sealado en el aviso no pueda formular el dictamen por incapacidad fsica o
impedimento legal debidamente probado, el aviso para sustituirlo se podr presentar en cualquier tiempo
hasta antes de que concluya el plazo para la presentacin del dictamen.
ARTICULO 63.- Son impedimentos para que el Contador Pblico dictamine el cumplimiento de
obligaciones fiscales:
a). Ser cnyuge, pariente por consanguinidad o civil en lnea recta sin limitacin de grado, transversal
dentro del cuarto grado y por afinidad dentro del segundo, del propietario o socio principal de la empresa
o de algn director, administrador o empleado que tenga intervencin importante en la administracin;
b). Ser o haber sido en el ejercicio fiscal que dictamina, director, miembro del consejo administrativo,
administrador o empleado del contribuyente o de una empresa afiliada, subsidiaria o que est vinculada
econmica o administrativamente a l, cualquiera que sea la forma como se le designe y se le retribuyan
sus servicios.
El comisario de la sociedad no se considerar impedido para dictaminar, salvo que concurra otra causal
de las mencionadas en este artculo.
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c). Ser arrendador o arrendatario de los bienes inmuebles del contribuyente, cuando sobre dichos bienes
recaiga la opinin del cumplimiento de las obligaciones fiscales en el dictamen;
d). Tener o haber tenido en el ejercicio fiscal que dictamine, alguna injerencia o vinculacin econmica en
los negocios del contribuyente, que le impida mantener su independencia o imparcialidad;
e). Recibir, por cualquier circunstancia o motivo, participacin directa en funcin de los resultados de su
auditora o emita su dictamen relativo al cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente, en
circunstancias en las cuales su emolumento dependa de su resultado;
f). Estar prestando sus servicios en la Secretara o en cualquier otro organismo fiscal competente para
determinar contribuciones locales o federales;
g). Ser agente o corredor de bolsa de valores en ejercicio, y
h). Encontrarse vinculado en cualquier otra forma con el contribuyente, que le impida independencia e
imparcialidad de criterio.
ARTICULO 64.- El dictamen a que se refiere el artculo 58 de este Cdigo y la documentacin que se
seala en el artculo 66 del mismo, se deber presentar a travs de los medios que establezca la
Secretara, a ms tardar el 30 de abril del ejercicio siguiente al cierre del perodo a dictaminar, por los
contribuyentes obligados a dictaminar y aquellos que hayan optado por dictaminar el cumplimiento de
sus obligaciones. La presentacin de la documentacin se har de conformidad con las reglas de
carcter general que emita la Secretara.
ARTICULO 65.- Las autoridades fiscales podrn conceder prrroga hasta por un mes, para la
presentacin del dictamen, si existen causas comprobadas que impidan el cumplimiento dentro del plazo
establecido, previo anlisis de las causas que motivaron el retraso. La solicitud de prrroga deber ser
firmada por el contribuyente o su representante legal, as como por el Contador Pblico que dictaminar y
presentarse ante la Secretara a ms tardar quince das naturales antes del vencimiento del plazo de
presentacin, sealando los motivos que tuviere para el retraso. Se considerar concedida la prrroga
hasta por un mes, si dentro de los diez das naturales siguientes a la fecha de presentacin de la solicitud
de prrroga, la Secretara no da contestacin.
ARTICULO 66.- Los contribuyentes que opten o se encuentren obligados a dictaminar el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales debern exhibir la siguiente documentacin:
1. Carta de presentacin del dictamen.
2. El dictamen.
3. El informe.
4. Los anexos.
ARTICULO 67.- El dictamen deber contener la opinin sobre el cumplimiento de las disposiciones
fiscales establecidas en este Cdigo, de las contribuciones sujetas a dictamen, con apego a las normas
de auditora generalmente aceptadas y procedimientos de auditora que se consideren necesarios para
conocer la situacin del contribuyente.
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ARTICULO 68.- Para los efectos del artculo anterior, las normas de auditora se consideran cumplidas
en la forma siguiente:
I. Las relativas a la capacidad, independencia e imparcialidad profesionales, cuando su registro se
encuentre vigente y no tenga impedimento para dictaminar;
II. Las relativas al trabajo profesional, cuando:
a). La planeacin del trabajo y la supervisin de sus auxiliares le permitan allegarse de elementos de
juicio suficientes para fundar su dictamen, y
b). El estudio y evaluacin del sistema de control interno del contribuyente le permita determinar el
alcance y naturaleza de los procedimientos de auditora que habrn de emplearse.
En caso de excepciones a lo anterior, el Contador Pblico deber mencionar claramente en qu
consisten y su efecto sobre el dictamen, emitiendo, en consecuencia, un dictamen con salvedades, un
dictamen negativo o con abstencin de opinin, segn sea el caso.
III. El informe que se emitir conjuntamente con el dictamen se integra en la forma siguiente:
a). Se declarar, bajo protesta de decir verdad, que se emite el informe con base en la revisin practicada
conforme a las normas de auditora y a las reglas de carcter general que emita la Secretara, por el
perodo correspondiente;
b). Se manifestar que dentro de las pruebas llevadas a cabo, en cumplimiento de las normas y
procedimientos de auditora, se examin la situacin fiscal del contribuyente por el perodo dictaminado.
En caso de haber observado cualquier omisin respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales,
sta se mencionar en forma expresa; de lo contrario se sealar que no se observ omisin alguna;
c). Se har mencin expresa de que se verific el clculo y entero de las contribuciones sujetas a
dictamen y que se encuentran establecidas en este Cdigo a cargo y/o retenidas por el contribuyente, y
d). En el caso del dictamen para efectos de la fraccin IV del artculo 58, se deber hacer mencin
expresa dentro del mismo, que se verific que efectivamente estaba funcionando correctamente el
medidor.
IV. Se debern presentar anexos en las formas oficiales aprobadas respecto de cada contribucin a que
est sujeto el contribuyente, y
V. Las omisiones conocidas en la revisin efectuada por el Contador Pblico, debern pagarse antes de
la entrega del dictamen o, en su caso, informar de las mismas a las autoridades fiscales.
En los aspectos no contemplados en los artculos 58, 59, 60, 61, 63, 64, 65, 66 y 69 y en el presente, la
Secretara emitir reglas de carcter general para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTICULO 69.- Los contribuyentes que estn obligados a dictaminarse, as como los que opten por
dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, deben hacerlo por los conceptos de Impuesto
Predial, Derechos por el Suministro de Agua, Impuesto sobre Nminas, Impuesto por la Prestacin de
Servicios de Hospedaje y derechos de descarga a la red de drenaje.
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Lo establecido en este artculo, no es limitante para que los contribuyentes dictaminen otras obligaciones
fiscales a su cargo y/o como retenedores, atendiendo lo dispuesto por el artculo 58 de este Cdigo.
ARTICULO 70.- Las declaraciones, que en los trminos de este Cdigo presenten los contribuyentes,
podrn ser modificadas por ellos, mediante declaraciones complementarias, siempre que no se haya
iniciado el procedimiento de comprobacin por parte de la autoridad fiscal, sin que lo anterior limite de
manera alguna a las autoridades en el ejercicio de sus facultades de comprobacin.
ARTICULO 71.- Los contribuyentes tendrn la obligacin de conservar las declaraciones y comprobantes
de pago de las contribuciones y aprovechamientos a que se refiere este Cdigo, durante el plazo de cinco
aos.
ARTICULO 72.- Los contribuyentes debern dar toda clase de facilidades y acceso a sus inmuebles, a
las autoridades fiscales competentes para que realicen las labores catastrales y para el ejercicio de sus
facultades de comprobacin. Asimismo, debern permitir el acceso a las personas autorizadas para la
instalacin y verificacin de tomas de agua y medidores, y para efectuar y verificar la lectura del aparato
medidor.
La orden de comprobacin ser por escrito y deber contener el nombre de las personas autorizadas,
quienes se identificarn con credenciales vigentes expedidas por las autoridades fiscales.
CAPITULO IV
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
ARTICULO 73.- Las autoridades competentes, a fin de determinar la existencia de crditos fiscales, dar
las bases de su liquidacin, cerciorarse del cumplimiento a las disposiciones que rigen la materia y
comprobar infracciones a las mismas, estarn facultadas para, en forma indistinta, sucesiva o conjunta,
proceder a:
I. Ordenar y practicar visitas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con
ellos y revisar su contabilidad, bienes y documentos que estn relacionados con sus obligaciones fiscales
contenidas en este Cdigo y, en su caso, asegurarlos dejando en calidad de depositario al visitado,
previo inventario que al efecto se formule;
II. Ordenar y practicar visitas domiciliarias para verificar el estado y condiciones de las tomas de agua,
sus ramificaciones y medidores, en su caso, adecuarlas y corregirlas; el de las instalaciones de los
inmuebles en donde se encuentren, las reas con existencia de fugas; el consumo de agua efectuado por
los contribuyentes;
III. Suspender o restringir, en su caso, el suministro de agua y restablecer el servicio; ello de conformidad
con lo establecido en la Ley de Aguas del Distrito Federal.
IV. Verificar los dimetros y usos de las tomas de agua;
V. Practicar u ordenar la lectura del consumo en los medidores de agua;
VI. Instalar medidores de agua para cada uso y darles mantenimiento, en tomas generales y
ramificaciones, cuando a juicio de la autoridad sea necesario, previo dictamen de factibilidad emitido por
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el Sistema de Aguas, medie o no solicitud del usuario; as como reparar o sustituir los medidores en
malas condiciones o defectuosos;
VII. Realizar la verificacin fsica, clasificacin, valuacin o comprobacin de toda clase de bienes
relacionados con las obligaciones fiscales establecidas en este Cdigo;
VIII. Verificar el monto total de salarios y dems prestaciones que se deriven de una relacin laboral;
IX. Verificar el registro cronolgico de las mediciones del consumo de agua, as como la aplicacin de las
tarifas correspondientes;
X. Requerir a los sujetos directamente obligados, responsables solidarios o terceros, con el fin de que
exhiban en su domicilio o en las oficinas de las propias autoridades fiscales los libros de contabilidad y los
dems documentos que se estimen necesarios para comprobar el cumplimiento de las disposiciones
fiscales, as como que proporcionen los datos o informes que tengan relacin con dicho cumplimiento,
debiendo levantarse una ltima acta parcial o, en su caso, notificar oficio de observaciones, teniendo el
contribuyente un plazo de 20 das contados a partir de su notificacin para desvirtuar los hechos u
omisiones observados;
XI. Recabar de los servidores pblicos y de los fedatarios, los informes y datos que posean con motivo de
sus funciones en materia fiscal y administrativa;
XII. Allegarse las pruebas necesarias para denunciar ante el Ministerio Pblico la posible comisin de
delitos fiscales, o en su caso, para formular la querella respectiva;
XIII. Practicar avalos de bienes inmuebles y revisar los avalos que presenten los contribuyentes o
fedatarios pblicos, y en caso de encontrar errores, ya sea aritmticos, de clasificacin de inmuebles o
de aplicacin de valores y en mtodos alternativos de valuacin aplicados; manifestaciones incorrectas
en la superficie de terreno, de la construccin, uso del inmueble, del nmero de niveles, determinacin
de la clase, omisin de la valuacin de instalaciones especiales, elementos accesorios u obras
complementarias, o incorrecta aplicacin de factores de eficiencia que incrementen o demeriten el valor
catastral o en su caso influyan en la determinacin incorrecta no justificada y fundada tcnicamente del
valor comercial de los inmuebles, los comunicar a los contribuyentes mediante la liquidacin del
impuesto respectivo y sus accesorios legales. En caso de que la autoridad fiscal determine diferencias a
favor de los contribuyentes, de oficio har la correccin respectiva, teniendo derecho los contribuyentes a
solicitar la devolucin o a compensar el saldo resultante contra pagos posteriores;
XIV. Revisar las declaraciones que en los trminos de este Cdigo se presenten, as como toda la
informacin con que dispongan con base en la que puedan verificar tanto la presentacin en tiempo y
forma de tales declaraciones, como el entero de las contribuciones previstas en este Cdigo y, en
general, la correcta aplicacin de sus disposiciones;
XV. Verificar previamente a la realizacin de los espectculos pblicos y celebracin de loteras, rifas,
sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas permitidas de toda clase, segn el caso, que se
cuente con las licencias, permisos o autorizaciones de las autoridades competentes en los trminos de
este Cdigo, y en caso de no exhibirse stos, se har del conocimiento a dichas autoridades para los
efectos legales a que haya lugar;
XVI. Verificar el nmero de personas que ingresan a los espectculos pblicos, as como el valor que se
perciba y la forma en que se manejan los boletos;
XVII. Presenciar la celebracin de loteras, rifas, sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas
permitidas de toda clase y verificar los ingresos que se perciban;
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XVIII. Ordenar y practicar visitas domiciliarias para verificar el estado y condiciones de los dispositivos
permanentes de medicin continua en las descargas a la red de drenaje, as como verificar el volumen
de agua extrada del pozo, y
XIX. Verificar el registro cronolgico de las mediciones del volumen de agua descargada a la red de
drenaje, en el formato correspondiente o en medio idneo de registro electrnico en el que se encuentre,
as como la aplicacin de las tarifas correspondientes.
ARTICULO 74.- La Secretara en representacin del Jefe de Gobierno, podr celebrar convenios de
colaboracin administrativa con los Estados y Municipios, en las materias de verificacin, determinacin y
recaudacin de las contribuciones, as como para la notificacin de crditos fiscales y aplicacin del
procedimiento administrativo de ejecucin.
ARTICULO 75.- Las autoridades fiscales, durante el mismo ejercicio fiscal en que ejerzan sus facultades
de comprobacin, no podrn iniciar ms de dos visitas domiciliarias o de gabinete, respecto de las
mismas contribuciones, periodo e idntico sujeto pasivo de la relacin jurdico tributaria, con excepcin de
que cuando haya identidad en el sujeto y la contribucin, el objeto sea diferente.
Concluida la visita en el domicilio fiscal, para iniciar otra al mismo sujeto obligado, se requerir nueva
orden. En el caso de que las facultades de comprobacin se refieran a las mismas contribuciones,
aprovechamientos y periodos, slo se podr efectuar la nueva revisin cuando se comprueben hechos
diferentes a los ya revisados. La comprobacin de hechos diferentes deber estar sustentada en
informacin, datos o documentos de terceros, en la revisin de conceptos especficos que no se hayan
revisado con anterioridad, en los datos aportados por los particulares en las declaraciones
complementarias que se presenten o en la documentacin aportada por los contribuyentes en los medios
de defensa que promuevan y que no hubiera sido exhibida ante las autoridades fiscales durante el
ejercicio de las facultades de comprobacin previstas en las disposiciones fiscales; a menos que en este
ltimo supuesto la autoridad no haya objetado de falso el documento en el medio de defensa
correspondiente pudiendo haberlo hecho o bien, cuando habindolo objetado, el incidente respectivo
haya sido declarado improcedente.
ARTICULO 76.- Las autoridades fiscales al determinar las contribuciones podrn considerar
presuntivamente los ingresos de los contribuyentes, para lo cual considerarn que:
I. La informacin contenida en libros, registros, sistemas de contabilidad y documentacin comprobatoria
que se encuentre en poder del contribuyente, corresponde a operaciones celebradas por l, aun cuando
aparezcan sin su nombre o a nombre de otra persona;
II. La informacin escrita o documentos de terceros relacionados con el contribuyente, localizados en
poder de personas a su servicio, o de accionistas o propietarios de la empresa, corresponde a
operaciones del contribuyente;
III. La informacin escrita o documentos de terceros relacionados con el contribuyente, corresponde a
operaciones realizadas por ste, en cualquiera de los casos siguientes:
a). Cuando se refieran al contribuyente designado por su nombre, denominacin o razn social;
b). Cuando sealen como lugar para la entrega o recibo de bienes o prestacin de servicios cualquiera de
los establecimientos del contribuyente, aun cuando exprese el nombre, denominacin o razn social de
un tercero real o ficticio;
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c). Cuando sealen el nombre o domicilio de un tercero, real o ficticio, si se comprueba que el
contribuyente entrega o recibe bienes o servicios a ese nombre o en su domicilio, y
d). Cuando se refiera a cobros o pagos efectuados por el contribuyente o por su cuenta, por persona
interpsita o ficticia.
IV. Los depsitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su
contabilidad, son ingresos del mismo.
ARTICULO 77.- Las autoridades fiscales tambin podrn estimar los ingresos de los sujetos pasivos, de
los responsables solidarios o de los terceros, en cualquiera de los siguientes casos:
I. Cuando se resistan y obstaculicen por cualquier medio, la iniciacin o desarrollo de las visitas
domiciliarias, o se nieguen a recibir la orden respectiva;
II. Cuando no proporcionen los libros, documentos, informes o datos que se les soliciten;
III. Cuando presenten libros, documentos, informes o datos alterados o falsificados, o existan vicios o
irregularidades en su contabilidad, y
IV. Cuando no lleven los libros o registros a que estn obligados, o no los conserven en domicilio ubicado
en el Distrito Federal.
ARTICULO 78.- En caso de que los contribuyentes se coloquen en alguna de las causales de estimativa
se presumir, salvo que comprueben su ingreso por el perodo respectivo, que el ingreso es igual al
resultado de alguna de las siguientes operaciones:
I. Si con base en la contabilidad y documentacin del contribuyente, informacin de terceros y cualquier
otro medio pudieran reconstruirse las operaciones correspondientes cuando menos a treinta das, el
ingreso diario promedio que resulte se multiplicar por el nmero de das que corresponda al perodo
objeto de la revisin, y
II. Si la contabilidad y documentacin del contribuyente no permite reconstruir las operaciones de treinta
das, la Secretara tomar como base los ingresos que observe durante tres das cuando menos de
operaciones normales y el promedio diario resultante se multiplicar por el nmero de das que
comprende el perodo objeto de revisin.
Al ingreso estimado presuntivamente por alguno de los procedimientos anteriores, se le aplicar la tasa o
tarifa impositiva que corresponda.
ARTICULO 79.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente el valor catastral de los
inmuebles, cuando:
I. Los contribuyentes se opongan u obstaculicen el inicio o desarrollo de las facultades de comprobacin
de las autoridades fiscales;
II. Los contribuyentes no cuenten con la informacin o documentacin relativa al cumplimiento de las
obligaciones fiscales a que se refiere este Cdigo, que le sea solicitada por las autoridades fiscales en el
ejercicio de sus facultades de comprobacin, no proporcionen dicha informacin o documentacin, la
oculten o la destruyan, y
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III. Los contribuyentes se ubiquen en los supuestos que establece el artculo 128 de este Cdigo.
ARTICULO 80.- Para los efectos de la determinacin presuntiva a que se refiere el artculo anterior, las
autoridades fiscales podrn determinar el valor catastral de los inmuebles utilizando conjunta o
separadamente cualquiera de los siguientes medios:
1. Los datos aportados por los contribuyentes en las declaraciones de cualquier contribucin presentada
a las autoridades fiscales federales o del Distrito Federal;
2. Informacin proporcionada por terceros a solicitud de la autoridad fiscal, cuando tenga relacin de
negocios con los contribuyentes;
3. Tratndose de inmuebles en proceso de construccin, la autoridad fiscal determinar el valor catastral
considerando el 25% de los datos de la construccin total registrada en la manifestacin respectiva, de
acuerdo a lo establecido en el artculo 132 de este Cdigo;
4. Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus facultades, y
5. Indirectos de investigacin econmica, geogrfica, geodsica o de cualquier otra clase, que la
Administracin Pblica del Distrito Federal o cualquier otra dependencia gubernamental o entidad
paraestatal de la Administracin Pblica Federal utilice para tener un mejor conocimiento del territorio del
Distrito Federal y de los inmuebles que en l se asientan, siendo stos, los siguientes:
a). Fotogrametra, incluyendo la verificacin de linderos en campo;
b). Topografa;
c). Investigacin de campo sobre las caractersticas fsicas de los inmuebles, considerando el suelo,
construcciones e instalaciones especiales, y
d). Otros medios que permita el avance tecnolgico en la materia.
ARTICULO 81.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente el consumo de agua,
cuando:
I. La toma carezca de medidor autorizado por la normatividad aplicable;
II. Se trate de tomas no registradas, para lo que se calcularn los derechos a pagar por los ltimos cinco
aos;
III. Se retire el medidor sin la autorizacin correspondiente o los medidores hayan sido cambiados de
lugar o retirados sin autorizacin de las autoridades competentes;
IV. El contribuyente impida u obstaculice la lectura, verificacin e instalacin de aparatos medidores, as
como la iniciacin o desarrollo de las facultades de comprobacin de las autoridades;
V. No declaren el consumo de agua en los trminos del artculo 174 de este Cdigo;
VI. No funcione el medidor o exista cualquier situacin que impida su lectura, cuando se compruebe ante
la autoridad fiscal que dichas circunstancias no son imputables al usuario, y no reporten esta situacin a
la autoridad competente;
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VII. Estn rotos los sellos del medidor o se haya alterado su funcionamiento;
VIII. Se lleven a cabo instalaciones hidrulicas, as como derivaciones de agua, sin la autorizacin
respectiva, o cuando se realicen modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberas de
distribucin;
IX. Existan circunstancias que impidan u obstaculicen la lectura, verificacin e instalacin de aparatos
medidores, as como la iniciacin o desarrollo de las facultades de comprobacin de las autoridades
fiscales. La determinacin presuntiva a que se refiere este artculo, proceder independientemente de los
recargos y sanciones a que haya lugar, y
X. El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, detecte un uso diferente al registrado en su padrn de
usuarios y el contribuyente no lo haya notificado en trminos de lo dispuesto en los artculos 56, inciso b)
y 176, fraccin V de este Cdigo.
ARTICULO 82.- Para efectos de la determinacin prevista en el artculo anterior, las autoridades fiscales
calcularn el consumo de agua utilizando indistintamente cualquiera de los siguientes procedimientos:
I. Tomando como base dos lecturas que se hagan al aparato medidor instalado en la toma de agua, al
aparato instalado cuando la toma no hubiere contado con l o al aparato medidor cuando se encuentre
funcionando correctamente con motivo de su reparacin, las cuales correspondern a un lapso que en
ningn caso ser inferior a siete das;
II. Con otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de
comprobacin, y
III. Emplear medios indirectos de investigacin de cualquier clase, que las autoridades administrativas
utilicen, siendo entre otros:
a). Los datos aportados por los propios contribuyentes en declaraciones presentadas ante las autoridades
fiscales federales o del Distrito Federal;
b). Informacin proporcionada por terceros a solicitud de la autoridad fiscal;
c). Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus facultades, que incluye
informacin estadstica derivada de los registros histricos de consumos del propio contribuyente, y
Cuando la determinacin del consumo de agua bimestral se haga con base en lecturas, se obtendr la
diferencia de las lecturas y sta ser dividida entre el nmero de das naturales transcurridos entre ellas,
para obtener el consumo promedio diario, el cual se multiplicar por los das naturales de cada bimestre.
ARTICULO 83.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente las erogaciones realizadas
por los contribuyentes para remunerar el trabajo personal subordinado, cuando:
I. Los contribuyentes se opongan u obstaculicen el inicio o desarrollo de las facultades de comprobacin
de las autoridades fiscales;
II. Los contribuyentes no presenten sus libros de contabilidad, registros, documentacin o no
proporcionen informes relativos al cumplimiento de las disposiciones fiscales, y
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III. Se adviertan otras irregularidades en sus registros, o documentacin para efectos del Impuesto sobre
Nminas a que se refiere este Cdigo, que imposibiliten el conocimiento de sus erogaciones o impidan la
determinacin del monto de las erogaciones efectuadas en el Distrito Federal.
ARTICULO 84.- Cuando se den los supuestos previstos en el artculo anterior, la determinacin
presuntiva se har a travs de cualquiera de los siguientes procedimientos:
I. Utilizando los registros, contabilidad o documentacin que obre en poder del contribuyente;
II. Tomando como base los datos contenidos en declaraciones formuladas por el contribuyente
presentadas ante las autoridades fiscales federales;
III. Con base en cualquier otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en ejercicio de sus
facultades, con aqulla proporcionada por terceros o por cualquier dependencia o entidad
gubernamental;
IV. Calculando el monto de las erogaciones correspondientes a cuando menos 30 das, los ms cercanos
posibles al perodo revisado, cuando ello pueda llevarse a cabo con base en la documentacin que obra
en poder del contribuyente, en su contabilidad, en la informacin de tercero o en la de cualquier
dependencia o entidad gubernamental;
V. Observando las erogaciones realizadas por el contribuyente durante un lapso de siete das cuando
menos, incluyendo los inhbiles.
Para efectos de las fracciones IV y V anteriores, se obtendr el promedio diario de erogaciones
correspondientes al perodo calculado u observado, el cual se multiplicar por el nmero de das del
perodo sujeto a revisin, respecto del cual no se acredit el pago del impuesto en los trminos de este
Cdigo, y
VI. Cuando el contribuyente omita llevar el registro a que se refiere el inciso f), del artculo 56 de este
Cdigo, o llevndolo no sea posible identificar las erogaciones que llev a cabo en el Distrito Federal, as
como los conceptos por los que se realizaron dichas erogaciones, se considerar, salvo prueba en
contrario, como monto de las erogaciones gravadas a su cargo, el total de aqullas que hubiese realizado
en dinero o en especie, por concepto de remuneracin al trabajo personal subordinado, en el perodo
sujeto a revisin.
Lo dispuesto en las fracciones V y VI slo se aplicar cuando no se pueda determinar el monto total de
las erogaciones y conceptos siguiendo cualquiera de los procedimientos a que se refiere este artculo.
ARTICULO 85.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente los derechos de descarga a
la red de drenaje, cuando:
I. El contribuyente impida u obstaculice la lectura, la verificacin de los dispositivos de medicin
instalados en las descargas a la red de drenaje, o bien, la iniciacin o desarrollo de las facultades de
comprobacin de las autoridades fiscales;
II. No lleven control o medicin del agua extrada;
III. No lleven el registro cronolgico de sus lecturas o no instalen los dispositivos de medicin en las
descargas a la red de drenaje en caso de ejercer la opcin de determinar, declarar y pagar el derecho;
IV. No declaren los derechos en los trminos del artculo 267 de este Cdigo;
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V. No funcionen los dispositivos de medicin en las descargas a la red de drenaje o exista cualquier
situacin que impida su lectura, y
VI. Se trate de descargas no registradas, para lo que se calcularn los derechos a pagar por los ltimos
cinco aos.
ARTICULO 86.- Para efectos de la determinacin presuntiva prevista en el artculo anterior, las
autoridades fiscales calcularn el volumen de descarga a la red de drenaje utilizando indistintamente
cualquiera de los siguientes procedimientos:
I. Tomando como base las lecturas de los medidores del agua extrada;
II. Con otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de
comprobacin, y
III. Empleando los medios indirectos de investigacin de cualquier clase, que las autoridades
administrativas utilicen, siendo entre otros:
a). Los datos aportados por los propios contribuyentes en declaraciones presentadas ante las autoridades
fiscales federales o del Distrito Federal;
b). Informacin proporcionada por terceros a solicitud de la autoridad fiscal;
c). Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en el ejercicio de sus facultades, y
ARTICULO 87.- Cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, se opongan, impidan u obstaculicen fsicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las
facultades de las autoridades fiscales, stas podrn aplicar como medidas de apremio, las siguientes:
I. Imponer la multa que corresponda en los trminos de este Cdigo;
II. Auxilio de la fuerza pblica;
III. Denuncia respectiva, en su caso, por desobediencia a un mandato legtimo de autoridad competente,
y
IV. Decretar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociacin del contribuyente.
En los casos, en que la autoridad practique el aseguramiento precautorio deber levantar acta
circunstanciada en la que precise de qu manera el contribuyente se opuso, impidi u obstaculizo
fsicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales, y deber
observar en todo momento las disposiciones contenidas en el Ttulo Primero Libro Tercero de este
Cdigo.
Para efectos de este artculo, los cuerpos de seguridad o policiales del Distrito Federal, debern prestar
en forma expedita el apoyo que solicite la autoridad fiscal, en los trminos de los ordenamientos que los
regulan.
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El apoyo a que se refiere el prrafo anterior consistir en efectuar las acciones necesarias para que las
autoridades fiscales ingresen al domicilio fiscal, establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares en donde se almacenen mercancas y en general cualquier local o establecimiento que
se utilicen para el desempeo de las actividades de los contribuyentes.
ARTICULO 88.- Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones, avisos y dems documentos
no lo hagan dentro de los plazos sealados en las disposiciones fiscales, o cuando habindolos
presentado, la autoridad fiscal advierta de la informacin con que dispongan, que los contribuyentes han
omitido parcial o totalmente el pago de alguna contribucin prevista en este Cdigo, mediante
requerimiento de obligaciones omitidas exigirn al contribuyente la presentacin de la declaracin y pago
respectivo ante las oficinas correspondientes, procediendo en forma simultnea o sucesiva a realizar uno
o varios de los actos siguientes:
I. Tratndose de la omisin en la presentacin de una declaracin para el pago de contribuciones, en el
caso de que la autoridad fiscal nicamente conozca de la omisin de la presentacin de la declaracin,
ms no el monto de la contribucin omitida, podr hacer efectiva al contribuyente o responsable solidario
que haya incurrido en la omisin, una cantidad igual a la contribucin que se hubiera determinado en la
ltima o cualquiera de las seis ltimas declaraciones de que se trate, o a la que resulte para dichos
perodos de la determinacin formulada por la autoridad, segn corresponda, cuando haya omitido
presentar oportunamente alguna declaracin subsecuente para el pago de contribuciones propias o
retenidas. Esta cantidad a pagar tendr el carcter de pago provisional y no libera a los obligados de
presentar la declaracin omitida.
Cuando la omisin sea de una declaracin de las que se conozca de manera fehaciente el importe de la
contribucin, la propia autoridad fiscal podr hacer efectiva al contribuyente, con carcter provisional,
una cantidad igual a la contribucin que a ste corresponda determinar, sin que el pago lo libere de
presentar la declaracin omitida.
Si el contribuyente o responsable solidario presenta la declaracin omitida antes de que se le haga
efectiva la cantidad resultante conforme a lo previsto en esta fraccin, quedar liberado de hacer el pago
determinado provisionalmente. Si la declaracin se presenta despus de haberse efectuado el pago
provisional determinado por la autoridad, ste se disminuir del importe que se tenga que pagar con la
declaracin que se presente.
Cuando la autoridad fiscal con base en la informacin con que dispone, advierta que los contribuyentes
han omitido parcial o totalmente el pago de alguna contribucin prevista en este Cdigo, an y cuando
hubieren cumplido con la obligacin formal de presentacin de la declaracin, la propia autoridad fiscal
podr hacer efectiva al contribuyente con carcter provisional la contribucin omitida.
II. Imponer la multa que corresponda en los trminos de este Cdigo y requerir la presentacin del
documento omitido en un plazo de seis das. Si no atiende el requerimiento se impondr multa por cada
requerimiento no atendido. La autoridad en ningn caso formular ms de tres requerimientos por una
misma omisin.
En el caso de la fraccin II y agotados los actos sealados en la misma, se pondrn los hechos en
conocimiento de la autoridad competente, para que se proceda por desobediencia a mandato legtimo de
autoridad competente.
ARTICULO 89.- Las visitas domiciliarias para comprobar que los contribuyentes o responsables
solidarios han acatado las disposiciones fiscales, se sujetarn a lo siguiente:
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I. Slo se practicarn mediante orden de visita domiciliaria, suscrita y emitida por autoridad fiscal
competente, el cual deber expresar, por lo menos, los siguientes requisitos:
a). El nombre de la persona a quien va dirigida la visita y el lugar o lugares en los que deber efectuarse.
Cuando se ignore el nombre de la persona que debe ser visitada, se sealar en la orden datos
suficientes que permitan su identificacin;
b). El nombre de los servidores pblicos que deban efectuar la visita, los cuales podrn ser sustituidos,
aumentados o reducidos en su nmero en cualquier tiempo por la autoridad competente, sin ms
requisito que notificar por escrito esta circunstancia al visitado; dichos servidores pblicos podrn actuar
conjunta o separadamente, y
c). El perodo sujeto a revisin, el cual no exceder de los cinco aos anteriores a la fecha de notificacin
de la orden o, en su caso, la fecha del acto o actos sujetos a revisin, la cual no exceder de los cinco
aos anteriores a la fecha de notificacin de la orden, salvo que opere alguno de los supuestos de
suspensin previstos en el segundo prrafo del artculo 99 de este Cdigo.
II. Para el desarrollo de la visita domiciliaria, los visitadores, visitado, la persona con quien se entienda la
diligencia y responsables solidarios estarn a lo siguiente:
a). La visita se realizar en el lugar o lugares sealados en la orden de visita;
b). Si al presentarse los visitadores al lugar en donde debe practicarse la visita no estuviera el visitado o
su representante legal, dejarn citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar, para que el
mencionado visitado o su representante legal los esperen a hora determinada del da siguiente para
recibir la orden, as como la carta de derechos del contribuyente; si no lo hicieran, la visita se iniciar con
quien se encuentre en el lugar visitado.
En este caso, los visitadores al citar al visitado o su representante legal podrn hacer una relacin de los
sistemas, libros, registros, licencias, comprobantes de pago de contribuciones locales, avisos y dems
documentacin que integre la contabilidad. Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio
despus de recibido el citatorio, la visita podr llevarse a cabo en el nuevo domicilio y en el anterior,
cuando el visitado conserve el local de ste, sin que para ello se requiera nueva orden o ampliacin de la
orden de visita, haciendo constar tales hechos en el acta que levanten.
Cuando se presuma que el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para impedir el inicio o
desarrollo de la visita domiciliaria los visitadores procedern al aseguramiento de la documentacin
relativa al cumplimento de las obligaciones fiscales establecidas en este Cdigo.
c). Al iniciarse la visita en el domicilio sealado en la orden, as como en cada ocasin que los visitadores
acudan al domicilio o domicilios sealados en la orden de visita a levantar cualquier tipo de actas
parciales, complementarias, ltima parcial y final, los visitadores que en ella intervengan, se debern
identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, a fin de que el visitado constate que las
personas nombradas en la orden de visita y las que comparecen a su realizacin son las mismas, lo cual
quedar debidamente asentado en el acta que al efecto se levante, as como la vigencia de la credencial
identificatoria, nombre de la dependencia que expide dicha credencial, cargo del visitador actuante, y
dependencia a la cual est adscrito.
En el mismo acto, los visitadores requerirn a la persona con quien se entienda la visita para que designe
dos testigos; si stos no son designados o los designados no aceptan servir como tales, los visitadores
procedern a designar otros de inmediato, haciendo constar esta situacin en el acta que levanten, sin
que esta circunstancia invalide los resultados de la visita.
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Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al lugar en el cual se est
llevando a cabo la visita, pero deber de hacerse constar en las actas que al efecto se levanten, la
sustitucin de testigos que se realice en cualquier tiempo as como el motivo de tal sustitucin, por
ausentarse de l antes de que concluya la diligencia o por manifestar su voluntad de dejar de ser testigos;
en tales circunstancias la persona con la que se entienda la diligencia deber designar de inmediato otros
y ante su negativa o impedimento de los designados, los visitadores designarn a quienes deban
sustituirlos. La sustitucin de los testigos no invalida los resultados de la visita.
d). Los visitados, sus representantes, o la persona con quien se entienda la visita, estn obligados a
permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la
misma, as como mantener a su disposicin la contabilidad, documentacin comprobatoria de pagos
efectuados, registro cronolgico de lecturas al aparato medidor, registro de erogaciones realizadas por
concepto de remuneracin al trabajo personal subordinado en el Distrito Federal, licencias y dems
papeles que acrediten el cumplimiento de las obligaciones fiscales, de los que los visitadores podrn
sacar copias para que previo cotejo con sus originales se certifiquen por stos y sean anexados a las
actas parciales o finales que levanten con motivo de la visita. Tambin debern permitir la verificacin de
instrumentos, aparatos medidores, documentos, discos, cintas o cualquier otro medio procesable de
almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en los lugares visitados, y
e). Los libros, registros y documentos sern examinados en el domicilio del visitado. Para tal efecto, ste
deber mantenerlos a disposicin de los visitadores desde el momento en que inicie la visita y hasta que
sta concluya.
ARTICULO 90.- La visita domiciliaria se desarrollar conforme a las siguientes reglas:

I. De toda visita domiciliaria se levantar acta en la que se har constar en forma circunstanciada los
hechos u omisiones que se hubieran conocido por los visitadores. Los hechos u omisiones consignados
por los visitadores en las actas harn prueba plena de la existencia de tales hechos o de las omisiones
encontradas, respecto de las contribuciones a cargo del visitado en el perodo sujeto a revisin, sin
producir efectos de resolucin fiscal.
Las actas que al efecto se levanten debern ser firmadas por los visitadores, por el visitado, su
representante legal o la persona con quien se entienda la diligencia y por los testigos, debindose
proporcionar una copia legible al visitado. Si el visitado, su representante legal o la persona con quien se
entienda la diligencia, as como los testigos no comparecen a firmar las actas o se niegan a firmarlas,
dicha circunstancia se asentar en el acta, sin que esto afecte la validez y valor probatorio de la misma.
Los papeles de trabajo anexos a una acta de visita, sern parte de sta si de ellos se entrega copia al
contribuyente y estn firmados por el personal que practic la visita, por lo que los hechos asentados en
dichos papeles tendrn el mismo valor legal que los que se hacen constar en el acta, ya que acta y
papeles integran una sola actuacin jurdica.
II. Durante el desarrollo de la visita, los visitadores a fin de asegurar la contabilidad, correspondencia, registros
cronolgicos de lecturas al aparato medidor, registros de erogaciones por concepto de remuneracin al trabajo
personal subordinado en el Distrito Federal, comprobantes de pago y en general toda la documentacin que
no estn registrados en la contabilidad, podrn, indistintamente, sellar o colocar marcas en dichos
documentos, as como dejarlos en calidad de depsito al visitado o a la persona con quien se entienda la
diligencia, previo inventario que al efecto se formule.
En caso de que algn documento que se encuentre en los muebles, archiveros u oficinas que se sellen,
sea necesario al visitado para realizar sus actividades, se le permitir extraerlo ante la presencia de los
visitadores, quienes podrn sacar copia de los mismos.
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III. Con las mismas formalidades a que se refiere este artculo, se podrn levantar actas parciales o
complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones que puedan entraar incumplimiento a
las disposiciones fiscales o circunstancias de carcter concreto, de los que se tenga conocimiento en el
desarrollo de una visita; tambin se consignarn en dichas actas los hechos u omisiones que se
conozcan por terceros. Si al levantamiento de las actas parciales o complementarias no estuviere
presente el visitado o el representante legal, se dejar citatorio para que se presente a una hora
determinada del da siguiente. Si no se presentare, el acta se levantar ante quien est presente en el
lugar visitado.
En la ltima acta parcial que al efecto se levante, se har mencin expresa de tal circunstancia, y entre
sta y el acta final, debern transcurrir veinte das, durante los cuales el contribuyente podr presentar los
documentos, libros o registros que desvirten los hechos u omisiones consignados. Cuando se trate de
ms de un ejercicio revisado se ampliar el plazo hasta por quince das ms, siempre que el
contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte das.
Se tendrn por consentidos los hechos u omisiones consignados en las actas a que se refiere este
artculo, cuando el contribuyente no presente dentro del plazo a que se refiere el prrafo anterior, los
documentos, libros o registros que desvirten dichos hechos u omisiones.
IV. Cuando resulte imposible continuar o concluir la visita domiciliaria en el lugar o lugares sealados en
la orden de visita, las actas podrn levantarse en las oficinas de las autoridades fiscales. En este caso, se
deber notificar previamente a la persona con quien se entiende la visita, a fin de que acuda al
levantamiento y se haga acompaar de sus testigos de asistencia;
V. Si en el cierre del acta final de visita no estuviera presente el visitado o su representante legal, se
dejar citatorio para que se presente a una hora determinada del da siguiente. Si no se presentare, el
acta se levantar ante quien est presente en el lugar visitado.
Cerrada el acta final no se podrn levantar actas complementarias sin que exista nueva orden de visita.
VI. Las actas parciales se entender que forman parte integrante del acta final de visita aunque no se
seale as expresamente;
VII. Las autoridades fiscales debern concluir la visita domiciliaria o la revisin de la documentacin que se
realice en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un plazo mximo de doce meses contados a
partir de que se notifique la orden de visita o el requerimiento respectivo. Cuando las autoridades no
cierren el acta final de visita o no notifiquen el oficio de observaciones, o en su caso, el de conclusin de la
revisin, en el plazo mencionado, se entender concluida en esa fecha, y quedar sin efectos la orden y
las actuaciones que se derivaron durante la visita o revisin de que se trate.
VIII. Cuando el contribuyente corrija su situacin fiscal de acuerdo a los resultados de la visita
domiciliaria, debern elaborarse las declaraciones correspondientes, que contengan la firma del
interesado o su representante legal;
IX. Cuando de la revisin de los citatorios o de las actas de visita que se hayan levantado y dems
documentacin vinculada a stas, se observe que el procedimiento de fiscalizacin no se hubiese
ajustado a las normas aplicables, lo que pudiera provocar la invalidacin de la determinacin del crdito
fiscal que en su caso se realizara, la autoridad podr por una sola vez reponer el procedimiento de oficio,
contando a partir de la reposicin con un plazo de seis meses para concluir el procedimiento fiscalizador,
siempre y cuando sta se realice antes de que concluya el plazo a que se refiere el prrafo segundo del
artculo 95 de este Cdigo.
Lo sealado en la fraccin anterior, ser sin perjuicio de la responsabilidad en que puedan incurrir los
visitadores.
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X. Los plazos para concluir las visitas domiciliarias o las revisiones de gabinete, as como la reposicin
del procedimiento que establece la fraccin anterior, se suspendern en los casos de:
a). Huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la misma;
b). Fallecimiento del contribuyente, hasta en tanto se designe al representante legal de la sucesin, y
c). Cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio
correspondiente o cuando no se le localice en el que haya sealado, hasta que se le localice.
ARTICULO 91.- Las visitas domiciliarias ordenadas por las autoridades fiscales, debern concluirse
anticipadamente, cuando el contribuyente haya presentado ante la Tesorera, antes del inicio de la visita,
aviso para dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, siempre que dicho aviso se haya
presentado en el plazo y cumpliendo los requisitos establecidos en este Cdigo. La conclusin anticipada
de la visita, slo ser con relacin a las contribuciones y perodo a dictaminar.
En estos casos se deber levantar acta en la que se seale esta situacin.
ARTICULO 92.- Cuando las autoridades fiscales soliciten de los contribuyentes, responsables solidarios
o terceros, informes, datos o documentos o pidan la presentacin de la contabilidad o parte de ella, para
el ejercicio de sus facultades de comprobacin, fuera de una visita domiciliaria, se estar a lo siguiente:
I. La solicitud se notificar en el domicilio fiscal de la persona a la que va dirigida y en su defecto,
tratndose de personas fsicas, tambin podr notificarse en su casa habitacin o en el lugar donde stas
se encuentren. Si al presentarse el notificador en el lugar donde deba de practicarse la diligencia, no
estuviere la persona a quien va dirigida la solicitud o su representante legal, se dejar citatorio con la
persona que se encuentre en dicho lugar, para que el contribuyente, responsable solidario, tercero o
representante legal lo esperen a hora determinada el da siguiente para recibir la solicitud; si no se
atendiere el citatorio, la solicitud se notificar con quien se encuentre en el domicilio sealado en la
misma;
II. En la solicitud se indicar el lugar y el plazo en el cual se debern proporcionar los informes o
documentos;
III. Los informes, libros o documentos requeridos debern ser proporcionados por la persona a quien se
dirigi la solicitud o por su representante;
IV. Como consecuencia de la revisin de informes, datos, documentos o contabilidad requeridos a los
contribuyentes, responsables solidarios o terceros, las autoridades fiscales formularn oficio de
observaciones, en el cual harn constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se
hubieren conocido y entraen incumplimiento de las disposiciones fiscales del contribuyente o
responsable solidario. En el caso de que no existan observaciones, las autoridades fiscales dentro del
plazo a que se refiere la fraccin VII del artculo 90 de este Cdigo, formularn oficio en el que se d a
conocer al contribuyente, responsable solidario o tercero, el resultado de la revisin;
V. El oficio de observaciones a que se refiere la fraccin IV anterior, se notificar en el lugar sealado en
la fraccin I de este artculo. El contribuyente contar con un plazo de veinte das contados a partir del
siguiente a aquel en que se notific el oficio de observaciones, para presentar los documentos, libros o
registros que desvirten los hechos u omisiones asentados en el mismo.
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Se tendrn por consentidos los hechos u omisiones consignados en el oficio de observaciones, si en el

plazo a que se refiere el prrafo anterior, el contribuyente no presenta documentacin comprobatoria que
los desvirte, y
VI. La resolucin que determine las contribuciones omitidas se notificar en el lugar sealado en la
fraccin I de este artculo.
ARTICULO 93.- En el caso de que con motivo de sus facultades de comprobacin, las autoridades
fiscales soliciten informes, datos, documentos, la presentacin de la contabilidad o parte de ella, del
contribuyente, responsable solidario o tercero, debern presentarse dentro de los siguientes plazos:
a). Las boletas o declaraciones de pago de contribuciones, libros o registros que forman parte de la
contabilidad, solicitados en el curso de una visita domiciliaria, debern presentarse de inmediato, as
como los diagramas y el diseo de sistema de registro electrnico, en su caso;
b). Seis das contados a partir del siguiente a aquel en que se notific la solicitud respectiva, cuando se
trate de documentos que deba tener en su poder el contribuyente conforme a la legislacin aplicable y le
sean solicitados durante el desarrollo de la visita domiciliaria, y
c). Diez das contados a partir del siguiente a aquel en que se le notific la solicitud respectiva, en los
dems casos.
Las autoridades fiscales podrn ampliar hasta en diez das ms los plazos antes sealados, cuando se
trate de informes cuyo contenido sea difcil de proporcionar o de obtener.
ARTICULO 94.- Las visitas de inspeccin y verificacin slo se practicarn mediante mandamiento
escrito de autoridad competente debidamente fundado en el que se expresar, nombre, denominacin o
razn social del visitado; lugar a inspeccionarse o verificarse, y objeto de la visita.
Al iniciarse la verificacin o inspeccin en el domicilio sealado en la orden, los visitadores que en ella
intervengan se debern identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, a fin de que ella
constate que las personas nombradas en la orden de visita y las que comparecen a su realizacin son las
mismas, lo cual quedar debidamente circunstanciado en el acta que al efecto se levante.
De toda visita de verificacin o inspeccin se levantar acta circunstanciada, en presencia de dos testigos
propuestos por la persona con quien se hubiere entendido la diligencia o por quien la practique si aqulla
se hubiere negado a proponerlos, de la cual se dejar copia a la persona con quien se entendi la
diligencia aunque se hubiere negado a firmar, lo que no afectar la validez de la diligencia ni del
documento de que se trate, siempre y cuando el verificador o inspector haga constar la circunstancia en
la propia acta. Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas harn prueba plena
de la existencia de tales hechos u omisiones, con excepcin de aquellos controvertidos por el
contribuyente, sin producir efectos de resolucin final.
ARTICULO 95.- Cuando con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobacin, las autoridades
fiscales conozcan de la comisin de una o varias infracciones que originen la omisin total o parcial en el
pago de las contribuciones establecidas en este Cdigo, procedern a determinar el crdito fiscal que
resulte, motivando la resolucin con base en los hechos u omisiones consignadas en las actas u oficio de
observaciones que al efecto se hayan levantado.
Dicha resolucin deber emitirse y notificarse dentro de un plazo mximo de cinco meses contados a
partir del da siguiente al levantamiento del acta final, o del da siguiente al vencimiento de los plazos
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previstos por las fracciones IX del artculo 90 y V del artculo 92 de este Cdigo, segn corresponda.
Cuando las autoridades no emitan la resolucin correspondiente en el plazo mencionado, quedar sin
efectos la orden y las actuaciones que se derivaron durante la visita o revisin de que se trate.
El plazo para emitir la resolucin a que se refiere el prrafo anterior, se suspender en los casos
previstos en los incisos a), b) y c) de la fraccin X del artculo 90 de este Cdigo.
Si durante el plazo para emitir la resolucin de que se trate, los contribuyentes interponen algn medio de
defensa contra el acta final de visita o del oficio de observaciones de que se trate, dicho plazo se
suspender desde la fecha en que se interpongan los citados medios de defensa y hasta que se dicte
resolucin definitiva de los mismos.
Cuando las autoridades emitan y no notifiquen la resolucin correspondiente dentro del plazo
mencionado, quedar sin efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante la visita o
revisin de que se trate.
En el caso de que concluida la visita domiciliaria, y una vez que la autoridad fiscal no conozca de la
comisin de alguna infraccin que origine la omisin total o parcial en el pago de contribuciones
establecidas en este Cdigo, sta comunicar a travs del acta final al contribuyente esa situacin, dentro
de los cinco das hbiles siguientes.
ARTICULO 96.- Los hechos afirmados por Contadores Pblicos en los dictmenes formulados en
relacin al cumplimiento de las obligaciones fiscales, as como en las aclaraciones respecto a dichos
dictmenes, se presumirn ciertos, salvo prueba en contrario, si renen los siguientes requisitos:
I. Que el Contador Pblico que dictamine cuente con registro actualizado ante la Secretara para
dictaminar contribuciones locales;
II. Que el dictamen se formule de acuerdo a las disposiciones de este Cdigo y de las reglas de carcter
general que al efecto publique la Secretara, y
III. Que el Contador Pblico emita conjuntamente con su dictamen, un informe sobre la revisin fiscal en
el que se consigne, bajo protesta de decir verdad, los datos que seale este Cdigo y las reglas de
carcter general que al efecto publique la Secretara.
Cuando el dictamen se haya presentado con abstencin de opinin, opinin negativa, con salvedades
que tengan implicaciones fiscales o no renan los requisitos establecidos en este Cdigo, las
autoridades fiscales podrn ejercer directamente sus facultades de comprobacin sin necesidad de
agotar el procedimiento que establece el artculo 97 de este Cdigo. Tampoco se seguir el mencionado
procedimiento en el caso de que se determinen en el dictamen diferencias de contribuciones a pagar o
contribuciones omitidas y stas no se enteren de conformidad con lo dispuesto en la fraccin V del
artculo 68 de este Cdigo. Dicha circunstancia se har del conocimiento del Contador Pblico y del
Contribuyente.
Las opiniones o interpretaciones contenidas en los dictmenes no obligarn a las autoridades fiscales, las
que podrn ejercer directamente sus facultades de vigilancia y comprobacin sobre los sujetos pasivos o
responsables solidarios y expedir la resolucin por la que se determine el crdito fiscal que corresponda.
La revisin de los dictmenes y dems documentos relativos a los mismos, podr efectuarse en forma
previa o simultnea al ejercicio de otras facultades de comprobacin establecidas en este Cdigo,
respecto de los contribuyentes o responsables solidarios.
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ARTICULO 97.- Las autoridades fiscales, estarn facultadas para revisar los dictmenes presentados por
los contribuyentes, de acuerdo a lo siguiente:
I. Requerirn al Contador Pblico, por escrito, con copia al contribuyente:
a). Los papeles de trabajo elaborados con motivo de la auditora practicada, los cuales, en todo caso, se
entiende que son propiedad del Contador Pblico que dictamine, y
b). Informacin y documentos que se consideren pertinentes para cerciorarse del cumplimiento de las
obligaciones fiscales del contribuyente.
II. Concedern al Contador Pblico, un plazo mximo de quince das hbiles contados a partir de la
notificacin del requerimiento, para que le proporcione la documentacin o informacin requerida.
III. Podrn requerir al contribuyente para que exhiba la documentacin o informes requeridos, cuando
sta no sea proporcionada por el Contador Pblico en el plazo previsto en la fraccin anterior, o bien,
cuando habindola proporcionado no sea suficiente para comprobar los datos y cifras consignados en el
dictamen y dems documentos.
Una vez realizado lo anterior, si a juicio de las autoridades fiscales el dictamen no satisface los requisitos
establecidos en este Cdigo, dicha circunstancia se har del conocimiento del Contador Pblico y del
contribuyente, procediendo a ejercer directamente las facultades de comprobacin.
Cuando la autoridad fiscal advierta del dictamen a revisar, que existe omisin o diferencias en el pago de
alguna contribucin establecida en este Cdigo, podr requerir directamente al contribuyente, haciendo
constar dicha circunstancia.
IV. No debern transcurrir ms de doce meses, de la fecha en que surta efectos la notificacin del inicio
de facultades de comprobacin al Contador Pblico o al propio contribuyente, a la fecha en que se
formule el oficio de observaciones.
Respecto de la revisin efectuada a la documentacin y/o informes requeridos al Contador Pblico o al
contribuyente si no existieran hechos u omisiones observadas las autoridades fiscales dentro del plazo a
que se refiere la fraccin IV de este artculo, formularn oficio en el que se d a conocer el resultado de
la revisin. Asimismo, respecto a la revisin efectuada al contribuyente, las autoridades fiscales debern
notificar el oficio de observaciones, contando el contribuyente con un plazo de 20 das a partir de la fecha
en que surta efectos dicha notificacin, para desvirtuar los hechos u omisiones observadas.
ARTICULO 98.- Cuando el Contador Pblico no d cumplimiento a las disposiciones establecidas en este
Cdigo y en las reglas de carcter general que al efecto publique la Secretara, las autoridades fiscales
previa audiencia estarn facultadas para:
I. Amonestar por escrito cuando:
a). Se presente incompleta la informacin a que se refieren los artculos 61, 64, 65, 66, 67, 68 y 70, de
este Cdigo, y
b). No cumpla con lo sealado en el artculo 97, fraccin I, incisos a) y b), de este Cdigo.
II. Suspender los efectos de su registro para emitir dictmenes, cuando:
a). Formule el dictamen en contravencin a lo dispuesto en el artculo 96 de este Cdigo. En este caso la
suspensin ser de un ao para la primera ocasin y dos aos para la segunda;
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b). No formule el dictamen debiendo hacerlo. En este caso la suspensin ser de un ao para la primera
ocasin y dos aos para la segunda;
c). Acumule dos amonestaciones. En este caso la suspensin ser de dos aos;
d). Se encuentre sujeto a proceso por la comisin de delitos de carcter fiscal o delitos intencionales que
ameriten pena corporal. En este caso, la suspensin durar el tiempo en que el Contador se encuentre
sujeto a dicho proceso, y
e). El Contador Pblico se haya auxiliado de personas distintas a las que se refiere el artculo 22 de este
Cdigo, para la determinacin de la base gravable del Impuesto Predial. En este caso la suspensin ser
de un ao para la primera ocasin y dos aos para la segunda.
El cmputo de las amonestaciones, se har por
independientemente del contribuyente a que se refieran.
cada
actuacin
del
Contador
Pblico,
III. Proceder a la cancelacin definitiva de su registro para emitir dictmenes, cuando:

a). Exista reincidencia en la violacin de las disposiciones que rigen la formulacin del dictamen y dems
informacin para efectos fiscales. Para estos efectos se entiende que hay reincidencia cuando el
Contador Pblico acumule tres suspensiones, y
b). Hubiera participado en la comisin de delitos de carcter fiscal o delitos intencionales que ameriten
pena corporal, respecto de los cuales se haya dictado sentencia definitiva que lo declare culpable.
IV. La audiencia a que se refiere este artculo, se sujetar a lo siguiente:
a). Determinada la irregularidad se le notificar por oficio al Contador Pblico, concedindole un plazo de
quince das naturales contados a partir de la fecha de su notificacin, a efecto de que manifieste, por
escrito, lo que a su derecho convenga y ofrezca las pruebas documentales pertinentes, mismas que
deber acompaar a su escrito, y
b). Agotada la fase anterior, con vista en los elementos que obren en el expediente, la Secretara emitir
la resolucin que proceda, misma que deber hacerse del conocimiento del Colegio respectivo, sin
perjuicio de las dems sanciones que pudiera llegar a incurrir el Contador Pblico.
ARTICULO 99.- Las facultades de las autoridades para determinar crditos fiscales derivados de
contribuciones omitidas y sus accesorios; para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones de
este Cdigo, as como determinar responsabilidades resarcitorias, se extinguirn en el plazo de cinco
aos contados a partir del da siguiente a aquel en que:
I. Se present la declaracin del ejercicio, cuando se tenga obligacin de hacerlo. En estos casos las
facultades se extinguirn por ejercicios completos, incluyendo aquellas facultades relacionadas con la
exigibilidad de obligaciones distintas de la de presentar la declaracin del ejercicio. No obstante lo
anterior, cuando se presenten declaraciones complementarias el plazo empezar a computarse a partir
del da siguiente a aqul en que se presenten, por lo que hace a los conceptos modificados en relacin a
la ltima declaracin de esa misma contribucin en el ejercicio;
II. Se present o debi haberse presentado declaracin que corresponda a una contribucin que no se
calcule por ejercicios o a partir de que se causaron las contribuciones cuando no exista la obligacin de
pagarlas mediante declaracin;
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III. Se hubiere cometido la infraccin a las disposiciones fiscales; pero si la infraccin fuese de carcter
continuo, el trmino correr a partir del da siguiente al en que hubiese cesado la consumacin o se
hubiese realizado la ltima conducta o hecho, respectivamente;
IV. Se hubiere cometido la conducta que causa el dao o perjuicio a la Hacienda Pblica del Distrito
Federal o al patrimonio de las entidades, y
V. Se present el dictamen de cumplimiento de obligaciones fiscales emitido por un Contador Pblico
registrado, siempre que ste no d origen a la presentacin de declaraciones complementarias por
dictamen, toda vez que en caso contrario se estar a lo dispuesto en las fracciones I y II de este artculo.
El plazo sealado en este artculo no estar sujeto a interrupcin y slo se suspender cuando se ejerzan
las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales o cuando se inicien procedimientos de
responsabilidad resarcitoria; se interponga algn recurso administrativo o juicio; cuando las autoridades
no puedan iniciar el ejercicio de sus facultades de comprobacin en virtud de que el contribuyente hubiera
desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o hubiere
sealado de manera incorrecta su domicilio fiscal. En los dos ltimos casos se reiniciar el cmputo del
plazo de caducidad a partir de la fecha en que se localice al contribuyente.
El plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades de comprobacin y la
instauracin de procedimientos resarcitorios, inicia con la notificacin de su ejercicio y concluye cuando
se notifique la resolucin definitiva por parte de la autoridad fiscal. Para el caso del ejercicio de las
facultades de comprobacin, la suspensin a que se refiere este prrafo estar condicionada a que
dentro de los doce meses siguientes al inicio de las facultades de comprobacin, se levante acta final, se
emita oficio de observaciones o se dicte la resolucin definitiva a efecto de que opere la suspensin.
Asimismo, para el caso de la instauracin del procedimiento resarcitorio dicha suspensin estar
condicionada a que dentro de los plazos establecidos por el artculo 458 de este ordenamiento, se dicte
la resolucin que corresponda en el procedimiento resarcitorio. De no cumplirse estas condiciones se
entender que no hubo suspensin.
No ser necesario el levantamiento de las actas a que se refiere el prrafo anterior, cuando iniciadas las
facultades de comprobacin se verifiquen los supuestos sealados en los incisos a) y b) de la fraccin X
del artculo 90 de este Cdigo.
Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este artculo, podrn solicitar se declare que
se han extinguido las facultades de las autoridades fiscales.
ARTICULO 100.- Los actos y resoluciones de las autoridades que se dicten en aplicacin de este Cdigo,
se presumirn legales. Sin embargo, dichas autoridades debern probar los hechos que motiven los
actos o resoluciones cuando el afectado los niegue lisa y llanamente, a menos que la negativa implique la
afirmacin de otro hecho.
Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobacin previstas en
este Cdigo, o bien que consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven, tengan
acceso o en su poder las autoridades fiscales, as como aqullos proporcionados por otras autoridades,
podrn servir para motivar las resoluciones de las autoridades fiscales.
Cuando otras autoridades proporcionen expedientes o documentos a las autoridades fiscales conforme a
lo dispuesto en el prrafo anterior, estas ltimas debern conceder a los contribuyentes un plazo de
quince das, contado a partir de la fecha en la que les den a conocer tales expedientes o documentos,
para manifestar por escrito lo que a su derecho convenga, lo cual formar parte del expediente
administrativo correspondiente.
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Las mencionadas autoridades estarn a lo dispuesto en el primer prrafo de este artculo, sin perjuicio de
su obligacin de guardar la reserva a que se refiere el artculo 102 de este Cdigo.
Las copias, impresiones o reproducciones que deriven del microfilm, disco ptico, medios magnticos,
digitales, electrnicos o magneto pticos de documentos que tengan en su poder las autoridades, tienen
el mismo valor probatorio que tendran los originales, siempre que dichas copias, impresiones o
reproducciones sean certificadas por funcionario competente para ello, sin necesidad de cotejo con los
originales.
ARTICULO 101.- Los actos administrativos que deben ser notificados debern contener por lo menos los
siguientes requisitos:
I. Constar por escrito;
II. Sealar la autoridad que lo emite;
III. Estar fundado y motivado y expresar la resolucin, causa, objeto o propsito de que se trate, y
IV. Ostentar la firma autgrafa del funcionario competente que lo emite y, en su caso, el nombre o
nombres de las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va
dirigido, se sealarn los datos suficientes que permitan su identificacin. En el caso de actos
administrativos que consten en documentos digitales y otorguen beneficios al particular, debern
contener la firma electrnica o facsimilar, la que tendr el mismo valor que la firma autgrafa.
Si se trata de actos administrativos que determinen la responsabilidad solidaria se sealar, adems, la
causa legal de la responsabilidad.
ARTICULO 102.- El personal oficial que intervenga en los diversos trmites relativos a la aplicacin de
las disposiciones tributarias estar obligado a guardar absoluta reserva en lo concerniente a las
declaraciones y datos suministrados por los contribuyentes o por terceros con ellos relacionados, as
como los obtenidos en el ejercicio de las facultades de comprobacin. Dicha reserva no comprender los
casos que seale este Cdigo y aqullos en que deban suministrarse datos a los funcionarios
encargados de la administracin de la Hacienda Pblica del Distrito Federal; a la Procuradura Fiscal para
efectos de procesos contenciosos administrativos, resolucin de recursos, instauracin de procedimientos
de fincamiento de responsabilidad resarcitoria y presentacin de denuncias o querellas de carcter penal;
a los organismos encargados de la fiscalizacin del Gobierno del Distrito Federal, para efectos del
desarrollo de auditoras a los procesos de revisin y actualizacin de padrones; al Ministerio Pblico en
sus funciones de investigacin y persecucin del delito, a las autoridades judiciales en procesos del orden
penal; a los Tribunales del Poder Judicial de la Federacin, al Tribunal Superior de Justicia del Distrito
Federal o cuando la informacin deba proporcionarse en virtud de convenios de intercambio de
informacin que la Secretara suscriba. Dicha reserva, tampoco comprender la informacin relativa a los
crditos fiscales firmes o exigibles de los contribuyentes, que las autoridades fiscales puedan
proporcionar a las Sociedades de Informacin Crediticia, autorizadas por la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico, o a sus auxiliares o a particulares habilitados para la recuperacin y cobro del adeudo.
ARTICULO 103.- Las autoridades fiscales para el debido cumplimiento de sus facultades, proporcionarn
asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello procurarn:
I. Explicar las disposiciones fiscales utilizando en lo posible un lenguaje llano alejado de tecnicismos y en
los casos en que sean de naturaleza compleja, elaborar y distribuir folletos a los contribuyentes;
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II. Brindar la asistencia necesaria a todos los contribuyentes y en especial a aquellos que no sepan leer ni
escribir, hablen alguna lengua indgena o posean algn tipo de discapacidad, o sean personas con
discapacidad.
III. Mantener oficinas en diversos lugares del Distrito Federal que se ocuparn de orientar y auxiliar a los
contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones;
IV. Elaborar los formularios de declaracin en forma que puedan ser llenados fcilmente por los
contribuyentes y distribuirlos con oportunidad, e informar de las fechas y lugares de presentacin de los
que se consideren de mayor importancia;
V. Sealar en forma precisa en los requerimientos mediante los cuales se exija a los contribuyentes la
presentacin de declaraciones, avisos y dems documentos a que estn obligados, cul es el documento
cuya presentacin se exige;
VI. Difundir entre los contribuyentes los derechos y medios de defensa que se pueden hacer valer contra
las resoluciones de las autoridades fiscales. Para este efecto establecern una carta de los derechos del
contribuyente;
VII. Efectuar reuniones de informacin con los contribuyentes, especialmente cuando se modifiquen las
disposiciones fiscales;
VIII. Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan
disposiciones de carcter general, agrupndolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los
contribuyentes; se podrn publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a
perodos inferiores a un ao;
IX. Proporcionar informacin completa y confiable sobre los trmites, requisitos y plazos, para las
instancias o peticiones que formulen los contribuyentes, para lo cual emitirn el Manual de Trmites y
Servicios al Contribuyente, y
X. Proporcionar informacin de adeudos fiscales.
ARTICULO 104.- La Secretara promover la colaboracin de las organizaciones, de los particulares y de

los colegios de profesionistas con las autoridades fiscales. Para tal efecto podr:
I. Solicitar o considerar sugerencias, en materia fiscal, sobre la adicin o modificacin de disposiciones
reglamentarias o sobre proyectos de normas legales o de sus reformas;
II. Analizar las observaciones que se le presenten, para que en su caso, se formulen instrucciones de
carcter general que la Secretara dicte a sus dependencias para la aplicacin de las disposiciones
fiscales;
III. Solicitar de las organizaciones respectivas, estudios tcnicos que faciliten el conocimiento de cada
rama de la actividad econmica, para su mejor tratamiento fiscal;
IV. Recabar observaciones para la aprobacin de formas e instructivos para el cumplimiento de las
V. Celebrar reuniones o audiencias peridicas con dichas organizaciones para tratar problemas de
carcter general que afecten a los contribuyentes o a la administracin fiscal y para buscar su solucin;
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VI. Coordinar sus actividades con las organizaciones mencionadas para divulgar las normas sobre
deberes fiscales y para la mejor orientacin de los contribuyentes, y
VII. Realizar las dems actividades conducentes al logro de los fines sealados en este artculo.
Para lograr lo anterior, las autoridades fiscales podrn promover que las organizaciones de los
particulares y los colegios de profesionistas, designen delegados ante las mismas, para que se renan
cada dos meses con el fin de que se resuelva la problemtica operativa e inmediata que se presente en
el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTICULO 105.- La Secretara podr establecer programas generales de regularizacin fiscal para los
contribuyentes en los que se podrn contemplar, en su caso, la condonacin total o parcial de
contribuciones, multas, gastos de ejecucin y recargos, as como facilidades administrativas.
ARTICULO 106.- Tratndose de crditos fiscales determinados por las autoridades fiscales, el Secretario
de Finanzas o el Procurador Fiscal del Distrito Federal, debern disminuir el monto del crdito fiscal,
cuando medie peticin del contribuyente, y opere indistintamente alguno de los siguientes supuestos:
I. El adeudo fiscal sea exorbitante, ruinoso, confiscatorio o excesivo;
II. El crdito fiscal derive por causas no imputables directamente al contribuyente;
III. El contribuyente haya presentado dictamen de cumplimiento de obligaciones fiscales;
IV. Cuando el crdito fiscal se haya incrementado por muerte del sujeto pasivo de la relacin jurdica
tributaria, o bien, por errores o dilacin de las autoridades fiscales;
V. Cuando el pago del crdito fiscal, implique la regularizacin de la propiedad inmobiliaria del
contribuyente, y
VI. Cuando el contribuyente realice actividades de beneficio social, y no tenga derecho a alguna
reduccin de las contempladas en este Cdigo.
Lo previsto en este artculo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que los
particulares puedan interponer los medios de defensa. Las resoluciones que se emitan por la autoridad
fiscal no podrn ser impugnadas por los contribuyentes.
ARTICULO 107.- Las autoridades fiscales slo estarn obligadas a contestar las consultas que sobre
situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente; de su resolucin favorable se
deriven derechos para el particular, en los casos en que la consulta se haya referido a circunstancias
reales y concretas, y la resolucin se haya emitido por escrito por autoridad competente para ello.
Las autoridades fiscales no estarn obligadas a contestar consultas cuando hayan sido consentidas las
situaciones sobre las que versen; se refieran a la interpretacin directa del texto Constitucional, o a la
aplicacin de criterios del Poder Judicial Federal o Jurisprudencia.
ARTICULO 108.- Los funcionarios fiscales facultados debidamente podrn dar a conocer a las diversas
dependencias de la Administracin Pblica del Distrito Federal el criterio que debern seguir en cuanto a
la aplicacin de las disposiciones fiscales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y
nicamente derivarn derechos cuando se publiquen en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
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ARTICULO 109.- Las resoluciones administrativas favorables a un particular slo podrn ser modificadas
por el Tribunal de lo Contencioso mediante juicio iniciado por las autoridades fiscales.
Cuando la Secretara modifique las resoluciones administrativas de carcter general, estas
modificaciones no comprendern los efectos producidos con anterioridad a la nueva resolucin.
ARTICULO 110.- Las resoluciones administrativas de carcter individual o dirigidas a agrupaciones,

