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La auditora acadmica y las acciones de control para la buena

administracin de las universidades
Dr. CPCC. Domingo Herndez Celis domingo_hc@yahoo.com
1.
2.
3.
4.

Planteamiento metodolgico de la investigacin

Planteamiento terico de la investigacin
Cronograma y financiamiento del trabajo de investigacin
Bibliografa
CAPITULO I:

PLANTEAMIENTO METODOLGICO DE LA INVESTIGACION

1.1.

DATOS GENERALES

1.1.1.

TITULO DE LA INVESTIGACION A REALIZAR

LA AUDITORIA ACADMICA Y LAS ACCIONES DE CONTROL PARA LA BUENA
ADMINISTRACION DE LAS UNIVERSIDADES

1.1.2.

NOMBRE DEL AUTOR DE LA INVESTIGACION

xxx

1.1.3.
DELIMITACION DE LA INVESTIGACION
Un trabajo de investigacin tiene que delimitarse, para que pueda exponer y sustentar en mejores
condiciones el objeto del estudio. Para el efecto se realizar las siguientes delimitaciones:
Esta investigacin se realizar en las siguientes Universidades Nacionales:
Universidad Nacional Federico Villarreal
Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Universidad Nacional del Callao
DELIMITACION TEMPORAL:
Esta investigacin comprender el ejercicio econmico 2006 y su proyeccin al 2010
DELIMITACION SOCIAL:
En el proceso de investigacin se solicitar autorizaciones de las autoridades de las universidades
nacionales y se realizar coordinaciones con personal docente, administrativo y alumnos. El trabajo
pretende hacer participar a toda la comunidad universitaria con el objeto de obtener informacin para el
desarrollo del trabajo de investigacin
DELIMITACION CONCEPTUAL:
(1)
(2)
(3)

Auditora acadmica
Universidades Pblicas
Buena Administracin

: variable independiente
: Variable interviniente
: Variable Dependiente

1.1.4.
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DEL TRABAJO
JUSTIFICACIN:
La filosofa de la auditora acadmica debe ser la sinergia con la gestin, a travs de la evaluacin de las
actividades acadmicas, asesora y consultora especializada y el monitoreo de los programas y actividades
acadmicas. No ms trabajo paralelo o apartado de la gestin. El paradigma es el trabajo conjunto, pero
haciendo valer la independencia de cada actividad.
Para que la auditora acadmica cumpla con estos nuevos retos, el control, debe estar no slo en la
estructura si no especialmente en la infraestructura de las universidades nacionales, es decir formando
parte de la esencia de la misma.
La auditoria acadmica, de seguro va a ser muy beneficiosa para la mejora de la prctica del control interno
y del efecto positivo en la administracin de las universidades nacionales.

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Para la efectividad de las actividades acadmicas y la buena administracin de las universidades

nacionales, es fundamental la prctica de la auditora acadmica y adems que se disponga de un sistema
de control acadmico que contribuya al logro de las metas, objetivos, misin y visin institucional.
Ante la amplitud de los antiguos conceptos empleados y la superacin de las viejas definiciones restrictivas
y mecanicistas de la auditoria, el enfoque de la efectividad de la auditora acadmica convierte a esta
actividad profesional en una herramienta eficaz para satisfacer las necesidades de una buena
administracin de las universidades pblicas.
Adems de la trascendencia que tendr en la buena administracin de las universidades pblicas, la
auditora acadmica, tambin permitir que los auditores enfrenten el nuevo desafo que representa realizar
la auditora acadmica, as como la asesora y consultora oportuna y confiable y seguir manteniendo la
independencia y objetividad en la evaluacin de todas las transacciones acadmicas; lo que permitir
plasmar su tica profesional en toda su extensin.
IMPORTANCIA:
La importancia de esta investigacin radica en la oportunidad que tenemos los profesionales de formular
trabajos en base a los conocimientos y experiencias para que sean aplicadas por las universidades
nacionales.
Por otro lado, hoy por hoy, que se habla de competitividad y globalizacin las universidades nacionales no
pueden permanecer inertes ante los cambios, especialmente si estos cambios van a beneficiar su gestin,
teniendo en cuenta que las universidades privadas vienen poniendo todos sus esfuerzos y recursos para
captar no slo el inters de sus alumnos, si no de toda la comunidad.
La alternativa de hoy es la auditora acadmica para la buena administracin de las universidades
nacionales, porque el aspecto acadmico es la razn de ser institucional, el mismo que debe disponer de
la evaluacin correspondiente, proporcionada por la auditora acadmica.
1.2.
DESCRIPCIN DEL PROYECTO
Este trabajo, tratar de la forma como la auditora acadmica desarrollada con efectividad incide en la
buena administracin de las universidades nacionales de nuestro pas.
Las universidades pblicas son entidades educativas autnomas, de origen comunal, al servicio del pas,
integradas por autoridades, funcionarios, trabajadores, profesores, alumnos y graduados dedicadas al
estudio e investigacin, a la creacin y aplicacin cientfica y tecnolgica, enseanza, transmisin y
difusin del conocimiento para la formacin de humanistas, cientficos, investigadores y profesionales.
Las universidades nacionales son creadas por Ley. Se rigen por la Constitucin Poltica del Per, por la
Ley Universitaria, su Estatuto y sus Reglamentos.
Las universidades nacionales desarrollan sus funciones sobre la base de principios.
Tienen visin, misin, objetivos, actividades y funciones.
Las universidades nacionales disponen dentro de su estructura orgnica de rganos de inspeccin y
control. La Oficina General de Auditora Interna es la que realiza las funciones de inspeccin y control de
todas las actividades de la universidad.
En la prctica la auditora interna orienta su trabajo ms a lo financiero y econmico, dejando de lado las
actividades acadmicas no objeto de auditoria.
De este modo podemos decir que el rgano de control viene trabajando con una concepcin que ha sido
arrasada por el cambio y competitividad que exige la coyuntura actual.
Esta dependencia, realiza el planeamiento de sus actividades de control, ejecuta los procedimientos de
fiscalizacin y control y finalmente remite sus informes a las autoridades correspondientes, sin considerar
el aspecto acadmico. Esta forma de desempeo, orientado slo a lo financiero y econmico, sin tener en
cuenta lo acadmico, se concreta en falta de efectividad del aspecto acadmico
El trabajo de la moderna auditora, aplicada a las universidades nacionales, no puede dejar de lado el
aspecto acadmico que es la razn de ser de dichas entidades.
1.2.1.

