El Control Interno

en la Municipalidad
Lima

EXPOSITOR:
CPCC. Eulogio Tesn Chapilliqun

y su Implementacin
de Miraflores
Per

1 2011
Lima, 5 de Mayo

Qu es el Control?
Segn el diccionario de la Real Academia Espaola,
Control es:
Comprobacin,
Contrastacin
Fiscalizacin,
Verificacin,
Inspeccin

Comparacin o contrastacin, de hechos, situaciones u

omisiones
contra
una
referencia
preexistente
(previamente establecida) que puede ser un parmetro,
norma, principio o plan, para establecer su conformidad
o divergencia.

Qu es el Control?
El control se define como la medicin y
correccin del desempeo, a fin de
garantizar que se ha cumplido los objetivos
de la entidad y los planes ideados para
alcanzarlos.

Qu es el Control?
El control como funcin de la administracin consiste
en vigilar el desempeo actual, compararlo con una
norma y emprender las acciones que hicieran falta

Qu es el Control Interno?
El control Interno, segn las Normas de
Control Interno, es un proceso
integral efectuado por el titular,
funcionarios y
servidores de una
entidad, diseado para enfrentar los
riesgos y para asegurar
que se
alcancen los siguientes objetivos
gerenciales:
Qu es el Sistema
de Control Interno?

Qu es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia
y economa en las operaciones de la entidad,
as como en la calidad de los servicios pblicos
que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del
Estado contra cualquier forma de prdida,
deterioro, uso indebido de los mismos y actos
ilegales, as como contra todo hecho irregular o
situacin que pudiera afectarlos.
Cumplir con las leyes y la normatividad
aplicable a la entidad y a sus operaciones.

Qu es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales:
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
informacin financiera y de gestin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores
institucionales.
Promover que los funcionarios o servidores
pblicos cumplan con rendir cuentas sobre la
misin u objetivo que les haya sido encargado,
as como sobre los fondos y bienes pblicos que
les hayan sido asignados.

Qu es el Control Interno?
En la definicin misma del Control Interno, se
encuentran comprometidos el Alcalde, los
Funcionarios y Servidores de la Municipalidad.
Asimismo, este concepto est estrechamente
vinculado con la misin y los objetivos de la
Municipalidad.

Cuntos Tipos de Control

Interno existen?
Existen tres tipos de Control Interno diferenciados
y complementarios a la vez, que se ejecutan
antes, durante y despus de los procesos o
acciones que realiza una municipalidad o entidad
del Estado.
Qu es?
Quin lo aplica?
Cul es su finalidad?

Tipo de
Control
Interno

Control Previo

Control
Simultneo

Control Posterior

Qu es?

Es el conjunto de
acciones de cautela
que se realizan
antes
de
la
ejecucin
de
los
procesos
u
operaciones

Es el conjunto de
acciones
de
cautela que se
realizan durante
la ejecucin de
los procesos u
operaciones

Es el conjunto de
acciones de cautela
que se realizan
despus
de
la
ejecucin
de
los
procesos
y
operaciones.

Quin
lo aplica?

El Alcalde, los Funcionarios y los

Servidores, sobre la base de la normas
que rigen
las
actividades
de la
organizacin,
los
procedimientos
establecidos, los reglamentos y los
planes institucionales.

El
responsable
superior, el funcionario
o servidor ejecutor en
funcin del cumplimiento
de
las
funciones
establecidas.
Es
realizado tambin por el
rgano
de
Control
Institucional

OCI
segn
los planes y
programas anuales.

Cul es Que la gestin de los recursos, bienes y operaciones de la

su
entidad se efectu correcta y eficientemente, para el logro de
finalidad? los objetivos y la misin institucional.

Cuntos Tipos de Control

Interno existen?
Control como actividad
Es ejercido por los Directivos, Gerentes,
Administradores y personal de las reas
Administrativas, el mismo que debe ser previo,
concurrente y posterior.
Control como funcin
Es ejercido por un rgano Independiente (OCI),
que evala el comportamiento de cada rea
Administrativa
en
relacin
con
la
responsabilidad institucional.

Quines se encargan del Control

Interno en los Gobiernos
Locales?

Tal como lo seala el concepto de Control Interno,

las funciones del mismo son principalmente
responsabilidad
del
Alcalde,
de
los
Funcionarios y de los Servidores de la
Municipalidad.
Aunque con distinto nfasis y de acuerdo a las
funciones de cada uno, la aplicacin del control
interno requiere de parte de todos, un
compromiso, una planificacin sistemtica y la
verificacin del cumplimiento de las tareas
asignadas.