dictadas en materia de impuestos que otorguen una autorizacin o que, siendo favorables a particulares,
determinen un rgimen fiscal, surtir sus efectos en el ao en el que se otorguen o en el inmediato
anterior, cuando se hubiera solicitado la resolucin, y sta se otorgue en los tres meses siguientes al mes
de diciembre de dicho ao.
Al concluir el ao para el que se hubiere emitido una resolucin de las que seala el prrafo anterior, los
interesados podrn someter las circunstancias del caso a la autoridad fiscal competente para que dicte la
resolucin que proceda.
Este precepto no ser aplicable a las autorizaciones relativas a prrrogas o pagos en parcialidades y
aceptacin de garantas del inters fiscal.
ARTICULO 111.- Las autoridades fiscales y las auxiliares de stas, facultadas para determinar crditos
fiscales conforme a las disposiciones legales podrn revisar las resoluciones administrativas de carcter
individual no favorables a un particular emitidas por sus subordinados jerrquicamente y, en el supuesto
de que se demuestre fehacientemente que las mismas se hubieran emitido en contravencin a las
disposiciones fiscales, podrn, por una sola vez, modificarlas o revocarlas en beneficio del contribuyente,
siempre y cuando los contribuyentes no hubieren interpuesto medios de defensa y hubieren transcurrido
los plazos para presentarlos, y sin que haya prescrito el crdito fiscal.
La revisin anterior, no constituir instancia y las resoluciones que dicten las autoridades fiscales y las
auxiliares de stas al respecto, no podrn ser impugnadas por los contribuyentes.
TITULO TERCERO
DE LOS INGRESOS POR CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles
ARTICULO 112.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, establecido en
este Captulo, las personas fsicas y las morales que adquieran inmuebles que consistan en el suelo, en
las construcciones o en el suelo y las construcciones adheridas a l ubicados en el Distrito Federal, as
como los derechos relacionados con los mismos a que este Captulo se refiere.
ARTICULO 113.- El impuesto se calcular aplicando, sobre el valor total del inmueble la siguiente tarifa:
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Rango
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Fija
Factor de
Aplicacin sobre
el excedente de
Lmite Inferior
$0.12
$80,794.19
$152.31
0.00000
80,794.20
129,270.65
152.32
0.03163
129,270.66
193,905.79
1,685.63
0.03261
193,905.80
387,811.69
3,793.38
0.03261
387,811.70
969,529.22
10,116.65
0.03696
969,529.23
1,939,058.44
31,616.94
0.04565
1,939,058.45
En adelante
75,875.94
0.04565
En caso de adquirirse una porcin del inmueble, una vez obtenido el resultado de aplicar la tarifa
sealada al valor total del inmueble, se aplicar a dicho resultado, el porcentaje que se adquiera.
ARTICULO 114.- Slo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio pblico del Distrito
Federal y los que se adquieran para estar sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin estarn
exentos del impuesto a que se refiere este Captulo.
Tambin estarn exentos los inmuebles adquiridos por representaciones Diplomticas de Estados
Extranjeros acreditados en el pas, siempre y cuando exista reciprocidad del Estado solicitante, y
organismos internacionales, en trminos de lo dispuesto por el artculo 133 de la Constitucin Poltica de
los Estados Unidos Mexicanos.
ARTICULO 115.- Para los efectos de este Captulo, se entiende por adquisicin, la que derive de:
I. Todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donacin, la que ocurra por causa de
muerte y la aportacin a toda clase de asociaciones o sociedades, a excepcin de las que se realicen al
constituir o liquidar la sociedad conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los cnyuges;
En las permutas se considerar que se efectan dos adquisiciones.
En el caso de adquisiciones por causa de muerte, se aplicar una tasa de 0% del Impuesto sobre
Adquisicin de Inmuebles, siempre que el valor del inmueble a la fecha de la escritura de adjudicacin no
exceda de la suma equivalente a doce mil setenta y tres veces al Salario Mnimo General Vigente en el
Distrito Federal;
II. La compraventa en la que el vendedor se reserve el dominio, aun cuando la transferencia de sta
opere con posterioridad;
III. La promesa de adquirir, cuando el futuro comprador entre en posesin de los bienes o el futuro
vendedor reciba el precio de la venta o parte de l, antes de que se celebre el contrato prometido o
cuando se pacte alguna de estas circunstancias;
IV. La cesin de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de las fracciones II y III
que anteceden, respectivamente;
V. Fusin y escisin de sociedades;
52
VI. La dacin en pago y la liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o
dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles;
VII. Transmisin de usufructo o de la nuda propiedad, as como la extincin del usufructo, salvo que el
mismo se extinga por muerte del usufructuario, independientemente de que el usufructo se haya
constituido por tiempo determinado o como vitalicio;
VIII. Prescripcin positiva e informacin de dominio judicial o administrativa; salvo que el adquirente ya
hubiera pagado el Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles causado por la celebracin del contrato
base de la accin, previamente al ejercicio de la accin judicial en cuestin;
IX. La cesin de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte relativa y en proporcin a
los inmuebles.
Se asimila a la cesin de derechos la renuncia o repudio de la herencia o legado efectuados despus de
la aceptacin de herencia o de la declaratoria de herederos o legatarios.
X. Actos que se realicen a travs de fideicomiso, as como la cesin de derechos en el mismo, en los
siguientes supuestos:
a). En el acto en el que el fideicomitente designa o se obliga a designar fideicomisario diverso de l, y
siempre que no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes;
b). En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del fiduciario, si se
hubiera reservado tal derecho;
Cuando el fideicomitente reciba certificados de participacin por los bienes que afecte en fideicomiso, se
considerarn enajenados esos bienes al momento en que el fideicomitente reciba los certificados, salvo
que se trate de acciones.
c). En el acto en el que el fideicomitente ceda los derechos que tenga sobre los bienes afectos al
fideicomiso, si entre stos se incluye el de que dichos bienes se transmitan a su favor;
Cuando se emitan certificados de participacin por los bienes afectos al fideicomiso y se coloquen entre
el gran pblico inversionista, no se considerarn enajenados dichos bienes al enajenarse esos
certificados, salvo que estos les den a sus tenedores derechos de aprovechamiento directo de esos
bienes, o se trate de acciones. La enajenacin de los certificados de participacin se considerar como
una enajenacin de ttulos de crdito que no representan la propiedad de bienes y tendrn las
consecuencias fiscales que establecen las Leyes fiscales para la enajenacin de tales ttulos.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando el fideicomitente reciba certificados de participacin por los bienes que
afecte en fideicomiso y cuando se emitan certificados de participacin por los bienes afectos al
fideicomiso y se coloquen entre el gran pblico inversionista se considerarn enajenados esos bienes al
momento en que el fideicomitente enajene dichos certificados o cuando el fideicomiso enajene los bienes
aportados.
d). En el acto en el que el fideicomitente transmita total o parcialmente los derechos que tenga sobre los
bienes afectos al fideicomiso a otro fideicomitente, aun cuando se reserve el derecho de readquirir
dichos bienes;
e). En el acto en el que el fideicomisario designado ceda los derechos que tenga sobre los bienes
afectos al fideicomiso, o d instrucciones al fiduciario para que transmita la propiedad de los bienes a un
tercero. En estos casos, se considerar que el fideicomisario adquiere los bienes en el acto de su
designacin y que los enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas instrucciones, y
53
f). En el acto en el que el fideicomitente afecte en fideicomiso un inmueble para ser destinado a un
desarrollo inmobiliario, para transmitirlo todo o en partes a terceros, o con la finalidad de recibir alguna
contraprestacin, no obstante que se haya reservado el derecho de readquirir.
XI. La divisin de la copropiedad por la parte que se adquiera en demasa del porciento que le
corresponda al copropietario, tomando como base los valores a que se refiere el artculo 116 de este
Cdigo;
XII. La cesin de derechos en los contratos de arrendamiento financiero, as como la adquisicin de los
bienes materia del mismo que se efecte por persona distinta del arrendatario, y
XIII. La adjudicacin judicial o administrativa y la cesin de dichos derechos.
ARTICULO 116.- El valor del inmueble que se considerar para efectos del artculo 113 de este Cdigo,
ser el que resulte ms alto entre:
I. El valor de adquisicin;
II. El valor catastral determinado con la aplicacin de los valores unitarios a que se refiere el artculo 129
de este Cdigo, o
III. El valor comercial que resulte del avalo practicado por la autoridad fiscal o por personas registradas o
autorizadas por la misma.
Tratndose de adquisiciones de inmuebles en proceso de construccin, los valores catastral y de avalo,
se determinarn de acuerdo a las caractersticas estructurales y arquitectnicas del proyecto respectivo.
ARTICULO 117.- Para determinar el valor del inmueble, se incluirn las construcciones que en su caso
tenga, independientemente de los derechos que sobre stos tengan terceras personas, salvo que se
demuestre fehacientemente ante la autoridad fiscal y de manera previa al otorgamiento del instrumento
pblico correspondiente, que dichas construcciones se realizaron con recursos propios del adquirente, o
que las adquiri con anterioridad, habiendo cubierto el impuesto respectivo. Para los fines de este
impuesto, se considerar que el usufructo y la nuda propiedad, tienen cada uno de ellos, el 50% del valor
del inmueble.
Cuando con motivo de la adquisicin, el adquirente asuma la obligacin de pagar una o ms deudas o de
perdonarlas, el importe de ellas se considerar parte del valor de adquisicin.
Cuando se adquiera slo una porcin del inmueble o el usufructo o la nuda propiedad, la base gravable
que se considerar para el clculo del impuesto, ser el valor del inmueble en su totalidad. Al impuesto
determinado se le aplicar la proporcin correspondiente a la parte que fue adquirida y el resultado ser
el monto del impuesto a pagar.
Cuando se trate de adquisicin por causa de muerte, el valor del inmueble que se considerar ser el que
resulte ms alto entre el valor catastral y el valor que resulte del avalo vigente al momento de otorgarse
la escritura de adjudicacin de los bienes de la sucesin, dicho avalo deber estar referido a la fecha de
adjudicacin, venta o cesin de los bienes de la sucesin.
Cuando se trate de adquisicin por aportacin a toda clase de asociaciones o sociedades, fusin o
escisin de sociedades, dacin en pago y liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de
remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, el valor del
54
inmueble ser el que resulte ms alto entre el valor catastral, el valor de operacin y el valor de avalo
referidos al momento de otorgarse la escritura de formalizacin de la transmisin de la propiedad de los
inmuebles con motivo de dichos actos.
Tratndose de adquisicin por prescripcin positiva e informacin de dominio judicial o administrativa, el
valor del inmueble que se considerar ser el que resulte ms alto entre el valor catastral y el valor de
avalo referido a la fecha en que cause ejecutoria la sentencia de prescripcin y de la resolucin judicial o
administrativa de informacin de dominio, respectivamente.
En los casos no previstos en este Captulo, tratndose de adquisiciones formalizadas en documentos
privados, el avalo deber referirse a la fecha en que se adquiera el dominio del bien conforme a las
leyes, o en su defecto, a la fecha de otorgamiento de la escritura pblica correspondiente.
ARTICULO 118.- Los avalos que se realicen para efectos de este impuesto, debern ser practicados
por las personas sealadas en el artculo 22 de este Cdigo.
En caso de que dichas personas, practiquen avalos sin ajustarse a los procedimientos y lineamientos
tcnicos, se harn acreedoras a la suspensin o cancelacin de la autorizacin o registro, segn
corresponda, y a las sanciones pecuniarias a que haya lugar, sin perjuicio de la responsabilidad penal en
que pudieran incurrir en el caso de la comisin de algn delito fiscal.
ARTICULO 119.- Se deroga.
ARTICULO 120.- El pago del impuesto deber hacerse mediante declaracin, a travs de la forma oficial
autorizada, que se presentar dentro de los 15 das siguientes a aqul en que se realicen cualquiera de
los supuestos que a continuacin se sealan:
I. Cuando se adquiera el usufructo o la nuda propiedad. En el caso de cualquier usufructo, que se haya
constituido por tiempo determinado o como vitalicio, cuando se extinga por cualquier causa distinta de la
muerte del usufructuario;
II. Cuando se adjudiquen los bienes de la sucesin, as como al cederse los derechos hereditarios o al
enajenarse bienes por la sucesin. En estos dos ltimos casos, el impuesto se causar en el momento en
que se realice la cesin o la enajenacin, independientemente del que se cause por el cesionario o por el
adquirente; asimismo, en los casos de formalizacin de adquisiciones en las que el enajenante falleciere
sin que se hubiere pagado el impuesto correspondiente, se debern pagar tanto el impuesto por la
adquisicin por herencia o legado, como el del acto que se formalice;
III. Cuando se realicen los supuestos de enajenacin a travs de fideicomiso;
IV. A la fecha en que cause ejecutoria la sentencia de la prescripcin positiva, a la de la resolucin
correspondiente, en el caso de informacin de dominio judicial o administrativa, y a la de la formalizacin
en escritura pblica, tratndose de la adjudicacin judicial o administrativa y a la fecha de la cesin de
dichos derechos;
V. En los contratos de compraventa con reserva de dominio y promesa de venta, cuando se celebre el
contrato respectivo;
VI. En los contratos de arrendamiento financiero, cuando se cedan los derechos respectivos o la
adquisicin de los bienes materia del mismo la realice una persona distinta del arrendatario;
55
VII. Cuando se formalice en escritura pblica la transmisin de propiedad de inmuebles, con motivo de la
aportacin a toda clase de asociaciones o sociedades, de la fusin o escisin de sociedades, de la
dacin en pago y liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o
dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, y
VIII. En los casos no previstos en las fracciones anteriores, cuando los actos de que se trate se eleven a
escritura pblica o se inscriban en el Registro Pblico, o si se trata de documentos privados, cuando se
adquiera el dominio del bien conforme a las leyes.
El contribuyente podr pagar el impuesto por anticipado.
A la declaracin a que se refiere este artculo deber acompaarse la documentacin que en la misma se
seale.
Tratndose de adquisiciones que se deriven de los actos mencionados en el artculo 115 de este Cdigo,
que no se hagan constar en escritura pblica, el enajenante tendr el carcter de responsable solidario
respecto del impuesto sobre adquisicin de inmuebles que se genere a cargo del adquirente y ste omita
su pago.
En el caso de adquisiciones de inmuebles derivadas de actos consignados en documentos privados, el
plazo para el ejercicio de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales, as como el de
prescripcin, comenzarn a correr a partir de que dichas autoridades tengan conocimiento de la
celebracin de tales actos.
Los inmuebles servirn de garanta por los crditos fiscales que resulten con motivo de diferencias
provenientes de los avalos tomados como base para el clculo del impuesto a que se refiere este
Captulo, los que se harn efectivos mediante el procedimiento administrativo de ejecucin.
ARTICULO 121.- En las adquisiciones que se hagan constar en escritura pblica, los fedatarios que por
disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el impuesto bajo su responsabilidad y mediante
declaraciones lo enterarn en las oficinas autorizadas, dentro de los quince das hbiles siguientes al en
que se formalice en escritura pblica la adquisicin de que se trate.
Si las adquisiciones se hacen constar en documentos privados, el clculo y entero del impuesto deber
efectuarlo el adquirente bajo su responsabilidad.
Se presentar declaracin por todas las adquisiciones aun cuando no haya impuesto a pagar.
Los fedatarios no estarn obligados a enterar el impuesto cuando consignen en escritura pblica
operaciones por las que ya se hubiera pagado el impuesto y acompaen a su declaracin copia de
aqullas con las que se efectu dicho pago.
ARTICULO 122.- Cuando por avalo practicado, ordenado o tomado en consideracin por las
autoridades fiscales, a que se refieren los artculos 116, 117 y 118 de este Cdigo, resulten diferencias de
impuesto, los fedatarios no sern responsables solidarios por las mismas.
Tratndose de fideicomisos con inmuebles en los que el fedatario considere que no se causa el impuesto
en los trminos de este Captulo, dicho fedatario deber presentar aviso a las autoridades fiscales,
anexando para tal efecto la documentacin con la cual acredite tal situacin.
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ARTICULO 123.- Los fedatarios estarn obligados a verificar que los avalos que sirvan de base para el
clculo del impuesto a que se refiere este Captulo, se encuentran vigentes y que se hayan practicado y
signado por las personas a que se refiere el artculo 22 de este Cdigo, y cuya autorizacin o registro no
se encuentre cancelada o suspendida.
ARTICULO 124.- Tratndose de inmuebles en condominio los fedatarios pblicos debern anotar en las
escrituras pblicas o dems documentos mediante los cuales se adquiera o transmita la propiedad de
bienes inmuebles, una descripcin general de la construccin del condominio, que comprenda las
construcciones de uso comn, indicando las medidas y superficies que les corresponda, as como la
calidad de los materiales empleados, la descripcin de cada departamento, vivienda, casa o local, su
nmero, situacin, medidas y superficies, piezas de que conste, espacio para estacionamiento de
vehculos, si lo hubiere, los indivisos correspondientes a la localidad, as como la parte proporcional de
los derechos sobre las reas comunes del inmueble.
ARTICULO 125.- Cuando la adquisicin de los bienes inmuebles opere por resoluciones de autoridades
no ubicadas en el Distrito Federal, el pago del impuesto se har dentro de los treinta das naturales
contados a partir de la fecha en que haya causado ejecutoria la resolucin respectiva.
Cuando dicha adquisicin opere en virtud de actos o contratos celebrados fuera del territorio de la
Repblica, o bien a travs de resoluciones dictadas por autoridades extranjeras, el impuesto deber ser
cubierto dentro del trmino de noventa das hbiles contados a partir de la fecha en que surtan efectos en
la Repblica los citados actos, contratos o resoluciones.
CAPITULO II
Del Impuesto Predial
ARTICULO 126.- Estn obligadas al pago del impuesto predial establecido en este Captulo, las personas
fsicas y las morales que sean propietarias del suelo o del suelo y las construcciones adheridas a l,
independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga un tercero. Los poseedores
tambin estarn obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean, cuando no se
conozca al propietario o el derecho de propiedad sea controvertible.
Los propietarios de los bienes a que se refiere el prrafo primero de este artculo y, en su caso, los
poseedores, debern determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles, aun en el caso de que se
encuentren exentos del pago del impuesto predial.
La declaracin a que se refiere el prrafo anterior, se presentar en los formatos oficiales aprobados
ante las oficinas autorizadas, en los trminos establecidos en el artculo 131 de este Cdigo, as como en
los supuestos y plazos a que se refiere el artculo 132 de este Cdigo.
En el caso de los inmuebles que hayan sido declarados exentos del impuesto predial, conforme a lo
dispuesto en el artculo 133 de este Cdigo, se debe acompaar a la declaracin del impuesto, la
resolucin emitida por la autoridad competente, en la que se haya declarado expresamente que el bien
de que se trate se encuentra exento.
Es obligacin de los contribuyentes calcular el impuesto predial a su cargo.
Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente se considerar propietario para
los efectos de este impuesto.
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Los datos catastrales o administrativos, cualesquiera que stos sean, slo producirn efectos fiscales o
catastrales.
ARTICULO 127.- La base del impuesto predial ser el valor catastral determinado por los contribuyentes
conforme a lo siguiente:
A travs de la determinacin del valor de mercado del inmueble, que comprenda las caractersticas e
instalaciones particulares de ste, incluyendo las construcciones a l adheridas, elementos accesorios,
obras complementarias o instalaciones especiales, an cuando un tercero tenga derecho sobre ellas,
mediante la prctica de avalo realizado por persona autorizada con base a lo establecido por el artculo
22 de este Cdigo.
La base del impuesto predial, determinada mediante el avalo a que se refiere el prrafo anterior, ser
vlida en trminos del primer prrafo del artculo 132 de este Cdigo, tomando como referencia la fecha
de presentacin del avalo y hasta por los dos ejercicios fiscales siguientes, siempre que en cada uno de
los aos subsiguientes sta se actualice aplicndole un incremento porcentual igual a aqul en que se
incrementen para ese mismo ao los valores unitarios a que se refiere el artculo 129 de este Cdigo.
Sin embargo, los contribuyentes podrn optar por determinar y declarar el valor catastral de sus
inmuebles aplicando a los mismos los valores unitarios a que se refiere el artculo 129 de este Cdigo.
Para determinar el valor catastral de los inmuebles sujetos al rgimen de propiedad en condominio, se
considerarn para cada local, departamento, casa o despacho del condominio, las especificaciones
relativas a las reas privativas como jaulas de tendido, cajones de estacionamiento, cuartos de servicio,
bodegas y cualquier otro accesorio de carcter privativo; tambin se considerar la parte proporcional de
las reas comunes que les corresponde, como corredores, escaleras, patios, jardines, estacionamientos
y dems instalaciones de carcter comn, conforme al indiviso determinado en la escritura constitutiva
del condominio o en la escritura individual de cada unidad condominal.
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, a que se refiere el
prrafo cuarto de este artculo, la autoridad podr proporcionar en el formato oficial una propuesta de
determinacin del valor catastral y pago del impuesto correspondiente.
En caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos contenidos en las mismas
concuerden con la realidad, declararn como valor catastral del inmueble y como monto del impuesto a
su cargo los determinados en el formato oficial, presentndolo en las oficinas autorizadas y, en caso
contrario, podrn optar por realizar por su cuenta la aplicacin de los valores unitarios indicados o la
realizacin del avalo a que se refiere el prrafo segundo de este artculo.
La falta de recepcin por parte de los contribuyentes de las propuestas sealadas, no relevar a los
contribuyentes de la obligacin de declarar y pagar el impuesto correspondiente, y en todo caso debern
acudir a las oficinas de la autoridad fiscal a presentar las declaraciones y pagos indicados, pudiendo
solicitar que se les entregue la propuesta correspondiente.
ARTICULO 128.- Cuando los contribuyentes omitan declarar el valor catastral de sus inmuebles, o sean
inexactos, imprecisos o falsos los datos que utilizaron para determinar dicho valor, la autoridad fiscal
utilizando los medios sealados en el artculo 80 de este Cdigo, proceder a determinarlo aplicando
cualquiera de los procedimientos sealados en el artculo anterior, a fin de realizar el cobro del impuesto
correspondiente.
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ARTICULO 129.- Para los efectos de lo establecido en los prrafos tercero y cuarto del artculo 127 de
este Cdigo, la Asamblea emitir la relacin de valores unitarios del suelo, construcciones adheridas a l,
instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, que servirn de base a los
contribuyentes para determinar el valor catastral de sus inmuebles y el impuesto predial a su cargo.
Dichos valores unitarios atendern a los precios de mercado del suelo y de las construcciones en el
Distrito Federal, as como a las caractersticas comunes de los inmuebles que se ubiquen en las distintas
zonas del mismo, refirindolos a colonias catastrales de condiciones homogneas, tipo rea de valor, tipo
enclave de valor y tipo corredor de valor.
La Asamblea podr modificar la configuracin y nmero de las colonias catastrales.
Tratndose de inmuebles cuya regin, manzana y valores unitarios de suelo no se encuentren
contenidos en la relacin respectiva a que se refiere el primer prrafo de este artculo, los contribuyentes
podrn considerar como valor del metro cuadrado del suelo, el que les proponga la autoridad, previa
solicitud que al efecto formulen o el que determinen a travs de la prctica de avalo conforme a la
opcin prevista en el artculo 127 de este Cdigo.
Las autoridades fiscales formularn las propuestas de determinacin de valor a que se refiere el prrafo
anterior, atendiendo a los valores fijados en la zona de que se trate y de acuerdo a las definiciones que
respecto de las colonias catastrales se establecen en las relaciones de Valores Unitarios del Suelo, de
las Construcciones, de las Instalaciones Especiales, Elementos Accesorios u Obras Complementarias
contenidas en este Cdigo.
ARTICULO 130.- El Impuesto Predial se calcular por perodos bimestrales, aplicando al valor catastral la
tarifa a que se refiere este artculo:
I. TARIFA.
Rango
Lmite Inferior Lmite Superior

de Valor
de Valor
Catastral de un Catastral de un
Inmueble
Inmueble
Cuota Fija
Porcentaje Para
Aplicarse Sobre
el Excedente
del Lmite
Inferior
$0.11
$162,740.82
$140.07
0.01398
162,740.83
325,481.16
162.82
0.02666
325,481.17
650,963.56
206.20
0.08331
650,963.57
976,444.70
477.36
0.10223
976,444.71
1,301,927.10
810.11
0.10484
1,301,927.11
1,627,408.26
1,151.36
0.12186
1,627,408.27
1,952,889.39
1,548.00
0.12593
1,952,889.40
2,278,371.81
1,957.88
0.13759
2,278,371.82
2,603,852.96
2,405.71
0.14391
2,603,852.97
2,929,335.38
2,874.10
0.14809
2,929,335.39
3,254,816.51
3,356.11
0.15264
3,254,816.52
3,580,297.67
3,852.94
0.15679
3,580,297.68
3,906,090.04
4,363.27
0.16564
59
3,906,090.05
11,718,268.85
4,902.91
0.17886
11,718,268.86
24,663,843.29
18,875.64
0.17895
24,663,843.30
En adelante
42,041.23
0.18575
En el caso de que los inmuebles tengan un valor inferior a la cuota fija correspondiente al rango A, slo
se pagar el porcentaje a aplicar sobre el excedente del lmite inferior correspondiente a dicho rango.
II. Tratndose de inmuebles de uso habitacional, el impuesto que resulte a cargo de los contribuyentes
conforme a la tarifa prevista en la fraccin I de este artculo ser objeto de las reducciones que a
continuacin se sealan:
1. Los contribuyentes con inmuebles cuyo valor catastral se ubique en los rangos A, B, C y D, pagarn la
cuota fija de:
Rango
A
Cuota
$35.00
41.00
50.00
60.00
III. Tratndose de los inmuebles que a continuacin se mencionan, los contribuyentes tendrn derecho a
una reduccin del impuesto a su cargo:
1. Del 80% los dedicados a usos agrcola, pecuario, forestal, de pastoreo controlado, ubicados en la zona
primaria designada para la proteccin o conservacin ecolgica; para lo cual deber presentar una
constancia de dicho uso, emitida por la Secretara del Medio Ambiente, durante el ejercicio fiscal que
corresponda, y
2. Del 30% los ubicados en zonas en las que los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito
Federal determinen intensidades de uso, conforme a las cuales la proporcin de las construcciones cuya
edificacin se autorice, resulte inferior a un 10% de la superficie total del terreno; siempre y cuando no los
destine a fines lucrativos, para lo cual durante el ejercicio fiscal que corresponda deber presentar ante la
Administracin Tributaria de que se trate, una constancia expedida por la Secretara del Medio Ambiente
con la que se acredite que el inmueble se ubica en este supuesto y manifestar bajo protesta de decir
verdad que ste no se destina a fines de carcter lucrativo.
En inmuebles de uso mixto, para la aplicacin de las reducciones previstas en las fracciones II y III de
este artculo, se estar a lo siguiente:
a). Se aplicar a la parte proporcional del impuesto determinado que corresponda al valor de suelo y
construccin del uso que sea objeto de dicha reduccin, y
b). Para determinar el porcentaje de reduccin previsto en la fraccin II de este artculo, se tomar como
referencia el valor total del inmueble de que se trate.
Las reducciones no sern aplicables a aquellos bienes inmuebles en los que se encuentren instalados o
fijados anuncios con publicidad exterior, en los trminos de lo dispuesto por la Ley de Desarrollo Urbano
del Distrito Federal.
60
ARTICULO 131.- El pago del impuesto predial deber hacerse en forma bimestral, durante los meses de
febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, mediante declaracin ante las oficinas autorizadas.
Cuando los contribuyentes cumplan con la obligacin de pagar el impuesto predial en forma anticipada,
tendrn derecho a una reduccin del 7%, cuando se efecte el pago de los seis bimestres, dentro de los
primeros 10 das del mes de enero del ao que se cubra; y de 3%, si el pago de los seis bimestres se
realiza entre el da 11 y el ltimo da de enero del ao de que se trate.
ARTICULO 132.- Cuando el valor catastral declarado se modifique por cualquier causa se declarar el
nuevo valor, junto con el pago del impuesto predial que corresponda al mismo, a partir del bimestre
siguiente a aqul en que ocurra la modificacin.
En el supuesto de que el contribuyente hubiere optado por pagar el impuesto predial en forma
anticipada, con base en el valor catastral vigente al momento del pago, de acuerdo a lo dispuesto en el
segundo prrafo del artculo anterior, en el momento de pagar el impuesto predial conforme al nuevo
valor, podr deducir el impuesto predial efectivamente pagado por anticipado, ms la reduccin del
porcentaje correspondiente al pago anticipado que hubiera realizado.
La autoridad fiscal otorgar al contribuyente las facilidades necesarias para la presentacin de la
declaracin a que se refiere el prrafo anterior.
En el caso de fraccionamientos de inmuebles, el impuesto se causar por cada fraccin que resulte, a
partir del bimestre siguiente a aqul en que se formalice la escritura respectiva, la que deber ser
presentada ante la autoridad competente en un plazo que no exceder de los 30 das hbiles siguientes
a su formalizacin.
Tratndose de subdivisin o fusin de inmuebles, el impuesto se causar a partir del bimestre siguiente a
aqul en que se formalice la escritura respectiva, misma que deber ser presentada ante la autoridad
competente en un plazo que no exceder de los 30 das hbiles siguientes a su formalizacin.
Para el caso de inmuebles en proceso de construccin, el valor catastral que servir de base para
calcular el impuesto predial a pagar, se determinar a partir de la clasificacin que de dichos inmuebles
se efecte, tomando como base los datos proporcionados en la manifestacin de construccin
respectiva.
Para tales efectos, el uso, rango y la clase de la construccin se definirn por las caractersticas y datos
contenidos en la manifestacin respectiva, definiendo as los datos catastrales conforme a los cuales se
calcular el valor de la construccin, considerando solamente el 25% de la superficie de construccin
total registrada en la manifestacin respectiva, durante los bimestres que abarquen el tiempo de vigencia
de tal manifestacin o de las ampliaciones correspondientes, aplicando las tablas de valores unitarios de
construccin vigentes en el ejercicio fiscal que corresponda. A lo anterior, se le adicionar el valor del
suelo determinado conforme a las tablas de valores unitarios de suelo vigentes.
En relacin con el prrafo anterior, para el caso en que se suspenda o interrumpa el proceso de
construccin de la obra respectiva por ms de un bimestre, se deber presentar ante la autoridad fiscal
la manifestacin correspondiente debidamente justificada, anexndola a la declaracin que corresponda
al bimestre siguiente a aquel en que se presente esta circunstancia y hasta que la misma desaparezca.
En este supuesto, se determinar el valor real que corresponda a la construccin, debiendo dar aviso a
dicha autoridad cuando se reanude la ejecucin de la obra, en el bimestre siguiente al en que esto
suceda, en cuyo caso se volver a calcular el valor de la construccin considerando solamente el 25%
de la superficie de construccin total registrada en la manifestacin respectiva.
61
ARTICULO 133.- No se pagar el Impuesto Predial por los siguientes inmuebles:

I. Los del dominio pblico del Distrito Federal;
II. Los de propiedad de organismos descentralizados de la Administracin Pblica del Distrito Federal,
utilizados en las actividades especficas que tengan encomendadas conforme a sus respectivos objetos,
exceptuando aquellos que sean utilizados por dichos organismos o por particulares bajo cualquier ttulo,
para fines administrativos o propsitos distintos a los de su objeto;
III. Los sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin, en trminos de la Ley General de Bienes
Nacionales;
IV. Los de propiedad de representaciones Diplomticas de Estados Extranjeros acreditadas en el Estado
Mexicano, en trminos de la Convencin de Viena sobre Relaciones Diplomticas y, en su caso, de la
Convencin de Viena sobre Relaciones Consulares, y
V. Los de propiedad de Organismos Internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte ubicados
en el Distrito Federal, siempre que exista ratificacin por parte del Senado del Convenio Constitutivo
correspondiente debidamente publicado en el Diario Oficial de la Federacin, y que en dicho Convenio
se prevea la exencin de contribuciones para los pases miembros.
Los contribuyentes debern solicitar a la autoridad fiscal la declaratoria de exencin del Impuesto
Predial, as como la revalidacin correspondiente cada cinco aos, acreditando que el inmueble se
encuentra en alguno de los supuestos de exencin previstos en el presente artculo, de conformidad con
los lineamientos que para tal efecto emita la Secretara.
La autoridad podr en todo momento ejercer las facultades de inspeccin, fiscalizacin y verificacin,
para confirmar que la situacin jurdica del inmueble por la que se otorg la exencin no ha variado, as
como que cumple con los requisitos establecidos en los citados lineamientos, en caso contrario, quedar
sin efectos la declaratoria de exencin respectiva.
CAPITULO III
Del Impuesto sobre Espectculos Pblicos
ARTICULO 134.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Espectculos Pblicos establecido en este
Captulo, las personas fsicas o morales que obtengan ingresos por los espectculos pblicos que
organicen, exploten o patrocinen en el Distrito Federal, por los que no estn obligadas al pago del
Impuesto al Valor Agregado.
Se considera espectculo pblico todo acto, funcin, diversin o entretenimiento al que tenga acceso el
pblico y cubra una cuota de entrada, donativo, cooperacin o cualquier otro concepto, ya sea
directamente o por un tercero.
ARTICULO 135.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos no dar lugar a incrementos en los precios
sealados por los contribuyentes, ni se expresar por separado en los boletos de entrada.
ARTICULO 136.- Los propietarios de los inmuebles en donde se efecten los espectculos pblicos,
sern responsables solidarios del pago del impuesto a que se refiere el artculo 134 de ste Cdigo,
cuando los contribuyentes no hayan dado cumplimiento a lo establecido en la reglamentacin para el
62
funcionamiento de establecimientos mercantiles y celebracin de espectculos pblicos en el Distrito

Federal, incluyendo el permiso que las autoridades competentes les otorguen.
ARTICULO 137.- El impuesto a que se refiere este Captulo, se causar en el momento en que se
perciba el valor del espectculo de que se trate.
ARTICULO 138.- Para los efectos de este Captulo, se considerar como valor del espectculo pblico, la
cantidad que se cobre por el boleto o cuota de entrada, as como las cantidades que se perciban en
calidad de donativos, por cuotas de cooperacin o por cualquier otro concepto, al que se condicione el
acceso al espectculo, ya sea directamente o por conducto de un tercero, incluyendo las que se paguen
por derecho a reservar, apartar o adquirir anticipadamente el boleto de acceso al espectculo pblico.
ARTICULO 139.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos se calcular aplicando la tasa del 8% al valor
de los espectculos.
ARTICULO 140.- Los contribuyentes del impuesto a que se refiere este Captulo debern pagarlo en la
siguiente forma:
I. Los que en forma habitual y en establecimiento fijo organicen, exploten o patrocinen algn espectculo
pblico, lo pagarn mediante declaracin, en la forma oficial aprobada, que presentarn en las oficinas
autorizadas, a ms tardar el da diez de cada mes, sobre el valor de los espectculos del mes de
calendario anterior, y
II. Los dems contribuyentes, pagarn el impuesto a su cargo, a ms tardar el da mircoles de cada
semana, mediante declaracin, en la forma oficial aprobada, que presentarn en las oficinas autorizadas,
sobre el valor de los espectculos pblicos realizados hasta el da domingo anterior.
ARTICULO 141.- Los contribuyentes del Impuesto sobre Espectculos Pblicos tendrn las siguientes
obligaciones:
I. Llevar un registro especfico de las operaciones relativas a este impuesto;
II. Presentar ante la autoridad fiscal el permiso o autorizacin otorgado por la autoridad competente para
la realizacin del espectculo pblico o el aviso cuando as est dispuesto en la legislacin respectiva, a
ms tardar tres das antes de la iniciacin de sus actividades o de la realizacin de los espectculos;
III. Manifestar ante la autoridad fiscal, dentro del mismo plazo a que se refiere la fraccin anterior, el
aforo, clase, precio de las localidades, las fechas y horarios en que se realizarn los espectculos, as
como la informacin y documentacin que se establezca en la forma oficial.
Asimismo, debern presentar ante la autoridad fiscal, a travs de la forma oficial correspondiente, dentro
del mismo plazo a que se refiere la fraccin anterior, una muestra de cada uno de los tipos de boletos de
acceso, los cuales tendrn que reunir los requisitos a que se refiera la reglamentacin para el
funcionamiento de establecimientos mercantiles y celebracin de espectculos pblicos en el Distrito
Federal;
IV. A ms tardar un da antes de la celebracin del espectculo pblico, manifestar los cambios que al
programa se hayan realizado con posterioridad al cumplimiento de las obligaciones previstas en las
fracciones II y III de este artculo;
63
V. Presentar ante las oficinas autorizadas las declaraciones a que se refiere el artculo 140 de este
Cdigo y pagar el impuesto en los trminos de este Captulo;
VI. Los contribuyentes de este impuesto debern presentar, con las declaraciones a que se refiere el
artculo 140 de este Cdigo, los boletos que no hayan sido vendidos, los cuales debern tener todas sus
secciones y estar adheridos a los talonarios respectivos, ya que de no ser as se considerarn como
vendidos.
La Secretara podr autorizar en forma previa, sistemas electrnicos alternos de control, para la emisin
de boletos de los espectculos pblicos que se realicen en el Distrito Federal, verificando que dichos
sistemas cuenten con niveles de seguridad que garanticen su confiabilidad, respecto a los boletos no
vendidos, y
VII. Garantizar el inters fiscal cuando se encuentren en la hiptesis prevista en la fraccin II del artculo
140 de este Cdigo, siempre y cuando el crdito fiscal exceda de ochocientas veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal.
ARTICULO 142.- No se causar el impuesto, respecto del valor de los boletos de cortesa que permitan
el acceso al espectculo en forma gratuita. El valor de los boletos de cortesa en ningn caso exceder
del equivalente al 5% del valor del total de los boletos que se hayan declarado por cada funcin del
espectculo.
En el propio boleto o contrasea se har constar que el mismo es gratuito o de cortesa.
Adems, no se causar el impuesto cuando el espectculo pblico se celebre en su modalidad de
tradicional para el caso de las ferias, conforme a la normatividad de la materia.
ARTICULO 143.- Las delegaciones debern entregar a la Tesorera, un reporte mensual de los permisos
expedidos para la realizacin de espectculos pblicos objeto del impuesto a que se refiere este Captulo,
el cual deber contener los datos del solicitante, el tipo de espectculo, el aforo estimado y la fecha de
realizacin.
ARTICULO 144.- Las delegaciones y la Tesorera, antes del 31 de enero, llevarn a cabo conciliaciones
de los permisos expedidos y de los pagos efectuados por concepto del Impuesto sobre Espectculos
Pblicos, durante el ao inmediato anterior, que permitan implementar los mecanismos necesarios para
evitar omisiones o evasiones en el pago de dicho impuesto.
CAPITULO IV
Del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos
ARTICULO 145.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos que
se celebren en el Distrito Federal, las personas fsicas o las morales:
I. Que organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas y concursos de toda
clase, aun cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que represente el derecho de
participar en los mismos;
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II. Que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere la fraccin
anterior, incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe de las
inscripciones o cuotas que se distribuyan en funcin del resultado de las propias actividades, salvo los
obtenidos de sorteos de Bonos del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato
del Ahorro Nacional.
Para efectos de este Captulo, cuando en el mismo se haga mencin a los juegos con apuestas, se
entender que incluye a las apuestas permitidas.
El pago de este impuesto no libera de la obligacin de obtener los permisos o autorizaciones
correspondientes, y
III. Que organicen las actividades a que se refiere la fraccin I de este artculo u obtenga los premios
derivados de las mismas, cuando los billetes, boletos o contraseas, sean distribuidos en el Distrito
Federal, independientemente del lugar donde se realice el evento.
ARTICULO 146.- No pagarn el impuesto a su cargo en los supuestos a que se refieren las fracciones I y
III del artculo anterior, la Federacin, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, el Patronato del
Ahorro Nacional, la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica y Pronsticos para la Asistencia Pblica.
Los Partidos Polticos Nacionales, no estarn obligados al pago de este impuesto en los trminos de la
Ley de la materia.
ARTICULO 147.- Quienes organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda
clase, calcularn el impuesto aplicando la tasa del 12% al valor nominal de los billetes, boletos y dems
comprobantes que se distribuyan en el Distrito Federal y que permitan participar en dichos eventos.
Por lo que se refiere a las personas que organicen las actividades que se consignan en el presente
Captulo, que emitan billetes, boletos, contraseas u otros documentos, cualquiera que sea la
denominacin que se les d, en los cuales no se exprese el valor de los mismos o sean distribuidos
gratuitamente, el impuesto se calcular aplicando la tasa del 12% al valor total de los premios.
ARTICULO 148.- El impuesto a que se refiere el artculo anterior no dar lugar a incrementos en los
precios sealados por los contribuyentes, ni se expresar por separado en los billetes, boletos y dems
comprobantes que permitan participar en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda
clase.
ARTICULO 149.- Quienes obtengan premios derivados de loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y
concursos, calcularn el impuesto aplicando al valor del premio obtenido la tasa del 6%.
ARTICULO 150.- El impuesto a que se refiere este Captulo, se causar en el momento en que se
entreguen a los participantes los billetes, boletos y dems comprobantes, que permitan participar en
loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas o concursos de toda clase.
Tratndose de las personas que obtengan premios, el impuesto se causar en el momento que los
mismos les sean pagados o entregados por los organizadores de dichos eventos.
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ARTICULO 151.- Para los efectos de este Captulo, se considera como valor de las loteras, rifas,
sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, el total de las cantidades que se obtengan por la
realizacin de dichas actividades, deduciendo el monto de los premios pagados o entregados.
Tratndose de las personas que obtengan premios, dicho valor ser la cantidad correspondiente al monto
total del premio obtenido o el valor del bien cuando el mismo no sea en efectivo.
Si los premios ofrecidos en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuesta y concursos de toda clase
consisten en bienes distintos de dinero, los organizadores de estos eventos debern sealar el valor de
dichos bienes en los anuncios respectivos.
ARTICULO 152.- Los contribuyentes a que se refiere el artculo 147 de este Cdigo, tendrn las
siguientes obligaciones:
I. Efectuar pagos provisionales mensuales a ms tardar el da 20 de cada mes, por los ingresos obtenidos
en el mes inmediato anterior;
II. Presentar una declaracin, en la forma oficial aprobada, del ejercicio ante las oficinas autorizadas,
dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, una vez deducidos los pagos provisionales
mensuales en aquellos casos en los que se est obligado a presentarlos;
III. Llevar contabilidad en registro especfico de las operaciones relativas a este impuesto;
IV. Retener el impuesto que corresponda a los premios obtenidos y enterarlo el da 20 de cada mes,
mediante declaracin provisional;
V. Proporcionar constancia de retencin del impuesto a la persona que obtenga el premio;
VI. Proporcionar constancia de ingreso por los premios por los que no se est obligado al pago del
impuesto en los trminos de este Captulo;
VII. Presentar ante la autoridad fiscal, la licencia o permiso otorgado por las autoridades competentes, 3
das antes del inicio de sus actividades o de la realizacin del evento.
VIII. Manifestar ante la autoridad fiscal, 3 das antes del inicio de sus actividades o a la realizacin del
evento, en el formato oficial aprobado, el tipo de evento, precio y nmero de los boletos, billetes o
contraseas, la fecha de realizacin del mismo, as como la informacin y documentacin que se
establezca en la forma, acompaando una muestra de los referidos boletos, billetes o contraseas.
La Secretara podr autorizar en forma previa, sistemas electrnicos de control para la emisin de
boletos, billetes o contraseas de los eventos de cruce de apuestas, o de loteras, rifas, sorteos y
concursos que se realicen en el Distrito Federal, verificando que dichos sistemas cuenten con niveles de
seguridad que garanticen su confiabilidad, de acuerdo con el procedimiento que la misma determine
mediante reglas de carcter general, y
IX. Manifestar ante la autoridad fiscal competente, en el formato oficial aprobado, cualquier modificacin
de las bases para la celebracin de loteras, rifas, sorteos y concursos, dentro de los 15 das siguientes a
que esto ocurra.
ARTICULO 153.- Las personas fsicas y morales que organicen loteras, rifas, sorteos y juegos con
apuestas, apuestas permitidas y concursos de toda clase, que no estn obligadas al pago del impuesto a
66
su cargo, conforme a lo dispuesto en el artculo 146 de este Cdigo, tendrn las obligaciones previstas en
las fracciones II, III, IV, V, VI, VII y VIII, del artculo anterior.
ARTICULO 154.- Quienes celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda
clase en forma accidental por los que deban pagar el impuesto en los trminos de este Captulo,
presentarn declaraciones, en la forma oficial aprobada, en las oficinas autorizadas dentro de los quince
das siguientes a aqul en que se celebren dichos eventos.
ARTICULO 155.- Las personas que celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de
toda clase en forma accidental en los trminos del artculo anterior, debern retener el impuesto que
corresponda a los premios obtenidos y enterarlo en el plazo sealado en el citado artculo en las oficinas
autorizadas.
CAPITULO V
Del Impuesto sobre Nminas
ARTICULO 156.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nminas, las personas fsicas y
morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en dinero o en especie por concepto de
remuneracin al trabajo personal subordinado, independientemente de la designacin que se les
otorgue.
Para los efectos de este impuesto, se considerarn erogaciones destinadas a remunerar el trabajo
personal subordinado, las siguientes:
I. Sueldos y salarios;
II. Tiempo extraordinario de trabajo;
III. Premios, primas, bonos, estmulos e incentivos;
IV. Compensaciones;
V. Gratificaciones y aguinaldos;
VI. Participacin patronal al fondo de ahorros;
VII. Primas de antigedad;
VIII. Comisiones, y
IX. Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o
administracin de sociedades y asociaciones.
ARTICULO 157.- No se causar el Impuesto sobre Nminas, por las erogaciones que se realicen por
concepto de:
I. Instrumentos y materiales necesarios para la ejecucin del trabajo;
II. Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro;
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III. Gastos funerarios;

IV. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, as como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro;
las indemnizaciones por riesgos de trabajo de acuerdo a la ley aplicable;
V. Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y al Fondo de
Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado destinadas al
crdito para la vivienda de sus trabajadores;
VI. Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado;
VII. Las aportaciones adicionales que el patrn convenga otorgar a favor de sus trabajadores por
concepto de cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, del sistema obligatorio y las
que fueren aportadas para constituir fondos de algn plan de pensiones, establecido por el patrn o
derivado de contratacin colectiva que voluntariamente establezca el patrn. Los planes de pensiones
sern slo los que renan los requisitos que establezca la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para
el Retiro;
VIII. Gastos de representacin y viticos;
IX. Alimentacin, habitacin y despensas onerosas;
X. Intereses subsidiados en crditos al personal;
XI. Primas por seguros obligatorios por disposicin de Ley, en cuya vigencia de la pliza no se otorguen
prstamos a los trabajadores por parte de la aseguradora;
XII. Prestaciones de previsin social regulares y permanentes que se concedan de manera general, de
acuerdo con las leyes o contratos de trabajo;
XIII. Las participaciones en las utilidades de la empresa, y
XIV. Personas contratadas con discapacidad.
Para que los conceptos mencionados en este precepto, se excluyan como integrantes de la base del
Impuesto sobre Nminas, debern estar registrados en la contabilidad del contribuyente, si fuera el caso.
ARTICULO 158.- El Impuesto sobre Nminas se determinar, aplicando la tasa del 2.5% sobre el monto
total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado.
ARTICULO 159.- El Impuesto sobre Nminas se causar en el momento en que se realicen las
erogaciones por el trabajo personal subordinado y se pagar mediante declaracin, en la forma oficial
aprobada, que deber presentarse a ms tardar el da diecisiete del mes siguiente.
Los contribuyentes del Impuesto sobre Nminas, debern formular declaraciones aun cuando no
hubieren realizado erogaciones a que se refiere el prrafo anterior, en el perodo de que se trate, hasta
en tanto no presenten el aviso de baja al padrn o de suspensin temporal de actividades.
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CAPITULO VI
Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos
ARTICULO 160.- Estn obligadas al pago del impuesto establecido en este Captulo, las personas fsicas
y las morales, tenedoras o usuarias de los vehculos automotores, a que se refiere el artculo 5o. fraccin
V, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, expedida por el Congreso de la Unin.
Para los efectos de este impuesto, se considera que el propietario es tenedor o usuario del vehculo.
El ao modelo del vehculo, es el de fabricacin o ejercicio automotriz.
Son responsables solidarios del pago del impuesto:
I. Quienes por cualquier ttulo, adquieran la propiedad, tenencia o uso del vehculo, hasta por el monto del
impuesto que, en su caso, existiera;
II. Quienes reciban en consignacin o comisin, para su enajenacin, los vehculos a que se refiere este
Captulo, hasta por el monto del impuesto que se hubiese dejado de pagar, y
III. Las personas que en ejercicio de sus funciones, autoricen altas o cambio de placas, sin cerciorarse
del pago del impuesto, relativo a los ltimos cinco aos.
ARTICULO 161.- El Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, se determinar como sigue:
I. En caso de vehculos de uso particular hasta de quince pasajeros, la determinacin se har atendiendo
el cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE
CUOTA $
Hasta 4
$262.00
De 6
785.00
De 8 o ms
979.00
II. En el caso de vehculos importados al pas, de ao o modelo posterior a 1964, pagarn una cuota de
$1,783.00, los dems pagarn conforme a la cuota sealada en la fraccin anterior;
III. En caso de motocicletas, se pagar una cuota de $327.00;
IV. En el caso de vehculos destinados al transporte pblico de pasajeros, se pagar una cuota de
$815.00, y
V. En el caso de vehculos de carga con placas de carga o de servicio particular, se pagar una cuota de
$158.50 por cada tonelada o fraccin de capacidad de carga o de arrastre.
El Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos se pagar mediante declaracin en la forma oficial
aprobada, dentro de los primeros cuatro meses de cada ao conjuntamente con los derechos por servicio
de control vehicular. Cuando se tramite el alta en el Distrito Federal de un vehculo matriculado en otra
entidad federativa o por la Federacin y sta se realice en el segundo, tercero o cuarto trimestre del ao,
se cubrir el 75%, 50% o 25% de las cuotas sealadas en este artculo, respectivamente.
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No pagarn el impuesto, en los trminos de este Captulo, los vehculos del Distrito Federal que sean
utilizados para la prestacin de los servicios pblicos de rescate, patrullas, transportes de limpia, pipas de
agua, servicios funerarios, y las ambulancias dependientes del Distrito Federal o de instituciones de
beneficencia autorizadas por las leyes de la materia y los destinados a los cuerpos de bomberos.
Se aplicarn en forma supletoria a las disposiciones de este Captulo, las contenidas en la Ley del
Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos.
Pagarn la tarifa de la fraccin II, los vehculos importados de las fracciones I, IV y V de este artculo,
exceptuando a los vehculos elctricos o elctricos con motor de combustin interna (hbridos).
Los vehculos elctricos o elctricos que adems cuenten con motor de combustin interna (hbridos)
tendrn una reduccin del 100% en el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos sin
perjuicio de las obligaciones que en su caso les correspondan conforme a lo establecido en la Ley del
Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos.
CAPITULO VII
Del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje
ARTICULO 162.- Estn obligados al pago del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje, las
personas fsicas y las morales que presten servicios de hospedaje en el Distrito Federal.
Para los efectos de este impuesto se consideran servicios de hospedaje, la prestacin de alojamiento o
albergue temporal de personas a cambio de una contraprestacin, dentro de los que quedan comprendidos
los servicios prestados por hoteles, hostales, moteles, campamentos, paraderos de casas rodantes, tiempo
compartido y departamentos amueblados.
No se considerarn servicios de hospedaje, el albergue o alojamiento prestados por hospitales, clnicas,
asilos, conventos, seminarios e internados.
Los contribuyentes realizarn el traslado del impuesto a las personas a quienes se preste servicios de
hospedaje.
ARTICULO 163.- El impuesto a que se refiere este Captulo se causar al momento en que se perciban
los valores correspondientes a las contraprestaciones por los servicios de hospedaje, incluyendo
depsitos, anticipos, gastos, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas convencionales y
cualquier otro concepto, que deriven de la prestacin de dicho servicio.
Cuando los contribuyentes convengan la prestacin de servicios de hospedaje e incluyan servicios
accesorios, tales como transportacin, comida, uso de instalaciones, u otros similares y no desglosen y
comprueben la prestacin de estos ltimos, se entender que el valor de la contraprestacin respectiva
corresponde a servicios de hospedaje.
ARTICULO 164.- Los contribuyentes calcularn el Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje
aplicando la tasa del 3% al total del valor de las contraprestaciones que perciban por servicios de
hospedaje y debern pagarlo mediante declaracin que presentarn, en la forma oficial aprobada, ante
las oficinas autorizadas, a ms tardar el da quince del mes siguiente a aqul en que se perciban dichas
contraprestaciones.
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En el caso de que un contribuyente cuente con dos o ms inmuebles para servicios de hospedaje, deber
presentar la declaracin a que se refiere el prrafo anterior respecto de cada uno de ellos, a excepcin de
los inmuebles colindantes por los que se presentar una sola declaracin.
Los contribuyentes del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje, debern formular
declaraciones hasta en tanto no presenten el aviso de baja al padrn o de suspensin temporal de
actividades.
CAPITULO VIII
De las Contribuciones de Mejoras
ARTICULO 165.- Estn obligadas al pago de las contribuciones de mejoras, las personas fsicas y las
morales cuyos inmuebles se beneficien en forma directa por las obras pblicas proporcionadas por el
Distrito Federal.
Para los efectos de las contribuciones de mejoras se entender que quienes obtienen el beneficio son
los propietarios de los inmuebles, cuando no haya propietarios se entender que el beneficio es para el
poseedor.
Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente se considerar propietario para
los efectos de las contribuciones de mejoras.
ARTICULO 166.- Las contribuciones de mejoras se causarn por las obras nuevas a que se refiere este
artculo, ya sean construcciones o bien ampliaciones que representen cuando menos un 10% del total de
las construcciones de las obras originales, atendiendo a la ubicacin de los inmuebles dentro de las
zonas de beneficio que tambin se sealan, hasta por un 50% del costo total de dichas obras.
CLASIFICACION DE OBRA PUBLICA
DE SERVICIOS
BASICOS
DE SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS
OBRA NUEVA, AMPLIACION O

REMODELACION MAYOR
DE AGUA
AGUA POTABLE EN
RED SECUNDARIA
DRENAJE DE AGUAS
DE
INSTALACIONES SERVIDAS EN RED
SECUNDARIA
SANITARIAS
ALCANTARILLADO
PLUVIAL
ALUMBRADO
OBRA NUEVA
PUBLICO
VIALIDAD
ARTERIAS
PRINCIPALES
EXCEPTO EJES
VIALES
VIAS SECUNDARIAS
CALLES
COLECTORAS
CALLES LOCALES
CARPETA
ASFALTICA
71
A
%
100
B
%
C
%
D
%
12
100
72
28
72
28
42
28
18
72
53
28
30
17
72
72
28
28
E
%
EQUIPAMIENTO
DE SALUD
EDUCACIN
CULTURA
RECREACION Y
ESPACIOS
ABIERTOS
DEPORTES
SEGURIDAD
BANQUETAS
GUARNICIONES
DE CONSULTA
EXTERNA
ATENCION DE
EMERGENCIAS
PREESCOLAR
PRIMARIA
SECUNDARIA
DE ESPECIALIDAD
REGIONAL
MUSEOS
BIBLIOTECAS
CASAS DE CULTURA
PARQUES, PLAZAS,
EXPLANADAS O
JARDINES CON
SUPERFICIE DE 250
M2 HASTA 5,000 M2
MAS DE 5,000M2 Y
HASTA 50,000 M2
MODULOS
DEPORTIVOS
CENTROS
DEPORTIVOS
CANCHAS A
CUBIERTO
CANCHAS A
DESCUBIERTO
MODULOS DE
VIGILANCIA
100
100
2
20
32
46
20
32
46
1
1
1
1
37
37
36
36
62
62
33
33
30
30
1
1
1
3
16
18
18
37
22
33
33
60
25
48
48
36
12
18
30
38
38
61
10
17
30
42
17
31
51
38
61
13
20
32
34
En ningn caso se pagarn contribuciones de mejoras por obras iguales realizadas en un perodo de
cinco aos.
ARTICULO 167.- Para determinar la zona de beneficio de un inmueble, se atender a la ubicacin

respectiva de la obra de que se trate, atendiendo a la siguiente:
TABLA
ZONA
SERVICIOS
EQUIPAMIENTO
BSICOS
COMPLEMENTARIOS
FRENTE O
COLINDANCIA
FRENTE O
COLINDANCIA
HASTA 50 m
HASTA 250 m
EXCEPTO ZONA A
HASTA 250 m
EXCEPTO ZONA A
DE 51 m
HASTA 250 m
DE 251 m
HASTA 470 m
DE 251 m
HASTA 470 m
DE 251 m
HASTA 470 m
DE 471 m
DE 471 m
DE 471 m
72
HASTA 780 m
HASTA 780 m
HASTA 780 m
DE 781 m
HASTA 1,260 m
DE 781 m
HASTA 1,260 m
DE 781 m
HASTA 1,260 m
Para los efectos de este artculo, se considera que un inmueble se encuentra ubicado en una zona de
beneficio determinada, cuando el 20% de la superficie del terreno se comprenda dentro de la misma. No
se integrarn a la zona de beneficio los inmuebles separados de la obra pblica por barreras
topogrficas.
ARTICULO 168.- Las Contribuciones de Mejoras se causarn al ponerse en servicio las obras.
Las autoridades fiscales determinarn el monto de las Contribuciones de Mejoras atendiendo a la
ubicacin de los inmuebles en las zonas de beneficio determinadas tomando en cuenta las caractersticas
topogrficas del terreno, y al porcentaje del costo de la obra que como contribucin sealan los artculos
166 y 167, en proporcin al valor catastral del inmueble, determinado al momento de finiquitar la obra.
Para los efectos de este Captulo, el costo de la obra pblica comprender los gastos directos de la
misma y los relativos a su financiamiento. No se considerarn los gastos indirectos erogados por el
Distrito Federal, con motivo de la administracin, supervisin e inspeccin de la obra.
Del valor que se obtenga conforme al prrafo anterior, se disminuirn las aportaciones que efecten las
dependencias o entidades paraestatales, as como las recuperaciones por enajenacin de excedentes de
inmuebles adquiridos o adjudicados y que no hubiesen sido utilizados en la ejecucin de la obra.
Asimismo, los particulares que aporten voluntariamente cantidades en efectivo, en especie o en mano de
obra, para la realizacin de las obras pblicas a que se refiere este Captulo, tendrn derecho a reducir
de la cantidad que se determine a su cargo, el monto de dichas aportaciones.
Para los efectos del prrafo anterior, la autoridad encargada de la realizacin de la obra, expedir recibo
o constancia que ampare la aportacin sealada, quedando facultadas dichas autoridades para
determinar, en el caso de aqullas en especie o mano de obra, su equivalente en numerario.
ARTICULO 169.- Las autoridades del Distrito Federal, que realicen la obra, publicarn en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal, las caractersticas fundamentales del proyecto de obra.
En la publicacin a que se refiere el prrafo anterior, se incluir el tipo y costo estimado de la obra, el
lugar o lugares en que habr de realizarse y la zona o zonas de beneficio correspondientes.
La documentacin relativa al valor de la obra deber estar a disposicin de los contribuyentes, en las
oficinas de la autoridad encargada de su realizacin, durante un ao contado a partir de la determinacin
del crdito fiscal.
ARTICULO 170.- Las Contribuciones de Mejoras se pagarn, en un plazo de seis bimestres, en

cantidades iguales y sucesivas.
El plazo a que se refiere el prrafo anterior, empezar a correr a partir del bimestre siguiente a aqul en
que la autoridad fiscal notifique el crdito correspondiente, debiendo efectuarse los pagos durante los
meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, segn sea el caso.
Los contribuyentes que efecten mediante una sola exhibicin el pago total del monto de las
contribuciones a su cargo, dentro del primer mes del bimestre siguiente a aqul en que se determine la
73
contribucin, tendrn derecho a un porcentaje de descuento igual al que se establece para el pago anual
del Impuesto Predial en el artculo 131 de este Cdigo. De igual forma tendrn derecho los contribuyentes
que paguen su parcialidad en el primer mes del bimestre respectivo, al descuento especificado en el pago
del Impuesto Predial para estos casos, en el ejercicio fiscal de que se trate.
ARTICULO 171.- Las autoridades fiscales debern autorizar, conforme a reglas de carcter general, que
las Contribuciones de Mejoras se paguen en parcialidades en un plazo hasta de cuarenta y ocho meses,
tomando en consideracin la situacin econmica de la mayora de las personas obligadas a pagar la
contribucin de que se trate, caso en el que los pagos se harn cuando se efecten los correspondientes
al Impuesto Predial. Las parcialidades causarn un inters, conforme a la tasa que ser igual a la de
recargos aplicables a los pagos en parcialidades que prev este Cdigo.
No se pagarn las Contribuciones de Mejoras por los inmuebles a que se refiere el artculo 133 de este
Cdigo, sin embargo para efectos de determinar la contribucin correspondiente a cada uno de los
inmuebles ubicados en las zonas de beneficio, aquellos s se tomarn en cuenta.
El Jefe de Gobierno, mediante disposiciones de carcter general, podr reducir total o parcialmente el
pago de las Contribuciones de Mejoras, cuando el beneficio de la misma sea para la generalidad de la
poblacin y no exista un beneficio significativo para un sector reducido de la poblacin, as como cuando
los beneficiarios de las obras pblicas sean personas de escasos recursos econmicos y se trate de
servicios indispensables.
CAPITULO IX
De los Derechos por la Prestacin de Servicios
Seccin Primera
De los derechos por el suministro de agua
ARTICULO 172.- Estn obligados al pago de los Derechos por el Suministro de Agua que provea el
Distrito Federal, los usuarios del servicio. El monto de dichos derechos comprender las erogaciones
necesarias para adquirir, extraer, conducir y distribuir el lquido, as como su descarga a la red de
drenaje, y las que se realicen para mantener y operar la infraestructura necesaria para ello, y se pagarn
bimestralmente, de acuerdo a las tarifas que a continuacin se indican:
I. En caso de que se encuentre instalado o autorizado el medidor por parte del Sistema de Aguas, los
derechos sealados se pagarn de acuerdo con lo siguiente:
a). Tratndose de tomas de uso domstico, que para efectos de este Cdigo son las que se encuentren
instaladas en inmuebles de uso habitacional, el pago de los derechos correspondientes se har conforme
al volumen de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la siguiente:
Tarifa Sin Subsidio
Consumo en Litros
Tarifa
Lmite Inferior
Lmite
Superior
Cu ot a
Mnima
15,000
$359.08
MAYOR A 15,000
20,000
359.08
Cuota Adicional por cada 1,000

litros excedentes al lmite
inferior
74
$23.94
MAYOR A 20,000
30,000
478.77
23.94
MAYOR A 30,000
40,000
718.15
23.94
MAYOR A 40,000
50,000
957.54
23.94
MAYOR A 50,000
70,000
1,196.92
29.14
MAYOR A 70,000
90,000
1,779.77
31.74
MAYOR A 90,000
120,000
2,414.66
42.15
A esta tarifa se le otorgarn subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua de los
usuarios del servicio, que podr ser popular, bajo, medio y alta; para tal efecto la Asamblea emitir la
relacin considerando las regiones y manzanas.
Subsidio para Manzana Tipo Popular
Consumo en Litros
Subsidio Clasificacin Popular Aplicado a

Cuota Adicional por cada
1,000 litros excedentes al
lmite inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
Cuota
Mnima
15,000
91.3043%
MAYOR A 15,000
20,000
91.3043%
88.6957%
MAYOR A 20,000
30,000
90.6522%
82.6087%
MAYOR A 30,000
40,000
87.9710%
66.0870%
MAYOR A 40,000
50,000
82.5000%
66.0435%
MAYOR A 50,000
70,000
79.2087%
25.3571%
MAYOR A 70,000
90,000
61.5731%
24.5902%
MAYOR A 90,000
120,000
51.8491%
1.2346%
Lo cual se traduce en lo siguiente:

Consumo en Litros
Tarifa Clasificacin Popular

Cuota
Mnima

lmite inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
15,000
$31.22
$0.00
MAYOR A 15,000
20,000
31.22
2.71
MAYOR A 20,000
30,000
44.75
4.16
MAYOR A 30,000
40,000
86.39
8.12
MAYOR A 40,000
50,000
167.57
8.13
MAYOR A 50,000
70,000
248.86
21.75
MAYOR A 70,000
90,000
683.91
23.94
MAYOR A 90,000
120,000
1,162.68
41.63
75
Subsidio para Manzana Tipo Baja

Consumo en Litros
Subsidio Clasificacin Baja Aplicado a

lmite inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
Cuota
Mnima
15,000
90.1449%
MAYOR A 15,000
20,000
90.1449%
74.7826%
MAYOR A 20,000
30,000
86.3043%
69.5652%
MAYOR A 30,000
40,000
80.7246%
69.5217%
MAYOR A 40,000
50,000
77.9239%
38.3043%
MAYOR A 50,000
70,000
70.0000%
25.0000%
MAYOR A 70,000
90,000
55.2632%
24.5902%
MAYOR A 90,000
120,000
47.1983%
1.2346%

Consumo en Litros
Tarifa Clasificacin Baja

Cu ota
Mnima

lmite inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
15,000
$35.39
$0.00
MAYOR A 15,000
20,000
35.39
6.04
MAYOR A 20,000
30,000
65.57
7.29
MAYOR A 30,000
40,000
138.43
7.30
MAYOR A 40,000
50,000
211.39
14.77
MAYOR A 50,000
70,000
359.08
21.86
MAYOR A 70,000
90,000
796.21
23.94
MAYOR A 90,000
120,000
1,274.98
41.63
Subsidio para Manzana Tipo Media

Consumo en Litros
Subsidio Clasificacin Media Aplicado a

Cuota Adicional por
cada 1,000 litros
Cuota Mnima
excedentes al lmite
inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
15,000
67.3913%
MAYOR A 15,000
20,000
67.3913%
36.9565%
MAYOR A 20,000
30,000
59.7826%
36.9130%
76
MAYOR A 30,000
40,000
52.1594%
36.8696%
MAYOR A 40,000
50,000
48.3370%
36.8261%
MAYOR A 50,000
70,000
46.0348%
18.8571%
MAYOR A 70,000
90,000
37.1345%
1.6393%
MAYOR A 90,000
120,000
27.8017%
1.2346%

Consumo en Litros
Tarifa Clasificacin Media
Lmite Inferior
Lmite
Superior
Cu ota
Mnima
Cuota Adicional por

cada 1,000 litros
excedentes al lmite
inferior
15,000
$117.09
$0.00
MAYOR A 15,000
20,000
117.09
15.09
MAYOR A 20,000
30,000
192.55
15.10
MAYOR A 30,000
40,000
343.57
15.11
MAYOR A 40,000
50,000
494.69
15.12
MAYOR A 50,000
70,000
645.92
23.65
MAYOR A 70,000
90,000
1,118.86
31.22
MAYOR A 90,000
120,000
1,743.34
41.63
Subsidio para Manzana Tipo Alto

Consumo en Litros
Subsidio Clasificacin Alta Aplicado a

Cuota Adicional por
Cuota
cada 1,000 litros
Mnima
excedentes al lmite
inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
15,000
60.8696%
MAYOR A 15,000
20,000
60.8696%
33.9130%
MAYOR A 20,000
30,000
54.1304%
33.8696%
MAYOR A 30,000
40,000
47.3768%
33.8261%
MAYOR A 40,000
50,000
43.9891%
33.7826%
MAYOR A 50,000
70,000
41.9478%
17.0714%
MAYOR A 70,000
90,000
33.8012%
1.6393%
MAYOR A 90,000
120,000
25.3448%
1.2346%
77
Consumo en Litros
Tarifa Clasificacin Alta
Lmite Inferior
Lmite
Superior
Cuota
Mnima

lmite inferior
15,000
$140.51
$0.00
MAYOR A 15,000
20,000
140.51
15.82
MAYOR A 20,000
30,000
219.61
15.83
MAYOR A 30,000
40,000
377.91
15.84
MAYOR A 40,000
50,000
536.32
15.85
MAYOR A 50,000
70,000
694.84
24.17
MAYOR A 70,000
90,000
1,178.19
31.22
MAYOR A 90,000
120,000
1,802.67
41.63
Las tarifas se aplicarn, ubicando el rango de consumo, de acuerdo con la lectura del medidor, donde se
pagar la cuota mnima correspondiente ms el producto del excedente sobre el lmite inferior por la
cuota adicional.
Para los consumos mayores a 120,000 litros se cobrarn por cada 1,000 litros adicionales 65.57 pesos.
b). Las tomas de agua instaladas en inmuebles distintos a los sealados en el inciso anterior, se
considerarn como de uso no domstico para efectos de este Cdigo y el pago de los derechos
correspondientes, se har conforme al volumen de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la
siguiente:
Tarifa Sin Subsidio
Consumo en Litros
Tarifa
Lmite Inferior
Lmite
Superior
C uota
Mnima

lmite inferior
10,000
$359.08
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
359.08
23.94
MAYOR A 20,000
30,000
598.46
36.43
MAYOR A 30,000
50,000
962.74
36.43
MAYOR A 50,000
70,000
1,691.30
36.43
MAYOR A 70,000
90,000
2,419.86
38.51
MAYOR A 90,000
120,000
3,190.05
42.67
A esta tarifa se le otorgara el siguiente subsidio:
78
Consumo en Litros
Subsidio Aplicado a
Cuota
Mnima
lmite inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
10,000
60.8696%
MAYOR A 10,000
20,000
60.8696%
39.1304%
MAYOR A 20,000
30,000
52.1739%
27.2000%
MAYOR A 30,000
50,000
42.7243%
17.1429%
MAYOR A 50,000
70,000
31.7046%
5.8571%
MAYOR A 70,000
90,000
23.9226%
5.4054%
MAYOR A 90,000
120,000
19.4519%
2.4390%

Consumo en Litros
Tarifa
Cuota
Mnima

lmite inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
10,000
$140.51
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
140.51
14.57
MAYOR A 20,000
30,000
286.22
26.52
MAYOR A 30,000
50,000
551.42
30.18
MAYOR A 50,000
70,000
1,155.08
34.29
MAYOR A 70,000
90,000
1,840.97
36.43
MAYOR A 90,000
120,000
2,569.53
41.63
Las autoridades fiscales determinarn el consumo de agua por medio de la lectura de los aparatos
medidores, con base al promedio del consumo diario resultante de las dos lecturas ms recientes con
antigedad no mayor de un ao.
II. En el caso de que no haya medidor instalado, el medidor est descompuesto o exista la imposibilidad
de efectuar la lectura del consumo, se aplicar la cuota fija de $2,602.00.
a) A esta tarifa se le otorgarn subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua de
los usuarios del servicio, que podr ser popular, bajo, medio o alto; para tal efecto la Asamblea emitir la
relacin considerando las regiones y manzanas.
Dicha tarifa se pagar conforme a lo siguiente:
Clasificacin de la manzana en que se
ubique el inmueble y est instalada una
toma de agua
Popular
79
Subsidio %
97.4000%
Bajo
Medio
Alto
96.4400%
95.2400%
47.3768%

Clasificacin de la manzana en que se
ubique el inmueble y est instalada una
toma de agua
Popular
Bajo
Medio
Alto
Cuota Fija Bimestral expresada en pesos
$67.50
$92.50
$124.00
$1,369.50
b). En el caso de tomas de agua consideradas para efectos de este Cdigo como de uso no domstico,
se pagar una cuota fija bimestral, considerando el dimetro de la toma, conforme a la siguiente:
Dimetro de la toma en milmetros

13
MAS DE 13 A 15
MAS DE 15 A 19
MAS DE 19 A 26
MAS DE 26 A 32
MAS DE 32 A 39
MAS DE 39 A 51
MAS DE 51 A 64
MAS DE 64 A 76
MAS DE 76 A 102
MAS DE 102 A 150
MAS DE 150 A 200
MAS DE 200 A 250
MAS DE 250 A 300
MAS DE 300 EN ADELANTE
Cuota Fija Bimestral expresada en pesos

1,890.00
9,821.50
16,069.50
31,244.50
48,208.50
70,527.00
124,985.00
187,473.50
267,820.50
544,567.00
2,089,002.50
3,267,410.50
3,987,211.00
4,704,713.50
4,990,394.50
Para efectos de la presente fraccin, el Sistema de Aguas har llegar a los usuarios, la boleta por
derechos de suministro de agua, especificando la cantidad a pagar de cuota fija bimestral, de acuerdo a
la Gaceta Oficial del Distrito Federal vigente.
La autoridad fiscal, a solicitud del contribuyente, recibir los pagos bimestrales de los derechos a que se
refiere esta fraccin, con el carcter de provisionales, debiendo efectuarse los ajustes correspondientes
cuando el aparato medidor se instale, repare o posibilite su lectura, a partir de la fecha en que se hubiere
solicitado su instalacin, reparacin o lectura, ya sea para que los contribuyentes cubran la diferencia que
resulte a su cargo o bien para que puedan acreditar contra pagos posteriores la cantidad que pagaron de
ms.
III. A los usuarios del servicio de agua potable con uso domstico y no domstico simultneamente, que
cuenten con medidor, el pago de los derechos correspondientes se har conforme al volumen de
consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la siguiente:
80
Tarifa Sin Subsidio

Consumo en Litros
Tarifa
lmite inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
Cuota
Mnima
10,000
$359.08
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
359.08
23.94
MAYOR A 20,000
30,000
598.46
36.43
MAYOR A 30,000
50,000
962.74
36.43
MAYOR A 50,000
70,000
1,691.30
36.43
MAYOR A 70,000
90,000
2,419.86
38.51
MAYOR A 90,000
120,000
3,190.05
42.67
A esta tarifa se le otorgara el siguiente subsidio:

Consumo en Litros
Subsidio Aplicado a
Cuota
Mnima

lmite inferior
Lmite Inferior
Lmite
Superior
10,000
78.2609%
MAYOR A 10,000
20,000
78.2609%
67.3913%
MAYOR A 20,000
30,000
73.9130%
63.2857%
MAYOR A 30,000
50,000
69.8919%
57.1429%
MAYOR A 50,000
70,000
64.4000%
14.2857%
MAYOR A 70,000
90,000
49.3118%
5.4054%
MAYOR A 90,000
120,000
38.7113%
2.4390%