ANTECEDENTES BIBLIOGRFICOS

1) Uno de los principales antecedentes, lo constituye el Informe COSO1. Estamos de acuerdo con el
Informe, cuando establece que los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el
plazo deseado, cualquier desviacin respecto a los objetivos establecidos, y de limitar las
sorpresas. Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de prdida de valor de
los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las
1

Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission (COSO)

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2)

3)

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5)

6)

7)

8)
9)

10)

11)

1.3.

leyes y normas vigentes. Este informe establece como componentes del control interno al entorno
de control, evaluacin de los riesgos, actividades de control, informacin y comunicacin y la
supervisin.
Otro buen antecedente estar constituido por el denominado MODELO COCO2. Concordamos
con el modelo que busca proporcionar un entendimiento del control y dar respuesta a las
siguientes tendencias. i) Impacto de la tecnologa y el recorte a las estructuras organizativas; ii)
Creciente demanda de informar pblicamente acerca de la eficacia del control; y, iii) nfasis de las
autoridades para establecer controles, como una forma de proteger los intereses del Estado y de
la comunidad universitaria en nuestro caso.
En la estructura del modelo COCO, los criterios son elementos bsicos para entender y, en su
caso, aplicar el sistema de control. Se requiere un adecuado anlisis y comparacin para
interpretar los criterios en el contexto de las universidades pblicas, y para una evaluacin
efectiva de los controles implantados.
Un documento central que tenemos como antecedente es el MANUAL DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL 3 . Este documento normativo, fundamental, define las polticas y las
orientaciones para el ejercicio de la auditora gubernamental en el Per. Concordamos con sus
objetivos de establecer los postulados que requiere la auditora gubernamental, con el propsito
de uniformar el trabajo de los auditores y promover un mayor grado de eficiencia, efectividad y
economa en el desarrollo de la auditora gubernamental en su conjunto; determinar los criterios
bsicos que permitan en el futuro llevar a cabo el control de calidad de la auditora
gubernamental; aplicar las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) aprobadas por la
Contralora.
Tenemos como antecedente tambin a las NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO
PARA EL SECTOR PBLICO4. Estas normas son guas generales dictadas por la Contralora
General de la Repblica, con el objeto de promover una sana administracin de los recursos
pblicos en las entidades en el marco de una adecuada estructura del control interno. Estas
normas establecen las pautas bsicas y guan el accionar de las entidades del sector pblico
hacia la bsqueda de la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones.
Asimismo tenemos como antecedente, las NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
(NIAS) 5 . Los lineamientos contenidos en estas normas, se orientan a mejorar el grado de
uniformidad de las prcticas de auditora y servicios relacionados.
Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS), constituye un importante punto
de referencia para tener en cuenta en relacin con las normas personales, de trabajo e informe
del personal de Auditora Interna de las Universidades Pblicas.
Las Normas de Auditora Gubernamental (NAGUS), constituye una herramienta que deber ser
tomada en cuenta para el tratamiento de la informacin de este trabajo.
En lo referente a tesis que nos pueden servir como antecedente, el trabajo de Guardia Huaman
Jos El Nuevo Marco de la Auditora Interna y su influencia en la optimizacin del
Gobierno Corporativo de las Universidades Pblicas, resultan relevante, aunque fue
formulada hace varios aos y en otro contexto institucional.
Otra tesis es la siguiente. Auditora interna y el control interno: Su aplicacin en una
universidad nacional. Esta tesis se encuentra en el Colegio de Contadores Pblicos de Lima y
corresponde a Prez Hernndez, Daniela. En este documento relaciona los principios, normas y
procedimientos del control interno con el trabajo del auditor interno de una universidad nacional.
En la Facultad de Ciencias Financieras y Contables de la Universidad Nacional Federico Villarreal,
se ha determinado la existencia de las siguientes tesis: 1) Diagnostico y pronstico de la auditora
interna en la entidades pblicas; 2) Eficiencia del control interno en el buen gobierno de sector
pblico; 3) La auditora interna y la gestin institucional del sector pblico; 4) Proceso de
gestin y auditora interna de las entidades del sector pblico. Todas estas tesis tienen elementos
que sern tomados en cuenta en el presente trabajo de investigacin
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

The Criteria of Control Borrad (COCO), modelo dado a conocer por el Instituto
canadiense de Contadores Certificados (CICA)
3
Manual de Auditora Gubernamental (MAGU), publicada por la Contralora General de la
Repblica el 23.12.1998
4
Resolucin de Contralora No. 072-98-CG DEL 18.12.1998
5
NIAS, normas emitidas por la Federacin Internacional de Contadores (IFAC).
2

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Una empresa comercial, su giro o actividad principal es la compraventa de bienes, por tanto cualquier
evaluacin aplicada a este tipo de entidades se orienta fundamentalmente a evaluar el aspecto financiero y
econmico de dichas transacciones. En cambio en las universidades nacionales siendo su giro principal la
prestacin de servicios acadmicos, sin embargo nunca se ha realizado una evaluacin efectiva orientada al
servicio acadmico, sino fundamentalmente a las transacciones financieras y econmicas de la universidad.
Es decir se ha utilizado las herramientas de control sin la lgica ni criterios necesarios.
El aspecto acadmico de las universidades converge, recursos humanos (autoridades, docentes,
administrativos, alumnos), procesos, procedimientos, planes curriculares, slabos, evaluaciones (normales,
de recuperacin, de cargo, etc). Todos estos elementos nunca han sido evaluados por una auditora
acadmica, es decir con la participacin de personal profesional que tenga entrenamiento tcnico,
capacidad profesional y actitud independiente como auditores acadmicos.
De este modo, las universidades nacionales vienen afrontando problemas en el control acadmico de las
escuelas, facultades y departamentos que tienen a su cargo.
Los procesos, procedimientos, tcnicas y prcticas de auditora financiera que se viene aplicando en las
universidades nacionales, no ha contribuido a solucionar la problemtica acadmica y por tanto no se ha
contribuido con la administracin de estas entidades.
Asimismo se ha determinado la falta de la funcin asesora y consultora por parte de la auditora financiera lo
que no le da efectividad ni facilita la buena administracin de las universidades nacionales.
Esta problemtica ha originado que las escuelas, facultades y departamentos acadmicos no cumplan sus
metas, objetivos ni la misin encomendada por las universidades nacionales
PROBLEMA PRINCIPAL:
DE QUE MANERA LAS ACCIONES DE CONTROL DE LA AUDITORIA ACADMICA
PUEDEN CONTRIBUIR A LA BUENA ADMINISTRACION DE LAS UNIVERSIDADES
NACIONALES EN EL PER?
PROBLEMAS ESPECFICOS:
1) Cmo concretar la auditoria acadmica en la infraestructura de las universidades nacionales, de
tal modo que se convierta en herramienta efectiva que contribuye al proceso de la buena
administracin de estas entidades del estado?
2) De que manera las acciones y procedimientos del proceso de la auditoria acadmica, puede
contribuir al desarrollo de la organizacin de las universidades nacionales, de modo que la auditoria
acadmica y administracin establezcan una sinergia que beneficie a la comunidad universitaria?
3) En que forma las polticas de personal y otras normas, constituyen criterios de auditora
acadmica, y contribuyen a la eficiencia de la gestin administrativa de las universidades
nacionales?
4) La auditoria acadmica permitir evidenciar la existencia las actividades de proyeccin social de
modo que se defina la efectividad de la administracin de las universidades nacionales interna como
externamente?