Quines se encargan del Control

Interno en los Gobiernos
Locales?
Rol del Alcalde:
Dictar polticas y pautas para la implementacin
sistemtica del Control Interno.
Aprobar el plan de implementacin
Dar seguimiento general a la aplicacin de las normas
a nivel de gerencias.
Disponer la implementacin de correctivos y medidas
de fortalecimiento institucional.
Respaldar y promover una cultura orientada al buen
desempeo institucional, a la rendicin de cuentas y a
las prcticas de control.

Quines se encargan del Control

Interno en los Gobiernos
Locales?
Rol de los Funcionarios:
Aplicar las polticas de control interno. Estar informado y
comunicar sobre las mismas para su aplicacin.
Desarrollar las acciones que le competen en el marco del plan de
implementacin, realizando el monitoreo en sus respectivas
gerencias.
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la
misin y el logro de los objetivos institucionales.
Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos
potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los
procesos en base a las acciones de control interno preventivo.
Motivar e integrar al personal en torno a la practica cotidiana del
control interno, hacindoles ver su importancia
para el
desempeo institucional.
Sistematizar y preparar la informacin generada como
consecuencia de la implementacin del control interno.

Quines se encargan del Control

Interno en los Gobiernos
Rol de los Servidores: Locales?
Cumplir las tareas de control encomendadas en los
plazos y con la calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la
implementacin del control interno.
Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento
de la misin y el logro de los objetivos especficos
encargados.
Proponer iniciativas de solucin a los problemas
identificados.
Implementar las recomendaciones relativas al control
interno preventivo de acuerdo a la funcin que cumple en
la Municipalidad.

Quines se encargan del Control

Interno en los Gobiernos
Locales?
Rol del Concejo Municipal:
Fiscalizacin de las actividades en las municipalidades
conforme a sus atribuciones legales.
Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la
municipalidad.
Aprobar el rgimen de organizacin interior y
funcionamiento del gobierno local.
Solicitar la realizacin de exmenes especiales,
auditoras econmicas y otros actos de control.

Quines se encargan del Control

Interno en los Gobiernos
Locales?

Rol de los Ciudadanos:

Los vecinos de una municipalidad intervienen en la
gestin administrativa, a travs de mecanismos de
participacin vecinal y del ejercicio de sus derechos
polticos.
Es derecho y deber de los vecinos participar en el
gobierno municipal de su jurisdiccin. La ley norma y
promueve los mecanismos directos e indirectos de su
participacin.

Qu es el Sistema de Control
Interno?
Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas, registros,
organizacin,
procedimientos
y
mtodos, incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y personal,
cuyo objetivo es prevenir y dar respuesta a
los posibles riesgos que afectan a una
entidad pblica, otorgndole con ello
seguridad en el cumplimiento de su misin
y objetivos.
Qu es el Control
Interno?

Cul es la estructura del Sistema

de Control Interno?
S.C.I.

(3) ACTIVID
ADES
DE CO NT
ROL

(2) EVALU
ACIN
DE RIESG
OS

(1) AMBIE
NTE
DE CONT
ROL

)
(5 ER
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(1 CO
DE

Normas
de Control
Interno

Cul es la estructura del Sistema

de Control Interno?
AMBIENTE
DE CONTROL

SUPERVISIN

EVALUACIN
DE RIESGOS

SISTEMA
INTEGRADO
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
Componentes
interrelacionado
s
del
Control

ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
20

Cul es el beneficio de contar

con
un Sistema de Control Interno?

Seguridad razonable de:

Lograr los objetivos y metas establecidos.
Lograr
mayor
eficiencia,
eficacia,
transparencia y economa en las operaciones.
Lograr mayor calidad de los servicios
pblicos que presta. Los servicios prestados
estn libres de deficiencias y contribuyan a
generar satisfaccin en los usuarios.
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
(leyes, reglamentos, normas, reglas internas y
contratos).
Promover el desarrollo organizacional.

Cul es el beneficio de contar

con
un Sistema de Control Interno?

Seguridad razonable de:

Proteger los recursos y bienes del Estado y el
adecuado uso de los mismos.
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores. La tica en la
accin pblica.
Promover la rendicin de cuentas de los
funcionarios por la misin y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos
asignados.
Reducir los riesgos de corrupcin.