Consumo en Litros
Tarifa
Lmite Inferior
Lmite
Superior
Cu ota
Mnima
10,000
$78.06
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
78.06
7.81
MAYOR A 20,000
30,000
156.12
13.37
MAYOR A 30,000
50,000
289.86
15.61
MAYOR A 50,000
70,000
602.86
31.22
MAYOR A 70,000
90,000
1,226.58
36.43

lmite inferior
81
MAYOR A 90,000
120,000
1,955.14
41.63
IV. Cuando por razn que el medidor haya transcurrido su vida til y no se pueda obtener una lectura
confiable del mismo se cobrar para el caso domstico el promedio de consumo de la colonia catastral en
donde se encuentre el predio a la tarifa aplicable.
El contribuyente podr pagar los derechos por el suministro de agua de que se trate, de conformidad con
la tarifa correspondiente, pudiendo renunciar a la aplicacin de los subsidios que se establecen en las
fracciones I, II y III del presente artculo, comunicndolo por escrito al Sistema de Aguas de la Ciudad de
Mxico, que publicitar el procedimiento requerido.
V. Aquel contribuyente que considere que la clasificacin de manzana para el otorgamiento de subsidio
donde se ubique la toma de agua no corresponde al determinado por este Cdigo con base en el ndice
de Desarrollo por manzana, podr acudir a la Tesorera del Distrito Federal, a travs de las
Administraciones Tributarias a presentar su solicitud de reclasificacin.
La Tesorera, en un plazo que en ningn caso exceder los treinta das naturales siguientes a la revisin
de gabinete, o en su caso, visita de inspeccin, determinar la procedencia o no de la reclasificacin.
Una vez emitida la evaluacin por la Tesorera, notificar la misma, a la autoridad recaudadora del
Sistema de Aguas para que ste proceda a notificarla al contribuyente en un plazo no mayor a los treinta
das posteriores, y en su caso, realizar el cobro con la nueva reclasificacin a partir del bimestre en que
fue solicitado.
En caso de no responder el Sistema de Aguas dentro de los sesenta das naturales posteriores a la
solicitud de reclasificacin, la misma se considerar procedente, sirviendo de comprobante de ajuste el
acuse de recibo de la oficina competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
ARTICULO 173.- Las personas fsicas y las morales que usen o aprovechen agua residual o residual
tratada que suministre el Distrito Federal en el caso de contar con excedentes, as como agua potable
proporcionada por el mismo Distrito Federal, a travs de los medios que en este artculo se indican,
pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Tratndose de agua potable:
a). De tomas de vlvula de tipo cuello de garza $43.71 por m3
b). Cuando se surta en camiones cisternas para su comercializacin incluyendo transporte en el Distrito
Federal $79.62 por m3
II. Agua residual ........................................................................................................................ $3.12 por m3
III. Agua residual tratada a nivel secundario:
a). De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 40% de la cuota prevista en el inciso a) de la fraccin I
de este artculo;
b). Cuando exista toma y medidor en el inmueble $28.50 por m3
c). Cuando se surta en camiones cisternas para su comercializacin, incluyendo el transporte en el
Distrito Federal, el 50% de la cuota prevista en el inciso b) de la fraccin I de este artculo.
82
IV. Agua residual tratada a nivel terciario:

a). De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 60% de la cuota prevista en el inciso a) de la fraccin I
de este artculo.
b). Cuando exista toma y medidor en el inmueble $40.50 por m3
c). Cuando se surtan en camiones cisternas para su comercializacin, incluyendo el transporte en el
Distrito Federal, el 70% de la cuota prevista en el inciso b) de la fraccin I de este artculo.
En el caso de tomas en el inmueble, el pago de los derechos se realizar por periodos bimestrales,
dentro de los treinta das naturales siguientes al de la emisin de la boleta correspondiente, ante las
oficinas autorizadas; en los dems casos, los derechos debern pagarse antes de la prestacin del
servicio respectivo.
Cuando se trate de predios subdivididos de manera informal, podr asignarse una toma a cada
subdivisin con su respectivo nmero de cuenta y el cobro ser independiente a cada una de ellas,
siempre y cuando la primer toma del predio se encuentre al corriente en sus pagos al momento del
trmite.
ARTICULO 174.- La determinacin de los derechos por el suministro de agua potable, residual y residual
tratada, se realizar por periodos bimestrales y el pago se deber efectuar dentro del mes siguiente al
bimestre que se declara en las fechas lmites que al efecto establezca el Sistema de Aguas.
I. Tratndose de las tomas a que se refieren los artculos 172 y 173 de este Cdigo, la determinacin de
los derechos a pagar ser efectuada por la autoridad fiscal del Distrito Federal, de acuerdo a las
disposiciones establecidas en esta Seccin y se har constar en las boletas que para tal efecto se
emiten. Dichas boletas sern enviadas mediante correo ordinario u otro medio idneo al domicilio en que
se encuentre ubicada la toma o al que sealen los contribuyentes. Los contribuyentes que no reciban las
boletas a que se refiere esta fraccin, debern dar aviso oportuno y por escrito en las oficinas del Sistema
de Aguas, debiendo solicitarlas en el acto, ya que la falta de recepcin de las mismas no los libera de la
obligacin de efectuar el pago dentro del plazo establecido.
Como excepcin a lo previsto en el prrafo anterior, los contribuyentes podrn optar por determinar el
consumo de agua, declararlo y pagar el monto del derecho que corresponda a cada toma general o
individual, para lo cual durante los primeros tres meses del ao debern solicitarlo y registrarse ante la
oficina del Sistema de Aguas que corresponda a su domicilio, y declarar y pagar la contribucin en las
formas oficiales aprobadas.
Para determinar el derecho que corresponda por cada bimestre, los propios contribuyentes efectuarn la
lectura de los medidores de las tomas de agua el mismo da cada bimestre de acuerdo a lo establecido
en el artculo 172 de este Cdigo, anotndolo en el formato que al efecto se establezca, mismo que se
presentar con el de autodeterminacin de derechos al efectuar el pago ante las oficinas del Sistema de
Aguas de la Ciudad de Mxico.
Cuando los contribuyentes que hayan optado por determinar sus consumos, omitan la determinacin y
declaracin del derecho correspondiente a su consumo, o bien, declaren consumos menores a los
determinados por la autoridad competente, sta en el ejercicio de sus facultades de comprobacin,
identificar, determinar y liquidar los derechos omitidos con los recargos y sanciones que
correspondan.
83
II. El Sistema de Aguas podr establecer la determinacin de los derechos por suministro de agua por
anticipado, siempre y cuando no exista servicio medido en la colonia catastral y no rebase el ao fiscal
del ejercicio, emitindose para tal efecto una boleta que incluya los diferentes periodos bimestrales. Se
podr realizar el pago total o bimestral dentro de los 30 das naturales siguientes al trmino de cada
bimestre;
III. La autoridad fiscal asignar una cuenta:
a). Para cada una de las tomas generales en el predio;
b). Para cada una de las ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento, vivienda o local
en rgimen en condominio, y
c). Para cada una de las ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento, vivienda o local
en regmenes distintos al condominio, a solicitud de todos los usuarios o del propietario del inmueble,
previo dictamen tcnico de la autoridad.
IV. Cuando exista medidor, la determinacin de los consumos realizados por los usuarios ser a partir de
los registros de los consumos de la o las tomas generales y, en su caso, de las ramificaciones internas.
Tratndose de inmuebles que cuenten con ms de una toma y nmero de cuenta, o cuando dos o ms
tomas alimenten el mismo sistema hidrulico o a inmuebles colindantes de un mismo usuario, se aplicar
la tarifa correspondiente a la suma de los consumos de dichas tomas. Los contribuyentes al determinar,
declarar y pagar sus consumos de agua, o la autoridad al emitir las boletas, aplicarn el procedimiento
anterior y debern especificar las tomas cuyos consumos se sumaron para la determinacin.
V. En los inmuebles en rgimen en condominio que tengan varios apartamentos, viviendas y locales y en
los de rgimen distinto al de condominio con cuentas individuales asignadas:
a). Cuando exista medidor individual para cada apartamento, vivienda o local y cuenten con medidor o
medidores generales, se emitir una boleta para cada uno de los medidores individuales, aplicando la
tarifa que corresponda, segn el uso que proceda. Asimismo, el remanente que resulte de determinar el
consumo de la toma o tomas generales que corresponde al consumo de las reas comunes deber
prorratearse entre los usuarios, cantidad que deber sumarse al consumo de cada apartamento, vivienda
o local y a cada suma individual se le aplicar una sola vez la tarifa que corresponda, segn el uso que
proceda;
b). Cuando no existan medidores individuales y se cuente con medidor en toma general o tomas
generales, el consumo ser dividido entre el nmero de departamentos, viviendas o locales que se
encuentren habitados u ocupados, al volumen de consumo as determinado se le aplicar la tarifa que
corresponda segn el uso que proceda y se emitir una boleta por cada apartamento, vivienda o local, sin
que lo anterior se considere como una excepcin a lo dispuesto por la fraccin I del artculo 176 de este
Cdigo;
En el caso de vivienda plurifamiliar que cuente con una sola toma de agua de uso domstico, el
propietario o usuario de la misma podr solicitar al Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, la emisin
de recibos individuales por cada una de las viviendas que componen el predio de que se trate,
prorrateando as, el consumo entre el total de las mismas. El total de viviendas ubicadas dentro del predio
se podr acreditar mediante inspeccin y/o verificacin del Sistema de Aguas.
c). Cuando cuenten con medidor en la toma o tomas generales y la instalacin hidrulica de por lo menos
una unidad no permita la instalacin de medidor individual en cada apartamento, vivienda o local, el
consumo de sus unidades medidas ser restado del consumo total de la toma o tomas generales y la
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diferencia ser prorrateada entre las unidades sin medidor, emitindose una boleta por cada unidad con
el consumo as determinado y de acuerdo al uso que corresponda, y
d). En los inmuebles que tengan varios apartamentos, viviendas o locales, o unidades que cuenten con
medidores individuales y que no cuenten con medidor en la toma o tomas generales, el consumo o
consumos por las reas comunes que no sean registrados se pagarn a prorrata entre los usuarios
aplicndose la tarifa del uso que proceda prevista en el artculo 172, fraccin II de este Cdigo;
VI. En los inmuebles distintos al rgimen en condominio que tengan varios apartamentos, viviendas y
locales:
a). Cuando exista medidor individual en cada apartamento, vivienda o local, y cuenten con medidor o
medidores generales, se aplicar lo dispuesto en el inciso a), fraccin V que antecede;
b). Cuando no existan medidores individuales y cuenten con medidor en la toma o tomas generales, el
consumo que corresponda a la toma o tomas generales ser dividido entre el nmero de apartamentos,
viviendas o locales, que sean servidos por la toma o tomas de que se trata y al volumen de consumo as
determinado se le aplicar la tarifa que corresponda segn el uso que proceda, emitindose una sola
boleta, salvo la asignacin posterior de cuentas individuales, sin que lo anterior se considere como una
excepcin a lo dispuesto por la fraccin I del artculo 176 de este Cdigo, y
c). Cuando cuenten con medidor en la toma o tomas generales y la instalacin hidrulica de por lo menos
una unidad no permita la instalacin de medidor individual en cada apartamento, vivienda o local, el
consumo de sus unidades medidas ser restado del consumo total de la toma o tomas generales y la
diferencia se dividir entre las unidades sin medidor; al volumen de consumo as determinado, se le
aplicar la tarifa que corresponda segn el uso que proceda y se emitir una sola boleta por la diferencia
de consumo, salvo la asignacin posterior de cuentas individuales.
VII. En los inmuebles que tengan varios apartamentos, viviendas, locales o unidades en condominio, que
cuenten con medidores individuales y que no cuenten con medidor en la toma o tomas generales, el
consumo o los consumos por las reas comunes que no sean registrados se pagarn a prorrata entre los
usuarios aplicndose la tarifa del uso que proceda prevista en el artculo 172, fraccin II, de este Cdigo.
Cuando se trate de predios subdivididos de manera informal, podr asignarse una toma a cada
subdivisin con su respectivo nmero de cuenta y el cobro ser independiente a cada una de ellas,
siempre y cuando la primera toma del predio se encuentre al corriente en sus pagos al momento del
trmite.
ARTICULO 175.- Cuando existan descomposturas o situaciones que impidan la lectura de los medidores,
los contribuyentes debern dar aviso de estos hechos al Sistema de Aguas durante el bimestre en que
ocurran.
En el caso de que la descompostura no sea por el uso normal de los medidores, los contribuyentes
debern cubrir el costo de la reparacin o reposicin de los medidores, sus piezas internas y los
elementos que conforman el cuadro en el que est instalado el medidor, de conformidad con los
presupuestos que al efecto elabore el Sistema de Aguas.
Dependiendo de los resultados obtenidos del proceso de toma de lectura, el Sistema de Aguas, tendr la
facultad para determinar los casos en los que la reparacin al medidor y a sus aditamentos sea al
momento de identificar los daos, integrando como parte del servicio proporcionado al usuario el reporte
de anomalas, donde se especifica el lugar y el tiempo mximo para cubrir el costo de la reparacin o
reposicin de los medidores y sus aditamentos.
85
En el caso de omisin del aviso, la autoridad proceder de acuerdo a lo dispuesto en el ltimo prrafo de
la fraccin II del artculo 172 de este Cdigo, segn el caso.
En el caso de que la descompostura o defecto del medidor genere error en la emisin de boletas, y sto
sea imputable al Sistema de Aguas, siempre que medie aviso por parte del contribuyente, el monto a
pagar ser el equivalente al consumo promedio de la toma durante el ltimo ao antes del error, hasta en
tanto sea reparado o sustituido.
ARTICULO 176.- Los contribuyentes de los servicios de agua y/o descarga a la red de drenaje tienen las
I. Solicitar al Sistema de Aguas, el registro en el padrn de usuarios de agua y la instalacin de aparatos
medidores, as como el registro de conexiones a la red de drenaje o a otros puntos de descarga.
En los edificios y apartamentos, viviendas o locales, la obligacin de solicitar la instalacin del aparato
medidor se refiere tanto a la toma o tomas generales como a las ramificaciones de apartamentos,
viviendas o locales que se surtan de ellas, siendo a su cargo el costo de las adaptaciones, tuberas y
accesorios necesarios para regularizar el cuadro de cada toma individual, siempre y cuando proceda por
contar con las instalaciones correspondientes as como el costo de la instalacin y el derecho por el uso
de medidores conforme a lo dispuesto por el artculo 181 de este Cdigo, y podrn ser instalados previo
dictamen de la autoridad.
En caso de que en el mismo predio el agua suministrada tenga usos domstico y no domstico,
abastecida por una misma toma, los usuarios solicitarn la instalacin de medidores individuales para
cada uso. El costo de las instalaciones, incluyendo el derecho por el uso de los medidores, quedar a
cargo de los usuarios. En tanto no se instalen los medidores individuales, los usuarios estn obligados a
pagar el derecho conforme a la tarifa correspondiente, segn el uso que proceda;
II. Conservar y resguardar los aparatos medidores y sus aditamentos en condiciones adecuadas de
operacin y, en caso de prdida de su posesin o destruccin, debern solicitar al Sistema de Aguas, la
instalacin de un nuevo medidor, previo pago de los derechos establecidos en el artculo 181, Apartado
A, fraccin III de ste Cdigo;
III. Dar aviso a las autoridades competentes de las descomposturas y fallas de su medidor y sus
aditamentos o de sus situaciones que impidan su lectura, dentro del bimestre en que ello ocurra;
IV. Permitir el acceso a las personas autorizadas, as como al personal habilitado por la autoridad
competente, para la instalacin, renovacin, verificacin o inspeccin de tomas y medidores; para la
adecuacin y correccin de tomas; para efectuar y verificar la lectura del aparato medidor;
V. Comunicar al Sistema de Aguas el cambio de uso de las tomas de agua, dentro del bimestre en que
este hecho ocurra. Los contribuyentes que usen o aprovechen agua en tomas instaladas en inmuebles de
uso habitacional, que habindose utilizado para fines distintos vuelvan al de habitacional, en tanto no
cumplan con la obligacin de comunicar el cambio de uso, seguirn declarando conforme al uso anterior;
cuando se presenten consumos excesivos, deber el contribuyente informar por escrito al Sistema de
Aguas, en un lapso que no deber ser mayor al del bimestre siguiente al en que se detect el citado
cobro;
VI. El solicitante de una licencia de construccin o registro de manifestacin de construccin, que cuente
con toma de agua y no cuente con medidor, previamente a la obtencin de la licencia o registro
respectivo, deber cubrir el costo de las adaptaciones, tuberas y accesorios necesarios para regularizar
el cuadro de cada toma individual, as como el costo de la instalacin del medidor, conforme a lo
86
dispuesto por el artculo 181 de este Cdigo, sin embargo el Gobierno del Distrito Federal conservar la
propiedad de los medidores;
VII. Presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del Distrito Federal en un
plazo que no exceder de 15 das a partir de la fecha en que se d la modificacin;
VIII. Actualizar el nombre o razn social en los registros del padrn de usuarios de agua, dentro del
bimestre en que ocurra dicho cambio;
IX. Reportar anomalas de las lecturas, consumos, facturacin de stos, dentro del bimestre siguiente en
que ello ocurra, dicha reclamacin deber ser por escrito y presentarse ante las oficinas del Sistema de
Aguas que corresponda a su domicilio;
X. Tratndose de tomas de agua de uso no domstico, o domstico en que se haya optado por la
determinacin del consumo por parte del mismo contribuyente, debern llevar un registro cronolgico en
la forma oficial aprobada por la autoridad fiscal, en donde consten las mediciones del consumo de agua
que realicen el primer da de cada bimestre para determinar el monto del derecho a su cargo;
XI. Pagar oportunamente los derechos derivados de los servicios por suministro de agua y/o de descarga
a la red de drenaje, y
XII. Renovar el aparato medidor cuando ste haya superado los siete aos de servicio, o antes si lo
solicita el usuario al Sistema de Aguas.
ARTICULO 177.- En caso de que los contribuyentes no paguen los derechos a su cargo en dos o ms
periodos consecutivos o alternados, o bien, cuando reincidan en declarar consumos menores a los
determinados por la autoridad, el Sistema de Aguas, analizando el caso en concreto, determinar si
aplica la suspensin o restriccin de los servicios hidrulicos, sin perjuicio de las dems sanciones a que
hace referencia la Ley de Aguas del Distrito Federal.
Para el caso de que tengan ambos usos domstico y no domstico, el Sistema de Aguas determinar la
suspensin del suministro.
Igualmente, queda obligado dicho rgano para suspender el servicio, cuando se comprueben
modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberas de distribucin; se comercialice el agua
suministrada por el Distrito Federal a travs de tomas conectadas a la red pblica, sin autorizacin; se
empleen mecanismos para succionar agua de las tuberas de distribucin o bien, se destruyan, alteren o
inutilicen los aparatos medidores. Cuando se comprueben tomas o derivaciones no autorizadas o con uso
distinto al manifestado, previo requerimiento al contribuyente para que acredite la legal instalacin y
funcionamiento de la toma, se proceder a la supresin de la misma.
Asimismo, el Sistema de Aguas podr suspender los servicios hidrulicos a inmuebles de uso no
domstico o bien suspenderlo o restringirlos a la cantidad necesaria para satisfacer los requerimientos
bsicos, tratndose de inmuebles de uso domstico, en los casos en que la autoridad haya determinado
importes adicionales a pagar por parte de los contribuyentes y que los mismos omitan el pago en los
plazos indicados, esto sin perjuicio de las sanciones a que hace referencia la Ley de Aguas del Distrito
Federal.
Tratndose de inmuebles que cuenten con servicio de agua potable con uso domstico y no domstico
simultneamente, la suspensin o restriccin se aplicar de conformidad con lo dispuesto en la Ley de
Aguas del Distrito Federal.
87
Cuando se suspenda o restrinja alguno de los servicios hidrulicos, para su restablecimiento,

previamente se cubrirn los derechos y accesorios legales que se hubiesen generado, por la omisin del
pago, as como aquellos que correspondan a su reinstalacin, conforme a lo dispuesto en la fraccin V
del artculo 181, segn el caso.
El Sistema de Aguas, restablecer los servicios hidrulicos una vez cubiertos los derechos de agua y
accesorios legales que se hubiesen generado por la omisin del pago, as como los costos de
reinstalacin de los servicios, en los casos en que el usuario opte por realizar el pago en parcialidades,
la reinstalacin de los servicios se har una vez cubierta la primera parcialidad a que se refiera la
autorizacin respectiva.
No obstante lo anterior, la autoridad quedar facultada para suspender o restringir nuevamente el
servicio, a partir del da siguiente a aquel en que deba hacerse el pago de una parcialidad, y el usuario
entere un importe menor a sta, u omita el pago de la misma.
ARTICULO 178.- El 1% de los derechos por la prestacin de servicios por el suministro de agua
establecidos en la Ley de Ingresos del Distrito Federal sern destinados a investigacin y desarrollo de
tecnologa para la gestin integral del agua de conformidad con las reglas generales acordadas por el
Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y el Instituto de Ciencia y Tecnologa del Distrito Federal.
Seccin Segunda
De los servicios de prevencin y control de la contaminacin ambiental
ARTICULO 179.- Por los servicios de evaluacin de impacto ambiental, dictamen tcnico y fuentes
mviles, que efecte la autoridad competente en los trminos de la legislacin correspondiente, se
pagarn las siguientes cuotas:
I. Por la verificacin del informe preventivo de impacto ambiental . $3,984.00
II. Por la evaluacin de la manifestacin de impacto ambiental:
a). En su modalidad general . $4,641.00
b). En su modalidad especfica . $7,068.00
III. Por la evaluacin del estudio de riesgo ambiental . $12,707.00
IV. Por el dictamen tcnico sobre daos ambientales o lesiones, daos y perjuicios ocasionados a
personas, por infracciones a la Ley o al Reglamento de la materia ... $7,037.00
V. Por la certificacin, acreditacin y autorizacin a personas fsicas y/o morales para la comercializacin
y/o instalacin de sistemas, equipos y dispositivos de control de emisiones ... $4,506.00
a). Para el caso de las renovaciones anuales de certificacin, acreditacin y autorizacin sern de
$1,125.00
ARTICULO 180.- Por el canje o reposicin del certificado, as como de la calcomana de verificacin
vehicular, relativos a la emisin de contaminantes se pagarn derechos por: . $75.00
88
Seccin Tercera
De los servicios de construccin y operacin hidrulica
ARTICULO 181.- Por la instalacin, reconstruccin, reduccin o cambio de lugar de tomas para
suministrar agua potable o agua residual tratada y su conexin a las redes de distribucin del servicio
pblico, as como por la instalacin de derivaciones o ramales o de albaales para su conexin a las
redes de desalojo, se pagar el derecho respectivo conforme a los Apartados A y B de este artculo.
Previa la autorizacin de los servicios sealados en el prrafo anterior, el contribuyente deber estar al
corriente en el pago de los derechos por suministro de agua y descarga a la red de drenaje.
APARTADO A: AGUA POTABLE Y RESIDUAL TRATADA
I. Conexin, reconstruccin o cambio de diametro de tomas domiciliarias de agua potable y agua residual
tratada, en terrenos tipo I y II, con los dimetros que se especifican:
a). 13 mm ....................................................................................................................................... $6,192.76
b). 19 mm ....................................................................................................................................... $7,932.98
c). 25 mm ..................................................................................................................................... $11,958.79
d). 32 mm ..................................................................................................................................... $13,286.85
e). 38 mm ..................................................................................................................................... $16,046.01
f). 51 mm ...................................................................................................................................... $19,517.08
g). 64 mm ..................................................................................................................................... $21,660.09
h). 76 mm ........................................................................................................ $24,943.81
i). 102 mm .. $29,294.36
j). 152 mm ...... $32,387.61
k). 202 mm . $35,950.27
l). 252 mm .. $39,904.27
m). 302 mm $44,294.37
II. Conexin, reconstruccin o cambio de diametro de tomas domiciliarias de agua potable y agua residual
tratada, en terrenos tipo III, con los dimetros que se especifican:
a). 13 mm ....................................................................................................................................... $6,444.63
b). 19 mm ..................................................................................................................................... $10,124.90
c). 25 mm ..................................................................................................................................... $19,239.19
d). 32 mm ..................................................................................................................................... $20,575.58
89
e). 38 mm ..................................................................................................................................... $24,538.94

f). 51 mm ...................................................................................................................................... $28,011.05
g). 64 mm ..................................................................................................................................... $30,153.02
h). 76 mm ............................................... $34,649.27
i). 102 mm .................................................................................................................................... $39,000.86
j). 152 mm ................................................................................................................................ $43,117.22
k). 202 mm ............................................................................................................................... $47,860.15
l). 252 mm .................................................................................................................................... $53,124.51
m). 302 mm ......... $58,969.65
III. Instalacin de medidor, atendiendo al dimetro:
a). 13 mm ....................................................................................................................................... $3,070.36
b). 19 mm ...................................................................................................................................... $4,439.01
c). 25 mm ....................................................................................................................................... $6,000.21
d). 32 mm ....................................................................................................................................... $9,498.34
e). 38 mm ..................................................................................................................................... $12,489.60
f). 51 mm ..................................................................................................................................... $18,793.73
g). 64 mm ..................................................................................................................................... $21,415.50
h). 76 mm ..................................................................................................................................... $23,853.36
i). 102 mm .................................................................................................................................... $33,286.87
j). 152 mm .................................................................................................................................... $97,340.82
k). 202 mm ... $106,551.90
l). 252 mm $142,243.01
m). 302 mm . $170,691.20
IV. Armado de cuadro, atendiendo al dimetro:
a). 13 mm .......................................................................................................................................... $533.93
b). 19 mm .......................................................................................................................................... $858.66
c). 25 mm ....................................................................................................................................... $1,255.20
90
d). 32 mm ...................................................................................................................................... $2,178.39

e). 38 mm ...................................................................................................................................... $2,806.00
f). 51 mm ........................................................................................................................................ $4,117.40
g). 64 mm ..................................................................................................................................... $28,528.33
h). 76 mm ..................................................................................................................................... $38,402.40
i). 102 mm .. $53,368.06
j). 152 mm .. $73,776.07
k). 202 mm .. $119,253.82
l). 252 mm $171,788.20
m). 302 mm .. $206,146.05
V. Reinstalacin de Servicio Hidrulico
A. Dimetros de 13 a 38 mm
a). Por Cuadro ............................................................................................................................... $1,013.74
b). Por Banqueta ............................................................................................................................ $3,759.37
c). Por Arroyo ................................................................................................................................. $7,518.74
B. Dimetros mayores a 38 mm
a). Por Cuadro ............................................................................................................................... $1,013.74
b). Por Banqueta ............................................................................................................................ $6,416.53
c). Por Arroyo ..................................................................................................... $12,834.10
Adems, en los predios en que exista ms de un usuario, que se sirvan de una misma toma, cada usuario
deber cubrir los derechos de la instalacin de medidor y del armado de cuadro en el caso en que no
cuente con dicho cuadro o el armado sea incorrecto, en el dimetro que le corresponda, de acuerdo con
las cuotas establecidas.
El pago de los derechos por instalacin de medidor y por armado de cuadro a que se refieren las
fracciones III y IV del Apartado A de este artculo, podr realizarse a plazos, ya sea diferido o en
parcialidades, en trminos del artculo 45 de este Cdigo, procediendo en este caso la instalacin de
medidor y el armado del cuadro una vez cubierta la primera parcialidad autorizada.
Los derechos a que se refiere la fraccin III de este artculo se destinarn bimestralmente al Sistema de
Aguas como ampliacin lquida de su presupuesto.
La Autoridad Fiscal cobrar los derechos previstos en las fracciones III y IV de este Apartado, aplicando
un subsidio de acuerdo al tipo de uso de la toma y al ndice de Desarrollo por Manzana asignado,
conforme al porcentaje que se indica a continuacin:
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USO
NO DOMSTICO
MIXTA
DOMSTICO
DOMSTICO
DOMSTICO
DOMSTICO
NDICE DE DESARROLLO
NO APLICA
NO APLICA
ALTO
MEDIA
BAJA
POPULAR
SUBSIDIO
NO APLICA
15%
15%
20%
45%
60%
APARTADO B: DRENAJE
I. Conexin, reconstruccin o cambio de dimetro de descargas domiciliarias, en terrenos tipo I y II, con
los dimetros siguientes:
a). 15 cm ........................................................................................................................................ $8,097.42
b). 20 cm . $11,420.70
c). 25 cm ...................................................................................................................................... $17,420.70
d). 30 cm ...................................................................................................................................... $20,439.23
e). 38 cm ...................................................................................................................................... $23,488.77
f). 45 cm ....................................................................................................................................... $25,909.68
II. Conexin, reconstruccin o cambio de dimetro de descargas domiciliarias, en terrenos tipo III, de
conformidad con los siguientes dimetros:
a). 15 cm ...................................................................................................................................... $10,442.35
b). 20 cm ...................................................................................................................................... $15,847.22
c). 25 cm ...................................................................................................................................... $31,451.94
d). 30 cm ...................................................................................................................................... $36,560.18
e). 38 cm ...................................................................................................................................... $45,048.95
f). 45 cm ....................................................................................................................................... $50,295.62
El monto de los derechos a que se refiere este artculo, incluye los materiales, mano de obra directa y el
valor del medidor de agua.
Se considerar terreno tipo I y II, aquel constituido por un material que por su cohesin para ser aflojado y
removido, una persona requiere de pala, pico, barreta, o auxiliarse de cua y marro, y una vez suelto se
puede extraer con pala.
Se considerar terreno tipo III, aquel constituido por un material bastante cohesionado, que para
removerlo, una persona requiere fracturarlo a base de cua y marro, o bien con explosivos, o cua con
vibrador neumtico.
92
Se excepta el pago de este derecho cuando la reinstalacin, reconstruccin, reduccin, cambio de lugar
de tomas, o conexiones referidas en este artculo, sean para reparar algn dao a la red originado por
causas no imputables al usuario del servicio.
ARTICULO 182.- Por la autorizacin para usar las redes de agua y drenaje o modificar las condiciones
de uso, as como por el estudio y trmite, que implica esa autorizacin, se pagarn los derechos
conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el estudio de la solicitud y de la documentacin tcnica, administrativa y legal para el trmite de la
obtencin de dicha autorizacin; tratndose de nuevos fraccionamientos o conjuntos habitacionales,
comerciales, industriales o de servicios y dems edificaciones de cualquier tipo, se pagar:
1. Cuando el inmueble sea destinado a casa habitacin, se atender al dimetro de la toma de agua y se
Dimetro de la toma
13 mm
19 mm
25 mm
38 mm
51 mm
64 mm
76 mm
102 mm
152 mm
202 mm
252 mm
302 mm
Cuota a pagar
$2,914.24
$6,927.24
$16,452.22
$46,001.27
$175,490.32
$283,367.80
$404,594.66
$738,545.82
$916,998.73
$1,192,098.42
$1,549,727.86
$2,014,646.21
2.- Tratndose de inmuebles cuyo destino sea distinto al habitacional, se pagar atendiendo al dimetro
de la toma de agua, las siguientes cuotas:
Dimetro de la toma
13 mm
19 mm
25 mm
38 mm
51 mm
64 mm
76 mm
102 mm
152 mm
202 mm
252 mm
302 mm
Cuota a
pagar
$6,140.72
$14,431.77
$34,275.46
$95,835.97
$182,802.42
$295,174.79
$421,452.77
$769,318.56
$994,179.45
$1,292,433.28
$1,680,163.27
$2,184,212.25
93
II. Por el estudio de la solicitud y de la documentacin tcnica, administrativa y legal para el trmite del
cambio de uso habitacional a uso distinto, se causar el 50% de la cuota prevista en el numeral 2 de la
fraccin I de este artculo;
III. Por la autorizacin para usar las redes de agua y drenaje o modificar las condiciones de uso, se
pagar la cantidad de $1,040.80
IV. Cuando se trate del estudio de la solicitud y de la documentacin tcnica, administrativa y legal para el
trmite y obtencin de la autorizacin e instalacin de una toma de agua de dimetro de entrada ms
grande que la ya existente, a fin de atender una mayor demanda de agua, los derechos que se causen
sern con base en la siguiente tabla:
Dimetro de
Dimetro de entrada
entrada de la
de la toma
Cuota a pagar en
toma actual en
solicitada en
pesos
Milmetros
milmetros
13
19
$96,312.51
13
13
25
32
$321,336.59
$578,785.76
13
38
$916,330.73
13
51
$1,687,961.11
13
64
$2,733,011.74
13
76
$3,923,445.48
13
102
$7,373,918.12
19
25
$225,027.20
19
32
$482,473.25
19
38
$820,019.26
19
51
$1,591,550.77
19
64
$2,636,700.27
19
76
$3,827,132.97
19
25
25
25
25
25
25
32
32
32
32
32
38
38
102
32
38
51
64
76
102
38
51
64
76
102
51
64
$7,277,608.74
$257,442.92
$594,985.81
$1,297,165.69
$2,411,670.99
$3,602,276.45
$7,052,574.25
$337,542.89
$1,109,177.44
$2,154,203.09
$3,344,659.72
$6,795,132.37
$771,637.67
$1,816,679.97
94
38
38
51
51
51
64
64
76
102
64
76
102
76
102
$3,007,130.36
$6,457,590.52
$1,045,042.30
$2,235,487.48
$5,685,958.05
$1,190,439.98
$4,640,908.47
76
102
$3,450,471.61
En los supuestos de causacin de los derechos a que se refiere este artculo, el pago de estos derechos
ser requisito indispensable para la expedicin de la autorizacin de cambio de uso del suelo o de
registro de obra, as como para la expedicin de la licencia de construccin de obra nueva o ampliacin
correspondiente, y servir como base de la contribucin para la determinacin de las cuotas sealadas, la
superficie construida que se autorice en la licencia respectiva. Cuando no se tenga la obligacin de
solicitar licencia de construccin, la base para el clculo de la contribucin ser la superficie construida.
Por la autorizacin anual que el Sistema de Aguas otorgue para la comercializacin de agua potable por
particulares, derivada de tomas de uso comercial o industrial, se pagar por concepto de derechos la
cantidad de $560.99 y por su revalidacin, se cobrar el 50 por ciento del valor de la misma.
Se libera el pago del derecho por la autorizacin sealada en este artculo si el uso de las redes de agua
y drenaje o la modificacin de las condiciones de uso, son para reparar algn dao sufrido en dichas
redes, originados por causas no imputables al usuario del servicio.
Seccin Cuarta
De los servicios de expedicin de licencias
ARTICULO 183.- Por la expedicin de licencias para fraccionamiento de terreno, se pagar el derecho de
fraccionamientos conforme a la tasa de 3.45% sobre el monto total de presupuesto de obras por ejecutar
en el fraccionamiento o en zonas que vayan a desarrollarse.
Los derechos a que se refiere este artculo comprende la revisin y estudio de planos y proyectos, as
como la supervisin de las obras de urbanizacin que se ejecuten en el fraccionamiento. Dichos recursos
sern transferidos por la Tesorera a la Delegacin correspondiente conforme a sus presupuestos
aprobados por la Asamblea.
ARTICULO 184.- Se pagarn derechos por la supervisin y revisin que efecten las autoridades del
Distrito Federal, en los siguientes trminos:
I. El equivalente al 1.5% sobre el total de cada una de las estimaciones que presenten los contratistas
antes de impuestos y/o deductivas y, en su caso, sobre la liquidacin al momento de su pago, por
concepto de:
a). Las obras o proyectos integrales sujetos a contrato que se realicen en el Distrito Federal en trminos
de la legislacin de la materia,
b). Las obras pblicas sujetas a contrato que se realicen en el Distrito Federal en trminos de la
legislacin federal.
95
Se entender que la supervisin y revisin de las obras pblicas la efectan las autoridades del Distrito
Federal, cuando a travs de sus rganos presten dichos servicios o cuando la realicen terceros por
encargo de dichas autoridades.
II. Se pagarn derechos por los servicios de inspeccin, control y vigilancia de los contratos de:
a). Obra pblica regulada en la legislacin de la materia del Distrito Federal y financiada exclusivamente
con recursos locales, se pagarn derechos por la cantidad equivalente al 2% sobre las estimaciones
antes de cualquier impuesto y/o deductiva y, en su caso, sobre la liquidacin al momento de su pago, y
b). Obra pblica o de servicios relacionados con la obra pblica, que se realicen en el Distrito Federal
con recursos total o parcialmente federales, pagarn derechos de conformidad con lo que establece la
normatividad federal.
Los derechos de supervisin y revisin que realicen las delegaciones, se destinarn a las reas de obra
de las mismas conforme a sus presupuestos aprobados por la Asamblea.
Por supervisin de instalaciones subterrneas o reas en la va pblica, un 10% de los derechos
causados por la licencia que corresponda.
ARTICULO 185.- Por el registro, anlisis y estudio de manifestacin de construccin tipos "A", "B" y "C",
se pagar el derecho respectivo conforme a las cuotas que a continuacin se establecen:
A) Inmuebles de uso habitacional
I. Manifestacin de construccin tipo A
a). Por el registro $236.50
b). Por el anlisis y estudio, por m2 ... $12.00
II. Manifestacin de construccin tipo B
a). Por el registro . $431.00
b). Por el anlisis y estudio, por m2 .. $41.00
III. Manifestacin de construccin tipo C
b). Por el anlisis y estudio, por m2 $46.00
B) Inmuebles de uso no habitacional
I. Manifestacin de construccin tipo B
b). Por el anlisis y estudio, por m2 $68.00
II. Manifestacin de construccin tipo C
96

b). Por el anlisis y estudio, por m2 ... $80.00
Para el caso de construccin de ampliaciones y reparaciones, se pagar por el registro, anlisis y estudio
de manifestacin de construccin de que se trate, los derechos establecidos en los incisos A) y B) de
este artculo, respecto de las reas que se pretenda ampliar o reparar.
Cuando se trate de modificacin, se pagar, una cuota equivalente al 20% de los derechos que se
causaran por el registro, anlisis y estudio de la manifestacin de construccin respectiva.
Por la prrroga del registro de manifestacin de construccin, se pagar una cuota equivalente al 10%
de los derechos causados por el registro, anlisis y estudio de la manifestacin de que se trate.
ARTICULO 186.- Por la expedicin de licencias de construccin especial, se pagarn derechos de

acuerdo a las cuotas que a continuacin se establecen:
I. Para instalaciones subterrneas o areas en la va pblica:
a) Excavaciones, rellenos, romper pavimento o hacer cortes en las banquetas y guarniciones de la va
pblica, con un ancho de:
1. Hasta 40 cm de ancho por cada metro lineal $218.00
2. De ms de 40 cm de ancho por cada metro cuadrado ... $319.00
b). Perforacin direccional por cada metro lineal . $218.00
c). Por cada poste de hasta 40 cm de dimetro ... $620.00
II. Estaciones repetidoras de comunicacin celular o inalmbrica:
a) Para soportes de antenas:
1. De hasta 3 m de altura .............................................................................................................. $1,380.00
2. De hasta 15 m de altura .......................................................................................................... $13,803.00
3. Por cada metro adicional de altura ............................................................................................ $2,760.00
b). Por cada antena de radio frecuencia o de microondas ............................................................ $1,380.00
III. Por excavaciones o cortes cuya profundidad sea mayor de 1 metro .. $83.00 m3
IV. Para tapiales que invadan la acera en una medida superior a 50 cm:
a). Hasta 2.50 metros de altura, por metro lineal o fraccin .. $15.00
b). Por la altura excedente a que se refiere el inciso anterior, por m2 o fraccin $5.50
c). Por tapial ocupando banquetas en paso cubierto (tnel elevado), sobre la superficie ocupada, por da
. $5.50 m2
97
d). Por andamios o cualquier otra forma de usar la va pblica, sobre la superficie ocupada, por da
$12.00 m2
V. Ferias con aparatos mecnicos, circos, carpas, graderas desmontables y otros similares $15.00 m2
VI. Por instalaciones o modificaciones en edificaciones existentes, de ascensores para personas,
montacargas, escaleras mecnicas o cualquier otro mecanismo de transporte electromecnico, excepto
obra nueva .. $8,282.00
VII. Demoliciones por la superficie cubierta, computando cada piso o planta . $12.00 m2
Por la prrroga de la licencia para construccin de las obras a que se refiere este artculo, se pagar una
cuota equivalente al 10% de los derechos causados por su expedicin.
ARTICULO 187.- Por la expedicin de licencia de conjunto o condominio, se pagarn los derechos
correspondientes, conforme a las cuotas que a continuacin se establecen:
I. Licencia de conjunto:
a). Proyectos de vivienda de ms de diez mil metros cuadrados de construccin . $39.00 m2
b). Proyectos que incluyen oficinas, comercios, industrias, servicios o equipamiento, por ms de cinco mil
metros cuadrados .. $90.00 m2
II. Licencia de condominio $12.00 m2
Por la prrroga de la licencia de conjunto o de la licencia de condominio, a que se refiere este artculo, se
pagar una cuota equivalente al 20% de los derechos causados por su expedicin.
ARTICULO 188.- Por la expedicin de licencias de subdivisin, relotificacin o fusin de predios, se

pagarn los derechos correspondientes, conforme a lo siguiente:
1. Por predios con superficie hasta de 3,000 m2, una cuota del 0.5% del valor de avalo.
2. Por predios con superficie mayor a 3,000 m2, una cuota del 1.0% del valor de avalo.
Los porcentajes anteriores se aplicarn considerando la superficie total del predio a subdividir o relotificar,
o aqulla resultante de la fusin de los predios.
Se deroga.
Por la prrroga de la licencia de subdivisin, relotificacin o fusin de predios a que se refiere este
artculo, se pagar una cuota equivalente al 10% de los derechos causados por su expedicin.
Los derechos previstos en este artculo, debern pagarse previamente a la expedicin de la licencia
respectiva o su prrroga.
ARTICULO 189.- Las personas fsicas o morales que exploten yacimientos de materiales ptreos
ubicados en el Distrito Federal, estn obligadas al pago de derechos por la expedicin de licencias, as
como por su revalidacin, de acuerdo a las cuotas que a continuacin se establecen:
98
Para licencia nueva:

De 1,000 a 50,000 m2 de proyecto de explotacin . $98,184.00
Mayores a 500,000 m2 de proyecto de explotacin . $916,397.00
Para la revalidacin, se cobrar el 50% del costo de la licencia nueva.
ARTICULO 190.- Por la expedicin del Permiso para la Celebracin de Espectculos Pblicos, se
a) Musicales .................. $3,502.00
b) Deportivos ................... $5,837.00
c) Taurinos ........... $3,502.00
d) Teatrales ... $1,167.00
Por la revisin del cumplimiento de los requisitos que en el Distrito Federal exijan las disposiciones
jurdicas correspondientes, tratndose de estacionamientos pblicos, se pagarn derechos conforme a
una cuota de $2,697.00
ARTICULO 191.- Por la expedicin y revalidacin de licencia de funcionamiento, declaracin de apertura

y autorizacin, as como por la verificacin de giros y establecimientos mercantiles, espectculos pblicos
o en ferias, romeras, kermesses y festejos populares, con venta de bebidas alcohlicas en envase
cerrado, abierto o al copeo, se pagarn derechos conforme a lo siguiente:
I. Por la expedicin de Licencia de Funcionamiento tipo ordinarias, se pagarn:
a). Por los primeros 50 metros cuadrados de construccin, incluyendo todos sus accesorios, excepto
estacionamiento .. $7,562.00
b). Por cada metro cuadrado que exceda a los 50 metros cuadrados y hasta 100 metros cuadrados de
construccin, incluyendo todos sus accesorios, excepto estacionamiento .. $152.00
c). Por cada metro cuadrado que exceda a los 100 metros cuadrados y hasta 300 metros cuadrados de
Despus de 300 metros cuadrados el costo de la Licencia de Funcionamiento ser lo que resulte de la
suma de los incisos a), b) y c).
II. Por la expedicin de licencia de funcionamiento tipo especial, se pagarn:
99
a). Por los primeros 50 metros cuadrados de construccin, incluyendo todos sus accesorios, excepto
estacionamiento .... $15,125.00
b). Por cada metro cuadrado que exceda a los 50 metros cuadrados y hasta 100 metros cuadrados de
construccin excepto estacionamiento ... $302.00
c). Por cada metro cuadrado que exceda a los 100 metros cuadrados y hasta 300 metros cuadrados de
d). Por pulqueras $7,562.00
Despus de 300 metros cuadrados el costo de la Licencia de Funcionamiento ser lo que resulte de la
suma de los incisos a), b) y c).
III. Tratndose de Establecimientos Mercantiles que extiendan sus servicios a la va pblica y que
requieran de un Permiso, en los trminos de la Ley de la materia, se pagar una cuota semestral por
cada metro cuadrado que utilice, conforme a lo siguiente:
a). Para los establecimientos mercantiles que funcionen con Licencia de Funcionamiento .. $1,155.00
b). Para los establecimientos mercantiles que funcionen con declaracin de apertura . $581.00
IV. Tratndose de Actividades Mercantiles que requieran de una Autorizacin, en los trminos de la Ley
de la materia, se pagar una cuota conforme a lo siguiente:
a). Por cada metro cuadrado .............................................................................................................. $16.00
V. Por la verificacin a que se hace referencia en el primer prrafo ............................. $2,558.00
Para efectos de la revalidacin de la Licencia de Funcionamiento a que hace referencia las fracciones I y
II, se cobrar el 30% del valor de la misma al finalizar el periodo de vigencia que refiere la Ley de la
materia.
En el supuesto de traspaso de algn Establecimiento Mercantil en el que el titular de una Licencia de
Funcionamiento transmita los derechos consignados a su favor a otra persona fsica o moral, se pagar
una cuota equivalente al 30% del monto de los derechos previstos en este artculo para la expedicin,
independientemente del trmino transcurrido de la vigencia de dicha Licencia.
Los Permisos a que hace referencia la fraccin III, tendrn una vigencia de seis meses y podrn ser
otorgados semestralmente siempre que cumplan con las disposiciones de la Ley de la materia.
Las Autorizaciones a que se refiere la fraccin IV no son objeto de prrroga ni revalidacin y tendrn una
vigencia de no ms de 15 das.
ARTICULO 192.- Por los siguientes servicios prestados en los trminos de la reglamentacin de
construcciones del Distrito Federal, se pagarn las cuotas que se indican:
I. Por la evaluacin y registro de aspirantes a directores responsables de obra o corresponsables, por la
primera evaluacin ........................................................................................................................ $1,560.00
Por las subsiguientes ........................................................................................................................ $787.00
100
ARTICULO 193.- Por la expedicin de licencias y autorizaciones temporales de anuncios, conforme lo

establecido en la legislacin de la materia en el Distrito Federal, y en las dems disposiciones jurdicas
correspondientes, con excepcin de los anuncios que no requieran licencia o autorizacin temporal, se
pagarn derechos, de acuerdo a las cuotas que a continuacin se establecen:
I. Licencia para la instalacin de anuncios:
a) Autosoportados de propaganda comercial en los corredores publicitarios, por metro cuadrado de
cartelera $2,451.00
b) Denominativos en inmuebles ubicados en vas primarias y secundarias, por metro cuadrado
. $4,380.00
c) Denominativos en inmuebles ubicados en reas de Conservacin Patrimonial y dems elementos del
patrimonio cultural urbano, por metro cuadrado $4,380.00
d) Denominativos en inmuebles ubicados en Suelo de Conservacin, por metro cuadrado $4,380.00
e) Anuncios mixtos permitidos por la ley de la materia, por metro cuadrado $4,460.00
f) El mobiliario urbano, por metro cuadrado $1,460.00
g) En vallas ubicadas en vas primarias y secundarias, por metro cuadrado $4,903.00
Por la prrroga de las licencias a que se refiere esta fraccin, se cobrar el monto que por su expedicin
establezca el Cdigo Fiscal vigente.
Los establecimientos mercantiles que tengan como giro comercial: estticas, peluqueras y salones de
belleza que se encuentren ubicados en las manzanas con ndice de desarrollo Popular y Bajo, de
conformidad con la definicin establecida en el Artculo Dcimo Quinto Transitorio del presente Cdigo,
slo realizarn un pago de derechos por concepto de revalidacin, durante el mismo ejercicio fiscal, la
anualidad la debern cubrir conforme lo previsto en la fraccin I del presente artculo.
II. Autorizacin temporal para la instalacin de anuncios:
a) En tapiales ubicados en vas primarias y secundarias, por metro cuadrado ... $992.00
b) En tapiales en nodos publicitarios, por metro cuadrado . $992.00
c) En tapiales de inmuebles ubicados en reas de conservacin patrimonial y dems elementos del
patrimonio cultural urbano, por metro cuadrado .. $992.00
d) De informacin cvica o cultural, contenidos en pendones o gallardetes, colocados en el inmueble a
que se refiera el evento publicitado, as como en los postes de las vas pblicas adyacentes, por pendn
o gallardete $50.00
III. Por la expedicin del permiso por un ao, para contratar y colocar anuncios publicitarios en los
vehculos que prestan el servicio pblico de pasajeros, taxi, carga y privado, de conformidad con la
legislacin aplicable, se pagarn los derechos siguientes:
a) De 0 m2 hasta 3.0 m2 .......... $1,252.00
b) De 3.01 m2 hasta 30.0 m2 ......... $5,553.00
101
IV. Por la colocacin de anuncios de publicidad en bicicletas adaptadas, el anunciante pagar por la
expedicin del permiso ..................................................................................................................... $112.00
Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones I y II se cobrarn las siguientes
cuotas:
a) Por licencia, por metro cuadrado - $1,167.00
b) Por autorizaciones temporales, por metro cuadrado - $642.00
Para el otorgamiento de permisos administrativos temporales revocables de espacios para anuncios en
los nodos publicitarios, en los que se confiera a una persona fsica o moral el uso o aprovechamiento de
un bien inmueble del dominio del Distrito Federal para la comercializacin de propaganda e informacin
comercial, cvica y/o cultural, se estar a lo establecido por la Ley de Publicidad Exterior del Distrito
Federal.
En los casos en los que los anuncios mencionados en las fracciones anteriores no cuenten con la
licencia, autorizacin temporal o permiso administrativo temporal revocable, correspondiente, la autoridad
deber ordenar su retiro a costa el propietario de los mismos. La determinacin del costo por retiro del
anuncio, corresponder a la cantidad erogada por el Gobierno del Distrito Federal para retirar el anuncio
publicitario.
Los derechos a los que se refiere este artculo, debern pagarse previo a la expedicin de la licencia y
autorizacin temporal, respectiva, mediante declaracin del contribuyente en la forma oficial aprobada y
en el periodo que fije la legislacin de la materia.
ARTICULO 194.- Por la expedicin del permiso para impartir cursos y clases de manejo, en el Distrito
Federal, se pagar el derecho respectivo conforme a las siguientes cuotas:
I. Por su otorgamiento, por un ao ................................................................................................ $3,445.00
II. Por su revalidacin .................................................................................................................... $3,445.00
ARTICULO 195.- Las dependencias, rganos desconcentrados, entidades y delegaciones que brinden el
servicio u otorguen el documento en el que consten las licencias o permisos referidos en la presente
Seccin, debern llevar un control en el cual conste el nmero de solicitudes autorizadas o actos
otorgados, as como el monto recaudado por cada concepto; debiendo rendir un informe mensual a la
Secretara a ms tardar el da 15 del mes siguiente a aquel al que corresponda dicho informe, con el
objeto de que la informacin obtenida sea incorporada a los padrones correspondientes.
Slo los bienes de dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico de la
Federacin, estarn exentos del pago de los derechos establecidos en los artculos 183, 185, 186 y 188
de esta Seccin.
Seccin Quinta
Del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, y del Archivo General de Notaras
ARTICULO 196.- Por cada inscripcin, anotacin o cancelacin de inscripcin que practique el Registro
Pblico correspondiente, se causar una cuota de $1,326.00, con las excepciones que se sealan en las
fracciones siguientes y en los dems artculos de esta Seccin.
102
I. Se causar una cuota de .... $13,293.00

a). Por la inscripcin de documentos por los cuales se adquiera, transmita, modifique o extinga el dominio
o la posesin de bienes muebles o inmuebles o derechos reales, incluyendo aquellos derivados de
fideicomisos, an y cuando se hayan reservado el derecho de readquirir, as como las compraventas en
las que el vendedor se reserve el dominio y las cesiones de derechos;
b). Por la inscripcin de documentos por los que se constituyan gravmenes o limitaciones a la propiedad
o posesin de bienes muebles o inmuebles, de contratos de arrendamiento o de comodato, y
c). Por la inscripcin de actos relacionados con la constitucin, modificacin, aumento de capital, escisin
o fusin de personas morales. As como la inscripcin de actos relacionados con contratos de
arrendamiento financiero, de crdito con garanta hipotecaria, refaccionarios o de habilitacin o avo.
II. Cuando los actos a que se refieren los incisos a), b) y c) de la fraccin anterior no tengan valor
determinado o ste sea menor al monto establecido para las viviendas de inters social en la Ley de
Desarrollo Urbano del Distrito Federal, la cuota a pagar ser la sealada en el primer prrafo de este
artculo. Si el valor de los actos a inscribir es de hasta dos veces el monto sealado en la referida Ley, la
cuota a que se refiere el primer prrafo de este artculo aumentar en dos tantos por cada 25% adicional.
En el caso de actos relacionados con bienes muebles, en que su valor sea de hasta 4.5 veces el referido
monto establecido para la vivienda de inters social, la cuota prevista en el primer prrafo de este artculo
se aumentar en un 30% por cada 10% adicional.
Para los actos registrales relacionados con la adquisicin o transmisin de inmuebles, se considerar
como valor, el mayor entre el de adquisicin, el valor catastral y el valor que resulte del avalo practicado
por la autoridad fiscal o por persona autorizada por la misma. En el caso de que no se seale algn valor,
la autoridad proceder a tomar como referencia el valor catastral.
Cuando la adquisicin o transmisin se realice sobre una porcin de un inmueble o derecho, el valor que
se considerar para el pago de la cuota ser proporcional al porcentaje adquirido o transmitido.
En los casos en que las autoridades federales, o de las entidades federativas, o del Distrito Federal,
requieran las inscripciones de embargos, expedicin de certificados de libertad de gravamen, o cualquier
otro servicio necesario para la correcta continuacin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin, los
servicios se prestarn al momento de la solicitud, y los derechos correspondientes sern pagados
cuando concluya dicho Procedimiento y la propia autoridad ordene al contribuyente deudor el pago de
los gastos que se hayan originado, o en su caso, cuando sean sacados al remate los bienes respectivos;
salvo que el Procedimiento Administrativo de Ejecucin concluya por haber quedado sin efectos jurdicos
cuando as lo determine una resolucin administrativa o sentencia firme, caso en el cual, no habr lugar
al pago de derechos.
Las cuotas a que se refiere este artculo comprendern la bsqueda de antecedentes registrales.
ARTICULO 197.- Por la devolucin de documentos como resultado de la calificacin, ya sea que se
deniegue el asiento por causas insubsanables, o cuando no se cumpla con los requisitos exigidos en la
suspensin, se pagarn $455.00.
En los casos de devolucin de documentos a solicitud del interesado, siempre y cuando el documento no
haya entrado a calificacin, se pagar por concepto de derechos la cantidad de $223.00.
103
ARTICULO 198.- Por la expedicin de los documentos en que consten los actos que a continuacin se
relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las siguientes cuotas:
I. Certificado de libertad de existencia o inexistencia de gravmenes, limitaciones de dominio y
anotaciones preventivas nico $450.00
II. Informes o constancias solicitados por autoridades de la Federacin, de las entidades federativas,
municipios u organismos de ellos $835.00
No se generar el cobro de los derechos previstos en esta fraccin cuando la prestacin del servicio la
requieran el Poder Judicial de la Federacin y del Distrito Federal, as como el Ministerio Pblico Federal
y local, en el ejercicio de sus funciones.
III. Certificados de adquisicin o enajenacin de bienes inmuebles por un perodo de veinte aos a la
fecha de expedicin .. $404.00
IV. Certificado de no inscripcin de un bien inmueble, por cada perodo de cinco aos a partir del ao de
1871 .. $286.00
V. Por copia certificada de asientos registrales de un folio o de una partida de los libros . $1,111.00
En el caso de que la copia certificada a que refiere esta fraccin, exceda de 50 hojas, se cobrar por
cada hoja adicional . $9.40
VI. Por el certificado de inscripcin .. $1,111.00
Las cuotas a que se refiere este artculo comprendern la bsqueda de antecedentes registrales.
ARTICULO 199.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuacin se
I. Por otorgamiento de poderes, efectuados en un mismo folio ....................................................... $610.00
II. Por revocacin o renuncia de poderes, efectuados en un mismo folio ........................................ $610.00
I. Fianzas, contrafianzas u obligaciones solidarias con el fiador, para el slo efecto de comprobar la
solvencia del fiador, contrafiador u obligado solidario .. $835.00
II. Sustitucin de acreedor o deudor, modificaciones de plazo, intereses, garantas o cualquiera otras que
no constituyan novacin del contrato .. $835.00
III. Divisin de crdito, en cualquier caso y por cada inmueble, con excepcin de lo previsto por la
siguiente fraccin $286.00
IV. Por la individualizacin de gravmenes a que se refiere el artculo 2912 del Cdigo Civil, se pagar,
por la primera, la cuota que corresponda a la tarifa prevista en el artculo 196, fraccin I de este Cdigo,
y por cada anotacin subsecuente se pagar ..
$1,332.00
104
V. Por la anotacin de embargo de varios bienes, se pagar por el primero la cuota que corresponda a la
tarifa prevista en el artculo 196, fraccin I de este Cdigo, y por cada anotacin en folio que se derive de
la misma orden judicial, se pagar .. $1,332.00
VI. Por el asiento registral de la cancelacin de hipoteca, incluidos sus ampliaciones, convenios y
modificaciones, as como fianza o embargo, se pagar .. $1,332.00
ARTICULO 201.- Por la ratificacin de firmas ante el registrador, se pagarn por concepto de derechos
$59.00 por cada firma.
ARTICULO 202.- Por el registro de cada acto correspondiente al cumplimiento de la condicin,

cancelacin de la reserva de dominio o consolidacin de la propiedad, en cada caso $556.00.
relacionan, se pagarn por concepto de derechos las siguientes cuotas:
I. Por la constitucin del patrimonio familiar .. $556.00
II. Por la cancelacin del patrimonio familiar . $556.00
III. Por la anotacin del rgimen patrimonial del matrimonio y capitulaciones matrimoniales ... $556.00
IV. Se deroga.
V. Por la aplicacin de bienes por disolucin de sociedad conyugal exclusivamente a favor del cnyuge
que no sea titular registral . $1,111.00
relacionan, se pagarn las siguientes cuotas:
I. Actos, contratos, convenios o resoluciones judiciales o administrativas por los que se constituya un
fraccionamiento, se lotifique, relotifique, divida o subdivida un inmueble, por cada lote $835.00
II. Fusin, por cada lote . $835.00
III. Constitucin de rgimen de propiedad en condominio o sus modificaciones, por cada unidad . $835.00
En aquellos casos en que los actos regulados en el presente artculo se originen por la constitucin de un
polgono de actuacin y/o la aplicacin de un sistema de actuacin a los que se refieren los artculos 62 y
64 de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal, en los que intervenga el Gobierno del Distrito
Federal, quedarn exentos de los pagos previstos en las fracciones I, II y III de este artculo, siempre y
cuando exista autorizacin de la Procuradura Fiscal.
relacionan se pagar por concepto de derechos las siguientes cuotas:
I. Matrcula de comerciante persona fsica . $835.00
105
II. Constitucin o aumento de capital o inscripcin de crditos, de sociedades mercantiles comprendidas

en la Ley Federal para el Fomento de la Microindustria y la Actividad Artesanal . $556.00
III. De corresponsala mercantil, por su registro o cancelacin .. $835.00
relacionan, se pagarn las siguientes cuotas:
I. Fideicomisos de garanta que no incluyan inmuebles, por cada inscripcin . $1,332.00
II. Se deroga.
ARTICULO 207.- Por los actos que a continuacin se mencionan se pagarn derechos conforme a las
siguientes cuotas:
I. Depsito de testamentos olgrafos en el Archivo General de Notaras:
a). Si fueren hechos en los locales de las oficinas respectivas, en horas hbiles .. $835.00
b). Si fueren hechos en los locales de las oficinas respectivas, en horas inhbiles $1,222.00
c). Si fueren hechos fuera de los locales de las oficinas respectivas, en horas hbiles . $1,661.00
d). Si fueren hechos fuera de los locales de las oficinas respectivas, en horas inhbiles . $2,504.00
II. Depsito del escrito de Constitucin de la Sociedad de Convivencia en el Archivo General de Notarias
.. $59.00
III. Servicios de inspeccin en el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio de los avisos de
testamentos, se pagar el derecho de inscripcin en el registro de la propiedad:
a). Si se hace dentro de das y horas hbiles ................................................................................... $392.00
b). Si se hace en das y horas inhbiles ........................................................................................... $779.00
ARTICULO 208.- Por los servicios que preste el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente por la
expedicin de documentos que a continuacin se mencionan o bsqueda de antecedentes, se pagarn
derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. De la bsqueda de antecedentes registrales de un inmueble, persona moral o bien mueble, utilizando
los sistemas electrnicos, incluyendo el primer folio o imagen digitalizada . $405.00
II. Por la expedicin de constancia de antecedentes registrales se pagar por las primeras 20 hojas
$156.00 y $4.50 adicionales por cada hoja subsecuente.
III. Por conexin y servicio de vinculacin remota al Sistema Integral de Informtica Registral del Registro
Pblico de la Propiedad, se pagar una cuota anual de $25,943.00
IV. Por cada ejemplar del Boletn Registral en la fecha de su expedicin .. $38.00
106
V. Por la bsqueda oficial de antecedentes registrales de un inmueble, sobre la base del lote y manzana
registral, plano catastral o cualquier documento fehaciente aportado por el solicitante . $1,320.00
VI. Por la investigacin del tracto registral de un antecedente, folio o partida de libro, por cada perodo de
cinco aos $285.00
ARTICULO 209.- Para el cobro de los derechos que establece esta Seccin, cuando un mismo
documento origine dos o ms asientos, se causarn derechos por cada uno de ellos.
ARTICULO 210.- Para la integracin de jurado para el exmen correspondiente, se pagar un derecho
conforme a las siguientes cuotas:
I. Examen para aspirante de Notario ..... $3,122.00
II. Examen de oposicin para el ejercicio notarial ......................... $5,204.00
ARTICULO 211.- Por los servicios de guarda definitiva y revisin de los libros del protocolo de los
notarios pblicos, se pagar el derecho conforme a las cuotas que a continuacin se establecen:
I. Por la bsqueda en los ndices de protocolos Notariales, en el Archivo General de Notaras .. $674.00
II. Por la revisin y la certificacin de la razn de cierre, por libro $1,041.00
III. Por la recepcin para guarda definitiva en el Archivo General de Notaras, de cada decena de
protocolo ... $3,122.00
Cuando el apndice exceda de la decena, por cada libro adicional de apndice . $52.00
IV. Por la recepcin para guarda definitiva en el Archivo General de Notaras, de cada libro de registro de
cotejos .. $1,041.00
ARTICULO 212.- Por los servicios de registro, que preste la Direccin General Jurdica y de Estudios
Legislativos, el Archivo General de Notarias y el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, se
pagar una cuota por cada uno de los rubros que a continuacin se indican:
I. Patente de Aspirante a Notario y Corredor Pblico .. $3,122.00
II. Patente de Notario y Corredor Pblico .. $5,204.00
III. Sello y/o firma $1,999.00
IV. Convenios de Notarios y Corredores Pblicos $1,999.00
ARTICULO 213.- Por los servicios que preste el Archivo General de Notaras, se pagarn los mismos
derechos que para el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio establece esta Seccin.
ARTICULO 214.- Se exceptan de lo dispuesto en el artculo anterior, los siguientes servicios que se
pagarn con las cuotas que se indican:
107
I. Por las certificaciones de instrumentos o registros notariales en guarda del Archivo General de
Notaras, por cada instrumento o registro incluyendo su apndice $2,231.00
Se exceptan de lo dispuesto en la fraccin anterior:
a). Certificacin de instrumento que slo contenga testamento . $446.00
b). Certificacin de instrumento que slo contenga mandato o poderes $446.00
c). Certificacin de instrumento que slo contenga fe de hechos o declaraciones ante notario .. $446.00
d). Certificacin de instrumento que contenga tomos completos del apndice $625.00 por cada tomo
e). Certificacin de instrumento que solo contenga documento de Voluntad Anticipada .. $446.00
II. Cualquier anotacin marginal en un protocolo .... $59.00
III. Registro de avisos de testamentos pblicos abiertos, cerrados o simplificados, otorgados ante notarios
.. $59.00
Por el informe respecto al registro o depsito de testamentos o designaciones de tutor cautelar, que se
rindan a solicitud de jueces, notarios o partes interesadas . $1,111.00
IV. Por el asiento de la razn de haberse cumplido los requisitos legales de un instrumento notarial, que
practique el Archivo General de Notaras, incluyendo el asiento de notas marginales o complementarias y,
en su caso, la expedicin de testimonio o copia certificada del instrumento $2,231.00
V. Registro de avisos dados por notarios en el caso de designaciones de tutor cautelar $50.00
ARTICULO 215.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto de los Servicios del
Registro Pblico de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notaras, debern registrar el
concepto de cobro. Antes del 31 de enero, las autoridades fiscales remitirn a las del Registro Pblico de
la Propiedad y de Comercio, un informe de los ingresos por este servicio, correspondiente al ejercicio
fiscal del ao inmediato anterior, a efecto de que estas ltimas efecten una conciliacin entre los
servicios prestados y los ingresos percibidos.
Slo estarn exentos de pago los derechos establecidos en los artculos 196, 198, 204, 208, 209 y 213
previstos en esta Seccin, los bienes de dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de
dominio pblico de la Federacin.
Seccin Sexta
Del Registro Civil
ARTICULO 216.- Por los servicios que preste el Registro Civil se pagarn derechos conforme las cuotas
que a continuacin se establecen:
I. Inscripcin de matrimonio en los Juzgados del Registro Civil . $875.00
108
II. Inscripcin de tutela, adopcin, estado de interdiccin, declaracin de ausencia o presuncin de muerte
$174.00
III. Expedicin de constancia de inexistencia de registro de nacimiento, matrimonio o defuncin . $52.00
IV. Inscripcin de los hechos o actos del estado civil de los mexicanos en el extranjero .. $877.00
V. Por el divorcio a que se refiere el artculo 272 del Cdigo Civil para el Distrito Federal ... $875.00
VI. Expedicin de copias certificadas . $52.00 c/u
VII. Bsqueda de datos registrales de actas del estado civil, independientemente del resultado de la
bsqueda .. $52.00
VIII. Por otras inscripciones .. $174.00
No se pagar el derecho a que se refiere este artculo por la aclaracin de actas del Registro Civil, as
como por la inscripcin de nacimientos que se celebren en la oficina del Registro Civil, de matrimonios
celebrados colectivamente, ni por la inscripcin de defunciones.
ARTICULO 217.- Por las anotaciones marginales e inserciones en las actas del Registro Civil se pagar
el derecho por anotaciones en acta del Registro Civil conforme a las siguientes cuotas:
I. De cambio de rgimen patrimonial en el matrimonio . $1,757.00
II. De rectificacin de actas ... $428.00
III. De actas de defuncin de personas fallecidas fuera del Distrito Federal o en el extranjero $174.00
IV. De divorcio en el acta de matrimonio $174.00
V. Del levantamiento de una nueva acta de nacimiento por reasignacin sexo-genrica . $175.00
VI. De nulidad del acta del estado civil ... $163.00
VII. Por otras anotaciones e inserciones $163.00
Por las anotaciones marginales de reconocimiento y legitimacin de descendientes, no se pagar el
derecho a que se refiere este artculo.
ARTICULO 218.- Por los servicios que preste el Registro Civil fuera de sus oficinas se pagar el derecho
de extraordinarios del Registro Civil, conforme a las cuotas que a continuacin se establecen:
I. Por el registro de nacimientos .. $271.00
II. Por la celebracin de matrimonios .. $1,757.00
III. Por la autorizacin para que los jueces del Registro Civil celebren matrimonios fuera de la
circunscripcin territorial que les corresponda, independientemente de la cuota que seala la fraccin
anterior .. $3,619.00
109
IV. Por otros servicios . $2,296.00

No se pagar el derecho a que refiere la fraccin I de este artculo, por el registro de nacimiento que se
celebre fuera de la oficina del Registro Civil, cuando el menor por cuestiones de salud no pueda salir del
lugar donde ocurri el nacimiento.
Seccin Sptima
De los derechos por servicios de control vehicular
ARTICULO 219.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehculos particulares,
se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el refrendo para la vigencia anual de las placas de matrcula o para trmite de alta que comprende
la expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y calcomana:
a). Por el refrendo .. $303.00
b). Por el trmite de alta $515.00
II. Por la expedicin del permiso de carga ocasional, por siete das, para que un vehculo de uso particular
se destine temporalmente a fines de carga particular $74.00
III. Por expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de circulacin o calcomana:
a). Hasta por 30 das . $156.00
b). Hasta por 60 das . $312.00
IV. Por reposicin o renovacin de tarjeta de circulacin $229.00
V. Por cambio de propietario, carrocera, motor, domicilio y correccin de datos incluyendo la expedicin
de tarjeta de circulacin . $229.00
VI. Por trmite de baja de vehculo . $312.00
VII. Por cualquier otro permiso que conceda la autoridad no especificado en este artculo, que no exceda
de 90 das $229.00
VIII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones anteriores $229.00
IX. Por reposicin de calcomana $156.00
Tratndose de vehculos habilitados para personas con discapacidad y vehculos elctricos, los pagos de
contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones I, incisos a) y b); III, incisos a) y b), y IV,
tendrn una reduccin del 50%.
ARTICULO 220.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehculos del servicio
pblico, mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros y de carga, as como lo relacionado al
equipamiento auxiliar de transporte, excepto al servicio pblico de transporte individual de pasajeros, se
110
I. Por el otorgamiento de concesiones y permisos:

a). Concesin de Servicio Pblico de Transporte Colectivo de Pasajeros:
1. Por su otorgamiento, por cada vehculo que comprenda .. $29,181.00
2. Por su prrroga, por cada vehculo que comprenda .. $11,427.00
3. Por reposicin de ttulo-concesin .. $2,822.00
4. Por la cesin o transmisin de los derechos y obligaciones derivados de una concesin $7,525.00
b). Autorizacin de Servicio de Transporte Pblico Metropolitano de Pasajeros:
1. Por su otorgamiento, por cada recorrido de organizaciones y empresas de otras entidades $8,589.00
2. Por cada vehculo adicional de otras entidades que ingresen, por unidad ... $2,741.00
3. Por la vigencia anual, por cada vehculo $165.00
4. Por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas, por anualidad $371.00
5. Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de recorridos y bases para la prestacin
del servicio pblico colectivo metropolitano de pasajeros ... $594.00
c). Concesiones para el servicio pblico de transporte de carga en general:
1. Por su prrroga, por cada vehculo que comprenda .. $11,427.00
2. Por reposicin de ttulo concesin ... $2,822.00
3. Por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas . $371.00
4. Por el establecimiento de estacin de servicio .. $1,052.00
5. Por el establecimiento de caseta . $1,219.00
6. Por el otorgamiento de concesin de servicio pblico de transporte de carga en general ..... $14,696.00
d). Permiso:
1. Por su otorgamiento o prrroga, por cada vehculo que comprenda, por ao:
1.1. Transporte mercantil de pasajeros y de carga:
a). De valores . $1,373.00
b). De mensajera .. $1,373.00
c). De sustancias txicas o peligrosas $1,865.00
d). Especializado de pasajeros y carga y de turismo .. $1,584.00
111
e). Gras . $1,584.00

f). Transporte de pasajeros escolar y de personal ... $1,373.00
1.2. Transporte privado de pasajeros y de carga:
a). De una negociacin o empresa .. $1,373.00
b). De valores .. $1,373.00
c). De mensajera $1,373.00
d). De sustancias txicas o peligrosas $1,763.00
e). Especializado de pasajeros y carga, y de turismo .. $1,584.00
f). Transporte Privado Escolar .. $824.00
g). Transporte Privado de Personal $824.00
h). Transporte de Pasajeros Especializado $1,373.00
i). Transporte de Turistas en Circuitos Especficos . $16,903.00
j). Transporte de Pasajeros en Bicicletas o Motocicletas Adaptadas $548.00
k). Gras ... $1,584.00
2. Por su otorgamiento, para el establecimiento y operacin en equipamiento auxiliar del servicio de
transporte colectivo de pasajeros y por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas, por
anualidad . $932.00
3. Por la vigencia anual de recorrido, por cada vehculo . $489.00
4. Por reposicin del Permiso .. $1,839.00
5. Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de recorridos y bases para la prestacin
del servicio pblico de transporte colectivo de pasajeros, y de carga .. $563.00
II. Autorizacin y Registro:
1. Por el servicio de transporte de carga particular, por vehculo, por anualidad $818.00
2. Autorizacin especial para transporte de carga mercantil de mensajera en vehculos de ms de 3.5
toneladas .. $1,373.00
III. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y calcomana,
as como por su refrendo para la vigencia anual de las placas de matrcula:
a). Tratndose de vehculos de servicio pblico de transporte:
1. Por el trmite de alta .. $1,066.00
112
2. Por el refrendo $772.00

b). Tratndose de vehculos de servicio particular de transporte:
1. Por el trmite de alta . $1,010.00
2. Por el refrendo ... $732.00
c). Tratndose de servicio de transporte de carga:
1. Por el trmite de alta $1,066.00
2. Por el refrendo $772.00
IV. Por reposicin de placas, por cada una:
a). Vehculos de servicio pblico de transporte . $756.00
b). Vehculos de servicio particular de transporte . $627.00
c). Vehculos de servicio de transporte de carga .. $756.00
V. Por la expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de circulacin o calcomana, hasta por
sesenta das naturales .. $624.00
VI. Por la expedicin de permisos para circular con aditamentos a la carrocera ... $230.00
VII. Por reposicin de tarjeta de circulacin o calcomana .. $155.00
VIII. Por cambio de carrocera, motor o domicilio y correccin de datos, incluyendo la expedicin de nueva
tarjeta de circulacin .. $120.00
IX. Por sustitucin de vehculos del servicio pblico de transporte de pasajeros o del servicio de
transporte de carga, en todas sus modalidades, por vehculo $230.00
X. Por la vigencia anual de la concesin o permiso y la revista . $1,380.00
XI. Por el trmite de baja de vehculo o la suspensin provisional de la prestacin del servicio hasta por
un ao .. $396.00
XII. Por la autorizacin de cesin de derechos de concesin, por cada vehculo que comprenda
$8,164.00
XIII. Por la autorizacin a centros de capacitacin para impartir los cursos a transportistas de pasajeros y
de carga y a clnicas para aplicar la evaluacin mdica integral .. $3,965.00
XIV. Registro de organizaciones y empresas de concesionarios y permisionarios del transporte pblico de
pasajeros colectivo y de carga . $3,965.00
XV. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones anteriores $230.00
ARTICULO 221.- Para efectos del artculo anterior, tratndose de vehculos habilitados para personas
con discapacidad y vehculos elctricos, los pagos de contribuciones o derechos a que se refieren las
113
fracciones I, inciso a) nmeros 1, 2 y 3 ; inciso b), nmeros 1, 2, 3 y 4; inciso c) nmeros 1, 2, 3, 4 y 5;

inciso d) nmeros 1, 2, 3, 4 y 5; II, nmeros 1 y 2; III, inciso a) nmeros 1 y 2; inciso b) nmeros 1 y 2;
inciso c) nmeros 1 y 2; IV, inciso a), b) y c), V; VII; IX; X y XI tendrn una reduccin del 75%.
ARTICULO 222.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehculos de servicio
pblico de transporte individual de pasajeros (taxi), se pagarn las cuotas siguientes:
I. Concesin de Servicio Pblico de Transporte Individual de Pasajeros:
a). Por su otorgamiento, por cada vehculo que comprenda . $29,181.00
b). Por su prrroga, por cada vehculo que comprenda .. $6,070.00
c). Por reposicin de ttulo concesin . $2,816.00
d). Por la autorizacin de cesin de derechos de concesin .. $7,329.00
e). Por la cesin o transmisin de los derechos y obligaciones derivados de una concesin ... $7,041.00
II. Permiso para el establecimiento de equipamiento auxiliar de transporte en sitios, bases y mdulos de
encierro . $1,050.00
a). Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de bases de servicio . $563.00
III. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y calcomana,
as como por su refrendo para la vigencia anual de las placas de matrcula:
a). Por el trmite de alta $1,065.00
b). Por el refrendo .. $771.00
IV. Por reposicin de placas, por cada una .. $769.00
V. Por la expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de circulacin o calcomana, hasta por
sesenta das naturales . $623.00
VI. Por la expedicin de permisos para circular con aditamentos a la carrocera .. $228.00
VII. Por reposicin de tarjeta de circulacin o calcomana . $156.00
VIII. Por cambio de carrocera, motor o domicilio y correccin de datos, incluyendo la expedicin de nueva
tarjeta de circulacin . $121.00
IX. Por sustitucin de vehculos de servicio pblico de transporte individual de pasajeros, por vehculo
$230.00
X. Por la vigencia anual de la concesin y la revista $1,180.00
XI. Por el trmite de baja de vehculo y suspensin provisional de la prestacin del servicio hasta por un
ao $467.00
XII. Por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas, por anualidad . $964.00
114
XIII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones anteriores $230.00
XIV. Registro de organizaciones y empresas de concesionarios y permisionarios del transporte pblico
individual de pasajeros .. $3,965.00
XV. Por la autorizacin de modificacin de cromtica oficial de vehculos del transporte pblico de taxi,
por cada unidad . $964.00
Tratndose de vehculos habilitados para personas con discapacidad y vehculos elctricos, los pagos de
contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones I, incisos a), b), c) y d); II, IV, V, VII, IX, X, XI,
XII y XV tendrn una reduccin del 75%.
ARTICULO 223.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a remolques, se pagar
el derecho conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placa y tarjeta de circulacin . $908.00
II. Por refrendo para vigencia anual de placa .................................................................................. $322.00
III. Por la expedicin de permiso para circular sin placa o tarjeta de circulacin por sesenta das .. $311.00
IV. Por reposicin de tarjeta de circulacin $156.00
V. Por cambio de propietario o domicilio, incluyendo la expedicin de nueva tarjeta de circulacin
.. $121.00
VI. Por el trmite de baja .. $257.00
VII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones anteriores $249.00
ARTICULO 224.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a motocicletas y
motonetas, se pagarn las siguientes cuotas:
II. Por refrendo para vigencia anual de placa .................................................................................. $249.00
III. Por reposicin de tarjeta de circulacin $156.00
IV. Por cambio de propietario o domicilio y correccin de datos, incluyendo la expedicin de nueva tarjeta
de circulacin . $121.00
V. Por la expedicin de permiso para circular sin placa o tarjeta de circulacin por treinta das . $156.00
VI. Por el trmite de baja de vehculo . $257.00
VII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones anteriores . $121.00
ARTICULO 225.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto de bicicletas y
motocicletas adaptadas, se pagarn las siguientes cuotas:
115
II. Por el refrendo para la vigencia anual de placas $97.00
III. Por reposicin de tarjeta de circulacin $262.00
IV. Por reposicin de placa, derivada de prdida . $823.00
V. Por reposicin de placa, derivada de mutilacin o deterioro $311.00
VI. Por cambio de propietario o domicilio, incluyendo la expedicin de nueva tarjeta de circulacin
$262.00
VII. Por la expedicin de permiso para circular sin placa o tarjeta de circulacin ... $294.00
VIII. Por el trmite de baja $161.00
IX. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones anteriores . $212.00
ARTICULO 226.- El pago de los derechos a que se refieren los artculos 219, fracciones IV y VI, 220,
fraccin XII, 222, fracciones IV y XII, 223, fraccin VI, 224, fracciones III y VI y 225, fracciones IV y VIII,
no causarn gravamen alguno si se deriva de delito, acreditndolo en el acta de denuncia previamente
presentados ante la autoridad competente.
ARTICULO 227.- Los derechos por refrendo para vigencia de placas y, en su caso, de tarjeta de
circulacin de vehculos de uso particular, del servicio pblico, mercantil, privado y particular de
transporte de pasajeros, los remolques, motocicletas y motonetas, debern pagarse conjuntamente en los
mismos plazos establecidos en este ordenamiento, as como en la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos, en las formas oficiales aprobadas.
ARTICULO 228.- Por la expedicin o refrendo de placas de demostracin:

a). Por la expedicin ...................................................................................................................... $1,252.00
b). Por el refrendo ........................................................................................................................... $972.00
ARTICULO 229.- Por los servicios relacionados con licencias y permisos para conducir vehculos, se
I. Por expedicin o reposicin de permiso para conducir vehculos particulares, con vigencia nica
$310.00
II. Por licencia tipo A para conducir vehculos particulares y motocicletas $604.00
III. Por licencia tarjetn tipo "B" para conducir taxis, por su expedicin y renovacin:
a). Por dos aos . $751.00
b). Por tres aos .. $1,129.00
116
IV. Por licencia tarjetn tipo "C" para conducir vehculos de transporte de pasajeros por expedicin y
renovacin:
a). Por dos aos ............................................................................................................................ $1,088.00
b). Por tres aos ............................................................................................................................ $1,634.00
V. Por licencia tarjetn tipo D para conducir vehculos de transporte de carga, por expedicin y
renovacin:
a). Por dos aos ............................................................................................................................ $1,088.00
b). Por tres aos ............................................................................................................................ $1,634.00
VI. Por licencia tarjetn tipo E para conducir vehculos de transporte especializado, por expedicin y
renovacin:
a). Por dos aos ............................................................................................................................ $1,088.00
b). Por tres aos ............................................................................................................................ $1,634.00
VII. Por reposicin de las licencias a que se refieren las fracciones anteriores, se cobrarn las mismas
cuotas que se prevn para la expedicin de las mismas.
VIII. Por certificacin de expedicin de licencia ................................................................................ $137.00
IX. Por expedicin de antecedente de licencia o permiso .................................................................$137.00
ARTICULO 230.- Por el servicio de gra que se preste como consecuencia de la comisin de
infracciones a las disposiciones en materia de trnsito y vialidad, o bien, a solicitud de los conductores de
vehculos, los propietarios de los mismos pagarn las siguientes cuotas:
I. Cuando se preste el servicio con vehculos cuya capacidad de arrastre sea de hasta 3.5 toneladas
.. $529.00
II. Cuando se preste el servicio con vehculos cuya capacidad de arrastre sea mayor a 3.5 toneladas
$1,056.00
III. Por el servicio de retiro de candado inmovilizador que se utiliza en los casos a que se refiere el artculo
13 del Reglamento de Trnsito Metropolitano, los propietarios de los vehculos pagarn una cuota de
.. $180.00
IV. Por el servicio de retiro de candado inmovilizador colocado por estacionarse en los lugares y rampas
designados para personas con discapacidad, los propietarios de los vehculos pagarn una cuota de
$816.00
El derecho a que se refiere este artculo se causar por la sola prestacin del servicio, con independencia
de las sanciones administrativas que procedan.
En caso de que las autoridades fiscales del Distrito Federal, requieran el servicio de gra para el traslado
de vehculos embargados dentro del procedimiento administrativo de ejecucin a los almacenes o lugares
de resguardo, los servicios se prestarn en el momento de la solicitud y los derechos correspondientes
sern pagados cuando concluya dicho procedimiento y la propia autoridad ordene al contribuyente
117
deudor el pago de los gastos que se hayan originado, o en su caso, cuando sean sacados a remate
dichos vehculos.
ARTICULO 231.- Por el servicio de almacenaje de cualquier tipo de vehculo, se pagar por cada da un
derecho, a partir del da siguiente en que entre el vehculo de $55.00, en tanto los propietarios no los
retiren.
Si transcurridos dos meses de que el vehculo qued a disposicin del propietario ste no lo retira, las
autoridades fiscales procedern a determinar el crdito fiscal adeudado hasta esa fecha y lo notificarn
mediante publicacin que se haga por una sola vez en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y en por lo
menos en algn peridico de circulacin del Distrito Federal, en la que se sealarn las caractersticas
del vehculo.
La erogacin por el concepto a que se refiere el prrafo anterior ser a cargo del propietario del vehculo
y tendr el carcter de crdito fiscal.
Si al mes siguiente a la publicacin, no se presenta el propietario del vehculo a pagar o garantizar el
crdito fiscal adeudado, se iniciar el procedimiento administrativo de ejecucin, trabndose embargo
sobre el vehculo y se proceder, en su caso, al remate del mismo, en trminos de lo dispuesto en
Captulo I, Ttulo Primero, del Libro Tercero de este Cdigo.
Los propietarios de los vehculos a que se refiere este artculo y el anterior, slo podrn retirarlos una vez
cubierto el monto de los derechos a su cargo.
Quedan exceptuados del cobro de los derechos previstos en este artculo, los propietarios de vehculos
cuyo almacenaje se origine por encontrarse a disposicin del Agente del Ministerio Pblico o de la
autoridad judicial penal del Distrito Federal.
ARTICULO 232.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto de los derechos por
servicios de control vehicular, debern registrar el concepto de cobro. Antes del 31 de enero, las
autoridades fiscales remitirn a las de transportes y vialidad, un informe de los ingresos por este servicio,
correspondiente al ejercicio fiscal del ao inmediato anterior, a efecto de que estas ltimas efecten una
conciliacin entre los servicios prestados y los ingresos percibidos.
Seccin Octava
De los servicios de alineamiento y sealamiento de nmero oficial y de expedicin de constancias
de zonificacin y de uso de inmuebles
ARTICULO 233.- Por los servicios de alineamiento de inmuebles sobre la va pblica, se pagar el
derecho de alineamiento de inmuebles conforme a una cuota de $32.00 por cada metro de frente del
inmueble.
Estn exentos del pago de los derechos previstos en este artculo, los inmuebles de dominio pblico del
Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin.
ARTICULO 234.- Por los servicios de sealamiento de nmero oficial de inmuebles se pagar el derecho
por nmero oficial conforme a una cuota de $208.00.
118
No se pagar el derecho que establece el prrafo anterior, cuando las autoridades competentes del
Distrito Federal, ordenen el cambio de nmero.
Estn exentos del pago de derechos establecidos en este precepto, los bienes de dominio pblico del
Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin.
ARTICULO 235.- Por los servicios de expedicin de certificados, licencias, estudios y dictamen que a
continuacin se indican, se cubrirn por concepto de derechos, las siguientes cuotas:
I. Por certificado de acreditacin de uso del suelo por derechos adquiridos, por cada uno .. $1,041.00
II. Por el dictamen de estudio de impacto urbano que efecte la autoridad competente, modificacin o su
prrroga:
a). En los proyectos de vivienda que tengan ms de 10,000 metros cuadrados de construccin
. $2,175.00
b). En los proyectos que incluyan oficinas, comercios, industrias, servicios o equipamientos, por ms de
5,000 metros cuadrados de construccin, as como las estaciones de servicio de combustibles y
crematorios $4,344.00
III. Por certificado nico de zonificacin de uso del suelo . $826.00
IV. Dictamen de informe preliminar .. $2,166.00
Tratndose de estudios y dictmenes de incremento de densidad, relacionados con viviendas de inters
social, no se estar obligado al pago de los derechos correspondientes.
Seccin Novena
De los derechos sobre las concesiones de inmuebles
ARTICULO 236.- Por el otorgamiento de concesiones para el uso o goce de inmuebles del dominio
pblico del Distrito Federal, se pagar anualmente, por cada uno, el derecho de concesin de inmuebles
conforme a una cuota de $978.00.
Tratndose de inmuebles que se destinen a uso agrcola, ganadero, pesquero o silvcola, la cuota a que
se refiere el prrafo anterior se reducir en un 50%.
Este derecho se pagar independientemente del que corresponda conforme a la Seccin Segunda,
Captulo X, Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo.
Seccin Dcima
De los derechos por servicios de almacenaje
ARTICULO 237.- Por los servicios de almacenaje de bienes en bodegas o locales proporcionados por el
Distrito Federal, distintos a los sealados en el artculo 231 de este Cdigo, se pagar el derecho de
almacenaje, conforme a las siguientes cuotas:
119
I. Cuando los bienes ocupen hasta tres metros cuadrados de superficie y hasta tres metros de altura, por
da ........................................................................................................................................................ $7.50
II. Por cada metro o fraccin que exceda de la superficie o de la altura mencionada, por da
............................................................................................................................................................... $3.50
El derecho de almacenaje se pagar a partir del da siguiente a la fecha de ingreso de los bienes en las
bodegas o locales, excepto cuando se trate de bienes que habiendo sido embargados o decomisados y
almacenados hubiesen sido rematados por autoridad administrativa o judicial, en cuyo caso, el derecho
se pagar a partir del dcimo primer da siguiente a la fecha en que se hubiere fincado el remate.
No se pagar el derecho de almacenaje cuando los bienes almacenados sean propiedad del Distrito
Federal. El derecho establecido en este artculo se pagar por perodos de diez das vencidos.
Seccin Dcima Primera