5) De que modo contribuyen los hallazgos de la auditora acadmica, con el control de las
universidades nacionales y por ende con la optimizacin de la administracin?
1.4. OBJETIVOS
OBJETIVO PRINCIPAL:

DETERMINAR LA MANERA EN QUE LA AUDITORIA ACADMICA PUEDE CONTRIBUIR A

LA BUENA ADMINISTRACION DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES EN EL PER
OBJETIVOS ESPECFICOS:

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1) Determinar la forma de concretar la auditoria acadmica en la infraestructura de las universidades

nacionales, de tal modo que se convierta en herramienta efectiva que contribuye al proceso de la
administracin de estas entidades del estado.
2) Establecer la manera en que las acciones y procedimientos de la auditoria acadmica, pueden
contribuir con la organizacin y el desarrollo institucional de las universidades nacionales
3) Establecer las polticas de personal y otras normas como criterios de auditora acadmica para que
contribuyan a la eficiencia de la gestin administrativa de las universidades nacionales.
4) Determinar mediante la evidencia de la auditora acadmica las actividades de proyeccin social
que definan la efectividad de la administracin de las universidades nacionales con la comunidad
5) Establecer la forma como contribuyen los hallazgos de la auditora acadmica con el control de las
universidades nacionales y por ende con la optimizacin de la administracin de dichas entidades.
1.4.

HIPTESIS

HIPTESIS PRINCIPAL:
LAS ACCIONES DE CONTROL REALIZADAS EN EL MARCO DE LA AUDITORIA
ACADMICA, EVALAN EL DESEMPEO DEL PERSONAL DOCENTE Y NO DOCENTE, LA
UTILIZACIN EFICIENTE DE LOS RECURSOS ASIGNADOS A LAS ACTIVIDADES
ACADMICAS, EL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES CURRICULARES, METAS, OBJETIVOS
Y MISIN ENCOMENDADA A LAS ESCUELAS, INSTITUTOS, FACULTADES Y
DEPARTAMENTOS ACADMICOS DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES
HIPOTESIS SECUNDARIAS:
1) El proceso de la auditora acadmica se concreta en la infraestructura de las universidades
nacionales, cuando la comunidad universitaria tenga el total convencimiento que su ejecucin va a
permitir identificar y contribuir a la solucin de los problemas y por tanto facilitar el proceso de la
administracin efectiva de estas entidades.
2) Las acciones y procedimientos del control acadmico aplicados por la auditora acadmica
contribuyen con la organizacin y el desarrollo institucional de las universidades nacionales, cuando
evalan los procesos acadmicos y facilitan las recomendaciones para su efectividad.

3) Las polticas de personal, las normas acadmicas y otros documentos son criterios de auditora
acadmica, por que funcionan como estndares de la eficiencia de la gestin administrativa de las
universidades nacionales.
4) La auditoria acadmica permitir evidenciar cada una de las actividades de proyeccin social que
realizan las universidades nacionales, lo que define la efectividad de estas entidades con la
comunidad.
5) Los hallazgos representan deficiencias importantes que podran afectar en forma negativa las
actividades educativas, son comunicados a las autoridades correspondientes de las universidades
nacionales para que se tomen las acciones pertinentes; lo que permite optimizar el control y la
administracin de estas entidades.
VARIABLES DE LA INVESTIGACION:
1) VARIABLE INDEPENDIENTE:
X.
AUDITORIA ACADMICA:
INDICADORES:
X.1. PROCESO DE LA AUDITORIA ACADMICA

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X.2. ACCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

ACADMICO
X.3. CRITERIOS DE AUDITORIA ACADMICA
X.4. EVIDENCIA DE AUDITORIA ACADMICA
X.5. HALLAZGOS DE AUDITORIA ACADMICA

2) VARIABLE DEPENDIENTE:
Y. BUENA ADMINISTRACION:
INDICADORES:
Y.1. PROCESO DE LA ADMINISTRACION EFECTIVA
Y.2. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
Y.3. EFICIENCIA DE LA ADMINISTRACION
Y.4. EFECTIVIDAD DE LA ADMINISTRACION
Y.5. OPTIMIZACIN DE LA ADMINISTRACION
3) VARIABLE INTERVINIENTE:
Z. UNIVERSIDADES NACIONALES:
INDICADORES:
Z.1. INFRAESTRUCTURA
Z.2. ORGANIZACIN
Z.3. GESTIN
Z.4. ACTIVIDADES DE PROYECCIN SOCIAL
Z.5. CONTROL
1.5.

METODOLOGA

TIPO DE INVESTIGACION:
Este trabajo de investigacin ser del tipo bsica o pura, por cuanto todos los aspectos son teorizados,
aunque sus alcances sern prcticos en la medida que sean aplicados por las universidades nacionales.
NIVEL DE INVESTIGACION
La investigacin a realizar ser del nivel descriptiva-explicativa, por cuanto se describir todos los aspectos
de la auditora acadmica para poder aplicarlo como herramienta para la buena administracin de las
universidades nacionales.
MTODOS DE LA INVESTIGACION:
En esta investigacin se utilizar los siguientes mtodos:
1) Descriptivo.- Por cuanto se describir las bondades de la auditora acadmica para que contribuya con
la buena administracin de las universidades nacionales.
2) Inductivo.- Para inferir la informacin de la muestra en la poblacin de la investigacin y de esa forma
facilitar la contrastacin de la hiptesis y demostracin de los objetivos.
3) Otros mtodos.- En la medida que sean necesarios.
DISEO DE LA INVESTIGACION:

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POBLACIN DE LA INVESTIGACION:
Estar compuesta por las 33 universidades nacionales que funcionan en nuestro pas. A la fecha 01
universidad nacional est creada pero no funciona.
MUESTRA DE LA INVESTIGACION:
La muestra de la investigacin estar compuesta por las siguientes universidades nacionales, de acuerdo a
lo siguiente:
UNIVERSIDAD
U.N.F.VILLARREAL

AUTORID..
10

DOCENTES
20

ALUMNOS
20

EGRESADOS
10

ADMINIT.
20

TOTAL
80

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U.N.M.SAN
MARCOS
U.N. DEL CALLAO
TOTAL

10

20

20

10

20

80

5
25

10
50

10
50

5
25

10
50

40
200

TECNICAS DE RECOPILACIN DE DATOS:

Las tcnicas que se utilizarn en la investigacin sern las siguientes:
1) Entrevistas.- Esta tcnica se aplicar a las autoridades y funcionarios de las universidades
nacionales, a fin de obtener informacin sobre todos los aspectos relacionados con la investigacin
2) Encuestas.- Se aplicar a los docentes, alumnos, egresados y administrativos de las universidades
nacionales con el objeto de obtener informacin sobre los aspectos relacionados con la investigacin
3) Anlisis documental.- Se utilizar esta tcnica para analizar las normas, informacin bibliogrfica y
otras fuentes relacionadas con la investigacin.
INSTRUMENTOS DE RECOPILACIN DE DATOS:
Los instrumentos que se utilizarn en la investigacin, estn relacionados con las tcnicas antes
mencionadas, del siguiente modo:
TCNICA
ENTREVISTA
ENCUESTA

INSTRUMENTO
GUA DE ENTREVISTA
CUESTIONARIO

ANALISIS DOCUMENTAL

GUA DE ANALISIS
DOCUMENTAL

TCNICAS DE ANLISIS:
Se aplicarn las siguientes tcnicas:
a) Anlisis documental
b) Indagacin
c) Conciliacin de datos
d) Tabulacin de cuadros con cantidades y porcentajes
e) Comprensin de grficos
TCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS:
Se aplicarn las siguientes tcnicas de procesamiento de datos:
a) Ordenamiento y clasificacin
b) Registro manual
c) Proceso computarizado con Excel
d) Proceso computarizado con SPSS
CAPITULO II:

PLANTEAMIENTO TERICO DE LA INVESTIGACION

2.1.