Cul es el beneficio de contar

con
un proceso
Sistema
de Control
Interno?
Ningn
o prctica
gerencial
que se
aplique en las entidades pblicas esta completo
sin la incorporacin del control interno, los
beneficios que este trae consigo son diversos:

Impulsa la evaluacin de desempeo (de la entidad,

grupal, individual).
Genera una corriente para documentar, controlar,
evaluar y mejorar los procesos.
Incentiva los principios de modernizacin
(simplificacin de procesos; eliminacin de mermas, trabas
burocrticas y duplicidad de actividades).
Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo
de las operaciones de la entidad.

Cul es el beneficio de contar

con
un Sistema
de Control
Interno?
Contribuye
a la administracin
de los riesgos
internos

y externos de la entidad que puedan dificultar el logro

de los objetivos. Facilitando herramientas y tcnicas
para ello (diagrama de causa-efecto, flujos de procesos,
matriz de probabilidad e impacto).
Dotar
de
herramientas
para
una
apropiada
Administracin de los Recursos Humanos.
La retroalimentacin del control interno genera mayor
conocimiento y destreza en los gestores pblicos.
Desarrolla la motivacin del potencial humano para el
logro de los objetivos de la entidad.
Respeto por la independencia de la funcin del rgano
de Control Institucional.

Cmo Implementar el Sistema de

Control Interno?
Se deben cumplir las tres fases siguientes:

1. PLANIFICACIN
2. EJECUCIN
3. EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN
Normativa de Control
Interno en el Per

Cmo Implementar el Sistema de

Control Interno?
1. PLANIFICACIN
1.1 COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN
Acta de compromiso
Quin o quines la suscriben?
Qu significa el compromiso de la Alta Direccin?
Qu accin debe efectuar la Administracin luego del
compromiso
asumido?
Constitucin del Comit
Porqu es necesario?
Quines nombran al Comit?
Quines lo integran
Los que integran el Comit, debern contar con algunas
competencias especiales?
Personal del OCI formar parte de dicho equipo?

Cmo Implementar el Sistema de

Control Interno?
Constitucin del Comit. Considerar lo siguiente:
a. Contar con miembros titulares y suplentes. Depender
directamente del Titular de la Municipalidad.
b. Se reunir las veces necesarias siendo recomendable que por
cada reunin se elabore un acta que contenga los compromisos
contrados.
c. Propondr al Titular, la capacitacin al personal de la municipalidad
sobre el marco conceptual y normativo del control interno,
facilitando el desarrollo de todas las acciones necesarias para la
implementacin.
d. Realizar con el apoyo de todos los funcionarios encargados y
responsables de cada una de las unidades orgnicas (Oficinas,
reas, departamentos, unidad, jefatura, etc.), el diagnstico del
sistema de control interno de la municipalidad.
e. Coordinar las acciones para el proceso de implementacin, as
como informar sobre el seguimiento de los avances.
f. La participacin del Jefe de OCI o su representante se da en calidad
de veedor en las sesiones, procesos o actos que realice el Comit

Cmo Implementar el Sistema de

Control Interno?
1.PLANIFICACIN
1.2 DIAGNSTICO
Es un medio de anlisis para determinar el estado situacional
actual del Sistema de Control Interno, con respecto a lo
establecido por las Normas de Control Interno. La informacin
obtenida constituye el insumo principal para la implementacin del
Control Interno
Programa de trabajo.
Recopilacin de informacin a travs de la indagacin, encuestas,
etc. (obtencin de la documentacin que sustente los Macro
Procesos y Micro Procesos).
Resultados de los cuestionarios cursados a las unidades orgnicas,
relacionados a los cinco componentes de la estructura de control
interno.

Cmo Implementar el Sistema de

Control Interno?
1. PLANIFICACIN
1.2 DIAGNSTICO
Anlisis de informacin (uso de flujogramas) y Anlisis normativo.
Identificacin de debilidades y fortalezas (anlisis FODA del SCI).
Contribuye a la obtencin del diagnstico del SCI de la Entidad.
-La clasificacin de los riesgos.
-La realizacin de la matriz de riegos o mapeo de riesgos.
Informe de diagnstico (Resultado).

1.3 PLAN DE TRABAJO

Descripcin de actividad
Responsables y cronograma de ejecucin
Desarrollo del Plan de Trabajo
para la implementacin del Control Interno

Cmo Implementar el Sistema de

Control Interno?
2. EJECUCIN
2.1 IMPLEMENTACION A NIVEL DE ENTIDAD
Cmo se determinan los macro procesos?

2.2 IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS

Cmo se determinan los procesos crticos?
Quin o quines implantan el SCI?
Es el mismo Comit nombrado en la Fase de Planeamiento?

3. EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN

Informe Final de implementacin. Mejora continua.

La implementacin del Sistema de

Control Interno en Miraflores
Los funcionarios que estn con la modernidad, cuando
deciden la implantacin de un Sistema de Gestin de
Procesos, un Sistema de Gestin de Riesgos y un
Sistema de Gestin de la Calidad, lo realizan por
conviccin propia, sin que exista una ley(1) o norma que
se los exija, lo realizan por propia iniciativa, debido a
que sienten la necesidad de mejorar sus sistemas
administrativos, sus procesos, sus actividades, sus
operaciones.
Lo hacen para mejorar su productividad, administrar
sus riesgos, para que sus actividades y/u operaciones
sean eficientes y efectivas, que contribuyan al
cumplimiento de metas y objetivos.
(1) Art.7 de la Ley 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica, as lo establece.

La implementacin del Sistema de

Control Interno en Miraflores
La implementacin del Sistema de Control Interno implica
que las autoridades y el personal que labora en la
Municipalidad de Miraflores, se comprometen con su
misin y con el logro de sus objetivos
institucionales, desarrollando esfuerzos para lograr un
manejo eficiente de los recursos de que disponen.
En consecuencia, la implementacin del Sistema de
Control Interno en la Municipalidad Miraflorina,
puede y debe implantarse por estrategia y decisin
gerencial. Y debe ser considerada y valorada como un
factor relevante y necesario para el buen desempeo
institucional, as como para un buen y efectivo gobierno
local.

 IMPORTANTE !!
El sistema de control interno est a cargo de la entidad
pblica. Su implementacin y funcionamiento es
responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y
servidores.
La Contralora y el OCI son responsables de la
evaluacin del sistema de control interno de las
entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a
fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones
que hace de conocimiento de la Administracin para las
acciones conducentes a superar las debilidades e
ineficiencias encontradas.

Reflexin final

El
futuro
nombres:

tiene

muchos

Para los dbiles es lo inalcanzable.

Para
los
temerosos,
lo
desconocido.
Para
los
Valientes
es
la
oportunidad;
Entonces
no
Vctor Hugo 1802
desperdicies la
oportunidad de
Novelista francs.
construir un futuro bueno para tu
familia y consecuentemente para

Gracias
rgano de Control Institucional
Municipalidad de Miraflores
Telf. : 617-7174 Anexo 7174
E-mail:
grupo_oci1@miraflores.gob.pe

Normativa de Control Interno en el

Per

Ley Orgnica
del Sistema
Nacional de
Control y
C.G.R.
LEY 27785

Ley de
Control
Interno

Normas de
Control
Interno

LEY 28716
R.C.
320-2006-CG

Gua para
Implementacin
del Sistema
de Control
Interno
R.C.
458-2008-CG

Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?

Normativa de Control Interno en el

Per
Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y la Contralora, Ley No 27785,
22.Jul.2007
Art. 7.- El Control Interno comprende las acciones de
cautela previa, simultnea y de verificacin posterior
que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta eficientemente.
Es responsabilidad del Titular de la entidad, fomentar
el funcionamiento y confiabilidad del control interno
para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de
la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya
con el logro de la misin y objetivos de
laimplementar
entidad ela su
Cmo
Sistema de Control Interno?

Normativa de Control Interno en el

Per
Ley de Control Interno, Ley No 28716,
17.Abr.2006
Art. 4 Obligaciones del Titular y funcionarios
Son obligaciones del Titular y funcionarios de la
entidad,
relativas
a
la
implantacin
y
funcionamiento del control interno, entre otras:
Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones
y actividades de la entidad organizar, mantener
y perfeccionar el sistema y las medidas de
control interno, verificando la efectividad y
oportunidad de la aplicacin.
Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?

Normativa de Control Interno en el

Per
Normas de Control Interno, Resolucin
Contralora
N
320-2006-CG,
03.Nov.2006
Art. 1.- Aprobar las Normas de control Interno.
Art. 2.- dejar sin efecto la Resolucin de
Contralora General N 072-98-CG que aprob las
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico, sus modificatorias y dems normas que se
opongan a lo dispuesto en la presente Resolucin.

Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?

Normativa de Control Interno en el

Per
Gua para la implementacin del
Sistema de Control Interno, Resolucin
Contralora
N
458-2008-CG,
30.Oct.2008
Provee lineamientos, herramientas y mtodos para
la implementacin de los componentes del Sistema
de Control Interno.

Cmo implementar el
Sistema de Control Interno?