De los derechos por servicio de publicaciones
ARTICULO 238.- Por los servicios de publicaciones, que preste el Distrito Federal, se pagar el derecho
de publicaciones conforme a las siguientes cuotas:
I. Publicaciones en el Boletn Judicial:
a). Hasta 80 palabras ......................................................................................................................... $31.00
b). Hasta 120 palabras ....................................................................................................................... $46.00
c). Hasta 160 palabras ........................................................................................................................ $59.00
d). Hasta 200 palabras ....................................................................................................................... $75.00
e). Por mayor nmero, adems de la cuota anterior por cada palabra ............. $0.30
II. Publicaciones en la Gaceta Oficial del Distrito Federal:
a). Por plana entera ....................................................................................................................... $1,461.00
b). Por media plana .......................................................................................................................... $786.00
c). Por un cuarto de plana ................................................................................................................ $489.00
III. Publicaciones urgentes en la Gaceta Oficial del Distrito Federal:
a). Por plana entera ......... $3,058.00
b). Por media plana ..... $1,642.00
c). Por un cuarto de plana ....... $1,022.00
Para los efectos de la presente fraccin se consideran publicaciones urgentes aquellas que sean
realizadas dentro de los 3 das siguientes a la presentacin de la solicitud respectiva.
120
ARTICULO 239.- No se pagar el derecho de publicaciones a que se refiere el artculo anterior por las
publicaciones en el boletn judicial ordenadas por las dependencias de la Administracin Pblica del
Distrito Federal y las relativas a asuntos que se tramiten por la Defensora de Oficio del Ramo Civil
cuando la parte que sta patrocine y a quien interese la publicacin sea persona de escasos recursos
econmicos. Tampoco se pagarn por las publicaciones que ordene el poder judicial y tribunales
administrativos del Distrito Federal, salvo que se trate de publicaciones relacionadas con un asunto en
particular en los que el derecho pueda ser cobrado a la parte interesada.
Asimismo, no se pagar el derecho de publicaciones en la Gaceta Oficial del Distrito Federal cuando
sean ordenadas por las dependencias de la Administracin Pblica del Distrito Federal, salvo que se trate
de publicaciones ordenadas en inters de un particular, ni las que ordene la Suprema Corte de Justicia de
la Nacin, tratndose de resoluciones emitidas en procedimiento de accin de inconstitucionalidad o de
controversias constitucionales en que haya sido parte algn rgano de gobierno del Distrito Federal.
Seccin Dcima Segunda

De las cuotas de recuperacin por la prestacin de servicios mdicos
ARTICULO 240.- Las personas fsicas que utilicen los servicios mdicos que presta el Distrito Federal
pagarn derechos, los que tendrn el carcter de cuotas de recuperacin del costo de los servicios y en
ningn caso excedern del 70% de dicho costo conforme al Tabulador de Cobro de Derechos que la
Secretara publique en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
El monto de las cuotas citadas, se determinar atendiendo a las condiciones socioeconmicas del
contribuyente, establecindose al efecto en el Tabulador de Cobro la clasificacin de los mismos en
tantas categoras como sea necesario.
Quedan exceptuadas del pago de dichas cuotas, las personas cuyos ingresos sean hasta una vez el
salario mnimo general de la zona econmica a que corresponda el Distrito Federal, vigente en el
momento de la prestacin del servicio.
La autoridad competente elaborar y aprobar los dictmenes por virtud de los cuales se establezcan las
condiciones socioeconmicas de las personas que se mencionan en este artculo.
Seccin Dcima Tercera

De los derechos por servicios de demolicin
ARTICULO 241.- Por los servicios de demolicin que preste el Distrito Federal se pagarn derechos
equivalentes a la erogacin que ste deba hacer por cada metro cuadrado de construccin demolida.
Seccin Dcima Cuarta

De los derechos de registro de modificaciones a los programas parciales o delegacionales de
desarrollo urbano
ARTICULO 242.- Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano de las
modificaciones y cambios de uso del suelo, dictmenes de homologacin de uso del suelo no
especificados, constitucin de polgonos de actuacin, aplicacin del sistema de transferencia de
potencialidades de desarrollo urbano y determinacin del lmite de zonas sealados en los Programas
Delegacionales y Parciales de Desarrollo Urbano, efectuados a solicitud de los propietarios de los predios
121
o inmuebles involucrados, se cubrirn los derechos de inscripcin ante la Tesorera, conforme a una
cuota de 4 al millar, en la forma descrita a continuacin:
Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano de las modificaciones a los
Programas Delegacionales o Parciales de Desarrollo Urbano, con fundamento en el artculo 41 de la Ley de
Desarrollo Urbano del Distrito Federal, efectuadas a solicitud de particulares propietarios de los predios o
inmuebles involucrados, se cubrirn los derechos correspondientes ante la Tesorera, conforme a una cuota
de 4 al millar, que se aplicar sobre el valor comercial por m de la superficie del predio cuyo uso haya sido
modificado, con base en el avalo comercial elaborado por la persona autorizada o registrada ante la
autoridad fiscal.
Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano de los cambios de uso del
suelo a los Programas Delegacionales o Parciales de Desarrollo Urbano, de conformidad con el artculo 42 de
la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal, efectuados a solicitud de particulares propietarios de los
predios o inmuebles involucrados, se cubrirn los derechos correspondientes ante la Tesorera, conforme a
una cuota de 4 al millar, que se aplicar sobre el valor de la superficie del predio cuyo uso haya sido
cambiado, ya sea a travs de un avalo, o bien, por la determinacin del valor de los inmuebles sealada en el
ltimo prrafo de este artculo.
Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano de los dictmenes de
homologacin de uso del suelo no especificados en las tablas de uso del suelo de los Programas
Delegacionales o Parciales de Desarrollo Urbano, realizados conforme al artculo 50 del Reglamento Interior,
efectuados a solicitud de particulares propietarios de los predios o inmuebles involucrados, se cubrirn los
derechos correspondientes ante la Tesorera, conforme a una cuota de 4 al millar, que se aplicar sobre el
valor comercial por m2 de la superficie del predio cuyo uso haya sido homologado, con base en el avalo
comercial elaborado por la persona autorizada o registrada ante la autoridad fiscal.
Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano de la constitucin de
polgonos de actuacin realizados con fundamento en los artculos 76 y 78 de la Ley de Desarrollo Urbano del
Distrito Federal, efectuados a solicitud de particulares propietarios de los predios o inmuebles involucrados, se
cubrirn los derechos correspondientes ante la Tesorera, conforme a una cuota de 4 al millar, que se aplicar
sobre el valor comercial por m2 de la superficie del (los) predio(s) que integre(n) al polgono, con base en el
(los) avalo(s) comercial(es) elaborado(s) por la persona autorizada o registrada ante la autoridad fiscal.
Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano de la aplicacin del Sistema
de Transferencia de Potencialidades de Desarrollo Urbano, realizado de conformidad con el artculo 85 de la
Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal, efectuado a solicitud de particulares propietarios de los predios
o inmuebles receptores, se cubrirn los derechos correspondientes ante la Tesorera, conforme a una cuota
de 4 al millar, que se aplicar nicamente sobre el valor comercial de los m2 a adquirir, con base en el avalo
elaborado por la Direccin de Avalos, dependiente de la Direccin General del Patrimonio Inmobiliario del
Gobierno del Distrito Federal.
Por la inscripcin de la determinacin del lmite de zonas de los Programas Delegacionales y Parciales de
Desarrollo Urbano, efectuada a solicitud de los propietarios de los predios afectados por los Programas
de Desarrollo Urbano conforme a una cuota de 4 al millar que se aplicar nicamente sobre el valor de la
superficie del inmueble cuyo uso haya sido cotejado y verificado.
Para la determinacin del valor de los inmuebles, como excepcin a lo dispuesto en el artculo 22 de este
Cdigo, los contribuyentes podrn aplicar los procedimientos y lineamientos tcnicos de valuacin
inmobiliaria.
Cuando en la constitucin de un polgono de actuacin y/o la aplicacin de un sistema de actuacin en
trminos de lo previsto en los artculos 76 y 78 de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal tenga
participacin el Gobierno del Distrito Federal, quedar exento del pago a que se refiere el prrafo quinto
122
del presente artculo, as como de la obligacin contenida en el artculo 64, fraccin III, de la Ley de
Desarrollo Urbano del Distrito Federal, siempre y cuando exista autorizacin de la Procuradura Fiscal.
Seccin Dcima Quinta

De los derechos por los servicios de recoleccin y recepcin de residuos slidos
ARTICULO 243.- Por los servicios de recoleccin, recepcin y disposicin final de residuos slidos que
generen los establecimientos mercantiles, empresas, fbricas, comerciantes en va pblica, tianguis y
mercados sobre ruedas, mercados pblicos, centros de abasto, grandes concentraciones comerciales,
industrias y similares, as como las dependencias y entidades federales, generadoras de residuos slidos
en alto volumen que presta el Gobierno del Distrito Federal, se pagarn los derechos correspondientes
por cada kilogramo que exceda los 50 kilogramos, conforme a las siguientes cuotas:
I. Por servicio de recoleccin:
a). De residuos slidos urbanos separados, por cada kilogramo, excepto poda................................. $1.05
b). De residuos de poda, por cada kilogramo .................................... $1.92
c). De residuos de manejo especial, por cada kilogramo, excepto construccin ......................... $2.71
d). De residuos de construccin, en vehculos registrados y autorizados, por cada kilogramo ....... $0.52
II. Por servicio de recepcin:
a). En estaciones de transferencia, por cada kilogramo de residuos slidos urbanos separados, excepto
poda ...................................................................................................... $0.61
b). En estaciones de transferencia, por cada kilogramo de residuos slidos de poda ................. $1.21
c). En centros de compostaje registrados y autorizados, por cada kilogramo de residuos orgnicos y/o de
poda ..... $1.22
III. Por el servicio de recepcin de residuos de la construccin:
a). En estaciones de transferencia, por cada kilogramo ........... $0.35
b). En sitio de disposicin final autorizado, por cada kilogramo ... $0.11
IV. Por el servicio de recepcin de residuos slidos urbanos separados en sitios de disposicin final, por
cada kilogramo, excepto poda ............................................................................................................. $0.26
V. Por el servicio de recepcin de residuos no peligrosos de manejo especial en sitios de disposicin
final, por cada kilogramo ... $0.52
Para los efectos de estos derechos se considerarn residuos de manejo especial aquellos establecidos
en la legislacin aplicable.
El servicio de recepcin de residuos slidos no peligrosos se prestar siempre que no se encuentren
mezclados con residuos peligrosos.
123
El pago de estos derechos se har previamente a la recoleccin o a la recepcin de los residuos,

debiendo enterarse por periodos quincenales dentro de los primeros cinco das correspondientes a cada
periodo por el que deba efectuarse el pago ante las oficinas autorizadas por la autoridad fiscal, salvo los
casos que autorice la Secretara.
En el caso en que el monto de los derechos causados resulte superior al efectuado conforme a las
estimaciones realizadas por el contribuyente, se pagarn las diferencias con los recargos que
correspondan conforme al artculo 42 de este Cdigo, dentro de los primeros cinco das siguientes al mes
de causacin del derecho.
Cuando los comerciantes en va pblica, tianguis y mercados sobre ruedas, mercados pblicos y centros
de abasto celebren convenios con la autoridad competente para el depsito de la fraccin orgnica de
los residuos slidos urbanos generados en alto volumen, excepto aquellos de manejo especial, y realicen
el traslado de dichos residuos por cuenta propia a los centros de compostaje o de procesamiento de
residuos urbanos orgnicos autorizados por la Secretara de Obras y Servicios quedarn exentos del
pago a que se refiere la fraccin II del presente artculo.
La Secretara de Finanzas celebrar convenios con los rganos Poltico-Administrativos a efecto de que
una vez determinado el monto mensual recaudado por concepto de los derechos que se detallan en este
artculo, participe con el 50% del recurso recaudado a las Delegaciones, mismas que lo destinarn a la
adquisicin de insumos utilizados en la prestacin del servicio de limpia.
ARTICULO 244.- Por el pago de las autorizaciones y registro a establecimientos mercantiles y de

servicios relacionados con la recoleccin, manejo, tratamiento, reutilizacin, reciclaje y disposicin final
de residuos slidos, se pagar:
I. Por registro . $5,493.00
II. Por renovacin ...$1,041.00
III. Por registro de unidad de transporte de residuos slidos....... $52.00
Seccin Dcima Sexta

De los derechos por el control de los servicios privados de seguridad
ARTICULO 245.- Por el otorgamiento de permisos, licencias y autorizaciones, por un ao, para prestar
servicios o realizar actividades de seguridad privada en el Distrito Federal, as como por su revalidacin,
conforme a lo establecido en la legislacin de la materia para el Distrito Federal, se pagarn derechos de
acuerdo a las cuotas que a continuacin se establecen:
a). Permisos:
I. Seguridad y proteccin personal $10,924.00
II. Vigilancia y proteccin de bienes .. $10,317.00
III. Custodia, traslado y vigilancia de bienes o valores ... $12,138.00
IV. Localizacin e informacin de personas y bienes ... $9,711.00
124
V. Actividades inherentes a la seguridad privada .. $9,226.00

Por la revalidacin anual de los permisos a que se refiere este inciso, se cobrar el mismo monto que se
pag por su expedicin.
b). Licencias tipos "A" o "B", para la prestacin de servicios de seguridad privada a terceros . $243.00
Por la reposicin de las licencias a que se refiere el inciso anterior . $163.00
c). Autorizaciones a personas fsicas o morales, para que realicen actividades de seguridad privada
$3,642.00
Por la revalidacin anual de las autorizaciones a que se refiere este inciso, se pagar el mismo monto
que se pag por su otorgamiento.
En los casos en que las empresas a que este artculo se refiere, soliciten una modificacin o ampliacin
de los servicios autorizados, se aplicarn las cuotas sealadas en las fracciones anteriores, para cada
uno de los supuestos sealados.
ARTICULO 246.- Por la expedicin de la constancia de informacin, registro, folio o certificacin que
proporcione el registro de servicios de seguridad privada, se pagarn derechos por $221.00
ARTICULO 247.- Por la expedicin de la constancia de certificacin de aptitud, idoneidad y confiabilidad,

para prestar servicios o realizar actividades de Seguridad Privada, se pagar la cantidad de $363.00
Seccin Dcima Sptima

De los derechos por la prestacin de otros servicios
ARTICULO 248.- Tratndose de los servicios que a continuacin se enumeran que sean prestados por
cualquiera de las autoridades administrativas y judiciales del Distrito Federal y por la Procuradura
General de Justicia del Distrito Federal, se pagarn derechos conforme a las cuotas que para cada caso
se indican, salvo en aquellos que en otros artculos de este Captulo se establezcan cuotas distintas:
I. Expedicin de copias certificadas:
a). Heliogrficas de plano ................................................................................................................. $252.00
b). De planos en material distinto al inciso anterior .. $254.00
c). De documentos, por cada pgina tamao carta u oficio $8.50
d). Expedicin de copias simples de los documentos mencionados en los incisos a) y b) $196.00
II. Expedicin de copias simples o fotostticas de documentos, tamao carta u oficio, excepto los que
obren en autos de los rganos judiciales del Distrito Federal y en Agencias del Ministerio Pblico del
Distrito Federal:
a). Copia simple o fotosttica, por una sola cara . $2.00
125
b). Copia simple o fotosttica en reduccin o ampliacin, por una sola cara .. $2.00
III. Por reposicin de constancia o duplicado de la misma $37.00
IV. Compulsa de documentos, por pgina . $6.50
V. Por la bsqueda de documento original en los archivos oficiales ... $57.00
VI. Legalizacin de firma y sello de documento pblico . $67.00
VII. Apostilla en documento pblico $67.00
VIII. Constancia de adeudos . $120.00
IX. Informe de adeudos $53.00
X. Por certificaciones de no adeudo de contribuciones . $60.00
XI. Por certificaciones de pagos a partir del nmero de cuenta, placa o registro de contribuyente .. $60.00
XII. Por cualquier otra certificacin o expedicin de constancias distintas a las sealadas en las fracciones
anteriores . $120.00
XIII. Por autorizacin para la prctica de avalos para efectos fiscales:
a). Por la autorizacin a personas morales cuyo objeto sea la realizacin de avalos .. $11,194.00
b). Por la revalidacin multianual de la autorizacin a que se refiere el inciso anterior:
1. Por un ao $5,970.00
2. Por dos aos $11,641.00
3. Por tres aos . $17,015.00
c). Por la autorizacin a corredores pblicos . $6,219.00
d). Por la revalidacin anual de la autorizacin a corredores pblicos .. $3,284.00
e). Por el registro como perito valuador para auxiliar en la prctica de avalos $4,975.00
f). Por la revalidacin anual del registro a que se refiere el inciso anterior ... $2,985.00
g). Por el registro como perito valuador independiente en la practica de avalos .. $9,950.00
h). Por la revalidacin anual del registro a que se refiere el inciso anterior .. $5,522.00
i). Por el examen de materia de valuacin inmobiliaria $3,851.00
XIV. Se deroga.
XV. Por la tramitacin de la constitucin de la sociedad de convivencia incluido la ratificacin y el registro
. $52.00
126
XVI. Por los servicios que presta la Direccin General Jurdica y de Gobierno del rgano Poltico
Administrativo respecto de las modificaciones y/o terminacin de la sociedad de convivencia se pagar
conforme a lo siguiente:
a). Inscripcin de modificacin y adicin a la sociedad de convivencia . $1,757.00
b). Registro del aviso de terminacin de la sociedad de convivencia $1,757.00
Las certificaciones a que se refiere la fraccin X de este artculo, se emitirn previo ejercicio de las
facultades de comprobacin de la autoridad fiscal y a peticin del contribuyente.
La cuota indicada en la fraccin XI de este artculo, comprender la totalidad de los registros de pago que
se contengan en el sistema computarizado de la Secretara, por nmero de cuenta, placa o registro.
Cuando por causas no imputables a los solicitantes de algunos de los servicios a que se refiere este
Captulo fuere necesario reponer o modificar algn registro, documento o trmite, no se pagarn los
derechos correspondientes a la reposicin o modificacin.
No se generar el cobro de los derechos previstos en las fracciones I y II del presente artculo, cuando la
prestacin del servicio la requieran las autoridades administrativas y judiciales del Distrito Federal, as
como la Procuradura General de Justicia del Distrito Federal, para llevar a cabo acciones de
colaboracin en la defensa de los intereses del Gobierno del Distrito Federal, o bien, se trate de asuntos
de carcter oficial que impliquen trmites vinculados con los mismos, y por ende, se requiera informacin
o documentacin para el cabal cumplimiento de sus funciones.
Los derechos a que se refiere el inciso c) de la fraccin I de este artculo, y que sean generados por los
servicios que presta el Tribunal, sern destinados al mismo, como ampliacin lquida de su presupuesto,
los cuales debern aplicarse ntegramente a la imparticin de justicia.
ARTICULO 249.- Por la expedicin en copia certificada, simple o fotosttica o reproduccin de

informacin pblica, derivada del ejercicio del derecho de acceso a la informacin pblica, se debern
pagar las cuotas que para cada caso se indican a continuacin:
I. De copia certificada, por una sola cara $4.00
II. De versin pblica, por una sola cara $1.50
III. De copia simple o fotosttica, por una sola cara $1.50
IV. De planos . $78.00
V. De discos flexibles de 3.5 ... $16.00
VI. De discos compactos . $16.00
VII. De audiocassettes . $16.00
VIII. De videocasetes $42.00
Seccin Dcima Octava

De los derechos por servicio de
informacin y cartografa catastral
127
ARTICULO 250.- Por los servicios de revisin de datos catastrales en gabinete o mediante
levantamientos fsico, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Por revisin de datos catastrales de gabinete, cuando el inmueble no rebase los 1000 m2 de terreno
y/o de construccin, por cada nmero de cuenta predial . $453.00
II. Por revisin de datos catastrales de gabinete cuando el inmueble rebase 1000 m2 de terreno ms
construccin, por cada nmero de cuenta predial . $905.00
III. Por revisin de datos catastrales mediante levantamiento fsico de un inmueble para correccin de
uso, tipo, clase, superficie de construccin o superficie de terreno, cuando ste no rebase los 1000 m2
de superficies de terreno ms construccin, por cada nmero de cuenta predial o por predio fusionado
$1,299.00
IV. Por revisin de datos catastrales mediante levantamiento fsico de inmueble para correccin de uso,
tipo, clase, superficie de construccin o superficie de terreno y un uso diferente al pecuario, agrcola,
forestal o de pastoreo controlado, se cobrar la cuota establecida en la fraccin III de este artculo ms
una cuota sobre el excedente de los 1000 m2 de .. $1.299 xm
V. Por revisin de datos catastrales mediante levantamiento de un inmueble para correccin de uso, tipo,
clase, superficie de construccin o superficie de terreno, cuando ste rebase los 1000 m2, de superficies
de terreno y/o de construccin y tenga un uso pecuario, agrcola, forestal o de pastoreo controlado, se
cobrar la cuota establecida en la fraccin III de este artculo ms una cuota sobre el excedente de los
1000 m de $0.649xm2
Quedan exentos del pago de servicios de levantamiento fsico a que se refiere este artculo, los
contribuyentes que soliciten este servicio por primera vez, siempre que se inscriba al padrn catastral el
predio objeto a examen.
ARTICULO 251.- Por los servicios de informacin catastral que preste el Distrito Federal, se pagarn los
derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Una vez realizada la bsqueda, previo pago de derechos establecidos en la fraccin V, del artculo 248
de este Cdigo, se efectuar la expedicin de copias fotostticas de planos catastrales y de fotografas
areas de:
a). Cartografa catastral a nivel de manzana con la delimitacin de predios y con informacin del predio
de inters a escala 1:1,000 por cada hoja . $190.00
b). Planos catastrales correspondientes a un predio, con acotaciones a la escala que se requiera
$331.00
c). De fotografa area de tamao de 23 x 23 centmetros, a escala 1:4,500 o 1:10,000, por cada hoja
$2.00
En caso de que la informacin referida se requiera en copias certificadas, deber adicionarse el monto
sealado en el artculo 248, fraccin I, inciso b) del presente Cdigo.
ARTICULO 252.- La revisin de datos y levantamientos fsicos, cartografa e informacin a que se refiere
esta Seccin, slo producirn efectos fiscales o catastrales.
128
Se excluye de la prestacin de estos servicios, la informacin respecto de la que el personal oficial debe
guardar absoluta reserva, en los trminos del artculo 102 de este Cdigo.
Seccin Dcima Novena

De las autorizaciones y certificaciones en relacin al turismo alternativo, rboles y venta de
mascotas
ARTICULO 253.- Los permisos y autorizaciones para actividades culturales, deportivas y recreativas que
se realicen en reas de valor ambiental y reas naturales protegidas se incrementarn en un 2% al monto
establecido en el presente Cdigo.
Por el pago de permisos por la prestacin de servicios de turismo alternativo a los que se refieren la Ley
de Turismo del Distrito Federal en el suelo de conservacin se pagar la cuota de $2,152.00, y cuando se
trate de la prestacin de servicios de turismo alternativo en reas de valor ambiental y reas naturales
protegidas se pagar la cuota de . $3,589.00
Por el pago de autorizaciones del estudio de capacidad de carga para turismo alternativo se pagar la
cuota de .. $1,435.00
Por el pago de certificaciones de personal calificado para prestar servicios de turismo alternativo se
pagar la cuota de . $717.00
ARTICULO 254.- Para las autorizaciones por el derribo, poda, trasplante, remocin y retiro de rboles
ubicados en bienes de dominio pblico o bienes particulares, se pagar la cuota de $215.00.
ARTICULO 255.- Por los servicios para las autorizaciones y certificaciones a las que se refiere la Ley de
Proteccin a los Animales del Distrito Federal, se pagarn las siguientes cuotas:
I. Por la expedicin de certificados de venta de animales en establecimientos comerciales, ferias y
exposiciones que se dedican a la venta de mascotas . $215.00
II. Por la expedicin de certificados veterinarios de salud por la venta de mascotas . $144.00
III. Liberacin de animales en centros de control animal ... $37.00
IV. Autorizacin para la cra de animales ... $144.00
V. Certificados para el adiestramiento de perros de seguridad .. $717.00
VI. Por el servicio de monta o tiro deportivo .. $717.00
El pago de estos servicios ser anual y los montos recibidos sern destinados al fondo para la proteccin
de los animales que la Ley de Proteccin a los Animales prev.
Seccin Vigsima
De los Derechos por la Prestacin de Servicios de Proteccin Ciudadana
129
ARTICULO 256.- Por los servicios de Proteccin Ciudadana, se pagarn derechos conforme a las
cuotas que a continuacin se establecen:
A) Del Heroico Cuerpo de Bomberos del Distrito Federal:
I. Por el visto bueno para la celebracin de espectculos pblicos masivos en lo relativo a extintores,
sealizacin para el caso de incendio y sismos, rutas de evacuacin y salidas de emergencia .. $2,747.00
II. Por la supervisin de campo en los lugares donde se celebren espectculos pblicos masivos
. $3,846.00
B) De la Secretara de Seguridad Pblica del Distrito Federal:
Por los servicios que preste la Secretara de Seguridad Pblica, con motivo de espectculos pblicos
considerados como masivos por la normatividad aplicable, celebrados por particulares, que afecten las
funciones de control, supervisin y regulacin de trnsito de personas y de vehculos en la va pblica, se
pagarn los derechos que se indican:
CONCEPTO
CUOTA MNIMA
CUOTA MXIMA
Elementos de
Seguridad
$781.00
$885.00
VEHCULO
PATRULLA
GRAS
MOTOCICLETA
CUOTA POR UNIDAD

$520.00
$781.00
$260.00
No se entender que existe prestacin de servicios en los trminos de este artculo, cuando las
autoridades de la Administracin Pblica Federal o del Distrito Federal, celebren espectculos pblicos
masivos y, por ende, se requiera el visto bueno y la supervisin de campo en el lugar respectivo o de la
prestacin de servicios de la Secretara de Seguridad Pblica.
Asimismo, no se entender que existe prestacin de servicios cuando los eventos consistan en
espectculos pblicos gratuitos o de carcter altruista para obtener recursos con fines filantrpicos para
instituciones reconocidas como donatarias autorizadas, as como los de carcter tradicional.
ARTICULO 257.- El pago de los derechos de servicios de prevencin de incendios, de conformidad con
lo dispuesto en la normatividad de la materia, ser conforme a las siguientes tarifas:
Concepto
Tarifa mnima
por turno
Tarifa mxima
por turno
ELEMENTOS
BOMBEROS
$764.00
$817.00
SUPERVISORES
$828.00
$920.00
130
Vehculo
Tarifa por unidad por

turno
PATRULLA
$250.00
CAMIONETA EQUIPADA
$524.00
CAMIN BOMBA
$3,036.00
CAMIN PIPA
$401.00
HAZMAT
$1,563.00
CAMIN DE VOLTEO
$495.00
CAMIONETAS DE 31/2
TONELADAS
$238.00
BOBCAT
$381.00
VEHCULO DE
RESCATE
$3,249.00
Los derechos a los que se refiere el artculo 256, inciso A), as como los previstos en el presente artculo,
se destinarn al Heroico Cuerpo de Bomberos del Distrito Federal, como ampliacin liquida a su
presupuesto y debern aplicarse ntegramente a la adquisicin de insumos necesarios para la prestacin
de su servicio.
Seccin Vigsima Primera

De los Derechos por la Prestacin de Servicios en materia de
Proteccin Civil para el Distrito Federal
ARTICULO 258.- Por los servicios que preste la Secretara de Proteccin Civil del Distrito Federal, se
pagarn derechos conforme a las cuotas que a continuacin se establecen:
I. Por la inspeccin y evaluacin de los programas internos de proteccin civil.
1. Conjuntos habitacionales, vivienda plurifamiliar y unidades habitacionales $5,204.00
No causar el pago de estos derechos las viviendas consideradas de inters social y popular.
2. Inmuebles en los que de acuerdo a la naturaleza de su giro y actividad que realizan deba elaborarse
un programa interno de proteccin civil en trminos del artculo 47 de la Ley de Proteccin Civil
.. $8,326.00
II. Por la autorizacin de programas especiales de proteccin civil para la realizacin de espectculos
pblicos en el Distrito Federal, para promotores particulares, se pagar:
AFORO DEL EVENTO
DE 10,001 ASISTENTES EN
ADELANTE
DERECHOS
$4,684.00
III. Por servicios de supervisin, apoyo y vigilancia por parte del personal especializado en materia de
proteccin civil, durante el desarrollo del espectculo pblico en el Distrito Federal, se pagar conforme a
las siguientes tarifas:
131
CONCEPTO
ELEMENTO OPERATIVO
SUPERVISOR
DERECHOS
$463.00
$650.00
VEHCULO DE EMERGENCIA
$260.00
IV. Por la expedicin y renovacin de registro para terceros acreditados en materia de proteccin civil, se
pagar el derecho conforme a las siguientes cuotas:
a). Por la expedicin y renovacin de registro como tercero acreditado persona fsica:
1. Por la expedicin en la modalidad de la elaboracin de programas internos y/o especiales en materia
de proteccin civil $2,602.00
1.1. Por su renovacin $1,561.00
2. Para impartir capacitacin en materia de proteccin civil $1,561.00
2.1. Por su renovacin $1,041.00
b). Por la expedicin y renovacin de registro como tercero acreditado persona moral:
1. Por la expedicin en la modalidad de elaboracin de programas internos y/o especiales en materia de
proteccin civil $3,643.00
1.1. Por su renovacin .. $2,602.00
2. Para impartir capacitacin en materia de proteccin civil $2,602.00
3. Como empresa de consultora y estudios de riesgo vulnerabilidad .. $3,643.00
c). Por la aplicacin de examen de conocimiento, por cada modalidad de registro solicitado . $312.00
d). Para la expedicin de registro como empresa de mantenimiento y recarga de extintores . $6,245.00
Por su renovacin .. $4,163.00
e). Para la expedicin de registro a las organizaciones civiles $312.00
Por su renovacin .. $208.00
No se generar el cobro de los derechos previstos en los artculos 256, inciso B), 257 y 258, cuando la
prestacin del servicio la requieran los titulares de los espectculos pblicos tradicionales, en virtud de la
celebracin de ferias en la va pblica de los pueblos, barrios y colonias del Distrito Federal, cuando stas
se celebren con la finalidad de preservar el esparcimiento, la cultura y las costumbres para las
generaciones venideras.
CAPITULO X
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Bienes del Dominio Pblico
132
Seccin Primera
De los derechos por el estacionamiento de vehculos
ARTICULO 259.- Por el estacionamiento de vehculos en la va pblica bajo el esquema de parqumetros

se pagar el derecho de estacionamiento conforme a una cuota de $2.00 por cada quince minutos.
El pago de este derecho se har mediante relojes marcadores, tarjetas o cualquier otro sistema que
determinen las autoridades fiscales. El horario ser establecido por la Secretara y ser publicado en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Seccin Segunda
De los Derechos por el Uso de Suelo
ARTICULO 260.- Tratndose de establecimientos mercantiles que extiendan sus servicios a la va

pblica en los trminos de la Ley para el Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles, se pagar una
cuota mensual por cada metro cuadrado que ocupen, equivalente al 1% del valor del suelo para las
colonias catastrales en el Distrito Federal y tipo de Corredor establecidos en este Cdigo. Los derechos a
los que se refiere este artculo se destinarn a la delegacin correspondiente como ampliacin lquida a
sus presupuestos.
Seccin Tercera
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Inmuebles
ARTICULO 261.- Estn obligadas a pagar el derecho por el uso o aprovechamiento de inmuebles, las
personas fsicas y las morales que usen o gocen inmuebles del dominio pblico del Distrito Federal,
conforme a la tasa del 5% anual del valor del inmueble.
No se estar obligado al pago establecido en esta Seccin, cuando se usen o gocen inmuebles
sealados en otras secciones del mismo Captulo. Tratndose de bienes de uso comn slo se estar
obligado al pago del derecho cuando se tenga concesin para un aprovechamiento especial o cuando, de
hecho dicho aprovechamiento se lleve a cabo sin tener la concesin.
Quedan exceptuadas de esta Seccin, las concesiones y permisos administrativos temporales
revocables, que se otorguen y se cubran conforme a lo establecido en la Ley del Rgimen Patrimonial y
del Servicio Pblico.
ARTICULO 262.- Para los efectos del artculo anterior, el valor del inmueble del Distrito Federal ser el
que resulte del avalo practicado por la autoridad.
ARTICULO 263.- El derecho por el uso o aprovechamiento de inmuebles, se calcular por ejercicios
fiscales. Los contribuyentes efectuarn pagos provisionales mensuales a ms tardar el da 10 de cada
mes mediante declaracin que presentarn en las oficinas autorizadas. El pago provisional ser una
doceava parte del monto del derecho calculado al ao.
133
ARTICULO 264.- Estn obligados al pago de los derechos establecidos en esta seccin, los locatarios de
los mercados pblicos del Distrito Federal, por el uso y utilizacin de los locales que al efecto les sean
asignados por la autoridad competente, as como por las dems instalaciones y servicios inherentes, a
razn de $14.57 pesos por metro cuadrado, mismos que se causarn mensualmente y se pagarn por
periodos semestrales, dentro del mes siguiente al semestre de que se trate.
El suministro de agua hasta por 30 m3 y energa elctrica estn comprendidos dentro de los servicios
inherentes a que tienen derecho los locatarios que cubran la contribucin prevista en el prrafo anterior,
siempre y cuando el consumo de agua y energa elctrica se destine para actividades acordes con el giro
autorizado.
Cuando los contribuyentes cumplan con la obligacin de pagar la contribucin establecida en este
artculo, en forma anticipada, tendrn derecho a una reduccin, en los trminos siguientes:
I. Del 10%, cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los meses de enero y febrero
del mismo ejercicio;
II. Del 10%, cuando se efecte el pago del segundo semestre del ao, durante los meses de julio y
agosto del mismo ejercicio, y
III. El porcentaje de reduccin anterior, tambin se otorgar al contribuyente que efecte el pago del
segundo semestre del ao, durante los primeros dos meses del mismo ejercicio.
Los comerciantes de las concentraciones, pagarn el derecho de uso y utilizacin de los locales que
ocupan, en los mismos trminos del primer prrafo de este artculo.
Los derechos a que se refiere este artculo, se destinarn a la Delegacin correspondiente, como
ampliacin lquida de sus presupuestos y debern aplicarse ntegramente a la infraestructura de
mantenimiento de los mercados pblicos y concentraciones de que se trate.
Seccin Cuarta
Derechos de Descarga a la Red de Drenaje
ARTICULO 265.- Estn obligadas al pago de estos derechos, las personas fsicas y morales que utilicen
agua de fuentes diversas a la red de suministro de agua potable del Distrito Federal, por las descargas de
este lquido en la red de drenaje, este concepto incluye la conservacin y el mantenimiento de la
infraestructura hidrulica destinada a las descargas, as como la conduccin de las mismas.
I. En el caso de que la fuente de abastecimiento de agua cuente con medidor, el monto del derecho de
descarga se calcular tomando como base el 80% del volumen de agua extrada, al que se le aplicar la
cuota que corresponda por metro cbico a que se refiere la tabla siguiente:
Lmite Inferior
Lmite Superior
0.0
MAS DE 10
MAS DE 20
MAS DE 30
MAS DE 60
10
20
30
60
90
Cuota Mnima
$116.27
232.36
348.76
348.76
866.77
134
Cuota Adicional
por m3 excedente
del lmite inferior
$0.00
0.00
0.00
17.27
22.45
MAS DE 90
MAS DE 120
MAS DE 240
MAS DE 420
MAS DE 660
MAS DE 960
MAS DE 1500
120
240
420
660
960
1500
En adelante
1,540.27
2,370.20
6,308.17
13,150.91
23,514.78
38,108.88
67,531.26
27.66
32.82
38.02
43.18
48.65
54.49
55.89
II. El usuario que haya optado por instalar dispositivos permanentes de medicin continua en las
descargas a la red de drenaje del agua que provenga de fuentes diversas a la red de suministro del
Distrito Federal, pagar los derechos de descarga de acuerdo a la cuota que corresponda por metro
cbico a que se refiere la tabla anterior.
El usuario que haya optado por no instalar dispositivos permanentes de medicin contina en las
descargas a la red de drenaje, tendr la obligacin de solicitar a la autoridad competente la instalacin del
aparato medidor que determine la cantidad de agua que proviene de fuentes diversas, por lo cual deber
cubrir el pago de los derechos previstos en el artculo 181 de este Cdigo, por la instalacin del mismo.
III. Cuando la fuente de abastecimiento de agua, carezca de medidor, no funcione o exista la
imposibilidad de efectuar la lectura y no sea posible determinar el volumen extrado, se aplicar la cuota
que corresponda de acuerdo a la tarifa establecida en la siguiente tabla:
Dimetro del
cabezal del pozo
en mm.
Cuota Bimestral
DE 20 A 26
$23,376.68
DE 27 A 32
35,989.50
DE 33 A 39
52,651.06
DE 40 A 51
93,305.31
DE 52 A 64
139,955.40
DE 65 A 76
199,937.44
DE 77 A 102
406,537.89
DE 103 A 150
1,559,512.58
DE 151 A 200
2,439,234.59
DE 201 A 250
2,442,356.99
DE 251 A 300
3,512,230.47
DE 301 en adelante
3,697,398.89
IV. En caso de abastecimiento de agua por medio de carro tanque la tarifa de descarga se calcular
conforme al 80% de la cuota fija establecida para el dimetro de la toma de agua potable que se
encuentra en el inmueble.
135
V. En el caso de que el usuario cuente con sistemas de tratamiento y aprovechamiento de sus aguas
residuales y no descargue a la red de drenaje, podr optar por solicitar la cancelacin de la instalacin
hidrulica de drenaje.
Cuando la descarga sea menor al 80% del volumen de agua extrada, los contribuyentes podrn optar por
instalar dispositivos permanentes de medicin contina en las descargas a la red de drenaje del agua que
provenga de fuentes diversas a la red de suministro del Distrito Federal, quedando bajo su
responsabilidad el costo de las adaptaciones y medidores que se requieran para dicha instalacin, as
como su operacin y mantenimiento.
Los contribuyentes que opten por lo sealado en el prrafo anterior, instalarn sistemas de medicin en la
descarga de aguas residuales, los cuales debern contar con las siguientes caractersticas mnimas: el
medidor ser del tipo electrnico con indicador de lectura instantnea de flujo y totalizador de volumen,
en el caso de que su capacidad de almacenamiento sea muy restringida, se deber contar con un
registrador de datos (equipo accesorio de almacenamiento de datos conocido como Data Logger), para
almacenar lecturas hasta por un tiempo mnimo de 6 meses, mediante el cual la informacin ser
descargada por un equipo de adquisicin de datos (computadora), con su software correspondiente.
El contribuyente tambin podr implementar una conexin directa de su registrador de datos hacia una
computadora (que har la funcin de Data Logger), con el software correspondiente para poder descargar
los datos almacenados.
En caso de que el contribuyente ejerza la opcin de instalar el sistema de medicin en su descarga,
deber de solicitar por escrito al Sistema de Aguas, la validacin del dispositivo de medicin en la
descarga, durante el mes de enero de cada ao.
El Sistema de Aguas determinar presuntivamente el volumen de la descarga mediante la lectura del
medidor instalado en la descarga, por el personal del Sistema de Aguas. A los usuarios con sistema de
medicin en sus descargas, se les asignar una cuenta por cada descarga y el pago deber hacerse por
cada una.
El Sistema de Aguas podr verificar en todo momento la precisin de los dispositivos instalados, y
ordenar al contribuyente realizar las modificaciones que se requieran, a fin de que los mismos midan
correctamente las descargas a la red de drenaje.
En el caso de que el personal del Sistema de Aguas, al revisar la operacin de los medidores instalados
en la descarga, y ste no se encuentre en precisin (no mida correctamente el volumen de agua
descargada), el contribuyente deber pagar los derechos correspondientes en base al 80% del volumen
extrado del pozo por el bimestre o bimestres en que esto haya ocurrido, hasta que la falla haya sido
corregida.
Cuando el contribuyente tenga un sistema de drenaje combinado y su sistema de medicin de descarga
registre los volmenes de agua pluvial durante el perodo de lluvias, as como de otra fuente de
abastecimiento, deber de realizar las adecuaciones a su sistema de drenaje a fin de separar las aguas
residuales que causan el derecho de descarga de las pluviales, en caso contrario debern de pagar los
volmenes que registre su sistema en su totalidad.
Tratndose de inmuebles que cuenten con ms de un dispositivo permanente de medicin continua y con
nmero de cuenta, o bien, cuando stos sirvan a inmuebles colindantes de un mismo contribuyente, se
aplicar la tarifa correspondiente a la suma de las descargas de dichas cuentas. Los contribuyentes al
determinar, declarar y pagar los derechos de descarga a la red de drenaje o la autoridad al emitir las
boletas, aplicarn el procedimiento anterior una vez obtenido el monto del derecho a pagar, ste ser
prorrateado entre el nmero de dispositivos permanentes de medicin o cuentas que sirvieron para la
136
sumatoria del volumen de descargas, de acuerdo a los metros cbicos del volumen de descargas de
cada una.
ARTICULO 266.- Los contribuyentes de los derechos de descarga a la red de drenaje, tienen las
I. Solicitar a Sistema de Aguas, el registro al padrn de los derechos de descarga a la red de drenaje;
II. Conservar los dispositivos permanentes de medicin contina en condiciones adecuadas de operacin;
III. Permitir el acceso a las personas autorizadas para efectuar y verificar la lectura a los dispositivos de
medicin instalados;
IV. Formular declaraciones, en los casos que proceda, hasta en tanto no presenten el aviso de baja al
padrn;
V. Enviar mensualmente la informacin almacenada en el equipo accesorio en el formato que Sistema de
Aguas, designe para el manejo de los datos y su posterior anlisis;
VI. Realizar la correcta calibracin de sus equipos de medicin una vez al ao, empleando para ello un
Laboratorio o Institucin de prestigio en el ramo;
VII. Enviar al Sistema de Aguas el comprobante correspondiente de la calibracin (incluyendo la curva de
calibracin) efectuada al equipo de medicin, en el primer mes del ao siguiente, para poder validar su
dispositivo de medicin en la descarga;
VIII. Avisar por escrito al Sistema de Aguas del mantenimiento que se tenga que dar al equipo de
medicin, ya sea por su uso normal o por cualquier falla cuando menos una semana antes cuando se
trate de mantenimiento programado y de 3 das hbiles posteriores cuando se trate de un evento
extraordinario que se origine y que no permita tomar la lectura correspondiente. En este ltimo caso, el
usuario pagar estos derechos con el promedio de los ltimos tres bimestres anteriores a aqul en que se
present la falla del medidor de descarga, y
IX. Solicitar por escrito la baja en el padrn de derechos de descarga una vez que el pozo o los pozos
han sido segados de acuerdo con la normatividad vigente en la materia, acompaada por el acta de
cancelacin del aprovechamiento subterrneo expedida por la Comisin Nacional del Agua, as como una
constancia de adeudos por concepto de los Derechos de Descarga.
ARTICULO 267.- La determinacin del derecho a que se refiere el artculo 265 de este Cdigo, se har
por perodos bimestrales. La autoridad fiscal enviar la boleta respectiva, debiendo pagarse este derecho
dentro del mes siguiente al bimestre que se declara. En el caso de los contribuyentes que opten por la
autodeterminacin, debern pagar este derecho dentro del mismo periodo.
Las boletas sealadas en el prrafo anterior sern enviadas mediante correo ordinario al domicilio del
usuario, siendo obligacin de los contribuyentes que no las reciban, solicitarlas en las oficinas fiscales
autorizadas, ya que la falta de recepcin de las mismas no los libera de la obligacin de efectuar el pago
dentro del plazo establecido para tal efecto, ni de los recargos y sanciones, que en su caso procedan.
Para los efectos de esta Seccin, ser aplicable en lo conducente, lo establecido en la Seccin Primera
del Captulo IX.
137
ARTICULO 268.- Las autoridades fiscales mantendrn un padrn actualizado de contribuyentes de

derechos de descarga a la red de drenaje, y debern llevar un expediente en forma impresa o medio
magntico del historial general de cada contribuyente incluyendo el registro de sus pagos.
En caso de que el contribuyente omita el pago de los derechos correspondientes, el Sistema de Aguas
podr suspender la descarga de aguas residuales, en los trminos de la fraccin III del artculo 48 de la
Ley de Aguas del Distrito Federal.
Seccin Quinta
De los Derechos por el Uso de la Va Pblica
ARTICULO 269.- Por la expedicin del Permiso de Filmacin en la va pblica, se pagarn derechos por
da conforme a las siguientes cuotas:
a) Filmacin en ciclovas $550.00
b) Filmacin en vas de trnsito peatonal ........ $550.00
c) Filmacin en vas primarias de trnsito vehicular .......... $2,747.00
d) Filmacin en vas secundarias de trnsito vehicular ......... $1,374.00
e) Filmacin urgente en vas de trnsito vehicular ........ $5,493.00
f) Modificacin de Permiso......... $550.00
g) Prrroga de Permiso........ $550.00
El pago de los derechos previstos en este artculo aumentar en cincuenta por ciento, cuando la filmacin
solicitada se lleve a cabo en el permetro vial conformado por Eje Central Lzaro Crdenas, Jos Mara
Izazaga y su continuacin San Pablo, Anillo de Circunvalacin y su continuacin Vidal Alcocer, Pea y
Pea y su continuacin Apartado y Repblica de Per; as como en el permetro vial constituido por
Avenida Hidalgo, Doctor Mora, Avenida Jurez y Eje Central Lzaro Crdenas.
Un cincuenta por ciento de los derechos correspondientes a este artculo se destinarn para la operacin
de la Comisin de Filmaciones de la Ciudad de Mxico como ampliacin lquida a su presupuesto.
CAPITULO XI
De las Reducciones
ARTICULO 270.- Las personas fsicas propietarias o poseedoras de viviendas de inters social o
vivienda popular, adquiridas con crditos otorgados dentro de los programas de vivienda oficiales,
tendrn derecho a una reduccin en el pago del Impuesto Predial, de tal manera que slo se realice el
pago establecido como cuota fija para el rango A, en la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
Para lo anterior, se deber acreditar que las viviendas se adquirieron con crditos otorgados dentro de los
programas de vivienda oficiales, desarrollados por el Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los
Trabajadores; Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado; Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas; Fideicomiso de Vivienda,
Desarrollo Social y Urbano; Fondo Nacional de Habitaciones Populares; Fideicomiso de Recuperacin
138
Crediticia de la Vivienda Popular; Instituto Nacional para el Desarrollo de la Comunidad y de la Vivienda

Popular; Programa de Vivienda Casa Propia; Fideicomiso Programa Casa Propia; Programa Emergente
de Viviendas Fase II; Programa de Renovacin Habitacional Popular; Caja de Previsin de la Polica
Preventiva del Distrito Federal; Caja de Previsin para Trabajadores a Lista de Raya del Distrito Federal;
Instituto de Vivienda del Distrito Federal, y los organismos u rganos que los hayan sustituido o los
sustituyan.
Asimismo, tambin se deber acreditar que el contribuyente es propietario o poseedor del inmueble en
que habite, por el que se le haya otorgado el crdito para su adquisicin.
ARTICULO 271.- Los poseedores de inmuebles que se encuentren previstos en los programas de
regularizacin territorial del Distrito Federal, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 100%,
respecto de las contribuciones a que se refieren los artculos 112, 126, 185, 187, 188, 233, 234, 248,
fracciones I, II, III, IV y V, as como los derechos establecidos en el Captulo IX, de la Seccin Quinta del
Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo.
La reduccin a que se refiere este artculo, con excepcin de las contribuciones que se contemplan en los
artculos 112, 126 y 185 de ese Cdigo, tambin se le otorgar a las personas que hayan regularizado su
propiedad dentro de los programas de regularizacin territorial del Distrito Federal, y tengan la necesidad
de llevar a cabo una rectificacin de la escritura pblica correspondiente.
Tendrn derecho a una reduccin equivalente al 100% de los derechos establecidos en el Captulo IX de
la Seccin Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, quien teniendo un ttulo vlido
previo a la expropiacin del inmueble de que se trate hasta 1997, proceda a tramitar la inscripcin de la
leyenda de exceptuado ante el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio del Distrito Federal.
La reduccin por concepto del Impuesto Predial, se dejar de aplicar, cuando el inmueble de que se trate
sea regularizado en cuanto a la titularidad de su propiedad.
Quedan excluidos de los beneficios a que se refiere el prrafo primero, los propietarios de otros
inmuebles o que ya tengan algn ttulo de propiedad distinto al que solicitan se regularice.
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern acreditar su
calidad correspondiente por medio de la documentacin oficial respectiva.
ARTICULO 272.- Los propietarios de vivienda cuya construccin se encuentre irregular, tendrn derecho
a una reduccin equivalente al 55% por concepto de los derechos correspondientes a las licencias
relativas a las construcciones, ampliaciones o modificaciones que se regularicen.
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern cumplir con lo
siguiente:
I. Acreditar la presentacin de su valor catastral y pago del Impuesto Predial, del ao en curso;
II. Que sean inmuebles ubicados dentro del rea urbana del Distrito Federal destinados a vivienda en su
totalidad o en forma preponderante, cuando la superficie destinada a vivienda no sea inferior al 80% de la
superficie total, siempre que el nmero de viviendas construidas en un mismo inmueble no exceda de 40,
ya sea en forma horizontal o vertical, y
III. En el caso de construcciones de vivienda plurifamiliar que tengan ms de dos niveles, adems de
cumplir con lo dispuesto en las fracciones I y II de este artculo, debern acreditar que presentaron ante
la autoridad competente el dictamen de seguridad estructural suscrito por un Director Responsable de
139
Obra o por un Corresponsable en Seguridad Estructural, segn corresponda de conformidad con el