UNIVERSIDADES NACIONALES

2.1.1. INFRAESTRUCTURA DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES

Conjunto de elementos o servicios que se consideran necesarios para el funcionamiento de las
universidades nacionales. Los elementos estn constituidos por terrenos, locales acadmicos, locales
administrativos, maquinaria y equipo, unidades de transportes, muebles y enseres y otros equipos diversos
necesarios para el funcionamiento de las universidades. En cuanto a servicios, est referido a los procesos
y procedimientos de los servicios que prestan las universidades nacionales; tales como, ingresos, proceso
acadmico, proceso de graduacin, proceso de titulacin; sistema de pagos, sistema de cobros, etc.

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De acuerdo con la Enciclopedia Encarta 2005, tambin se puede hablar de infraestructura social y
econmica.
En ese sentido la infraestructura social comprende a la forma como estn organizadas las personas de las
universidades; es decir en autoridades, funcionarios, docentes, trabajadores no docentes, estudiantes,
egresados, graduados.
En cuanto a la infraestructura econmica est referida a la forma como estructuran las universidades
nacionales sus fuentes de financiamiento e inversiones para que puedan funcionar estas entidades.

2.1.2.

ORGANIZACIN DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES

Las universidades nacionales se dedican al estudio, la investigacin, la educacin y la difusin del saber y la
cultura y a su extensin y proyeccin sociales.
Las universidades nacionales tienen autonoma acadmica, normativa, administracin y econmica dentro
de la Ley6. La Ley Universitaria, establece sus fines, rgimen acadmico y administrativo, los estudios y
grados que otorga, el tipo de administracin que deben aplicar y otros aspectos relacionados con su
actividad.
Las universidades nacionales, son entidades integradas por autoridades, funcionarios, profesores,
estudiantes, egresados graduados, trabajadores administrativos y trabajadores de servicio.
Las universidades nacionales disponen de rganos de gobierno: Asamblea Universitaria, Consejo
Universitario y Consejo de Facultad. Tambin es parte de la organizacin la Comunidad Universitaria:
Profesores, estudiantes, graduados y titulados.
El rgimen acadmico de las universidades nacionales, comprende: el proceso de admisin, el proceso de
matrcula, el proceso de evaluacin, el ciclo vacacional de estudios, las prcticas pre profesionales e
internado, los grados y ttulos y el sistema de orientacin y tutora acadmica y personal.

2.1.3. GESTIN DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES

Las universidades organizan su rgimen de gestin de acuerdo con la Ley Universitaria, Estatuto,
Reglamento Interno y otras normas relacionadas.
La gestin se ejerce por la Asamblea Universitaria, el Consejo Universitario, el Rector, el Concejo de
Facultad y los Decanos.
Para cada componente la Ley establece su composicin y sus atribuciones.
Cada universidad organiza y establece su rgimen acadmico por Facultades de acuerdo con sus
caractersticas y necesidades.
Las universidades cuentan con servicios y oficinas acadmicas, administrativas y de asesoramiento, cuya
organizacin determinan sus Estatutos garantizando su racionalizacin y eficiencia. Estn a cargo de
funcionarios nombrados por el Consejo Universitario o propuesta por el Rector.
La comunidad nacional sostiene econmicamente a las universidades nacionales, las que deberan
corresponder a ese esfuerzo con la calidad de sus servicios acadmicos.
Los recursos econmicos de las universidades nacionales provienen de Asignaciones del Tesoro Pblico,
ingresos por concepto de leyes especiales y recursos directamente recaudados7.

2.1.4. ACTIVIDADES DE PROYECCIN SOCIAL

Las universidades desarrollan, segn su infraestructura, diferentes actividades de proyeccin social.
La produccin de bienes y la prestacin de servicios se brinda a travs de las facultades que tengan la
infraestructura para esos efectos.
De otro lado la extensin y proyeccin universitaria, dentro del contexto de la actividad educativa a favor de
la sociedad, organiza eventos de carcter profesional no escolarizado, que pueden ser gratuitos o no y
conducentes a certificacin o no, a favor de quienes no son estudiantes regulares de las universidades. En
tal sentido, organiza actividades de carcter profesional, estudios y difusin cultural, cientfica y tecnolgica.
La extensin y proyeccin universitaria abarca las relaciones con instituciones sociales, culturales y
econmicas, medios de comunicacin y servicios profesionales. Las actividades de extensin y proyeccin

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL- ESTATUTO 2001.

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL- ESTATUTO 2001. REGLAMENTO GENERAL 2002.

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social se ejecutan a travs del Centro de Extensin Universitaria y Proyeccin Social y de sus
dependencias. Coordina acciones con las facultades, institutos y centros universitarios.

2.2.

CONTROL DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES

2.2.1. EL CONTROL CON FINES DE GESTIN GENERAL

Las universidades nacionales estn sujetas al Sistema Nacional de Control, por la condicin de ser
entidades del Estado.
La Ley Universitaria dispone que la Asamblea Nacional de Rectores puede ordenar la prctica de auditoras
destinadas a velar por el recto uso de los recursos de las universidades. Dentro de los seis meses de
concluido un perodo presupuestal, las universidades nacionales rinden cuenta del ejercicio a la Contralora
General de la Repblica, informan al Congreso y publican gratuitamente en el Diario oficial el balance
respectivo
La Oficina General de Auditora Interna, est a cargo de la evaluacin del Sistema de Control Interno de las
universidades nacionales. Esta dependencia depende administrativa y funcionalmente depende de la
Contralora General de la Repblica.

2.2.2. EL CONTROL CON FINES ACADMICOS

Frente a los avances gigantescos con el campo de la Ciencia y la Tecnologa, nuestro Pas debe impulsar
un proceso de desarrollo econmico y social sostenible en este contexto, las Universidades juegan un papel
vertebral por ser los cultores del conocimiento.
Desde los aos 99 y a iniciativa de la Asamblea Nacional de Rectores, se promueve en nuestro pas, la
evaluacin de las Universidades y se elabora un documento, bajo el ttulo de: Hacia la Modernizacin y
Acreditacin Integral de las Universidades Peruanas en este documento se dictan las pautas generales y
bsicas para que las Universidades inicien su proceso de autoevaluacin, bajo criterio de calidad y
modernizacin.

2.2.2.1.

