Indicadores de Gestin

del Desempeo y el
Cuadro de Mando
Integral
Juan Cristbal Bonnefoy
Curso-Seminario
Presupuesto y control de la gestin pblica
Contralora General de la Repblica
San Jos, Costa Rica, agosto de 2005

Estructura de la Presentacin
1.

Por qu necesitamos un Cuadro de

Mando?

2.

Las perspectivas del Cuadro de

Mando

3.

Ejemplos de CMI en el Sector Pblico

La medicin del desempeo es parte de un

largo proceso de planificacin

Misin y
Objetivos

Anlisis
Interno y
de
Contexto

Quines somos o
Qu hacemos

Cmo sabemos que

hemos llegado

Medidasde
Desempeo

Dnde queremos ir

Cmo podemos
llegar

Estrategias

Cules son las Dimensiones del

Desempeo?
Eficiencia

Eficacia

Relacin entre dos magnitudes

fsicas: produccin de un bien o
servicio y los insumos que se
utilizaron para alcanzar ese nivel
de producto. Ejs: Costo unitario de
produccin o costo promedio.

El grado de cumplimiento de los

objetivos planteados.
En qu medida la institucin est
cumpliendo con sus objetivos
fundamentales?

Economa

Calidad del Servicio

Capacidad de la institucin para

generar y movilizar
adecuadamente los recursos
financieros en pos de su misin
institucional. Ejs: Capacidad de
autofinanciamiento, ejecucin del
presupuesto y recuperacin de
prstamos.

Capacidad de la institucin para

responder en forma rpida y
directa a las necesidades de sus
usuarios. Son atributos de la
calidad: oportunidad, accesibilidad, precisin y continuidad,
comodidad y cortesa en la
atencin.

Cmo integramos las distintas

dimensiones del desempeo?
1.

2.

3.

4.

No existe una nica manera de medir el

desempeo institucional.
El desempeo global es producto de la interaccin
de los factores de eficiencia, eficacia, calidad y
economa.
En ocasiones hay contradicciones entre las
dimensiones: podemos mejorar la calidad pero a
un mayor costo.
La medicin del desempeo global requiere el
desarrollo de un conjunto armnico y sistemtico
de mediciones e indicadores, con un adecuado
conocimiento de sus posibles interrelaciones.

Relaciones causa - efecto

Influencia de la mejora en los empleados. Sector privado.

Resultados econmicofinancieros
Satisfaccin de clientes

Mejora de procesos

Mejora en los empleados

Relaciones causa - efecto

Influencia de la mejora en los empleados. Sector pblico.

Calidad de los servicios

Eficiencia costes inversin

Mejora de procesos,
menor duracin
Mejora productividad
empleados

Estructura de la Presentacin
1.

Por qu necesitamos un Cuadro de

Mando?

2.

Las perspectivas del Cuadro de

Mando

3.

Ejemplos de CMI en el Sector Pblico

El Cuadro de Mando Integral ...

l

...es una herramienta de gerenciamiento

que
... permite traducir la estrategia de una
organizacin en ...
.... un conjunto completo de medidas de
desempeo tal ...
... que informa a la alta gerencia sobre
cmo la organizacin avanza hacia el
logro de sus objetivos.

El CMI en la gestin pblica

l

Significa romper con la planificacin

determinista que representan los mandatos
polticos.

Vincula los programas de gobierno a la

consecucin de objetivos.

Cambio cultural en lo que respecta a la

informacin.

Cuadro de Mando Integral:

Principales exponentes
l

Kaplan y Norton (USA)

Olve, Roy y Weter (Suecia)

J. M Amat (Espaa)

Cuadro de Mando Integral

l

herramienta de gestin y control de gestin

debe ser utilizado como un sistema de

comunicacin, de informacin y de formacin, no
como un sistema de control

transforma la estrategia en objetivos e indicadores

organizados en cuatro perspectivas
David Norton y Robert Kaplan

Articulacin
visin

Plan

misin

Organizacin

Estrategia
Objetivos

por reas

Actividades
criticas

por reas

Inductores

sistemas

Indicadores

base datos

Estructura del CMI

FINANZAS

CLIENTES

V-M
estrategia

FORMACION Y
CRECIMIENTO

PROCESOS
INTERNOS

Perspectivas del CMI

Finanzas
Cmo deberamos aparecer ante nuestros accionistas
para tener xito financiero?
Clientes
Cmo deberamos aparecer ante nuestros clientes
para alcanzar nuestra visin?
Procesos internos
En qu procesos debemos ser excelentes
para satisfacer a nuestros clientes y accionistas
Formacin y crecimiento
Cmo mantendremos nuestra capacidad de cambiar y mejorar
para alcanzar nuestra visin

Estructura de la Presentacin
1.

Por qu necesitamos un Cuadro de

Mando?

2.

Las perspectivas del Cuadro de

Mando

3.