Reglamento de Construcciones para el Distrito Federal, acompaando dos juegos de los planos
arquitectnicos (plantas, corte y fachada).
ARTICULO 273.- Los propietarios o adquirentes de los inmuebles que se encuentren catalogados o
declarados como monumentos histricos o artsticos por el Instituto Nacional de Antropologa e Historia,
el Instituto Nacional de Bellas Artes o por la Secretara de Cultura del Distrito Federal, y que los sometan
a una restauracin o remodelacin, tendrn derecho de una reduccin equivalente al 70%, respecto de
las contribuciones a que se refieren los artculos 112, 126, 185, 188 y 235, as como los derechos
establecidos en el Captulo IX de la Seccin Quinta del Ttulo Tercero, del Libro Primero de este Cdigo.
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern presentar el
Certificado Provisional de Restauracin o, en su caso, la prrroga del referido Certificado, emitidos
previamente por la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, y acreditar que el plazo que dure la
remodelacin o restauracin del inmueble correspondiente no exceder de doce meses y que el monto
de la inversin es al menos el 10% del valor de mercado del inmueble.
Las reducciones contempladas en este artculo procedern slo por el plazo que dure la remodelacin o
restauracin del inmueble correspondiente, de conformidad con lo sealado en el punto anterior.
Las reducciones que se otorguen con base en este precepto, no excedern la tercera parte de la
inversin realizada, y tendrn efectos provisionales hasta en tanto el contribuyente exhiba el Certificado
Definitivo de Restauracin, con el que se acredite el trmino de la restauracin o remodelacin
respectiva.
En el caso de inmuebles ubicados dentro del permetro A del Centro Histrico de la Ciudad de Mxico,
tanto el Certificado Provisional de Restauracin, la prrroga del mismo, as como el Certificado Definitivo
de Restauracin sern emitidos por la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda en coordinacin con la
Autoridad del Centro Histrico.
ARTICULO 274.- Las personas fsicas propietarias de inmuebles que se encuentren catalogados o
declarados como monumentos histricos o artsticos por el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o
por el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, y que los habiten y no los utilicen para uso comercial
alguno, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 50%, respecto del Impuesto Predial, sin que en
ningn caso el monto a pagar sea inferior a la cuota fija establecida para el rango A, en la fraccin II del
Para lo anterior, el contribuyente deber presentar lo siguiente:
I. El certificado del Instituto Nacional de Antropologa e Historia o del Instituto Nacional de Bellas Artes y
Literatura, en el que se establezca que el inmueble est declarado o catalogado como monumento
histrico o artstico, as como copia del mismo para su cotejo;
II. Un comprobante a satisfaccin de la autoridad, que acredite que el inmueble es habitado por su
propietario. En el caso de inmuebles ubicados dentro del permetro A del Centro Histrico de la Ciudad
de Mxico, dicho comprobante ser emitido por la Autoridad del Centro Histrico, y
III. La declaracin fiscal que corresponda.
ARTICULO 275.- Las personas fsicas o morales que tengan por objeto desarrollar nuevos proyectos
inmobiliarios, preponderantemente de servicios o comerciales, o la restauracin y rehabilitacin de
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inmuebles ubicados dentro de los permetros A y B del Centro Histrico, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 60%, respecto de las contribuciones a que se refieren los artculos 185, 186,
187, 188, 233, 234 y 235, as como los derechos establecidos en el Captulo IX, de la Seccin Quinta del
Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, con excepcin de los Derechos del Archivo General de
Notaras.
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern presentar la
constancia que emita la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda en la que conste que se desarrollar
el proyecto inmobiliario correspondiente o la restauracin y/o rehabilitacin del inmueble de que se trate.
La reduccin a que se refiere este precepto, tendr efectos provisionales, hasta en tanto el contribuyente
exhiba la Constancia definitiva emitida por la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, con la que se
acredite que se cumpli con lo inicialmente manifestado.
Las reducciones previstas en este artculo no sern aplicables en aquellos casos en que se otorgue el
uso o goce del inmueble en construccin para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de
publicidad exterior.
ARTICULO 276.- Las personas fsicas o morales que para coadyuvar a combatir el deterioro ambiental,
realicen actividades empresariales de reciclaje o que en su operacin reprocesen parte de sus residuos
slidos generados, tendrn derecho a una reduccin en el Impuesto sobre Nminas, en los trminos
siguientes:
I. Del 20%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 33% hasta 44%;
II. Del 30%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 45% hasta 59%, y
III. Del 40% cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 60% hasta 100%.
Para la obtencin de la reduccin a que se refiere este artculo, los contribuyentes debern presentar
una constancia expedida por la Secretara del Medio Ambiente, resultado de la acreditacin de su
Programa de Autorregulacin y Auditora Ambiental, en la que se seale el porcentaje de residuos
slidos que reprocesen o reciclen y el monto total de la inversin efectuada para llevar a cabo las
actividades motivo de la reduccin.
Asimismo, los propietarios de viviendas o bienes inmuebles de uso habitacional que instalen y utilicen
dispositivos como lo son paneles solares, y sistemas de captacin de agua pluvial que acrediten una
disminucin de al menos un 20%, en el consumo de energa y/o agua o el reciclaje de esta ltima, podrn
obtener una reduccin de hasta el 20% de los Derechos por Suministro de Agua que determine el
Sistema de Aguas. Las reducciones a que se refiere el presente artculo se aplicarn de conformidad con
lo dispuesto en el artculo 297 de este Cdigo.
Los propietarios de los bienes inmuebles a que se refiere el prrafo anterior, debern presentar una
constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente, en la que se precise el tipo de dispositivos con
que cuentan y los beneficios que representan para el ahorro de energa elctrica y/o agua.
ARTICULO 277.- Las empresas o instituciones que cuenten con programas comprobables de
mejoramiento de condiciones ambientales tendrn derecho a una reduccin respecto del Impuesto Sobre
Nminas, en los trminos siguientes:
I. Del 20%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un 30% hasta 44%;
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II. Del 30%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un 45% hasta 59%, y
III. Del 40%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un 60% hasta 100%.
Tratndose de acciones relacionadas con el consumo de agua potable, combustible o energa elctrica, o
minimizacin o manejo adecuado de residuos mediante rediseo de empaques y embalajes y/o la
utilizacin de materiales biodegradables y/o fcilmente reciclables, se deber acreditar disminuir el valor
original determinado antes de la aplicacin del programa de Autorregulacin y Auditora Ambiental,
adems de precisar el tipo de acciones que realizan y los beneficios que representan para mejorar el
medio ambiente.
Las empresas industriales o de servicios ubicadas en el Distrito Federal que adquieran, instalen y operen
tecnologas, sistemas, equipos y materiales o realicen acciones que acrediten prevenir o reducir las
emisiones contaminantes establecidos por las normas oficiales mexicanas y las ambientales para el
Distrito Federal, podrn obtener una reduccin respecto del Impuesto Predial, en los trminos siguientes:
I. Del 10%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y materiales que reduzcan
sus emisiones contaminantes de un 30% hasta 39%;
II. Del 15%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y materiales que reduzcan
sus emisiones contaminantes de un 40% hasta 49%, y
III. Del 20%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y materiales que
reduzcan sus emisiones contaminantes de un 50% hasta 100%.
Las empresas o instituciones a que se refiere este artculo, para efectos de las reducciones, debern
presentar una constancia expedida por la Secretara del Medio Ambiente, en la que se precise, resultado
de la acreditacin de su programa de autorregulacin y auditora ambiental, el tipo de programas que
realizan y los beneficios que representan para mejorar el medio ambiente, as como la tecnologa que
aplican para fomentar la preservacin, restablecimiento y mejoramiento ambiental del Distrito Federal, o
bien, con la que se acredite que realizan las actividades a que se refiere el prrafo segundo de este
artculo. Adems para la reduccin del Impuesto Predial se deber presentar la evaluacin de emisiones
de contaminantes correspondiente.
La reduccin por concepto del Impuesto sobre Nminas se aplicar durante el ejercicio fiscal en que fue
emitida la constancia respectiva. La correspondiente al Impuesto Predial slo se aplicar respecto del
inmueble donde se desarrollen las actividades motivo por el cual se otorga la reduccin.
El monto de las reducciones que se aplican en el presente artculo, en ningn caso podrn rebasar el
monto total de la inversin realizada en las acciones por las que se otorga el beneficio.
ARTICULO 278.- Las empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su planta
laboral y las que inicien operaciones, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 20% y 45%
respectivamente, por el pago del Impuesto sobre Nminas.
La reduccin para las empresas que anualmente incrementen desde un 25% su planta laboral, se
aplicar a partir del mes siguiente en que acrediten el incremento anual, y la reduccin nicamente se
aplicar respecto de las erogaciones que se realicen en virtud del porcentaje adicional de empleos.
La reduccin para las empresas que incrementen su planta laboral, se aplicar siempre y cuando la
empresa mantenga el porcentaje adicional de nuevos empleos.
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Cuando se trate del inicio de operaciones a que se refiere el primer prrafo de este artculo, la reduccin,
ser del 70% para las micro y pequeas empresas.
La reduccin para las empresas que acrediten que iniciaron operaciones empresariales, se aplicar slo
durante el primer ejercicio de actividades de la empresa.
Para la aplicacin de las reducciones a que se refiere este artculo, se entender que una empresa inicia
operaciones a partir de la fecha indicada en la recepcin del aviso de declaracin de apertura, o en la
expedicin de la licencia de funcionamiento, segn sea el caso.
Tratndose de industrias, se entender que inicia operaciones a partir de la fecha de expedicin del visto
bueno de seguridad y operacin.
Para los efectos de este artculo, no sern consideradas empresas que inician operaciones:
I. Las que se constituyan como consecuencia de una escisin en los casos siguientes:
a). Que conserven el mismo objeto social de la escindente.
b). Que sean constituidas por los mismos socios de la escindente.
c). Que su objeto social guarde relacin con el de la escindente y sta no se extinga.
d). Que mantenga relaciones de prestacin de servicios de suministro, de materia prima o enajenacin de
productos terminados con la escindente.
II. Las que se constituyan como resultado de la fusin de varias sociedades, y
III. Las administradoras o controladoras de nminas de las empresas.
Asimismo, las empresas que regularicen voluntariamente su inscripcin al padrn del Impuesto sobre
Nminas y los pagos de dicha contribucin, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 50%,
respecto de ese impuesto.
Para la obtencin de las reducciones contenidas en este artculo, las empresas debern:
I. Presentar una constancia expedida por la Secretara de Desarrollo Econmico, por la que se acredite el
incremento anual del 25% de empleos o el inicio de operaciones, segn sea el caso;
II. Tratndose de la regularizacin al padrn del Impuesto sobre Nminas, se deber presentar el formato
de inscripcin o aviso de modificacin de datos al padrn de contribuyentes del Distrito Federal;
III. Llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de las erogaciones respecto
de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos por los que se efectuaron tales
erogaciones, y
IV. Acreditar, en el caso de las empresas que anualmente incrementen en un 25% su planta laboral, que
los trabajadores que contraten no hayan tenido una relacin laboral con la empresa de que se trate, con
su controladora o con sus filiales.
ARTICULO 279.- A las empresas que se ubiquen en los siguientes supuestos, se les aplicarn
reducciones por los conceptos y porcentajes que se sealan a continuacin:
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I. Las que contraten a personas con discapacidad de acuerdo a la ley de la materia, tendrn una
reduccin por concepto del Impuesto sobre Nminas, equivalente al impuesto que por cada una de las
personas con discapacidad de acuerdo a la ley de la materia, que de integrar la base, se tendra que
pagar.
Las empresas a que se refiere esta fraccin para obtener la reduccin, debern acompaar a la
declaracin para pagar el Impuesto sobre Nminas, lo siguiente:
a) Una manifestacin del contribuyente en el sentido de que tiene establecida una relacin laboral con
personas con discapacidad, expresando el nombre de cada una de ellas y las condiciones de dicha
relacin; adems, la empresa deber llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el
monto de las erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los
conceptos por los que se efectuaron tales erogaciones;
b). Certificado que acredite una incapacidad parcial permanente o invalidez, expedido por el Instituto
Mexicano del Seguro Social, o el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado, conforme a sus respectivas leyes, o del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del
Distrito Federal, tratndose de incapacidades congnitas o de nacimiento, y
c). Demostrar con la documentacin correspondiente, que ha llevado a cabo adaptaciones, eliminacin de
barreras fsicas o rediseo de sus reas de trabajo.
II. Las empresas industriales instaladas en el Distrito Federal que sustituyan al menos el 50% del valor de
materias primas importadas por insumos de produccin local, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 30% por concepto del Impuesto sobre Nminas.
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern presentar una constancia emitida por la Secretara
de Desarrollo Econmico, con la que se acredite la sustitucin de importaciones.
La empresa deber llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de las
erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos por los que
se efectuaron tales erogaciones.
III. Las empresas que realicen inversiones en equipamiento e infraestructura para la sustitucin de agua
potable por agua residual tratada en sus procesos productivos, incluyendo la instalacin de la toma,
tendrn derecho a una reduccin equivalente al 80% de los Derechos por el Suministro de Agua a que se
refiere el artculo 173 de este Cdigo.
Para la obtencin de la reduccin, los contribuyentes debern presentar la constancia emitida por el
Sistema de Aguas, en la que se haga constar la utilizacin del agua residual tratada.
IV. Las micro, pequeas y medianas empresas industriales, que comprueben haber llevado a cabo la
adquisicin o arrendamiento de maquinaria y equipo que incremente la capacidad instalada de la
empresa, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 10% por concepto del Impuesto Predial.
Los contribuyentes para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, debern presentar una
constancia emitida por la Secretara de Desarrollo Econmico, con la que se acredite, en el caso de las
micro industrias, que realizaron una inversin adicional de por lo menos 2,500 das de salario mnimo
general vigente en el Distrito Federal; en el caso de las pequeas industrias, de por lo menos 5,200 das
de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal, y en el caso de industrias medianas, de por lo
menos 7,000 das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal.
V. Las empresas de produccin agropecuaria o agroindustrial que realicen inversiones adicionales en
maquinaria o equipo de por lo menos 3,000 das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal,
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tendrn derecho a una reduccin equivalente al 30% por concepto del Impuesto Predial, para lo cual
debern presentar una constancia emitida por la Comisin de Recursos Naturales y Desarrollo Rural.
VI. Las empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta tecnologa, tendrn
derecho a una reduccin equivalente al 55% respecto del Impuesto sobre Nminas, del 30% por
concepto del Impuesto Predial y del 80% tratndose del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles.
Para la obtencin de la reduccin a que se refiere esta fraccin, las empresas debern presentar una
constancia de la Secretara de Desarrollo Econmico, con la que se acredite que la empresa de que se
trate, tiene como objeto social la innovacin y desarrollo de bienes y servicios de alta tecnologa, en reas
como las relativas a desarrollo de procesos y productos de alta tecnologa; incubacin de empresas de
alta tecnologa; sistemas de control y automatizacin; desarrollo de nuevos materiales; tecnologas;
informticas; telecomunicaciones; robtica; biotecnologa; nuevas tecnologas energticas y energas
renovables; tecnologas del agua; tecnologa para el manejo de desechos; sistemas de prevencin y
control de la contaminacin y reas afines.
A las empresas que se contemplan en esta fraccin, ya no se les aplicar la reduccin del Impuesto
sobre Nminas a que se refiere el artculo 278 de este Cdigo.
VII. Las personas morales que se dediquen a la industria maquiladora de exportacin y que adquieran un
rea de los espacios industriales construidos para tal fin por las entidades pblicas o promotores
privados, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 30%, respecto del Impuesto sobre Adquisicin
de Inmuebles y Derechos del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio.
Los contribuyentes para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, debern acreditar mediante
una constancia expedida por la Secretara de Desarrollo Econmico, que se dedican a la industria
maquiladora de exportacin y que pretenden adquirir un rea de las que hace referencia el prrafo
anterior.
VIII. Las empresas que acrediten que realizan actividades de maquila de exportacin, tendrn derecho a
una reduccin equivalente al 10% respecto del Impuesto sobre Nminas.
Para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, los contribuyentes debern presentar una
constancia de la Secretara de Desarrollo Econmico, en la que se indique la actividad de maquila de
exportacin que se realiza.
IX. Las empresas que acrediten que ms del 50% de su planta laboral reside en la misma demarcacin
territorial donde est ubicado su lugar de trabajo, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 10%
respecto del Impuesto sobre Nminas. Para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, los
contribuyentes debern presentar una constancia de la Secretara de Desarrollo Econmico en la que se
acredite dicha calidad.
erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos por los
cuales se efectuaron tales erogaciones.
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X. Las empresas que realicen proyectos de investigacin aplicada y desarrollo tecnolgico que impacten
en el Distrito Federal, de conformidad con las reglas generales que establezca el Instituto de Ciencia y
Tecnologa del Distrito Federal, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 60% del Impuesto sobre
Nminas causado por las erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado de
investigadores y tecnlogos contratados especialmente para el desarrollo de dichos proyectos.
Para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, los contribuyentes debern presentar una
constancia del Instituto de Ciencia y Tecnologa del Distrito Federal, en la que se acredite el personal
contratado y el tipo de proyectos de investigacin que realizan.
erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos por los
cuales se efectuaron tales erogaciones.
Las reducciones por concepto del Impuesto Predial que se regulan en este artculo, slo se aplicarn
respecto del inmueble donde se desarrollen las actividades motivo por el cual se reconoce la reduccin.
ARTICULO 280.- Las personas fsicas que participen en programas oficiales de beneficio social que
requieran de la autorizacin para usar las redes de agua y drenaje, tendrn derecho de una reduccin
equivalente al 75%, respecto de los Derechos por la Autorizacin para Usar las Redes de Agua y
Drenaje, establecidos en el artculo 182, fraccin III de este Cdigo.
Las personas fsicas para obtener la reduccin a que se refiere este artculo, debern formar parte de los
Programas Oficiales de Beneficio Social que al efecto desarrollen las delegaciones.
ARTICULO 281.- Los jubilados, pensionados por cesanta en edad avanzada, por vejez, por incapacidad
por riesgos de trabajo, por invalidez, as como las viudas y hurfanos pensionados; las mujeres
separadas, divorciadas, jefas de hogar y madres solteras que demuestren tener dependientes
econmicos y personas con discapacidad, tendrn derecho a una reduccin del Impuesto Predial, de tal
manera que solo se realice el pago establecido como cuota fija para el Rango A, en la fraccin II del
Los contribuyentes mencionados en el prrafo anterior, tambin gozarn de una reduccin equivalente al
50% de la cuota bimestral, por concepto de los Derechos por el Suministro de Agua determinados por el
Sistema de Aguas, correspondiente a la toma de uso domstico, sin que en ningn caso el monto a pagar
sea inferior a la cuota bimestral mnima que corresponda a esos derechos.
Los contribuyentes mencionados en los prrafos anteriores tambin gozarn de una reduccin
equivalente al 50% de la cuota bimestral, por concepto de los Derechos por el Suministro de Agua que
determine la Tesorera o Sistema de Aguas, correspondiente a la toma de uso domstico, sin que en
ningn caso el monto a pagar sea inferior a la cuota bimestral mnima que corresponda a esos derechos.
Para que los contribuyentes obtengan las reducciones a que se refiere este artculo, segn el caso,
debern:
I. Acreditar que cuentan con una pensin o jubilacin del Instituto Mexicano del Seguro Social, del
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, del Instituto de Seguridad
Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas, de Petrleos Mexicanos, de la Comisin Federal de
Electricidad, de Ferrocarriles Nacionales de Mxico, de la Asociacin Nacional de Actores, del Banco
Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., de Nacional Financiera, S.N.C., de la Caja de Previsin
de la Polica Preventiva del Distrito Federal y de la Caja de Previsin para los Trabajadores a Lista de
146
Raya del Distrito Federal, o de aquel sistema de pensiones que conforme al artculo 277 de la Ley
Federal del Trabajo se constituya;
II. Ser propietario del inmueble en que habiten, respecto del cual se aplicar nica y exclusivamente la
reduccin;
III. Que el valor catastral del inmueble, de uso habitacional, no exceda de la cantidad de $1,750,887.00;
IV. Acreditar el divorcio o la existencia de los hijos mediante las actas de divorcio y de nacimiento de los
hijos, siempre que stos sean menores de 18 aos o con discapacidad. La separacin deber probarse
en trminos de la legislacin aplicable. La jefatura de hogar deber acreditarse mediante declaracin bajo
protesta de decir verdad ante la propia autoridad fiscal;
V. Acreditar ser una persona con discapacidad, mediante la credencial oficial emitida por la autoridad
competente en la que se certifique la discapacidad del portador de la misma, y
VI. Que el volumen de consumo de agua no exceda de 77 m3, tratndose de tomas con medidor, y si se
carece de medidor, la toma deber de ubicarse en las colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y 8.
Los beneficios a que se refiere este artculo no sern aplicables cuando el propietario otorgue el uso o
goce temporal del inmueble, incluso para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de
publicidad.
ARTICULO 282.- Los adultos mayores sin ingresos fijos y escasos recursos, tendrn derecho a una
reduccin del Impuesto Predial, equivalente a la diferencia que resulte entre la cuota a pagar y la cuota
fija establecida para el rango A, de la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo que corresponda a ese
impuesto, de tal manera que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a la cantidad establecida como
cuota fija para el rango A, de la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
Dichos contribuyentes tambin gozarn de la reduccin equivalente al 50% de la cuota bimestral por
concepto de los Derechos por el Suministro de Agua, del ejercicio que se curse, determinados por el
Sistema de Aguas, correspondiente a la toma de uso domstico, sin que en ningn caso el monto a pagar
sea inferior a la cuota bimestral mnima que corresponda a esos derechos en el mismo ejercicio.
Las reducciones previstas en este artculo, no sern aplicables en aquellos casos en que se otorgue el
uso o goce del inmueble, incluso para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de
publicidad.
Los contribuyentes para obtener las reducciones a que se refiere este artculo, debern:
I. Presentar identificacin oficial, con la que se acredite que se trata de un adulto mayor;
II. Ser propietario del inmueble en que habite, respecto del cual se aplicar nica y exclusivamente la
reduccin;
III. Que el inmueble respecto del cual se solicita la reduccin se ubica dentro de las colonias catastrales
0, 1, 2, 3 y 8 y las manzanas clasificadas como popular y baja a las que se refiere el artculo 172 del
Cdigo;
IV. Que el valor catastral del inmueble, de uso habitacional, no exceda de la cantidad de $1,750,887.00 y
V. Que el volumen de consumo de agua no exceda de 77 m3, tratndose de tomas con medidor, y si se
carece de medidor, la toma deber de ubicarse en las colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y 8.
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ARTICULO 283.- Tendrn derecho a una reduccin equivalente al 100% respecto de las contribuciones a
que se refieren los artculos 112, 126, 134, 145, 156, 172, 182, 185 y 186 as como los derechos
establecidos en el Captulo IX, de la Seccin Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo,
con excepcin de los Derechos del Archivo General de Notaras, las organizaciones que realicen las
actividades que a continuacin se sealan:
I. Fortalezcan y fomenten el goce y ejercicio de los derechos humanos;
II. Fomenten condiciones sociales que favorezcan integralmente el desarrollo humano;
III. Promuevan la realizacin de obras y la prestacin de servicios pblicos para beneficio de la poblacin;
IV. Fomenten el desarrollo regional y comunitario, de manera sustentable y el aprovechamiento de los
recursos naturales, la proteccin del medio ambiente y la conservacin y restauracin del equilibrio
ecolgico;
V. Realicen acciones de prevencin y proteccin civil;
VI. Apoyen a grupos vulnerables y en desventaja social en la realizacin de sus objetivos;
VII. Presten asistencia social en los trminos de las leyes en la materia;
VIII. Promuevan la educacin cvica y la participacin ciudadana para beneficio de la poblacin;
IX. Desarrollen servicios educativos en los trminos de la Ley General de Educacin;
X. Aporten recursos humanos, materiales o de servicios para la salud integral de la poblacin, en el
marco de la Ley General de Salud y de la Ley de Salud para el Distrito Federal;
XI. Apoyen las actividades a favor del desarrollo urbano y el ordenamiento territorial;
XII. Impulsen el avance del conocimiento y el desarrollo cultural;
XIII. Desarrollen y promuevan la investigacin cientfica y tecnolgica;
XIV. Promuevan las bellas artes, las tradiciones populares y la restauracin y mantenimiento de
monumentos y sitios arqueolgicos, artsticos e histricos, as como la preservacin del patrimonio
cultural, conforme a la legislacin aplicable;
XV. Proporcionen servicios de apoyo a la creacin y el fortalecimiento de las organizaciones civiles
mediante:
a). El uso de los medios de comunicacin;
b). La prestacin de asesora y asistencia tcnica;
c). El fomento a la capacitacin, y
XVI. Favorecer el incremento de las capacidades productivas de las personas para alcanzar su
autosuficiencia y desarrollo integral.
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La reduccin por concepto del Impuesto Predial, slo operar respecto de los inmuebles propiedad de las
organizaciones a que se refiere este artculo que se destinen en su totalidad al cumplimiento del objetivo
de la organizacin.
La reduccin por concepto de Impuesto Predial no ser aplicable en aquellos casos en que se otorgue el
uso o goce temporal del inmueble, incluso para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo
de publicidad.
Asimismo, la reduccin por concepto de Impuesto sobre Nmina, operar slo en el caso de que se
acredite que la organizacin de que se trate se encuentra seriamente afectada en su economa,
supervivencia y realizacin de sus objetivos.
El beneficio de reduccin por concepto de Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles y de los Derechos
del Registro Pblico de la Propiedad relacionados con los actos de adquisicin, slo ser procedente
cuando los inmuebles que se adquieran se destinen en su totalidad al cumplimiento del objetivo de la
organizacin.
El Impuesto sobre Espectculos Pblicos e Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos, slo
operar respecto de los espectculos y eventos sealados, que se lleven a cabo para allegarse de
fondos que les permitan solventar los gastos derivados del cumplimiento del objetivo de la organizacin.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, las organizaciones civiles debern solicitar a la
Secretara de Desarrollo Social durante el primer semestre, una constancia en la que se acredite el
registro y verificacin de los supuestos antes sealados, en los trminos que establece la Ley de
Fomento de Actividades de Desarrollo Social del Distrito Federal.
Las organizaciones a que se refiere este artculo, para la obtencin de la reduccin debern acreditar lo
siguiente:
I. Que sean donatarias autorizadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico;
II. Que estn inscritas en el Registro de Organizaciones Civiles del Distrito Federal que lleva la Secretara
de Desarrollo Social del Distrito Federal, en los trminos que establece la Ley de Fomento a las
Actividades de Desarrollo Social de las Organizaciones Civiles para el Distrito Federal, y
III. Que los recursos destinados por las organizaciones en el ao inmediato anterior a las actividades de
desarrollo social, de conformidad con lo establecido por la Ley de Fomento a las Actividades de
Desarrollo Social de las Organizaciones Civiles para el Distrito Federal, hayan sido iguales o superiores al
monto de las reducciones que soliciten.
ARTICULO 284- Las Instituciones de Asistencia Privada, legalmente constituidas, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 100%, respecto de las contribuciones a que se refieren los artculos 112, 126,
134, 145, 156, 172, 182, 185 y 186, as como los derechos establecidos en el Captulo IX, de la Seccin
Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, con excepcin de los Derechos del Archivo
General de Notaras.
La reduccin por concepto del Impuesto Predial, slo operar respecto de los inmuebles propiedad de las
Instituciones de Asistencia Privada que se destinen al objeto asistencial.
Asimismo, la reduccin por concepto de Derechos por el Suministro de Agua que determine el Sistema
de Aguas, operar exclusivamente en el caso de inmuebles utilizados directamente por las Instituciones
de Asistencia Privada en el cumplimiento de su objeto asistencial.
149
Las Instituciones de Asistencia Privada para obtener la reduccin a que se refiere este artculo, debern
solicitar a la Junta de Asistencia Privada del Distrito Federal durante el primer semestre, una constancia
con la que se acredite que realizan las actividades de su objeto asistencial sealado en sus estatutos, y
que los recursos que destin a la asistencia social en el ejercicio fiscal inmediato anterior al de su
solicitud, se traducen en el beneficio directo de la poblacin a la que asisten, los cuales debern ser
superiores al monto de las reducciones que solicitan.
En la constancia, la Junta de Asistencia Privada del Distrito Federal deber sealar el monto de los
recursos que destin la Institucin de Asistencia Privada a la asistencia social, as como la vigencia que
tendr, la cual no deber exceder del ltimo da del ao en que se haya emitido.
ARTICULO 285.- Las personas que lleven a cabo programas para el desarrollo familiar, tendrn derecho
a una reduccin equivalente al 80%, respecto de las contribuciones a que se refieren los artculos 126,
134, 145 y 216 de este Cdigo.
La reduccin por concepto de Derechos del Registro Civil, se aplicar nicamente para los beneficiarios
de los citados programas.
Para obtener la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern acreditar que realizan
sin ningn fin lucrativo, programas para el desarrollo familiar, acreditando dicha situacin con una
constancia expedida por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal, en la que
se precise el tipo de programas que realizan y los beneficios que representan para la poblacin de la
Ciudad de Mxico.
ARTICULO 286.- Las personas que lleven a cabo sin ningn fin lucrativo, programas para el desarrollo
cultural, incluidos los museos, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 80%, respecto de los
Impuestos sobre Espectculos Pblicos y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos.
Los contribuyentes a que se refiere este artculo, debern acreditar que realizan programas culturales,
con una constancia expedida por la Secretara de Cultura, en la que se precise el tipo de programas que
realizan y los beneficios que representan para la poblacin del Distrito Federal.
La reduccin por concepto de las contribuciones mencionadas en el primer prrafo, slo operar respecto
de los espectculos y eventos que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les permita solventar
los gastos derivados de los programas para el desarrollo cultural.
ARTICULO 287.- Las personas que lleven a cabo producciones cinematogrficas mexicanas, tendrn
derecho a una reduccin respecto de los derechos a que refiere el artculo 269, incisos c), d) y e), en los
trminos siguientes:
a) Del 80% en caso de que las producciones sean realizadas por estudiantes debidamente acreditados,
y
b) Del 80% en caso de producciones cinematogrficas mexicanas efectuadas por personas distintas a
las sealadas en el inciso anterior.
Para obtener la reduccin a que refiere este artculo, los contribuyentes debern acreditar que su
produccin cinematogrfica es 100% mexicana y, en su caso, el carcter de estudiantes, a travs de la
constancia que para tal efecto expida la Comisin de Filmaciones de la Ciudad de Mxico.
150
ARTICULO 288.- Las personas que lleven a cabo sin ningn fin lucrativo, programas para el desarrollo
del deporte, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 60%, respecto de los Impuestos sobre
Espectculos Pblicos y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos.
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern acreditar que realizan programas para el
desarrollo del deporte, con una constancia expedida por el Instituto del Deporte del Distrito Federal, en la
que se precise el tipo de programas que realizan y los beneficios que representan para la poblacin del
Distrito Federal.
La reduccin por concepto de las contribuciones mencionadas en el primer prrafo, slo operar respecto
de los espectculos y eventos que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les permita solventar
los gastos derivados de los programas para el desarrollo del deporte.
ARTICULO 289.- Las entidades pblicas y promotores privados que construyan espacios comerciales
tales como plazas, bazares, corredores y mercados, o rehabiliten y adapten inmuebles para este fin en el
Distrito Federal, cuyos locales sean enajenados a las personas fsicas que en la actualidad ejerzan la
actividad comercial en la va pblica de la Ciudad de Mxico, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 30%, respecto de las contribuciones a que se refieren los artculos 112, 185, 188 y 235, as
como los derechos establecidos en el Captulo IX, de la Seccin Quinta del Ttulo Tercero del Libro
Primero de este Cdigo, con excepcin de los Derechos del Archivo General de Notaras.
Las reducciones a que se refiere el prrafo anterior, tambin se aplicarn a las entidades pblicas y
promotores privados que construyan espacios industriales como miniparques y corredores industriales o
habiliten y adapten inmuebles para este fin en el Distrito Federal, para enajenarlos a personas fsicas o
morales que ejerzan actividades de maquila de exportacin.
Los contribuyentes a que se refiere este artculo, para obtener la reduccin debern presentar una
constancia expedida por la Secretara de Desarrollo Econmico, con la que se acredite la construccin de
espacios industriales como miniparques y corredores industriales, o los habiliten y adapten para ese fin,
as como la constancia expedida por la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, en la que se apruebe
el proyecto de construccin de que se trate, y acreditar que los predios donde se pretende realizar el
proyecto, se encuentran regularizados en cuanto a la propiedad de los mismos.
En ninguno de los casos las reducciones excedern el 30% de la inversin total realizada.
Las reducciones previstas en este artculo, no sern aplicables en aquellos casos en que se otorgue el
uso o goce del inmueble en construccin para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de
publicidad exterior.
ARTICULO 290.- Los comerciantes en va pblica que adquieran un local de los espacios comerciales
construidos por las entidades pblicas o promotores privados, y los comerciantes originalmente
establecidos y cuyo predio donde se encontraba su comercio haya sido objeto de una expropiacin y que
adquieran un local, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 30%, respecto del Impuesto sobre
Adquisicin de Inmuebles y Derechos de Inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad y del
Comercio. Asimismo, obtendrn una reduccin del 30% por concepto de impuesto predial.
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern acreditar mediante constancia expedida por la
Secretara de Desarrollo Econmico, que son comerciantes en va pblica o, en su caso, que el lugar
donde se encontraba su comercio fue objeto de una expropiacin.
151
ARTICULO 291.- Las personas fsicas o morales que inviertan de su propio patrimonio, para realizar
obras para el Distrito Federal, de infraestructura hidrulica, instalaciones sanitarias, alumbrado pblico,
arterias principales de trnsito, incluyendo puentes vehiculares, distribuidores viales, vas secundarias,
calles colectoras, calles locales, museos, bibliotecas, casas de cultura, parques, plazas, explanadas o
jardines con superficies que abarquen de 250 m2. hasta 50,000 m2., mdulos deportivos, centros
deportivos, canchas a cubierto y mdulos de vigilancia, o cualquier otra obra de inters social, tendrn
derecho a una reduccin equivalente al 90%, respecto de las contribuciones establecidas en el Captulo
IX en sus Secciones Tercera, Cuarta, Octava y Dcima Tercera, del Ttulo Tercero del Libro Primero de
este Cdigo.
Se podr reducir en un 20% la cantidad a pagar por concepto del Impuesto Predial a aquellas personas
que otorguen donaciones en dinero para la realizacin de obras pblicas.
No procedern los beneficios a que se refiere este artculo, tratndose de bienes sujetos a concesin o
permiso.
Para ser sujetos del beneficio que prev este artculo, se debern reunir los siguientes requisitos:
I. Donar en favor del Gobierno del Distrito Federal la obra a realizarse, renunciando a ejercer derecho
alguno sobre la misma;
II. Celebrar el convenio de donacin correspondiente ante autoridad competente, por el contribuyente o
por su representante legal;
III. La donacin que se realice, ser independientemente a la que, en su caso, se encuentre obligado en
trminos de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal, y
IV. La donacin que se realice no dar derecho a devolucin de bienes.
Asimismo, las personas fsicas o morales que aporten recursos de su patrimonio para la realizacin de
las obras a que se refiere este artculo o cualesquiera otras obras sociales en el Distrito Federal, debern
realizar la aportacin por conducto de la Secretara, la cual les entregar el comprobante
correspondiente. Estos recursos se destinarn a las citadas obras, mismos que se especificarn en los
convenios respectivos, en los cuales tambin se incluirn, en su caso, las aportaciones a que se
comprometa el Gobierno del Distrito Federal.
Las reducciones a que se refiere este artculo, en ningn caso podrn ser superiores a las donaciones.
De igual manera, todas aquellas personas fsicas que aporten su mano de obra individual, familiar o
colectiva para la ejecucin de las obras en los servicios de construccin y operacin hidrulica
correspondientes a la conexin de tomas domiciliarias de agua potable, en los terrenos tipo I y II, con un
dimetro de 13 mm. y en la conexin de descargas domiciliarias, en terrenos tipo I y II, con un dimetro
de 15 cm., tendrn derecho a una reduccin equivalente al 95%, respecto de las contribuciones
establecidas en el artculo 181, apartado A, fraccin I, inciso a); y Apartado B, fraccin I, inciso a).
ARTICULO 292.- Los organismos descentralizados, fideicomisos pblicos, promotores pblicos, sociales
y privados, que desarrollen proyectos relacionados con vivienda de inters social o vivienda popular,
tendrn derecho a una reduccin equivalente al 80% y 60%, respectivamente, respecto de las
contribuciones a que se refieren los artculos 112, 185, 186, 187, 188, 233, 234, 235 y 242, as como los
derechos establecidos en el Captulo IX, de la Seccin Quinta del Ttulo Tercero del Libro Primero de este
Cdigo, con excepcin de los Derechos del Archivo General de Notaras.
152
Para obtener las reducciones a que refiere el prrafo primero de este artculo, los contribuyentes debern
presentar la Constancia provisional emitida por la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, en la que
se indique su calidad de promotor de las referidas viviendas.
Los organismos y fideicomisos pblicos de vivienda del Distrito Federal, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 80% por concepto del Impuesto Predial, respecto de los inmuebles que hayan sido objeto
de una expropiacin, para destinarse a la realizacin de proyectos de vivienda de inters social o vivienda
popular final.
La reduccin a que se refiere el prrafo anterior slo se aplicar a los adeudos anteriores a la
expropiacin, cuando no sea posible deducir el Impuesto Predial del pago indemnizatorio, por no existir
un reclamante que acredite fehacientemente su derecho de propiedad.
Para obtener la reduccin por concepto del Impuesto Predial, los organismos y fideicomisos pblicos de
vivienda del Distrito Federal debern acreditar esa circunstancia conforme a las disposiciones
administrativas que se emitan al respecto.
Las reducciones contenidas en este precepto, con excepcin de la reduccin al Impuesto Predial, tendrn
efectos provisionales, hasta en tanto el contribuyente exhiba la Constancia definitiva emitida por la
Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, con la que se acredite que los proyectos de construccin de
vivienda de inters social o vivienda popular, se realizaron conforme a lo inicialmente manifestado, lo cual
deber hacer durante el bimestre siguiente a aqul en que concluya el proyecto respectivo.
ARTICULO 293.- Las personas que adquieran o regularicen la adquisicin de una vivienda de inters
social o vivienda popular, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 80% y 60%, respectivamente,
con relacin al Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles y Derechos del Registro Pblico de la
Propiedad y de Comercio, que se generen directamente por la adquisicin o regularizacin.
Para que los contribuyentes obtengan las reducciones contenidas en este artculo, debern acreditar que
su vivienda es de inters social o popular, cuyo valor no debe exceder de los determinados al respecto
por la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal.
ARTICULO 294.- Los concesionarios y permisionarios del servicio pblico, mercantil, privado y particular
de transporte de pasajeros y de carga, as como del servicio pblico de transporte individual de
pasajeros, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 15%, respecto de los derechos por la revista
reglamentaria anual, contemplados en los artculos 220 y 222 de este Cdigo.
Las personas a que se refiere este artculo, para obtener la reduccin debern efectuar el pago de los
citados derechos en una sola exhibicin.
ARTICULO 295.- Las personas fsicas o morales que organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con
apuestas, apuestas permitidas, concursos de toda clase, que cuenten con instalaciones ubicadas en el
Distrito Federal destinadas a la celebracin de sorteos o apuestas permitidas o juegos con apuestas,
tendrn derecho a una reduccin del 10% respecto del impuesto a que hace referencia el artculo 145 de
este Cdigo.
Para obtener los beneficios a que se refiere este artculo, las personas fsicas y morales a que hace
referencia el primer prrafo, debern acreditar mediante una constancia emitida por la Secretara de
Finanzas, que hayan generado como mnimo dos mil empleos directos y/o indirectos y una inversin
acumulada y consolidada en activos fijos superior a cincuenta mil veces el salario mnimo general vigente
en el Distrito Federal elevado al ao. Sin excepcin, la inversin debi realizarse en las instalaciones
153
ubicadas en el Distrito Federal que se destinen a la celebracin de las loteras, rifas, sorteos, apuestas
permitidas o juegos con apuestas.
Tambin gozarn de este beneficio, las personas fsicas o morales que obtengan los premios derivados o
relacionados con las actividades a que se refiere el primer prrafo de este artculo.
ARTICULO 296.- Los propietarios de inmuebles destinados a casa habitacin que cuenten con rboles
adultos y vivos o con reas verdes no arboladas en su superficie, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 25% del Impuesto Predial, siempre y cuando el arbolado o las reas verdes ocupen
cuando menos la tercera parte de la superficie de los predios.
Para la obtencin de la reduccin a que se refiere este artculo, los contribuyentes debern presentar una
constancia expedida por la Secretara del Medio Ambiente con la que acredite que el predio objeto de la
reduccin cuenta con rboles adultos y vivos o con reas verdes no arboladas en su superficie y que
stos ocupan cuando menos la tercera parte de la superficie de los predios. Para gozar de los beneficios
a que se refiere este artculo, en el caso de los rboles adultos y vivos debern estar unidos a la tierra, y
no a las plantaciones en macetas, macetones u otros recipientes similares, y recibir el mantenimiento
necesario de conformidad con la normatividad ambiental.
Los predios que sean ejidos o constituyan bienes comunales que sean explotados totalmente para fines
agropecuarios, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 50% respecto del pago de impuesto
predial, para lo cual debern acreditar que el predio de que se trate sea un ejido explotado totalmente
para fines agropecuarios mediante la constancia del Registro Agrario Nacional correspondiente.
Asimismo, las personas fsicas o morales que acrediten ser propietarias de edificios respecto de los
cuales demuestren la aplicacin de sistemas sustentables ante la Secretara del Medio Ambiente,
gozarn de la reduccin del 10% del impuesto predial, correspondiente a dicho inmueble, previa
obtencin de constancia emitida por la Secretara antes mencionada.
ARTICULO 296 BIS.- Los propietarios de inmuebles destinados a casa habitacin que se encuentren en
cualquiera de los siguientes supuestos, tendrn derecho a la reduccin del Impuesto Predial que se
especifica en cada caso:
I) de 25% a los que cuenten en su inmueble con rboles adultos y vivos o con reas verdes no arboladas
en su superficie, siempre y cuando el arbolado o las reas verdes ocupen cuando menos la tercera parte
de la superficie de los predios. En el caso de los rboles adultos y vivos debern estar unidos a la tierra, y
no a las plantaciones en macetas, macetones u otros recipientes similares, y recibir el mantenimiento
necesario de conformidad con la normatividad ambiental.
II) de 10% a los que realicen la naturacin del techo de su casa habitacin, conforme lo establece la
Norma Ambiental 013 emitida por la Secretara del Medio Ambiente.
Para la obtencin de las reducciones a que se refiere este artculo, los contribuyentes debern presentar
la respectiva constancia expedida por la Secretara del Medio Ambiente con la que acrediten que su
inmueble cuenta con la constancia de preservacin ambiental sealadas en los incisos I y II del presente
artculo.
ARTICULO 297.- Las reducciones contenidas en este Cdigo, se harn efectivas en las Administraciones
Tributarias o, en su caso, ante el Sistema de Aguas, y se aplicarn sobre las contribuciones, en su caso,
sobre el crdito fiscal actualizado, siempre que las contribuciones respectivas an no hayan sido
pagadas, y no proceder la devolucin o compensacin respecto de las cantidades que se hayan
154
pagado. Las reducciones tambin comprendern los accesorios de las contribuciones en el mismo
porcentaje.
No ser procedente la acumulacin de beneficios fiscales establecidos en este Cdigo, para ser
aplicados a un mismo concepto y ejercicio fiscal.
Las reducciones comprendidas en este Cdigo, se aplicarn durante el ejercicio fiscal en que se haya
emitido la constancia respectiva, y por los crditos fiscales generados en dicho ejercicio, salvo los casos
previstos en este Cdigo.
En caso de que los contribuyentes no hayan solicitado alguna de las reducciones comprendidas en este
Cdigo, o no hayan aplicado la constancia respectiva en el ejercicio en que se haya emitido, caducar su
derecho para hacerlo valer con posterioridad.
Tratndose de las personas fsicas o morales que soliciten alguna de las reducciones contenidas en este
Cdigo, y que hubieren interpuesto algn medio de defensa contra el cobro de las contribuciones o
crditos fiscales, no procedern las mismas hasta en tanto se exhiba copia certificada del escrito de
desistimiento debidamente presentado ante la autoridad que conozca de la controversia y del acuerdo
recado al mismo.
Las unidades administrativas que intervengan en la emisin de las constancias y certificados para efecto
de las reducciones a que se refiere este Cdigo, debern elaborar los lineamientos que los
contribuyentes tienen que cumplir para obtener su constancia o certificado; asimismo, la Tesorera
formular los lineamientos aplicables a cada una de las reducciones, mismos que debern observarse
por los contribuyentes al hacer efectiva la reduccin de que se trate.
En caso de que la autoridad fiscal en el uso de sus atribuciones detecte que los contribuyentes
proporcionaron datos o documentacin falsos para obtener indebidamente las reducciones previstas en
este Cdigo, dar vista a la autoridad competente para la aplicacin de las sanciones penales
correspondientes.
Los lineamientos a que se refiere este artculo, para su operacin, debern contar con la validacin de la
Procuradura Fiscal.
TITULO CUARTO
DE LOS INGRESOS NO PROVENIENTES DE CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
De los Aprovechamientos
ARTICULO 298.- Los concesionarios o permisionarios de uso de bienes del dominio pblico del Distrito
Federal o de la prestacin de servicios pblicos, debern cubrir las contraprestaciones en favor de la
entidad que otorgue el permiso o el ttulo de concesin respectivos, las cuales tendrn la naturaleza
jurdica de aprovechamientos, salvo en aquellos casos en que las disposiciones legales aplicables
denominen tales prestaciones como derechos.
ARTICULO 299.- Las personas fsicas y morales que daen o deterioren las vas y reas pblicas, la
infraestructura hidrulica y de servicios del dominio pblico, debern cubrir en concepto de
aprovechamientos, el pago de servicios por rehabilitacin que preste el Distrito Federal.
155
El pago de estos aprovechamientos, comprender el importe total de los daos o deterioros causados, y
se deber realizar en las oficinas recaudadoras de la Secretara o en las instituciones de crdito
autorizadas, dentro de los quince das siguientes al que se notifique al contribuyente el costo de los
servicios por rehabilitacin.
ARTICULO 300.- Las personas fsicas y morales que realicen construcciones en trminos del artculo 51
del Reglamento de Construcciones para el Distrito Federal, debern cubrir el pago por concepto de
aprovechamientos para que la autoridad competente realice las acciones necesarias para prevenir,
mitigar o compensar las alteraciones o afectaciones al ambiente y los recursos naturales, a razn de
$36.00 por metro cuadrado de construccin.
Para llevar a cabo el clculo de los aprovechamientos a que se refiere este artculo, no se considerarn
los metros cuadrados destinados a estacionamientos.
Los aprovechamientos a que se refiere este artculo, debern aplicarse ntegramente en la Delegacin
correspondiente a travs de la autoridad competente para la implementacin de medidas de seguridad y
mitigacin o compensacin a las alteraciones o afectaciones al ambiente y a los recursos naturales, que
se generen en la Delegacin correspondiente.
La autoridad competente dar el visto bueno respecto a que el particular cumpli con las medidas de
mitigacin, previo a la ocupacin de la obra.
Este concepto no aplica para viviendas unifamiliares.
ARTICULO 301.- Las personas fsicas o morales que realicen obras o construcciones en el Distrito
Federal de ms de 200 metros cuadrados de construccin debern cubrir el pago por concepto de
aprovechamientos para que la autoridad competente realice las acciones para prevenir, mitigar o
compensar los efectos del impacto vial, de acuerdo con lo siguiente:
a). Habitacional, por metro cuadrado de construccin ....................................................................... $77.00
b). Otros Usos, por metro cuadrado de construccin ....................................................................... $104.00
c). Las estaciones de servicio, pagarn a razn de $220,841.00, por cada dispensario.
Para llevar a cabo el clculo de los aprovechamientos a que se refiere este artculo, no se considerarn
los metros cuadrados destinados a estacionamiento.
correspondiente a travs de la autoridad competente para la implementacin de medidas de seguridad y
mitigacin o compensacin a las alteraciones o afectaciones al impacto vial generado por el aumento de
las construcciones.
ARTICULO 302.- Las personas fsicas y morales que construyan desarrollos urbanos, edificaciones,
amplen la construccin cambien el uso de las construcciones que requieran nuevas conexiones de
agua y drenaje o ampliaciones, debern cubrir el pago por concepto de aprovechamientos a razn de
156
$202.96 por cada metro cuadrado de construccin de ampliacin, a efecto de que el Sistema de Aguas,
realice las obras necesarias para estar en posibilidad de prestar los servicios relacionados con la
infraestructura hidrulica.
Para el clculo a que se refiere este artculo, no se considerarn los metros cuadrados destinados a
estacionamiento.
correspondiente a travs de la autoridad competente para aplicarse ntegramente a la ejecucin de las
obras necesarias para prestar los servicios relacionados con la infraestructura hidrulica.
ARTICULO 303.- La Secretara controlar los ingresos por aprovechamientos, aun cuando se les designe
como cuotas o donativos que perciban las distintas dependencias, rganos desconcentrados,
delegaciones y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal.
Dicha autoridad y las expresamente facultadas para tal fin, podrn fijar o modificar los aprovechamientos
que se cobrarn por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio pblico o por los servicios
prestados en el ejercicio de funciones de derecho pblico, cuando sean proporcionados por delegaciones
o por rganos desconcentrados de la Administracin Pblica del Distrito Federal.
En el caso de las delegaciones, stas podrn fijar o modificar los precios y tarifas que cobrarn por el uso
o aprovechamiento de bienes del dominio pblico que tengan asignados o por los servicios prestados en
el ejercicio de sus funciones de derecho pblico, cuando sean proporcionados por ellas. En este caso, las
delegaciones publicarn estos precios y tarifas, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, previa opinin de
la Secretara.
Para establecer el monto de los aprovechamientos a que hace referencia este artculo, se tomarn en
consideracin criterios de eficiencia y saneamiento financiero de los rganos Desconcentrados que
realicen dichos actos conforme a lo siguiente:
a). La cantidad que deba cubrirse por concepto de uso o aprovechamiento de bienes y servicios que
tienen referencia internacional, se fijar considerando el cobro que se efecte por el uso o
aprovechamiento o la prestacin del servicio de similares caractersticas en pases con los que Mxico
mantiene vnculos comerciales estrechos.
b). Los aprovechamientos que se cobren por el uso o disfrute de bienes o por la prestacin de servicios
que no tengan referencia internacional, se fijarn considerando su costo, siempre que se derive de una
valuacin de dichos costos en los trminos de eficiencia econmica.
c). Se podrn establecer aprovechamientos diferenciales por el uso de bienes o prestacin de servicios,
cuando stos respondan a estrategias de comercializacin o racionalizacin y se otorguen de manera
general. La omisin total o parcial en el cobro de los aprovechamientos establecidos en los trminos de
este Cdigo, afectar a los rganos, disminuyendo una cantidad equivalente a dos veces el valor de la
omisin efectuada del presupuesto del rgano de que se trate.
d). Los aprovechamientos generados por multas administrativas causadas por establecimientos
mercantiles con una superficie no mayor a 30 metros cuadrados, cuyo titular sea persona fsica y que
funcionen con declaracin de apertura o licencia ordinarias, que no sean consideradas de impacto vecinal
157
y que prohban la venta de bebidas alcohlicas, podrn cubrirse en pagos parciales hasta por 36 meses,
siempre que el monto de la multa impuesta no exceda de 40 das de salario mnimo vigente en el Distrito
Federal.
Quedan exceptuadas del pago en parcialidades las multas previstas en los artculos 85, 86, 87 y 88 de la
Ley de Establecimientos Mercantiles del Distrito Federal.
Los aprovechamientos derivados del ejercicio de las funciones de las reas que los generen, podrn
destinarse preferentemente a la operacin de dichas reas, previa autorizacin de la Secretara, de
conformidad con las reglas generales que emita, las cuales se publicarn a ms tardar el da veinte de
enero de cada ao en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
ARTICULO 304.- Los Comerciantes en Va Pblica, con puestos semifijos, ubicados a ms de

doscientos metros de los Mercados Pblicos, pueden ocupar una superficie de 1.80 por 1.20 metros o
menos; asimismo los comerciantes en las modalidades de Tianguis, Mercado sobre Ruedas y Bazares,
pueden ocupar hasta una superficie mxima de seis metros cuadrados, siempre que cuenten con
Permiso Vigente, expedido por las Demarcaciones Territoriales, para llevar a cabo actividades
comerciales de cualquier tipo o concesin otorgada por Autoridad competente, pagarn trimestralmente,
en todas las Delegaciones, los aprovechamientos por el uso o explotacin de las vas y reas pblicas,
cuotas por da, dividindose para este efecto en dos grupos.
Grupo I:
Puestos Semifijos de 1.80 por 1.20 metros, o menos, incluyendo los de Tianguis, Mercados sobre Ruedas
y Bazares . $6.00
Para efecto de lo dispuesto en el prrafo anterior, se contemplan los Giros Comerciales siguientes:
Alimentos y Bebidas preparadas.
Artculos elctricos, electrnicos, electrodomsticos y muebles.
Accesorios para automviles.
Discos y cassettes de audio y video.
Joyera y relojera.
Ropa y calzado.
Artculos de ferretera y tlapalera.
Aceites, lubricantes y aditivos para vehculos automotores.
Accesorios de vestir, perfumes, artculos de bisutera, cosmticos y similares.
Telas y mercera.
Accesorios para el hogar.
Juguetes.
Dulces y refrescos.
Artculos deportivos.
Productos naturistas.
Artculos esotricos y religiosos.
Alimentos naturales.
Abarrotes.
Artculos de papelera y escritorio.
Artesanas.
Instrumentos musicales.
Alimento y accesorios para animales.
Plantas y ornato y accesorios.
158
Los giros de libros nuevos, libros usados, cuadros, cromos y pinturas, como promotores de cultura,
quedan exentos de pago.
Grupo 2:
Exentos
Se integra por las personas con discapacidad, adultas mayores, madres solteras, indgenas y jvenes en
situacin de calle, que ocupen puestos de 1.80 por 1.20 metros cuadrados o menos, quedarn exentas
de pago, siempre que se encuentren presentes en los mismos.
La autoridad est obligada a expedir el correspondiente permiso y gafete en forma gratuita.
Las personas a que se refiere esta exencin de pago de aprovechamientos, acreditarn su situacin,
mediante la presentacin de solicitud escrita, dirigida al Jefe Delegacional correspondiente, en la que
manifiesten bajo protesta de decir verdad, que se encuentran en la situacin prevista en el grupo 2, de
exentos. En su caso, las autoridades delegacionales proporcionarn las facilidades necesarias para que
los interesados puedan acceder a dicho beneficio fiscal.
El Jefe Delegacional est obligado a dar respuesta por escrito al solicitante, debidamente fundada y
motivada, en un trmino de 15 das naturales, as como a emitir y expedir los recibos correspondientes al
pago de los aprovechamientos a que se refiere este artculo, durante los primeros quince das naturales
de cada trimestre.
Cuando los contribuyentes que estn obligados al pago de estos aprovechamientos que cumplan con la
obligacin de pagar la cuota establecida en este Artculo, en forma anticipada, tendrn derecho a una
reduccin en los trminos siguientes:
I. Del 20% cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los meses de enero y febrero,
del mismo ejercicio; y
II. Del 20% cuando se efecte el pago del segundo semestre del ao. Durante los meses de julio y agosto
del mismo ejercicio.
Los Comerciantes que hasta la fecha, no se hayan incorporado al Programa de Reordenamiento del
Comercio en Va Pblica y se incorporen, causarn el pago de los aprovechamientos que se mencionan,
a partir de la fecha de su incorporacin.
Las cuotas de los puestos fijos que se encuentren autorizados y que cumplan la normatividad vigente de
conformidad con el Reglamento de Mercados, no podrn ser superiores a $42.00 por da, ni inferiores a
$21.00 por da de ocupacin; dependiendo de la ubicacin del rea ocupada para estas actividades.
Las personas obligadas al pago de las cuotas a que se refiere el presente artculo, debern cubrirlas a su
eleccin, por meses anticipados o en forma trimestral.
Los aprovechamientos a los que se refiere este artculo se destinarn a la delegacin correspondiente
como recursos de aplicacin automtica.
ARTICULO 305.- Tratndose de los siguientes aprovechamientos por la utilizacin de bienes de uso
comn se pagarn semestralmente las siguientes tarifas:
a). Los acomodadores de vehculos que utilicen para la recepcin de los vehculos la va pblica, sin
publicidad y que en ningn caso podr exceder de un metro cuadrado de dimensin .. $1,167.00
159
b). Los acomodadores de vehculos que utilicen para la recepcin de los vehculos la va pblica, con
publicidad y que en ningn caso podr exceder de un metro cuadrado de dimensin $5,837.00
Los aprovechamientos a los que se refiere este artculo se destinarn a la delegacin correspondiente
ARTICULO 306.- Los concesionarios, permisionarios y otros prestadores del servicio de transporte
pblico de pasajeros autorizados a ingresar a paraderos, cualquiera que sea el tipo de unidad, pagarn
aprovechamientos por el uso de los bienes muebles e inmuebles de los Centros de Transferencia Modal
del Gobierno del Distrito Federal, a razn de $163.00 mensuales por cada unidad, mismos que se
pagarn en forma anticipada, dentro de los primeros diez das naturales del mes de que se trate.
Toda unidad deber portar en la parte superior del parabrisas el tarjetn que ampara el pago de los
aprovechamientos anteriormente descritos, misma que deber emitir la dependencia u rgano
desconcentrado de la Administracin Pblica encargados de los Centros de Transferencia Modal.
Los aprovechamientos a que se refiere este artculo se destinarn a la dependencia u rgano
desconcentrado responsables de dichos Centros como recursos de aplicacin automtica, de
conformidad con las reglas generales que emita la Secretara, conforme a lo dispuesto en el ltimo
prrafo del artculo 303 de este Cdigo.
ARTICULO 307.- Tratndose de los siguientes aprovechamientos por la utilizacin de bienes de uso
comn se pagarn semestralmente las siguientes tarifas:
a). Casetas Telefnicas .............................................................................................................. $824.00 c/u
Los aprovechamientos a los que se refiere este artculo se destinarn a la Delegacin correspondiente
CAPITULO II
De los Productos
ARTICULO 308.- Los productos por los servicios que preste el Distrito Federal, se cubrirn ante las
oficinas autorizadas. La Secretara autorizar los precios y tarifas relacionados con los productos, cuando
esta facultad no se confiera expresamente por disposicin jurdica a otra autoridad, y emitir las reglas de
carcter general para el control de los ingresos por este concepto, mismas que se publicarn a ms
tardar el da veinte de enero de cada ao en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
En el caso de las delegaciones, stas podrn fijar o modificar los precios y tarifas de los productos por los
servicios que presten en sus funciones de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento y
enajenacin de sus bienes de dominio privado que tengan asignados. En este caso, las delegaciones
publicarn estos precios y tarifas, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, previa opinin de la Secretara.
ARTICULO 309.- Para el pago de los precios y tarifas autorizados con relacin a los productos, los
montos a pagar se ajustarn hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un
centavos hasta noventa y nueve centavos, al peso superior.
160
ARTICULO 310.- Los productos derivados del ejercicio de las funciones de las reas que los generen,
podrn destinarse, a la operacin de dichas reas de conformidad con las reglas generales a que se
CAPITULO III
De los Recursos Crediticios
ARTICULO 311.- Se considerarn como ingresos crediticios, aqullos que con base en los contratos de
derivacin de fondos se celebren, de acuerdo con lo previsto en la legislacin de la materia y de este
Cdigo.
ARTICULO 312.- La Secretara deber preparar la propuesta de montos de endeudamiento anual que
debern incluirse a la Ley de Ingresos, que en su caso requiera el Distrito Federal y las entidades de su
sector pblico conforme a las bases de la ley de la materia y someterla a la consideracin del Jefe de
Gobierno.
ARTICULO 313.- La Secretara deber preparar los informes trimestrales y el informe anual sobre el
ejercicio de los recursos crediticios, a efecto de que el Jefe de Gobierno presente los informes
correspondientes a la Asamblea y al H. Congreso de la Unin respectivamente, as como para la
elaboracin de la cuenta pblica.
ARTICULO 314.- La Secretara ser la nica autorizada para gestionar o tramitar, crditos para el
financiamiento de los programas a cargo de las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y
entidades. En ningn caso gestionar financiamientos que generen obligaciones que excedan, a juicio de
la Secretara, la capacidad de pago del Distrito Federal.
ARTICULO 315.- Para determinar las necesidades de endeudamiento neto, cuyos montos en su
oportunidad debern ser aprobados por el Congreso de la Unin, la Secretara deber tomar en cuenta
los programas debidamente aprobados, que requieran de financiamientos para su realizacin.
ARTICULO 316.- Los montos de endeudamiento aprobados por el Congreso de la Unin, sern la base
para la contratacin de los crditos necesarios para el financiamiento de los programas contemplados en
el Presupuesto de Egresos, que tengan como objetivo la realizacin de inversiones pblicas, o bien,
actividades productivas que generen los recursos suficientes para el pago del crdito o que se utilicen
para el mejoramiento de la estructura del endeudamiento pblico.
ARTICULO 317.- Para efectos del artculo anterior, las dependencias, rganos desconcentrados,
delegaciones y entidades, debern indicar claramente los recursos que se utilizarn para el pago de los
financiamientos que se promuevan.
ARTICULO 318.- La Secretara incluir en el Presupuesto de Egresos, el monto de las partidas

destinadas a satisfacer los compromisos derivados de la contratacin de financiamientos.
161
ARTICULO 319.- La Secretara llevar los registros de los financiamientos contratados, conforme a las
reglas que seale la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
ARTICULO 320.- Corresponde a la Secretara, en relacin a los financiamientos contratados, lo siguiente:

I. Administrar los recursos procedentes de crditos para el financiamiento del presupuesto;
II. Tomar las medidas de carcter administrativo relativas al pago del principal, liquidacin de intereses,
comisiones, gastos financieros, requisitos y formalidades de los documentos contractuales respectivos
que deriven de los emprstitos concertados por la Federacin para el Distrito Federal;
III. Efectuar oportunamente los pagos de capital, intereses y dems costos financieros de los crditos a
que se refiere el artculo anterior;
IV. Turnar simultneamente a la Asamblea, copia de los informes completos que por disposicin de Ley
debe remitir trimestral y anualmente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y a travs de sta, al
H. Congreso de la Unin respecto a la contratacin, ejercicio y saldos de la deuda pblica del Distrito
Federal, y
V. Las dems que otras leyes y ordenamientos le confieran.
CAPITULO IV
De las Participaciones, Aportaciones, Transferencias y Otros Ingresos Derivados de la
Coordinacin Fiscal
ARTICULO 321.- La Asamblea Legislativa autorizar la afectacin o retencin de participaciones
federales asignadas al Distrito Federal, para el pago de obligaciones contradas por el Distrito Federal, de
acuerdo con la disposicin del Artculo 6 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
ARTICULO 322.- Se considerarn como ingresos locales del Distrito Federal los derivados del Sistema
Nacional de Coordinacin Fiscal, de conformidad con el Acuerdo o Convenio de Coordinacin que al
efecto se celebre, y la legislacin aplicable.
ARTICULO 322 Bis.- Las multas que perciba el Distrito Federal como consecuencia de actos regulados
por la Ley, Acuerdos o Convenios de Coordinacin Fiscal, Acuerdos Administrativos y cualquier otro
instrumento jurdico, podrn ser destinadas a los fines y en los montos que la Secretara determine
mediante acuerdo de carcter administrativo para elevar la productividad.
CAPITULO V
De los Otros Ingresos
ARTICULO 323.- Los ingresos que perciba el Distrito Federal derivados del procedimiento administrativo
de ejecucin, entablado contra una persona condenada a la reparacin del dao, por sentencia
ejecutoriada, no se considerarn como ingresos propios de la Entidad y por lo tanto el control que se lleve
de ellos debe ser independiente de la contabilidad general de ingresos.
162
ARTICULO 324.- Los ingresos a que se refiere el artculo anterior debern ser puestos dentro de los diez
das hbiles siguientes a la recepcin de los mismos por parte de la autoridad fiscal, a disposicin de la
vctima u ofendido sealado en la sentencia ejecutoriada. En caso de que dichos ingresos no se
reintegren en el plazo sealado, la autoridad fiscal pagar intereses conforme a una tasa, que ser igual
a la prevista para recargos por la falta de pago oportuno, establecida en este Cdigo, contados a partir de
la fecha en que se percibi el ingreso y hasta el momento de su entrega.
ARTICULO 325.- La Secretara dentro de los diez das siguientes a la recepcin de los donativos en
efectivo que se realicen a las dependencias, rganos desconcentrados o entidades, les entregar a stas
dichos donativos, segn corresponda.
LIBRO SEGUNDO
DE LOS SERVICIOS DE TESORERIA
TITULO PRIMERO
DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS
CAPITULO I
ARTICULO 326.- Los servicios de tesorera del Distrito Federal, estarn a cargo de la Secretara.
ARTICULO 327.- Para los efectos de este Cdigo se entender por servicios de tesorera aqullos
relacionados con las materias de: recaudacin, concentracin, manejo, administracin y custodia de
fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal, as como la ejecucin de los pagos, la
ministracin de recursos financieros y dems funciones y servicios que realice la Secretara.
ARTICULO 328.- Los servicios de tesorera a que se refiere este Captulo, sern prestados por:
I. La Secretara y las distintas unidades administrativas que la integran, y
II. Los auxiliares a que se refiere el artculo siguiente.
ARTICULO 329.- Son auxiliares de la Secretara:

I. Las unidades administrativas de las dependencias de la Administracin Pblica del Distrito Federal
expresamente autorizadas por la Secretara para prestar estos servicios;
II. Las sociedades nacionales de crdito y las instituciones de crdito, autorizadas por la Secretara;
III. Las unidades administrativas de los rganos de Gobierno y de las Entidades de la Administracin
Pblica Paraestatal, Local y Federal, encargadas del manejo y administracin de recursos
presupuestales, y
IV. Las personas morales y fsicas legalmente autorizadas. La autorizacin deber de ser publicada en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal.
163
La Secretara conservar, en todo caso, la facultad de ejercer directamente las funciones que
desempeen los auxiliares.
ARTICULO 330.- Las personas a que se refiere la fraccin IV del artculo anterior, debern garantizar con
fianza de institucin autorizada el desempeo de su funcin.
ARTICULO 331.- La Secretara, conforme a la legislacin aplicable, dictar las reglas de carcter general
que establezcan sistemas, procedimientos e instrucciones en materia de servicios de tesorera conforme
a las cuales debern ajustar sus actividades las unidades administrativas de la Secretara y sus
auxiliares. La Secretara supervisar el cumplimiento de las citadas reglas.
La Contralora realizar la vigilancia y supervisin de los servicios de tesorera, y en su caso har las
observaciones y recomendaciones que considere pertinentes para su eficaz prestacin, a la Secretara.
ARTICULO 332.- La Secretara tendr a su cargo la emisin, distribucin y control de las formas
numeradas que utilicen los auxiliares en los servicios de recaudacin, devolucin de impuestos y pagos
con cargo al Presupuesto de Egresos, as como las dems que requieran los servicios por ella prestados
o cuya emisin deba efectuarse por disposicin legal u orden de la Secretara. De igual forma,
intervendr en la destruccin de las referidas formas, cuando as proceda, junto con los materiales
empleados en su produccin.
Tratndose de recursos de aplicacin automtica, la emisin, distribucin y control de las formas
numeradas correr a cargo de la unidad generadora. La Secretara quedar facultada para aprobar el
formato respectivo, y en su caso, verificar el control de dichas formas, as como su congruencia con los
asientos contables de la unidad generadora respectiva
CAPITULO II
De la Recaudacin
ARTICULO 333.- El servicio de recaudacin consistir en la recepcin, custodia y concentracin de

fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal.
ARTICULO 334.- La recaudacin se efectuar en moneda nacional, dentro del territorio del Distrito
Federal, aceptndose, nicamente como medios de pago, los previstos en este Cdigo.
ARTICULO 335.- A fin de asegurar la recaudacin de toda clase de crditos a favor del Distrito Federal,
la Secretara podr autorizar la dacin en pago de bienes y servicios, ya sea para cumplir con las
obligaciones fiscales a cargo del interesado o de un tercero.
La aceptacin de bienes o servicios suspender provisionalmente, a partir de la notificacin de la
resolucin correspondiente, todos los actos tendientes al cobro del crdito respectivo, as como la
actualizacin de ste y sus accesorios. Si no se formaliza la dacin en pago o el deudor no presta los
servicios ofrecidos en el plazo y condiciones establecidos, quedar sin efecto la suspensin del cobro del
crdito, debiendo actualizarse las cantidades desde la fecha en que debi hacerse el pago y hasta que el
mismo se efecte.
164
Tratndose de bienes muebles o inmuebles, se aceptar el valor del avalo practicado por las personas
autorizadas o autoridad fiscal competente, en los trminos de lo dispuesto por el artculo 22 de este
Cdigo.
En el caso de servicios, el deudor deber promover que le sea adjudicada su contratacin, en apego a la
Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, debiendo prestar el servicio en un plazo mximo de 18
meses contados a partir de la resolucin de aceptacin de la dacin en pago.
La dacin en pago quedar formalizada y se tendr por extinguido el crdito conforme a lo siguiente:
I. Cuando se trate de bienes inmuebles, a la fecha de la firma de la escritura pblica en que se transmita
el dominio del bien al Gobierno del Distrito Federal, que se otorgar dentro de los 45 das hbiles
siguientes a aqul en que se haya notificado la resolucin de aceptacin. Los gastos de escrituracin y
las contribuciones que origine la operacin, sern por cuenta del deudor al que se le haya aceptado la
dacin en pago.
II. Tratndose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los mismos que ser
dentro de los cinco das hbiles siguientes a aqul en que se haya notificado la aceptacin.
En el caso de que resulte algn gasto por la entrega del bien, corresponder al deudor del crdito fiscal
cubrirlo, as como las contribuciones que en su caso se generen.
El plazo sealado en las fracciones I y II no ser aplicable cuando el contribuyente hubiere ofrecido la
entrega del bien mueble o inmueble en tiempo distinto al establecido en stas, pero deber formalizarse
en los trminos y condiciones previstos en las mismas, extinguindose el crdito fiscal al actualizarse
dichos supuestos.
III. Respecto a los servicios, en la fecha que stos sean efectivamente prestados. En caso de
cumplimiento parcial se extinguir proporcionalmente el crdito respectivo.
En el caso de propuestas de dacin en pago de bienes muebles e inmuebles o servicios, ofrecidos para
ser entregados en tiempo determinado, el tiempo aproximado de formalizacin o prestacin, deber estar
relacionado con el tipo de bien o servicio ofrecido, que tratndose de estos ltimos no deber exceder de
18 meses, y se deber garantizar el crdito fiscal, en cualquiera de las formas prevista en el artculo 30
del Cdigo Fiscal del Distrito Federal.
Los bienes recibidos en dacin en pago quedarn en custodia y administracin de la Secretara a partir
de que sta se formalice, a fin de que la misma, en su caso, los enajene por medio de licitacin pblica,
subasta, remate o adjudicacin directa, siempre que el precio no sea en cantidad menor a la del valor en
que fueron recibidos, con adicin de los gastos de administracin o venta generados, excepto cuando el
valor del avalo actualizado sea menor, en cuyo caso ste ser el precio mnimo de venta, o bien los
ponga a disposicin de la autoridad correspondiente, con el objeto de incorporarlos en el inventario o
registro respectivo.
La aceptacin o negativa de la solicitud de dacin en pago se emitir en un trmino que no exceder de
30 das hbiles, cuando se haya integrado debidamente el expediente, de no emitirse la resolucin en
dicho trmino se tendr por negada.
Seccin Primera
De la recepcin y concentracin de fondos y valores
165
ARTICULO 336.- La recepcin de los fondos y, en su caso, los valores resultantes de la recaudacin, se
justificar con los documentos relativos a la determinacin del crdito, resoluciones administrativas o
judiciales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones, transferencias va electrnica, y
los dems que establezca este Cdigo y dems disposiciones legales aplicables. Dichos fondos se
comprobarn con los documentos o formas oficiales que establezcan las reglas de carcter general que
para tal efecto se expidan conforme a lo establecido en el artculo 37 de este Cdigo.
En todos los casos, la recepcin de los fondos deber reflejarse en los registros de la Secretara en los
trminos de este Cdigo.
ARTICULO 337.- Todos los fondos que se recauden, provenientes de la aplicacin de la Ley de Ingresos
y de este Cdigo, comprendidos los que estn destinados a un fin determinado, as como los que por
otros conceptos tenga derecho a percibir el Distrito Federal, por cuenta propia o ajena, se concentrarn
en la Secretara, salvo los siguientes:
I. Los provenientes de cuotas de seguridad social destinadas a las Cajas de Previsin de la Polica
Preventiva, Polica Auxiliar y de los Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal;
II. Los provenientes de productos y aprovechamientos, cuando la unidad administrativa o delegacin
cuente con autorizacin de la Secretara, para la aplicacin directa de la totalidad de estos fondos o en la
proporcin que la propia Secretara determine;
III. Los provenientes de Derechos, cuando se presten por el Tribunal, mismo que gozar de autonoma
para concentrarlos, as como los ingresos por productos y aprovechamientos, incluyendo multas, con
base en las disposiciones que al respecto emita su rgano de gobierno;
IV. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal
mayoritaria, y
V. Los dems que por disposicin de este Cdigo y dems leyes aplicables, se establezca la excepcin
de concentracin de fondos.
En el caso de los fondos destinados a un fin determinado, slo podr disponerse de ellos por aplicacin
del Presupuesto de Egresos.
ARTICULO 338.- Los fondos se concentrarn en la Secretara, o en su caso, en el banco concentrador,

en el horario que establezca la propia Secretara contra la entrega del recibo correspondiente, el mismo
da en que se efecte la recaudacin, con las excepciones siguientes:
I. Los organismos descentralizados concentrarn la recaudacin el da hbil siguiente de efectuada, salvo
que se trate de la realizada en viernes o en da inmediato anterior a otro inhbil, casos en los que deber
concentrarse el mismo da. La Secretara podr ampliar o autorizar la no sujecin a los plazos antes
indicados, cuando por disposicin legal los fondos estn destinados para fines patrimoniales de los
propios organismos y tengan encomendada su administracin hasta por los montos autorizados por la
Secretara, y
II. Las sociedades nacionales de crdito, instituciones de crdito y los particulares legalmente
autorizados, concentrarn los fondos al da hbil siguiente de recibidos, excepto en aquellos casos en
que la Secretara autorice un plazo distinto, el cual no podr exceder de 24 horas adicionales.
Las sociedades nacionales de crdito, instituciones de crdito y particulares, debern pagar intereses, por
concepto de indemnizacin en caso de concentracin extempornea, conforme a la tasa que para los
166
casos de mora en el pago de crditos fiscales, seale la Ley de Ingresos, los cuales se calcularn por
mes o fraccin que transcurra a partir del da en que debi hacerse la concentracin y hasta que la
misma se efecte.
ARTICULO 339.- El servicio de concentracin de fondos, podr efectuarse por conducto de sociedades
nacionales de crdito e instituciones de crdito que autorice la Secretara.
ARTICULO 340.- La recoleccin de los fondos en las oficinas recaudadoras, se considerar para los
efectos de esta Seccin, como parte integrante del servicio de concentracin de fondos.
La recoleccin de fondos, podr prestarse por las sociedades nacionales de crdito, las instituciones de
crdito o los particulares que autorice la Secretara.
ARTICULO 341.- El importe de las entregas derivadas de la recoleccin a que se refieren los artculos
anteriores, se documentar con las formas oficiales aprobadas, as como con el recibo provisional que
por la entrega extiendan el o los bancos responsables de la concentracin de fondos, o la empresa de
servicios especializados de conduccin y proteccin que utilicen dichos bancos para la recoleccin o los
particulares que contrate directamente la Secretara, cuyos servicios debern aprobarse previamente por
sta. La recoleccin matutina se concentrar el mismo da, la vespertina se har el da inmediato
siguiente.
Seccin Segunda
De la custodia y administracin de fondos y valores
ARTICULO 342.- La custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito Federal,
provenientes de la recaudacin comprende su guarda, proteccin, traslado y conduccin, desde su
recoleccin hasta su entrega.
La custodia de fondos y valores estar a cargo:
I. Del personal de las oficinas recaudadoras de la Secretara o de otras dependencias de la
Administracin Pblica del Distrito Federal que, por la naturaleza del puesto o por habilitacin expresa,
desempeen la funcin y tengan caucionado su manejo;
II. De las sociedades nacionales de crdito o instituciones de crdito que recauden ingresos locales, o
efecten servicios de concentracin de fondos o valores;
III. Del personal de las entidades de la Administracin Pblica Paraestatal que administren ingresos
locales, y
IV. De los particulares que conforme a este Cdigo reciban fondos y valores locales.
La custodia de fondos y valores dentro de las oficinas recaudadoras y de los auxiliares, a que se refiere
este ttulo, se realizar conforme a las reglas de carcter general que emita la Secretara.
ARTICULO 343.- La proteccin de fondos y valores, estar a cargo del resguardo de valores como
unidad administrativa de la Secretara, con atribuciones de custodia, vigilancia, proteccin y seguridad de
los fondos y valores del Distrito Federal, durante su traslado, conduccin y guarda. El servicio a que se
167
refiere este artculo se prestar con estricto apego a los sistemas y procedimientos que establezca la
Secretara mediante reglas generales. En caso de que se considere conveniente, la Secretara podr
contratar dicho servicio con empresas especializadas de comprobada experiencia.
ARTICULO 344.- La Secretara deber invertir los fondos disponibles en valores de alto rendimiento y
fcil realizacin.
Las dependencias y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, debern sujetarse a los
lineamientos que determine la Secretara, respecto de las disponibilidades financieras con que cuenten
durante el ejercicio fiscal.
ARTICULO 345.- La falta de entrega a la Secretara de los recursos a que se refiere el artculo anterior y
la de valores representativos de inversiones financieras del Distrito Federal, ser materia de
responsabilidad para los servidores pblicos que tengan a su cargo la administracin de la entidad que
los conserve en su poder.
ARTICULO 346.- La Secretara ejercer los derechos patrimoniales de los valores que representen
inversiones financieras del Distrito Federal. La custodia y administracin de dichos valores estar
exclusivamente a cargo de la Secretara.
ARTICULO 347.- Las entidades a que se refiere la fraccin X del artculo 2 de este Cdigo, en las que el
Distrito Federal tenga inversiones financieras, informarn a la Secretara los dividendos, utilidades o
remanentes respectivos, a ms tardar 15 das despus de la aprobacin de los estados financieros.
ARTICULO 348.- El ejercicio de los derechos patrimoniales tendr por objeto la recaudacin de los
dividendos, utilidades, intereses que se causen, remanentes o cuotas de liquidacin que resulten de las
inversiones financieras del Distrito Federal, as como el precio de venta de la participacin accionaria.
ARTICULO 349.- En los casos de transmisin de valores que representen inversiones financieras del
Distrito Federal, o cualquier otro ttulo de crdito o dbito, el Titular de la Secretara endosar o firmar
por cuenta de la Entidad, conjuntamente con el servidor pblico en el cual se delegue tambin dicha
facultad, los referidos documentos y har la entrega al beneficiario.
CAPITULO III
De la Custodia y Administracin de Bienes Embargados
ARTICULO 350.- Los bienes que se embarguen por autoridades del Distrito Federal, distintas de las
fiscales conforme a las leyes administrativas aplicables, y los abandonados expresa o tcitamente en
beneficio del Distrito Federal, se pondrn a disposicin de la Secretara, junto con la documentacin que
justifique los actos, para su guarda, administracin, aplicacin, adjudicacin, remate o venta, donacin o
destruccin, segn proceda.
Los montos de los bienes que se generen como resultado de la aplicacin de lo dispuesto en este
artculo, se reportarn en un apartado especfico del Informe de Avance, indicando el valor econmico de
los bienes sujetos de guarda, administracin, aplicacin, remate o venta, donacin o destruccin.
168
El abandono de bienes que, estn en poder o al cuidado de las autoridades del Distrito Federal,
proceder si no son reclamados en el plazo de tres meses contados a partir de la fecha en que queden a
disposicin de quien tenga derecho o inters jurdico en ellos.
Transcurrido el plazo antes sealado sin que se hayan retirado los citados bienes, se notificar al
interesado del vencimiento de dicho plazo y que cuenta con quince das para proceder a su retiro. Si se
desconoce el domicilio del interesado, la notificacin se har por estrados. Una vez vencido el plazo de
quince das antes citado sin que se haya hecho el retiro, los bienes sern declarados abandonados y
pasarn a ser propiedad del Distrito Federal.
Los bienes embargados a que se refiere este artculo, debern inventariarse por lo menos dos veces al
ao. Dicho inventario deber cotejarse con el control administrativo a cargo del propio Gobierno del
Distrito Federal, y en caso de diferencias entre el control fsico y administrativo, deber investigarse y
aclararse, incluso para deslindar responsabilidades a las personas que estn a cargo de esos controles.
Los bienes y valores que se encuentren a disposicin de la autoridad investigadora del Ministerio Pblico
o de las Judiciales del Distrito Federal, conforme al Cdigo Penal para el Distrito Federal, y que no
hubieren sido recogidos por quien tenga derecho o inters jurdico en ellos, se vendern e invertirn de
conformidad con las disposiciones legales y administrativas aplicables. Los bienes perecederos de
consumo y durables y aquellos que carezcan de valor o ste sea menor a lo que pudiera costar su
enajenacin, podrn ser donados a instituciones de asistencia pblica en el Distrito Federal, en los
trminos y condiciones que se establezcan, mediante acuerdo que emita el Procurador General de
Justicia del Distrito Federal. El procedimiento administrativo de venta estar a cargo de la Procuradura
General de Justicia del Distrito Federal o del Tribunal.
Tratndose de bienes decomisados por las autoridades judiciales les ser aplicable lo dispuesto en el
prrafo anterior. Las autoridades competentes determinarn su destino conforme a las prescripciones del
Cdigo Penal.
En los casos previstos por los dos prrafos anteriores de este artculo, los fondos debern ser
concentrados en los Fondos de Apoyo a la Procuracin y Administracin de Justicia, segn corresponda.
ARTICULO 351.- Para efectuar el retiro de los bienes a que se alude en el artculo anterior, deber
acreditarse el inters jurdico, presentar la documentacin que justifique dicho retiro y, en su caso, pagar
los crditos fiscales que se determinen conforme a lo establecido en este Cdigo.
ARTICULO 352.- Los bienes embargados por autoridades administrativas del Distrito Federal, a que se
refiere este Captulo, y que se encuentren a disposicin de la Secretara, as como aquellos que causen
abandono a favor del Distrito Federal, una vez que se verifique la documentacin comprobatoria que se
acompae y de no haber impedimento legal alguno, podrn ser rematados en subasta pblica, conforme
a lo previsto en el Captulo I del Ttulo Primero, del Libro Tercero, de este Cdigo, enajenados fuera de
remate o adjudicados a favor del Distrito Federal, para que sean donados o destinados para su uso en un
rea especfica del propio Gobierno del Distrito Federal, conforme a las reglas de carcter general que
dicte la Secretara. El producto del remate quedar en depsito en la Secretara a efecto de ser aplicado
presupuestalmente en los programas autorizados, o bien, para proceder de acuerdo con las instrucciones
de las autoridades judiciales o disposiciones legales aplicables.
Cuando la utilidad de los bienes antes referidos sea nula y no exista la posibilidad de obtener provecho
alguno por su venta o de sus residuos, podr ordenarse su destruccin, previa resolucin debidamente
justificada y levantamiento de un acta administrativa.
169
ARTICULO 353.- En los actos de remate, venta, adjudicacin al Distrito Federal, donacin o destruccin
a que se refiere el artculo anterior, intervendr un representante de la Contralora.
ARTICULO 354.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vehculo chatarra: los medios de
transporte terrestre, como el automvil, camioneta, autobs, vehculos de carga, entre otros, que se
encuentran deteriorados, inservibles, destruidos, desbaratados, podridos o inutilizados permanentemente
para su circulacin.
ARTICULO 355.- La Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara de Transportes y Vialidad llevarn a

cabo un inventario de las unidades que se encuentren en sus depsitos, el cual constar en un acta
debidamente circunstanciada en presencia de fedatario pblico, a efecto de hacer constar el estado en
que se encuentran los vehculos al momento en que se practique el inventario y el deterioro que guardan
los denominados vehculos chatarra.
Adems, en el acta circunstanciada a que se refiere el prrafo anterior, la Secretara de Seguridad
Pblica o la Secretara de Transportes y Vialidad identificarn aquellos vehculos de los que se conozca
al propietario o poseedor, el motivo y fecha de su ingreso al depsito de que se trate, a efecto de que la
Secretara de Finanzas lleve a cabo el procedimiento de cobro a que hace referencia el artculo 356,
fraccin I del presente Cdigo.
ARTICULO 356.- Una vez que la Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara de Transportes y
Vialidad, lleven a cabo lo sealado en el artculo anterior, se proceder conforme a lo siguiente:
I. Tratndose de vehculos en donde se tenga identificado al propietario o poseedor, la Secretara de
Seguridad Pblica o la Secretara de Transportes y Vialidad, proporcionarn a la Secretara de Finanzas
los elementos suficientes para la determinacin del crdito fiscal generado por el almacenaje del
vehculo, as como las multas que le hayan sido impuestas, con el apercibimiento de que si el propietario
o poseedor no realiza o garantiza el pago dentro de los quince das siguientes a aqul en que surta
efectos la notificacin de la determinacin del crdito, los vehculos sern declarados abandonados y
pasarn a ser propiedad del Distrito Federal.
Los gastos por concepto de la diligencia a que se refiere el prrafo anterior sern a cargo del propietario o
poseedor del vehculo y tendrn el carcter de crdito fiscal.
Transcurrido el plazo a que hace referencia el primer prrafo de esta fraccin, la Secretara de Seguridad
Pblica o la Secretara de Transportes y Vialidad procedern a enajenar fuera de remate, en cuyo caso el
procedimiento de enajenacin estar a cargo de las mismas, con la participacin de la Oficiala Mayor del
Distrito Federal y la Contralora.
Cuando no se trate de vehculos chatarra, el valor base para su enajenacin, ser el que corresponda al
avalo pericial.
II. Cuando se desconozca al titular del derecho de propiedad o posesin de los vehculos, la Secretara
de Seguridad Pblica o la Secretara de Transportes y Vialidad, realizarn una publicacin dirigida al
pblico en general, por una sola ocasin en un peridico de circulacin en el Distrito Federal, en la que se
sealarn las caractersticas que se puedan precisar de los vehculos de que se trate, a efecto de que los
legtimos propietarios o poseedores de los mismos, gocen del trmino de un mes para acudir ante la
autoridad sealada en dicha publicacin para acreditar tal carcter, as como determinar el motivo de su
ingreso a los mencionados depsitos y proceder al pago de los adeudos correspondientes.
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La publicacin a que se refiere el prrafo anterior deber cumplir los requisitos del artculo 101 de este
Cdigo y los costos de la misma quedarn a cargo de la Secretara de Seguridad Pblica o de la
Secretara de Transportes y Vialidad, segn corresponda.
III. Transcurrido el plazo de un mes a que se refiere la fraccin anterior, en el que quedar a disposicin
del titular del derecho de propiedad o posesin del vehculo de que se trate, sin que sea retirado, pasar
a ser propiedad del Distrito Federal y deber ser enajenado fuera de remate, en cuyo caso el
procedimiento de enajenacin, estar a cargo de la Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara de
Transportes y Vialidad con la participacin de la Oficiala Mayor del Distrito Federal, as como de la
Contralora. Cuando no se trate de vehculos chatarra, el valor base para su enajenacin, ser el que
corresponda al avalo pericial.
IV. Cuando se trate de operativos llevados a cabo por la Secretara de Seguridad Pblica, con el objeto
de retirar de la va pblica, vehculos chatarra o abandonados, stos debern ser puestos a disposicin
del Ministerio Pblico, quien proceder a iniciar averiguacin previa, conforme a lo dispuesto por el Ttulo
Vigsimo Tercero, Captulo Primero del Cdigo Penal, o por cualesquier otro delito que resulte, y
realizar en su caso, el procedimiento previsto para los bienes asegurados, a fin de que los recursos que
de ello se obtengan sean depositados ntegramente en el Fondo de Apoyo a la Procuracin de Justicia.
El producto de la enajenacin de los vehculos remitidos a los depsitos vehiculares por las Delegaciones
en trminos del artculo 9 bis de la Ley de Transporte y Vialidad del Distrito Federal, as como las multas
que en su caso se hayan pagado respecto de dichos vehculos, se destinarn a la Delegacin que los
haya remitido como recursos de aplicacin automtica, de conformidad con la normatividad aplicable,
para destinarlos a obras y trabajos para mejoramiento urbano de la demarcacin.
Durante la aplicacin de los procedimientos a que se refiere este artculo, la guarda o administracin de
los vehculos estarn a cargo de la Secretara de Seguridad Pblica o de la Secretara de Transportes y
Vialidad.
ARTICULO 357.- Cuando de la documentacin que se acompae a los bienes que vaya a recibir la
Secretara, se desprenda la existencia de impedimentos legales para disponer de ellos, sta se abstendr
de aceptarlos para que la autoridad remitente los mantenga en guarda o administracin, segn
corresponda, en tanto desaparece el impedimento.
TITULO SEGUNDO
DE LA MINISTRACION DE FONDOS Y DE LOS PAGOS
CAPITULO UNICO
Del Pago de Devoluciones
ARTICULO 358.- La devolucin de las cantidades percibidas indebidamente por el Distrito Federal y las
que procedan de conformidad con lo previsto en este Cdigo, se efectuarn por conducto de la
Secretara, mediante cheque nominativo para abono en cuenta del contribuyente o certificados expedidos
a nombre de este ltimo, de conformidad con lo que establece el primer prrafo del artculo 49 de este
Cdigo. Las Instituciones de crdito autorizadas podrn llevar a cabo dicha devolucin mediante
autorizacin expresa y por escrito de la Secretara, a travs de la expedicin de cheques de caja o
mediante depsito en la cuenta del contribuyente, para lo cual, ste deber manifestar su aprobacin y
proporcionar su nmero de cuenta en la solicitud de devolucin correspondiente. Para tal efecto, las
autoridades fiscales competentes dictarn de oficio o a peticin de parte, las resoluciones que procedan.
171
Asimismo, la devolucin podr realizarse a travs de transferencia electrnica interbancaria para lo cual
los contribuyentes proporcionarn, los datos de la institucin financiera y el nmero de clave bancaria
estandarizada para la transferencia electrnica al contribuyente en dicha institucin financiera,
debidamente integrado de conformidad con las disposiciones del Banco de Mxico.
Los estados de cuenta que expidan las instituciones financieras sern considerados como comprobantes
de pago de la devolucin respectiva.
ARTICULO 359.- La devolucin de cantidades percibidas a favor de terceros, se resolver a peticin de

parte, previa opinin del tercero beneficiario, que deber rendirla dentro de un plazo de quince das
hbiles contados a partir de la fecha de notificacin y, si no lo hace, la Secretara, con base a la opinin
legal de la Procuradura Fiscal, en caso procedente har la devolucin. Cuando la devolucin
corresponda a pensiones alimenticias descontadas y pagadas de ms, el trmite no suspender el pago
de la suma autorizada y una vez resuelta la devolucin, los excedentes se regularizarn por la unidad
ejecutora del pago, disminuyendo el 10% del importe de los pagos futuros hasta su total amortizacin.
TITULO TERCERO
DE LAS GARANTIAS A FAVOR DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, DISTINTAS DE
AQUELLAS DESTINADAS A GARANTIZAR CREDITOS FISCALES
CAPITULO I
De las Garantas del Cumplimiento de Obligaciones
ARTICULO 360.- Las garantas que deban constituirse a favor de las dependencias, rganos
desconcentrados, delegaciones y entidades por actos y contratos que celebren, debern sujetarse a lo
siguiente:
I. Salvo disposicin expresa, la forma de garantizar el cumplimiento de las obligaciones a favor de las
dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades, ser:
a). Mediante fianza otorgada por compaa autorizada en los trminos de la Ley Federal de Instituciones
de Fianzas;
b). Mediante depsito de dinero;
c). Cheque de caja;
d). Cheque certificado;
e). Billete de depsito;
f). Carta de crdito, o
g). Cualquier otra forma que determine la Secretara.
II. Cuando la fianza se otorgue por actos o contratos celebrados por las dependencias, rganos
desconcentrados y delegaciones deber ser a favor y satisfaccin de la Secretara. En el caso de actos o
contratos celebrados por las entidades, las garantas se otorgarn a favor de stas, las cuales debern
en su caso, ejercitar directamente los derechos que les correspondan;
172
III. Las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades debern cuidar que las
garantas que se otorguen por los actos y contratos que celebren, satisfagan los requisitos legales
establecidos, segn el objeto o concepto que les d origen y que su importe cubra suficientemente el del
acto u obligacin que deba garantizarse;
IV. La Secretara calificar las garantas que se otorguen a su favor. Las entidades debern calificar las
garantas que se otorguen a su favor. En cada caso, si procede, debern aceptarlas y guardarlas;
V. Las garantas que se otorguen con relacin a las adquisiciones y obras pblicas se sujetarn a las
disposiciones legales, reglamentarias y administrativas en general que sean aplicables, y
VI. En lo no previsto en las fracciones anteriores se estar supletoriamente a lo dispuesto en la Ley
Federal de Instituciones de Fianzas y al Cdigo Civil para el Distrito Federal.
La Secretara resolver las solicitudes de autorizacin que presenten las dependencias, rganos
desconcentrados, delegaciones y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, para admitir
otra forma de garanta o eximir de sta, respecto de actos y contratos que celebren.
ARTICULO 361.- Para la efectividad de los certificados de depsito de dinero expedidos a favor del
Distrito Federal por institucin de crdito autorizada, los auxiliares a que se refiere el artculo 329 de este
Cdigo, remitirn mensualmente dichos certificados a la Secretara, una vez que haya transcurrido un
ao calendario contado a partir de la fecha de su expedicin.
A partir de que se transfiera el depsito y mientras subsista la garanta, la Secretara continuar pagando
intereses conforme a las tasas que hubiere estado pagando la sociedad nacional de crdito o la
institucin de crdito que haya expedido los certificados.
ARTICULO 362.- La Secretara aplicar o devolver los certificados de depsito de dinero expedidos a
favor del Distrito Federal por instituciones autorizadas. La Secretara directamente y bajo su
responsabilidad podr, en todo caso, hacer efectivos los certificados de depsito expedidos por sociedad
nacional de crdito o institucin de crdito autorizada a favor de la propia Secretara, para transferir su
importe a la cuenta de depsitos de la contabilidad de la Hacienda Pblica del Distrito Federal, donde
quedar acreditado sin perder su naturaleza de garanta a favor del Distrito Federal.
CAPITULO II
De la Calificacin, Aceptacin, Registro y Guarda de las Garantas
ARTICULO 363.- La Secretara, directamente o por conducto de los auxiliares facultados legalmente para
ello, calificar, aceptar, registrar, conservar en guarda y custodia, sustituir, cancelar, devolver y
har efectivas, segn proceda las garantas que se otorguen a favor del Distrito Federal.
En los casos de las fianzas que se otorguen ante las autoridades judiciales para garantizar el beneficio de
la libertad provisional bajo caucin o el de la libertad condicional, que conforme a las disposiciones
legales respectivas, se deban hacer efectivas a favor del Estado, las propias autoridades judiciales ante
quienes se constituyan las garantas, podrn realizar los actos sealados en el prrafo anterior.
Las autoridades judiciales, ante quienes se constituyan garantas distintas de las previstas en el prrafo
anterior, podrn realizar los actos sealados en el primer prrafo de este artculo, excepto hacerlas
efectivas o efectuar su aplicacin, lo cual se llevar a cabo por la Secretara directamente o por conducto
de los auxiliares facultados legalmente.
173
En los casos de actos o contratos celebrados con las dependencias, rganos desconcentrados y
entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, la calificacin se har cumpliendo los
requisitos de verificacin que para tal efecto establezcan las reglas administrativas en materia del servicio
de tesorera.
ARTICULO 364.- Las garantas que se otorguen a favor del Distrito Federal, podrn sustituirse en los
casos que establezcan las disposiciones legales, siempre y cuando no sean exigibles y las nuevas sean
suficientes. Para la sustitucin de las garantas en los contratos de obra pblica y de adquisiciones, se
estar a lo dispuesto por la Ley respectiva.
CAPITULO III
De la Cancelacin y Devolucin de las Garantas
ARTICULO 365.- La cancelacin de las garantas a que se refiere este Captulo ser procedente en los
siguientes supuestos:
I. Realizados los actos o cumplidas las obligaciones y, en su caso, perodo de vigencia establecidos en
contratos administrativos, concursos de obras y adquisiciones, anticipos, permisos, autorizaciones,
concesiones, prrrogas y otras de naturaleza no fiscal;
II. Si se trata de depsitos constituidos por interesados en la venta de bienes en concursos en los que no
resulten beneficiados con la adjudicacin de los bienes o del contrato respectivo, y
III. En cualquier otro caso previsto en las disposiciones legales.
La Secretara y los auxiliares que hayan calificado, aceptado y tengan bajo guardia y custodia las
garantas, en los supuestos anteriores procedern a cancelarlas.
ARTICULO 366.- Cuando como consecuencia de la cancelacin de las garantas deba devolverse dinero,
bienes o valores, se observar lo siguiente:
I. La garanta de depsito de dinero constituida en certificado expedido por institucin autorizada, se
endosar a favor del depositante, excepto cuando se trate de certificados que se hayan hecho efectivos.
En este ltimo caso, la devolucin del importe lo har la Secretara, afectando la cuenta de depsitos de
la contabilidad de la Hacienda Pblica del Distrito Federal, expidindose a favor del interesado el cheque
respectivo.
La devolucin de cantidades en efectivo depositadas por postores que no resulten beneficiados con la
adjudicacin de bienes embargados por autoridades distintas de las fiscales, deber efectuarse por el
auxiliar que lleve a cabo el remate o venta.
La devolucin de los depsitos en efectivo efectuados ante la Secretara, por los interesados en
concursos o licitaciones pblicas en las que no resulten beneficiados, deber realizarse a solicitud de la
dependencia o entidad que llev a cabo el concurso o licitacin pblica, y
II. En las garantas de prenda, hipoteca, embargo administrativo u obligacin solidaria, la devolucin de
los bienes o valores objeto de ellas, se efectuar una vez que se haya levantado el embargo o cancelado
con las formalidades de ley la prenda, la hipoteca o la obligacin solidaria, previo otorgamiento del recibo
174
por el interesado o representante legal. Concurrentemente a la entrega de dichos bienes o valores, se