LA AUTOEVALUACIN EN LAS UNIVERSIDADES

La autoevaluacin es un mecanismo a travs del cual la comunidad universitaria, mediante un proceso de

reflexin participativa, describe y valora su realidad. La autoevaluacin es esencial para implicar a la
comunidad universitaria en la mejora de la calidad. Para llevar a cabo la autoevaluacin se requiere una
gran motivacin interna para emprender una evaluacin con el objetivo claro de mejorar la calidad; voluntad
de la comunidad para realizar el anlisis y la valoracin de las metas y logros en el marco de relaciones
globales de la Universidad; que el proceso siga el planteamiento y las directrices de la Gua de Evaluacin;
formular propuestas concretas para mejorar la calidad, y definir las estrategias para su logro; seguir
procedimientos (consultas, audiencias) que permitan recoger la opinin de la comunidad universitaria.
La Universidad como toda organizacin moderna posee un patrn general de conducta, creencias y valores
que sus miembros comparten. Existe entre sus actores una serie de conflictos una continua lucha por los,
espacios de poder, entendida as la cultura acadmcia implica la adquisicin y trasmisin de conocimientos,
creencias y patrones de conducta en el transcurso del tiempo lo que significa que la cultura acadmica es
sumamente estable y no cambia rpidamente.
Por otro lado el entorno socio cultural de la Universidad est dado por factores culturales y sociales que
afectan y determinan el comportamiento, siendo estas las que componen nuestro mercado y los
profesionales que forme deben adaptarse a esa cultura o tratar de cambiarla, ste es el rol que debe jugar
la Universidad en la sociedad. Por lo tanto la Universidad necesita autorregularse con el fin de cumplir con
la misin y objetivos que ella misma ha definido y por lo tanto la cultura acadmica no debe ser un obstculo
para la innovacin o el cambio, por el contrario debe ser un facilitador durante todo el proceso.
La calidad de la enseanza superior se caracteriza por sus principios ticos y pedaggicos. Pero tiene que
enfrentar varios conflictos y paradojas de expansin y dispersin de la demanda por una parte y la
desocupacin que afecta cada vez ms a los diplomados por otra parte; entre el deber de igualdad y la
justicia y los lmites financieros financieros para la educacin y por ltimo entre la obligacin tica, moral y
los abusos de conocimientos y descubrimientos; frente a estas dificultades la educacin superior debe
elaborar estrategias de adaptabilidad, flexibilidad e imaginacin para desarrollar un espritu crtico constante

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y promover el trabajo de equipo sin abandonar su carcter tico. El reto de la calidad no debe disociarse de
la bsqueda del rendimiento y del establecimiento de criterio de evaluacin.
La necesidad de desarrollar una cultura de la evaluacin es inseparable de la nocin de calidad y que a su
vez este ntegramente vinculada a una democratizacin efectiva del sistema de educacin superior.
La autoevaluacin, es el proceso voluntario, permanente de auto anlisis de la situacin, procesos y
resultados de una institucin, con activa participacin de la comunidad universitaria, que permite conocerse
plenamente a partir de la identificacin de las debilidades, fortalezas, amenazas, y oportunidades con el
propsito de generar propuesta de camio para mejorar la calidad de la educacin, permitir la formulacin de
un plan de desarrollo, en el marco de un proceso de Acreditacin. Su producto fsico es un Informe de
Autoevaluacin.
Los pasos del proceso de Autoevaluacin, son los siguientes:
1.

2.
3.
4.
5.
6.

Decisin poltica de la institucin

a. Resoluciones
b. Asignacin presupuestal
Crear la Oficina de Autoevaluacin y Acreditacin
Elaborar el Proyecto de un Plan Operativo de Autoevaluacin
Definicin Sensibilizacin Institucional
Aprobacin, Implementacin y Ejecucin del Plan Operativo
Elaboracin del Plan de Mejoramiento Institucional.

LA OFICINA DE AUTOEVALUACIN Y ACREDITACION

FINES:

Constituir una cultura de Autoevaluacin, encaminada a fortalecer el compromiso institucional de

mejorar continuamente la calidad de los programas acadmicos.

Desarrollar una cultura de calidad con el propsito de formar profesionales competentes para la
realizacin de actividades que produzca satisfaccin en los usuarios.

Conseguir la Acreditacin de los diferentes Programas Acadmicos de la Universidad.

OBJETIVO GENERAL
Garantizar una formacin profesional y humana de excelencia, acorde a las demandas del pas.
Determinar mecanismos por el cual la Universidad rinda cuentas ante la sociedad y el Estado sobre
el servicio educativo que presta.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Implementar un proceso de autoevaluacin de Programas Acadmicos de Pregrado.

Implementar los procesos de evaluacin de los Programas Acadmicos de Postgrado.
Facilitar los procesos de Acreditacin de los Programas Acadmicos.
Proporcionar servicios especializados de capacitacin, asesoramiento e implementacin en los
procesos de evaluacin a nivel de los programas descentralizados.
Implementar un sistema de seguimiento y cumplimiento de funciones establecidas.
Evaluacin del cumplimiento del Plan de Desarrollo Universitario a travs de los resultados
obtenidos en la evaluacin.
Asesorar al Rector y Vicerrector Acadmico y Administrativo en asuntos relacionados a
Autoevaluacin y Acreditacin.

ETAPAS DE LA AUTOEVALUACION
La Autoevaluacin se puede cumplir a travs de diferentes estrategias prcticas las cuales se puede
reducir a las siguientes etapas:

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1.

Concientizacin y organizacin sobre el concepto mismo de Autoevaluacin y crear una cultura de

calidad en todos los estamentos de la Universidad.
De esta manera se consigue una motivacin y un compromiso para el cambio.

2.

Diagnstico: Obtiene un conocimiento concreto de la estructura acadmica y administrativa de los

diferentes programas acadmicos sometidos a Autoevaluacin. Este proceso requiere informacin
estadstica bsica de 2 3 aos anteriores. Recoger a travs de encuestas opiniones de alumnos,
egresados, docentes y personal administrativo y directivos, as como diferentes actores de la
comunidad respecto a docencia investigacin y extensin de programas.

3.

Evaluacin Interna:
La Comisin compara sus procesos y realizaciones con los estatutos y reglamentos de la misma
institucin y con las variables elaboradas por la Comisin de Autoevaluacin.

4.

Decisiones: Se trata de asumir los correctivos resultantes del trabajo de evaluacin, elaborar y
poner en marcha planes de mejoramiento continuo y asignar los mismos que sean necesarios para
hacer efectivo el proceso de Autoevaluacin Institucional.

5.

Evaluacin Externa:
Asumir, el proceso de verificacin de los evaluadores externos, preparando el material necesario
para facilitar el proceso de Acreditacin.

2.2.2.2.