Ejemplos de CMI en el Sector Pblico

Mapa de la estrategia
Mejorar el valor para los accionistas
Perspectiva
Financiera

Estrategia para incrementar

los ingresos
Diversificacin
de los ingresos

Crecimiento
de los ingresos

Estrategia para reducir

egresos
Mejorar la
Mejorar la
estructura
utilizacin
de costos
de activos

Proposicin de valor para el cliente

Perspectiva
del cliente

Procesos
internos

Aprendizaje y
Crecimiento

Atributos del producto:

Precio Calidad Tiempo
Funcionalidad

Procesos de
innovacin

Proximidad con
el cliente:
Servicio Relaciones

Procesos que
incrementan
el valor para el
cliente actual

Excelencia
operativa

Una fuerza laboral motivada y preparada

Herramientas /
Competencias del
Infraestructura
personal
tecnolgica

Imagen:
Marca

Responsabilidad
Social

Clima laboral

Mapa Estratgico del Patronato

Municipal de Deportes de Granada

Articulacin
MINISTERIO

SUBSECRETARIA

DIVISION

visin
misin

Fortalecer la capacidad
del buen gobierno en el
territorio

Servicios a gobiernos en el
territorio y promesas relacionadas

Puede ser la misma de

la
Subsecretarra

ESTRATEGIA

Precisar, definir

Precisar, definir

Precisar, definir

objetivos

1.Apoyo y asistencia al
GT

1.Apoyo y asistencia al GT

Apoyo y asistencia al GT

1.Ley de presupuestos y
2.sistema de control
pptario
3.SICOGEN-SIGFE
4.Sondeos de opinin
Los de Gobierno para
este Ministerio

1.Ppto de inversin
2.Sistema Vertical
3.Sistema de CG
4.Sistema EBI y BIP

1.Ppto de inversin
2.Sistema vertical
3.Sistema de CG
4.Sistema EBI y BIP

1. Los de Dipres para la Subsec

2. Los estrateg de la Subsec
3. Los de marco lgico de Prog

1.Los de Dipres
2.Los de marco lgico
de Prog

inductores

indicadores

Perspectivas del CMI

Finanzas

Objetivos

Cmo deberamos aparecer

ante nuestros accionistas
para tener xito financiero?

Clientes
Cmo deberamos aparecer
ante nuestros clientes
para alcanzar nuestra visin?

Procesos internos
En qu procesos debemos ser
excelentes para satisfacer a
nuestros clientes y accionistas?

Formacin y crecimiento
Cmo mantendremos nuestra
capacidad de cambiar y mejorar
para alcanzar nuestra visin?

Act Crtica

Inductores

Indicador

Perspectivas del CMI (ddr)

Finanzas
Objetivos
Cmo deberamos aparecer
ante Gbo, Dipres y Bancos (BID-BM)
para tener xito en gestin de Prog?

Usuarios
Cmo deberamos aparecer
ante nuestros clientes/usuarios
(GOREs, Municip,)
para alcanzar nuestra visin?
Procesos internos
En qu procesos debemos ser
eficientes para satisfacer a
Inversionistas y GOREs?
Formacin y crecimiento
Cmo mantendremos nuestra
capacidad de cambiar y mejorar
para alcanzar nuestra visin?

Act Crtica

Inductores

Indicador

Para no olvidar
CMI: sistema de gestin y control de gestin,
Impulsado por la direccin superior,
compromiso de toda la organizacin
l

toma la visin y estrategia de la E

la convierte en objetivos corporativos

identifica actividades crticas

especifica inductores de seguimiento

completa con indicadores de medicin

Preguntas Pendientes
1.1.

Gestinpor
porResultados
Resultadosen
enlos
losgobiernos
gobiernoslocales:
locales:garrotes
garrotesoo
Gestin
zanahorias?
zanahorias?

2.2.

Elcontrol
controlde
degestin
gestincon
conuna
unalgica
lgicaestratgica:
estratgica:los
losrboles
rboles
El
nosdejan
dejanver
verelelbosque?
bosque?
nos

3.3.

Institucionalidadyycambio
cambiopoltico:
poltico:qu
qupasa
pasasisihay
haycambio
cambio
Institucionalidad
degobierno?
gobierno?
de

4.4.

Institucionalidadpresupuestaria
presupuestariacentralizada:
centralizada:el
elpaso
pasodel
del
Institucionalidad
GranHermano
Hermanoaalalaautonoma
autonomade
delos
losgerentes?
gerentes?
Gran

Conclusiones
1.1.

Elproceso
procesode
dedesarrollo
desarrolloinstitucional
institucionalno
nose
segesta
gestaen
enelelcorto
corto
El
plazo;requiere
requiereperseverancia,
perseverancia,visin
visinyyvoluntad
voluntadpoltica
poltica
plazo;

2.2.

Todoslos
losservicios
serviciospblicos
pblicosen
enAmrica
AmricaLatina
Latinase
semueven
muevenen
en
Todos
mismadireccin,
direccin,pero
peroparten
partende
depuntos
puntosde
departida
partidadiferentes
diferentes
lalamisma
convelocidades
velocidadesdiferentes
diferentes
yycon

3.3.

Tomarms
mstiempo
tiempoen
enlas
lasinstituciones
institucionesque
queson
sonms
msreacias
reaciasalal
Tomar
cambioy/o
y/oque
quetienen
tienenuna
unatradicin
tradicinburocrtica
burocrticaenraizada
enraizada
cambio

4.4.

Elproceso
procesode
dedescentralizacin
descentralizacinqueda
quedaaalalavera
veradel
delcamino
camino
El
delproceso
procesode
demodernizacin
modernizacinde
delalagestin?
gestin?
del