tramitar ante el Registro Pblico de la Propiedad la cancelacin de la inscripcin correspondiente.
CAPITULO IV
De la Efectividad y Aplicacin de las Garantas
ARTICULO 367.- Las garantas otorgadas a favor del Distrito Federal se harn efectivas por la Secretara
o por los auxiliares y, en su caso, por las autoridades judiciales, al hacerse exigibles las obligaciones o
los crditos garantizados.
Si las garantas se otorgaron con motivo de obligaciones contractuales, concursos de obra y
adquisiciones, concesiones, autorizaciones, prrrogas, permisos o por otro tipo de obligaciones no
fiscales, en caso de incumplimiento del deudor, la autoridad que tenga a su cargo el control y vigilancia
de la obligacin o adeudo garantizado, integrar debidamente el expediente relativo a la garanta para su
efectividad, de conformidad con las reglas administrativas en materia del servicio de tesorera, con los
originales o copias certificadas de los documentos que a continuacin se indican:
1. Determinante del crdito u obligacin garantizada;
2. Constitutivo de la garanta;
3. Justificante de la exigibilidad de la garanta, tales como resoluciones administrativas o judiciales
definitivas y su notificacin al obligado principal o al garante cuando as proceda; acta de incumplimiento
de obligaciones y liquidacin por el monto de la obligacin o crdito exigibles y sus accesorios legales, si
los hubiere, y dems sealados en las Leyes y Reglamentos;
4. Cualquier otro que motive la efectividad de la garanta de conformidad con las normas de carcter
administrativo, que emita la Secretara, y
5. En su caso copia de la demanda, escrito de inconformidad o de cualquier otro recurso legal,
presentados por el fiado, as como copias de las sentencias o resoluciones firmes de las autoridades
competentes y de las notificaciones que correspondan a estas ltimas.
ARTICULO 368.- Las garantas cuyo importe deba aplicarse parcialmente, se harn efectivas por su
totalidad, debindose registrar contablemente sta ltima, abonando el rengln de ingresos que
corresponda y constituyendo crdito a favor del interesado por el remanente si lo hubiere, contra cuya
entrega se recabar recibo del beneficiario o de su apoderado legal. Se excepta de lo anterior la
garanta de fianza, que nicamente se har efectiva por el importe insoluto de la obligacin o crdito
garantizados.
ARTICULO 369.- La Secretara vigilar que los requerimientos de pago que haga a la fiadora, se
cumplimenten dentro del plazo establecido por el artculo 95 de la Ley Federal de Instituciones de
Fianzas, para que en caso de incumplimiento, se haga del conocimiento de la Comisin Nacional de
Seguros y Fianzas, a efecto de que se rematen en bolsa, valores propiedad de la institucin fiadora,
bastantes para cubrir el importe de lo reclamado.
En caso de que la fiadora haya impugnado ante las autoridades judiciales el requerimiento, la Secretara
vigilar el cumplimiento de la sentencia firme que declare la procedencia del cobro y si sta no es
atendida dentro de un plazo de treinta das naturales, lo comunicar a la referida Comisin para los
mismos efectos.
175
ARTICULO 370.- Para la efectividad de las fianzas a que se refiere este Captulo, la Secretara podr
optar por cualquiera de los procedimientos que a continuacin se sealan:
I. Procedimiento administrativo de ejecucin establecido en el artculo 95 de la Ley Federal de
Instituciones de Fianzas;
II. Procedimiento de conciliacin ante la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios
de Servicios Financieros, conforme a lo previsto en el Captulo I del Ttulo Quinto de la Ley de Proteccin
y Defensa al Usuario de Servicios Financieros, y
III. Demanda ante los Tribunales competentes.
ARTICULO 371.- La Secretara o los auxiliares que hayan realizado la efectividad de las garantas,
aplicarn el importe obtenido a los conceptos que correspondan de la Ley de Ingresos o a cuentas
presupuestarias o de administracin, segn proceda.
LIBRO TERCERO
TITULO PRIMERO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
CAPITULO I
Del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
ARTICULO 372.- No satisfecho o garantizado un crdito fiscal dentro del plazo que para el efecto
sealen las disposiciones legales, se exigir su pago mediante el procedimiento administrativo de
ejecucin. En ningn caso se aplicar este procedimiento para el cobro de crditos derivados de
productos.
ARTICULO 373.- Cuando sea necesario emplear el procedimiento administrativo de ejecucin para hacer
efectivo un crdito fiscal, las personas fsicas y las morales estarn obligadas al pago de los gastos de
ejecucin, que se calcularn conforme a lo siguiente:
I. Por la notificacin de requerimiento para el cumplimiento de obligaciones no satisfechas dentro de los
plazos legales, de cuyo posterior cumplimiento se derive el pago extemporneo de prestaciones fiscales,
y por las diligencias de requerimiento de pago, el 2% de las contribuciones o aprovechamientos omitidos,
por cada una de las diligencias, y
II. Por el embargo, la extraccin de bienes muebles, la notificacin en que se finque el remate de bienes,
la enajenacin fuera de remate o la adjudicacin al fisco, el 2% del crdito fiscal, por cada una de dichas
diligencias, con independencia de los gastos de ejecucin extraordinarios que correspondan.
Cuando en el caso de las fracciones anteriores, los porcentajes sealados sean inferiores a $200.00, se
cobrar esta cantidad en lugar del 2% del monto de las contribuciones o aprovechamientos omitidos, o
del crdito fiscal segn sea el caso.
176
En ningn caso los gastos de ejecucin, por cada una de las diligencias a que se refiere este artculo,
excluyendo las erogaciones extraordinarias y las relativas a la inscripcin de inmuebles, podrn exceder
de $35,468.00
Asimismo, se pagarn los gastos de ejecucin, los extraordinarios en que se incurra con motivo del
procedimiento administrativo de ejecucin, incluyendo los que en su caso deriven de los embargos
sealados en el artculo 30, fraccin V, de este Cdigo; se consideran gastos de ejecucin
extraordinarios, entre otros, los siguientes: los de transporte de los bienes embargados, de avalos, de
impresin y publicacin de convocatorias y edictos, de investigacin, los que deriven de los derechos por
servicio de informacin y cartografa catastral sealados en los artculos 250 y 251 de este Cdigo,
necesarios para determinar el valor catastral de los inmuebles a rematar o enajenar fuera de remate, los
que se originen por la inscripcin, cancelacin o anotacin de embargos en el Registro Pblico de la
Propiedad y de Comercio, segn corresponda, conforme a las cuotas vigentes a la fecha en que se lleve
a cabo la inscripcin, cancelacin o anotacin referida, los erogados por la obtencin del certificado de
libertad de gravamen, los honorarios de los depositarios, interventores y de los peritos, as como los
honorarios de las personas que contraten los interventores, salvo cuando dichos depositarios renuncien
expresamente al cobro de tales honorarios.
Los gastos de ejecucin se determinarn por la autoridad recaudadora, debiendo pagarse junto con los
dems crditos fiscales, salvo que se interponga el recurso de revocacin.
Todo ingreso proveniente de gastos de ejecucin ser recaudado por las autoridades fiscales que tienen
el carcter de ordinarios, se establecern fondos de productividad y para financiar los programas de
formacin de funcionarios fiscales, siempre y cuando haya quedado firme el crdito. El Gobierno del
Distrito Federal informar expresamente y de manera trimestral a la Asamblea del estado que guardan
dichos fondos, as como la utilizacin detallada de los mismos.
ARTICULO 374.- Se podr practicar embargo precautorio sobre bienes o la negociacin del
contribuyente para asegurar el inters fiscal, tratndose de un crdito fiscal que no sea exigible pero haya
sido determinado por el contribuyente o por la autoridad en el ejercicio de sus facultades de
comprobacin, cuando a juicio de sta exista el peligro inminente de que el obligado realice cualquier
maniobra tendiente a evadir su cumplimiento. En este caso, la autoridad trabar el embargo.
La autoridad que practique el embargo precautorio levantar acta circunstanciada en la que precise las
razones del embargo.
La autoridad requerir al obligado para que dentro del trmino de 10 das desvirte el monto por el que se
realiz el embargo. El embargo quedar sin efecto cuando el contribuyente cumpla con el requerimiento.
Transcurrido el plazo antes sealado, sin que el obligado hubiera desvirtuado el monto del embargo
precautorio, ste quedar firme.
El embargo precautorio practicado antes de la fecha en que el crdito fiscal sea exigible, se convertir en
definitivo al momento de la exigibilidad de dicho crdito fiscal y se aplicar al procedimiento administrativo
de ejecucin.
Si el particular garantiza el inters fiscal en los trminos del artculo 30 de este Cdigo, se levantar el
embargo.
Son aplicables al embargo precautorio a que se refiere este artculo, las disposiciones establecidas para
el embargo y para la intervencin en el procedimiento administrativo de ejecucin que, conforme a su
naturaleza, le sean aplicables.
177
ARTICULO 375.- Las autoridades fiscales podrn decretar el aseguramiento de los bienes o la
negociacin del contribuyente cuando:
I. El contribuyente se oponga u obstaculice la iniciacin o desarrollo de las facultades de comprobacin
de las autoridades fiscales o no se pueda notificar su inicio por haber desaparecido o por ignorarse su
domicilio;
II. Despus de iniciadas las facultades de comprobacin, el contribuyente desaparezca o exista riesgo
inminente de que oculte, enajene o dilapide sus bienes, y
III. El contribuyente se niegue a proporcionar la contabilidad que acredite el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, a que se est obligado.
En los casos anteriores, la autoridad que practique el aseguramiento deber levantar acta
circunstanciada en la que precise las razones para hacerlo.
El aseguramiento precautorio se practicar hasta por el monto de la determinacin provisional de
adeudos fiscales presuntos que, nicamente para estos efectos, la autoridad fiscal efecte cuando el
contribuyente se ubique en alguno de los supuestos establecidos en este artculo. Para determinar
provisionalmente el adeudo fiscal, la autoridad podr utilizar cualquiera de los procedimientos de
determinacin presuntiva establecidos en este Cdigo.
Los bienes o la negociacin del contribuyente que sean asegurados conforme a lo dispuesto en este
artculo podrn, desde el momento en que se notifique el aseguramiento y hasta que el mismo se
levante, dejarse en posesin del contribuyente, siempre que para esos efectos se acte como
depositario de los mismos en los trminos establecidos en el artculo 392 de este Cdigo.
El contribuyente que acte como depositario designado en los trminos del prrafo anterior, deber
rendir cuentas mensuales a la autoridad fiscal competente respecto de los bienes que se encuentren
bajo su custodia.
El aseguramiento precautorio quedar sin efectos si la autoridad no emite, dentro de los plazos a que se
refieren los artculos 90, fraccin VII y 92 de este Cdigo, resolucin en la que determine crditos
fiscales. Si dentro de los plazos sealados la autoridad determina algn crdito, dejar de surtir efectos
el aseguramiento precautorio y se proseguir el procedimiento administrativo de ejecucin conforme a
las disposiciones de este Captulo, debiendo dejar constancia de la resolucin y de la notificacin de la
misma en el expediente de ejecucin.
ARTICULO 376.- El procedimiento administrativo de ejecucin se iniciar por la oficina recaudadora

donde se encuentre radicado el crdito fiscal para su cobro, dictndose mandamiento de ejecucin
motivado y fundado, que consistir en una orden del jefe de esa oficina, en la que se expondrn las
razones y fundamentos legales que la apoyen, disponiendo que se requiera al deudor para que
demuestre en el acto haber efectuado el pago del crdito, apercibindolo de que de no hacerlo, se le
embargarn bienes suficientes para hacer efectivo el crdito fiscal y sus accesorios legales.
En el mismo mandamiento de ejecucin la Tesorera designar al actuario o a la persona habilitada por la
autoridad fiscal para esos efectos que deban practicar el requerimiento y, en su caso, el embargo de
bienes en cualquier parte del Distrito Federal.
No ser necesario expedir mandamiento de ejecucin cuando el crdito fiscal haya sido garantizado
mediante depsito en efectivo. En este caso, el jefe de la oficina recaudadora, expedir acuerdo
ordenando su aplicacin definitiva en pago del crdito correspondiente.
178
Cuando el depsito no cubra el importe total del adeudo, se expedir mandamiento de ejecucin slo por
la diferencia insoluta para hacerla efectiva al deudor.
Cuando el requerimiento se haga personalmente, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal
entregar copia del mandamiento de ejecucin a la persona con quien entienda la diligencia y levantar
acta pormenorizada, de la que tambin entregar copia, sin que para tal efecto deba levantarse acta de
notificacin que cumpla con las formalidades establecidas en el Captulo III, del Ttulo Segundo, del Libro
Tercero, relativo a las Notificaciones.
ARTICULO 377.- Cuando la exigibilidad del crdito fiscal y sus accesorios se origine por cese de la
prrroga, o de la autorizacin para el pago en parcialidades, por error aritmtico en las declaraciones o
por las situaciones previstas en los artculos 73, fraccin XIII y 88, fraccin I, de este Cdigo, el deudor
podr efectuar el pago dentro de los seis das siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin del
requerimiento.
El requerimiento de pago a que se refiere el prrafo anterior, se notificar en los trminos de las
fracciones I o IV del artculo 434 de este Cdigo.
Cuando haya transcurrido el plazo de seis das a que se refiere el prrafo primero de este artculo, y el
contribuyente no haya efectuado el pago del crdito fiscal que se le requiri, la oficina recaudadora donde
se encuentre radicado el crdito fiscal para su cobro, deber emitir mandamiento de ejecucin de
acuerdo a lo dispuesto en el artculo 376 de este Cdigo.
ARTICULO 378.- Para iniciar un procedimiento de cobro en contra de un responsable solidario del crdito
fiscal, ser necesario hacerle notificacin, en la que se expresar:
I. El nombre del contribuyente;
II. La resolucin de la que se derive el crdito fiscal en la que se desglosen las cantidades que lo integran
y el monto total de ste;
III. Los motivos y fundamentos por lo que se le considera responsable del crdito, y
IV. El plazo para el pago que ser de quince das, salvo que este Cdigo establezca otro diverso.
ARTICULO 379.- Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un crdito fiscal exigible y el importe de
sus accesorios legales, requerirn al deudor para que demuestre en el acto haber efectuado el pago y, en
caso contrario, procedern de inmediato como sigue:
I. A embargar bienes suficientes, o
II. A embargar negociaciones con todo lo que de hecho y por derecho les corresponda.
Para efectos de este Cdigo se entender por empresa o negociacin al conjunto de bienes organizados
en una unidad econmica de produccin y distribucin de bienes y servicios ofrecidos al mercado, con el
fin de realizar actividades comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas,
generalmente onerosas o lucrativas.
En la diligencia de embargo, la persona con la que se entienda estar obligada a sealar, bajo protesta
de decir verdad, todos y cada uno de los bienes comprendidos directa o indirectamente en la realizacin
de las actividades sealadas en el prrafo que antecede.
179
ARTICULO 380.- El deudor o, en su defecto, la persona con quien se entienda la diligencia de embargo,
tendr derecho a sealar los bienes en que ste se deba trabar, sujetndose al orden siguiente:
I. Dinero, metales preciosos y depsitos bancarios, componentes de ahorro o inversin asociados a
seguros de vida que no formen parte de la prima que haya de erogarse para el pago de dicho seguro, o
cualquier otro depsito en moneda nacional o extranjera que se realicen en cualquier tipo de cuenta que
tenga a su nombre el contribuyente en alguna de las entidades financieras o sociedades cooperativas de
ahorro y prstamo, salvo los depsitos que una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el
retiro hasta por el monto de las aportaciones que se hayan realizado de manera obligatoria conforme a la
Ley de la materia y las aportaciones voluntarias y complementarias hasta por un monto de 20 salarios
mnimos elevados al ao, tal como establece la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
II. Acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios y en general, crditos de inmediato y fcil
cobro, a cargo de dependencias o entidades de la Federacin, Estados y Municipios y de instituciones o
empresas particulares de reconocida solvencia;
III. Bienes muebles no comprendidos en las fracciones anteriores;
IV. Bienes inmuebles, y
V. Negociaciones comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas.
La persona con quien se entienda la diligencia de embargo podr designar dos testigos, y si no lo hiciere
o al terminar la diligencia los testigos designados se negaren a firmar, as se har constar en el acta que
al efecto se levante por el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, sin que tales
circunstancias afecten la legalidad del embargo.
ARTICULO 381.- La inmovilizacin que proceda como consecuencia del embargo de depsitos o seguros
a que se refiere el artculo 380, fraccin I del presente Cdigo, as como la inmovilizacin de depsitos
bancarios, seguros o cualquier otro depsito en moneda nacional o extranjera que se realice en cualquier
tipo de cuenta que tenga a su nombre el contribuyente en las entidades financieras o sociedades
cooperativas de ahorro y prstamo, o de inversiones y valores, derivado de crditos fiscales firmes, salvo
los depsitos que una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el retiro, incluidas las
aportaciones voluntarias que se hayan realizado hasta por el monto de las aportaciones que se hayan
realizado conforme a la Ley de la materia, solo se proceder hasta por el importe del crdito y sus
accesorios o en su caso, hasta por el importe en que la garanta que haya ofrecido el contribuyente no
alcance a cubrir los mismos. La autoridad fiscal que haya ordenado la inmovilizacin, girar oficio a la
unidad administrativa competente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, de la Comisin
Nacional de Seguros y Fianzas o de la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, segn
proceda, o la entidad financiera o sociedad cooperativa de ahorro y prstamo a la que corresponda la
cuenta, a efecto de que esta ltima de inmediato la inmovilice y conserve los fondos depositados.
Al recibir la notificacin del oficio mencionado en el prrafo anterior por parte de la autoridad fiscal o la
instruccin que se d por conducto de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, de la Comisin
Nacional de Seguros y Fianzas o de la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, segn
corresponda, la entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo de que se trate deber
proceder a inmovilizar y conservar los fondos depositados, en cuyo caso, la Tesorera notificar al
contribuyente de dicha inmovilizacin por los medios conducentes.
En caso de que en las cuentas de los depsitos o seguros a que se refiere el primer prrafo del presente
artculo, no existan recursos suficientes para garantizar el crdito fiscal, la entidad financiera o la
180
sociedad cooperativa de ahorro y prstamo de que se trate, deber efectuar una bsqueda en su base de
datos, a efecto de determinar si el contribuyente tiene otras cuentas con recursos suficientes para tal
efecto. De ser el caso, la entidad o sociedad proceder de inmediato a inmovilizar y conservar los
recursos depositados hasta por el monto del crdito fiscal. En caso de que se actualice este supuesto, la
entidad o sociedad correspondiente deber notificarlo a la Tesorera, dentro del plazo de dos das hbiles
contados a partir de la fecha de inmovilizacin a fin de que dicha autoridad realice la notificacin que
proceda conforme al prrafo anterior.
La entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo deber informar a la autoridad fiscal
a que se refiere el primer prrafo de este artculo, el incremento de los depsitos por los intereses que se
generen, en el mismo perodo y frecuencia con que lo haga al cuentahabiente.
Los fondos de la cuenta del contribuyente nicamente podrn transferirse a la hacienda pblica local, una
vez que el crdito fiscal relacionado quede firme, y hasta por el importe necesario para cubrirlo.
En tanto el crdito fiscal garantizado no quede firme, el contribuyente titular de las cuentas embargadas
podr ofrecer otra forma de garanta de acuerdo con el artculo 30 de este Cdigo, en sustitucin del
embargo de las cuentas. La autoridad deber resolver y notificar al contribuyente sobre la admisin o
rechazo de la garanta ofrecida, o el requerimiento de requisitos adicionales, dentro de un plazo de
mximo de diez das. La autoridad tendr la obligacin de comunicar a la entidad financiera o la sociedad
cooperativa de ahorro y prstamo el sentido de la resolucin, envindole copia de la misma, dentro del
plazo de quince das siguientes a aqul en que haya notificado dicha resolucin al contribuyente, si no lo
hace durante el plazo sealado, la entidad o sociedad de que se trate levantar el embargo de la cuenta.
ARTICULO 382.- Una vez que el crdito fiscal quede firme, la autoridad fiscal proceder como sigue:
I. Si la autoridad fiscal tiene inmovilizadas cuentas en entidades financieras o sociedades cooperativas
de ahorro y prstamo, o de inversiones y valores, y el contribuyente no ofreci otra forma de garanta del
inters fiscal suficiente antes de que el crdito fiscal quedara firme, la autoridad fiscal ordenar a la
entidad financiera o sociedad cooperativa la transferencia de los recursos hasta por el monto del crdito
fiscal, o hasta por el importe en que la garanta que haya ofrecido el contribuyente no alcance a cubrir el
mismo. La entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo debern informar a la
Tesorera, dentro de los tres das posteriores a la orden de transferencia, el monto transferido y
acompaar el comprobante que acredite el traspaso de fondos a la cuenta de la Tesorera;
II. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra garantizado en alguna forma
distinta a las establecidas en las fracciones I y III del artculo 30 de este Cdigo, la autoridad fiscal
proceder a requerir al contribuyente para que efecte el pago del crdito fiscal en el plazo de cinco das.
En caso de no efectuarlo, la autoridad fiscal podr, indistintamente, hacer efectiva la garanta ofrecida, o
proceder al embargo de cuentas en entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y
prstamo, procediendo en los trminos del prrafo anterior, a la transferencia de los recursos
respectivos. En este caso, una vez que la entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y
prstamo informe a la Tesorera haber transferido los recursos suficientes para cubrir el crdito fiscal, la
autoridad fiscal deber proceder en un plazo mximo de tres das, a liberar la garanta otorgada por el
contribuyente;
III. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra garantizado en alguna de las
formas establecidas en las fracciones I y III del artculo 30 de este Cdigo, la autoridad fiscal proceder
hacer efectiva la garanta, y
IV. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal no se encuentra garantizado la autoridad fiscal
podr proceder a la inmovilizacin de cuentas y la transferencia de recursos en los trminos de la
fraccin I de este artculo.
181
En cualquiera de los casos indicados en este artculo, si al transferirse el importe a la autoridad fiscal, el
contribuyente considera que ste es superior al crdito fiscal, deber demostrar tal hecho ante la
Tesorera con prueba documental suficiente, para que dicha autoridad proceda a la devolucin de la
cantidad transferida en exceso, en trminos del artculo 49 de este Cdigo en un plazo no mayor de
veinte das. Si a juicio de la Tesorera las pruebas no son suficientes, se le notificar al interesado
hacindole saber que puede hacer valer el recurso de revocacin correspondiente.
ARTICULO 383.- La autoridad fiscal, el actuario o la persona habilitada por la misma autoridad podrn
sealar bienes sobre los que se trabar el embargo sin sujetarse al orden establecido en el artculo 380,
cuando el deudor o la persona con quien se entienda la diligencia:
I. No seale bienes o los sealados no sean suficientes o idneos a juicio del mismo actuario o de la
persona habilitada por la autoridad fiscal, o no haya seguido dicho orden al hacer el sealamiento, y
II. Si el deudor, teniendo otros bienes susceptibles de embargo, sealare:
a). Bienes ubicados fuera de la circunscripcin de la oficina recaudadora;
b). Bienes que ya reportaren cualquier gravamen real o cualquier embargo anterior, o
c). Bienes de fcil descomposicin o deterioro o materias inflamables.
ARTICULO 384.- Si al designarse bienes para el embargo, se opusiere un tercero fundndose en el

dominio de ellos, no se practicar el embargo si se demuestra en el mismo acto la propiedad con prueba
documental suficiente a juicio del actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal; asimismo, podr
oponerse el cnyuge que tenga titularidad de los bienes a embargar con motivo del rgimen conyugal al
cual se haya sometido. La resolucin dictada tendr el carcter de provisional y deber ser sometida a
ratificacin, en todos los casos por la oficina recaudadora, a la que debern allegarse los documentos
exhibidos en el momento de la oposicin. Si a juicio de la recaudadora las pruebas no son suficientes,
ordenar al actuario o a la persona habilitada por la autoridad fiscal que contine con el embargo, y
notificar al interesado que puede hacer valer el recurso previsto en este Cdigo.
En todo momento los opositores podrn ocurrir ante la oficina recaudadora hacindole saber la existencia
de otros bienes propiedad del deudor del crdito fiscal libres de gravamen y suficientes para responder de
las prestaciones fiscales exigidas. Esas informaciones no obligarn a la recaudadora a levantar el
embargo sobre los bienes a que se refiere la oposicin.
ARTICULO 385.- Si los bienes sealados para la traba de ejecucin estn ya embargados por otras
autoridades no fiscales o sujetos a cdula hipotecaria, se practicar, no obstante, el embargo. Los bienes
embargados se entregarn al depositario designado por la oficina recaudadora, por el actuario o por la
persona habilitada por la autoridad fiscal, y se dar aviso a la autoridad correspondiente para que el o los
interesados puedan hacer valer su reclamacin de preferencia.
Si los bienes sealados para la ejecucin hubieren sido ya embargados por parte de la propia autoridad
fiscal, se practicar el embargo, entregndose los bienes al depositario que haya designado con
anterioridad. En el caso de que el embargo se haya practicado por autoridades fiscales federales u
organismos fiscales autnomos, tambin se efectuar el embargo entregndose los bienes al depositario
designado por la oficina recaudadora y se dar aviso a la autoridad federal. En caso de inconformidad, la
controversia resultante ser resuelta por los tribunales judiciales de la Federacin; en tanto se resuelve el
182
procedimiento respectivo no se har aplicacin del producto del remate, salvo que se garantice el inters
fiscal a satisfaccin de la Secretara.
ARTICULO 386.- Quedan exceptuados de embargo:

I. El lecho cotidiano y los vestidos del deudor y de sus familiares;
II. Los muebles de uso indispensable del deudor y de sus familiares, no siendo de lujo a juicio del actuario
o de la persona habilitada por la autoridad fiscal;
III. Los libros, instrumentos, tiles y mobiliario indispensable para el ejercicio de la profesin, arte u oficio
a que se dedique el deudor;
IV. La maquinaria, enseres y semovientes propios para las actividades de las negociaciones, en cuanto
fueren necesarios para su funcionamiento;
V. Las armas, vehculos y caballos que los militares en servicio deban usar conforme a las Leyes;
VI. Los granos, mientras stos no hayan sido cosechados, pero no los derechos sobre las siembras;
VII. El derecho de usufructo, pero no los frutos de ste;
VIII. Los derechos de uso o de habitacin;
IX. El patrimonio de familia en los trminos que establezca el Cdigo Civil para el Distrito Federal, desde
su inscripcin en el Registro Pblico correspondiente;
X. Los sueldos y salarios;
XI. Las pensiones de cualquier tipo, y
XII. Los ejidos.
Los bienes sealados en la fraccin IV del presente artculo podrn ser embargados, siempre y cuando
as lo seale el deudor o la persona con la que se entienda la diligencia de embargo, o bien, podrn ser
objeto de embargo con la negociacin en su totalidad si a ella estn destinados.
ARTICULO 387.- El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal trabar embargo en bienes
bastantes para cubrir los crditos fiscales y los gastos de ejecucin, poniendo todo lo embargado, previa
identificacin de los bienes, bajo la guarda del o de los depositarios que fueren necesarios y que, salvo
cuando los hubiera designado anticipadamente la oficina recaudadora, nombrar el actuario o la persona
habilitada por la autoridad fiscal en el mismo acto de la diligencia.
El nombramiento de depositario podr recaer en el ejecutado y tratndose de bienes muebles podr
recaer en el ejecutor, pudiendo extraerlos en el momento de la diligencia, para ser depositados en el
almacn fiscal que para ese fin se habilite, hechos que debern constar en el acta que para ese efecto se
levante.
ARTICULO 388.- El embargo de crditos ser notificado personalmente por el actuario o por la persona
habilitada por la autoridad fiscal, a los deudores del embargado para que hagan el pago de las
cantidades respectivas en la oficina recaudadora, apercibidos de doble pago en caso de desobediencia.
183
Los pagos a que se refiere el prrafo anterior, debern realizarse el da de vencimiento de las
obligaciones respectivas, aquellos que no tengan fecha de vencimiento, contarn con un plazo de 15 das
a partir de la notificacin del actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal, para realizar el
pago.
Si en cumplimiento de lo dispuesto en el primer prrafo de este artculo, se paga un crdito cuya
cancelacin deba anotarse en el Registro Pblico correspondiente, el jefe de la oficina recaudadora
requerir al titular de los crditos embargados para que, dentro de los cinco das siguientes a la
notificacin, firme la escritura en la que conste el pago y cancelacin o el documento en que deba constar
el finiquito.
En caso de abstencin del titular de los crditos embargados, transcurrido el plazo indicado, el jefe de la
oficina recaudadora firmar la escritura o documentos relativos en rebelda de aqul, lo que har del
conocimiento del Registro Pblico correspondiente, para los efectos procedentes.
ARTICULO 389.- El dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios embargados, se entregarn
por el depositario a la oficina recaudadora, previo inventario, dentro de un plazo que no exceder de
veinticuatro horas. Tratndose de los dems bienes, el plazo ser de cinco das contados a partir de
aqul en que fue hecho el requerimiento para tal efecto, una vez transcurrido el plazo se proceder a la
extraccin.
Las sumas de dinero objeto del embargo, as como la cantidad que seale el propio ejecutado, la cual
nunca podr ser menor del 25% del importe de los frutos y productos de los bienes embargados, se
aplicarn a cubrir el crdito fiscal al recibirse en la caja de la oficina recaudadora.
ARTICULO 390.- Si el deudor o cualquiera otra persona impidiere materialmente al actuario o a la

persona habilitada por la autoridad fiscal el acceso al domicilio de aqul o al lugar en que se encuentren
los bienes, siempre que el caso lo requiera, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal,
solicitar el auxilio de la polica o fuerza pblica para llevar adelante los procedimientos de ejecucin.
ARTICULO 391.- Si al inicio o durante el embargo, la persona con quien se entienda la diligencia no
abriere las puertas de las construcciones, edificios o casas sealados para la traba o en los que se
presuma que existen bienes muebles embargables, el actuario o la persona habilitada por la autoridad
fiscal previo acuerdo fundado del jefe de la oficina recaudadora, har que ante dos testigos sean rotas las
cerraduras que fuere necesario, para que el depositario tome posesin del inmueble o para que siga
adelante la diligencia.
En igual forma proceder el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, cuando la persona
con quien se entienda la diligencia no abriere los muebles en los que aqul suponga se guardan dinero,
alhajas, objetos de arte u otros bienes embargables. Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras el
mismo actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, trabar embargo en los muebles cerrados y
en su contenido, y los sellar y enviar en depsito a la oficina recaudadora, donde sern abiertos en el
trmino de tres das por el deudor o por su representante si se negare a abrirlos dentro de este plazo, la
propia oficina designar un perito experto legal para que en presencia de dos testigos lo abra.
El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, levantar un acta haciendo constar el inventario
completo de los bienes, la cual deber ser firmada por el mismo, los testigos y el depositario designado.
En la propia oficina quedar a disposicin del deudor una copia del acta a que se refiere este prrafo.
184
Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras de cajas u otros objetos unidos a un inmueble o de
difcil transportacin, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, trabar embargo sobre
ellos y su contenido y los sellar; para su apertura se seguir el procedimiento establecido en los dos
prrafos anteriores.
ARTICULO 392.- Los bienes embargados se dejarn bajo guarda del o de los depositarios que fueren
necesarios. Los jefes de las oficinas recaudadoras bajo su responsabilidad nombrarn y removern
libremente a los depositarios, quienes desempearn su cargo conforme a las disposiciones legales
aplicables, y con las facultades y obligaciones sealadas en este Cdigo. Cuando se efecte la remocin
del depositario, ste deber poner a disposicin del actuario o de la persona habilitada por la autoridad
fiscal, los bienes que fueron objeto de la depositaria, pudiendo stos realizar la sustraccin de los bienes
para depositarlos en almacenes para su resguardo o entregarlos al nuevo depositario.
La responsabilidad de los depositarios cesar con la entrega de los bienes embargados a satisfaccin de
las autoridades fiscales.
Cuando las autoridades fiscales embarguen negociaciones, el depositario designado tendr el carcter
de interventor con cargo a la caja o a la administracin. El interventor encargado de la caja despus de
separar las cantidades que correspondan por concepto de salarios, honorarios y dems crditos
preferentes, deber retirar de la negociacin intervenida el 10% de los ingresos en dinero y enterarlos en
la caja de la oficina recaudadora diariamente o a medida que se efecte la recaudacin.
Cuando el interventor tenga conocimiento de irregularidades en el manejo de la negociacin o de
operaciones que pongan en peligro los intereses del Distrito Federal, dictar las medidas provisionales
urgentes que estime necesarias para proteger dichos intereses y dar cuenta a la oficina recaudadora, la
que podr ratificarlas o modificarlas.
Si las medidas a que se refiere el prrafo anterior no fueren acatadas, la oficina recaudadora, ordenar
que cese la intervencin con cargo a la caja, y se convierta en administracin, o bien se proceder a
enajenar la negociacin, conforme a las disposiciones legales aplicables.
El interventor encargado de la caja o el interventor administrador, podr ser un profesionista con
experiencia mnima de dos aos en el ramo.
El interventor administrador tendr todas las facultades que normalmente correspondan a la
administracin de la sociedad y plenos poderes con las facultades que requieran clusula especial
conforme a la ley, para ejercer actos de dominio y de administracin, para pleitos y cobranzas, otorgar o
suscribir ttulos de crdito, presentar denuncias y querellas y desistir de estas ltimas, previo acuerdo del
jefe de la oficina recaudadora, as como para otorgar los poderes generales o especiales que juzgue
convenientes, revocar los otorgados por la sociedad intervenida y los que l mismo hubiere conferido.
El interventor administrador no quedar supeditado en su actuacin al consejo de administracin,
asamblea de accionistas, socios o partcipes.
Tratndose de negociaciones que no constituyan una sociedad, el interventor administrador tendr todas
las facultades de dueo para la conservacin y buena marcha del negocio.
El interventor administrador tendr las siguientes obligaciones:
I. Rendir cuentas mensuales comprobadas a la oficina recaudadora, y
185
II. Recaudar el 10% de las ventas o ingresos diarios en la negociacin intervenida, despus de separar
las cantidades que correspondan por concepto de salarios, honorarios y dems crditos preferentes, y
entregar su importe en la caja de la oficina recaudadora a medida que se efecte la recaudacin.
El interventor administrador no podr enajenar los bienes del activo fijo.
El nombramiento de interventor administrador deber anotarse en el Registro Pblico correspondiente.
Las autoridades fiscales podrn proceder a la enajenacin de la negociacin intervenida, cuando lo
recaudado en tres meses no alcance a cubrir por lo menos el 24% del crdito fiscal, salvo que se trate de
negociaciones que obtengan sus ingresos en un determinado perodo del ao, en cuyo caso el porciento
ser el que corresponda al nmero de meses transcurridos a razn del 8% mensual y siempre que lo
recaudado no alcance para cubrir el porciento del crdito que resulte.
En estos casos, se proceder al remate de conformidad con las disposiciones contenidas en este Cdigo.
La intervencin se levantar cuando el crdito fiscal se hubiera satisfecho o cuando de conformidad con
este Cdigo se haya enajenado la negociacin. En estos casos la oficina recaudadora comunicar el
hecho al Registro Pblico correspondiente, para que se cancele la inscripcin respectiva.
En caso de que la negociacin que se pretenda embargar ya est embargada por otra autoridad, el
interventor designado por dicha autoridad podr ser depositario respecto de los intereses del fisco local.
La designacin o cambio de interventor se har del conocimiento a las autoridades que ordenaron las
anteriores o posteriores intervenciones.
Las controversias que surjan con autoridades fiscales federales que hubiesen embargado un mismo bien
o negociacin, relativas al derecho de preferencia para recibir el pago de crditos fiscales se resolvern
por los tribunales federales, tomando en cuenta las garantas constituidas y conforme a lo siguiente:
a). La preferencia corresponder al fisco que tenga en su favor crditos por impuestos sobre la propiedad
raz, tratndose de los frutos de los bienes inmuebles o del producto de la venta de stos, y
b). En los dems casos, la preferencia corresponder al fisco que tenga el carcter de primer
embargante.
ARTICULO 393.- El embargo de bienes races, de derechos reales o de negociaciones de cualquier

gnero, se inscribir en el Registro Pblico correspondiente.
ARTICULO 394.- El embargo podr ampliarse en cualquier momento del procedimiento administrativo de
ejecucin, cuando la oficina recaudadora estime que los bienes embargados son insuficientes para cubrir
los crditos fiscales, o bien, cuando se trate de bienes o negociaciones, que tengan inscritos gravmenes
que dificultaran la recuperacin del crdito fiscal o no sea posible su inscripcin ante el Registro Pblico
de la Propiedad y de Comercio.
En el caso de que los bienes embargados no sean propiedad del deudor, el jefe de la oficina recaudadora
dejar sin efectos dicho embargo, y se proceder a embargar bienes suficientes.
ARTICULO 395.- Las diligencias para la enajenacin de bienes embargados se iniciarn o reanudarn:
186
I. A partir del da siguiente a aqul en que se hubiera fijado la base del remate, en los trminos de este
Cdigo;
II. En los casos de embargo precautorio, cuando los crditos se hagan exigibles y no se paguen al
momento del requerimiento;
III. Cuando el embargado no proponga comprador dentro del plazo previsto para tal efecto en este
Cdigo, y
IV. Al quedar firme la resolucin o sentencia confirmatoria de la validez del acto impugnado, recada en
los medios de defensa que se hubieren hecho valer.
ARTICULO 396.- Todo remate se har en subasta pblica, en el local de la oficina recaudadora, salvo las
excepciones que en este Cdigo se establecen.
La Secretara, podr designar otro lugar para la venta u ordenar que los bienes embargados se vendan
en lotes o fracciones o en piezas sueltas.
Las enajenaciones fuera de remate podrn ser en subasta pblica respetando la base fijada para su
venta.
ARTICULO 397.- El Distrito Federal tendr preferencia para recibir el pago de los crditos provenientes
de ingresos que debi percibir, con excepcin de adeudos garantizados con prenda o hipoteca, de
alimentos, de salarios o sueldos devengados en el ltimo ao o de indemnizaciones a los trabajadores de
acuerdo con la Ley Federal del Trabajo.
Para que sea aplicable la excepcin a que se refiere el prrafo anterior, ser requisito indispensable que
con anterioridad a la fecha en que surta efectos la notificacin del crdito fiscal, las garantas se hayan
inscrito en el Registro Pblico correspondiente y, respecto de los adeudos por alimentos, que se haya
presentado la demanda ante las autoridades competentes.
La vigencia y exigibilidad del crdito cuya preferencia se invoque deber comprobarse en forma
fehaciente al hacerse valer el recurso administrativo.
En ningn caso el Distrito Federal entrar en los juicios universales. Cuando se inicie juicio de concurso
mercantil, el juez que conozca del asunto deber dar aviso a la Tesorera para que, en su caso, ordene, a
la autoridad fiscal respectiva, que se hagan exigibles los crditos fiscales a su favor a travs del
procedimiento administrativo de ejecucin.
ARTICULO 398.- La base para el remate de los bienes inmuebles embargados ser el valor catastral
determinado con base en la aplicacin de valores unitarios de suelo y construccin, de conformidad con
lo establecido en este Cdigo; tratndose de negociaciones, la base ser la que resulte del avalo
pericial.
La base para la enajenacin fuera de remate de los bienes inmuebles embargados ser el 75% del valor
catastral determinado con base en la aplicacin de valores unitarios de suelo y construccin, actualizado
al ao fiscal que corresponda.
En el caso de bienes muebles la base para el remate ser la que fijen de comn acuerdo la autoridad y el
embargado, una vez transcurridos los plazos a que se refiere el prrafo primero del numeral 389 del
presente Cdigo y realizada la extraccin de los bienes muebles, la autoridad requerir al contribuyente
187
se presente en la oficina recaudadora en un plazo de seis das contados a partir del da siguiente a aquel
en que surti efectos la notificacin para tal efecto, a fin de fijar de comn acuerdo la base para el remate.
A falta de acuerdo, la autoridad practicar avalo pericial, y tratndose de negociaciones, se designar
perito dentro de los veinte das siguientes a aquel en que se dicte la resolucin que ordene su
enajenacin.
En todos los casos, la autoridad notificar al embargado el valor que servir de base para la enajenacin
de los bienes embargados.
El embargado o terceros acreedores que no estn de acuerdo con el valor base para la enajenacin,
dentro de los diez das siguientes a que surta efectos la notificacin de dicho valor, debern manifestar
por escrito tal situacin y designar en ese mismo acto valuador, que tratndose de bienes inmuebles ser
cualquier persona con autorizacin o registro vigente ante la autoridad fiscal; en el caso de bienes
muebles, cualquier valuador idneo o alguna empresa o institucin dedicada a la compraventa y subasta
de bienes, y para el caso de negociaciones, Contador Pblico certificado.
Cuando el embargado o tercero interesado no manifieste en tiempo y forma no estar de acuerdo con el
valor sealado como base para la enajenacin de bienes, o hacindolo no designe valuador o incluso
habindolo designado ste no rinda su dictamen en el plazo sealado, se tendr por aceptado el valor
determinado conforme al primer prrafo de este artculo.
Cuando del dictamen rendido por el valuador del embargado o terceros interesados resulte un valor
superior a un 10% al determinado conforme a los prrafos primero y tercero de este artculo, la autoridad
fiscal podr consentir dicho dictamen, o bien, designar dentro del trmino de seis das, un valuador
tercero en discordia. Del dictamen consentido o del rendido por el valuador tercero en discordia, se fijar
el valor que ha de servir como base para el remate de los bienes.
En todos los casos a que se refieren los prrafos que anteceden, los valuadores designados debern
rendir su dictamen en un plazo de diez das si se trata de bienes muebles, veinte das si son inmuebles y
treinta das cuando sean negociaciones, contados a partir de la fecha de su designacin.
ARTICULO 399.- El remate deber ser convocado para una fecha fijada dentro de los cuarenta das
hbiles siguientes al en que hubiere quedado firme la determinacin del valor que deber servir de base
para el remate de los bienes embargados. La publicacin de la convocatoria de remate se har cuando
menos diez das antes de la fecha del mismo.
La convocatoria de remate se fijar en el sitio visible y usual de la oficina recaudadora y en los lugares
pblicos que se juzgue conveniente. Adems tanto la convocatoria de remate como la de enajenacin
fuera de remate se dar a conocer en la pgina electrnica de las autoridades fiscales.
Cuando el valor de los bienes muebles, inmuebles o la negociacin a rematar exceda de $696,753.00, la
convocatoria se publicar por una ocasin en uno de los peridicos de mayor circulacin en el Distrito
Federal.
ARTICULO 400.- Los acreedores que aparezcan en el certificado de gravmenes correspondiente a los
ltimos diez aos, que deber obtenerse oportunamente, sern citados para el acto del remate, as como
para la enajenacin fuera de remate y en caso de no ser factible, se tendr como citacin la que se haga
en la convocatoria en que se anuncie el remate o en la difusin para la enajenacin fuera de remate, en
la que deber expresarse el nombre de los acreedores.
188
Los acreedores a que alude el prrafo anterior, tendrn derecho a concurrir al remate y hacer las
observaciones que estimen del caso, las cuales sern resueltas por la oficina respectiva en el acto de la
diligencia.
ARTICULO 401.- Mientras no se realice la audiencia de remate de los bienes, se enajenen fuera de
remate o se adjudiquen a favor del fisco, el embargado puede proponer comprador que ofrezca de
contado, en efectivo o en cheque de caja o certificado, cantidad suficiente para cubrir el crdito fiscal.
Cuando el contribuyente haya propuesto comprador, ste tiene de plazo para cubrir la totalidad del
crdito fiscal, hasta antes de que se efecte la audiencia de remate, se enajenen fuera de remate o se
adjudiquen a favor del fisco; de lo contrario se continuar con el procedimiento a fin de efectuar el remate,
enajenacin o adjudicacin de los bienes embargados.
Una vez que el comprador propuesto por el embargado haya cubierto el crdito fiscal, se liberarn los
bienes embargados para que el contribuyente formalice con el comprador las operaciones que estimen
procedentes.
ARTICULO 402.- Es postura legal la que cubra las dos terceras partes del valor sealado como base
para remate.
ARTICULO 403.- En toda postura deber ofrecerse de contado, cuando menos la parte suficiente para
cubrir el inters fiscal; si ste es superado por la base fijada para el remate, se proceder en los trminos
del artculo 418 de este Cdigo.
Si el importe de la postura es menor al inters fiscal, se rematarn de contado los bienes embargados.
A falta de posturas o cuando las ofrecidas no puedan ser calificadas de legales, conforme al artculo
anterior, se declarar desierta la subasta.
ARTICULO 404.- Al escrito en que se haga la postura se acompaar necesariamente un certificado de

depsito por el veinte por ciento, cuando menos, del valor fijado a los bienes en la convocatoria, expedido
por institucin de crdito autorizada para tal efecto.
Al escrito en que se haga la propuesta para la enajenacin fuera de remate se acompaar
necesariamente un certificado de depsito por el veinticinco por ciento, cuando menos, del valor fijado a
los bienes en la difusin, expedido por institucin de crdito autorizada para tal efecto.
El importe de los depsitos que se constituyan de acuerdo con lo que establece el presente artculo,
servir de garanta para el cumplimiento de las obligaciones que contraigan los postores y los interesados
por las adjudicaciones que se les hagan de los bienes rematados o enajenados fuera de remate.
Inmediatamente despus de fincado el remate, previa orden de la autoridad recaudadora, se devolvern
los certificados de depsito a los postores e interesados en la enajenacin fuera de remate, excepto el
que corresponda al postor o interesado a favor de quien se finc el remate o enajenacin fuera de
remate, cuyo valor continuar como garanta del cumplimiento de su obligacin y, en su caso, como parte
del monto de enajenacin.
189
ARTICULO 405.- Cuando el postor en cuyo favor se hubiere fincado un remate no cumpla con las
obligaciones que contraiga y las que este Cdigo seala, perder el importe del depsito que hubiera
constituido y se aplicar, de plano, por la oficina recaudadora a favor del Distrito Federal.
En este caso se notificar al postor que hubiese ofrecido la segunda mejor postura, a efecto de que en un
plazo de diez das cubra la postura que haba ofrecido durante la subasta, una vez hecho lo anterior, se
adjudicarn a su favor los bienes.
Hecho lo anterior, sin que sea cubierto el monto de la postura, la autoridad proceder conforme a los
artculos 414, 415 y 416 del Cdigo.
Asimismo, cuando el interesado en cuyo favor se hubiere fincado la enajenacin fuera de remate no
cumpla con las obligaciones que contraiga y las que este Cdigo seala, perder el importe del depsito
que hubiera constituido y se aplicar, de plano, por la oficina recaudadora a favor del Distrito Federal.
En este caso, ser notificado el interesado que hubiese ofrecido la segunda mejor propuesta, a efecto de
fijar el precio final de venta para que en un plazo de diez das cubra la cantidad ofrecida, una vez hecho
lo anterior, se adjudicarn a su favor los bienes.
ARTICULO 406.- Las posturas y propuestas segn sea el caso, debern contener los siguientes datos:
I. Tratndose de personas fsicas, el nombre, edad, nacionalidad, estado civil, profesin, correo
electrnico y domicilio fiscal del postor;
II. Tratndose de personas morales, el nombre, denominacin o razn social del postor, fecha de su
constitucin, Registro Federal de Contribuyentes, objeto, correo electrnico, domicilio fiscal y los datos
del apoderado legal;
III. La cantidad que se ofrezca de contado, y
IV. El domicilio para or y recibir notificaciones.
Asimismo, deber anexar original o copia certificada y copias simples para su cotejo, de los siguientes
documentos:
a) Tratndose de personas fsicas, la identificacin oficial vigente, el Registro Federal de Contribuyentes;
b) Tratndose de personas morales, el Registro Federal de Contribuyentes, la escritura constitutiva de la
persona moral.
Cuando se promueva en representacin de persona fsica o moral se deber acompaar poder notarial
debiendo especificar los alcances de dicha representacin, manifestando bajo protesta de decir verdad
que el mandato no le ha sido modificado, revocado, ni restringido.
Se deber de manifestar bajo protesta de decir verdad que se encuentra al corriente en el cumplimiento
de sus obligaciones fiscales.
Debiendo adems manifestar expresamente en el escrito en que se realice la postura o propuesta para la
enajenacin fuera de remate, segn sea el caso, que cualquier notificacin se pueda practicar por correo
electrnico y acuse de recibo por la misma va.
Todas las posturas o propuestas debern presentarse hasta un da antes de la fecha programada para el
remate o la enajenacin fuera de remate y por ninguna causa ser recibida despus de esa fecha, en los
190
lugares y horarios sealados en la convocatoria de remate o en la difusin de la enajenacin fuera de

remate.
Recibidas las posturas o propuestas por la autoridad fiscal, no se les podr hacer aclaraciones, o
modificaciones de ninguna ndole.
ARTICULO 407.- El da y hora sealados para el remate en la convocatoria, el jefe de la oficina

recaudadora, har saber a los postores que estn presentes cules posturas fueron calificadas como
legales y les dar a conocer cul es la mejor postura, concediendo plazos sucesivos de cinco minutos a
cada uno, a efecto de que se ofrezcan posturas ms elevadas, hasta que la ltima postura no sea
mejorada.
El titular de la oficina recaudadora fincar el remate a favor de quien hubiera hecho la mejor postura.
Si en la ltima puja se ofrece igual suma de contado, por dos o ms postores, se designar como mejor
postura la que se hubiera formulado primero.
Para la enajenacin fuera de remate una vez agotado el perodo de difusin, el jefe de la oficina
recaudadora, solicitar la presencia del interesado cuya propuesta haya sido calificada de legal, a fin de
fijar el precio final de venta de los bienes embargados, fincndose la enajenacin fuera de remate del
bien inmueble de que se trate.
Una vez fincada la enajenacin fuera de remate, se notificar va correo electrnico a los participantes las
ofertas que no hayan sido aceptadas.
ARTICULO 408.- Fincado el remate o la enajenacin fuera de remate de bienes muebles se aplicar el
depsito constituido. Dentro de los tres das siguientes a la fecha de fincado el remate o la enajenacin
fuera de remate, el postor o interesado enterar en la caja de la oficina recaudadora el saldo de la
cantidad ofrecida de contado o la que resulte de las mejoras a travs de las pujas o propuestas que se
realicen o la que se haya fijado como precio final de venta.
Hecho lo anterior, se citar al contribuyente para que dentro del plazo de tres das hbiles, entregue las
facturas o documentacin comprobatoria del remate o de la enajenacin de los mismos, apercibido de
que en caso de no hacerlo, la autoridad ejecutora emitir el documento correspondiente en su rebelda.
Posteriormente, la autoridad deber entregar al adquirente, conjuntamente con estos documentos, los
bienes que le hubiere adjudicado.
Una vez adjudicados los bienes al adquirente, debern ser puestos a su disposicin dentro del plazo de
seis das, a partir del cual tendr 3 das para retirarlos; transcurrido dicho plazo sin que sean retirados, se
causarn derechos por el almacenaje.
Previo al retiro de los bienes, se deber cubrir los derechos por almacenamiento que se hubieren
generado, en su caso.
Cuando el monto de los derechos por el almacenaje sea igual o superior al valor en que se adjudicaron
los bienes y no se cubran los derechos generados, dichos bienes se aplicarn a cubrir los adeudos que
se hayan generado por este concepto.
ARTICULO 409.- Fincado el remate o la enajenacin fuera de remate de bienes inmuebles o

negociaciones se aplicar el depsito constituido. Dentro de los diez das siguientes a la fecha de fincado
191
el remate o la enajenacin fuera de remate, el postor o interesado enterar en la caja de la oficina

recaudadora el saldo de la cantidad ofrecida de contado o la que resulte de las mejoras a travs de las
pujas o propuestas que se realicen, o la que se haya fijado como precio final de venta.
Hecho el pago a que se refiere el prrafo anterior, la autoridad proceder a adjudicarle los bienes que
hubiera rematado o enajenado fuera de remate. Una vez adjudicados los bienes y designado en su caso
el notario por el postor o el interesado a su costa, se citar al ejecutado para que, dentro del plazo de diez
das, otorgue y firme la escritura de venta correspondiente, apercibido de que, si no lo hace, el jefe de la
oficina recaudadora lo har en su rebelda.
El ejecutado, an en el caso de rebelda, responde por la eviccin y los vicios ocultos.
ARTICULO 410.- Los bienes pasarn a ser propiedad del adquirente libres de gravmenes, y a fin de que
stos se cancelen, tratndose de inmuebles, la autoridad recaudadora lo comunicar al Registro Pblico
correspondiente, en un plazo que no exceder de quince das.
ARTICULO 411.- Una vez que se hubiera otorgado y firmado la escritura en que conste la adjudicacin
de un inmueble, la autoridad recaudadora dispondr que se entregue al adquirente, girando las rdenes
necesarias, aun las de desocupacin si estuviere habitado por el ejecutado o por terceros que no
pudieren acreditar legalmente el uso.
En el caso, en que los bienes rematados o enajenados fuera de remate no puedan ser adjudicados o
entregados al postor a cuyo favor se hubiere fincado el remate conforme lo establece el artculo 409 del
Cdigo y el prrafo primero de este artculo, por existir impedimento jurdico debidamente fundado para
ello, aqul podr, en un plazo mximo de seis meses contado a partir de la fecha en que la autoridad
fiscal le comunique el impedimento jurdico para adjudicar o entregar los bienes rematados, solicitar a la
autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la adquisicin de dichos bienes. La autoridad entregar,
la cantidad ofrecida y enterada por el postor o interesado tratndose de la enajenacin fuera de remate,
en un plazo de dos meses contado a partir de la fecha en que se efecte la solicitud. Si dentro de este
ltimo plazo cesa la causa por la cual la autoridad se vio imposibilitada para efectuar la entrega de los
bienes rematados, se proceder a su entrega en lugar de entregar al postor o interesado las cantidades
pagadas por esos bienes.
Transcurrido el plazo de seis meses a que se refiere el prrafo anterior, sin que el postor o interesado
solicite a la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la adquisicin de dichos bienes, el importe
de la postura o propuesta causar abandono a favor del fisco local dentro de dos meses contados a partir
de la fecha en que concluya el plazo antes citado y se estar a lo dispuesto en el artculo 419 de este
Cdigo.
En el caso en que la autoridad fiscal, entregue las cantidades pagadas por la adquisicin de los bienes
rematados o enajenados fuera de remate, se dejar sin efectos el remate o la enajenacin fuera de
remate efectuados. Si con posterioridad a la entrega de las cantidades sealadas anteriormente, cesa la
causa por la cual la autoridad fiscal se vio imposibilitada jurdicamente para efectuar la entrega de los
bienes rematados o enajenados fuera de remate, sta deber iniciar nuevamente el procedimiento para
rematarlos o enajenarlos fuera de remate, establecido a partir del artculo 395 de este Cdigo.
ARTICULO 412.- Queda estrictamente prohibido adquirir los bienes objeto de remate o la enajenacin
fuera de remate, por s o por medio de interpsita persona, a los jefes de las oficinas recaudadoras y
personal de las mismas, a las personas que hubieren intervenido por parte del Distrito Federal, desde el
inicio de facultades de comprobacin y dentro del procedimiento administrativo de ejecucin; los tutores y
curadores, los mandatarios, los interventores y los representantes o administradores que hayan tenido a
192
su cargo la administracin de los bienes. El remate o la enajenacin fuera de remate efectuado en

contravencin a este precepto, ser nulo y los servidores pblicos infractores sern sancionados de
acuerdo con lo que establece la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
ARTICULO 413.- El producto obtenido del remate, enajenacin o adjudicacin de los bienes al fisco, se
aplicar a cubrir el crdito fiscal y los accesorios en el orden que establece el artculo 47 de este Cdigo.
Si ya se hubiesen rematado, enajenado fuera de remate o adjudicado a favor del fisco los bienes, y lo
obtenido no fuera suficiente para cubrir el crdito fiscal, el jefe de la oficina recaudadora exigir el pago
del monto faltante, mediante el procedimiento administrativo de ejecucin.
ARTICULO 414.- El Distrito Federal podr adjudicarse en forma preferente los bienes ofrecidos en
remate:
I. Cuando la subasta se declare desierta, conforme al artculo 403 de este Cdigo;
II. En caso de posturas o pujas iguales, y
III. En los supuestos del artculo 405 de este Cdigo.
Para la adjudicacin a favor del fisco, se considerar que el bien fue enajenado en un 50% del valor base
para el remate, para el efecto de que la autoridad pueda adjudicrselo, enajenarlo o donarlo para obras o
servicios pblicos o a instituciones asistenciales o de beneficencia autorizadas conforme a las leyes de la
materia.
ARTICULO 415.- En el caso de adjudicacin de bienes muebles al Distrito Federal, el ejecutado ser
citado para que comparezca ante la autoridad fiscal a formalizar la transmisin de dichos bienes.
Tratndose de bienes inmuebles, el acta de adjudicacin debidamente firmada por la autoridad fiscal
tendr el carcter de escritura pblica y ser el documento pblico que se considerar como testimonio
de escritura para los efectos de inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad.
Cuando el ejecutado no comparezca, no obstante de haber sido citado por la autoridad fiscal para efectos
de lo dispuesto en el prrafo primero de este artculo sta proceder a la formalizacin de la entrega de
dichos bienes, debiendo inscribirlo en el Registro correspondiente en los casos que se requiera de esa
formalidad.
Para la formalizacin de los actos a que se refiere este artculo, se requerir la presencia de la Oficiala
Mayor del Distrito Federal, misma que fungir como representante del Gobierno del Distrito Federal.
Una vez formalizada la adjudicacin de los bienes de que se trate, la Oficiala Mayor del Distrito Federal
dispondr de los mismos para los fines y efectos legales conducentes.
ARTICULO 416.- Los bienes embargados podrn enajenarse fuera de remate, cuando:
I. Se trate de bienes de fcil descomposicin o deterioro, o de materiales inflamables, siempre que no se
puedan guardar o depositar en lugares apropiados para su conservacin;
II. Se trate de bienes que habiendo salido a remate, la subasta se hubiera declarado desierta, o bien, no
hayan sido adjudicados los bienes en trminos de lo dispuesto por el artculo 405 de este Cdigo, y
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III. Se trate de bienes cuya guarda pueda ocasionar gastos que no estn en relacin con su valor.
En los supuestos sealados en las fracciones anteriores, las autoridades fiscales podrn hacer la
enajenacin directamente o encomendarla a empresas o instituciones dedicadas a la compraventa o
subasta de bienes.
Para lo dispuesto en este artculo no ser necesario que la autoridad fiscal se adjudique el bien de que se
trate.
La base para la enajenacin fuera de remate de los bienes sealados en las fracciones I y III, ser
determinado por el jefe de la oficina recaudadora; en el caso de la fraccin II, cuando los bienes sean
muebles o negociaciones, la base para la enajenacin ser el equivalente al 75% de la obtenida como
base para el remate, tratndose de bienes inmuebles ser la establecida en el prrafo segundo del
En todos los casos la donacin ser el equivalente al 50% de la obtenida como base para el remate o
para la enajenacin fuera de remate.
ARTICULO 417.- En tanto que los bienes no se hubieran rematado, enajenado fuera de remate o
adjudicado a favor del fisco, el embargado podr pagar el crdito fiscal y los accesorios.
Una vez realizado el pago por el embargado, los bienes objeto del embargo debern ser puestos a su
disposicin de inmediato; tratndose de bienes muebles, el embargado tendr un plazo de 3 das para
retirarlos, transcurrido dicho plazo sin que sean retirados, se causarn derechos por el almacenaje.
Previo al retiro de los bienes referidos, el embargado deber cubrir los derechos por almacenamiento que
en su caso se hubieren generado.
Cuando el monto del derecho por el almacenaje sea igual o superior al monto que cubri el embargado, y
no se cubran los derechos generados, dichos bienes se aplicarn a cubrir los adeudos que se hayan
generado por este concepto.
ARTICULO 418.- Cuando existan excedentes del producto obtenido del remate o adjudicacin de los
bienes al fisco local, despus de haberse cubierto el crdito, se entregarn al deudor, salvo que medie
orden de autoridad competente, o que el propio deudor acepte por escrito que se haga la entrega total o
parcial del saldo a un tercero, con las siguientes modalidades:
I. Tratndose de bienes que la autoridad se haya adjudicado, al producto obtenido por la adjudicacin se
aplicar el monto del crdito fiscal actualizado ms sus accesorios, as como el monto de los gastos de
administracin y mantenimiento en que la autoridad haya incurrido. El remanente del producto
mencionado ser el excedente que se devuelva al contribuyente.
II. Cuando se lleve a cabo la adjudicacin por remate, el producto obtenido se aplicar en los trminos de
lo dispuesto en el artculo 413 de este Cdigo, as como a recuperar los gastos de administracin y
mantenimiento. El remanente del producto mencionado ser el excedente que se devolver al
contribuyente.
En caso de conflicto, el remanente se depositar en institucin de crdito autorizada en tanto resuelven
las autoridades competentes.
194
ARTICULO 419.- Podrn causar abandono en favor del fisco local los bienes embargados por las
autoridades fiscales, en los siguientes casos:
I. Cuando habiendo sido enajenados o adjudicados los bienes al adquirente no se retiren del lugar en que
se encuentren, dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a su disposicin.
II. Cuando el embargado efecte el pago del crdito fiscal u obtenga resolucin o sentencia favorable que
ordene su devolucin derivada de la interposicin de algn medio de defensa antes de que se hubieran
rematado, enajenado o adjudicado los bienes y no los retire del lugar en que se encuentren dentro de dos
meses contados a partir de la fecha en que se pongan a disposicin del interesado.
III. Se trate de bienes muebles que no hubieren sido rematados, enajenados o adjudicados, despus de
trascurridos veinticuatro meses de practicado el embargo y respecto de los cuales no se hubiere
interpuesto ningn medio de defensa. La autoridad fiscal requerir al contribuyente embargado para que
se presente en la oficina recaudadora a realizar el pago del crdito fiscal y accesorios legales que se
hubieren generado, en un plazo de 5 das contados a partir del da siguiente a aqul en que surti efectos
la notificacin realizada para tal efecto, apercibido de que en caso de no presentarse a pagar, los bienes
muebles causarn abandono a favor del Distrito Federal.
Tratndose de las fracciones I y II, se entender que los bienes se encuentran a disposicin del
interesado o propietario, a partir del da siguiente a aqul en que se le notifique la resolucin
correspondiente.
Cuando los bienes embargados hubieran causado abandono, las autoridades fiscales notificarn
personalmente o por correo certificado con acuse de recibo a los interesados o propietarios de los
mismos, la resolucin que los declare abandonados y que cuentan con quince das para retirar los
bienes, previo pago de los derechos de almacenaje causados, y en su caso del crdito fiscal y accesorios
legales que se hubieren generado. En los casos en que no se hubiera sealado domicilio o el sealado
no corresponda a la persona, o no se pueda determinar quien es el interesado o el propietario de los
bienes la notificacin se efectuar a travs de estrados.
Los bienes que pasen a ser propiedad del fisco local conforme a este artculo, la Oficiala Mayor decidir
su destino, conforme a la normatividad que regule la materia.
Los plazos de abandono a que se refiere este artculo, se interrumpirn por la interposicin de algn
medio de defensa.
ARTICULO 420.- Se suspender el procedimiento administrativo de ejecucin durante la tramitacin del

recurso de revocacin o juicios contenciosos administrativos, cuando lo solicite el interesado y garantice
el crdito fiscal impugnado y los posibles recargos, en alguna de las formas sealadas por el artculo 30
de este Cdigo. En estos casos el plazo para garantizar el inters fiscal ser de dos meses a partir del
da siguiente a aquel en que se interponga cualquiera de los referidos medios de defensa, debiendo el
interesado acreditar ante la autoridad fiscal que lo interpuso dentro de los quince das siguientes a aquel
en que haya surtido sus efectos la notificacin del acto impugnado.
La suspensin se limitar exclusivamente a la cantidad que corresponda a la parte impugnada de la
resolucin que determine el crdito, debiendo el contribuyente pagar la parte consentida del crdito fiscal
no impugnado con los recargos correspondientes, quedando la autoridad recaudadora facultada para
continuar el procedimiento respecto de este adeudo.
La suspensin podr ser solicitada ante la oficina recaudadora, dentro de los dos meses contados a partir
del da siguiente a aqul en que se interponga cualquiera de los referidos medios de defensa,
acompaando copia del escrito con el que hubiera interpuesto el recurso administrativo o el juicio de que
195
se trate. La autoridad recaudadora suspender provisionalmente el procedimiento, en tanto transcurre el

trmino para que se constituya la garanta del inters fiscal.
Constituida sta, la oficina suspender de plano el procedimiento hasta que se le comunique la resolucin
definitiva en el recurso o juicio respectivos.
No se exigir garanta adicional si en el procedimiento administrativo de ejecucin se hubieren ya
embargado bienes suficientes para garantizar el inters fiscal, tratndose de bienes inmuebles o
negociaciones el embargo deber estar inscrito en el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio.
En casos de negativa o violacin a la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, los
interesados podrn ocurrir al superior jerrquico de la autoridad recaudadora si se est tramitando el
recurso administrativo, o ante la sala ordinaria del Tribunal de lo Contencioso que conozca del juicio
respectivo si ya se ha iniciado el procedimiento contencioso. El superior o la sala ordinaria pedirn a la
autoridad recaudadora un informe que deber rendirse en un plazo de tres das y resolver de inmediato
la cuestin.
TITULO SEGUNDO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAPITULO I
Consideraciones Generales
ARTICULO 421.- La autoridad administrativa a la que corresponda la tramitacin de los procedimientos

administrativos, adoptar las medidas necesarias para su celeridad, economa y eficacia.
ARTICULO 422.- Los procedimientos administrativos que regula este Cdigo se regirn por los principios
de legalidad, sencillez, celeridad, eficacia, publicidad, gratuidad y buena fe, en consecuencia:
I. Se ajustarn estrictamente a las disposiciones de este Cdigo;
II. Sus trmites sern sencillos, evitando formulismos innecesarios;
III. Debern tramitarse y decidirse de manera pronta y expedita;
IV. Se cuidar que alcancen sus finalidades y efectos legales;
V. Las actuaciones sern pblicas, salvo que la moral o el inters general exija que sean secretas;
VI. Sern gratuitos, sin que pueda condenarse al pago de gastos y costas, y
VII. Las autoridades administrativas y las partes interesadas se conducirn, en las promociones y
actuaciones, con honradez, trasparencia y respeto.
ARTICULO 423.- La autoridad que tramite el procedimiento administrativo, velar por mantener el buen
orden y de exigir que se le guarde respeto, tanto de las partes interesadas como de cualquier persona
que ocurra a los locales de las unidades administrativas, as como de los dems servidores pblicos,
pudiendo al efecto aplicar correcciones disciplinarias e, incluso, pedir el auxilio de la fuerza pblica, por la
violacin a este precepto, levantando al efecto acta circunstanciada en la que har constar tal situacin.
Dicha facultad sancionadora tambin se ejercer para hacer cumplir sus determinaciones.
196
Son correcciones disciplinarias:

I. Apercibimiento, y
II. Multa de cien hasta doscientos das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal.
Las conductas indebidas a que se refiere este artculo, por parte de los servidores pblicos se
sancionarn de acuerdo con lo dispuesto por la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores
Pblicos.
ARTICULO 424.- El trmite administrativo podr iniciarse de oficio o a peticin de cualquier persona
fsica o moral, pblica o privada, que invoque un derecho subjetivo o un inters legtimo, y, en
consecuencia, stas sern consideradas parte interesada en el procedimiento administrativo respectivo.
ARTICULO 425.- Toda persona o entidad pblica que tuviere conocimiento de violaciones a las
disposiciones de este Cdigo y de las que de l emanen, por parte de los servidores pblicos, podr
presentar quejas o denuncias. Estas personas o entidades no son parte en los procedimientos que al
respecto se inicien, salvo cuando por la denuncia se pretenda o reclame algn derecho o inters legtimo.
ARTICULO 426.- Ningn servidor pblico es recusable sin causa. Son causales de obligatoria excusacin
para los servidores pblicos que tengan la facultad de decisin o que tengan a su cargo dictaminar o
asesorar:
I. Tener parentesco con el interesado por consanguinidad dentro del cuarto grado, o por afinidad hasta el
segundo grado;
II. Tener enemistad manifiesta o amistad estrecha con el interesado, y
III. Tener inters personal en el asunto.
ARTICULO 427.- La autoridad administrativa acordar la acumulacin de los expedientes del

procedimiento administrativo que ante ella se siga, de oficio o a peticin de parte, cuando las partes o los
actos administrativos sean iguales, se trate de actos conexos o resulte conveniente el trmite unificado de
los asuntos, para evitar la emisin de resoluciones contradictorias. La misma regla se aplicar, en lo
conducente, para la separacin de los expedientes.
ARTICULO 428.- Cuando se destruyan o extraven los expedientes o alguna de sus piezas, la autoridad
administrativa ordenar, de oficio o a peticin de parte, su reposicin.
ARTICULO 429.- Slo una vez puede pedirse la aclaracin o adicin de la resolucin que ponga fin al
procedimiento ante la autoridad administrativa que la hubiera dictado, dentro de los tres das siguientes a
la notificacin correspondiente, indicando los puntos que lo ameriten. La autoridad formular la aclaracin
sin modificar los elementos esenciales de la resolucin. El acuerdo que decida la aclaracin o adicin de
una resolucin, se considerar parte integrante de sta. Se tendr como fecha de notificacin de la
resolucin, la correspondiente al da de notificacin del acuerdo que decida la aclaracin o adicin de la
misma.
197
CAPITULO II
De las Formalidades de los Escritos
ARTICULO 430.- Las promociones que se presenten ante las autoridades administrativas, debern estar
firmadas por el interesado o por su representante legal, requisito sin el cual se tendrn por no
presentadas. Cuando el promovente no sepa o no pueda firmar, imprimir su huella digital. Cuando en un
procedimiento existan varios interesados, las actuaciones se entendern con el representante comn,
que al efecto haya sido designado; y en su defecto, con el que figure en primer trmino.
Las promociones debern presentarse en las formas que al efecto apruebe la Secretara, en el nmero
de ejemplares que establezca la forma oficial y acompaar los anexos que en su caso sta requiera.
Cuando no existan formas aprobadas, el documento que se formule deber presentarse en el nmero de
ejemplares que sealen las disposiciones legales y tener por lo menos los siguientes requisitos:
I. Constar por escrito, en espaol y sin tachaduras ni enmendaduras;
II. El nombre, Registro Federal de Contribuyentes, nmero telefnico, la denominacin o razn social del
promovente en su caso;
III. Sealar la autoridad a la que se dirige y el propsito de la promocin;
IV. Domicilio para or y recibir notificaciones dentro del Distrito Federal y el nombre de la persona
autorizada para recibirlas, y en su caso, correo electrnico para los mismos efectos;
V. En caso de promover a nombre de otra persona, acompaar el documento con el que se acredite la
representacin legal de la misma;
VI. El nmero de cuenta, en tratndose de promociones y documentos relacionados con el impuesto
predial y derechos por el suministro de agua, y
VII. Anexar, en original o copia certificada la documentacin en que se sustente la promocin respectiva.
Cuando no se cumplan los requisitos a que se refieren las fracciones I a la VII y respecto a la forma oficial
a que se refiere este artculo, las autoridades requerirn al promovente a fin de que en un plazo de 10
das cumpla con el requisito omitido, salvo que el requisito que se omiti haya sido el nmero telefnico o
el correo electrnico. En caso de no subsanarse la omisin en dicho plazo, la promocin se tendr por no
presentada, si la omisin consiste en no haber usado la forma oficial aprobada, las autoridades debern
acompaar al requerimiento la forma respectiva en el nmero de ejemplares que sea necesario. Cuando
la omisin consista en no sealar el domicilio para or y recibir notificaciones dentro del Distrito Federal, la
notificacin del requerimiento se efectuar por estrados, de conformidad con lo que dispone el artculo
434, fraccin IV, de este Cdigo.
Los requisitos que se mencionan en las fracciones de este artculo, tambin son aplicables a las quejas o
denuncias que se presenten, con excepcin del apercibimiento y de la no presentacin por la omisin
respectiva, pues la sola presentacin de la denuncia bastar para que la autoridad ejercite sus facultades
de verificacin.
ARTICULO 431.- En caso de duda de la autenticidad de la firma del promovente, la autoridad

administrativa requerir al interesado, para que dentro de un plazo de 10 das previa justificacin de su
identidad, se presente a ratificar la firma o el contenido del escrito.
198
Si el promovente negare la firma o el escrito, se rehusare a comparecer o a contestar, se tendr por no

presentada la promocin.
ARTICULO 432.- En ningn trmite administrativo se admitir la gestin de negocios. La representacin

de las personas fsicas o morales ante las autoridades fiscales, se har mediante escritura pblica o en
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las autoridades
fiscales o notario.
La representacin de las personas fsicas o morales ante las autoridades fiscales, tambin podr
acreditarse con la constancia de inscripcin en el registro de representantes legales que para tal efecto
lleven, en su caso, cada una de las autoridades fiscales a que se refiere este Cdigo.
Los particulares o sus representantes podrn autorizar por escrito a personas que a su nombre reciban
notificaciones. La persona as autorizada podr ofrecer y rendir pruebas y presentar promociones
relacionadas con estos propsitos.
Quien promueva a nombre de otro deber acreditar que la representacin le fue otorgada a ms tardar en
la fecha en que se presenta la promocin.
ARTICULO 433.- En los plazos fijados en das, slo se computarn los hbiles. En los no fijados por das
sino por perodos, o bien, en aqullos en que sealen una fecha determinada para la extincin del
trmino, se computarn tambin los inhbiles, pero si el ltimo da no estn abiertas al pblico en general
las oficinas receptoras, concluir al da siguiente hbil. Asimismo, se prorrogar el plazo hasta el
siguiente da hbil, cuando sea viernes el ltimo da del plazo en que se deban presentar declaraciones.
Cuando los plazos se fijen por mes o por ao, sin especificar que sean de calendario, se entender que
en el primer caso el plazo concluye el mismo da del mes de calendario posterior a aqul en que se inici
y en el segundo, el trmino vencer el mismo da y mes del siguiente ao de calendario a aqul en que
se inici. En los plazos que se fijen por mes o por ao cuando no exista el mismo da en el mes de
calendario correspondiente, el trmino vencer al primer da hbil siguiente. Los plazos principiarn a
correr al da siguiente al de la fecha en que surta efectos la notificacin, as como cuando se realicen los
hechos o las circunstancias que las disposiciones legales o los actos administrativos prevean.
Son das inhbiles los sbados y domingos, los das 1 de enero, el primer lunes de febrero en
conmemoracin del 5 de febrero, el tercer lunes de marzo en conmemoracin del 21 de marzo, el 1 y 5
de mayo, el 16 de septiembre, el 2 de noviembre, el tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20
de noviembre, el 1 de diciembre de cada seis aos con motivo de la transmisin del Poder Ejecutivo
Federal y el 25 de diciembre, y dems das que se declaren inhbiles por la Secretara, mediante reglas
de carcter general.
La prctica de diligencias por las autoridades fiscales deber efectuarse en das y horas hbiles, que son
las comprendidas entre las 7:00 y las 19:00 horas. Una diligencia de notificacin iniciada en horas hbiles
podr concluirse en hora inhbil sin afectar su validez.
Las autoridades fiscales para la prctica de visitas domiciliarias, de inspeccin, de verificacin del
procedimiento administrativo de ejecucin, de notificaciones y de embargos precautorios, podrn habilitar
los das y horas inhbiles cuando la persona con quien se va a practicar la diligencia realice las
actividades por las que deba pagar contribuciones en das u horas inhbiles. Tambin se podr continuar
en das u horas inhbiles una diligencia iniciada en das y horas hbiles, cuando la continuacin tenga
por objeto el aseguramiento de contabilidad o de bienes del particular, lo cual no afectar la validez de la
diligencia ni del documento en el que sta conste, siempre y cuando se haga constar dicha circunstancia
en el acta. As tambin, se podrn habilitar los das y horas inhbiles para actuar o para que se
199
practiquen diligencias, cuando hubiere causa urgente que lo exija, expresando cul sea sta y las
diligencias que hayan de practicarse.
CAPITULO III
De las Notificaciones
ARTICULO 434.- Las notificaciones de los actos administrativos se harn:

I. Personalmente o por correo certificado con acuse de recibo, cuando se trate de citatorios,
requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos que puedan ser
recurridos;
II. Por correo ordinario o por telegrama, cuando se trate de actos distintos de los sealados en la fraccin
anterior;
III. Por edictos, nicamente en caso de que la persona a quien deba notificarse hubiera fallecido y no se
conozca al representante de la sucesin o haya desaparecido o se ignore su domicilio o se encuentre en
el extranjero sin haber dejado representante legal acreditado ante las autoridades fiscales;
IV. Por estrados, cuando en una peticin o instancia el promovente no hubiera sealado domicilio para or
y recibir notificaciones, o el domicilio sealado no exista, sea impreciso, incompleto para practicar la
notificacin o est ubicado fuera de la circunscripcin territorial del Distrito Federal. Asimismo, cuando la
persona a quien deba notificarse desaparezca despus de iniciadas las facultades de comprobacin,
hubiera desocupado su domicilio sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente, hubiere
sealado de manera incorrecta el domicilio o se oponga a la diligencia de notificacin.
En este caso la notificacin se har fijando durante cinco das el documento que pretenda notificar en un
sitio abierto al pblico de las oficinas de la autoridad que efecte la notificacin. La autoridad dejar
constancia de ello en el expediente respectivo. Para los efectos de esta fraccin, se tendr como fecha
de notificacin la del sexto da siguiente en que se hubiera fijado en el estrado el documento
correspondiente.
V. Por transmisin facsimilar o por correo electrnico, cuando el promovente que as lo desee y lo
manifieste expresamente, seale su nmero de telefacsmil o correo electrnico, en el escrito inicial,
mediante el cual se pueda practicar la notificacin por dichos medios, y acuse de recibo por la misma va.
En este caso, la notificacin se considerar efectuada legalmente, aun cuando la misma hubiese sido
recibida por una persona distinta al promovente o su representante legal, para cuyos efectos deber
enviarse el acuse de recibo correspondiente por la misma va.
Para efecto de lo anterior, la notificacin de referencia, no se sujetar a las formalidades previstas en los
artculos 436, 437 y 438 de este Cdigo.
ARTICULO 435.- Las notificaciones de los actos administrativos se efectuarn, a ms tardar, durante los
veinte das siguientes al en que se dicten las resoluciones o actos respectivos.
ARTICULO 436.- Las notificaciones personales se harn en el ltimo domicilio que la persona a quien se
deba notificar, haya sealado ante las autoridades fiscales en el procedimiento administrativo de que se
trate, a falta de sealamiento, o cuando habindose sealado domicilio la persona a quien se deba
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notificar ya no se encuentre en el mismo y no haya dado aviso a las autoridades fiscales, se estar a lo
dispuesto por la fraccin IV del artculo 434 de este Cdigo.
Se entendern con la persona que debe ser notificada, su representante legal o persona autorizada en
trminos del artculo 432 de este Cdigo, a falta de los anteriores, el notificador dejar citatorio con
cualquier persona que se encuentre en el domicilio para que se le espere a una hora fija del da siguiente,
si la persona que se encuentre en el domicilio se negare a recibir el citatorio, a identificarse o a firmar el
mismo, la cita se har por instructivo que se fijar en la puerta del domicilio o en un lugar visible del
mismo y el notificador har constar esta situacin en el acta que al efecto se levante.
Si el domicilio se encontrare cerrado, el citatorio se dejar con un vecino, y si ste se negare a recibirlo se
citar por instructivo.
Si la persona a quien haya de notificarse no atendiere el citatorio, la notificacin se le har por conducto
de cualquier persona que se encuentre en el domicilio en que se realice la diligencia y, de negarse sta a
recibirla, a identificarse o a firmar la misma, se realizar por instructivo que se fijar en la puerta del
domicilio o en un lugar visible del mismo. Si el domicilio se encuentra cerrado, tambin la notificacin se
realizar por instructivo.
En el momento de la notificacin se entregar al notificado o a la persona con quien se entienda la
diligencia, el documento o copia certificada a que se refiera la notificacin.
De las diligencias en que conste la notificacin o cita, el notificador tomar razn por escrito.
ARTICULO 437.- Las notificaciones a las que se refiere el artculo 434, para su validez debern contener:
I. Los fundamentos jurdicos: indicar los artculos y, en su caso, las fracciones incisos o prrafos
aplicables a la notificacin que se practica, y
II. Motivacin:
a). Fecha en la que se practica la diligencia de notificacin, considerando el mes, da y ao;
b). Hora y lugar o, en su caso, el domicilio en el que se practique la diligencia; para estos efectos se
debern precisar los datos referentes a la calle, nmero exterior e interior, colonia, delegacin y cdigo
postal;
c). Nombre y domicilio de la persona a notificar;
d). Nombre de la persona que va a realizar la notificacin, y
e). Firma del notificador, del notificado o de la persona con quien se entendi la diligencia cualquiera que
sta sea, y para el caso de que las mismas no supieran leer o escribir estamparn su huella digital.
En el caso de que el notificado o quien reciba la notificacin se negara a firmar o a estampar su huella, el
notificador asentar esa cuestin, sin que ello afecte la validez de la notificacin.
Tratndose de la notificacin personal a que se refiere al artculo 434, fraccin I, de este Cdigo, se
debern cumplir todos los requisitos de validez a que se refiere el presente artculo. Si se tratare de
notificaciones por correo certificado u ordinario se debern cumplir los requisitos que establece la Ley del
Servicio Postal Mexicano. Las que fueren por telegrama, cumpliendo los requisitos que para este servicio
prev la ley que lo regula y para el caso de las que fueren por edictos o estrados se debern cumplir los
201
requisitos de los incisos a) y c) de la presente fraccin, tratndose de los requisitos del inciso c), el
domicilio se sealar siempre que ste se haga del conocimiento de la autoridad.
ARTICULO 438.- Para efectos del citatorio a que se refiere el artculo 436 de este Cdigo, el mismo para
su validez deber contener:
I. Fecha en que se realiza el citatorio considerando el da, mes y ao;
II. Nombre de la persona a quien va dirigido el citatorio, as como la fecha en la que se le cita, indicando
hora, da, mes y ao;
III. Domicilio en que se le cita;
IV. Nombre o, en su caso, la referencia de la persona a la que se le entreg el citatorio, su firma y para el
caso de que la misma no supiera leer o escribir, estampar su huella digital, salvo que se negare a ello,
caso en el cual el notificador asentar esa cuestin, sin que ello afecte la validez del citatorio, y
V. Deber indicar el motivo para lo cual se requiere la presencia del contribuyente o su representante
legal.
ARTICULO 439.- Las notificaciones de actos administrativos que deriven de contribuciones relacionadas
con bienes inmuebles, se harn en el propio inmueble si ste est edificado; en caso contrario, en el
domicilio que deber sealar el contribuyente y a falta de ste, se harn a travs de edictos.
Las notificaciones por edictos se realizarn haciendo publicaciones que contendrn un resumen de las
resoluciones por notificar, dichas publicaciones debern efectuarse por dos das consecutivos en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal y en uno de los peridicos de mayor circulacin.
ARTICULO 440.- Las notificaciones se podrn hacer en las oficinas de las autoridades fiscales, si las
personas a quien deben efectuarse se presentan en las mismas.
Toda notificacin personal realizada con quien deba entenderse, ser legalmente valida aun cuando no
se efecte en el domicilio respectivo o en las oficinas de las autoridades fiscales.
En los casos de sociedades en liquidacin, cuando hubieren nombrado varios liquidadores, las
notificaciones o diligencias que deban efectuarse con las mismas podrn practicarse validamente con
cualquiera de ellos.
Los actuarios y las personas habilitadas por la autoridad fiscal que realicen las diligencias de notificacin
tendrn fe pblica nicamente en cuanto concierne a la prctica de las notificaciones a su cargo, respecto
de las que hayan sido autorizadas.
ARTICULO 441.- Las notificaciones surtirn sus efectos:

I. Las personales, a partir del da siguiente hbil de la fecha en que fueren practicadas;
II. Las que se efecten por oficio o correo certificado, desde el da siguiente hbil al en que se reciban,
salvo disposicin legal en contrario;
202
III. Las que se efecten por transmisin facsimilar o correo electrnico desde el da siguiente hbil al que
se reciban.
Se entiende que se reciben el da en que se enva el acuse de recibo por la misma va, que en ningn
caso podr ser diversa a la fecha en que se practique la notificacin;
IV. Las que se hagan por edictos, desde el da hbil posterior al de la publicacin;
V. La notificacin omitida o irregular, al da siguiente hbil en que el interesado o su representante se
haga sabedor de la misma, y
VI. Las que se hacen por estrados, al da siguiente al sexto da en que se hubiera fijado en el estrado el
documento correspondiente.
La manifestacin que haga el interesado o su representante legal, de conocer un acto o resolucin
administrativa, surtir efectos de notificacin en forma, desde la fecha en que se manifieste haber tenido
tal conocimiento, si sta es anterior a la fecha en que debiera surtir sus efectos la notificacin de acuerdo
con las fracciones anteriores.
ARTICULO 442.- Salvo que las leyes o resoluciones sealen una fecha para la iniciacin de los trminos,
stos se computarn a partir del da hbil siguiente al en que surta sus efectos la notificacin o en que se
realicen los hechos o las circunstancias que las disposiciones legales o resoluciones administrativas
prevengan.
TITULO TERCERO
DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
CAPITULO I
ARTICULO 443.- Contra los actos o resoluciones administrativas de carcter definitivo emitidos con base
en las disposiciones de este Cdigo, ser optativo para los afectados interponer el recurso de revocacin
o promover juicio ante el Tribunal de lo Contencioso. La resolucin que se dicte en dicho recurso ser
tambin impugnable ante el Tribunal de lo Contencioso.
Para los efectos del prrafo anterior y del juicio de nulidad tramitado ante el Tribunal de lo Contencioso,
las propuestas de declaraciones a que se refiere el primer prrafo del artculo 15 de este Cdigo, los
estados informativos, estados de cuenta y comunicaciones de las autoridades fiscales en las que se invite
a los contribuyentes a solventar sus crditos fiscales, no se consideran actos o resoluciones definitivas y,
en consecuencia, es improcedente el juicio de nulidad y el recurso de revocacin en su contra.
Cuando se haya hecho uso del recurso de revocacin, previo desistimiento del mismo, el interesado
podr promover el juicio ante el Tribunal de lo Contencioso.
Lo sealado en el prrafo anterior, ser aplicable siempre que el promovente lo realice dentro del plazo
de hasta cuatro meses, que es el plazo que la autoridad tiene para resolver el recurso.
Cuando se interponga recurso de revocacin o se promueva juicio ante el Tribunal de lo Contencioso, en
contra de actos o resoluciones que traigan consigo el cumplimiento de obligaciones fiscales, el
promovente deber garantizar el inters fiscal y los posibles recargos en alguna de las formas sealadas
por el artculo 30 de este Cdigo. En caso de no cumplir con dicho requisito, el medio de defensa ser
203
procedente, pero la autoridad demandada podr continuar con el procedimiento administrativo de

ejecucin independientemente de que no est resuelto el medio de defensa intentado.
Lo anterior, no ser aplicable cuando el afectado estime que ha operado a su favor la prescripcin o la
caducidad.
ARTICULO 444.- La tramitacin del recurso administrativo establecido en este Cdigo, deber cumplir los
requisitos a que se refiere el artculo 430, y se sujetar a lo siguiente:
I. Se interpondr por el recurrente mediante escrito ante la Procuradura Fiscal, dentro de los quince das
siguientes a aqul en que haya surtido sus efectos la notificacin del acto impugnado, mismo que deber
contener los siguientes elementos:
a). Nombre, denominacin o razn social del recurrente, as como su domicilio en el Distrito Federal para
or y recibir notificaciones y, en su caso, el nmero de telefacsmil o correo electrnico mediante el cual
se pueda practicar la notificacin por transmisin facsimilar o medio electrnico, cuando el particular que
opte por ello y otorgue el acuse de recibo por la misma va;
b). El acto o la resolucin administrativa de carcter definitivo que se impugne, as como la fecha en que
fue notificado, o bien, en la que tuvo conocimiento del mismo;
c). Descripcin de los hechos, argumentos en contra del acto impugnado y, de ser posible, los
fundamentos de derecho;
d). El nombre y domicilio del tercero interesado, si lo hubiere, y
e). Las pruebas.
Cuando no se cumpla con alguno de los requisitos anteriores, la autoridad requerir al promovente para
que los indique en un plazo de cinco das hbiles, contados a partir del da siguiente a aqul en que surti
efectos la notificacin, apercibindolo de que en caso de que no lo haga, se tendr por no interpuesto el
recurso.
Cuando las pruebas documentales no obren en poder del recurrente, si ste no hubiera podido
obtenerlas a pesar de tratarse de documentos que legalmente se encuentran a su disposicin, deber
sealar el archivo o lugar en que se encuentren para que la Procuradura Fiscal requiera su remisin.
Para este efecto se deber identificar con toda precisin los documentos y acompaar la copia sellada de
la solicitud de los mismos debidamente presentada por lo menos, cinco das antes de la interposicin del
recurso, ante la autoridad respectiva.
Se entiende que el recurrente tiene a su disposicin los documentos, cuando legalmente pueda obtener
copia autorizada de los originales o de las constancias de stos, y
II. El promovente deber acompaar al escrito en que se interponga el recurso, ya sea en original o copia
certificada ante el notario o corredor pblico:
a). El documento en el que conste el acto o la resolucin definitiva impugnada;
b). Constancia de notificacin del acto o la resolucin definitiva impugnada, excepto cuando el
promovente declare bajo protesta de decir verdad que no recibi la constancia, que la notificacin se
haya practicado por correo certificado con acuse de recibo o por correo ordinario. Si la notificacin fue por
edictos, deber sealar la fecha de la ltima publicacin y en donde se hizo sta, y
204
c). Las pruebas documentales que ofrezca y el dictamen pericial, en su caso.

Cuando no se acompae alguno de los documentos a que se refiere esta fraccin, la autoridad fiscal
requerir al promovente para que en el plazo de cinco das contados a partir del da siguiente a aqul en
que surta efectos la notificacin los presente y, en caso que no lo haga, si se trata de los documentos
mencionados en los incisos a) y b) anteriores se tendr por no interpuesto el recurso, y en el caso del
inciso c) se tendrn por no ofrecidas las pruebas.
Cuando no se promueva en nombre propio, la representacin de las personas fsicas y morales, deber
acreditarse en trminos del artculo 432 de este Cdigo. Tambin podr acreditarse con la constancia de
inscripcin en el registro de representantes legales que para tal efecto lleven, en su caso, cada una de las
autoridades fiscales a que se refiere el artculo 432. Asimismo, cuando no se acompae el documento
con el que se acredite la personalidad con la que se acta, la autoridad fiscal requerir al promovente
para que en el plazo establecido en el prrafo anterior lo presente y, en caso de no hacerlo, se tendr por
no interpuesto el recurso.
ARTICULO 445.- Es improcedente el recurso cuando se haga valer contra actos o resoluciones
administrativas definitivas:
I. Que no sean de los previstos en el artculo 447 de este Cdigo;
II. Que no afecten el inters jurdico del recurrente;
III. Que sean resoluciones dictadas en recursos administrativos, o en cumplimiento de stas o de
sentencias;
IV. Que se hayan consentido expresa o tcitamente, entendindose por esto ltimo aqullos contra los
que no se promovi el recurso dentro de los plazos sealados por este Cdigo;
V. Que haya sido revocado por la autoridad;
VI. Que se hayan consumado de manera irreparable;
VII. En los casos en que no se ample el recurso administrativo o si en la ampliacin no se expresa
agravio alguno tratndose de lo previsto por la fraccin II del artculo 448 de este Cdigo;
VIII. Que hayan sido impugnados ante el Tribunal de lo Contencioso;
IX. Que sean conexos a otro que haya sido impugnado por medio de algn recurso o medio de defensa
diferente;
X. Que tengan por objeto hacer efectivas las fianzas otorgadas en garanta de obligaciones fiscales o
contractuales a cargo de terceros;
XI. Que determinen la base para el remate de los bienes embargados, y
XII. En los dems casos en que la improcedencia resulte de alguna disposicin de este Cdigo.
ARTICULO 446.- El recurso se sobreseer, en los siguientes casos:

I. Por desistimiento del recurrente;
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II. Cuando durante la tramitacin del recurso aparezca o sobrevenga alguna de las causas de
improcedencia a que se refiere el artculo 445 de este Cdigo;
III. Por muerte o extincin del recurrente, ocurrida durante la tramitacin del recurso, si su pretensin es
intransferible o si con tales eventos deja sin materia el medio de defensa, y
IV. Cuando de las constancias que obran en el expediente administrativo quede demostrado que no
existe el acto o resolucin recurrida.
Cuando en cualquier momento, la autoridad se percate que ha operado alguna de las causales de
sobreseimiento, no se configurar la afirmativa ficta establecida en el artculo 449 fraccin III de este
Cdigo.
CAPITULO II
Del Recurso de Revocacin
ARTICULO 447.- El recurso de revocacin proceder contra:

I. Las resoluciones definitivas dictadas por las autoridades fiscales a que se refiere el artculo 7 de este
Cdigo que:
a). Determinen contribuciones o sus accesorios;
b). Nieguen la devolucin de cantidades que procedan conforme a la Ley;
c). Determinen responsabilidades resarcitorias;
d). Impongan multas por infraccin a las disposiciones previstas en este ordenamiento, y
e). Causen agravio al particular en materia fiscal, salvo aqullas a que se refieren los artculos 40, 53, 106
y 111 de este Cdigo, y
II. Los actos de autoridades fiscales que:
a). Exijan el pago de crditos fiscales, cuando se alegue que stos se han extinguido o que su monto real
es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la oficina recaudadora o se refiera
a recargos, gastos de ejecucin o a la indemnizacin a que se refiere el artculo 37 de este Cdigo;
b). Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecucin, cuando se alegue que ste no se ha
ajustado a la ley. En este caso, las violaciones cometidas antes del remate, slo podrn hacerse valer
ante la autoridad recaudadora hasta el momento de la publicacin de la convocatoria de remate, y dentro
de los diez das siguientes a la fecha de publicacin de la citada convocatoria, salvo que se trate de actos
de ejecucin sobre bienes legalmente inembargables o de actos de imposible reparacin material, casos
en que el plazo para interponer el recurso se computar a partir del da hbil siguiente al en que se surta
efectos la notificacin del requerimiento de pago o del da hbil siguiente al de la diligencia de embargo.
Si la violacin se comete con posterioridad a dicho acto o se trate de venta de bienes fuera de subasta, el
recurso se har valer en contra del acto que finque el remate o que autorice la venta fuera de subasta,
dentro de los quince das siguientes al en que surta efectos la notificacin de los mismos o si stos no le
fueron notificados a partir de que tenga conocimiento de ellos.
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De ser por la oposicin a que se refiere esta fraccin, no podr discutirse la validez del acto en el que se
haya determinado el crdito fiscal. Tampoco en este recurso se podr discutir la validez de la notificacin
realizada por las autoridades locales diferentes a las fiscales;
c). Afecten el inters jurdico de terceros;
d). Afecte el inters de quien afirme tener derecho a que los crditos a su favor se cubran
preferentemente a los fiscales.
Para los efectos del prrafo anterior, se considera que tienen preferencia, los crditos relativos al pago de
las indemnizaciones de carcter laboral, as como los que se deriven de juicios en materia de alimentos,
siempre que al respecto se haya dictado resolucin firme.
En el caso previsto en el inciso d) de la fraccin II de este artculo, el recurso podr hacerse valer en
cualquier tiempo hasta antes de que se haya aplicado el importe del remate para cubrir el crdito fiscal.
CAPITULO III
De la Impugnacin de Notificaciones
ARTICULO 448.- Cuando se alegue que un acto o resolucin administrativa definitiva no fue notificado o
que lo fue ilegalmente, siempre que se trate de los recurribles conforme al artculo 447, previamente se
estar a lo siguiente:
I. Si el recurrente afirma conocer el acto o resolucin administrativa definitiva, la impugnacin contra su
notificacin se har valer mediante la interposicin del recurso de revocacin en contra de tales actos o
resoluciones, en el que manifestar la fecha en que los haya conocido.
Para tal efecto, deber impugnar tanto el acto o resolucin administrativa definitiva como su notificacin,
de manera conjunta.
II. Si el recurrente niega conocer el acto o resolucin administrativa definitiva, bajo protesta de decir
verdad, manifestar tal desconocimiento en el escrito por el que interponga el recurso administrativo;
asimismo, deber sealar la probable autoridad emisora de aquellos, por lo que en caso de omisin, la
autoridad fiscal lo requerir en trminos y efectos del artculo 444, fraccin I, de este Cdigo. La
Procuradura Fiscal dar a conocer el acto o resolucin administrativa junto con la notificacin que del
mismo se hubiera practicado, para lo cual el contribuyente sealar, en el escrito del propio recurso, el
domicilio en que se le debe dar a conocer y el nombre de la persona facultada para tal efecto. Si no hace
tal sealamiento, la autoridad citada dar a conocer el acto o resolucin administrativa y la notificacin en
el domicilio que se haya sealado para or y recibir notificaciones y a las personas que se hayan
autorizado para tales efectos o, en su ausencia, lo har por estrados.
El recurrente tendr un plazo de 15 das, a partir del siguiente al en que la autoridad se los haya dado a
conocer, para ampliar el recurso administrativo impugnando, simultneamente, el acto o resolucin
administrativa definitiva y su notificacin.
III. La Procuradura Fiscal para resolver el recurso administrativo estudiar los argumentos expresados
contra la notificacin, previamente al examen de la impugnacin que haya hecho del acto o resolucin
administrativa, y
IV. Si se resuelve que no hubo notificacin o que fue ilegal, se tendr al recurrente como sabedor del acto
impugnado desde la fecha en que manifest conocerlo o en que se le dio a conocer en los trminos de la
207
fraccin II, quedando sin efectos todo lo actuado con base en aquella, y se proceder al estudio de la
impugnacin en contra del acto o resolucin administrativa definitiva.
Si se resuelve que la notificacin fue legalmente practicada y, como consecuencia de ello, la impugnacin
contra el acto o resolucin administrativa se interpuso extemporneamente, se sobreseer el recurso al
actualizarse la causal de improcedencia establecida en la fraccin IV, del artculo 445 de este Cdigo.
En el caso de actos o resoluciones administrativas regulados por leyes federales o locales diferentes a
las fiscales, respecto de los cuales las autoridades fiscales del Distrito Federal tengan encomendado su
cobro, la impugnacin de la notificacin se har a travs del recurso que, en su caso, establezca la Ley
respectiva y de acuerdo con lo previsto en la legislacin federal o local aplicable.
CAPITULO IV
De la Substanciacin del Procedimiento
ARTICULO 449.- El recurso previsto en este Cdigo, se sujetar a lo siguiente:

I. En el recurso administrativo de revocacin se admitir todo tipo de pruebas, excepto aqullas que no
tengan relacin con los hechos controvertidos, la testimonial y la de confesin de las autoridades
mediante absolucin de posiciones directas. Por lo tanto, no se considera comprendida en esta fraccin
la peticin de informes a las autoridades fiscales, respecto de los hechos que consten en sus
expedientes.
Las pruebas supervenientes podrn presentarse siempre que no se haya dictado la resolucin del
recurso.
Harn prueba plena la confesin expresa del recurrente, las presunciones legales que no admitan prueba
en contrario, as como los hechos legalmente afirmados por autoridad en documentos pblicos; pero si en
estos ltimos se contienen declaraciones de verdad o manifestacin de hechos particulares, los
documentos slo prueban plenamente que, ante las autoridades que los expidi, se hicieron tales
declaraciones o manifestaciones pero no prueba la verdad de lo declarado o manifestado.
El valor de las dems pruebas queda al prudente arbitrio de la autoridad;
II. La autoridad acordar sobre la admisibilidad del recurso y de las pruebas ofrecidas, desechando las
que no sean procedentes, dentro del plazo de cinco das, contados a partir de la fecha en que fue
presentado o a partir de que el recurrente dio cumplimiento a los requerimientos de la autoridad, segn el
caso;
III. La autoridad deber dictar resolucin y notificarla en un trmino que no exceder de cuatro meses
contados a partir de la admisin del recurso, el cual no correr cuando se haya formulado requerimiento
al promovente, sino hasta que sea debidamente cumplido. Transcurrido dicho plazo sin que se notifique
la resolucin, se considera que se ha configurado la afirmativa ficta, y la consecuencia es que el acto o
resolucin impugnado quede sin efecto, constituyendo esta afirmativa una resolucin de carcter firme;
IV. La resolucin se fundar en derecho y examinar todos y cada uno de los argumentos hechos valer
por el recurrente, teniendo la autoridad la facultad de invocar hechos notorios; pero cuando uno de los
argumentos sea suficiente para desvirtuar la validez del acto impugnado, bastar con el examen de ese.
Se considera que no trascienden al sentido de la resolucin impugnada, entre otros, los vicios siguientes:
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a). Cuando en un citatorio no se haga mencin que es para recibir una orden de visita domiciliaria,
siempre que sta se inicie con el destinatario de la orden;
b). Cuando en un citatorio no se haga constar en forma circunstanciada la forma en que el notificador se
cercior que se encontraba en el domicilio correcto, siempre que la diligencia se haya efectuado en el
domicilio indicado en el documento que deba notificarse;
c). Cuando en la entrega del citatorio se hayan cometido vicios de procedimiento, siempre que la
diligencia prevista en dicho citatorio se haya entendido directamente con el interesado o con su
representante legal;
d). Cuando existan irregularidades en los citatorios, en las notificaciones de requerimientos de solicitudes
de datos, informes o documentos, o en los propios requerimientos, siempre y cuando el particular
desahogue los mismos, exhibiendo oportunamente la informacin y documentacin solicitados;
e). Cuando no se d a conocer al contribuyente visitado el resultado de una compulsa a terceros, si la
resolucin impugnada no se sustenta en dichos resultados, y
f). Cuando no se valore alguna prueba para acreditar los hechos asentados en el oficio de observaciones
o en la ltima acta parcial, siempre que dicha prueba no sea idnea para dichos efectos.
V. Las resoluciones sern claras, precisas y congruentes con las cuestiones planteadas por las partes o
las derivadas del expediente del procedimiento administrativo, y
VI. La resolucin que ponga fin al recurso podr:
a). Sobreseerlo;
b). Confirmar el acto impugnado;
c). Mandar a reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva resolucin, y
d). Revocar el acto impugnado, total o parcialmente, segn corresponda, en el caso de que la revocacin
sea parcial, se precisar el monto del crdito fiscal que se deja sin efectos y el que subsiste.
LIBRO CUARTO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES, RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS Y DELITOS EN
MATERIA DE HACIENDA PUBLICA
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
ARTICULO 450.- La aplicacin de las multas por infracciones a las disposiciones establecidas en este
Cdigo, se harn independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus
dems accesorios, de las sanciones disciplinarias, en los trminos de la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos, as como de las responsabilidades resarcitorias que este
Cdigo prev, y las del orden civil o penal, previstas en los ordenamientos legales respectivos.
Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, su monto se
actualizar desde el mes en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte, en trminos del
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ARTICULO 451.- Son responsables de la comisin de las infracciones, las personas que realicen los
supuestos previstos como tales en este Cdigo.
ARTICULO 452.- Los servidores pblicos que en ejercicio de sus funciones conozcan de hechos u
omisiones que entraen o puedan entraar infracciones a las disposiciones de este Cdigo y de las que
del mismo emanen, lo comunicarn a la autoridad competente para no incurrir en responsabilidad, dentro
de los quince das siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de tales hechos u omisiones.
Se libera de la obligacin establecida en este artculo a los siguientes servidores pblicos:
I. Aqullos que de conformidad con otras leyes tengan obligacin de guardar reserva acerca de los datos
o informacin que conozcan con motivo de sus funciones, y
II. Los que participen en las tareas de asistencia al contribuyente previstas por las disposiciones fiscales.
ARTICULO 453.- La autoridad al imponer la sancin, deber emitir la resolucin debidamente fundada y
motivada, considerando:
I. El carcter intencional o no de la accin u omisin constitutiva de la infraccin;
II. La condicin econmica del infractor;
III. La gravedad de la infraccin;
IV. La reincidencia del infractor;
V. Fundamentacin, entendindose por tal la cita de los preceptos legales aplicables a la infraccin
cometida y a la sancin impuesta, precisando, en su caso, las fracciones, incisos o prrafos, y
VI. Motivacin, entendindose por ello el sealamiento de los siguientes datos:
a). Tipo de infraccin que se cometi;
b). Fecha en que se cometiera o fuera descubierta la infraccin;
c). Nombre y domicilio del infractor, salvo que los datos del mismo sean indeterminados, y
d). Autoridad que impone la sancin.
La Secretara se abstendr de imponer sanciones, cuando se haya incurrido en infracciones a causa de
fuerza mayor o caso fortuito, o bien por hechos ajenos a la voluntad del infractor, los cuales deber
demostrar ante dicha unidad administrativa.
Lo dispuesto en este artculo no es aplicable tratndose de responsabilidades resarcitorias.
TITULO SEGUNDO
DE LAS RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS
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ARTICULO 454.- La Secretara, en el mbito de sus atribuciones, cuando descubra o tenga conocimiento
de irregularidades por actos u omisiones de servidores pblicos en el manejo, aplicacin y administracin
de fondos, valores y recursos econmicos en general, de propiedad o al cuidado del Distrito Federal, en
las actividades de programacin y presupuestacin, as como por cualquier otros actos u omisiones en
que servidores pblicos, proveedores, contratistas, contribuyentes y en general, a los particulares,
incurran y que se traduzcan en daos o perjuicios a la Hacienda Pblica del propio Distrito Federal o al
patrimonio de las entidades, fincar, es decir, iniciar, substanciar y resolver, a travs de la
Procuradura Fiscal, responsabilidades resarcitorias, las cuales tendrn por objeto reparar, indemnizar o
resarcir dichos daos o perjuicios.
Asimismo, iniciar, substanciar y resolver responsabilidades resarcitorias en aquellos casos en que la
Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea emita pliegos de observaciones que no hayan sido
solventados, previa solicitud que dicha autoridad presente, en trminos del artculo 455 de este Cdigo.
De igual forma iniciar, substanciar y resolver responsabilidades resarcitorias en el caso de que la
Asamblea y el Tribunal en su carcter de rganos de gobierno y los rganos autnomos, se lo soliciten
fundada y motivadamente, de acuerdo con lo previsto por el artculo 455 de este Cdigo
Para los efectos de este Ttulo y a falta de disposicin expresa en este Cdigo, se aplicarn
supletoriamente el Cdigo Civil y el Cdigo de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal.
ARTICULO 455.- Las solicitudes que se presenten a la Procuradura Fiscal, para el inicio del
procedimiento resarcitorio, adems de los requisitos previstos en el artculo 430 de este Cdigo, debern
cumplir con lo siguiente:
I. Estar dirigida al Procurador Fiscal del Distrito Federal o al Subprocurador de Asuntos Penales;
II. Expresar los hechos constitutivos de los probables daos y perjuicios a la Hacienda Pblica del Distrito
Federal o al Patrimonio de las entidades, de la Asamblea y del Tribunal en su carcter de rganos de
gobierno o de los rganos autnomos;
III. Indicar el monto histrico total de los probables daos y perjuicios a que se refiere la fraccin anterior;
as como el monto que se le imputa a cada uno de los servidores pblicos o particulares probables
responsables, sealando la fecha en que se cometieron las irregularidades a que se refiere la fraccin
anterior;
IV. Acompaar en original o copia certificada las constancias que acrediten los probables daos y
perjuicios a la Hacienda Pblica del Distrito Federal, y
V. Precisar los nombres y domicilios de los servidores pblicos y particulares, probables responsables de
los hechos a que se refiere la fraccin II que antecede. En el caso del domicilio del o los probables
responsables, se debern integrar las constancias con las que se acrediten que ste no es mayor a tres
meses.
Cuando no se cumpla con alguno de los requisitos, la Procuradura Fiscal, requerir al solicitante, para
que en un plazo de cinco das cumpla con el requisito omitido. En caso de no subsanarse la omisin en
dicho plazo, la solicitud se tendr por no presentada.
Quien solicite o promueva el inicio de un procedimiento resarcitorio deber aportar los elementos
probatorios para acreditar los hechos que causan el dao o perjuicio a la Hacienda Publica del Distrito
Federal o al patrimonio de las entidades u rganos autnomos, o la presunta responsabilidad de las
personas a las que se les imputa tales hechos; en caso contrario, dicha solicitud ser desechada.
211
En caso de que los elementos de prueba aportados sean falsos o se compruebe el uso indebido de
informacin confidencial o reservada; el solicitante deber cubrir el monto histrico a que se refiere la
fraccin III, de este artculo, independientemente de las sanciones establecidas en otros ordenamientos
jurdicos.
ARTICULO 456.- Las responsabilidades a que alude el artculo anterior se fincarn de la manera
siguiente:
I. Directamente a los servidores pblicos que hayan cometido las irregularidades respectivas;
II. Subsidiariamente a los servidores pblicos que por la ndole de sus funciones hayan omitido la revisin
o autorizado los actos irregulares, sea en forma dolosa o culposa o por negligencia, y
III. Solidariamente a los proveedores, contratistas, contribuyentes y, en general, a los particulares, cuando
hayan participado con los servidores pblicos en las irregularidades que originen la responsabilidad.
La responsabilidad solidaria prevista en la fraccin III se establece nicamente entre el particular y el
responsable directo. El responsable subsidiario gozar respecto del directo y del solidario, del beneficio
de orden pero no de excusin.
En el supuesto de que la Procuradura Fiscal determine la existencia de dos o ms responsables
subsidiarios, la cantidad a resarcir por cada uno de stos ser determinada a prorrata sobre el total de los
crditos fiscales que se hubiesen determinado.
ARTICULO 457.- La Procuradura Fiscal al fincar la responsabilidad resarcitoria deber emitir resolucin
debidamente fundada y motivada, en la que se precisar:
I. Los daos o perjuicios causados o los que puedan llegar a producirse;
II. El tipo de responsabilidad que a cada sujeto responsable le corresponda, y
III. La cantidad lquida que corresponda al dao o perjuicio, segn sea el caso.
ARTICULO 458.- Para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria, el inicio del procedimiento deber
notificarse previamente al probable responsable, para que ste, dentro del plazo de los quince das
siguientes conteste lo que a su derecho convenga en torno a los hechos que le fueron imputados y,
aporte las pruebas que estime pertinentes para desvirtuar las irregularidades que se le imputan. En el
caso que el probable responsable no formule su contestacin en torno a los hechos que le fueron
imputados y no ofrezca pruebas dentro del plazo de los quince das, se le tendr por perdido su derecho
para hacerlo y para ofrecer pruebas sin necesidad de que se acuse rebelda.
En caso de que el domicilio proporcionado por la autoridad solicitante del procedimiento resarcitorio
resulte incierto, o no se localice al probable responsable, se emitir requerimiento a efecto de que se
proporcione nuevo domicilio donde sea posible la localizacin, con el apercibimiento de que en caso de
no realizarlo en el plazo de treinta das, se ordenar la notificacin por edictos de conformidad con lo
dispuesto por el artculo 439 de este Cdigo.
A fin de que el probable responsable pueda ofrecer sus pruebas, las autoridades debern poner a su
vista los expedientes de los cuales deriven las irregularidades de que se trate, y expedirles con toda
prontitud las copias certificadas que solicite, las cuales se le entregarn una vez que acredite el pago de
los derechos respectivos.
212
No se pondrn a disposicin del probable responsable los documentos que contengan informacin sobre
la seguridad nacional o del Distrito Federal, o bien que pueda afectar el buen nombre o patrimonio de
terceros.
Terminada la etapa de ofrecimiento, admisin y desahogo de pruebas, se le conceder a cada probable
responsable un trmino de cinco das para que alegue lo que a su inters jurdico corresponda.
Una vez que se haya odo al o los probables responsables; desahogadas las pruebas ofrecidas y
admitidas y transcurrido el trmino a que hace mencin el prrafo anterior, la Procuradura Fiscal
notificar a los probables responsables la conclusin del procedimiento resarcitorio; hecho lo anterior,
dictar la resolucin que corresponda dentro de los quince das hbiles siguientes, si el expediente
excede de 500 hojas, por cada 100 de exceso o fraccin, se aumentar un da ms al plazo sealado, sin
que nunca sea mayor de treinta das hbiles.
Si durante la tramitacin del procedimiento y hasta antes de notificarse su conclusin, obran datos que
dejen sin materia el mismo, o en su caso, se acredita fehacientemente que el dao o perjuicio qued
resarcido a satisfaccin de la solicitante, la Procuradura Fiscal dictar resolucin definitiva declarando
tales circunstancias.
En caso de que el dao o perjuicio quede resarcido previo a la emisin de dicha resolucin, se dar vista
a la solicitante para que dentro del plazo de tres das, se pronuncie sobre la satisfaccin del
resarcimiento, los cuales se comenzarn a contar a partir de que se le haga saber la existencia del pago,
apercibindole que en caso de no hacerlo as se le tendr por satisfecha con el mismo.
El procedimiento resarcitorio deber concluir dentro de un plazo no mayor de veinte meses contados a
partir de que se notifique el inicio del mismo a todos los involucrados.
ARTICULO 459.- El escrito mediante el cual el probable responsable emita su contestacin exponiendo
lo que a su derecho convenga y, en su caso aportar las pruebas que estime pertinentes para desvirtuar
las irregularidades que se le imputan, deber adems de contener los requisitos previstos en las
fracciones V y VII del artculo 430 de este Cdigo, los siguientes:
I. Estar dirigido al Procurador Fiscal del Distrito Federal o al Subprocurador de Asuntos Penales,
indicando el nmero de expediente;
II. Indicar su nombre, denominacin o razn social y Registro Federal de Contribuyentes;
III. Su domicilio ubicado en la circunscripcin territorial del Distrito Federal para or y recibir notificaciones;
IV. En su caso, designar personas autorizadas para or y recibir notificaciones.
Cuando se promueva en representacin de persona fsica o moral se deber acompaar poder notarial o
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y los testigos ante la
Procuradura Fiscal, debiendo especificar los alcances de dicha representacin;
V. La fecha en que fue notificado o tuvo conocimiento del inicio del procedimiento resarcitorio;
VI. Enumerar y narrar las consideraciones de hecho y de derecho que a sus intereses convenga,
relacionadas con cada una de las irregularidades que se le atribuyen;
VII. Las pruebas que, en su caso, se estimen pertinentes para desvirtuar las irregularidades que se le
atribuyen en los trminos que indican el artculo 460 de este Cdigo, relacionndolas con los hechos
213
controvertidos, expresando con toda claridad cual es el hecho o hechos que se tratan de demostrar, as
como las razones por las que el oferente estima que demostrarn sus afirmaciones.
VIII. Contener firma autgrafa.
Cuando no se cumpla con alguno de los requisitos anteriores, la Procuradura Fiscal requerir al probable
responsable para que, en un plazo de cinco das, cumpla con el requisito omitido, apercibindolo de que
en caso de no subsanarse la omisin, se tendr por no presentada su promocin, o bien, las pruebas
ofrecidas, segn sea el caso.
ARTICULO 460.- En el procedimiento resarcitorio se admitirn todo tipo de pruebas, excepto aqullas
que no tengan relacin con los hechos controvertidos, la testimonial y la confesional. Por lo tanto, no se
considera comprendida la peticin de informes a autoridades, respecto de los hechos que consten en sus
expedientes.
Los documentos debern ser presentados en original o copia certificada, as como el dictamen pericial
que, en su caso, se ofrezca.
Cuando las pruebas documentales no obren en poder del probable responsable o si ste no hubiera
podido obtenerlas a pesar de ser documentos que legalmente se encuentran a su disposicin, deber
sealar el archivo o lugar en que se encuentren, solicitando a la Procuradura Fiscal para que requiera su
remisin. Para ese efecto, deber identificar con toda precisin los documentos y acompaar el original
del acuse sellado de la solicitud que de los mismos hubiera hecho a la autoridad respectiva dentro del
plazo a que se refiere el primer prrafo del artculo 458 de este Cdigo y anexar el original del
comprobante de pago de derechos correspondiente, expedido por la autoridad respectiva. De igual forma
cuando las documentales que se ofrezcan como prueba corran agregadas al expediente del
procedimiento resarcitorio, al momento del ofrecimiento de dichas pruebas debern identificarse con toda
precisin indicando el anexo y foja en el que se encuentren.
Si la autoridad requerida no remite la documentacin solicitada o acredita fehacientemente la
imposibilidad de su remisin, se dar vista al oferente de la prueba para que en el plazo de tres das
manifieste lo que a su derecho convenga, apercibido que en caso de no hacerlo se declarar desierta
dicha prueba.
Las pruebas supervenientes podrn presentarse, siempre que no se haya dictado resolucin dentro del
procedimiento, y sean documentos justificativos de hechos ocurridos con posterioridad a la notificacin
del inicio del procedimiento de responsabilidad resarcitoria o a la presentacin del escrito de contestacin
del mismo o aquellos que aunque fuere anterior, bajo protesta de decir verdad, asevere que no se tuvo
conocimiento de ellos.
Cuando una prueba superveniente se presente una vez concluida la tramitacin del procedimiento, el
trmino de quince das a que se refiere el sexto prrafo del artculo 458, correr a partir del da siguiente
al desahogo de dicha prueba.
Harn prueba plena la confesin expresa del probable responsable de los hechos que se le imputan, las
presunciones legales que no admitan prueba en contrario, as como los hechos legalmente afirmados por
autoridad en documentos pblicos, pero si en estos ltimos se contiene declaraciones de verdad o
manifestacin de hechos de particulares, los documentos slo prueban plenamente que, ante la autoridad
que los expidi, se hicieron tales declaraciones o manifestaciones, pero no prueban la verdad de lo
declarado o manifestado.
La prueba pericial slo ser admisible cuando se requieran conocimientos especiales de la ciencia, arte,
tcnica, oficio o industria de que se trate; para los efectos del procedimiento previsto en este Ttulo,
214
nicamente se valorar el dictamen pericial, que en su caso ofrezcan los probables responsables,
siempre que su vigencia no sea mayor a tres meses contados a partir de la fecha de su emisin,
relacionndolo con las dems constancias que obren en el expediente, para que la Procuradura Fiscal
pueda emitir resolucin.
En todos los dems medios de prueba, la autoridad deber exponer los razonamientos lgico jurdicos
que haya tomado en cuenta para la valoracin de las pruebas.
ARTICULO 461.- Las responsabilidades resarcitorias se harn efectivas mediante el procedimiento

administrativo de ejecucin y, para tal efecto, en su carcter de crditos fiscales, tendrn la prelacin que
corresponda, en los trminos de este Cdigo.
En el caso de que existan varios probables responsables, con diferentes grados de responsabilidad en
trminos del artculo 456 de este Cdigo, el pago total hecho por uno de ellos extingue el crdito fiscal, o
bien, el resarcimiento efectuado hasta antes de que se declare concluida la tramitacin del procedimiento
libera a los dems, pero no excluye a ninguno de ellos de cualquier otro tipo de responsabilidad en que
hubieran incurrido.
TITULO TERCERO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES
ARTICULO 462.- No se impondrn multas cuando se cumpla en forma espontnea las obligaciones
fiscales fuera de los plazos sealados en este Cdigo o cuando se haya incurrido en infraccin a causa
de fuerza mayor o por caso fortuito, as como cuando dicho cumplimiento sea con motivo de
comunicaciones de las autoridades fiscales en las que se invite a los contribuyentes a solventar sus
crditos fiscales. Se considerar que el cumplimiento no es espontneo en los casos siguientes:
a). La omisin sea descubierta por las autoridades fiscales, y
b). La omisin haya sido corregida por el contribuyente despus que las autoridades fiscales hubiesen
notificado una orden de visita domiciliaria, o haya mediado requerimiento o cualquier otra gestin
notificada por las mismas, tendientes a la comprobacin del cumplimiento de la obligacin fiscal de que
se trate.
ARTICULO 463.- Las autoridades al imponer multas por la comisin de las infracciones sealadas en
este ordenamiento, debern fundar y motivar su resolucin y tener en cuenta lo siguiente:
I. Se considerar como agravante el hecho de que el infractor sea reincidente. Se da la reincidencia
cuando:
a). Tratndose de infracciones que tengan como consecuencia la omisin del pago de contribuciones,
incluyendo las retenidas o recaudadas, la segunda o posteriores veces que se sancione al infractor por la
comisin de una infraccin que tenga esa consecuencia, y
b). Tratndose de infracciones que no impliquen omisin en el pago de contribuciones, la segunda o
posteriores veces que se sancione al infractor por la comisin de una infraccin establecida en el mismo
artculo de este Cdigo.
En las infracciones a que hace referencia este artculo, existir reincidencia cuando las multas hayan
quedado firmes ya sea por resolucin definitiva, o bien que hayan sido consentidas.
215
II. Tambin ser agravante en la comisin de una infraccin, cuando se d cualquiera de los siguientes
supuestos:
a). Que se haga uso de documentos falsos o en los que se hagan constar operaciones inexistentes;
b). Que se utilicen, sin derecho a ello, documentos expedidos a nombre de un tercero para deducir su
importe al calcular las contribuciones;
c). Que se lleven dos o ms sistemas de contabilidad con distinto contenido;
d). Que se destruya, ordene o permita la destruccin total o parcial de la contabilidad, y
e). Que se microfilmen o graben en discos pticos o en cualquier otro medio que autorice la Secretara,
mediante reglas de carcter general, documentacin o informacin para efectos fiscales, sin cumplir con
los requisitos que establecen las disposiciones relativas. El agravante proceder sin perjuicio de que los
documentos microfilmados o grabados en discos pticos o en cualquier otro medio de los autorizados, en
contravencin de las disposiciones fiscales, carezcan de valor probatorio;
III. Se considera tambin agravante, la omisin en el entero de contribuciones que se hayan retenido o
recaudado de los contribuyentes;
IV. Igualmente es agravante, el que la comisin de la infraccin sea en forma continua, entendiendo por
tal cuando su consumacin se prolongue en el tiempo;
V. Cuando por un acto o una omisin se infrinjan diversas disposiciones a las que correspondan varias
multas, slo se aplicar la que corresponda a la infraccin cuya multa sea mayor, y
VI. En caso de que la multa se pague dentro de los 15 das siguientes a la fecha en que se notifique al
infractor la resolucin por la cual se le imponga la sancin, la multa se reducir en un 20% de su monto,
sin necesidad de que la autoridad que la impuso dicte nueva resolucin.
CAPITULO I
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas
con los Padrones de Contribuyentes
ARTICULO 464.- Las infracciones relacionadas con los padrones de contribuyentes, darn lugar a la
imposicin de una multa de $333.00 a $583.00, en los siguientes casos:
I. No solicitar la inscripcin o hacerlo extemporneamente, salvo cuando la solicitud se presente de
manera espontnea, y
II. No presentar los avisos que establece este Cdigo o hacerlo extemporneamente, salvo cuando la
presentacin sea espontnea.
CAPITULO II
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Presentacin
de Declaraciones e Informes en General
216
ARTICULO 465.- Cuando los contribuyentes de los Impuestos Sobre Espectculos Pblicos y Loteras,
Rifas, Sorteos y Concursos, omitan presentar las licencias, permisos o autorizaciones a que se refieren
los artculos 141, fracciones II y VI, segundo prrafo, y 152, fraccin VII, de este Cdigo, segn el caso,
se les impondrn las siguientes multas:
I. La mayor que resulte entre $1,598.00 y el 5% del valor de los espectculos; y
II. La mayor que resulte entre $1,598.00 y el 9% del valor nominal de los billetes, boletos y dems
comprobantes que permitan participar en las loteras, rifas, sorteos, juegos con apuesta, apuestas
permitidas y concursos de toda clase.
La sancin prevista en este artculo tambin se impondr a quienes presenten extemporneamente los
documentos a que el mismo se refiere.
ARTICULO 466.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se sealan, relacionadas con la
obligacin de presentar avisos, manifestacin o documentos, se les impondr las siguientes multas:
I. Por no presentar el aviso de no causacin del Impuesto Sobre Adquisicin de Inmuebles a que se
refiere el artculo 121 de este Cdigo, multa de $2,495.00 a $6,327.00;
II. Por no realizar las manifestaciones o presentar los documentos a que se refieren los artculos 141,
fraccin III y 152, fracciones VIII y IX de este Cdigo, o hacerlo extemporneamente, multa de $2,495.00
a $6,327.00;
III. Por no presentar el aviso a las autoridades competentes, sobre las descomposturas del medidor, en
los trminos del artculo 176, fraccin III, de este Cdigo, tratndose de tomas de uso no domstico,
multa de $475.00 a $830.00; en el caso de tomas de uso domstico, la multa ser en cantidad de
$237.00 a $415.00;
IV. Por presentar solicitudes que sin derecho den lugar a una devolucin o compensacin, una multa del
50% al 100% de la devolucin o compensacin indebida;
V. Por no presentar aviso de cambio de domicilio, una multa de $333.00 a $581.00;
VI. Por no sealar en las declaraciones y avisos que se presenten ante la autoridad fiscal, la clave a que
se refiere el artculo 56, inciso a), prrafo segundo, de este Cdigo, sealarla con errores o por no utilizar
el cdigo de barras, multa de $297.00 a $593.00;
VII. Por no presentar el aviso de domicilio para or y recibir notificaciones en el caso de inmuebles sin
construccin o desocupados, a que se refiere el inciso b) del artculo 56, multa de $1,248.00 a $3,064.00;
VIII. Por no poner nombre o domicilio, o sealarlos equivocadamente en las declaraciones y avisos que
se presenten ante la autoridad fiscal, multa de $593.00 a $991.00;
IX. Por cada dato no asentado o asentado incorrectamente, en las declaraciones y avisos fiscales, multa
de $98.00 a $198.00, por cada dato;
X. Omitir la presentacin de anexos en las declaraciones y avisos fiscales, multa de $98.00 a $198.00,
por cada anexo, y
XI. Por no presentar los documentos a que se refiere el artculo 132 de este Cdigo, o hacerlo
extemporneamente multa de $2,349.00 a $5,955.00.
217
ARTICULO 467.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligacin de presentar
declaraciones, por cada declaracin cuya presentacin omita se le impondrn las siguientes multas:
I. Por no presentar las declaraciones que tengan el carcter de peridicas:
a). La mayor que resulte entre $364.00 y el 8% de la contribucin que debi declararse tratndose de
contribuciones relacionadas con inmuebles de uso habitacional, y
b). La mayor que resulte entre $660.00 y el 10% de la contribucin que debi declararse, en los casos
distintos de los previstos en el inciso anterior;
II. Por no presentar las declaraciones que tengan un carcter diverso a las de la fraccin anterior, la
mayor que resulte entre $500.00 y el 8% de la contribucin que debi declararse.
Cuando el monto de la contribucin que debi declararse sea inferior a las cantidades sealadas en las
fracciones anteriores, o no exista contribucin a pagar, el monto mximo de la multa que se imponga ser
hasta el equivalente a tales cantidades, salvo que se trate de contribuciones relacionadas con inmuebles
de uso habitacional en que la multa no exceder del equivalente a un tanto de la contribucin omitida.
ARTICULO 468.- Por no cumplir los requerimientos a que se refiere la fraccin II del artculo 88 de este
Cdigo, se aplicar una sancin de $364.00 a $631.00, por cada requerimiento.
Cuando el monto de la contribucin que debi declararse sea inferior a la sancin impuesta en el prrafo
anterior, el monto mximo de la multa que se imponga ser hasta el equivalente a tal cantidad.
ARTICULO 469.- A quien cometa la infraccin relacionada con la obligacin de sealar el nmero de
cuenta en tratndose de promociones y documentos relacionados con el impuesto predial y derechos por
el suministro de agua, que se presenten ante autoridades administrativas y jurisdiccionales, se le
impondr multa de $439.00 a $943.00.
CAPITULO III
con el Pago de Contribuciones y Aprovechamientos
ARTICULO 470.- Tratndose de la omisin de contribuciones por error aritmtico en las declaraciones,
se impondr una multa del 10% al 20% de las contribuciones omitidas. En caso de que dichas
contribuciones se paguen junto con sus accesorios, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha en
que surta sus efectos la notificacin de la diferencia respectiva, la multa se reducir a la mitad, sin que
para ello se requiera resolucin administrativa.
ARTICULO 471.- Cuando la comisin de una o varias infracciones origine la omisin total o parcial en el
pago de contribuciones o aprovechamientos incluyendo las retenidas o recaudadas, de conformidad con
este Cdigo, y sean descubiertas por las autoridades fiscales mediante el ejercicio de sus facultades de
comprobacin, se aplicarn las siguientes multas:
I. Del 40% al 50% de las contribuciones o aprovechamientos omitidos, cuando el infractor las pague junto
con sus accesorios antes de la notificacin de la resolucin que determine el monto de la contribucin o
aprovechamientos que omiti, y
218
II. Del 60% al 90% de las contribuciones o aprovechamientos omitidos, en los dems casos.
Si las autoridades fiscales determinan contribuciones o aprovechamientos omitidos mayores que las
consideradas por el contribuyente para calcular la multa en los trminos de la fraccin I de este artculo,
aplicarn el porciento que corresponda en los trminos de la fraccin II sobre el remanente no pagado de
las contribuciones.
El pago de las multas en los trminos de la fraccin I de este artculo se podr efectuar en forma total o
parcial por el infractor sin necesidad de que las autoridades dicten resolucin al respecto, utilizando para
ello las formas especiales que apruebe la Secretara.
Tambin se aplicarn las multas a que se refiere este precepto, cuando las infracciones consistan en
devoluciones o compensaciones, indebidos o en cantidad mayor de la que corresponda. En estos casos
las multas se calcularn sobre el monto del beneficio indebido.
ARTICULO 472.- En los casos a que se refiere el artculo anterior, las multas se aumentarn o
disminuirn, conforme a las siguientes reglas:
I. Se aumentarn:
a). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cada vez que el infractor
haya reincidido o cuando se trate del agravante sealado en el artculo 463, fraccin IV, de este Cdigo;
b). En un 60% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cuando en la comisin
de la infraccin se d alguno de los agravantes sealados en el artculo 463, fraccin II, de este Cdigo, y
c). En una cantidad igual al 50% del importe de las contribuciones retenidas o recaudadas y no
enteradas, cuando se incurra en la agravante a que se refiere el artculo 463, fraccin III, de este Cdigo.
Tratndose de los casos comprendidos en las fracciones I y II del artculo anterior, el aumento de multas,
a que se refiere esta fraccin, se determinar por la autoridad fiscal correspondiente, aun despus de que
el infractor hubiera pagado las multas en los trminos del artculo precedente.
II. Se disminuirn:
a). En un 25% del monto de las contribuciones omitidas que hayan sido objeto de dictamen, o del
beneficio indebido, si el infractor ha hecho dictaminar por contador pblico autorizado el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales correspondientes al periodo en el cual incurri en la infraccin. No se aplicar lo
dispuesto en este inciso cuando exista alguno de los agravantes sealados en el artculo 463, fraccin II,
de este Cdigo, y
b). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, en el caso de la fraccin
II del artculo anterior y siempre que el infractor pague o devuelva los mismos con sus accesorios, dentro
de los quince das siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin de la resolucin respectiva.
Para aplicar la reduccin contenida en este inciso no se requiere modificar la resolucin que impuso la
multa.
ARTICULO 473.- La falta de pago de los aprovechamientos a que se refiere el artculo 304, tendr como
consecuencia que no se puedan utilizar para el ejercicio del comercio, las vas y reas pblicas
permisionadas o concesionadas y, por lo tanto, las Delegaciones podrn proceder al retiro de las
personas que las ocupen, independientemente de las dems sanciones que resulten aplicables.
219
ARTICULO 474.- A las personas que mediante terceros fijen, instalen, ubiquen o modifiquen anuncios de
propaganda sin previo pago de los derechos a que se refiere el artculo 193 de este Cdigo, se les
aplicar una sancin econmica de entre doscientos y doscientos cincuenta das de Salario Mnimo
General Vigente en el Distrito Federal, ms las actualizaciones, recargos y gastos del retiro de dichos
anuncios; una vez retirada, la estructura utilizada en dichos anuncios quedar a disposicin de la
autoridad.
Los propietarios de los inmuebles o en su caso los poseedores, en donde se encuentren instalados
dichos anuncios sin licencia, que no permitan el retiro de los mismos, dentro de un plazo de cinco das a
partir de la fecha de la notificacin de retiro por parte de la autoridad, se harn acreedores a una sancin
de entre $128,398.00 a $379,359.00 pesos, dependiendo del tipo de anuncio de que se trate.
CAPITULO IV
De las Infracciones y Sanciones
Relacionadas con la Contabilidad
ARTICULO 475.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se sealan, relacionadas con la
contabilidad, se le impondr las multas siguientes:
I. De $6,849.00 a $13,703.00, por no llevar algn libro o registro especial, que establezcan las
II. De $1,644.00 a $3,697.00, por no hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas;
hacerlos incompletos o inexactos; o hacerlos fuera del plazo respectivo;
III. De $8,218.00 a $21,918.00, por no conservar la contabilidad a disposicin de la autoridad por el plazo
que establezcan las disposiciones fiscales;
IV. De $3,286.00 a $6,849.00, por microfilmar o grabar en discos pticos o en cualquier otro medio que
autorice la Secretara, mediante disposiciones de carcter general, documentacin o informacin para
efectos fiscales sin cumplir con los requisitos establecidos en las disposiciones relativas;
V. De $19,764.00 a $49,410.00, por no presentar el aviso para dictaminar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales, y
VI. De $17,787.00 a $44,466.00, por no dictaminar el cumplimiento de las obligaciones fiscales o no
presentar el dictamen conforme lo establecen las disposiciones fiscales, habiendo formulado el aviso
respectivo, en su caso.
CAPITULO V
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con Usuarios de Servicios, Fedatarios y Terceros
ARTICULO 476.- Cuando los notarios, corredores pblicos y dems personas que por disposicin legal
tengan fe pblica, as como los jueces omitan el cumplimiento de cualquiera de las obligaciones previstas
a su cargo por los artculos 27, 121, 122, 123 y 124, de este Cdigo, se les impondr una multa de
$3,747.00 a $6,659.00.
220
ARTICULO 477.- A los fedatarios que no incluyan en el documento en que conste alguna adquisicin, la
clusula especial a que se refiere el artculo 121 de este Cdigo, se les impondr una multa de $3,747.00
a $6,659.00.
ARTICULO 478.- En el caso de que las personas a que se refieren las fracciones I y V del artculo 22 de
este Cdigo, no se ajusten a los procedimientos y lineamientos tcnicos, se les impondr una multa de
acuerdo al valor catastral del predio, como lo indica la siguiente tabla:
Rangos
Mnima
Mxima
$21,493.52
$22,848.56
22,848.57
24,881.13
24,881.14
27,591.21
27,591.22
30,301.31
30,301.32
33,011.40
33,011.41
35,721.48
35,721.49
38,431.57
38,431.58
41,141.67
41,141.68
43,851.76
43,851.77
46,561.85
46,561.86
49,271.94
49,271.95
51,983.32
51,983.33
85,863.33
85,863.34
172,282.00
172,282.01
539,816.50
539,816.51
832,640.00
En el caso de las personas sealadas en las fracciones II y III del artculo 22 de este Cdigo que no se
ajusten a los procedimientos y lineamientos tcnicos, se les impondr una multa equivalente al monto de
la contribucin omitida, sin que en ningn caso este importe sea inferior de $62,448.00.
ARTICULO 479.- En el caso de que las personas a que se refiere el artculo 98 de este Cdigo, no
cumplan con las disposiciones establecidas en l, se les impondrn las multas siguientes:
I. De $7,067.00 a $21,201.00 por las comprendidas en la fraccin I;
II. De $16,848.00 a $50,545.00 por las comprendidas en la fraccin II, y
III. De $64,885.00 a $194,654.00 por las comprendidas en la fraccin III.
ARTICULO 480.- A quienes cometan las infracciones que a continuacin se sealan, se les impondrn
las siguientes multas:
221
I. Por practicar, encubrir o consentir que se lleven a cabo instalaciones hidrulicas, as como derivaciones
de agua, sin la autorizacin respectiva, as como realizar modificaciones o manipulaciones a los ramales
de las tuberas de distribucin segn el dimetro de la instalacin:
MULTA
DIMETRO DE LA INSTALACION
EXPRESADA EN MILIMETROS
DE
HASTA 13
$3,996.81
$7,994.80
HASTA 19
4,772.52
9,547.99
HASTA 26
5,964.62
11,908.04
HASTA 32
7,936.18
15,843.81
HASTA 39
10,320.38
20,619.57
HASTA 51
12,680.90
25,630.65
HASTA 64
14,737.33
30,136.30
DE 65 EN ADELANTE
15,068.73
39,319.77
Asimismo, por practicar, encubrir o consentir que se lleven a cabo instalaciones de albaal y descargas
industriales, independientemente de cubrir el monto de los trabajos necesarios, reparar los daos que se
llegarn a ocasionar a la infraestructura, as como los daos al medio ambiente de acuerdo a la
normatividad aplicable.
DIAMETRO DE LA INSTALACION
EXPRESADA EN MILIMETROS
MULTA
HASTA 150
DE
$3,444.69
A
$6,891.08
HASTA 200
3,604.46
7,206.94
HASTA 250
4,076.44
8,154.06
HASTA 300
4,593.58
9,186.96
HASTA 380
5,563.52
11,127.09
HASTA 450
6,734.99
13,467.56
DE 451 EN ADELANTE
17,904.52
35,807.37
II. Por comercializar el agua suministrada por el Distrito Federal a travs de tomas particulares
conectadas a la red pblica si en la misma existe aparato medidor, de $5,963.78 a $11,908.83; si no
existe o tratndose de tomas de uso no domstico, la comercializacin se hace sin contar con
autorizacin, la multa ser de $11,908.83 a $23,807.26;
III. Por emplear mecanismos para succionar agua de las tuberas de distribucin, de $4,003.96 a
$11,932.77, tratndose de tomas de uso domstico y de $93,061.05 a $186,098.16, tratndose de tomas
de uso no domstico sin perjuicio del pago de la reparacin del desperfecto causado, que tendr el
carcter de crdito fiscal. En el caso de aguas de uso mixto, si el consumo de agua del bimestre en que
fue detectada la colocacin del mecanismo succionador fuera menor o igual a 70 m3, se aplicar la multa
correspondiente a la de tomas de uso domstico, y si el consumo resultara mayor a dicho volumen, se le
aplicar la multa correspondiente a la de tomas de uso no domstico;
222
IV. A quien omita solicitar la instalacin o renovacin de su medidor en los trminos del artculo 176 de
este Cdigo, destruya, altere o inutilice los aparatos medidores o sus aditamentos o viole los sellos de los
mismos:
a). Tratndose de tomas de agua potable para uso domstico de $977.31 a $3,584.52;
b). Tratndose de tomas de agua de uso no domstico de $3,911.33 a $24,454.64,
c). En el caso de inmuebles que cuenten con tomas de agua de uso domstico y no domstico, se
aplicar la sancin correspondiente al uso del medidor que se encuentre daado.
Para los efectos de esta fraccin, se considera alteracin, entre otros supuestos, el hecho de que se
coloque cualquier dispositivo que impida medir correctamente el consumo de agua. Se presume que la
alteracin es accidental cuando el contribuyente lo comunique a las autoridades fiscales en el bimestre
siguiente a aqul en que ocurra, salvo prueba en contrario;
V. Por no presentar los avisos a que se refiere el artculo 176, fraccin VII, de este Cdigo, la multa ser
de $1,605.95 a $3,219.19 cuando se trate de tomas con dimetro de entrada de 19 milmetros o inferiores
y de $3,219.19 a $6,434.23 para dimetros superiores;
VI. Por el segundo aviso de descompostura de su medidor, que motive la prctica por las autoridades
fiscales de una segunda visita, siempre que en la primera y segunda visita se verifique que el aparato
medidor funciona correctamente, la multa ser de $593.26 a $1,180.27;
VII. Por derramar azolve a las coladeras, pozos, lumbreras y dems accesorios de la red de drenaje en la
va pblica sin la autorizacin correspondiente, la multa ser de $22,822.66 a $32,608.26;
VIII. A los usuarios que practiquen, encubran o consientan que se lleven a cabo instalaciones o
modificaciones de tomas tipo cuello de garza para el abastecimiento de agua potable o agua residual
tratada, sin la autorizacin respectiva de la autoridad responsable de la operacin hidrulica, se le
impondr una multa de $39,457.77 a $79,203.84;
IX. Por llevar a cabo la interconexin entre la toma de agua potable y la de agua residual tratada, se
sancionar con una multa de $81,559.17 a $163,104.81, sin perjuicio de la aplicacin de sanciones
previstas por la Ley de Salud para el Distrito Federal y la Ley de Aguas del Distrito Federal;
X. Al usuario que se reconecte al servicio hidrulico y se encuentre ste restringido o suspendido, ya sea
que retire el engomado, rompa el sello o abra la vlvula, se le aplicar una multa de $3,987.30 a
$184,481.80. Para imponer la multa, se tomar en consideracin el tipo de usuario y la reincidencia en la
conducta, y
XI. A quienes desperdicien el agua tratndose de uso domstico de 400 a 700 salarios mnimos vigentes
en el Distrito Federal y en uso no domstico de 2250 a 4500 salarios mnimos generales vigentes en el
Distrito Federal, la multa se aplicar previa verificacin y levantamiento del acta correspondiente, en el
recibo de pago de los derechos por el suministro de agua del bimestre inmediato.
ARTICULO 481.- Cuando se deje sin efectos una notificacin practicada ilegalmente, ya sea por virtud de
una resolucin administrativa o jurisdiccional emitida por autoridad competente, se podr imponer al
notificador, actuario o personal habilitado que la hubiere practicado, una multa mnima de 30 veces el
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal y hasta el 50% de la cantidad consignada en el
documento a diligenciar.
223
CAPITULO VI
con las Facultades de Comprobacin
ARTICULO 482.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se sealan, relacionadas con las
facultades de comprobacin, se le impondr una multa de $10,601.00 a $21,201.00.
I. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal;
II. No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales; no proporcionar la
contabilidad o parte de ella y, en general, los elementos que se requieran para comprobar el
cumplimiento de obligaciones propias o de terceros;
III. No conservar la contabilidad o parte de ella, as como la correspondencia que los visitadores les dejen
en depsito, y
IV. Proporcionar a las autoridades fiscalizadoras documentacin falsa o indebida en la que conste el
cumplimiento de obligaciones fiscales.
CAPITULO VII
Del Destino de las Sanciones Fiscales
ARTICULO 483.- De los ingresos efectivos que el Distrito Federal obtenga por conceptos de multas
pagadas por infraccin a las disposiciones fiscales que establece este Cdigo y que hubieran quedado
firmes, con exclusin de las que tengan por objeto resarcir los daos y perjuicios causados a la Hacienda
Pblica del Distrito Federal o al patrimonio de las Entidades as como los de programas de regulacin
fiscal, el 15% se destinar a la formacin de fondos para la capacitacin y superacin del personal de la
Secretara, as como para dotar de mejor infraestructura a las reas que directamente participan en el
cobro de la multa, el 25% para el otorgamiento de estmulos y recompensas por productividad y
cumplimiento del personal hacendario, y el 60% restante se destinar al personal que participa
directamente en el cobro de la multa, en la forma y trminos que previenen los acuerdos de carcter
administrativo que para tal efecto emita la Secretara, privilegiando la mejora continua del desempeo
mediante la integracin, aplicacin, seguimiento y evaluacin de los respectivos indicadores.
Las multas pagadas por infracciones relacionadas con los trmites de las licencias, permisos o los
registros de manifestacin de construccin, se destinarn a la delegacin correspondiente como
ampliacin lquida a su presupuesto, de conformidad con la normatividad aplicable, para ser destinadas a
obras y trabajos para mejoramiento de la infraestructura urbana de la demarcacin.
El Jefe de Gobierno del Distrito Federal, a travs del Secretario de Finanzas, deber rendir un informe
semestral a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, que contenga de manera desagregada la
distribucin y a cunto ascienden los montos de los fondos a que se refiere el presente artculo; dicho
informe deber ser distinto al que se encuentra obligado a presentar trimestralmente a dicho rgano
legislativo.
TITULO CUARTO
DE LOS DELITOS
CAPITULO I
224
ARTICULO 484.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Ttulo, ser
necesario que previamente la Procuradura Fiscal formule la querella respectiva a la que adjuntar la
determinacin del crdito fiscal en los supuestos legales que procedan, excepto en aquellos en que
participen servidores pblicos en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, en cuyo caso
cualquiera podr denunciar los hechos ante el Ministerio Pblico.
De igual forma la Procuradura Fiscal formular las denuncias, aportar todos los elementos de prueba
que sean necesarios y coadyuvar con el Ministerio Pblico, tratndose de las conductas que puedan
implicar la comisin de delitos en contra de la Hacienda Pblica del Distrito Federal.
No se formular querella si quien hubiera omitido el pago de la contribucin o aprovechamientos y
obtenido el beneficio indebido, lo entera espontneamente con sus recargos antes de que la autoridad
fiscal descubra la omisin o el perjuicio o medie requerimiento, orden de visita o cualquier gestin
notificada por la misma, tendiente a la comprobacin del cumplimiento de la obligacin fiscal de que se
trate.
Para la integracin y formulacin de las denuncias y querellas que procedan conforme a este Cdigo, as
como para la funcin de coadyuvancia correspondiente, las autoridades administrativas debern
proporcionar a la Procuradura Fiscal los datos y elementos necesarios y suficientes.
ARTICULO 485.- Cuando en el ejercicio de sus facultades de comprobacin la autoridad fiscal conozca
de hechos probablemente delictuosos, lo har del conocimiento de la Procuradura Fiscal para la
formulacin de la denuncia o querella respectiva, sin perjuicio de que la propia autoridad fiscal pueda
continuar ejerciendo sus facultades de comprobacin, con base en las cuales podrn aportarse
elementos adicionales.
ARTICULO 486.- Cuando los inculpados paguen las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus
accesorios, o se garanticen a satisfaccin de la autoridad fiscal, la Procuradura Fiscal, podr otorgar,
hasta antes de dictarse sentencia de segunda instancia, el perdn legal en los delitos fiscales a que se
refiere este Ttulo, con excepcin de aquellos en que participen servidores pblicos en ejercicio de sus
funciones o con motivo de ellas.
La Procuradura Fiscal, podr solicitar el sobreseimiento, en los ilcitos a que se refiere este Ttulo, de
conformidad con la legislacin aplicable.
ARTICULO 487.- En los delitos fiscales en que sea necesaria la determinacin del dao o perjuicio
causado a la Hacienda Pblica del Distrito Federal, la Procuradura Fiscal lo sealar en la averiguacin
previa, adjuntando la determinacin de crdito fiscal respectiva.
Se deroga.
Se deroga.
ARTICULO 488.- En los delitos fiscales, la autoridad judicial no condenar a la reparacin del dao; las
autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales, harn efectivas las contribuciones o
aprovechamientos omitidos, los recargos y las sanciones administrativas correspondientes, sin que ello
afecte al procedimiento penal.
225
ARTICULO 489.- Si un funcionario o empleado pblico en ejercicio de sus funciones o con motivo de
ellas, comete o en cualquier forma participa en la comisin de un delito fiscal, la pena aplicable por el
delito que resulte se aumentar de tres a cinco aos de prisin, con excepcin de lo dispuesto en los
artculos 493 y 494 de este Cdigo.
ARTICULO 490.- En el caso de delito continuado, la pena podr aumentarse hasta por una mitad ms de
la que resulte aplicable.
ARTICULO 491.- La accin penal en los delitos fiscales a que se refiere este Cdigo, prescribir en tres
aos contados a partir del da en que la Procuradura Fiscal tenga conocimiento del delito y del
delincuente; y si no tiene conocimiento, en cinco aos que se computarn a partir de la fecha de la
comisin del delito.
ARTICULO 492.- Para los efectos de este Ttulo y a falta de disposicin expresa en este Cdigo, se
aplicarn supletoriamente el Cdigo Penal para el Distrito Federal y el Cdigo de Procedimientos Penales
para el Distrito Federal.
CAPITULO II
De los Delitos Cometidos por Servidores Pblicos
ARTICULO 493.- Se impondr sancin de dos a nueve aos de prisin al servidor pblico que, en
ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, realice alguna de las siguientes conductas:
I. Ordene o efecte el asiento de datos falsos en la contabilidad gubernamental de la dependencia,
rgano desconcentrado, delegacin o entidad, en la que preste sus servicios;
II. Omita registrar, en los trminos de las disposiciones aplicables, las operaciones y registros en la
contabilidad gubernamental de la dependencia, rgano desconcentrado, delegacin o entidad, en la que
preste sus servicios o mediante maniobras altere o elimine los registros para ocultar la verdadera
naturaleza de las operaciones realizadas, afectando la composicin de activos, pasivos, cuentas
contingentes, resultados o base de datos fiscales;
III. Falsifique o altere documentos fiscales o cualquier otro medio de control fiscal que expida o use la
Secretara o simule actos propios de su funcin o a sabiendas realice operaciones, actos, contratos u
otras actividades que resulten en perjuicio de la Hacienda Pblica del Distrito Federal;
IV. Ordene o practique visitas domiciliarias, requerimientos de pagos o embargos sin mandamiento
escrito de autoridad fiscal competente, intimide, amenace o engae al visitado para obtener beneficios
personales;
V. Acte con dolo en el desahogo e integracin de los expedientes de las visitas domiciliarias, y/o en el
levantamiento de las actas circunstanciadas con las cuales concluy la visita domiciliaria;
VI. Asesore o aconseje a los contribuyentes, un tercero interesado o a los representantes de stos, con el
propsito de que omitan total o parcialmente el pago de las contribuciones, aprovechamientos o
productos, as como de los accesorios a que estn obligados, o bien, para que obtengan algn beneficio
indebido;
226
VII. Realice o colabore en la alteracin o inscripcin de cuentas, asientos o datos falsos en la contabilidad
o en los documentos que se expidan o en los sistemas informticos, o
VIII. Otorgue cualquier identificacin o documento en que se acredite como servidor pblico adscrito a
una autoridad fiscal, a cualquier persona que realmente no desempee el empleo, cargo o comisin a
que se haga referencia.
A juicio de la autoridad jurisdiccional, adems se decretar la destitucin y/o inhabilitacin del servidor
pblico para desempear cualquier puesto, cargo o comisin por un tiempo igual al de la pena privativa
de libertad que se imponga.
ARTICULO 494.- Al servidor pblico que en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, contravenga
la normatividad aplicable, respecto al resguardo, registro, control, administracin, recepcin, almacenaje,
distribucin de formas valoradas y numeradas, calcomanas, rdenes de cobro, recibos de pago, placas,
tarjetones o cualquier otro medio de control fiscal, as como de los ttulos de crdito o valores utilizados
para el pago de ingresos que tenga derecho a recaudar el Distrito Federal, se le impondr sancin de tres
meses a tres aos de prisin.
CAPITULO III
De la Defraudacin Fiscal
ARTICULO 495.- Comete el delito de defraudacin fiscal quien mediante el uso de engaos o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribucin o
aprovechamiento, previstos en este Cdigo u obtenga, para s o para un tercero, un beneficio indebido en
perjuicio de la Hacienda Pblica del Distrito Federal.
El delito previsto en este artculo se sancionar con prisin de tres meses a dos aos si el monto de lo
defraudado no excede de mil veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal; si el
monto de lo defraudado excede la cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin
ser de dos a cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta ltima cantidad, la
sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
Para los efectos de este artculo se tomar en cuenta el monto de las contribuciones o aprovechamientos
defraudados en un mismo ao de calendario, aun cuando sean diferentes y se trate de diversas
conductas.
ARTICULO 496.- Ser sancionado con las mismas penas del delito de defraudacin fiscal, quien
dolosamente realice alguna de las siguientes conductas:
I. Consigne en las declaraciones que presente para efectos fiscales valores inferiores a los que
correspondan conforme a las disposiciones de este Cdigo o erogaciones menores a las realmente
realizadas;
II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que este Cdigo establezca, las cantidades
que por concepto de contribuciones o aprovechamientos hubiera retenido o recaudado;
III. Se aproveche de algn beneficio otorgado por las autoridades del Distrito Federal, sin tener derecho a
ello;
IV. Reciba subsidios y les d un uso o aplicacin diferente a los fines para los cuales se otorgaron;
227
V. Disponga de manera indebida para su propio beneficio o el de un tercero, de cheques o cantidades