LA ACREDITACIN EN LAS UNIVERSIDADES

Segn el INDECOPI, la acreditacin es el procedimiento mediante el cual un organismo autorizado

reconoce formalmente que una organizacin es competente para la realizacin de una determinada
actividad de evaluacin de la conformidad (como realizar pruebas de ensayo y calibracin, prestar servicios
de inspeccin y certificacin de productos, de sistemas de gestin y de personal). Para otorgar dicho
reconocimiento, los Organismos de Acreditacin comprueban, mediante evaluaciones independientes e
imparciales, que las entidades evaluadoras de la conformidad estn debidamente preparadas para cumplir
con su labor y poder facilitar las actividades comerciales tanto nacionales como internacionales.
Los organismos de acreditacin, como la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales CRT del
Indecopi (en su calidad de Organismo Nacional de Acreditacin) desempean su labor conforme a los
mismos criterios utilizados a nivel internacional, para garantizar as una evaluacin transparente y equitativa.
Por esa razn, puede garantizarse que todos los Organismos de Evaluacin de la Conformidad acreditados
en distintos pases, desempean su tarea de manera homognea, generando as una confianza que
posibilita la aceptacin mutua de los resultados obtenidos.
En el caso de la Universidad los organismos de acreditacin estarn supeditados al Ministerio de Educacin
y a la Asamblea Nacional de Rectores.
La Acreditacin es un proceso voluntario formal por medio del cual un cuerpo reconocido generalmente una
organizacin (gubernamental no gubernamental) valora y reconoce que una organizacin cumple con los
estndares publicados, aplicables y preestablecidos.
El proceso de acreditacin, integralmente considerado, tiene los siguientes objetivos:
Propiciar el mejoramiento de la calidad de la Educacin Superior.
Ser un mecanismo para que las instituciones de educacin superior rindan cuentas ante la sociedad
y el Estado sobre el servicio educativo que prestan.
Propiciar la idoneidad y la solidez de las instituciones que prestan el servicio pblico de Educacin
Superior.
Ser un incentivo para que las instituciones verifiquen el cumplimiento de su misin, sus propsitos y
sus objetivos en el marco de la Constitucin y la Ley, y de acuerdo con sus propios estatutos.
Propiciar el auto-examen permanente de instituciones y programas acadmicos en el contexto de
una cultura de la evaluacin.
Ser un instrumento mediante el cual el Estado da fe pblica de la calidad de las instituciones y de
los programas de educacin superior.
Brindar informacin confiable a los usuarios del servicio educativo del nivel superior y alimentar el
Sistema Nacional de Informacin creado por la Ley.

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Ser un incentivo para los acadmicos, en la medida en que permita objetivar el sentido y la
credibilidad de su trabajo y propiciar el reconocimiento de sus realizaciones.

2.2.2.3.

LA CERTIFICACION EN LAS UNIVERSIDADES

La certificacin es un proceso por medio del cual un cuerpo autorizado ya sea una organizacin
gubernamental o no gubernamental evala y reconoce ya sea al personal docente y no docente de una
universidad nacioal si cumple con los requisitos o criterios pre establecidos.
La certificacin determina si el personal ha capacitacin, entrenamiento y perfeccionamiento y si ha
demostrado competencia en un rea de especializacin por sobre los requisitos mnimos para la
licenciatura.
La licenciatura es un proceso por medio del cual una autoridad gubernamental otorga un permiso a una
persona profesional para ejercer una ocupacin o profesin. Los reglamentos de la licenciatura se
establecen generalmente para asegurar que la persona cumple con los estndares mnimos para asegurar
un servicio de calidad para las clientes o usuarios.
La certificacin, es el procedimiento mediante el cual una tercera parte diferente e independiente del
productor y el comprador, asegura por escrito que un producto, un proceso o un servicio, cumple los
requisitos especificados, convirtindose en la actividad ms valiosa en las transacciones comerciales
nacionales e internacionales. Es un elemento insustituible, para generar confianza en las relaciones clienteproveedor.
Un sistema de certificacin es aquel que tiene sus propias reglas, procedimientos y forma de administracin
para llevar a cabo una certificacin de conformidad. Dicho sistema, debe de ser objetivo, fiable, aceptado
por todas las partes interesadas, eficaz, operativo, y estar administrado de manera imparcial y honesta. Su
objetivo primario y esencial, es proporcionar los criterios que aseguren al comprador que el producto que
adquiere
satisface
los
requisitos
pactados.
Todo sistema de certificacin debe contar con los siguientes elementos.
Existencia de Normas y/o Reglamentos.
Existencia de Laboratorios Acreditados.
Existencia de un Organismo de Certificacin Acreditado.
Por otro lado, la certificacin, es un procedimiento por el cual una tercera parte (un Organismo de
Certificacin independiente) entrega un aseguramiento escrito que un producto, proceso, sistema o servicio
est conforme con ciertos requisitos especificados. La certificacin es un sistema esencialmente voluntario.

2.2.3.

LA AUDITORIA
CORRUPCIN

PREVENTIVA:

HERRAMIENTA

PARA

PREVENIR

ACTOS

DE

El ISO 9000:2000, clusula 3.6.4, define la accin preventiva como la accin para eliminar la causa de una
no conformidad potencial u otra situacin potencial no deseada. Esto se puede considerar como una accin
adoptada para evitar que se presente una no conformidad. Sin embargo, si no hay una no conformidad con
la cual empezar y si la accin preventiva es eficaz, se mantendr el status quo. Esto origina la dificultad de
auditar un proceso para el cual la salida deseada es mantener el status quo. Con frecuencia existe
confusin sobre las diferencias entre los trminos correccin, accin correctiva y accin preventiva (por
favor consulte ISO 9000:2000 para sus definiciones formales) y tambin con relacin a las actividades de
una organizacin con respecto a cada una de ellas.
La auditoria de los procesos de correccin y accin correctiva de la organizacin es relativamente sencilla
porque los resultados y la eficacia de estos procesos por lo general estn bien definidos (es decir, si la
organizacin ya ha identificado una no conformidad, es relativamente fcil para un auditor evaluar el
proceso utilizado por la organizacin, o que se planifica por usar para corregirla y si esto ser o no eficaz
para evitar que se vuelva a presentar la no conformidad); no obstante, la auditora de los procesos de accin
preventiva usualmente es ms compleja.
Una auditoria preventiva, busca prevenir todo acto ilcito cometido por un funcionario pblico,
eventualmente, con la participacin de un particular, que consista en el ejercicio abusivo del poder pblico
dirigido a favorecer, ilcitamente, intereses particulares.

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2.3. AUDITORIA ACADMICA

Adecuando la opinin del Instituto de Auditores Internos del Per, la Auditora acadmica es la actividad
independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las
actividades acadmicas de una universidad nacional. La Auditora acadmica ayuda a la institucin a
cumplir sus metas, objetivos y misin aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y
mejorar los procesos acadmicos, control y gobierno.
La Auditora acadmica, consiste en evaluar un conjunto de proposiciones acadmicas con la finalidad de
determinar si las metas, objetivos, polticas, estrategias, presupuestos, programas y proyectos emanados de
la gestin se estn cumpliendo de acuerdo a lo previsto. En este contexto la auditoria acadmica contribuir
en la buena administracin de las universidades nacionales, con relacin a la exactitud, eficiencia,
efectividad y economicidad de los servicios acadmicos8.
2.3.1. PROCESO DE LA AUDITORIA ACADEMICA
El proceso de la auditora interna efectiva incluye, los siguientes aspectos:
1) Asesora y consultoria en asuntos de control acadmico dirigido a las autoridades y funcionarios de
las universidades nacionales.
2) La planeacin de actividades de control de la auditoria acadmica en las universidades nacionales.
3) La ejecucin de las acciones de control acadmico, en el marco del planeamiento efectuado
4) La formulacin del Informe del auditor acadmico.
5) Seguimiento, monitoreo y supervisin puntual y/o permanente de las actividades acadmicas.

2.3.2 ACCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

ACADEMICO
2.3.3. ACCIONES DE CONTROL ACADEMICO.
Las acciones de control acadmico consisten en las polticas y los procedimientos que tienden a asegurar
que se cumplan las directrices de la Asamblea Universitaria, Consejo Universitario y Rector de las
universidades nacionales. Tambin tienden a asegurar que se tomen las medidas necesarias para afrontar
los riesgos que ponen en peligro la consecucin de los objetivos acadmicos de las universidades.
Las acciones de control acadmico se llevan a cabo en cualquier parte de la universidad, entonos sus
niveles y en todas sus funciones y comprenden una serie de acciones tan diferentes como pueden ser
aprobaciones y autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, anlisis del resultados de las actividades
acadmicas, salvaguarda de bienes destinados a las actividades acadmicas y la segregacin de funciones
del personal involucrado en las actividades acadmicas.
Segn el Informe COSO, las acciones de control o actividades de control, son las normas y procedimientos
(que constituyen las acciones necesarias para implementar las polticas) que pretenden asegurar que se
cumplen las directrices de los rganos decisorios, con el fin de controlar los riesgos de las actividades
acadmicas.
2.3.4. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ACADEMICO
Durante la fase de ejecucin, el equipo de auditora acadmica se aboca a la obtencin de evidencias y
realizar pruebas sobre las mismas, aplica procedimientos y tcnicas de auditora, desarrolla hallazgos,
observaciones, conclusiones y recomendaciones. Los procedimientos de auditora acadmica son
operaciones especficas que se aplican en una auditora e incluyen tcnicas y prcticas consideradas
necesarias, de acuerdo con las circunstancias. Las tcnicas de auditora son mtodos prcticos de
8

Adecuando la opinin de Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002). Curso de Auditoria Interna. Chiclayo-

Per. Edicin a cargo del autor.

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investigacin y prueba que utiliza el auditor, para obtener evidencia necesaria que fundamente su opinin.
Las prcticas de auditora constituyen las labores especficas realizadas por el auditor como parte del
examen.
2.3.5. CRITERIOS DE AUDITORIA ACADEMICA
Los criterios de auditora acadmica describen las normas que sern utilizadas para determinar si las
universidades nacionales satisfacen las expectativas en trminos de efectividad, eficiencia y economa en la
ejecucin de las actividades acadmicas, las que deben ser razonables y alcanzables, as como en cuanto a
la efectividad de sus controles administrativos.
2.3.6. EVIDENCIA DE AUDITORIA ACADEMICA
Es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las
conclusiones del auditor acadmico.
Es la informacin especfica obtenida durante la labor de auditora a travs de observacin, inspeccin,
entrevistas y examen de los documentos y registros acadmicos. La actividades de la auditora acadmica
se dedica a la obtencin de la evidencia, dado que esta provee una base racional para la formulacin de
juicios u opiniones. El trmino evidencia incluye documentos, fotografas, anlisis de hechos efectuados por
el auditor y en general, todo material usado para determinar si los criterios de auditoria acadmica son
alcanzados.
2.3.7

HALLAZGOS DE AUDITORIA ACADEMICA

Se denomina hallazgo de auditora acadmica al resultado de la comparacin que se realiza entre un

criterio y la situacin actual encontrada durante el examen. Es toda informacin que a juicio del auditor le
permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestin de las actividades
acadmicas bajo examen que merece ser comunicados en el informe. Sus elementos son: condicin,
criterio, causa y efecto.
El auditor acadmico debe estar capacitado en las tcnicas para desarrollar hallazgos en forma objetiva y
realista. Al realizar su trabajo debe considerar los factores siguientes: condiciones al momento de ocurrir el
hecho; naturaleza, complejidad y magnitud de las actividades examinadas; anlisis crtico de cada hallazgo
importante; integridad del trabajo de auditora acadmica; autoridad legal; diferencias de opinin.
2.4.BUENA ADMINISTRACION
De acuerdo al Diccionario de Microsoft Buena Administracin, es el arte o manera de gobernar que se
propone como objetivo el logro de un desarrollo institucional (acadmico, financiero, econmico y social)
duradero, promoviendo un sano equilibrio entre la Universidad, la Comunidad Universitaria y el mercado.
Las universidades nacionales, deben establecer las pautas que orienten el accionar de sus dependencias,
hacia la bsqueda de la efectividad, eficiencia y economa en sus operaciones en el marco de una
adecuada estructura de control interno y probidad administrativa que faciliten la buena administracin.
2.4.1. PROCESO DE LA BUENA ADMINISTRACION
El proceso de la Buena Administracin en las universidades debe comprender la modificacin del
comportamiento del personal en sus actitudes emocionales para llevar a cabo sus funciones, la
modificacin de la gestin tradicional por la gestin corporativa y sinrgica por parte de los responsables
del gobierno de las universidades; tambin comprende la modificacin del entorno del control, los
riesgos, actividades de control, informacin, comunicacin y supervisin de las actividades educativas y
administrativas de estas entidades educativas.
La buena administracin de las universidades nacionales, comprende la gestin de programas y
actividades. La evaluacin de la efectividad de los programas o actividades de las universidades nacionales,
tiene relacin directa con la evaluacin de la eficiencia y economa en la aplicacin de los recursos; por este
motivo el auditor puede incluir ambos componentes en forma conjunta al desarrollar su trabajo. Esto es un
aspecto a considerar durante la fase de planeamiento de la auditora, en vista que una entidad puede
alcanzar sus objetivos y metas en un perodo determinado, a pesar de incurrir en despilfarros o falta de
economa en la aplicacin de los recursos; o tambin, la misma entidad podra obtener niveles adecuados
de eficiencia y economa en sus operaciones, sin que por ello logre sus objetivos y metas planeadas como
parte de la gobernanza corporativa.