destinadas por los contribuyentes al pago de crditos fiscales;
VI. Elabore avalos vinculados con las contribuciones establecidas en este Cdigo con datos apcrifos o
altere la documentacin sobre la que se basa el avalo o no se ajusten a los procedimientos y
lineamientos tcnicos de valuacin inmobiliaria, o
VII. Presenten ante las autoridades fiscales avalos vinculados con las contribuciones establecidas en
este Cdigo con datos apcrifos o alteren la documentacin sobre la que se basa el avalo.
CAPITULO IV
De los Delitos Relacionados con Inmuebles
ARTICULO 497.- Cometen el delito de defraudacin fiscal en materia de contribuciones relacionadas con
inmuebles, quienes dolosamente realicen alguna de las siguientes conductas:
I. Declaren el impuesto a su cargo, en forma distinta a lo establecido por el artculo 127 de este Cdigo;
II. Se deroga.
III. Omitan total o parcialmente el pago del Impuesto Predial, como consecuencia de la omisin o
inexactitud en la manifestacin de las caractersticas fsicas de los inmuebles de su propiedad, el destino
o uso de los mismos.
Los delitos previstos en este artculo se sancionarn con prisin de tres meses a dos aos si el monto de
lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal; si el
monto de lo defraudado excede de la cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin
Las sanciones previstas en este artculo, slo se aplicarn a los propietarios o poseedores de inmuebles
de uso habitacional, cuando hayan omitido total o parcialmente el pago de las contribuciones a su cargo
durante un lapso mayor de un ao.
CAPITULO V
De los Delitos Relacionados con el Suministro de Agua Potable
ARTICULO 498.- Cometen el delito de defraudacin fiscal en materia de suministro de agua potable
quienes realicen alguna de las siguientes conductas:
I. Sin autorizacin de la autoridad competente o sin el pago de los derechos correspondientes, instalen u
ordenen o consientan o se sorprenda en flagrancia instalando tomas de agua en inmuebles de su
propiedad o posesin o aprovechen en su beneficio dichas tomas o derivaciones;
II. Declaren dolosamente los derechos por el suministro, uso o aprovechamiento de agua a su cargo, bajo
un rgimen distinto al que corresponda en razn del uso del inmueble;
III. Omitan dolosamente, el pago total o parcial de los citados derechos;
228
IV. Consignen en las declaraciones que presenten un volumen de agua inferior al realmente consumido;
V. Alteren o destruyan dolosamente un medidor o sus aditamentos o lo retiren o sustituyan sin
autorizacin de la autoridad competente; imposibiliten su funcionamiento o lectura o rompan los sellos
correspondientes; destruyan o extraigan o compren o vendan material, as como tapas de accesorios de
drenaje y agua potable de las instalaciones hidrulicas del Gobierno del Distrito Federal;
VI. Se reconecten al servicio de suministro de agua encontrndose suspendido o restringido ste, por
cualquiera de las causas previstas en el artculo 177 de este Cdigo, o
VII. Comercien sin contar con la autorizacin respectiva, con el agua provista por la autoridad
competente, para usos no comerciales.
Los delitos previstos en este artculo se sancionarn con prisin de tres meses a dos aos si el monto de
lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal; si el
monto de lo defraudado excede la cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin
Tratndose de los supuestos previstos en las fracciones I, V, VI y VII de este artculo, se impondr una
sancin de tres meses a nueve aos de prisin, siempre que no se pueda cuantificar el monto de lo
defraudado.
CAPITULO VI
De los Delitos Relacionados con los Padrones de Contribuyentes
ARTICULO 499.- Se impondr sancin de tres meses a tres aos de prisin a quien realice cualquiera de
las siguientes conductas:
I. Omita solicitar su inscripcin a los padrones de contribuyentes del Distrito Federal, por ms de un ao
contado a partir de la fecha en que debi hacerlo;
II. No rinda los informes a que est obligado conforme a este Cdigo, o lo haga con falsedad, o
III. Desocupe el lugar donde se hubiera iniciado un procedimiento de comprobacin o verificacin, sin dar
aviso a la autoridad fiscal encargada de llevarlo a cabo o despus de la notificacin de una orden de
visita y antes de que transcurra un ao contado a partir de dicha notificacin, o bien despus de que se le
hubiese notificado un crdito fiscal y antes de que ste se haya garantizado o pagado o quedado sin
efectos.
CAPITULO VII
De los Delitos Cometidos por Depositarios e Interventores
ARTICULO 500.- Se impondr sancin de uno a seis aos de prisin al depositario o interventor
designado por las autoridades fiscales del Distrito Federal que, con perjuicio del fisco del Distrito Federal,
disponga para s o para otro del bien depositado, de sus productos o de las garantas que de cualquier
crdito fiscal se hubiesen constituido, si el valor de lo dispuesto no excede de dos mil veces el salario
mnimo general diario vigente en el Distrito Federal; cuando exceda, la sancin ser de tres a nueve aos
de prisin.
229
Igual sancin, de acuerdo al valor de dichos bienes, se aplicar al depositario que los oculte o no los
ponga a disposicin de la autoridad competente que lo requiera.
CAPITULO VIII
De los Delitos de Falsificacin en Materia Fiscal
ARTICULO 501.- Se impondr de dos a nueve aos de prisin a quien realice alguna de las siguientes
conductas:
I. Falsifique matrices, punzones, dados, clichs o negativos, que usa la Secretara; o los utilice para
imprimir, grabar o troquelar calcomanas, formas valoradas o numeradas, placas o tarjetones;
II. Falsifique calcomanas, formas valoradas o numeradas, placas, tarjetones, rdenes de cobro o recibos
de pago que usa la Secretara;
III. Altere en su valor, en el ao de emisin, en el resello, leyenda, tipo, a las calcomanas, permisos,
autorizaciones, formas valoradas o numeradas, placas o tarjetones emitidos conforme a este Cdigo, o
IV. Utilice mquinas registradoras de operacin de caja, aparatos de control, marcas o sellos fiscales, que
usa la Secretara, para imprimir o asentar como ciertos hechos o actos falsos en documentos.
ARTICULO 502.- Se impondr sancin de dos a nueve aos de prisin a quien realice alguna de las
siguientes conductas:
I. Posea, venda, ponga en circulacin, comercialice, use y/o reciba una forma valorada o numerada,
calcomana, orden de cobro, recibo de pago, placa, tarjetn o cualquier medio de control fiscal que expida
o utilice la Secretara, sea falsificado, o en su caso, lo adhiera a documentos, objetos o libros para
acreditar el pago de alguna obligacin fiscal a que tenga derecho recaudar la Hacienda Pblica del
Distrito Federal;
II. Al pagar o acreditar el pago de alguna obligacin fiscal prevista en este Cdigo, utilice una forma
valorada o numerada, calcomana, orden de cobro, recibo de pago, una placa, tarjetn o cualquier otro
medio de control fiscal, de que fue manufacturado con fragmentos, datos o recortes de otros o que sean
falsos;
III. Manufacture, venda o ponga en circulacin o en alguna otra forma comercie con los objetos descritos
en la fraccin anterior;
IV. Dolosamente altere o destruya las mquinas registradoras de operacin de caja, aparatos de control,
marcas o sellos fiscales, que usa la Secretara;
V. Tenga en su poder sin haberlos adquirido legalmente, marbetes, calcomanas, formas fiscales con
sellos o marcas oficiales, mquinas registradoras de operacin de caja, aparatos de control, marcas o
sellos fiscales, que usa la Secretara, o los enajene directa o indirectamente sin estar autorizado para
ello, o
VI. Altere, destruya o asiente datos falsos en la contabilidad, documentos o sistemas informticos o
cualquier otro medio electrnico que la Secretara utilice o autorice para recaudar, cobrar o administrar
las contribuciones, aprovechamientos, productos y dems ingresos a que tenga derecho a recaudar el
Distrito Federal en los trminos de la normatividad aplicable.
230
CAPITULO IX
De los Delitos de Asociacin Delictuosa en Materia Fiscal
ARTICULO 503.- A quienes en forma concertada preparen, inicien o ejecuten actividades contrarias a los
servicios de tesorera a que se refiere este Cdigo, que produzcan un dao o perjuicio a la Hacienda
Pblica del Distrito Federal, se les impondr sancin de dos a nueve aos de prisin.
ARTICULO 504.- Al que forme parte de una asociacin o banda de tres o ms personas, con el propsito
de cometer un delito de los previstos en este Cdigo, se les impondr una sancin de tres a nueve aos
de prisin.
231
ARTICULOS
TRANSITORIOS
Del Decreto por el que se expide el Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 29 de diciembre de 2009.
ARTICULO PRIMERO.- El presente Cdigo entrar en vigor a partir del da 1 de enero del ao 2010.
ARTICULO SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia
y aplicacin.
ARTICULO TERCERO.- Se abroga el Cdigo Financiero del Distrito Federal publicado en la Gaceta
ARTICULO CUARTO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Cdigo, quedarn sin efectos
las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones,
autorizaciones o permisos de carcter general que se opongan a lo establecido en este Cdigo. La
Secretara ser responsable de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes
para hacerlas congruentes con los preceptos contenidos en el presente Cdigo; en tanto no se actualicen
los mismos, se aplicar lo establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al
mismo.
ARTICULO QUINTO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema medido,
de uso domstico o mixto, que reciban el servicio por tandeo, se les aplicar por toma la cuota fija que
corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa del artculo 172, fraccin II de este Cdigo, en tanto se
regulariza el suministro.
Asimismo, a estos contribuyentes ubicados en las colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y 8, para efectos de la
conexin a las redes de agua y drenaje o su regularizacin, se les aplicar un descuento del 95% sobre
el pago que deban efectuar por los derechos establecidos en la fraccin I, numeral 1 del artculo 182 de
este Cdigo.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y los rganos poltico-administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarn a ms tardar el 30 de enero de 2010, el dictamen tcnico a fin
de que la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
ARTICULO SEXTO.- Se otorgar una condonacin en el pago de los derechos por el suministro de agua
a los usuarios de uso domstico o mixto, que a partir del ao 2007, hayan recibido de manera irregular la
prestacin del servicio.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y los rganos poltico
administrativos de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn a ms tardar el 30 de
enero de 2010, el dictamen tcnico a fin de que la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicar
el beneficio.
ARTICULO SEPTIMO.- En tanto la Secretara publique los horarios a que se refiere el artculo 259 de
este Cdigo, el horario de funcionamiento de los parqumetros ser de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00
hrs.
232
ARTICULO OCTAVO.- Tratndose de personas fsicas que tengan crditos fiscales derivados de
derechos por el suministro de agua e impuesto predial en inmuebles de uso habitacional, determinados
por la autoridad fiscal menores a 400 das de salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal,
la autoridad fiscal implementar durante el ejercicio 2010, mecanismos de simplificacin administrativa
para disminuir dichos crditos en trminos de lo dispuesto en el artculo 106 de este Cdigo.
ARTICULO NOVENO.- Las visitas domiciliarias y de revisin de gabinete que se hayan iniciado antes de
la entrada en vigor del presente Cdigo, se desarrollarn y concluirn de conformidad con las
disposiciones del Cdigo Financiero del Distrito Federal vigentes al momento del inicio de la visita o
revisin respectiva.
ARTICULO DECIMO.- Los procedimientos administrativos de ejecucin, que se inicien a partir del 1 de
enero de 2010, se tramitarn de conformidad con lo dispuesto en este ordenamiento.
Los procedimientos administrativos de ejecucin que al 1 de enero de 2010 se encuentren en tramite
sern concluidos de conformidad con las disposiciones aplicables a partir de esa fecha que regulen las
etapas no agotadas en dichos procedimientos en congruencia con lo dispuesto en la ltima parte del
ARTICULO DECIMO PRIMERO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial
omitido o sus diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles,
considerar nicamente los valores unitarios del suelo y construccin, emitidos por la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal vigentes en el ao en que se gener el impuesto.
El beneficio previsto en este artculo no da derecho a devolucin o compensacin alguna de las
cantidades que se hayan pagado con anterioridad.
ARTICULO DECIMO SEGUNDO.- La declaratoria de exencin del impuesto predial obtenida a travs del
Sistema para la Presentacin de Solicitudes de Exencin por Internet (SIPRESEI), en el ejercicio fiscal
2009, ser prorrogada por dos aos ms, siempre y cuando no vare la naturaleza jurdica del inmueble
por la cual se otorg la exencin.
ARTICULO DECIMO TERCERO.- Para establecer los criterios de la formacin y distribucin de los
fondos a que se refiere el artculo 483, de este Cdigo, la Secretara de Finanzas, deber publicar en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal, los acuerdos de carcter administrativo que correspondan, dentro de
los 20 das hbiles siguientes a la fecha de publicacin del presente Decreto.
ARTICULO DECIMO CUARTO.- Para inmuebles en manzanas clasificadas como popular y baja y en lo
que se acredite que en ellos habitan ms de diez personas, se establecer un programa de carcter
general en el que se otorguen facilidades de pago.
ARTICULO DECIMO QUINTO.- La Secretara emitir un programa de carcter general en el que se

otorgue beneficios fiscales a los usuarios cuya toma se encuentre instalada en las colonias que
actualmente reciben el servicio de manera irregular.
233
ARTICULO DECIMO SEXTO.- En los casos en que el suministro de agua potable en el Distrito Federal,
no cumpla con lo previsto en la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, se implementar un
programa de beneficios fiscales.
ARTICULO DECIMO SEPTIMO.- Los contribuyentes que al 1 de enero de 2010, tengan crditos fiscales
por concepto de los derechos por el suministro de agua de conformidad con el artculo 194, fraccin III del
Cdigo Financiero del Distrito Federal, que se hubieren generado antes de la fecha de entrada en vigor
del presente Cdigo, podrn optar por pagar en trminos de lo dispuesto en el artculo 172, fraccin III de
este Cdigo Fiscal.
ARTICULO DECIMO OCTAVO.- Para el caso de los derechos previstos en el artculo 256, inciso B),
relativos a los servicios que presta la Secretara de Seguridad Pblica del Distrito Federal, surtir sus
efectos una vez que se modifiquen las normas administrativas correspondientes.
ARTICULO DECIMO NOVENO.- A partir del 1 de enero del ejercicio fiscal 2011, la tasa prevista en el
artculo 164 de este Cdigo, correspondiente al Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje,
ser de 2.5% y para el ejercicio fiscal 2012 ser de 2.0%. Los recursos generados sern destinados al
Fondo Mixto de Promocin Turstica del Distrito Federal para promover la actividad turstica de la Ciudad
y su proyeccin mediante la realizacin de eventos de escala internacional.
ARTICULO VIGSIMO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del suelo, construcciones
adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito
Federal, se presentan a continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las
definiciones y normas que se indican:
DEFINICIONES, NORMAS DE APLICACIN Y TABLAS DE VALORES UNITARIOS DEL SUELO Y DE
LA CONSTRUCCIN VIGENTES EN EL EJERCICIO FISCAL 2010.
ARTICULO VIGESIMO PRIMERO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de desarrollo al que
pertenecen las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a los usuarios de los derechos por el
suministro de uso domstico en el Distrito Federal a que se refiere el artculo 172 del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, se presentan a continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las
definiciones y normas de aplicacin que se indican:
DEFINICIONES Y NORMAS DE APLICACIN VIGENTES EN EL EJERCICIO FISCAL 2010.
ARTICULO VIGESIMO SEGUNDO.- A ms tardar el 15 de enero del 2010, el Jefe de Gobierno deber
emitir un programa general de subsidios al impuesto predial al que se refiere el artculo 130 de este
Cdigo.
ARTICULO VIGESIMO TERCERO.- A ms tardar el 15 de enero del 2010 el Jefe de Gobierno deber
emitir un programa general de condonacin parcial del impuesto sobre nminas para las micro, pequeas
y medianas empresas del Distrito Federal.
ARTICULO VIGESIMO CUARTO.- En el primer semestre del 2010 la Asamblea en coordinacin con la
autoridad fiscal, dentro del mbito de sus respectivas competencias, debern actualizar la clasificacin de
234
las manzanas con base en la informacin del ndice de Desarrollo que refieren los artculos 172 y
vigsimo primero transitorio de este Cdigo.
ARTICULO VIGESIMO QUINTO.- Aquel contribuyente que considere que la clasificacin de su toma de
agua no corresponde al determinado por este Cdigo con base en el ndice de Desarrollo por manzana,
podr acudir ante la Tesorera a travs de las Administraciones Tributarias. La Tesorera tendr que, a
ms tardar dentro de los treinta das naturales posteriores en que se reciba la peticin, realizar visita de
inspeccin para determinar la procedencia o no de la solicitud. sta ser resuelta y notificada al
contribuyente en un plazo que en ningn caso exceder los treinta das naturales siguientes a la visita de
inspeccin. La Tesorera notificar dicha resolucin a la autoridad recaudadora del Sistema de Aguas de
la Ciudad de Mxico en un plazo no mayor a los 30 das posteriores a la determinacin para que esta
proceda a realizar el cobro con la nueva reclasificacin.
Ser la Tesorera la autoridad competente para conocer y atender dichas peticiones de reclasificacin. En
caso de no responder la Tesorera dentro de los sesenta das posteriores a su solicitud, se considerar
procedente la solicitud del usuario, sirviendo de comprobante de ajuste el acuse de recibo de la oficina
competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
ARTICULO VIGESIMO SEXTO.- Para acceder al beneficio establecido en la fraccin II, numeral 1 del
artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el
permetro A del Centro Histrico, debern obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso
habitacional, que ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber ser presentada en la
Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin de la cuota fija aplicable.
ARTICULO VIGESIMO SEPTIMO.- En el caso de vivienda plurifamiliar que cuente con una sola toma de
agua de uso domstico, el usuario podr solicitar al Sistema de Aguas la emisin de recibos individuales
por cada vivienda, prorrateando el consumo entre el total de viviendas. El total de viviendas dentro del
predio se podr acreditar mediante inspeccin y /o verificacin del Sistema de Aguas de la Ciudad de
Mxico.
ARTICULO VIGESIMO OCTAVO. A los solicitantes por primera vez, de los derechos por suministro
de agua en sistema medido de uso domstico que se ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio
y/o solicitantes a regularizar los servicios de agua en estas mismas zonas, se otorgar un descuento
del 50% en lo referente al pago de derechos de conexin de tomas domiciliarias que se establecen en
el artculo 181, apartado A, numeral I, inciso a); del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, exceptuando de
dicho beneficio a las viviendas y edificaciones en conjunto.
El pago de derechos con descuento anteriormente descrito, se realizar mediante cuatro pagos
parciales.
El monto de la parcialidad se aadir a los cargos por suministro de agua potable en la boleta emitida
por el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
El monto por el pago de conexin se realizar mediante la presentacin de los siguientes documentos:
Copia simple de escritura del predio donde resida y/o copia de boleta predial.
Este documento se entregar con la finalidad de acreditar la casa habitacin que se encuentre dentro de
un lote con ms de una vivienda.
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Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintitrs das del mes de diciembre del ao dos
mil nueve.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. LIZBETH EUGENIA ROSAS MONTERO.- PRESIDENTA.- DIP.
MARA DE LOURDES AMAYA REYES.- SECRETARIA.- DIP. RAFAEL CALDERN JIMNEZ.- SECRETARIO.(firmas).
En cumplimiento de lo dispuesto por los artculos 122, apartado C, Base Segunda, fraccin II, inciso b), de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 48, 49 y 67, fraccin II, del Estatuto de Gobierno del Distrito
Federal, para su debida publicacin y observancia, expido el presente Decreto Promulgatorio, en la Residencia
Oficial del Jefe de Gobierno del Distrito Federal, en la Ciudad de Mxico, a los veintiocho das del mes de diciembre
del ao dos mil nueve.- EL JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, MARCELO LUIS EBRARD
CASAUBON.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE GOBIERNO, JOS NGEL VILA PREZ.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE FINANZAS, MARIO MARTN DELGADO CARRILLO.- FIRMA.
ARTICULOS TRANSITORIOS
Del Decreto por el que se reforman diversas disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 16 de marzo de 2010.
PRIMERO.- Las presentes reformas entrarn en vigor al da siguiente de su publicacin en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal.
SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor difusin en el Diario
Oficial de la Federacin.
TERCERO.- A los solicitantes por primera vez, de los derechos por el suministro de agua que no cuenten
con medidor instalado de uso domstico que se ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio y/o
solicitantes a regularizar los servicios de agua en estas mismas zonas, as como por la instalacin y/o
regularizacin de albaales para su conexin a las redes de drenaje, se otorgar un descuento del 50%
en lo referente al pago de derechos de conexin de tomas y descargas domiciliarias que se establecen
en el artculo 181, Apartado A, numeral I, inciso A); y Apartado B, fraccin I, inciso A).
El pago de los derechos con descuento anteriormente descrito, se realizar mediante cuatro pagos
parciales.
El monto de la parcialidad se aadir a los cargos por suministro de agua potable en la boleta emitida por
el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
En el caso de la descarga de albaal el monto de la parcialidad se cubrir bimestralmente ante la
Tesorera del Distrito Federal.
El monto por el pago de conexin se realizar mediante la presentacin de los siguientes documentos:
copia simple de la escritura del predio donde resida y/o copia de boleta predial, este documento se
entregar con la finalidad de acreditar la casa habitacin que se encuentre dentro de un lote con ms de
una vivienda.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veinticuatro das del mes de febrero
del ao dos mil diez. POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. MAXIMILIANO REYES ZUIGA,
PRESIDENTE.- DIP. MARICELA CONTRERAS JULIN, SECRETARIA.- DIP. FEDERICO MANZO
SARQUIS, SECRETARIO.- FIRMAS.
En cumplimiento de lo dispuesto por los artculos 122, apartado C, Base Segunda, fraccin II, inciso b),
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 48, 49 y 67, fraccin II, del Estatuto de
Gobierno del Distrito Federal, para su debida publicacin y observancia, expido el presente Decreto
Promulgatorio en la Residencia Oficial del Jefe de Gobierno del Distrito Federal, en la Ciudad de Mxico,
236
a los dos das del mes de marzo del ao dos mil diez.- EL JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO
FEDERAL, MARCELO LUIS EBRARD CASAUBON.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE GOBIERNO,
JOS NGEL VILA PREZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS, MARIO MARTN DELGADO
CARRILLO.- FIRMA.
Del Decreto por el que se reforma el artculo 283 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 10 de agosto de 2010.
PRIMERO. Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
SEGUNDO. La presente Ley entrar en vigor a partir del da siguiente al de su publicacin en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintinueve das del mes de junio del
ao dos mil diez.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. AXEL VZQUEZ BURGETTE, PRESIDENTA.DIP. MA. NATIVIDAD PATRICIA RAZO VZQUEZ, SECRETARIA.- DIP. JOS MANUEL RENDN
OBERHAUSER, SECRETARIO.- (Firmas)
a los treinta das del mes de julio del ao dos mil diez.- EL JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO
JOS NGEL VILA PREZ.- FIRMA.- SECRETARIO DE FINANZAS, LIC. MARIO MARTN
DELGADO CARRILLO.- FIRMA.
Del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 26 de noviembre de 2010.
PRIMERO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor difusin en el Diario
SEGUNDO.- La presente Ley entrar en vigor al da siguiente al de su publicacin en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los quince das del mes de abril del ao
dos mil diez.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. JULIO CSAR MORENO RIVERA, PRESIDENTE
DIP. KAREN QUIROGA ANGUIANO, SECRETARIA.- DIP. RAFAEL CALDERN JIMNEZ,
SECRETARIO.- (Firmas)
En cumplimiento de lo dispuesto por los artculos 122, apartado C, base segunda, fraccin II, inciso b), de
la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 48, 49 y 67, fraccin II, del Estatuto de
Gobierno del Distrito Federal, y para su debida publicacin y observancia, expido el presente Decreto
a los seis das del mes de mayo del ao dos mil diez.- EL JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO
FEDERAL, MARCELO LUIS EBRARD CASAUBON.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS,
ARMANDO LPEZ CRDENAS.- FIRMA.
237
Del Decreto por el que se reforma el Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta
PRIMERO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor difusin en el Diario
SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del 1 de enero del 2011.
TERCERO.- En un plazo no mayor de treinta das hbiles contados a partir del da siguiente al que se
publique en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el presente Decreto, la Secretara de Medio Ambiente
del Distrito Federal elaborar los lineamientos que servirn de base para la emisin de las constancias
respectivas a los particulares que acrediten el cumplimiento de las medidas de proteccin ambiental a
que se refiere la presente reforma al artculo 296 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal. La Tesorera del
Distrito Federal realizar en 30 das adicionales los lineamientos de carcter fiscal y la Procuradura
Fiscal del Distrito Federal contar con 30 das hbiles ms para validar ambos grupos de lineamientos, y
enviarlos en su caso al Secretario de Finanzas para su publicacin, o bien devolverlos a la Secretara del
Medio Ambiente o a la Tesorera para su correccin.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintitrs das del mes de noviembre
del ao dos mil diez.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. EMILIANO AGUILAR ESQUIVEL,
PRESIDENTE.- DIP. JOS VALENTN MALDONADO SALGADO, SECRETARIO.- DIP. GUILLERMO
OCTAVIO HUERTA LING, SECRETARIO.- FIRMAS.
a los veintin das del mes de diciembre del ao dos mil diez.- EL JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO
JOS NGEL VILA PREZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS, ARMANDO LPEZ
CRDENAS.- FIRMA.- LA SECRETARIA DEL MEDIO AMBIENTE, MARTHA DELGADO PERALTA.FIRMA.- LA SECRETARA DE DESARROLLO RURAL Y EQUIDAD PARA LAS COMUNIDADES,
MARA ROSA MRQUEZ CABRERA.- FIRMA.
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 24 de diciembre de 2010.
Primero. El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
Segundo. El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico elaborar y publicitar los lineamientos para que
los usuarios puedan cumplimentar lo que se establece en el ltimo prrafo del artculo 172, dentro de los
30 das hbiles siguientes a la publicacin de este decreto.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintinueve das del mes de junio del
ao dos mil diez.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. AXEL VZQUEZ BURGETTE, PRESIDENTA.DIP. MA. NATIVIDAD PATRICIA RAZO VZQUEZ, SECRETARIA.- DIP. JOS MANUEL RENDN
OBERHAUSER, SECRETARIO.- FIRMAS.
238
a los veintitrs das del mes de diciembre del ao dos mil diez.- EL JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO
CRDENAS.- FIRMA
PRIMERO.- El presente decreto entrar en vigor el 1 de enero del 2011.
SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veinticinco das del mes de
noviembre del ao dos mil diez.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. EMILIANO AGUILAR ESQUIVEL,
CRDENAS.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE DESARROLLO ECONMICO, LAURA VELZQUEZ
ALZA.- FIRMA
PRIMERO.- Trnese al Jefe de Gobierno del Distrito Federal para su publicacin en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el 1 de enero del 2011.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veinticinco das del mes de
noviembre del ao dos mil diez.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. EMILIANO AGUILAR ESQUIVEL,
239
CRDENAS.- FIRMA
Del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal
del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2010.
ARTCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da 1 de enero del ao 2011.
ARTCULO SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia
y aplicacin.
ARTCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarn sin
efectos las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones,
autorizaciones o permisos de carcter general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La
Secretara ser responsable de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes
para hacerlas congruentes con los preceptos contenidos en el presente Cdigo; en tanto no se actualicen
los mismos, se aplicar lo establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al
mismo.
ARTCULO CUARTO.- En tanto la Secretara publique los horarios a que se refiere el artculo 259 de
este Cdigo, el horario de funcionamiento de los parqumetros ser de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00
hrs.
ARTCULO QUINTO.- Tratndose de personas fsicas que tengan crditos fiscales derivados de
derechos por el suministro de agua e impuesto predial en inmuebles de uso habitacional, determinados
por la autoridad fiscal menores a 400 das de salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal,
la autoridad fiscal implementar durante el ejercicio 2011, mecanismos administrativos para disminuir
dichos crditos en trminos de lo dispuesto en el artculo 106 de este Cdigo.
Con el objeto de evitar requerimientos que dilaten el procedimiento, la autoridad fiscal estar obligada a
proporcionar el formato de solicitud correspondiente, mismo que ser presentado en la Procuradura
Fiscal debidamente requisitado, adjuntando la boleta de agua y/o predial a su nombre, copia simple de su
identificacin oficial y estudio socioeconmico expedido por autoridad competente.
Ingresada la solicitud, la Procuradura Fiscal dentro del trmino de los diez das hbiles siguientes a su
recepcin, solicitar a la autoridad fiscal correspondiente, determine el crdito fiscal a cargo del
contribuyente; informacin que deber ser remitida dentro de los diez das hbiles siguientes a la solicitud
de la determinante.
Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a emitir la resolucin
respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un plazo no mayor a diez das hbiles contados a
partir del da siguiente en que reciba la determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de
conocimiento de dicha resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que en un
plazo no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin, el contribuyente realice el
240
pago del crdito fiscal aplicando la resolucin de disminucin, de lo contrario la autoridad fiscal proceder
al cobro del crdito fiscal respectivo.
ARTCULO SEXTO.- Incurrir en responsabilidad, en trminos de la legislacin aplicable, cualquier

autoridad fiscal que niegue, retarde o condicione la aplicacin en tiempo y forma, de las resoluciones y
programas que otorguen al contribuyente, alguna reduccin o beneficio concedido en trminos de lo
dispuesto por este Cdigo.
ARTCULO SPTIMO.- A ms tardar el 15 de enero del 2011, el Jefe de Gobierno deber emitir un
programa general de subsidios al impuesto predial al que se refiere el artculo 130 de este Cdigo.
ARTCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fraccin II, numeral 1 del artculo 130
de este Cdigo, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el permetro A del
Centro Histrico, debern obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional,
que ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber ser presentada en la Administracin
Tributaria correspondiente para la obtencin de la cuota fija aplicable.
ARTCULO NOVENO.- Tratndose de transmisiones de propiedad por causa de muerte, el impuesto

correspondiente se causar conforme se realicen las situaciones jurdicas o de hecho previstas por las
leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran, a menos que el contribuyente manifieste su
voluntad expresa de acogerse a las disposiciones en vigor, contenidas en este Cdigo al tiempo de que
el contribuyente exprese su voluntad de acogerse a ellas, por estimarlas ms favorables.
ARTCULO DCIMO.- Para establecer los criterios de la formacin y distribucin de los fondos a que se
refiere el artculo 483, de este Cdigo, la Secretara de Finanzas, deber publicar en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal, los acuerdos de carcter administrativo que correspondan, dentro de los 20 das hbiles
siguientes a la fecha de publicacin del presente Decreto.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, la Secretara de Finanzas no emite los
criterios de formacin de distribucin de fondos referida, se entendern como tales los emitidos para el
ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto son emitidos los correspondientes al ejercicio fiscal de dos mil
once.
ARTCULO DCIMO PRIMERO.- A ms tardar el 15 de enero del 2011 el Jefe de Gobierno deber emitir
un programa general de condonacin parcial del impuesto sobre nminas para las micro, pequeas y
medianas empresas del Distrito Federal.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, el Jefe de Gobierno del Distrito Federal
no emitiera el programa general de condonacin parcial del impuesto sobre nminas, se entendern
como tal, el emitido para el ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el correspondiente al
ejercicio fiscal de dos mil once.
ARTCULO DCIMO SEGUNDO.- Aquellos contribuyentes que durante 2010 acudieron a la Tesorera
para reclasificar su toma de agua por considerar que no corresponda a la determinada por este Cdigo
con base en el ndice de Desarrollo por Manzana y que en virtud de ello obtuvieron su reclasificacin,
sta al tratarse de un derecho establecido en el artculo 172, fraccin V, se tendrn por definitivas, hasta
en tanto, la base de datos que gener la clasificacin del ndice de Desarrollo no sea modificado.
241
ARTCULO DCIMO TERCERO.- A fin de garantizar la informacin del contribuyente con respecto a
todos los elementos que definen el valor catastral de su propiedad y por ende, el monto de sus
contribuciones, la Tesorera del Distrito Federal, mediante publicacin en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal, dar a conocer, a ms tardar el treinta de marzo de dos mil once, la relacin de colonias por su
nombre y clasificacin de acuerdo al artculo Dcimo Cuarto Transitorio, fraccin III inciso a) de este
Decreto.
ARTCULO DCIMO CUARTO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del suelo,
construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el artculo 129 del Cdigo Fiscal
del Distrito Federal, se presentan a continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a
las definiciones y normas que se indican:
DEFINICIONES
I. REGION: Es una circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines
de control catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dgitos del nmero de cuenta
catastral asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por tres o ms calles o
lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del mencionado nmero de cuenta, la que
tiene otros dos que representan el lote, que es el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que
integran en conjunto una manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a cada
una de las localidades de un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porcin determinada de territorio continuo del Distrito Federal que
comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en
pesos por metro cuadrado, en atencin a la homogeneidad observable en cuanto a caractersticas,
exclusividad y valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: rea de valor, Enclave de valor y
Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas similares en
infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos, correspondiendo los dos primeros a la
delegacin respectiva, los tres siguientes a un nmero progresivo y el ltimo a un dgito clasificador de la
colonia catastral.
Dicha clasificacin es la siguiente:
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con desarrollo incipiente, con usos
del suelo que estn iniciando su incorporacin al rea urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas o intermedias de valor bajo, en proceso de
transicin o cierta consolidacin, con usos del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos
y servicios semidispersos y de pequea escala.
2: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio bajo, en proceso de transicin o
cierta consolidacin, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y
con equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
242
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con cierto proceso de transicin
o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con
equipamientos y servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en
escala significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel
socioeconmico de medio a medio alto.
escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel
socioeconmico de medio alto a alto.
escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel
socioeconmico de alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
pequea escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel
socioeconmico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a reas ubicadas en el suelo de conservacin, con usos agrcola,
forestal, pecuario, de reserva ecolgica y/o explotacin minera entre otros, con nulos o escasos servicios
y equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de
uso habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o manzanas del rea
en que se ubica en razn de que, no obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos
generales con las mencionadas reas, cuentan con caractersticas internas que originan que tengan un
mayor valor unitario de suelo que el promedio del rea, como son la ubicacin en reas perfectamente
delimitadas, el acceso restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado
de reas comunes, vialidades internas y alumbrado pblico y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente Cdigo Fiscal.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que corresponden a la
delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se ubiquen
viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una vialidad pblica
del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica repercute en un mayor valor comercial del
suelo respecto del predominante de la zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los
inmuebles. El valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el
presente Cdigo Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con ms de una vialidad pblica considerada como corredor de valor, en
trminos del prrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar ser el valor del corredor de
valor que resulte ms alto.
243
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que corresponden a la
delegacin, y una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificacin de las construcciones, considerando el uso al que se les dedica
y el rango de niveles de la construccin, de acuerdo con lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genrico que tiene el inmueble y se clasifica en habitacional y
no habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o colectivamente las
personas o familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que se incluyen los cuartos de servicio,
patios, andadores, estacionamientos, cocheras y todas las porciones de construccin asociadas a dichas
edificaciones. Tambin se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo aqul cuerpo
constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella donde residen individual o
colectivamente las personas o familias, est asociada a este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo
de las personas o familias que residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porcin de construccin no se encuentre asociada al uso habitacional, se clasificar de
acuerdo a las caractersticas de uso, rango de niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al rgimen de propiedad en condominio las unidades
de construccin privativas y las reas de uso comn que les correspondan en funcin del indiviso y que
se establezcan en el referido rgimen, se clasificarn conforme a las caractersticas que el mismo
establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el supuesto anterior y que para
efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o semicompletos).
L: Hotel. D: Deporte. C: Comercio. O: Oficina. S: Salud. Q: Cultura. E: Educacin. A: Abasto. I: Industria.
K: Comunicaciones.
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de alojamiento temporal,
comprendiendo hoteles, moteles, casas de huspedes, albergues y similares.
(D) Deporte.- Se refiere a aquellas edificaciones e instalaciones en donde se practican ejercicios de
acondicionamiento fsico y/o se realicen y se presenten todo tipo de espectculos deportivos, tales como:
centros deportivos, clubes, pistas, canchas, gimnasios, balnearios, albercas pblicas y privadas,
academias de acondicionamiento fsico y artes marciales, estadios, autdromos, plazas taurinas, arenas
de box y luchas, veldromos, campos de tiro, centros de equitacin y lienzos charros, as como
instalaciones similares.
(C) Comercio.- Se refiere a las edificaciones destinadas a la prestacin o contratacin de servicios o la
comercializacin o intercambio de artculos de consumo y en general cualquier mercadera, tales como:
tiendas, panaderas, farmacias, boticas, drogueras, tiendas de auto servicio, tiendas departamentales,
centros comerciales, venta de materiales de construccin y electricidad, ferreteras, madereras,
vidrieras, venta de materiales y pinturas, renta y venta de artculos, maquinaria, refacciones, llantas,
salas de belleza, peluqueras, tintoreras, sastreras, baos, instalaciones destinadas a la higiene fsica
de las personas, sanitarios pblicos, saunas y similares, laboratorios fotogrficos, servicios de limpieza y
mantenimiento de edificios, servicios de alquiler y en general todo tipo de comercios. Tambin incluye a
las edificaciones destinadas al consumo de alimentos y bebidas, entre otros: restaurantes, cafeteras,
244
fondas, cantinas, bares, cerveceras, pulqueras, videobares, centros nocturnos y salas de fiestas, entre
otros.
(O) Oficina.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo empresarial, pblico o privado,
tales como: oficinas empresariales, corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casas de
cambio, oficinas de gobierno, representaciones exclusivas para ese uso y sus accesorios, instalaciones
destinadas a la seguridad del orden pblico y privado, agencias funerarias, de inhumaciones, mausoleos
y similares, as como despachos mdicos de diagnstico.
(S) Salud.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas a la atencin, diagnstico, tratamiento y
rehabilitacin de las personas afectadas por enfermedades o accidentes, tales como: unidades mdicas,
clnicas, hospitales, sanatorios, maternidades, laboratorios clnicos y radiolgicos, consultorios, centros
de tratamiento de enfermedades crnicas y similares.
(Q) Cultura.-Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades
culturales, tales como: salas de lectura, hemerotecas, y archivos, galeras de arte, museos, centros de
exposicin, planetarios, observatorios, teatros, auditorios, cines, salas de conciertos, cinetcas, centros
de convenciones, casas de cultura, academias de danza, msica, pintura y similares. As como, las
edificaciones destinadas a las actividades de culto religioso, comprende templos, capillas, iglesias,
sinagogas, mezquitas y similares.
(E) Educacin.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades de
enseanza: guarderas, jardines de nios, bsica, media, escuelas tcnicas, superior, postgrado, especial
y de enseanza e investigacin, especializadas y similares.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones pblicas y privadas destinadas al
almacenamiento, tales como: centros de acopio y transferencia de productos perecederos y no
perecederos, bodegas, silos, tolvas, almacn de granos, de huevo, de lcteos, de abarrotes, centrales y
mdulos de abasto, rastros, frigorficos, obradores, mercados e instalaciones similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalacin o edificacin destinada a ser fbrica o taller, relacionada
con la industria extractiva, manufacturera y de transformacin, de ensamble, de bebidas, de alimentos,
agrcola, pecuaria, forestal, textil, calzado, siderrgica, metalmecnica, automotriz, qumica, televisiva,
cinematogrfica, electrnica y similares. Tambin incluye las instalaciones para el almacenamiento de
maquinaria, materias primas y productos procesados, as como aquellas destinadas al alojamiento de
equipos e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energa elctrica,
servicios de limpia, disposicin de desechos slidos y similares. Comprende tambin a aquellas
destinadas al almacenamiento o suministro de combustible para vehculos o para uso domstico e
industrial, tales como: gasolineras e inmuebles de depsito y venta de gas lquido y combustibles.
Asimismo, se incluyen las edificaciones e instalaciones destinadas a prestar servicios de reparacin y
conservacin de bienes muebles y herramientas, tales como: talleres de reparacin, lubricacin,
alineacin y balanceo de vehculos, maquinaria, lavadoras, refrigeradores, bicicletas, de equipo elctrico,
vulcanizadoras, carpinteras, talleres de reparacin de muebles y similares.
(K) Comunicaciones.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas a transmitir o difundir
informacin, hacia o entre las personas, incluye las edificaciones o instalaciones destinadas al traslado de
personas o bienes, as como a los espacios reservados para el resguardo y servicio de vehculos y
similares, tales como: correos, telgrafos, telfonos, estaciones de radio, televisin, y similares,
terminales de autobuses urbanos, taxis, peseros, terminales y estaciones de autobuses forneos y de
carga, estacionamientos cubiertos, ya sean pblicos o privados, encierros e instalaciones de
mantenimiento de vehculos, terminales areas, helipuertos, estaciones de ferrocarril, embarcaderos,
muelles y dems edificios destinados a la actividad del transporte.
245
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios y plazuelas. PC:
Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas directamente
sobre el terreno o sobre estructuras y que conforman pavimentos o reas verdes para los usos
sealados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones permanentes o que
tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a excepcin de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la proteccin o conservacin
ecolgica, y en las zonas secundarias denominadas reas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la
zonificacin establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no
se encuentra en su totalidad en dichas zonas, nicamente se aplicar la reduccin a la superficie
afectada a que se refieren los numerales 1 y 2 de la fraccin III, del artculo 130 de este Cdigo;
b) Los inmuebles que pertenezcan a instituciones educativas, culturales o de asistencia privada;
c) Los campos deportivos o recreativos acondicionados y funcionando como tales;
d) Los estacionamientos pblicos debidamente autorizados y en operacin;
e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que sea utilizado
exclusivamente como casa-habitacin por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorizacin que hubiese otorgado la
autoridad competente, misma que deber ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio
fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional o cuando
tenga dos o ms usos no habitacionales. No se considerar, para el caso habitacional, un uso mixto
cuando se trate de una casa habitacin que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos,
siempre y cuando las reas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al nmero de plantas cubiertas y descubiertas de la construccin a
partir del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios claramente
separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del valor de cada uno de ellos, los
cuales se calcularn en forma independiente.
Cuando el nivel ms alto de un edificio tenga un porcentaje de construccin menor al 20% de la planta
cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinar sin tomar en cuenta el ltimo nivel:
El rango de nivel se considerar conforme a la siguiente edificacin.
CLAVE
01
02
DESCRIPCION
Superficies construidas descubiertas.
De 1 a 2 niveles o bien, si no existe una
clara distincin de ellos y la
construccin tenga una altura hasta de
6.00 metros.
De 3 a 5 niveles o bien, si no existe una
clara distincin de ellos y la
construccin tenga una altura de 6.01
metros a 15.00 metros.
05
246
10
De 6 a 10 niveles.
15
20
De 11 a 15 niveles.
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico
Se aplica a edificaciones sin una clara

distincin de niveles tales como naves
industriales,
bodegas
galerones,
centros comerciales, restaurantes y
estructuras semejantes que excedan
una altura de 15.00
metros.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construccin de acuerdo con las caractersticas propias de
sus espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construccin.
Para determinar la clase de construccin a que pertenece cada edificacin, se proceder conforme a lo
siguiente:
En primer trmino se debe considerar el uso genrico del inmueble, identificndolo como habitacional o
no habitacional; posteriormente se ubica de manera especfica en la Matriz de Caractersticas para
determinar la clase que aplica para el uso de que se trate.
Seleccin de elementos en la matriz de caractersticas.
Cada Matriz de Caractersticas se compone de apartados en los cuales se consideran distintos
elementos de la construccin. Por lo que se deber seleccionar un solo elemento de los siete que
componen cada columna, y as sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Determinacin de puntos y clase en la matriz de puntos.
Se deber identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz de
caractersticas.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarn en el regln denominado Puntos Elegidos, y se debern
sumar los puntos de este regln, ubicando el resultado en el cuadro Total de Puntos.
Finalmente, el total de puntos se ubicar dentro de algn rango de la Tabla de Puntos, determinndose
de esa manera la clase a la cul pertenece la construccin del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las caractersticas de la
construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso:
Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la Matriz de Puntos para determinar clases de
construccin de Uso: Habitacional, conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construccin que se debe considerar como referencia para
determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las reas de uso comn,
247
entre el nmero de unidades familiares. No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a rgimen
condominal.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
MATRIZ DE PUNTOS PARA

DETERMINAR CLASES DE
HABITACIONAL
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a Oficina, Hotel,
Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, se identifican las caractersticas de la construccin en
la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso: No Habitacional (Casa
habitacin adaptada para oficina, hotel, comercio, salud, educacin y/o comunicaciones) conforme al
procedimiento sealado en esta fraccin.
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: CASA
HABITACION ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL, COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2

HABITACIONAL:
CASA HABITACION ADAPTADA
PARA OFICINA, HOTEL,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2-A
248
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propsito original para el que fue construido, tratndose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin
y/o Comunicaciones, para la determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para
determinar clases de construccin de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin
y/o Comunicaciones), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3

HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3-A
propsito para el que fue construido, tratndose de Industria, Abasto y/o Cultura, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin
de Uso: no habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento sealado en esta
fraccin.
HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4

NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4-A
249
propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes, para la determinacin de la clase se
aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin de uso no habitacional
(Deportes), conforme al procedimiento sealado en esa fraccin.
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5

HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinacin de las clases de construccin y la aplicacin de las Matrices de
Caractersticas y Puntos para determinar Clases de Construccin sealadas en este artculo, se
entender por:
ESPACIOS:
Sala: Es el cuarto de estar en una casa o vivienda.
Comedor: Es un cuarto de la vivienda destinado para ingerir alimentos.
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin muebles tipo
cocina integral.
Recmara: Es el cuarto de la vivienda destinado a dormir y al descanso de sus habitantes.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del resto de la casa, que
se ocupa para el alojamiento del servicio domstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado para el alojamiento de
los bienes muebles destinados a la limpieza y conservacin de las prendas de vestir.
Estudio: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado al esparcimiento y/o desarrollo de actividades
acadmicas, como son una biblioteca o la sala de televisin.
Gimnasio: Cuarto adicional de la vivienda para realizar ejercicios gimnsticos o deportivos.
Cajones de estacionamiento: Son los espacios asignados para el resguardo de vehculos.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como saln de juegos, salas de proyeccin, bar, cava
y saln de fiestas.
250
Unidad familiar: Espacio de vivienda destinado al uso de un individuo, pareja o familia.

Vivienda familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo reas de uso comn. Ejemplo:
vecindades.
SERVICIOS:
Retrete: Mueble sanitario, generalmente de uso comn, destinado para el desalojo de los desechos
humanos.
Lavabo: Pila con grifos y desage.
Bao: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera.
Muebles tipo A: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor
no es mayor a 2,000 pesos.
Muebles tipo B: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor
es de 2,001 pesos a 2,500 pesos.
Muebles tipo C: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor
Muebles tipo D: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor
Muebles tipo E: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor
es de 3,501 pesos a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo F: Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor
es mayor a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo G: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a 3,250 pesos.
Muebles tipo H: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos a 7,400 pesos.
Muebles tipo I: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a 9,100 pesos.
Muebles tipo J: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a 10,281 pesos.
Muebles tipo K: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos a 14,600 pesos.
Muebles tipo L: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600 pesos.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazn de hierro, madera o concreto armado que soporta una construccin.
Muros de carga: Obra de albailera levantada en posicin vertical, para cerrar un espacio y sostener
entrepisos o cubiertas, cuya funcin principal es soportar la estructura.
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o ms columnas.
251
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar horizontalmente un
nivel o piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se emplea en la construccin
por su gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o acero.
Losa reticular: Losa que tiene forma de redecilla o red.
Losa aligerada: Losa de concreto armado de poco espesor y alta resistencia.
Entrepisos: Losas intermedias.
Columna: Soporte cilndrico o rectangular para sostener entrepisos y/o techumbres.
Mampostera: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con mortero de
cal y arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamao y grosor variable. Cuando es delgado se denomina ladrillo,
cuando es grueso, tabique.
Adobe: Ladrillo o tabique de barro sin cocer, secado al sol.
Cubierta: Losa superior y exterior de una construccin.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y asegurar las
construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcreos en polvo que, en contacto con el agua, se
solidifica y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construccin.
Acero: Aleacin de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple gran dureza
y elasticidad.
Elementos prefabricados: Estructuras o elementos de acero y concreto previamente armados o
colocados.
Graderas: Asiento colectivo a manera de escaln corrido en teatros y estadios.
ACABADOS:
Acabado: Perfeccionamiento final de una obra.
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la propiedad de
endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la construccin y en la escultura.
252
Pisos: Referido a los materiales de construccin empleado en el terminado o calidad de las reas para
circulacin de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan, bsicamente como materiales
una mezcla de cal y arena, sirve para proteger las superficies.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una construccin.
Firme de concreto simple: Capa slida de concreto.
Firme de concreto simple pulido: Capa slida de concreto pulido.
Precolado de concreto: Piezas de concreto previamente armado.
Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocacin.
Mosaico: Tcnica artstica de decoracin que se forma pegando sobre un fondo de cemento pequeas
piezas de piedra, vidrio o cermica de diversos colores y diseos.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mrmol aglomerados con cemento y superficie pulida.
Pulido: Alisar o dar tersura y lustre a una cosa.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de madera dispuestos
en formas geomtricas.
Loseta: Pieza pequea, generalmente de cermica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos, paredes o en la
decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a maquina y el decorado a mano que se le
considera de valor mayor.
Perfil: Reborde o contorno de cualquier pieza.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor del calor y
de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una superficie.
Cristal: Material cristalino y traslcido.
Cristal acstico: Cristal con aislante de ondas sonoras.
Cristal trmico: Cristal que conserva la temperatura.
253
Lmina: Plancha delgada de metal u otro material, porcin de cualquier materia extendida en superficie y
de poco grosor.
Fachada: Aspecto exterior de la construccin.
Piso: Pavimento natural o artificial de habitaciones, calles y caminos.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Llano: Superficie sin altos ni bajos.
Slido: Macizo, denso y fuerte.
Pintura: Color preparado con fines cosmticos en acabados.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica como
revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared para dar luz y
ventilacin compuesta por un armazn y cristales con que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados y
endurecidos.
Mrmol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada en la
construccin.
Maderas Finas: Fresno, Roble, Cedro, Bamb.
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VI. AVALO: Es el dictamen tcnico practicado por persona autorizada o registrada ante la autoridad
fiscal, que permite determinar el valor de mercado de un bien inmueble, con base en su uso,
caractersticas fsicas, adems de las caractersticas urbanas de la zona donde se ubica, as como en
la investigacin, anlisis y ponderacin del mercado inmobiliario, contenido en un documento que
rena los requisitos de forma y contenido establecidos en el Manual de Procedimientos y
Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria, as como de autorizacin y Registro de Personas
para Practicar Avalos.
265
NORMASDEAPLICACIN
1.ParalaaplicacindelaTabladeValoresUnitariosdeSueloauninmuebleespecfico,sedeterminar
primerolaDelegacinaquecorresponda.Segnsuubicacinseconstatarsiseencuentracomprendido
dentrodelaTabladeColoniaCatastraldetipoEnclaveodetipoCorredor,deseralgunodeestoscasosle
corresponder al inmueble el valor unitario por metro cuadrado respectivo. En caso contrario se
determinarlareginconlostresprimerosdgitosdelnmerodecuentacatastralysuManzanaconlos
tres siguientes dgitos del mismo nmero de cuenta, a los cuales deber corresponder una Colonia
CatastraldetipoAreaconunvalorunitariopormetrocuadrado.Elvalorunitarioquehayacorrespondido
semultiplicarporelnmerodemetroscuadradosdeterreno,conloqueseobtendrelvalortotaldel
suelodelinmueble.
2.ParalaaplicacindelaTabladeValoresUnitariosdelasconstrucciones,seconsiderarnlassuperficies
cubiertasotechosylassuperficiesquenoposeancubiertasotechos,segnseaelcaso.Paradeterminar
elvalordelaconstruccinseclasificarelinmuebleeneltipoyclasequelecorrespondan:conestetipoy
clase se tomar el valor unitario de la construccin, establecidos en la tabla de valores unitarios de las
construccionesysemultiplicarporlosmetroscuadradosdelaconstruccin,conloqueseobtendrel
valortotaldelaedificacin.
Paraladeterminacindelvalordelaconstruccindeuninmuebledeusohabitacionalseconsiderarn
todoslosespacioscubiertospropiosdeesteusoincluyendo,entreotros,loscuartosdeservicio,patios,
cajn de estacionamiento, cocheras y, en su caso, las obras complementarias, elementos accesorios e
instalaciones especiales con que cuente, mismos que debern considerarse invariablemente como uso
habitacional.
Elvalortotaldelaconstruccinseobtendrtomandoenconsideracinlaclasepredominante.
Encasodeinmueblesdeusohabitacionalsujetosalrgimendepropiedadencondominio,seconsiderar
adems,la parte proporcional delas reas comunesquelescorresponde conforme a suindiviso. Estas
reascomunes,ascomolasporcionesprivativasqueestnenotrocuerpoconstructivosernclasificadas
deacuerdoasususos,rangosdenivel,clases,yedades.
El valor total de la construccin de inmuebles de uso habitacional sujetos a rgimen de propiedad en

condominioseobtendrdelasumadelvalordelaconstruccinprivativayelvalortotaldelasporciones
delinmueblecorrespondientesalindiviso.
Enlosinmueblesdeusonohabitacional,seconsiderarcadaporcindeusoysedeterminarsutipoy
clasequelecorresponda.Losinmueblesenestasituacin,deberndeterminarelvalordelaconstruccin
conlasumatotaldecadaunadeellas.
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional, cuando las personas
residandemaneraocasionalopararesguardardichosinmuebles,sedebetomarelvalordecadaunay
sumarsealasrestantesparaasobtenerelvalortotaldelaconstruccin.
Alresultadoobtenidoseleaplicarunareduccinsegnelnmerodeaostranscurridosdesdequese
terminolaconstruccinodesdelaltimaremodelacinquehubiereafectadoaporlomenosun30%de
la superficie de construccin, en razn del 1% para cada ao transcurrido, sin que en ningn caso se
descuente ms del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones de construccin con diferentes fechas de
terminacin,lareduccinprocederporcadaporcin,segnelnmerodeaostranscurridosdesdeque
setermincadaunadeellas.
266
3. Cuando el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos accesorios u obras

complementarias,elvalorresultantedeaplicarlosealadoenelnumeral2,seincrementaren8%.
Instalacionesespeciales,aquellasqueseconsideranindispensablesonecesariasparaelfuncionamiento
operacional del inmueble de acuerdo a su uso especfico, tales como, elevadores, escaleras
electromecnicas, equipos de calefaccin o aire lavado, sistema hidroneumtico, equipos contra
incendio.
ElementosAccesorios,sonaquellosqueseconsiderannecesariosparaelfuncionamientodeuninmueble
deusoespecializado,quesseconviertenenelementoscaractersticosdelbienanalizadocomo:caldera
dehotelesybaospblicos,espueladeferrocarrilenindustrias,pantallaenuncinematgrafo,plantade
emergenciaenunhospital,butacasenunasaladeespectculos,entreotros.
Obrascomplementarias,sonaquellasqueproporcionanamenidadesobeneficiosalinmueblecomoson:
bardas,celosas,andadores,marquesinas,cisternas,equiposdebombeo,gasestacionario,entreotros.
4.Elvalordelsuelodelinmueble,desusconstruccionesydesusinstalacionesespeciales,segnseael
caso,sesumarnparaobtenerelvalorcatastraldelinmueble.
Laautoridadfiscal,mediantereglasdecarctergeneraldaraconocerlorelativoalodispuestoeneste
artculo,enlenguajellanoymediantefolletosejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalo comprender la suma de los valores de suelo del
inmueble, de sus construcciones, instalaciones especiales, elementos accesorios u obras
complementarias,segnseaelcaso.
267
ARTCULO DCIMO SEXTO.- Se otorgar la condonacin en el pago de los derechos por el

suministro de agua a partir del ao 2007, a los usuarios de uso domstico o mixto, as como a los
mercados y concentraciones pblicas, que hayan recibido el suministro de agua de manera irregular.
Para efectos de lo dispuesto por el prrafo anterior, el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y los
rganos poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn y
publicarn a ms tardar el treinta de enero de dos mil once, el dictamen tcnico a fin de que la
Autoridad Fiscal publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, el Sistema de Aguas y los rganos
poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales no publicara el dictamen tcnico, se
entender como tal, el emitido para el ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el
correspondiente al ejercicio fiscal de dos mil once.
ARTCULO DCIMO SPTIMO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en
sistema medido, de uso domstico o mixto, que reciban el servicio por tandeo, se les aplicar por
toma, la cuota fija que corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa de la fraccin II del artculo
172 de Cdigo, en tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este beneficio no ser
necesaria la instalacin ni la compra del medidor.
Asimismo, a estos contribuyentes ubicados en las colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y 8, para efectos de
la conexin a las redes de agua y drenaje o su regularizacin, se les aplicar un descuento del 95%
sobre el pago que deban efectuar por los derechos establecidos en la fraccin I, numeral 1 del
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico y los rganos poltico-administrativos de las
demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn y publicarn, a ms tardar el treinta de enero
de dos mil once, el dictamen tcnico a fin de que la Autoridad Fiscal publique las zonas en que se
aplicar el beneficio.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, el Sistema de Aguas y los rganos
poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales no publicara el dictamen tcnico, se
entender como tal, el emitido para el ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el
correspondiente al ejercicio fiscal de dos mil once.
ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Se establecer un programa de carcter general en el que se

otorguen facilidades de pago para los inmuebles en manzanas clasificadas como popular y baja, en
los que se acredite que en ellos habitan diez o ms personas. A ms tardar el 30 de enero del 2011,
el Jefe de Gobierno deber publicar el programa correspondiente.
ARTCULO DCIMO NOVENO.- En los casos en que el suministro de agua potable no cumpla con lo
previsto en la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, se implementar un programa de
beneficios fiscales. A ms tardar el 30 de enero del 2011, el Jefe de Gobierno deber publicar el
programa correspondiente.
ARTCULO VIGSIMO.- La Tesorera del Distrito Federal implementar un programa de difusin

masiva en medios electrnicos e impresos para dar a conocer a los contribuyentes el porcentaje de
reduccin por pronto pago en el impuesto predial, previsto en el artculo 131 de este Cdigo, con la
finalidad de que la ciudadana pueda aprovechar dicho descuento.
ARTCULO VIGSIMO PRIMERO.- A los solicitantes por primera vez de los derechos por suministro
de agua en sistema medido de uso domstico que se ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y
medio, o solicitantes de individualizacin de cuenta domiciliaria en estas mismas zonas, se otorgar
577
un descuento del 50% en lo referente al pago de derechos de conexin de tomas domiciliarias y de la

instalacin del medidor correspondiente, que se establecen en el artculo 181, apartado A, numeral I,
inciso a) y numeral III inciso a), respectivamente, del Cdigo Fiscal del Distrito Federal; exceptuando
de dicho beneficio a las viviendas y edificaciones en conjunto.
parciales, los cuales se aadirn a los cargos por suministro de agua potable en la boleta emitida por
el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico.
Para acceder a los beneficios anteriores, se requerir:
I.
Para la solicitud por primera vez de Conexin:
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico o la Delegacin

correspondiente, la Conexin de toma domiciliaria e instalacin de medidor.
b) Comprobante de haber cubierto la primera parcialidad del monto establecido para su
instalacin ante la Tesorera del Distrito Federal, tomando en consideracin el descuento
manifestado en este artculo transitorio a lo establecido en el artculo 181, apartado A,
numeral I, inciso a) y numeral III inciso a).
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
II. Para solicitud de Individualizacin de Cuenta:
correspondiente la Individualizacin de la Cuenta.
b) Identificacin Oficial del Propietario de la Cuenta existente.
c) Boleta de Agua del ao en curso pagada.
d) Boleta Predial del ao en curso.
e) Carta de conformidad de los co-propietarios.
III. Para la solicitud de instalacin de medidor:
correspondiente la instalacin del medidor.
b) Identificacin Oficial del solicitante.
c) Comprobante de solicitud de Individualizacin de Cuenta.
El monto de los derechos a que se refiere este artculo deber incluir los materiales, mano de obra
directa y el valor del medidor de agua.
ARTCULO VIGSIMO SEGUNDO.- Los interesados en regularizar su toma clandestina de agua o

drenaje y a efecto de promover la cultura de la regularizacin de servicios, por nica ocasin, se les
condonar el pago de las multas y recargos que establece este Cdigo y la Ley de Aguas del Distrito
Federal en sus artculos 110, 111, 112, 113 y 114; y slo estarn obligados a realizar el pago
correspondiente al 50% del monto establecido en una sola exhibicin; de acuerdo a los siguientes
casos: conexin al suministro de agua medido y su respectivo medidor y/o lo referente a lo
establecido para la conexin o reconstruccin de descargas.
En cuanto a la documentacin que debern presentar se atender lo establecido en los artculos
vigsimo primero y vigsimo tercero transitorios de ste Decreto segn sea el caso, adems del
comprobante del pago referido en este artculo ante la Tesorera del Distrito Federal.
ARTCULO VIGSIMO TERCERO.- A los solicitantes por primera vez de los derechos por conexin o
reconstruccin de descargas domiciliarias en terrenos tipo I y II que se ubiquen en manzanas tipo
578
popular, bajo y medio, se otorgar un descuento del 50% en lo referente al pago de derechos de
conexin que se establece en el Artculo 181 Apartado B, numeral I, inciso a); del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y edificaciones en conjunto.
Para iniciar dicho trmite, ser necesario cubrir la primer parcialidad del monto establecido para su
instalacin ante la Tesorera del Distrito Federal, tomando en consideracin el descuento manifestado
en este artculo transitorio a lo establecido en el artculo 181, apartado B, numeral I, inciso a), el cual
deber ser anexado a la solicitud.
parciales, los cuales sern exhibidos ante la autoridad delegacional correspondiente.
I.
Para la solicitud de conexin o reconstruccin de descarga domiciliaria se requerir:
a) Solicitar por escrito ante la Delegacin correspondiente la conexin o reconstruccin de

descarga domiciliaria.
b) Identificacin Oficial vigente del solicitante.
c) Copia de la Boleta Predial
d) Comprobante del pago de la primera parcialidad del costo de la conexin.
ARTCULO VIGSIMO CUARTO.- Aquel contribuyente de uso domstico o mixto y con medidor
instalado que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones hidrulicas localizadas al interior
del predio y posteriores al medidor, podr solicitar la condonacin parcial del pago de derechos por
suministro de agua, haciendo del conocimiento de la autoridad competente la existencia de una fuga,
para lo cual deber acudir ante las oficinas de atencin al pblico.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, deber realizar, dentro de los cinco das hbiles
posteriores en que se reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la existencia o no de
la fuga. Una vez identificada y reparada que sea la misma por parte del contribuyente, ste proceder
a solicitar a la misma autoridad la condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para
el bimestre en que se haya reportado o se reporte la misma, as como a los dos bimestres inmediatos
anteriores siempre y cuando sean del presente ejercicio fiscal en los porcentajes que a continuacin
se indican:
a) Bimestre en que se reporte: 75%
b) Primer bimestre anterior al reporte: 55%
c) Segundo bimestre anterior al reporte: 35%
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga alguna no habr
derecho a la condonacin prevista. La Procuradura Fiscal ser la encargada de la emisin de los
lineamientos pertinentes.
ARTCULO VIGSIMO QUINTO.- Tratndose del trmite de actualizacin de datos catastrales

mediante avalo no operar durante el ejercicio fiscal 2011 la resolucin afirmativa ficta a que se
ARTCULO VIGSIMO SEXTO.- Tratndose de personas fsicas que tengan crditos fiscales
derivados del impuesto predial, y a la fecha el adeudo fiscal generado sea para el contribuyente
exorbitante, ruinoso y confiscatorio, resultado de haber realizado la autodeterminacin de su inmueble
a que se refiere el artculo 127 de este Cdigo, entre los aos 2006 y 2010, y que de dicha
autodeterminacin hayan derivado diferencias que impliquen el incremento del crdito fiscal para
inmuebles cuyo valor catastral del inmueble no exceda de la cantidad de $2,000,000.00 el Gobierno
del Distrito Federal, a travs de la Tesorera implementar un programa de condonacin de esos
crditos fiscales durante el ejercicio 2011, siempre y cuando stos crditos hayan sido generados por
las circunstancias aludidas.
579
El programa a que se refiere el prrafo anterior, deber implementarse dentro de los primeros dos
meses del ejercicio fiscal 2011. Se entender que el crdito fiscal es exorbitante, ruinoso y
confiscatorio, cuando ste rebase dos salarios mensuales netos percibidos por el contribuyente que
solicita el beneficio, quien lo deber acreditar con la constancia de percepciones correspondiente, o
en su caso, con un estudio socioeconmico expedido por la autoridad delegacional correspondiente.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veinte das del mes de diciembre
del ao dos mil diez.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. KAREN QUIROGA ANGUIANO,
PRESIDENTA.- DIP. JUAN JOS LARIOS MNDEZ, SECRETARIO.- DIP. JUAN CARLOS
ZRRAGA SARMIENTO, SECRETARIO.- FIRMAS.
En cumplimiento de lo dispuesto por los artculos 122, apartado C, Base Segunda, fraccin II, inciso
b), de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 48, 49 y 67, fraccin II, del Estatuto
de Gobierno del Distrito Federal, para su debida publicacin y observancia, expido el presente
Decreto Promulgatorio en la Residencia Oficial del Jefe de Gobierno del Distrito Federal, en la Ciudad
de Mxico, a los veintinueve das del mes de diciembre del ao dos mil diez.- EL JEFE DE
GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, MARCELO LUIS EBRARD CASAUBON.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE GOBIERNO, JOS NGEL VILA PREZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
FINANZAS, ARMANDO LPEZ CRDENAS.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE EDUCACIN, MARIO
M. DELGADO CARRILLO.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA,
FELIPE LEAL FERNNDEZ.- FIRMA.-LA SECRETARIA DEL MEDIO AMBIENTE, MARTHA
DELGADO PERALTA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE TRANSPORTES Y VIALIDAD, RAL
ARMANDO QUINTERO MARTNEZ.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE DESARROLLO ECONMICO,
LAURA VELZQUEZ ALZA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE DESARROLLO SOCIAL, MART
BATRES GUADARRAMA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE SEGURIDAD PBLICA, MANUEL
MONDRAGN Y KALB.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE TURISMO, ALEJANDRO ROJAS DAZ
DURN.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE CULTURA, ELENA CEPEDA DE LEN.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE OBRAS Y SERVICIOS, FERNANDO JOS ABOITIZ SARO.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE SALUD, JOS ARMANDO AHUED ORTEGA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
TRABAJO Y FOMENTO AL EMPLEO, BENITO MIRN LINCE.- FIRMA.- LA SECRETARA DE
DESARROLLO RURAL Y EQUIDAD PARA LAS COMUNIDADES, MARA ROSA MRQUEZ
CABRERA.- FIRMA- EL SECRETARIO DE PROTECCIN CIVIL, ELAS MIGUEL MORENO
BRIZUELA.- FIRMA.
Del Decreto por el que se reforman diversos artculos del Cdigo Fiscal del Distrito Federal,
aprobado en el Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los catorce das del
mes de enero del ao dos mil once.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. EMILIANO AGUILAR
ESQUIVEL, PRESIDENTE.- DIP. LEOBARDO JUAN URBINA MOSQUEDA, PROSECRETARIO.DIP. FERNANDO CUELLAR REYES, PROSECRETARIO.- FIRMAS.
PRIMERO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicacin.
SEGUNDO.- Con el objeto de brindar certeza jurdica respecto de la vigencia de las fracciones IV y VI
del artculo 58 del Cdigo Fiscal, con la publicacin del presente Decreto se confirma que es correcto
el texto de la reforma al artculo 58 en lo que se refiere a sus cuotas, como aparece publicado en el
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, no as el intrngulis de dicho Decreto, que errneamente seala que se derogan las
fracciones IV y VI; por lo que se aclara que el texto de dichas fracciones sigue vigente.
TERCERO.- El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin.
580

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CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL

ARTICULO 2.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por:

ARTICULO 9.- Las contribuciones establecidas en este Cdigo, se clasifican en:

ARTICULO 21.- Se considera domicilio fiscal:

ARTICULO 33.- La cancelacin de la garanta proceder en los siguientes casos:

I. Por sustitucin de garanta;

ARTICULO 35.- Procede garantizar el inters fiscal, cuando:

ARTICULO 44.- El Jefe de Gobierno mediante resoluciones de carcter general podr:

Si la compensacin se hubiere efectuado y no procediera, se causarn recargos en los trminos del

ARTICULO 55.- No operar la resolucin afirmativa ficta tratndose de la autorizacin de exenciones de

ARTICULO 56.- Son obligaciones de los contribuyentes:

ARTICULO 57.- Son derechos de los contribuyentes:

b). Obtener la devolucin de cantidades indebidamente pagadas;

ARTICULO 90.- La visita domiciliaria se desarrollar conforme a las siguientes reglas:

Se tendrn por consentidos los hechos u omisiones consignados en el oficio de observaciones, si en el

III. Proceder a la cancelacin definitiva de su registro para emitir dictmenes, cuando:

ARTICULO 104.- La Secretara promover la colaboracin de las organizaciones, de los particulares y de

ARTICULO 110.- Las resoluciones administrativas de carcter individual o dirigidas a agrupaciones,

ARTICULO 119.- Se deroga.

Lmite Inferior Lmite Superior

ARTICULO 133.- No se pagar el Impuesto Predial por los siguientes inmuebles:

funcionamiento de establecimientos mercantiles y celebracin de espectculos pblicos en el Distrito

III. Gastos funerarios;

OBRA NUEVA, AMPLIACION O

ARTICULO 167.- Para determinar la zona de beneficio de un inmueble, se atender a la ubicacin

ARTICULO 170.- Las Contribuciones de Mejoras se pagarn, en un plazo de seis bimestres, en

Cuota Adicional por cada 1,000

Subsidio Clasificacin Popular Aplicado a

Lo cual se traduce en lo siguiente:

Tarifa Clasificacin Popular

Cuota Adicional por cada

Subsidio para Manzana Tipo Baja

Subsidio Clasificacin Baja Aplicado a

Lo cual se traduce en lo siguiente:

Tarifa Clasificacin Baja

Cuota Adicional por cada

Subsidio para Manzana Tipo Media

Subsidio Clasificacin Media Aplicado a

Lo cual se traduce en lo siguiente:

Tarifa Clasificacin Media

Cuota Adicional por

Subsidio para Manzana Tipo Alto

Subsidio Clasificacin Alta Aplicado a

Lo cual se traduce en lo siguiente:

Tarifa Clasificacin Alta

Cuota Adicional por cada

Cuota Adicional por cada

A esta tarifa se le otorgara el siguiente subsidio:

Lo cual se traduce en lo siguiente:

Cuota Adicional por cada

Lo cual se traduce en lo siguiente:

Cuota Fija Bimestral expresada en pesos

Dimetro de la toma en milmetros

Cuota Fija Bimestral expresada en pesos

Tarifa Sin Subsidio

A esta tarifa se le otorgara el siguiente subsidio:

Cuota Adicional por cada

Lo cual se traduce en lo siguiente:

Cuota Adicional por cada

IV. Agua residual tratada a nivel terciario:

Cuando se suspenda o restrinja alguno de los servicios hidrulicos, para su restablecimiento,

e). 38 mm ..................................................................................................................................... $24,538.94