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2.4.2. DESARROLLO INSTITUCIONAL

El desarrollo institucional, comprende el desarrollo de los planes, programas, actividades y funciones de
las universidades nacionales. El desarrollo institucional es la contienda que tienen que librar las
universidades internamente y especialmente externamente para tener la confianza de los usuarios de los
servicios que presta a la comunidad. El desarrollo institucional tiene que darse en las actividades
administrativas y acadmicas de las universidades pblicas para que ganen la contienda que tendrn con
las universidades privadas.
El desarrollo institucional no es algo fortuito, si no por el contrario, se logra alcanzar luego de un proceso
que pasa por la aplicacin correcta de las normas, procesos, procedimientos, tcnicas y prcticas en el
contexto de los objetivos, misin y visin institucional; la eficiencia, eficacia y economa en la utilizacin
de los recursos escasos de estas entidades tambin contribuye al desarrollo institucional de las
universidades nacionales; asimismo es parte de este proceso las polticas, estrategias y tcticas de la
gestin teniendo en cuenta el interno y el entorno de estas entidades9.
2.4.3. EFICIENCIA DE LA ADMNISTRACION
La eficiencia est referida a la relacin existente entre los servicios acadmicos entregados a la comunidad
universitaria y los recursos utilizados por la administracin para ese fin (productividad), en comparacin con
un estndar de desempeo establecido.
2.4.4. EFECTIVIDAD DE LA ADMINISTRACION
La efectividad, se refiere al grado en el cual la universidad nacional logra sus objetivos acadmicos y metas
u otros beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la legislacin o fijados por otra autoridad
La auditora acadmica para que se convierta en una herramienta efectiva que facilite de la buena
administracin de las universidades nacionales, tiene que pasar por el cambio tiene que comprender a los
recursos humanos, materiales y elementos constitutivos como procesos, procedimientos, tcnicas y
prcticas, de modo que cumpla los objetivos en el marco de la nueva filosofa.
De acuerdo con el Artculo 5, de la Ley del Sistema Nacional de Control; el control gubernamental consiste
en la verificacin peridica del resultado de la gestin pblica, a la luz del grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa que hayan exhibido en el uso de los recursos pblicos, as como del cumplimiento
por las entidades de las normas legales y de los lineamientos de polticas y planes de accin.
De acuerdo con el Manual de Auditora Gubernamental de la Contralora General de la Repblica, la
evaluacin de la efectividad de programas es realizada por el auditor acadmico, con la finalidad de informar
a los Organismos conformantes de los Poderes del Estado y a las autoridades de la administracin Pblica
responsables de la conduccin, autorizacin, financiamiento y ejecucin de los programas o actividades, en
torno a su desempeo (rendimiento) obtenido por los programas en comparacin con lo planeado. Este
enfoque evala los resultados o beneficios logrados y determina si el programa viene logrando las metas
previstas, as como identifica los problemas que requieren corregirse para mejorar su efectividad.
Algunos de los aspectos a considerar en una auditora acadmica, como
en la administracin, con enfoque de efectividad, son los siguientes:
a) Establecimiento de objetivos del programa en forma clara y precisa;
b) Identificacin de todos los objetivos del programa que sean materia de evaluacin
c) Razonabilidad de los procedimientos para la evaluacin de la efectividad del programa en cuanto su
realizacin y costo
d) Retroalimentacin de la efectividad del programa
2.4.5. OPTIMIZACION DE LA ADMINISTRACION
9

Porter Michael E. (1996) Estrategia Competitiva. Mxico. Compaa Editorial Continental

SA. De CV.

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La optimizacin de la administracin de las universidades nacionales, se va a manifestar, cuando

concurran eficiencia, eficacia y economa en la utilizacin de los recursos.
Cuando las universidades nacionales logren sus objetivos y metas previstas; cuando alcancen una
relacin entre el servicio acadmico entregado y los recursos utilizados, en comparacin con un estndar
de desempeo; cuando adquieran sus recursos en el nivel razonable de calidad, en la oportunidad y lugar
apropiados y al menor costo; se estaran dando las condiciones para la optimizacin de la administracin.
CAPITULO III:

CRONOGRAMA Y FINANCIAMIENTO DEL TRABAJO DE INVESTIGACION

ACTIVIDADES

MAR

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SET

PLAN DE TESIS:
RECOLECCION DE

DATOS

FORMULACION
PRESENTACIN

APROBACIN

TESIS:
X

RECOPILACIN DE DATOS

ORGANIZACIN DE LA INFO.

PROCESO DE LA

INFORMACION

REDACCION DE LA

X
X

TESIS

PRESENTACION
SUSTENTACIN

APROBACIN

X
CRONOGRAMA
FINANCIAMIENTO DEL TRABAJO DE INVESTIGACION

RUBROS
I. BIENES:
BIENES
LAPICEROS
TINTA DE COMPUTADORA
DISQUETES
DISCOS COMPACTOS
OTROS BIENES

PRECIO
CANTIDAD UNIDAD UNITARIO
2
5
10
3
1

MILLAR
DOCENAS
UNIDADES
DOCENA
DOCENA

25
10
30
20
60

SUB
TOTAL

TOTAL
RUBRO
720.00

50.00
50.00
300.00
60.00
60.00
200.00

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II. SERVICIOS
APOYO LABOR ESTADISTICA
APOYO SECRETARIAL
MOVILIDAD
VIATICOS
TELEFONO
IMPRESIONES
FOTOCOPIAS
VARIOS

2,480.00
500.00
500.00
300.00
500.00
200.00
180.00
100.00
200.00

TOTAL

3,200.00

BIBLIOGRAFA
1. Contreras, E. (2000) Manual del Auditor. Lima: CONCYTEC
2. Cashin, J. A., Neuwirth P.D. y Levy J.F. (2004) Manual de Auditoria. Madrid: Mc. Graw-Hill Inc
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Editora Per.
4. Contralora General de la Repblica.( 2004). Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico. Lima. Editora Per.
5. Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002). Curso de Auditoria Interna. Chiclayo- Per. Edicin a
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Lima. Editado por la Federacin de Colegios de Contadores del Per.
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Informativo Caballero Bustamante (Informativo Auditoria). (2005). Control Interno. Lima. Editorial
Tinco SA.

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Instituto Auditores Internos de Espaa- Coopers & Lybrand, SA. (2004). Los Nuevos Conceptos
del Control Interno- Informe COSO- Madrid. Ediciones Daz de Santos SA.

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Instituto de Auditores Internos del Per. (2001). El Nuevo Marco para la Prctica Profesional
de la Auditoria Interna y Cdigo de Etica. Lima. Edicin a cargo The Institute of Internal
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Ltd.

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Koontz / ODonnell (2002) Curso de Administracin Moderna- Un anlisis de sistemas y

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17.

Manganelli Raymond & Klein Mark (2004) Como hacer Reingeniera. Bogot. Grupo Editorial
Norma.

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Porter Michael E. (2004) Estrategia Competitiva. Mxico. Compaa Editorial Continental SA.
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Porter Michael E. (2004) Ventaja competitiva. Mxico. Compaa Editorial Continental SA. De
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Tafur Portilla, Ral. (2004). La Tesis Universitaria. Lima. Editorial Mantaro.

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Terry, G.R. (2002) Principios de Administracin. Mxico: Compaa Editorial Continental SA.

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Tuesta Riquelme, Yolanda. (2004). El ABC de la Auditoria Gubernamental. Tomo I. Lima.

Iberoamericana de Editores SA.

24.

Universidad Nacional de Ancash e Instituto de Desarrollo Gerencial. (2002). Gerencia y calidad

en los sistemas de control. Lima. Edicin a cargo de las dos entidades.

Autor:
Dr. CPCC. Domingo Herndez Celis
domingo_hc@yahoo.com
Equipo de Investigacin:
Ana Apolonia Vallejos Soto
Julia Paola Hernndez Celis Vallejos
Lourdes Kharina Hernndez Vallejos
Andrea del Rocio Hernndez Vallejos

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